VAKA D Faaliyetine devam eden ve gıda maddeleri alım satımı ile uğraşan Servet POLAT (tek şahıs) İşletmesi nin 01.12.2015 tarihi itibariyle bilanço verileri aşağıdaki gibidir. Kasadaki para 150.000,- Kabul edilen poliçeler 11.000,- Bilgisayar 6.000,- Alıcı M den mal için alınan avans 3.600,- B Bankası na kredi borcu 23.500,- Cüzdandaki vadesiz çekler 14.000,- Ticaret ünvanı (sözleşme süresi: 6 yıl) 18.000,- Cüzdandaki poliçeler 2.500,- Depodaki gıda maddeleri 60.000,- A Bankası ndaki ticari mevduat 162.000,- B Bankası na tahsile verilen emre yazılı senetler 7.500,- Kasım 2015 ayı katma değer vergisi alacağı? Sermaye 380.000,- Aralık 2015 Dönemi Günlük işlemleri Birikmiş Amortismanlar - Bilgisayar... 3.000,- - Ticaret ünvanı... 6.000,- 9.000,- 03.12 : İşletme, satıcı F den aşağıdaki fatura ile gıda maddesi almış, toplam bedelin katma değer vergisini peşin; kalan bedelin yarısını A Bankasındaki ticari mevduat hesabından ödemiş, kalan kısım için borçlu kalmıştır. Mal Alışı (KDV % 8) 47.520 Özel İskonto - 20 Net Tutar 47.500 05.12 : İşletme, daha önce tahsile verdiği emre yazılı senetleri vadesi dolduğu halde tahsil edemediğinden ilgili banka aracılığıyla protesto ettirmiş ve 150,-TL + 0,18 KDV lik noter bedelini B Bankasındaki kredi hesabından ödemiştir. 06.12 : İşletme, alıcı M ye depodaki gıda maddelerinin bir kısmını 48.600,-TL (KDV %8) ye satmış, daha önce aldığı avansı (bilançoda) düştükten sonra kalanı için 2 ay vadeli emre yazılı senet almıştır. 08.12 : İşletme, A kargo firmasının gönderdiği 4.720,- (KDV %18) lik faturayı A Bankasındaki ticari mevduat üzerine düzenlediği vadesiz çek ile ödemiştir. Yapılan incelemede fatura bedelinin 0,40 ının 03.12 deki alışla ilgili ve tamamının işletmeye ait olduğu; 0,60 lık kısmının ise 06.12 de yapılan satışla ilgili ve tamamının alıcı M ye ait olduğu anlaşılmıştır. 09.12 : İşletme, bilançodaki bilgisayarı 1.000,-TL zararına C İşletmesi ne.tl + %18 KDV ye satmış, karşılığında aynı tutarda vadesiz çek almıştır (Bilgisayara ait diğer bilgiler bilançodadır). 10.12 : İşletme, idari faaliyetleri yürütmek üzere 4 yıllığına bir bina kiralamış ve bunun için her şey dahil toplam 10.620,-TL (KDV %18) lik harcama yapmış, ilgili tutarı peşin olarak ödemiştir. Sözkonusu harcamanın 6.000,-TL si asansör (değer arttırıcı), 2.000,-TL si boya-badana, 1.000,-TL si Aralık 2015 ayı kirası, kalanı ise katma değer vergisinden oluşmaktadır. 12.12 : İşletme, faaliyetlerinde kullanmak amacıyla 72.000,-TL ye bir adet binekoto satın almış ve bunun için ayrıca 16.000,-TL özel tüketim vergisi (ÖTV) ile gerekli tutar üzerinden %18 katma değer vergisi (KDV) hesaplamış ve toplam tutarı daha sonra ödeme konusunda acente ile anlaşmıştır. İşletme, hem ÖTV yi hem KDV yi gider kaydetme kararı almıştır. 14.12 : İşletme, daha önce kabul ettiği poliçelerden -bilançoda- 10.000,-TL lik kısmını poliçe lehtarıyla 12.000,-TL ye yenileme konusunda anlaşmaya varmıştır. Yenilemeden doğan farkın 0,25 lik kısmı cüzdandaki vadesiz çeklerden ciro edilerek ödenmiş, kalanı ise yeni poliçeye ilave edilerek işlem gerçekleştirilmiştir. 25.12 : İşletme, 01.12 den geçerli olmak üzere çalınmaya karşı sigortalattığı depoda mevcut gıda maddelerinin 6 aylık sigorta bedeli olan 7.200,- TL yi, A Bankasındaki ticari mevduat hesabından yaptığı EFT ile ödemiş; ancak bu işlem hatalı olarak aşağıdaki gibi kayda alınmıştır: Genel Yönetim Giderleri Hesabı 7.200,- Bankalar Hesabı 2.700,- Bu hatalı kaydı aynen yevmiye defteri ve defteri kebire aktarınız ve düzeltme kaydını tek madde ile yapınız. 29.12 : İşletme, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Bay L nin 2015 yılı muhasebe ücreti olan toplam 1.770,-TL (KDV %18) nin ilgili tutarından 0,20 oranında gelir vergisi kesmiş, kalan tutarı peşin ödemiştir. 30.12 : İşletme, A Bankası ndaki ticari mevduatta kalan parasını işleyen 0,10 oranındaki faiziyle birlikte nakit olarak çekmiştir. Dönemsonu İşlemleri (31.12.2015): 1. Dönemsonu mal mevcudu 95.580,-TL dir. 2. Tüm maddi duran varlıklara azalan bakiyeler yöntemine göre amortisman ayrılacaktır. Tüm maddi duran varlıkların faydalı ömürleri 5 yıl kabul edilmiştir. 3. Tüm maddi olmayan duran varlıkların 2015 yılına düşen kısmını itfa ediniz.
KTÜ Maliye Bölümü Trabzon, 24.05.2016 Dersin Sorumluları: Prof. Dr. Yusuf SÜRMEN Süre: 140 dk. Prof. Dr. Uğur KAYA Doç. Dr. Abdülkadir PEHLİVAN ISL 1005 MUHASEBE I DERSİ 2015 2016 BAHAR DÖNEMİ DÖNEMSONU SINAVI SORULARI SINAVA İLİŞKİN ÖNEMLİ NOTLAR 1. Ad, soyad ve numaranızı mutlaka tükenmez kalemle yazınız. 2. Sıra numaranızı her iki cevap kâğıdının sol üst köşesine yazınız. 3. İlk 30 dakika içinde sınavdan çıkmayınız. Çıkışta soru kâğıtlarını alabilirsiniz. 4. Öğrenci kimliğinizi sıranın üzerine koyunuz ve sınav sonuna kadar sıranın üzerinde bırakınız. Öğrenci veya özel kimliğiniz yoksa sınava girmeyiniz. 5. Verilen hesap planındaki hesaplar dışında -sizce gerekiyorsa- yeni hesaplar açabilirsiniz. 6. Hesap isimlerinde ve tutarlarında kesinlikle kısaltma yapmayınız. 7. Unuttuğunuz bir maddeyi hatırladığınız yerde tarih belirterek yapabilirsiniz. 8. Sözel soruları yevmiye defterinin en arka sayfasına cevaplayınız. 9. Gerektiği yerlerde (Alacak Senetleri, Alınan Çekler ve Ödenecek Vergi ve Fonlar gibi) mutlaka yardımcı hesap kullanınız. 10. Cep telefonu vb. iletişim araçları ile sınav salonuna girmek ve öğrenciler arası kalem, silgi, hesap makinesi alış verişi yapmak yasaktır. 11. Bu sınavın cevap anahtarı, 25.05.2016 tarihinden itibaren http://www.yusufsurmen.com, http://aves.ktu.edu.tr/ukaya/dokumanlar, www.apehlivan.com internet adreslerinden ilan edilecek, sonuçları 09.06.2016 tarihinde interaktif ortama aktarılacaktır. BAŞARILAR DİLERİZ. S.1. Aşağıdaki soruları kısaca (yevmiye defterinin en arka sayfasına) cevaplayınız (13 puan). a. Defteri kebir kavramını tanımlayınız. (3) b. Kambiyo senetlerindeki ciro kavramını tanımlayarak, cironun şartlarını sayınız. (7) c. Kayıtlı değeri ile birikmiş amortismanı 2.590,-TL olan bir bilgisayarın iz (hatırlatma) bedeli ile gösterilmesi durumunda yapılacak muhasebe kaydı nasıl olur? (3) S.2. Ekteki VAKA-D nin verilerini kullanarak Servet POLAT (tek şahıs) İşletmesi nin; (87 puan) a. Açılış bilânçosunu düzenleyiniz. (5) b. Açılış, günlük ve dönemsonu işlemlerini yevmiye defterine işleyiniz. (40) c. Açılış, günlük ve dönemsonu işlemlerini büyük deftere işleyiniz. (14) d. Genel geçici sağlamasını düzenleyiniz. (9) e. Kesin sağlamasını düzenleyiniz. (14) f. Gelir tablosunu düzenleyiniz. (5) HESAP PLANI 100 Kasa Hesabı 101 Alınan Çekler Hesabı 102 Bankalar Hesabı 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hesabı (-) 120 Alıcılar Hesabı 121 Alacak Senetleri Hesabı 136 Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabı 153 Ticari Mallar Hesabı 159 Verilen Sipariş Avansları Hesabı 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı 190 Devreden KDV Hesabı 191 İndirilecek KDV Hesabı 250 Arazi ve Arsalar Hesabı 252 Binalar Hesabı 253 Tesis Makine ve Cihazlar Hesabı 254 Taşıtlar Hesabı 255 Demirbaşlar Hesabı 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 260 Haklar Hesabı 261 Şerefiye Hesabı 264 Özel Maliyetler Hesabı 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 300 Banka Kredileri Hesabı 320 Satıcılar Hesabı 321 Borç Senetleri Hesabı 336 Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı 340 Alınan Sipariş Avansları Hesabı 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 391 Hesaplanan KDV Hesabı 500 Sermaye Hesabı 590 Dönem Net Kârı Hesabı 591 Dönem Net Zararı Hesabı (-) 600 Yurtiçi Satışlar Hesabı 610 Satıştan İadeler Hesabı (-) 611 Satış İskontoları Hesabı (-) 612 Diğer İndirimler Hesabı (-) 621 Satılan Ticari Mallar Maliyeti Hesabı (-) 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 642 Faiz Gelirleri Hesabı 660 Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri Hesabı (-) 679 Diğer Olağandışı Gelir ve Kârlar Hesabı 689 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar Hesabı (-) 690 Dönem Kârı veya Zararı Hesabı
TANIMLAR a. Defteri kebir kavramını tanımlayınız. (3) Defteri kebir, yevmiye defterine geçirilmiş olan maddeleri usulüne göre hesaplara dağıtan ve düzenli olarak bu hesaplarda toplayan defterdir. b. Kambiyo senetlerindeki ciro kavramını tanımlayarak cironun şartlarını sayınız. (7) Ciro: Kambiyo senetlerinin içerdiği hakları devretmeye yarayan bir irade açıklamasıdır. Cironun Şartları: 1. Cironun hiçbir kayıt ve şarta tabi tutulamaması, 2. Cironun çizilmemiş olması, 3. Cironun kısmi olmaması, 4. Cironun hak sahibi tarafından yapılması, 5. Cironun parmak izi ile yapılmamasıdır. c. Kayıtlı değeri ile birikmiş amortismanı 2.590,-TL olan bir bilgisayarın iz (hatırlatma) bedeli ile gösterilmesi durumunda yapılacak muhasebe kaydı nasıl olur? (3) 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 2,589,99 Demirbaş Amortismanı 255 Demirbaşlar Hesabı 2.589,99 PUANLAMA: YEVMİYE (2 20)... 40 AÇILIŞ BİLANÇOSU... 5 DEFTERİ KEBİR... 14 GEÇİCİ SAĞLAMA... 9 KESİN SAĞLAMA... 14 GELİR TABLOSU... 5 TANIMLAR... 13 TOPLAM... 100
Aktif Servet POLAT İşletmesi nin 01.12.2015 Tarihli Bilançosu Pasif 100 KASA 150.000,- 101 ALINAN ÇEKLER 14.000,- 102 BANKALAR 162.000,- 121 ALACAK SENETLERİ 10.000,- 153 TİCARİ MALLAR 60.000,- 190 DEVREDEN KDV 7.100,- 255 DEMİRBAŞLAR 6.000,- 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (3.000,-) 260 HAKLAR 18.000,- 268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (6.000,-) 300 BANKA KREDİLERİ 23.500,- 321 BORÇ SENETLERİ 11.000,- 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 3.600,- 500 SERMAYE 380.000,- Aktif Toplam 418.100,- Pasif Toplam 418.100,- 1 01.12 100 Kasa Hesabı 150.000,- 101 Alınan Çekler Hesabı 14.000,- 102 Bankalar Hesabı 162.000,- A Bankası 121 Alacak Senetleri Hesabı 10.000,- Cüzdandaki Poliçeler : 2.500,- Tahsile Verilen Senetler : 7.500,- 153 Ticari Mallar Hesabı 60.000,- 190 Devreden KDV Hesabı 7.100,- 255 Demirbaşlar Hesabı 6.000,- Bilgisayar 260 Haklar Hesabı 18.000,- Ticaret Ünvanı 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 3.000,- Bilgisayar Amortismanı 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 6.000,- Ticaret Ünvanı İtfa Payı 300 Banka Kredileri Hesabı 23.500,- B Bankası 321 Borç Senetleri Hesabı 11.000,- Kabul Edilen Poliçeler 340 Alınan Sipariş Avansları Hesabı 3.600,- 500 Sermaye Hesabı 380.000,- 2 01.12 153 Ticari Mallar Hesabı 43.980,- 191 İndirilecek KDV Hesabı 3.520,- 100 Kasa Hesabı 3.520,- 102 Bankalar Hesabı 21.990,- 320 Satıcılar Hesabı 21.990,- 3 05.12 121 Alacak Senetleri Hesabı 7.677,- Protestolu Senetler 121 Alacak Senetleri Hesabı 7.500,- Tahsile Verilen Senetler 300 Banka Kredileri Hesabı 177,- B Bankası 4 06.12 121 Alacak Senetleri Hesabı 45.000,- Vadeli Çekler 340 Alınan Sipariş Avansları Hesabı 3.600,- 391 Hesaplanan KDV Hesabı 3.600,- 600 Yurtiçi Satışlar Hesabı 45.000,- 5 8.12 120 Alıcılar Hesabı 2.832,- 153 Ticari Mallar Hesabı 1.600,- 191 İndirilecek KDV Hesabı 288,- 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri H. (-) 4.720,-
6 9.12 101 Alınan Çekler Hesabı 2.360,- 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 3.000,- Bilgisayar Amortismanı 689 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) 1.000,- 255 Demirbaşlar Hesabı 6.000,- Bilgisayar 391 Hesaplanan KDV Hesabı 360,- 7 10.12 264 Özel Maliyetler Hesabı 6.000,- 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 3.000,- 191 İndirilecek KDV Hesabı 1.620,- 100 Kasa Hesabı 10.620,- 8 12.12 254 Taşıtlar Hesabı 72.000,- Binek Otomobil 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 31.840,- ÖTV... 16.000,- KDV... 15.840,- 336 Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı 103.840,- 9 14.12 321 Borç Senetleri Hesabı 10.000,- Kabul Edilen Poliçeler 660 Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 2.000,- 321 Borç Senetleri Hesabı 11.500,- Yenilenen Senetler 101 Alınan Çekler Hesabı 500,- 10/a 25.12 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 7.200,- 102 Bankalar Hesabı 2.700,- 10/b 25.12 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı 6.000,- 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 6.000,- 102 Bankalar Hesabı 4.500,- 11 29.12 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 1.500,- 191 İndirilecek KDV Hesabı 270,- 100 Kasa Hesabı 1.470,- 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 300,- Gelir Vergisi 12 30.12 100 Kasa Hesabı 146.091,- 102 Bankalar Hesabı 132.810,- A Bankası 642 Faiz Gelirleri Hesabı 13.281,- 13 31.12 190 Devreden KDV Hesabı 1.738,- 391 Hesaplanan KDV Hesabı 3.960,- 191 İndirilecek KDV Hesabı 5.698,- 14 31.12 621 Satılan Ticari Mallar Maliyeti H. (-) 10.000,- 153 Ticari Mallar Hesabı 10.000,- STMM = Ticari Mallar Hesabının Borç Kalanı Dönem Sonu Mal Mevcudu = 105.580 95.580 = 10.000,-TL 15 31.12 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 2.400,- 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 2.400,- Binek Oto Amortismanı Binek Otonun Amortismanı (12 Aylık) = Kayıtlı Değer Amortisman Oranı = 72.000 (2 1 5 yıl ) = 72.000 0,40 = 28.800,-TL (12 Aylık) 1 Aylık Amortisman Tutarı = 28.800 / 12 ay = 2.400,- TL
16 31.12 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 4.500,- 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 4.500,- Ticaret Ünvanı İtfa Payı : 3.000,- Özel Maliyet İtfa Payı : 1.500,- Hakların İtfa Payı = Kayıtlı Değer / Sözleşme Süresi = 18.000 / 6 yıl = 3.000,-TL Özel Maliyetlerin İtfa Payı = Kayıtlı Değer / Kira Süresi = 6.000 / 4 yıl = 1.500,-TL 17 31.12 690 Dönem Kârı veya Zararı Hesabı 57.440,- 621 Satılan Ticari Mallar Maliyeti H. (-) 10.000,- 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 44.440,- 660 Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 2.000,- 689 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) 1.000,- 18 31.12 600 Yurtiçi Satışlar Hesabı 45.000,- 642 Faiz Gelirleri Hesabı 13.281,- 690 Dönem Kârı veya Zararı Hesabı 58.281,- 19 31.12 690 Dönem Kârı veya Zararı Hesabı 841,- 590 Dönem Net Kârı Hesabı 841,- 20 31.12 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) 4.720,- 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 2.400,- Binek Oto Amortismanı 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 10.500,- Ticaret Ünvanı İtfa Payı : 9.000,- Özel Maliyet İtfa Payı : 1.500,- 300 Banka Kredileri Hesabı 23.677,- 320 Satıcılar Hesabı 21.990,- 321 Borç Senetleri Hesabı 12.500,- 336 Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı 103.840,- 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 300,- 500 Sermaye Hesabı 380.000,- 590 Dönem Net Kârı Hesabı 841,- 100 Kasa Hesabı 280.481,- 101 Alınan Çekler Hesabı 15.860,- 120 Alıcılar Hesabı 2.832,- 121 Alacak Senetleri Hesabı 55.177,- 153 Ticari Mallar Hesabı 95.580,- 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı 6.000,- 190 Devreden KDV Hesabı 8.838,- 254 Taşıtlar Hesabı 72.000,- 260 Haklar Hesabı 18.000,- 268 Özel Maliyetler Hesabı 6.000,-
GENEL GEÇİCİ SAĞLAMA (MİZAN) HESAPLAR TUTARLAR Kalanlar Borç Alacak Borç Alacak 100 Kasa Hesabı 296.091 15.610 280.481 101 Alınan Çekler Hesabı 16.360 500 15.860 102 Bankalar Hesabı 162.000 162.000 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hesabı (-) 4.720 4.720 120 Alıcılar Hesabı 2.832 2.832 121 Alacak Senetleri Hesabı 62.677 7.500 55.177 153 Ticari Mallar Hesabı 105.580 105.580 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı 6.000 6.000 190 Devreden KDV Hesabı 8.838 8.838 191 İndirilecek KDV Hesabı 5.698 5.698 254 Taşıtlar Hesabı 72.000 72.000 255 Demirbaşlar Hesabı 6.000 6.000 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 3.000 3.000 260 Haklar Hesabı 18.000 18.000 264 Özel Maliyetler Hesabı 6.000 6.000 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 6.000 6.000 300 Banka Kredileri Hesabı 23.677 23.677 320 Satıcılar Hesabı 21.990 21.990 321 Borç Senetleri Hesabı 10.000 22.500 12.500 336 Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı 103.840 103.840 340 Alınan Sipariş Avansları Hesabı 3.600 3.600 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 300 300 391 Hesaplanan KDV Hesabı 3.960 3.960 500 Sermaye Hesabı 380.000 380.000 600 Yurtiçi Satışlar Hesabı 45.000 45.000 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 43.540 6.000 37.540 642 Faiz Gelirleri Hesabı 13.281 13.281 660 Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri Hesabı (-) 2.000 2.000 689 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar Hesabı (-) 1.000 1.000 TOPLAM 835.176 835.176 611.308 611.308
KESİN SAĞLAMA (MİZAN) HESAPLAR TUTARLAR Kalanlar Borç Alacak Borç Alacak 100 Kasa Hesabı 296.091 15.610 280.481 101 Alınan Çekler Hesabı 16.360 500 15.860 102 Bankalar Hesabı 162.000 162.000 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hesabı (-) 4.720 4.720 120 Alıcılar Hesabı 2.832 2.832 121 Alacak Senetleri Hesabı 62.677 7.500 55.177 153 Ticari Mallar Hesabı 105.580 10.000 95.580 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı 6.000 6.000 190 Devreden KDV Hesabı 8.838 8.838 191 İndirilecek KDV Hesabı 5.698 5.698 254 Taşıtlar Hesabı 72.000 72.000 255 Demirbaşlar Hesabı 6.000 6.000 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 3.000 5.400 2.400 260 Haklar Hesabı 18.000 18.000 264 Özel Maliyetler Hesabı 6.000 6.000 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 10.500 10.500 300 Banka Kredileri Hesabı 23.677 23.677 320 Satıcılar Hesabı 21.990 21.990 321 Borç Senetleri Hesabı 10.000 22.500 12.500 336 Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı 103.840 103.840 340 Alınan Sipariş Avansları Hesabı 3.600 3.600 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 300 300 391 Hesaplanan KDV Hesabı 3.960 3.960 500 Sermaye Hesabı 380.000 380.000 590 Dönem Net Karı Hesabı 841 841 600 Yurtiçi Satışlar Hesabı 45.000 45.000 621 STMM Hesabı (-) 10.000 10.000 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 50.440 50.440 642 Faiz Gelirleri Hesabı 13.281 13.281 660 Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri Hesabı (-) 2.000 2.000 689 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar Hesabı (-) 1.000 1.000 690 Dönem Karı veya Zararı Hesabı 58.281 58.281 TOPLAM 968.638 968.638 560.768 560.768
GELİR TABLOSU A-BRÜT SATIŞLAR 45.000,- 1-Yurt İçi Satışlar 45.000,- 2-Yurt Dışı Satışlar 3-Diğer Gelirler B-SATIŞ İNDİRİMLERİ ( - ) 1-Satıştan İadeler ( - ) 2-Satıştan İskontaları ( - ) 3-Diğer İndirimler ( - ) C-NET SATIŞLAR (A B) 45.000,- D-SATIŞLARIN MALİYETİ ( - ) (10.000,-) 1-Satılan Mamüller Maliyeti ( - ) 2-Satılan Ticari Mallar Maliyeti ( - ) 10.000,- 3-Satılan Hizmet Maliyeti ( - ) 4-Diğer Satışların Maliyeti ( - ) BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 35.000,- E-FAALİYET GİDERLERİ (44.440,-) 1-Araştırma ve Geliştirme Giderleri ( - ) 2-Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 3-Genel Yönetim Giderleri ( - ) 44.440,- FAALİYET KARI VEYA ZARARI (9.440,-) F-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 13.281,- 1-İştiraklerden Temettü Gelirleri 2-Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 3-Faiz Gelirleri 13.281,- 4-Komisyon Gelirleri 5-Konusu Kalmayan Karşılıklar 6-Menkul Kıymet Satış Karları 7-Kambiyo Karları 8-Reeskont Faiz Gelirleri 9-Enflasyon Düzeltmesi Karları 10-Faaliyetlerle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar G-DİĞER FAAL. OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR(-) 1-Komisyon Giderleri ( - ) 2-Karşılık Giderleri ( - ) 3-Menkul Kıymet Satış Zararları ( - ) 4-Kambiyo Zararları ( - ) 5-Reeskont Faiz Giderleri ( - ) 6-Diğer olağan Gider ve Zararlar ( - ) H-FİNANSMAN GİDERLERİ ( - ) (2.000,-) 1-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri ( - ) 2.000,- 2-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri ( - ) OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 1.841,- I-OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR 1-Önceki Dönem Gelir ve Karları 2-Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar J-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR ( - ) (1.000,-) 1-Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları ( - ) 2-Önceki Dönem Gider ve Zararları ( - ) 3-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar ( - ) 1.000,- DÖNEM KARI VEYA ZARARI 841,- K-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜK. KARŞ.(-) DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 841,-