Genel Muhasebe Ders Notları Öğr. Gör. Aytekin KAYA 33 36 Diğer Ticari Borçlar-Ödenecek Vergi ve diğer Yükümlülükler 1. İşletme 1 ocak tarihinde 15.000,- TL nakit para, 8.000,- TL ziraat bankası ticari mevduat hesabı, 20.000,- TL lik ticari mal ile işe başlamıştır. 2. İşletme 5 ocak tarihinde %8 kdv dahil ve peşin olmak üzere 3.240,- TL lik ticari malı satıcı Can Alır dan veresiye olarak satın almıştır. 3. İşletme 10 ocak tarihinde %18 kdv dahil olmak üzere 2.950,- TL lik ticari malı peşin olarak satın almıştır. 4. İşletme 15 ocak tarihinde işyerinin 6 aylık kira bedeli olarak brüt 600,- TL ödemeyi nakit olarak yapmıştır. 5. İşletme 20 ocak tarihinde maliyeti 2.200,- TL olan ticari malı %18 kdv dahil 3.540,- TL çek almak suretiyle satmıştır. 6. İşletme 25 ocak tarihinde işyerinde kullanılmak üzere ekonomik ömrü 8 yıl olan çelik masayı %18 kdv dahil 1.180,- TL ye çek vermek suretiyle satın almıştır. 7. İşletme 30 ocak tarihinde vakıflar bankasına 2.500,- TL yatırmak suretiyle hesap açtırmıştır. 8. İşletme 31 ocak tarihinde işyerinde çalışan işçi Ali tembel e brüt 1.100,- TL ücret tahakkuk ettirmiştir. İşyeri tehlike derecesi 2 olup, evli ve iki çocuklu, eşi çalışmamaktadır. 9. İşletme 1 şubat tarihinden işçinin net ücretini nakit olarak ödemiştir. 10. İşletme 2 şubat tarihinde %8 kdv dahil ve peşin olmak üzere maliyeti 2.000,- TL olan ticari malı 3.240,- TL Ye alıcı Veli vermeze veresiye olarak satmıştır. 11. İşletme 6 şubat tarihinde %18 kdv dahil ve peşin olmak üzere maliyeti 1.500,- TL olan ticari malı 2.596,- TL ye senet almak suretiyle satmıştır. 12. İşletme 11 şubat tarihinde fazla parasını değerlendirmek amacıyla can a.ş. ait 3.000,- TL lik hisse senedi satın almıştır. 13. İşletme 16 şubat tarihinde fazla parasını değerlendirmek amacıyla %20 faizli ana para ve faiz ödemesi vade bitiminde yapılacak 2.200,- TL lik devlet tahvili satın almıştır. 14. İşletme 21 şubat tarihinde deposunda bulunan 2.000,- TL lik ticari malın değerinin kesin olarak 800,- TL ye düştüğünü tespit etmiştir. 15. İşletme 26 şubat tarihinde gelir, damga ve varsa kdv ödemiştir. 16. İşletme 28 şubat tarihinde sgk primlerini ziraat bankasına ödemiştir. 17. İşletme 28 şubat tarihinde işyerinde çalışan işçi ali tembel e brüt 1.250,- TL üzerinden net ücretini nakit olarak ödemiştir. İşçini eşi 1 şubat tarihinde çalışmaya başlamıştır. 18. İşletme 3 mart tarihinde %1 kdv dahil 2.525,- TL lik ticari malı çek vermek suretiyle satın almıştır. 19. İşletme 7 mart tarihinde elinde bulunan hisse senetlerinin yarısını 1.800,- TL ye peşin olarak satmıştır. 20. İşletme 12 mart tarihinde başka bir ildeki komisyoncu firmaya satılmak üzere 2.000,- TL lik ticari mal göndermiştir. 21. İşletme 17 mart tarihinde komisyoncu firmanın gönderilen malın yarısını %18 kdv dahil 1.770,- TL ye peşin olarak sattığını öğrenmiştir. 22. İşletme 22 mart tarihinde katılacağı bir ihale için 450,- TL teminat yatırmıştır. 23. İşletme 26 mart tarihinde gelir, damga ve varsa kdv ödemiştir. 24. İşletme 27 mart tarihinde %18 kdv dahil ve peşin olmak üzere maliyeti 1.000,- TL olan ticari malı 1.888,- TL ye veresiye olarak kadir kaçan a satmıştır. 25. İşletme 31 mart tarihinde sgk primlerini bankadaki hesabından ödemiştir. 26. İşletme 31 mart tarihinde işyerinde çalışan işçi ali tembel e brüt 1.500,- TL ücret tahakkuk ettirmiştir. İşçi ali tembel 1 mart tarihinden eşinden ayrılmıştır. NSBMYO/İşletme Yönetimi
GENEL MUHASEBE İŞLETME YÖNETİMİ PROGRAMI 1 1.1 100 KASA 15.000,00 102 BANKALAR 8.000,00 102 01 Ziraat bankası 153 TİCARİ MALLAR 20.000,00 500 SERMAYE 43.000,00 2 5.1 153 TİCARİ MALLAR 3.000,00 191 İNDİRİLECEK KDV 240,00 100 KASA 240,00 320 SATICILAR 3.000,00 320 01 Can Alır 3 10.1 153 TİCARİ MALLAR 2.500,00 191 İNDİRİLECEK KDV 450,00 100 KASA 2.950,00 4 15.1 794 ÇEŞİTLİ GİDERLER 600,00 794 01 Kira gideri 100 KASA 480,00 360 ÖDENECEK VER.VE FON. 120,00 360 01 Gelir ver. 120 5 20.1 621 SATILAN TİCARİ MALIN MALİYETİ 2.200,00 153 TİCARİ MALLAR 2.200,00 20.1 101 ALINAN ÇEKLER 3.540,00 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 3.000,00 391 HESAPLANAN KDV 540,00 6 25.1 255 DEMİRBAŞLAR 1.000,00 191 İNDİRİLECEK KDV 180,00 103 VERİLEN ÇEK VE ÖD.EM. 1.180,00 7 30.1 102 BANKALAR 2.500,00 102 02 Vakıfbank 100 KASA 2.500,00 8 31.1
Genel Muhasebe Ders Notları Öğr. Gör. Aytekin KAYA 8 31.1 791 İŞÇİ ÜCRET VE GİD. 1.287,00 791 01 Brüt ücret 1100 791 02 Sgk İşv.Payı 165 791 03 Sgk İşv.İs.Payı 22 335 PERSONELE BORÇLAR 906,89 335 01 Ali tembel 360 ÖDENECEK VER.VE FON. 28,11 360 01 Gelir ver. 19,76 360 02 Damga Ver. 8,35 361 ÖD.SOS.GÜV.KESİNT. 352,00 361 01 Sgk İşv.Payı 165 361 02 Sgk İşv.i.Payı 22 361 03 Sgk İşçi payı 154 361 04 Sgk İşçi İ.Payı 11 31.1 391 HESAPLANAN KDV 540,00 190 DEVREDEN KDV 330,00 191 İNDİRİLECEK KDV 870,00 9 1.2 335 PERSONELE BORÇLAR 825,00 335 01 Ali tembel 100 KASA 825,00 10 2.2 621 SATILAN TİC.MALIN MALİYETİ 2.200,00 153 TİCARİ MALLAR 2.200,00 2.2 100 KASA 240,00 120 ALICILAR 3.000,00 120 01 Veli Vermez 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 3.000,00 391 HESAPLANAN KDV 240,00 11 6.2 621 SATILAN TİC.MALIN MALİYETİ 1.500,00 153 TİCARİ MALLAR 1.500,00 6.2 100 KASA 396,00 121 ALACAK SENETLERİ 2.200,00 121 01 Cüzdandaki senetler 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 2.200,00 391 HESAPLANAN KDV 396,00 12 11.2 110 HİSSE SENETLERİ 3.000,00 110 01 Can a.ş. 100 KASA 3.000,00 13 16.2 NSBMYO/İşletme Yönetimi
GENEL MUHASEBE İŞLETME YÖNETİMİ PROGRAMI 13 16.2 112 KAMU KESİM TAH. SENET BONO 2.200,00 112 01 Devlet Tahvili 100 KASA 2.200,00 14 21.2 157 DİĞER STOKLAR 800,00 157 01 Değeri Düşen Stoklar 659 DİĞER OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR 1.200,00 153 TİCARİ MALLAR 2.000,00 15 26.2 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 28,11 360 01 Gelir Vergisi 19,76 360 02 Damga Vergisi 8,35 360 03 Ödenecek kdv 100 KASA 28,11 16 28.2 361 ÖD.SOSYAL GÜV.KESİNT. 352,00 361 01 Sgk işv. Payı 165 361 02 Sgk işv. İs.Payı 22 361 03 Sgk işçi payı 154 361 04 Sgk işçi is. Payı 11 100 KASA 352,00 17 28.2 791 İŞÇİ ÜCRET VE GİD. 1.525,00 791 01 Brüt ücret 1250 791 02 Sgk İşv.Payı 187,5 791 03 Sgk İşv.İs.Payı 25 100 KASA 998,05 360 ÖDENECEK VER.VE FON. 64,45 360 01 Gelir ver. 54,96 360 02 Damga Ver. 9,49 361 ÖD.SOS.GÜV.KESİNT. 400,00 361 01 Sgk İşv.Payı 187,5 361 02 Sgk İşv.i.Payı 25 361 03 Sgk İşçi payı 175 361 04 Sgk İşçi İ.Payı 12,50 28.2 391 HESAPLANAN KDV 636,00 190 DEVREDEN KDV 330,00 360 ÖDENECEK VER.VE FON. 306,00 360 03 Ödenecek kdv 18 3.3 153 TİCARİ MALLAR 2.500,00 191 İNDİRİLECEK KDV 25,00 103 VERİLEN ÇEK VE ÖD.EM. 2.525,00 19 7.3
Genel Muhasebe Ders Notları Öğr. Gör. Aytekin KAYA 19 7.3 100 KASA 1.800,00 110 HİSSE SENETLERİ 1.500,00 645 MEN.KIY.SATIŞ KARİ 300,00 20 12.3 157 DİĞER STOKLAR 2.000,00 157 02 Komis.Stoklar 153 TİCARİ MALLAR 2.000,00 21 17.3 621 SAT.TİCARİ MALIN MALİYETİ 1.000,00 157 DİĞER STOKLAR 1.000,00 157 02 Kom.Stoklar 17.3 127 DİĞ.TİCARİ ALACAKLAR 17.700,00 127 01 Kom.Alacaklar 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 1.500,00 391 HESAPLANAN KDV 270,00 22 22.3 126 VERİLEN DEP.TEMİNATLAR 450,00 126 01 Teminat bedeli 100 KASA 450,00 23 26.3 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 370,45 360 01 Gelir Vergisi 54,96 360 02 Damga Vergisi 9,49 360 03 Ödenecek kdv 306 100 KASA 370,45 24 27.3 621 SATILAN TİC.MALIN MALİYETİ 1.000,00 153 TİCARİ MALLAR 1.000,00 27.3 100 KASA 288,00 120 ALICILAR 1.600,00 120 02 Kadir kaçan 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 1.600,00 391 HESAPLANAN KDV 288,00 25 31.3 NSBMYO/İşletme Yönetimi
GENEL MUHASEBE İŞLETME YÖNETİMİ PROGRAMI 25 31.3 361 ÖD.SOSYAL GÜV.KESİNT. 400,00 361 01 Sgk işv. Payı 187,5 361 02 Sgk işv. İs.Payı 25 361 03 Sgk işçi payı 175 361 04 Sgk işçi is. Payı 12,5 100 KASA 400,00 26 31.3 791 İŞÇİ ÜCRET VE GİD. 1.830,00 791 01 Brüt ücret 1500 791 02 Sgk İşv.Payı 225 791 03 Sgk İşv.İs.Payı 30 335 PERSONELE BORÇLAR 1.176,78 335 01 Ali tembel 360 ÖDENECEK VER.VE FON. 98,22 360 01 Gelir ver. 86,83 360 02 Damga Ver. 11,39 361 ÖD.SOS.GÜV.KESİNT. 480,00 361 01 Sgk İşv.Payı 225 361 02 Sgk İşv.i.Payı 30 361 03 Sgk İşçi payı 210 361 04 Sgk İşçi İ.Payı 15 391 HESAPLANAN KDV 558,00 191 İNDİRİLECEK KDV 25,00 360 ÖD.VERGİ VE FONLAR 533,00 360 03 Ödenecek kdv
Genel Muhasebe Ders Notları Öğr. Gör. Aytekin KAYA NSBMYO/İşletme Yönetimi
GENEL MUHASEBE İŞLETME YÖNETİMİ PROGRAMI. İşletmesi /./. Tarihli Mizanıdır Sıra TOPLAM KALAN Hesabın Adı No Borç Alacak Borç Alacak