VAKA L Faaliyetine devam eden ve gıda maddeleri alım satımı ile uğraşan Mustafa FEVZİ (tek şahıs) İşletmesi nin 01.12.2015 tarihi itibariyle bilanço verileri aşağıdaki gibidir. Kasadaki mevcut para? B Bankası na kredi borcu 30.000,- Ciro yoluyla alınan emre yazılı senetler 10.000,- B Bankası na tahsile verilen emre yazılı senetler 11.500,- Depodaki gıda maddeleri 50.000,- M Bankası ndaki ticari mevduat 120.000,- Alıcı H.TURAN dan mal için alınan avans 15.000,- İşletmenin kabul ettiği poliçeler 6.000,- Düzenlenen emre yazılı senetler 18.000,- Sermaye 270.000,- Ticari marka (sözleşme süresi: 4 Yıl) 4.000,- Buzdolabı 5.000,- Birikmiş Amortismanlar - Buzdolabı... 2.000,- - Ticari Marka... 1.000,- Aralık 2015 Dönemi Günlük işlemleri 3.000,- Cüzdandaki vadesiz çekler 1.800,- 01.12 : İşletme, daha önce B Bankası na -bilançoda- tahsile verdiği emre yazılı senetleri vadesinde tahsil edememiş, sözkonusu bonoları ilgili Banka aracılığıyla protesto ettirmiş ve 236,-TL (KDV %18) lik protesto masrafını kredi borcuna ilave etmiştir. 08.12 : İşletme, deposundaki gıda maddelerinden bir kısmını alıcı H.TURAN a aşağıdaki fatura ile satmış; toplam bedelden daha önce alınan avans düşülmüş, kalanı içinse 3 ay vadeli çek almıştır. Mal Bedeli 60.000,- İskonto (%10) -,-,- KDV (%8) +,- Toplam,- Özel İskonto - 320,- Net Tutar,- 10.12 : İşletme, 08.12 de sattığı gıda maddeleri için sevk gideri olarak F taşıma şirketine 708,-TL (KDV %18) yi peşin ödemiştir. Anlaşma gereği taşıma bedelinin 0,25 lik kısmı alıcı H.TURAN a, kalanı ise işletmeye aittir. İlgili işleme ilişkin kayıt hatalı olarak aşağıdaki gibi yapılmıştır. (Bu kaydı aynen yevmiye defteri ve defteri kebire aktarınız ve düzeltme kaydını tek madde ile yapınız.) 612 Diğer İndirimler Hesabı 600,- 191 İndirilecek KDV Hesabı 27,- 100 Kasa Hesabı 708,- 14.12 : İşletme, yönetim hizmetlerinde kullanmak amacıyla, bir adet binek oto satın almıştır. Binek otonun alış bedeli 78.000,-TL, özel tüketim vergisi 12.000,-TL ve ayrıca ÖTV dahil tutar üzerinden %18 katma değer vergisi hesaplanmıştır. Toplam bedelin özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi peşin ödenmiş, kalanı ise iki taksit halinde ödenmek üzere galeri sahibi Bay E.SÖKMEN e borçlanılmıştır. İşletme, özel tüketim vergisi ile katma değer vergisini maliyete ilave etmenin dışındaki seçeneğe göre muhasebeleştirmiştir. 15.12 : İşletme, düzenlediği emre yazılı senetlerin -bilançoda- 14.000,-TL lik kısmını vadesinde ödeyemeyeceği gerekçesi ile alacaklıyla anlaşarak 17.000,-TL ye yenilemiştir. Yapılan anlaşma çerçevesinde yenileme farkının 1.800,-TL si cüzdandaki vadeli çekler çek ciro edilerek ödenmiş, kalanı ise yeni senede ilave edilmiştir. 17.12 : İşletme, satıcı D.YILMAZ dan 85.850,-TL (KDV %1) lik gıda maddesi (kuru incir) satın almış; fatura bedelinin katma değer vergisini peşin ödemiş, kalanın bir ay sonra ödenmesi için M Bankası na ileri tarihli ödeme emri vermiştir. 20.12 : İşletme, bilançosundaki buzdolabını Bay İ.GÜLER e..tl (KDV %18) ye peşin satmıştır. İşletme sözkonusu satıştan 1.000,-TL zarar etmiştir. 26.12 : İşletme, depo olarak kullanmak için Bay K.TOPAL dan aylığı 1.000,-TL den kiraladığı binanın (sözleşme süresi 5 yıl); Aralık 2015 ayı ile Ocak ve Şubat 2016 aylarına ait kiralarını, toplam bedelinden 0,20 oranında gelir vergisi kestikten sonra kalan tutarı çek düzenleyerek ederek ödemiştir. 28.12 : İşletme, B Bankası na kredi borcunun 9.000,-TL lik kısmını, ciro yoluyla aldığı (bilançodaki 10.000,-TL lik) emre yazılı senetleri aynı bankaya 9.000,-TL ye iskonto ettirerek ödemiştir. 29.12. : İşletme, internet bankacılığını kullanarak, M Bankası nda kalan ticari mevduatını işlem anında oluşan 1.400,TL lik faiziyle birlikte T Bankası nda açtığı yeni bir mevduat hesabına aktarmıştır. 30.12 : İşletme, 26.12 de kiraladığı binanın (sözleşme süresi 5 yıl) bakım ve onarımı için 4.000,-TL, yük asansörü (değer artırıcı) yapımı için de 6.000,-TL olmak üzere toplam 10.000,-TL lik harcama yapmış, ilgili tutardan 0,10 oranında gelir vergisi kestikten sonra kalan kısmını vergiden muaf Bay E.KONUREL e 4 ay vadeli çek düzenleyerek ödemiştir. Dönemsonu İşlemleri (31.12.2015): 1. Dönemsonu mal mevcudu 95.000,-TL dir. 2. Tüm maddi duran varlıklara azalan bakiyeler yöntemine göre amortisman ayrılacaktır. Tüm maddi duran varlıkların faydalı ömürleri 5 yıl kabul edilmiştir. 3. Tüm maddi olmayan duran varlıkların 2015 yılına düşen kısmını itfa ediniz.
KTÜ İşletme Bölümü Trabzon, 28.12.2015 Dersin Sorumluları: Prof. Dr. Yusuf SÜRMEN Süre: 140 dk. Prof. Dr. Uğur KAYA Doç. Dr. Abdülkadir PEHLİVAN ISL 109 / 1042 MUHASEBE I DERSİ 2015 2016 GÜZ DÖNEMİ DÖNEMSONU SINAVI SORULARI SINAVA İLİŞKİN ÖNEMLİ NOTLAR 1. Ad, soyad ve numaranızı mutlaka tükenmez kalemle yazınız. 2. Sıra numaranızı her iki cevap kâğıdının sol üst köşesine yazınız. 3. İlk 30 dakika içinde sınavdan çıkmayınız. Çıkışta soru kâğıtlarını alabilirsiniz. 4. Öğrenci kimliğinizi sıranın üzerine koyunuz ve sınav sonuna kadar sıranın üzerinde bırakınız. Öğrenci veya özel kimliğiniz yoksa sınava girmeyiniz. 5. Verilen hesap planındaki hesaplar dışında -sizce gerekiyorsa- yeni hesaplar açabilirsiniz. 6. Hesap isimlerinde ve tutarlarında kesinlikle kısaltma yapmayınız. 7. Unuttuğunuz bir maddeyi hatırladığınız yerde tarih belirterek yapabilirsiniz. 8. Sözel soruları yevmiye defterinin en arka sayfasına cevaplayınız. 9. Gerektiği yerlerde (Alacak Senetleri, Alınan Çekler ve Ödenecek Vergi ve Fonlar gibi) mutlaka yardımcı hesap kullanınız. 10. Cep telefonu vb. iletişim araçları ile sınav salonuna girmek ve öğrenciler arası kalem, silgi, hesap makinesi alış verişi yapmak yasaktır. 11. Bu sınavın cevap anahtarı, 29.12.2015 tarihinden itibaren http://www.yusufsurmen.com ve http://aves.ktu.edu.tr/ukaya/dokumanlar internet adreslerinden ilan edilecek, sonuçları 11.01.2016 tarihinde interaktif ortama aktarılacaktır. BAŞARILAR DİLERİZ. S.1. Aşağıdaki soruları kısaca (yevmiye defterinin en arka sayfasına) cevaplayınız (13 puan). a. Muhasebenin görevlerinden beş tanesini sadece ad olarak sayınız. (5) b. Serbest çalışan Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Bay S.ULUER ve 2015 yılı defter tutma ücreti brüt 6.000,-TL olan müşterisi Akanlar Anonim Şirketi nden alacağı ücreti gösteren bir serbest meslek makbuzu oluşturunuz. Gerekli yerlerde katma değer vergisi oranını 0,18; gelir vergisi oranını ise 0,20 olarak alınız. (5) c. Taşıtlar Hesabı nın borç toplamı 29.949,-TL, Birikmiş Amortismanlar Hesabı nın alacak toplamı 29.949,-TL dir. Bu taşıtın iz (hatırlatma) bedeli ile gösterilmesi durumunda yapılacak muhasebe kaydı nasıl olur? (3) S.2. Ekteki VAKA-L nin verilerini kullanarak Mustafa FEVZİ (tek şahıs) İşletmesi nin; (87 puan) a. Açılış bilânçosunu düzenleyiniz. (5) b. Açılış, günlük ve dönemsonu işlemlerini yevmiye defterine işleyiniz. (40) c. Açılış, günlük ve dönemsonu işlemlerini büyük deftere işleyiniz. (14) d. Genel geçici sağlamasını düzenleyiniz. (9) e. Kesin sağlamasını düzenleyiniz. (14) f. Gelir tablosunu düzenleyiniz. (5) HESAP PLANI 100 Kasa Hesabı 101 Alınan Çekler Hesabı 102 Bankalar Hesabı 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hesabı (-) 120 Alıcılar Hesabı 121 Alacak Senetleri Hesabı 136 Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabı 153 Ticari Mallar Hesabı 159 Verilen Sipariş Avansları Hesabı 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı 190 Devreden KDV Hesabı 191 İndirilecek KDV Hesabı 250 Arazi ve Arsalar Hesabı 252 Binalar Hesabı 253 Tesis Makine ve Cihazlar Hesabı 254 Taşıtlar Hesabı 255 Demirbaşlar Hesabı 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 260 Haklar Hesabı 261 Şerefiye Hesabı 264 Özel Maliyetler Hesabı 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 300 Banka Kredileri Hesabı 320 Satıcılar Hesabı 321 Borç Senetleri Hesabı 336 Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı 340 Alınan Sipariş Avansları Hesabı 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 391 Hesaplanan KDV Hesabı 500 Sermaye Hesabı 590 Dönem Net Kârı Hesabı 591 Dönem Net Zararı Hesabı (-) 600 Yurtiçi Satışlar Hesabı 610 Satıştan İadeler Hesabı (-) 611 Satış İskontoları Hesabı (-) 612 Diğer İndirimler Hesabı (-) 621 Satılan Ticari Mallar Maliyeti Hesabı (-) 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 642 Faiz Gelirleri Hesabı 660 Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri Hesabı (-) 679 Diğer Olağandışı Gelir ve Kârlar Hesabı 689 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar Hesabı (-) 690 Dönem Karı veya Zararı Hesabı
TANIMLAR a. Muhasebenin görevlerinden beş tanesini sadece ad olarak sayınız. (5) - Borç ve Alacak İlişkisini İzleme, - İşletmenin Yönetimine Yardımcı Olma, - İşletmenin Sonucunu Takip ve Kontrol Etme, - İşletmenin İstatistiğini Çıkarma, - İşletmenin Lehine Delil (Kanıt) Olma, - Denetleme Aracı Olma b. Serbest çalışan Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Bay S.ULUER ve 2015 yılı defter tutma ücreti brüt 6.000,-TL olan müşterisi Akanlar Anonim Şirketi nden alacağı ücreti gösteren bir serbest meslek makbuzu oluşturunuz. Gerekli yerlerde katma değer vergisi oranını 0,18; gelir vergisi oranını ise 0,20 olarak alınız. (5) Defter Tutma Bedeli 6.000,- KDV (%18) + 1.080,- Ara toplam 7.080,- Gelir Vergisi (%20) - 1.200,- Toplam 5.080,- c. Taşıtlar Hesabı nın borç toplamı 29.949,-TL, Birikmiş Amortismanlar Hesabı nın alacak toplamı 29.949,-TL dir. Bu taşıtın iz (hatırlatma) bedeli ile gösterilmesi durumunda yapılacak muhasebe kaydı nasıl olur? 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 29.948,99 Taşıt Amortismanı 254 Taşıtlar Hesabı 29.948,99 PUANLAMA: YEVMİYE (2 20)... 40 AÇILIŞ BİLANÇOSU... 5 DEFTERİ KEBİR... 14 GEÇİCİ SAĞLAMA... 9 KESİN SAĞLAMA... 14 GELİR TABLOSU... 5 TANIMLAR... 13 TOPLAM... 100
Aktif Mustafa Fevzi İşletmesi nin 01.12.2015 Tarihli Bilançosu Pasif 100 KASA 139.700,- 101 ALINAN ÇEKLER 1.800,- 102 BANKALAR 120.000,- 121 ALACAK SENETLERİ 21.500,- 153 TİCARİ MALLAR 50.000,- 255 DEMİRBAŞLAR 5.000,- 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (2.000,-) 260 HAKLAR 4.000,- 268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (1.000,-) 300 BANKA KREDİLERİ 30.000,- 321 BORÇ SENETLERİ 24.000,- 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 15.000,- 500 SERMAYE 270.000,- Aktif Toplam 339.000,- Pasif Toplam 339.000,- 1 01.12 100 Kasa Hesabı 139.700,- 101 Alınan Çekler Hesabı 1.800,- 102 Bankalar Hesabı 120.000,- M Bankası 121 Alacak Senetleri Hesabı 21.500,- Emre Yazılı Senetler : 10.000,- Tahsile Verilen Senetler : 11.500,- 153 Ticari Mallar Hesabı 50.000,- 255 Demirbaşlar Hesabı 5.000,- Buzdolabı 260 Haklar Hesabı 4.000,- Ticari Marka 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 2.000,- Buzdolabı Amortismanı 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 1.000,- Ticari Marka Amortismanı 300 Banka Kredileri Hesabı 30.000,- B Bankası 321 Borç Senetleri Hesabı 24.000,- İmzalanan Senetler : 18.000,- Kabul Edilen Poliçeler : 6.000,- 340 Alınan Sipariş Avansları Hesabı 15.000,- 500 Sermaye Hesabı 270.000,- 2 01.12 121 Alacak Senetleri Hesabı 11.736,- Protestolu Senetler 121 Alacak Senetleri Hesabı 11.500,- Tahsile Verilen Senetler 300 Banka Kredileri Hesabı 236,- B Bankası 3 08.12 121 Alacak Senetleri Hesabı 43.000,- Vadeli Çekler 340 Alınan Sipariş Avansları Hesabı 15.000,- 391 Hesaplanan KDV Hesabı 4.320,- 600 Yurtiçi Satışlar Hesabı 53.680,- 4/a 10.12 612 Diğer İndirimler Hesabı 600,- 191 İndirilecek KDV Hesabı 27,- 100 Kasa Hesabı 708,- 4/b 10.12 120 Alıcılar Hesabı 177,- 191 İndirilecek KDV Hesabı 54,- 612 Diğer İndirimler Hesabı 150,-
5 14.12 254 Taşıtlar Hesabı 78.000,- Binek Otomobil 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 28.200,- ÖTV... 12.000,- KDV... 16.200,- 100 Kasa Hesabı 28.200,- 336 Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı 78.000,- 6 15.12 321 Borç Senetleri Hesabı 14.000,- İmzalanan Senetler 660 Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 3.000,- 321 Borç Senetleri Hesabı 15.200,- Yenilenen Senetler 121 Alacak Senetleri Hesabı 1.800,- Vadeli Çekler 7 17.12 153 Ticari Mallar Hesabı 85.000,- 191 İndirilecek KDV Hesabı 850,- 100 Kasa Hesabı 850,- 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri H. (-) 85.000,- 8 20.12 100 Kasa Hesabı 2.360,- 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 2.000,- Buzdolabı Amortismanı 689 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) 1.000,- 255 Demirbaşlar Hesabı 5.000,- Buzdolabı 391 Hesaplanan KDV Hesabı 360,- 9 26.12 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 1.000,- 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı 2.000,- 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri H. (-) 2.400,- 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 600,- Gelir Vergisi 10 28.12 300 Banka Kredileri Hesabı 9.000,- B Bankası 660 Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 1.000,- 121 Alacak Senetleri Hesabı 10.000,- Emre Yazılı Senetler 11 29.12 102 Bankalar Hesabı 121.400,- T Bankası 102 Bankalar Hesabı 120.000,- M Bankası 642 Faiz Gelirleri Hesabı 1.400,- 12 30.12 264 Özel Maliyetler Hesabı 6.000,- 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 4.000,- 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 1.000,- Gelir Vergisi 321 Borç Senetleri Hesabı 9.000,- Düzenlenen Vadeli Çekler 13 31.12 391 Hesaplanan KDV Hesabı 4.680,- 191 İndirilecek KDV Hesabı 931,- 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 3.749,- KDV 14 31.12 621 Satılan Ticari Mallar Maliyeti H. (-) 40.000,- 153 Ticari Mallar Hesabı 40.000,- STMM = Ticari Mallar Hesabının Borç Kalanı Dönem Sonu Mal Mevcudu = 135.000 95.000 = 40.000,-TL
15 31.12 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 2.600,- 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 2.600,- Binek Oto Amortismanı Binek Otonun Amortismanı (12 Aylık) = Kayıtlı Değer Amortisman Oranı = 78.000 (2 1 5 yıl ) = 78.000 0,40 = 31.200,-TL (12 Aylık) 1 Aylık Amortisman Tutarı = 31.200 / 12 ay = 2.600,- TL 16 31.12 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 2.200,- 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 2.200,- Ticari Marka Amortismanı : 1.000,- Özel Maliyet Amortismanı : 1.200,- Hakların İtfa Payı = Kayıtlı Değer / Sözleşme Süresi = 4.000 / 4 yıl = 1.000,-TL Özel Maliyetlerin İtfa Payı = Kayıtlı Değer / Kira Süresi = 6.000 / 5 yıl = 1.200,-TL 17 31.12 690 Dönem Kârı veya Zararı Hesabı 83.450,- 612 Diğer İndirimler Hesabı (-) 450,- 621 Satılan Ticari Mallar Maliyeti H. (-) 40.000,- 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 38.000,- 660 Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 4.000,- 689 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) 1.000,- 18 31.12 600 Yurtiçi Satışlar Hesabı 53.680,- 642 Faiz Gelirleri Hesabı 1.400,- 690 Dönem Kârı veya Zararı Hesabı 55.080,- 19 31.12 591 Dönem Net Zararı Hesabı 28.370,- 690 Dönem Kârı veya Zararı Hesabı 28.370,- 20 31.12 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) 87.400,- 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 2.600,- Binek Oto Amortismanı 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 3.200,- Ticari Marka Amortismanı : 2.000,- Özel Maliyet Amortismanı : 1.200,- 300 Banka Kredileri Hesabı 21.236,- 321 Borç Senetleri Hesabı 34.200,- 336 Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı 78.000,- 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 5.349,- 500 Sermaye Hesabı 270.000,- 100 Kasa Hesabı 112.302,- 101 Alınan Çekler Hesabı 1.800,- 102 Bankalar Hesabı 121.400,- 120 Alıcılar Hesabı 177,- 121 Alacak Senetleri Hesabı 52.936,- 153 Ticari Mallar Hesabı 95.000,- 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı 2.000,- 254 Taşıtlar Hesabı 78.000,- 260 Haklar Hesabı 4.000,- 268 Özel Maliyetler Hesabı 6.000,- 591 Dönem Net Zararı Hesabı (-) 28.370,-
GENEL GEÇİCİ SAĞLAMA (MİZAN) HESAPLAR TUTARLAR Kalanlar Borç Alacak Borç Alacak 100 Kasa Hesabı 142.060 29.758 112.302 101 Alınan Çekler Hesabı 1.800 1.800 102 Bankalar Hesabı 241.400 120.000 121.400 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hesabı (-) 87.400 87.400 120 Alıcılar Hesabı 177 177 121 Alacak Senetleri Hesabı 76.236 23.300 52.936 153 Ticari Mallar Hesabı 135.000 135.000 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı 2.000 2.000 191 İndirilecek KDV Hesabı 931 931 254 Taşıtlar Hesabı 78.000 78.000 255 Demirbaşlar Hesabı 5.000 5.000 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 2.000 2.000 260 Haklar Hesabı 4.000 4.000 264 Özel Maliyetler Hesabı 6.000 6.000 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 1.000 1.000 300 Banka Kredileri Hesabı 9.000 30.236 21.236 321 Borç Senetleri Hesabı 14.000 48.200 34.200 336 Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı 78.000 78.000 340 Alınan Sipariş Avansları Hesabı 15.000 15.000 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 5.349 5.349 391 Hesaplanan KDV Hesabı 4.680 4.680 500 Sermaye Hesabı 270.000 270.000 600 Yurtiçi Satışlar Hesabı 53.680 53.680 612 Diğer İndirimler Hesabı (-) 600 150 450 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 33.200 33.200 642 Faiz Gelirleri Hesabı 1.400 1.400 660 Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri Hesabı (-) 4.000 4.000 689 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar Hesabı (-) 1.000 1.000 TOPLAM 776.084 776.084 552.265 552.265
KESİN SAĞLAMA (MİZAN) HESAPLAR TUTARLAR Kalanlar Borç Alacak Borç Alacak 100 Kasa Hesabı 142.060 29.758 112.302 101 Alınan Çekler Hesabı 1.800 1.800 102 Bankalar Hesabı 241.400 120.000 121.400 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hesabı (-) 87.400 87.400 120 Alıcılar Hesabı 177 177 121 Alacak Senetleri Hesabı 76.236 23.300 52.936 153 Ticari Mallar Hesabı 135.000 40.000 95.000 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı 2.000 2.000 191 İndirilecek KDV Hesabı 931 931 254 Taşıtlar Hesabı 78.000 78.000 255 Demirbaşlar Hesabı 5.000 5.000 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 2.000 4.600 2.600 260 Haklar Hesabı 4.000 4.000 264 Özel Maliyetler Hesabı 6.000 6.000 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 3.200 3.200 300 Banka Kredileri Hesabı 9.000 30.236 21.236 321 Borç Senetleri Hesabı 14.000 48.200 34.200 336 Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı 78.000 78.000 340 Alınan Sipariş Avansları Hesabı 15.000 15.000 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 5.349 5.349 391 Hesaplanan KDV Hesabı 4.680 4.680 500 Sermaye Hesabı 270.000 270.000 591 Dönem Net Zararı Hesabı (-) 28.370 28.370 600 Yurtiçi Satışlar Hesabı 53.680 53.680 612 Diğer İndirimler Hesabı (-) 600 600 621 Satılan Ticari Mallar Maliyeti Hesabı (-) 40.000 40.000 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 38.000 38.000 642 Faiz Gelirleri Hesabı 1.400 1.400 660 Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri Hesabı (-) 4.000 4.000 689 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar Hesabı (-) 1.000 1.000 690 Dönem Karı veya Zararı Hesabı 83.450 83.450 TOPLAM 987.784 987.784 501.985 501.985
GELİR TABLOSU A-BRÜT SATIŞLAR 53.680,- 1-Yurt İçi Satışlar 53.680,- 2-Yurt Dışı Satışlar 3-Diğer Gelirler B-SATIŞ İNDİRİMLERİ ( - ) (450,-) 1-Satıştan İadeler ( - ) 2-Satıştan İskontaları ( - ) 3-Diğer İndirimler ( - ) 450,- C-NET SATIŞLAR (A B) 53.230,- D-SATIŞLARIN MALİYETİ ( - ) (40.000,-) 1-Satılan Mamüller Maliyeti ( - ) 2-Satılan Ticari Mallar Maliyeti ( - ) 40.000,- 3-Satılan Hizmet Maliyeti ( - ) 4-Diğer Satışların Maliyeti ( - ) BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 13.230,- E-FAALİYET GİDERLERİ (38.000,-) 1-Araştırma ve Geliştirme Giderleri ( - ) 2-Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 3-Genel Yönetim Giderleri ( - ) 38.000,- FAALİYET KARI VEYA ZARARI (24.770,-) F-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 1.400,- 1-İştiraklerden Temettü Gelirleri 2-Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 3-Faiz Gelirleri 1.400,- 4-Komisyon Gelirleri 5-Konusu Kalmayan Karşılıklar 6-Menkul Kıymet Satış Karları 7-Kambiyo Karları 8-Reeskont Faiz Gelirleri 9-Enflasyon Düzeltmesi Karları 10-Faaliyetlerle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar G-DİĞER FAAL. OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR(-) 1-Komisyon Giderleri ( - ) 2-Karşılık Giderleri ( - ) 3-Menkul Kıymet Satış Zararları ( - ) 4-Kambiyo Zararları ( - ) 5-Reeskont Faiz Giderleri ( - ) 6-Diğer olağan Gider ve Zararlar ( - ) H-FİNANSMAN GİDERLERİ ( - ) (4.000,-) 1-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri ( - ) 4.000,- 2-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri ( - ) OLAĞAN KAR VEYA ZARAR (27.370,-) I-OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR 1-Önceki Dönem Gelir ve Karları 2-Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar J-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR ( - ) (1.000,-) 1-Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları ( - ) 2-Önceki Dönem Gider ve Zararları ( - ) 3-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar ( - ) 1.000,- DÖNEM KARI VEYA ZARARI (28.370,-) K-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜK. KARŞ.(-) DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI (28.370,-)
Aktif Mustafa Fevzi İşletmesi nin 31.12.2015 Tarihli Kapanış Bilançosu Pasif 100 KASA 112.302,- 101 ALINAN ÇEKLER 1.800,- 102 BANKALAR 121.400,- 103 VERİLEN ÇEKLER ve ÖDEME EMİRLERİ (87.400,-) 120 ALICILAR 177,- 121 ALACAK SENETLERİ 52.936,- 153 TİCARİ MALLAR 95.000,- 180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 2.000,- 254 TAŞITLAR 78.000,- 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (2.600,-) 260 HAKLAR 4.000,- 264 ÖZEL MALİYETLER 6.000,- 268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (3.200,-) 300 BANKA KREDİLERİ 21.236,- 321 BORÇ SENETLERİ 34.200,- 336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR 78.000,- 360 ÖDENECEK VERGİ ve FONLAR 5.349,- 500 SERMAYE 270.000,- 590 DÖNEM NET ZARARI (28.370,-) Aktif Toplam 380.415,- Pasif Toplam 380.415,-