Uygulama 7 Aktif Emir SÖZEN İşletmesi nin 01.12.2015 Tarihli Bilançosu Pasif KASA 45.000,- 3.000,- ALINAN ÇEKLER 54.000,- BORÇ SENETLERİ 14.000,- BANKALAR 25.000,- ÖDENECEK SOSYAL GÜV. KESİNTİLERİ 560,- TİCARİ MALLAR 40.000,- SERMAYE 192.140,- İNDİRİLECEK KDV 3.200,- ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 4.500,- TAŞITLAR 30.000,- HAKLAR 12.000,- DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 5.000,- Aktif Toplam 214.200,- Pasif Toplam 214.200,- 1 01.12 KASA HESABI 4 5 0 0 0, - ALINAN ÇEKLER HESABI 5 4 0 0 0, - -Cüzdandaki Çekler BANKALAR HESABI 2 5 0 0 0, - TİCARİ MALLAR HESABI 4 0 0 0 0, - İNDİRİLECEK KDV HESABI 3 2 0 0, - TAŞITLAR HESABI 3 0 0 0 0, - HAKLAR HESABI 1 2 0 0 0, - DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 5 0 0 0, - 3 0 0 0, - -Haklar SERMAYE HESABI 1 9 2 1 4 0, - ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 4 5 0 0, - Envanter Listesi 2 03.12 ALACAK SENETLERİ HESABI 3 0 0 0, - ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 4 5 0 0, - YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 6 9 4 0, - 3 05.12 HESAPLANAN KDV HESABI DEMİRBAŞLAR HESABI 5 0 0 0, - İNDİRİLECEK KDV HESABI 9 0 0, - BANKALAR HESABI 9 0 0, - DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR - 5 0 0 0,, - 4 08.12 VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI 5 10.12 1 0 8 0, - TİCARİ MALLAR HESABI 1 0 0 0, - HESAPLANAN KDV HESABI 8 0, - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 2 0 0 0, - GELECEK AYLARA AİT 4 0 0 0, - GİDERLER 1 2 0 0, - KASA HESABI 4 8 0 0, - 6 11.12 DİĞER İNDİRİMLER HESABI 2 0 0, - ALICILAR HESABI 2 3 6, - İNDİRİLECEK KDV HESABI 3 6, - 7 15.12 KASA HESABI 4 7 2, - TİCARİ MALLAR HESABI 3 0 0 0 0, - İNDİRİLECEK KDV HESABI 2 4 0 0 VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI 1 0 8 0, - ALINAN ÇEKLER HESABI 3 1 3 2 0, - 8/a 21.12 KASA HESABI 6 5 0, - Hatalı kayıt, -
8/b 21.12 1 1 2 0, - KASA HESABI 9 0, - Hatalı kaydın düzeltilmesi kaydı 9 27.12 -Vadeli Çekler KISA VADELİ BORÇLANMA GİD. 1 4 0 0, - -Yenilenen BANKALAR HESABI 1 4 0 0, - 10 28.12 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 7 0 0, - İNDİRİLECEK KDV HESABI 1 2 6, - KASA HESABI 8 2 6, - 11 29.12 ÖZEL MALİYETLER HESABI 1 0 0 0 0, - İNDİRİLECEK KDV HESABI 1 8 0 0, - 12 30.12 BANKALAR HESABI 1 1 8 0 0, - SERMAYE HESABI 1 2 0 0 0, - KASA HESABI 1 2 0 0 0, - 13 31.12 HESAPLANAN KDV HESABI 6 4 0, - DEVREDEN KDV HESABI 7 8 2 2, - İNDİRİLECEK KDV HESABI 8 4 6 2, - KDV Mahsup Kaydı 3 1 7 8 1 0, - 3 1 7 8 1 0, - Emir SÖZEN İşletmesi 31.12.2015 Tarihli Genel Geçici Sağlaması Hesaplar Tutarlar Kalanlar Borç Alacak Borç Alacak KASA HESABI 45.090,- 18.748,- 26.342,- - TAŞITLAR HESABI 30.000,- - 30.000,- - TİCARİ MALLAR HESABI 70.000,- 1.000,- 69.000,- - BANKALAR HESABI 25.000,- 14.100,- 10.900,- - İNDİRİLECEK KDV HESABI 8.462,- 8.462,- - - ALACAK SENETLERİ HESABI 3.000,- - 3.000,- - VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 1.080,- 1.080,- - - HESABI - 3.000,- - 3.000,- SERMAYE HESABI 12.000,- 192.140,- - 180.140,- GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI 2.700,- - 2.700,- - GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABI 4.000,- - 4.000,- - BORÇ SENETLERİ HESABI 14.000,- 28.000,- - 14.000,- ÖDENECEK SOSYAL GÜV. KESİN. HESABI 1.120,- 1.120,- - - DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI 5.000,- 5.000,- - - YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI - 6.940,- - 6.940,- HESAPLANAN KDV HESABI 640,- 640,- - - ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 4.500,- 4.500,- - - DİĞER İNDİRİMLER HESABI 200,- - 200,- - KISA VADELİ BORÇ. GİDERLERİ HESABI 1.400,- - 1.400,- - ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 560,- 1.760,- - 1.200,- DEVREDEN KDV HESABI 7.822,- - 7.822,- - ALINAN ÇEKLER HESABI 54.000,- 31.320,- 22.680,- - HAKLAR HESABI 12.000,- - 12.000,- - ÖZEL MALİYETLER HESABI 10.000,- - 10.000,- - ALICILAR HESABI 236,- - 236,- - DEMİRBAŞLAR HESABI 5.000,- - 5.000,- - TOPLAM 317.810,- 317.810,- 205.280,- 205.280,-
14 31.12 SATILAN TİCARİ MALLAR MAL. 2 4 0 0 0, - TİCARİ MALLAR HESABI 2 4 0 0 0, - 15 31.12 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 1 0 5 0 0, - -Binek Oto Amortismanı 3 0 0 0 -Demirbaş Amortismanı 2 0 0 0 -Telif Hakkı İtfası 3 0 0 0 -Özel Maliyetler İtfası 2 5 0 0 5 0 0 0, - 5 5 0 0, - 16 31.12 DÖNEM KARI veya ZARARI 3 8 8 0 0, - SATILAN TİCARİ MALLAR MAL. 2 4 0 0 0, - H GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 1 3 2 0 0, - Giderlerin K/Z Devredilmesi Kaydı 17 31.12 DİĞER İNDİRİMLER HESABI 2 0 0, - KISA VAD. BORÇLANMA GİD. 1 4 0 0, - YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 6 9 4 0, - DÖNEM KARI veya ZARARI 6 9 4 0, - Giderlerin K/Z Devredilmesi Kaydı 18 31.12 DÖNEM NET ZARARI HESABI 3 1 8 6 0, - DÖNEM KARI veya ZARARI 3 1 8 6 0, - 4 2 9 9 1 0, - 4 2 9 9 1 0, - Emir SÖZEN İşletmesi 31.12.2015 Tarihli Kesin Sağlaması Hesaplar Borç Alacak Borç Kalanı Alacak Kalanı KASA HESABI 45.090,- 18.748,- 26.342,- - TAŞITLAR HESABI 30.000,- - 30.000,- - TİCARİ MALLAR HESABI 70.000,- 25.000,- 45.000,- - BANKALAR HESABI 25.000,- 14.100,- 10.900,- - İNDİRİLECEK KDV HESABI 8.462,- 8.462,- - - ALACAK SENETLERİ HESABI 3.000,- - 3.000,- - VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 1.080,- 1.080,- - - HESABI - 13.500,- - 13.500,- SERMAYE HESABI 12.000,- 192.140,- - 180.140,- GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI 13.200,- 13.200,- - - GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 4.000,- - 4.000,- - BORÇ SENETLERİ HESABI 14.000,- 28.000,- - 14.000,- ÖDENECEK SOSYAL GÜV. KESİN. 1.120,- 1.120,- - - DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI 5.000,- 5.000,- - - YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 6.940,- 6.940,- - - HESAPLANAN KDV HESABI 640,- 640,- - - ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 4.500,- 4.500,- - - DİĞER İNDİRİMLER HESABI 200,- 200,- - - KISA VADELİ BORÇ. GİDERLERİ HESABI 1.400-1.400,- - - ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 560,- 1.760,- - 1.200,- DEVREDEN KDV HESABI 7.822,- - 7.822,- - ALINAN ÇEKLER HESABI 54.000,- 31.320,- 22.680,- - HAKLAR HESABI 12.000,- - 12.000,- - ÖZEL MALİYETLER HESABI 10.000,- - 10.000,- - ALICILAR HESABI 236,- - 236,- - DEMİRBAŞLAR HESABI 5.000,- - 5.000,- - SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ HESABI 24.000,- 24.000,- - - DÖNEM KARI VEYA ZARARI HESABI 38.800,- 38.800,- - - DÖNEM NET ZARARI HESABI 31.860,- - 31.860,- - TOPLAM 429.910,- 429.910,- 208.840,- 208.840,-
Aktif Emir SÖZEN İşletmesi nin 31.12.2015 Tarihli Kapanış Bilançosu Pasif KASA 25.262,- 13.500,- ALINAN ÇEKLER 22.680,- BORÇ SENETLERİ 14.000,- BANKALAR 10.900,- 1.200,- ALACAK SENETLERİ 3.000,- SERMAYE 180.140,- ALICILAR 236,- TİCARİ MALLAR 45.000,- GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 4.000,- TAŞITLAR 30.000,- DEVREDEN KDV 8.902,- DEMİRBAŞLAR 5.000,- HAKLAR 12.000,- ÖZEL MALİYETLER 10.000,- DÖNEM NET ZARARI 31.860,- Aktif Toplam 208.840,- Pasif Toplam 208.840,- 19 31.12 1 3 5 0 0, - -Yenilenen ÖDENECEK VERGİ ve FON 1 2 0 0, - SERMAYE HESABI 1 8 0 1 4 0, - Kapanış Kaydı KASA HESABI 2 5 2 6 2, - ALINAN ÇEKLER HESABI 2 2 6 8 0, - BANKALAR HESABI 1 0 9 0 0, - ALACAK SENETLERİ HESABI 3 0 0 0, - ALICILAR HESABI 2 3 6, - TİCARİ MALLAR HESABI 4 5 0 0 0, - TAŞITLAR HESABI 3 0 0 0 0, - DEMİRBAŞLAR HESABI 5 0 0 0, - HAKLAR HESABI 1 2 0 0 0, - ÖZEL MALİYETLER HESABI 1 0 0 0 0, - GELECEK AYLARA AİT 4 0 0 0, - GİDERLER DEVREDEN KDV HESABI 8 9 0 2, - DÖNEM NET ZARARI HESABI 3 1 8 6 0, - 6 3 8 7 5 0, - 6 3 8 7 5 0, -
AYRINTILI GELİR TABLOSU CARİ DÖNEM A-BRÜT SATIŞLAR 6.940 1-Yurt İçi Satışlar 6.940 2-Yurt Dışı Satışlar 3-Diğer Gelirler B-SATIŞ İNDİRİMLERİ ( - ) (200) 1-Satıştan İadeler ( - ) 2-Satıştan İskontolar ( - ) 3-Diğer İndirimler ( - ) 200 C-NET SATIŞLAR 6.740 D-SATIŞLARIN MALİYETİ ( - ) (24.000) 1-Satılan Mamüller Maliyeti ( - ) 2-Satılan Ticari Mallar Maliyeti ( - ) 24.000 3-Satılan Hizmet Maliyeti ( - ) 4-Diğer Satışların Maliyeti ( - ) BRÜT SATIŞ ZARARI (17.260) E-FAALİYET GİDERLERİ (13.200) 1-Araştırma ve Geliştirme Giderleri ( - ) 2-Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 3-Genel Yönetim Giderleri ( - ) 13.200 FAALİYET ZARARI (30.460) F-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 1-İştiraklerden Temettü Gelirleri 2-Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 3-Faiz Gelirleri 4-Komisyon Gelirleri 5-Konusu Kalmayan Karşılıklar 6-Menkul Kıymet Satış Karları 7-Kambiyo Karları 8-Reeskont Faiz Gelirleri 9-Enflasyon Düzeltmesi Karları 10-Faaliyetlerle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar G-DİĞER FAAL. OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR(-) 1-Komisyon Giderleri ( - ) 2-Karşılık Giderleri ( - ) 3-Menkul Kıymet Satış Zararları ( - ) 4-Kambiyo Zararları ( - ) 5-Reeskont Faiz Giderleri ( - ) 6-Diğer olağan Gider ve Zararlar ( - ) H-FİNANSMAN GİDERLERİ ( - ) (1.400) 1-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri ( - ) 1.400 2-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri ( - ) OLAĞAN ZARAR (31.860) I-OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR 1-Önceki Dönem Gelir ve Karları 2-Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar J-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR ( - ) 1-Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları ( - ) 2-Önceki Dönem Gider ve Zararları ( - ) 3-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar ( - ) DÖNEM ZARARI (31.860) K-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜK. KARŞ.(-) DÖNEM NET ZARARI (31.860)