Yrd. Doç. Dr. Serap DURUKAN KÖSE
Verilerin toplanması (1. Dağıtım) Toplam maliyetlerin belirlenmesi (2. Dağıtım) Birim maliyetlerin belirlenmesi (3. Dağıtım) Maliyet analizleri Maliyet sonuçlarının raporlanması
Maliyet verileri, EŞ ZAMANLI KAYIT YÖNTEMİ kullanılarak toplanmaktadır. Eş zamanlı kayıt yöntemi, giderleri doğdukları anda Fonksiyonları Yerleri Türleri açısından muhasebe sistemi içinde izlemeye alan bir yöntemdir. Bu aşama 1. Dağıtım aşaması olarak da adlandırılıp, giderlerinin hastanedeki tüm gider yerlerine dağıtılması işlemidir.
Yrd. Doç. Dr. Serap DURUKAN KÖSE MAMULLER A B C Direkt Yükleme DİMM X X X Direkt Yükleme DİM X X X GÜM??? Endirekt Malzeme Endirekt İşçilik Enerji Su Kira Sigorta Vergi Dağıtım Yoluyla Yükleme GİDER MERKEZLERİ Endirekt giderler tüm gider yerlerine dağıtım anahtarları aracılığıyla dağıtılmaktadır.
Gider yerlerinin giderlerinin saptanmasında, mevcut gider yerleri ile doğrudan ilişkilendirilemeyen endirekt giderler sıkıntı yaratmaktadır. Kimi giderler, doğası gereği gider yerleri için endirekt niteliktedir. Örneğin, hastanenin binasına ait giderler (amortisman, kira, dışarıdan sağlanan bakım-onarım vb.) hastane içindeki tüm gider yerleri için ortak giderdir. Kimi giderler ise aslında gider yerleri için direkt nitelikte oldukları halde, ölçümleme yapılamadığı için endirekt gider niteliği kazanırlar. Örneğin, enerji ve su, tüketildikleri gider yerlerinin direkt giderleridir. Ancak, her bir gider yerinin enerji (su) giriş noktasına bir sayaç takarak tüketimi ölçmek, pek çok hastaneye gereksiz ya da pahalı gelmektedir. Sayaç takılamayınca da enerji (su) giderlerinin ait oldukları gider yerlerine doğrudan maledilme olanağı ortadan kalkmaktadır.
Maliyet Türü Tutarı Dağıtım Anahtarı Aydınlatma Maliyetleri 25.600TL Lamba adedi Isıtma Maliyetleri 18.200TL m² Dağıtım Anahtarlarının Dökümü Maliyet Yeri Lamba Sayısı m² Otelcilik hizmetleri 3 30 Çamaşırhane hizmetleri 8 40 Dahiliye Bölümü 17 60 Acil Servis 22 150 TOPLAM 50 280 Aydınlatma Maliyetinin Dağıtımı: Dağıtım anahtarı başına maliyet 25.600 TL 50 adet = 512 TL/lamba adedi Otelcilik hizmetleri 3 adet 512= 1.536 TL Çamaşırhane 8 adet 512= 4.096 TL Dahiliye 17 adet 512= 8.704 TL Acil Servis 22 adet 512= 11.264 TL TOPLAM 50 adet 25.600 TL
Isıtma Maliyetlerinin Dağıtımı: Dağıtım anahtarı başına maliyet 18.200 TL 280 m² = 65 TL/m² Otelcilik hizmetleri 30 m² 65 = 1.950 TL Çamaşırhane 40 m² 65 = 2.600 TL Dahiliye 60 m² 65 = 3.900 TL Acil Servis 150 m² 65 = 9.750 TL TOPLAM 280 m² 18.200 TL Ortak maliyetlerin birimlere dağıtımı ve birimlerin kendi (doğrudan) maliyetleri, maliyet tablosu ile gösterilebilir (I. Dağıtım):
GİDER DAĞITIM TABLOSU (BİRİNCİ DAĞITIM) Gider Yerleri Gider Çeşitleri 01. Direkt İlk Mad. ve Malz. 10. Direkt İşçilik Esas Üretim Gider Yerleri Dahiliye 16.125 34.160 Acil Servis 16.375 40.350 Yardımcı Hizmet Gider Yerleri Otelcilik hizmetleri Çamaşırhane Hizmetleri TOPLAM - - 32.500 74.510 DİR.İLK.MD.MLZ.VE DİR.İŞÇİLİK TOP. 50.285 56.725 - - 107.010 05.Endirekt Malzeme 15. Endirekt İşçilik 30. Aydınlatma 31. Isıtma 61.Makine-Cihaz Amortismanı 6.162 18.432 8.704 3.900 13.675 5.998 18.504 11.264 9.750 7.575 360 6.832 1.536 1.950 1.260 600 8.540 4.096 2.600 4.350 13.120 52.308 25.600 18.200 26.860 DİREKT GÜG TOP. 50.873 53.091 11.938 20.186 136.088
Gider yerlerinin giderleri saptandıktan sonra, yardımcı hizmet ve yardımcı üretim gider yerlerinde toplanmış olan giderler gider yerlerine dağıtılmaktadır. Bu işleme maliyet muhasebesinde ikinci dağıtım denilmektedir. Dağıtımlarda çeşitli dağıtım ölçütleri (dağıtım anahtarları) kullanılır. Burada dağıtım anahtarı, dağıtımdan pay alacak gider yerlerinin, giderleri dağıtılan gider yerlerinden yararlanma derecesini ortaya koyan ölçüt olarak anlaşılmalıdır.
Eczane Steril depo GİDERLER VE GİDER YERLERİ DAĞITIM PARAMETRELERİ 1. dağıtım ilaç gider toplamı 1. Dönüştürülmüş set sayısı 2. Bölümlere göderilen aletlerin değeri veya yüzdesi Diyet 1. Dönüştürülmüş öğün adedi 2. Yatan hasta + personel sayısı Ev idaresi Saat miktarı (m 2 ye göre) Oksijen tedavi Verilen oksijen saat miktarı Tıbbi gazlar 1. Varsa sayaç göstergesi (m 3 ) 2. Gaz uygulama sayısı 3. Gaz uygulama süresi Tıbbi cihazlar bakım onarım atölyesi 1. İstek belgesi sayısı 2. İstek belgelerine ağırlık verilerek bulunan sayı Çamaşırhane Terzihane Teknik bakım ve onarım atölyesi Ulaştırma hizmetleri Sıhhi tesisat Arşiv Hasta kabul Sosyal hizmetler 1. Yıkanan çamaşır miktarı (kg) 2. Adet olarak yıkanan çamaşır miktarı 1. Dönüştürülmüş parça adedi 2. Dikiler metre olarak miktar 1. Kullanılan iş saati 2. İş emri adedi Kullanılan kilometre 1. kw/saat 2. Kg (ağ. Buhar) 3. Radyatör adedi 4. m 3 1. işlem sayısı 2. Dosya sayısı Yatan hasta sayısı 1. Verilen hizmet saati 2. Vaka adedi Personel sayısı Kafeterya Bakım giderleri, ısıtma giderleri İş emri sayısı, m 2 Binalar m 2 Cihazlar Yapılan işlem sayısı Elektrik kurulu güç Telefonla iletişim Telefon cihazı sayısı Temizlik m 2 İşyeri güvenliği Personel sayısı
BÖLÜMLER MALİYET DAĞITIM PARAMETRELERİ Anestezi 1.Hizmet edilen hasta adedi 2.Anestezi için kullanılan saat miktarı Kan Bankası Bazal Metabolizma Patoloji Genel Doğumhane Klinik Laboratuvarları Genel Ameliyathane Verilen her 500 cc.lik kan miktarı Yapılan test miktarı Tetkik sayısı Doğum adedi Tetkik sayısı 1. Ameliyat adedi 2. Ameliyathanenin kullanılma saati Genel Devamlı Bakım ve Ayılma Odası Rontgen Radyoterapi Hastanın kalış saati Film adedi (ağırlıklı) Radyoterapi tedavi seansı adedi
Bu aşamada 5 adet dağıtım yöntemi kullanılır : Basit Dağıtım Yöntemi Kademeli Dağıtım Yöntemi Matematiksel Dağıtım Yöntemi Karşılıklı (Çapraz/Turlama) Dağıtım Yöntemi Planlı Dağıtım Yöntemi
Bu yöntemde yardımcı hizmet gider ve yardımcı üretim gider yerlerinin birbirlerine ve kendilerine sağladıkları hizmet hiç dikkate alınmaz. Her bir yardımcı hizmet ve yardımcı üretim gider yerinde biriken maliyet ya da gider, esas üretim gider yerlerine dağıtılır.
GİDER DAĞITIM TABLOSU (BİRİNCİ DAĞITIM) Gider Yerleri Gider Çeşitleri 01. Direkt İlk Mad. ve Malz. 10. Direkt İşçilik Esas Üretim Gider Yerleri Dahiliye 16.125 34.160 Acil Servis 16.375 40.350 Yardımcı Hizmet Gider Yerleri Otelcilik Çamaşırhane hizmetleri Hizmetleri TOPLAM - - 32.500 74.510 DİR.İLK.MD.MLZ.VE DİR.İŞÇİLİK TOP. 05.Endirekt Malzeme 15. Endirekt İşçilik 30. Aydınlatma 31. Isıtma 61.Makine-Cihaz Amortismanı 50.285 56.725 - - 107.010 6.162 18.432 8.704 3.900 13.675 5.998 18.504 11.264 9.750 7.575 360 6.832 1.536 1.950 1.260 600 8.540 4.096 2.600 4.350 13.120 52.308 25.600 18.200 26.860 DİREKT GÜG TOP. 50.873 53.091 11.938 20.186 136.088 I. DAĞITIM TOPLAMI 101.158 109.816 11.938 20.186 243.098
Esas Üretim Gider Yerleri Dahiliye Acil Servis Yardımcı Hizmet Gider Yerleri Otelcilik hizmetleri Çamaşırhane Hizmetleri TOPLAM DİR.GN.ÜRETİM GİD.TOP.(I.DAĞ) 50.873 53.091 11.938 20.186 136.088 Dağ.Anahtarı (m²) 20 35-45 100 Dağ.Anahtarı (kg) 20 60 20-100 Otelcilik Hizmetleri Maliyetlerinin Dağıtımı: Dağıtım Anahtarı Başına Maliyet: 11.938 55 = 217,05 TL/ m² Dahiliye Bölümüne Acil Servis Bölümüne TOPLAM 20 217,05 = 4.341 TL 35 217,05 = 7.597 TL 11.938 TL Çamaşırhane Hizmetleri Maliyetlerinin Dağıtımı: Dağıtım Anahtarı Başına Maliyet: 20.186 80 = 252,32 TL/ kg Dahiliye Bölümüne Acil Servis Bölümüne TOPLAM 20 252,32 = 5.047 TL 60 252,32 =15.139 TL 20.186 TL
Gider Yerleri Gider Çeşitleri 01. Direkt İlk Mad. ve Malz. 10. Direkt İşçilik DİR.İLK.MD.MLZ.VE DİR.İŞÇİLİK TOP. GİDER DAĞITIM TABLOSU (İKİNCİ DAĞITIM-BASİT DAĞITIM) Esas Üretim Gider Yerleri Yardımcı Hizmet Gider Yerleri Dahiliye Acil Servis Otelcilik hizmetleri 16.125 34.160 16.375 40.350 Çamaşırhane Hizmetleri TOPLAM - - 32.500 74.510 50.285 56.725 - - 107.010 05. Endirekt Malzeme 15. Endirekt İşçilik 30. Aydınlatma 31. Isıtma 61.Makine-Cihaz Amortismanı 6.162 18.432 8.704 3.900 13.675 5.998 18.504 11.264 9.750 7.575 360 6.832 1.536 1.950 1.260 600 8.540 4.096 2.600 4.350 13.120 52.308 25.600 18.200 26.860 DİREKT GÜG TOP. 50.873 53.091 11.938 20.186 136.088 I. DAĞITIM TOPLAMI 101.158 109.816 11.938 20.186 243.098 Otelcilik Hiz. Gid. 4.341 7.597 (11.938) - - Dağıtımı Çamaşırhane Hiz. Gid. 5.047 15.139 - (20.186) - Dağıtımı II. DAĞITIM TOPLAMI 110.546 132.552 - - 243.098
Kademeli dağıtım yöntemi, yardımcı hizmet ve yardımcı üretim gider yerlerinin kendilerine verdiği hizmetleri kısmen dikkate alan bir dağıtım yöntemidir. Bu yöntemin uygulanmasına ilişkin esaslar; Dağıtıma tabi tutulacak gider yerlerinin dağıtım sırası belirlenir. Dağıtım sırasının belirlenmesinde çeşitli yaklaşımlar söz konusudur. 1.En yüksek gidere sahip olan gider yerinden başlayarak yapılan sıralamadır. 2. En çok sayıda gider yerine hizmet veren gider yerinden başlayarak yapılan sıralamadır. 3. Diğer gider yerlerinden en az gider payı alacak olan gider yerinden başlayarak yapılan sıralamadır. Dağıtıma tabi tutulan bir gider yeri kendisinden sonra dağıtılan gider yerlerinden ve kendisinden pay almaz.
Esas Üretim Gider Yerleri Dahiliye Acil Servis Yardımcı Hizmet Gider Yerleri Otelcilik hizmetleri Çamaşırhane Hizmetleri TOPLAM DİR.GN.ÜRETİM GİD.TOP.(I.DAĞ) 50.873 53.091 11.938 20.186 136.088 Dağ.Anahtarı (m²) 20 35-45 100 Dağ.Anahtarı (kg) 20 60 20-100 Otelcilik Hizmetleri Maliyetlerinin Dağıtımı: Dağıtım Anahtarı Başına Maliyet: 11.938 100 = 119,38 TL/ m² Dahiliye Bölümüne 20 119,38= 2.388 TL Acil Servis Bölümüne 35 119,38= 4.178 TL Çamaşırhane Bölümüne 45 119,38= 5.372 TL TOPLAM 11.938 TL Çamaşırhane Hizmetleri Maliyetlerinin Dağıtımı: Dağıtım Anahtarı Başına Maliyet: 25.558 80 = 319,47 TL/ kg Dahiliye Bölümüne 20 319,47 = 6.390 TL Acil Servis Bölümüne 60 319,47 = 19.168 TL TOPLAM 25.558 TL
GİDER DAĞITIM TABLOSU (İKİNCİ DAĞITIM-BASAMAKLI DAĞITIM) Gider Yerleri Gider Çeşitleri 01. Direkt İlk Mad. ve Malz. 10. Direkt İşçilik DİR.İLK.MD.MLZ.VE DİR.İŞÇİLİK TOP. Esas Üretim Gider Yerleri Dahiliye Acil Servis Otelcilik hizmetleri 16.125 34.160 16.375 40.350 Yardımcı Hizmet Gider Yerleri Çamaşırhane Hizmetleri TOPLAM - - 32.500 74.510 50.285 56.725 - - 107.010 05.Endirekt Malzeme 15. Endirekt İşçilik 30. Aydınlatma 31. Isıtma 61.Makine-Cihaz Amortismanı 6.162 18.432 8.704 3.900 13.675 5.998 18.504 11.264 9.750 7.575 360 6.832 1.536 1.950 1.260 600 8.540 4.096 2.600 4.350 13.120 52.308 25.600 18.200 26.860 DİREKT GÜG TOP. 50.873 53.091 11.938 20.186 136.088 I. DAĞITIM TOPLAMI 101.158 109.816 11.938 20.186 243.098 Otelcilik Hiz. Gid. Dağıtımı Çamaşırhane Hiz. Gid. Dağıtımı 2.388 6.390 4.178 19.168 - (11.938) 5.372 (25.558) - - II. DAĞITIM TOPLAMI 109.936 133.162 - - 243.098
Dağıtıma tabi yardımcı hizmet ve yardımcı üretim gider yerlerinde hem kendilerine, hem de birbirlerine verdikleri hizmetlerin tamamını göz önüne alarak dağıtım yapmaya dayanan bir yöntemdir. Hem ileriye, hem de geriye dağıtım yapılır. Bunu yaparken cebirsel denklemlerden yararlanıldığı için bu yöntem, cebirsel yöntem olarak da adlandırılmaktadır.
Dağıtım yüzdesi olarak karşılıklı dağıtım yüzdeleri alınacaktır Maliyet Yeri Otelcilik Hizm. Çamaşırhane Hizm. Otelcilik hizmetleri - 0,20 Çamaşırhane hizmetleri 0,45 - Dahiliye Bölümü 0,20 0,20 Acil Servis 0,35 0,60 TOPLAM 1,00 1,00 Yüzdeler belirlendikten sonra yardımcı hizmet gider yerleri arasındaki karşılıklı hizmet alışverişinde; otelcilik hizmetlerinin dağıtımdan aldığı maliyetle birlikte toplam maliyeti X, çamaşırhane hizmetlerinin dağıtımdan aldığı maliyetle birlikte toplam maliyetini de Y şeklinde formüle ettiğimizde,
X = Otelcilik Hizm. Bölümünün maliyeti + Çamaşırhane Hizm. Bölümünden aldığı pay Y = Çamaşırhane Hizm. Bölümünün maliyeti + Otelcilik Hizm. Bölümünden aldığı pay X = 11.938 + 0,20 Y Y = 20.186 + 0,45 X Birinci denklemde Y yerine ikinci denklemdeki karşılığını koyarsak; X = 11.938 + 0,20 (20.186 + 0,45 X) X = 11.938 + 4037.2 +0,09 X X = 17.555 TL (Otelcilik Hizmetlerinin dağıtılacak toplam gideri)
X değerini ikinci denklemde yerine koyduğumuzda; Y = 20.186 + (0,45) (17.555) Y = 28.085 (Çamaşırhane Hizmetlerinin dağıtılacak toplam gideri) X ve Y bulunduktan sonra artık ilgili maliyet yerlerine yüzdelere göre dağıtım yapılır. Otelcilik Hizmetleri Maliyetlerinin Dağıtımı: Dahiliye Bölümüne 0,20 17.555 = 3.511 TL Acil Servis Bölümüne 0,35 17.555 = 6.145 TL Çamaşırhane Bölümüne 0,45 17.555 = 7.899 TL TOPLAM 17.555 TL Çamaşırhane Hizmetleri Maliyetlerinin Dağıtımı: Dahiliye Bölümüne 0,20 28.085 = 5.617 TL Acil Servis Bölümüne 0,60 28.085 = 16.851 TL Otelcilik Hizm. Bölümüne 0,20 28.085 = 5.617 TL TOPLAM 28.085 TL
GİDER DAĞITIM TABLOSU (İKİNCİ DAĞITIM-MATEMATİKSEL DAĞITIM) Gider Yerleri Gider Çeşitleri 01. Direkt İlk Mad. ve Malz. 10. Direkt İşçilik Esas Üretim Gider Yerleri Dahiliye Acil Servis Otelcilik hizmetleri 16.125 34.160 16.375 40.350 Yardımcı Hizmet Gider Yerleri Çamaşırhane Hizmetleri TOPLAM - - 32.500 74.510 DİR.İLK.MD.MLZ.VE DİR.İŞÇİLİK TOP. 50.285 56.725 - - 107.010 05.Endirekt Malzeme 15. Endirekt İşçilik 30. Aydınlatma 31. Isıtma 61.Makine-Cihaz Amortismanı 6.162 18.432 8.704 3.900 13.675 5.998 18.504 11.264 9.750 7.575 360 6.832 1.536 1.950 1.260 600 8.540 4.096 2.600 4.350 13.120 52.308 25.600 18.200 26.860 DİREKT GÜG TOP. 50.873 53.091 11.938 20.186 136.088 I. DAĞITIM TOPLAMI 101.158 109.816 11.938 20.186 243.098 Otelcilik Hiz. Gid. Dağıtımı Çamaşırhane Hiz. Gid. Dağıtımı 3.511 5.617 6.145 16.851 (17.555) 5.617 7.899 (28.085) - - II. DAĞITIM TOPLAMI 110.286 132.812 - - 243.098
Matematiksel dağıtım yönteminin tablolama programları yardımıyla uygulanış biçimidir. Yöntem ikinci dağıtıma alınacak YHGY ve YÜGY lerin kesin gider dağıtım tutarlarını, temel olarak matematiksel dağıtım yönteminde olduğu gibi oranlar yardımıyla bulmaya ve dağıtmaya dayanır.
Uygulanışı: İkinci dağıtımda kullanılacak ölçütlerin, ilgili toplam dağıtım ölçütü içindeki büyüklüklerine göre oransal büyüklükleri bulunur. YHGY giderlerinin oranlar yardımıyla 1. etap dağılımı yapılır. 1. Etap dağılımına YHGY lerin 1. dağıtımdan gelen tutarları alınır. Dağıtılan tutarlar 1. dağıtım toplamlarıyla birleştirilerek 1. etap dağıtım toplamına ulaşılır.
Uygulanışı: Sonraki etap dağılımlarına, her zaman bir önceki etaptaki etap dağıtım toplamları esas alınarak devam edilir. Her etap tamamlandıktan sonra, bir önceki etap alt dağıtım toplamı ile bir sonraki etap alt dağıtım toplamları kontrol edilir. Gider yerlerinin bir önceki ve bir sonraki etap dağılımları birbirine eşit hale gelinceye kadar etap dağılımına devam edilir. Eşitlik yakalanınca etap dağılımları sonlandırılır. Yardımcı hizmet gider yerlerinin dağıtımından sonra yardımcı üretim gider yerlerinde biriken giderler, aynı yöntemle esas üretim gider yerlerine dağıtılır.
Yöntemin uygulanışını matematiksel dağıtım yönteminde kullandığımız oranlar yardımıyla aşağıdaki gibi çözmek mümkündür: GİDER YERİ 1.DAĞITIM TOP. OTELCİLİK HİZMETLERİ ÇAMAŞIRHANE m² kg DAHİLİYE SERVİSİ. 50.873 0,20 0,20 ACİL SERVİS 53.091 0,35 0,60 OTELCİLİK HİZMETLERİ 11.938 ----- 0,20 I ÇAMAŞIRHANE 20.186 0,45 T ------ TOPLAM 136.088 1,00 1,00
Dağıtım Kriterleri EÜGY Dahiliye Servisi EÜGY Acil Servis YHGY Otelcilik Hizmetleri YHGY Çamaşırhane Otelcilik Hizmetleri m² 0,2 0,35 0,45 Çamaşırhane Yıkanan Çamaşır Kg 0,2 0,6 0,2 1. DAĞITIM TOPLAMLARI 50.873 53.091 11.938 20.186 Otelcilik Hizmetlerinin Dağıtımı 2.387,60 4.178,30 5.372,10 Çamaşırhanenin Dağıtımı 4.037,20 12.111,60 4.037,20 1. ETAP DAĞITIM TOPLAMI 57.298 69.381 15.975 25.558 1. DAĞITIM TOPLAMLARI 50.873 53.091 11.938 20.186 Otelcilik Hizmetlerinin Dağıtımı 3.195 5.591,25 7.188,75 Çamaşırhanenin Dağıtımı 5.111,60 15.334,80 5.111,60 2. ETAP DAĞITIM TOPLAMI 59.180 74.017 17.050 27.375 1. DAĞITIM TOPLAMLARI 50.873 53.091 11.938 20.186 Otelcilik Hizmetlerinin Dağıtımı 3.410 5.967,50 7.672,50 Çamaşırhanenin Dağıtımı 5.475 16.425 5.475 3. ETAP DAĞITIM TOPLAMI 59.758 75.484 17.413 27.859 1. DAĞITIM TOPLAMLARI 50.873 53.091 11.938 20.186 Otelcilik Hizmetlerinin Dağıtımı 3.482,60 6.094,55 7.835,85 Çamaşırhanenin Dağıtımı 5.571,80 16.715,40 5.571,80 4. ETAP DAĞITIM TOPLAMI 59.927 75.901 17.510 28.022 1. DAĞITIM TOPLAMLARI 50.873 53.091 11.938 20.186 Otelcilik Hizmetlerinin Dağıtımı 3.502 6.128,50 7.879,50 Çamaşırhanenin Dağıtımı 5.604,40 16.813,20 5.604,40 5. ETAP DAĞITIM TOPLAMI 59.979 76.033 17.542 28.066 1. DAĞITIM TOPLAMLARI 50.873 53.091 11.938 20.186 Otelcilik Hizmetlerinin Dağıtımı 3.508,40 6.139,70 7.893,90 Çamaşırhanenin Dağıtımı 5.613,20 16.839,60 5.613,20 6. ETAP DAĞITIM TOPLAMI 59.995 76.070 17.551 28.080 1. DAĞITIM TOPLAMLARI 50.873 53.091 11.938 20.186 Otelcilik Hizmetlerinin Dağıtımı 3.510,20 6.142,85 7.897,95 Çamaşırhanenin Dağıtımı 5.616 16.848 5.616 7. ETAP DAĞITIM TOPLAMI 59.999 76.082 17.554 28.084 1. DAĞITIM TOPLAMLARI 50.873 53.091 11.938 20.186 Otelcilik Hizmetlerinin Dağıtımı 3.510,80 6.143,90 7.899,30 Çamaşırhanenin Dağıtımı 5.616,80 16.850,40 5.616,80 8. ETAP DAĞITIM TOPLAMI 60.001 76.085 17.555 28.085
Dağıtım Kriterleri EÜGY Dahiliye Servisi EÜGY Acil Servis YHGY Otelcilik Hizmetleri YHGY Çamaşırhane 1. DAĞITIM TOPLAMLARI 50.873 53.091 11.938 20.186 Otelcilik Hizmetlerinin Dağıtımı 3.511,00 6.144,25 7.899,75 Çamaşırhanenin Dağıtımı 5.617,00 16.851,00 5.617,00 9. ETAP DAĞITIM TOPLAMI 60.001 76.086 17.555 28.086 1. DAĞITIM TOPLAMLARI 50.873 53.091 11.938 20.186 Otelcilik Hizmetlerinin Dağıtımı 3.511,00 6.144,25 7.899,75 Çamaşırhanenin Dağıtımı 5.617,20 16.851,60 5.617,20 10. ETAP DAĞITIM TOPLAMI 60.001 76.087 17.555 28.086 1. DAĞITIM TOPLAMLARI 50.873 53.091 11.938 20.186 Otelcilik Hizmetlerinin Dağıtımı 3.511,00 6.144,25 7.899,75 Çamaşırhanenin Dağıtımı 5.617,20 16.851,60 5.617,20 11. ETAP DAĞITIM TOPLAMI 60.001 76.087 17.555 28.086
GİDER DAĞITIM TABLOSU (İKİNCİ DAĞITIM-ÇAPRAZ DAĞITIM) Gider Yerleri Gider Çeşitleri 01. Direkt İlk Mad. ve Malz. 10. Direkt İşçilik Esas Üretim Gider Yerleri Dahiliye Acil Servis Otelcilik hizmetleri 16.125 34.160 16.375 40.350 Yardımcı Hizmet Gider Yerleri Çamaşırhane Hizmetleri TOPLAM - - 32.500 74.510 DİR.İLK.MD.MLZ.VE DİR.İŞÇİLİK TOP. 05.Endirekt Malzeme 15. Endirekt İşçilik 30. Aydınlatma 31. Isıtma 61.Makine-Cihaz Amortismanı 50.285 56.725 - - 107.010 6.162 18.432 8.704 3.900 13.675 5.998 18.504 11.264 9.750 7.575 360 6.832 1.536 1.950 1.260 600 8.540 4.096 2.600 4.350 13.120 52.308 25.600 18.200 26.860 DİREKT GÜG TOP. 50.873 53.091 11.938 20.186 136.088 I. DAĞITIM TOPLAMI 101.158 109.816 11.938 20.186 243.098 Otelcilik Hiz. Gid. Dağıtımı Çamaşırhane Hiz. Gid. Dağıtımı 3.511 5.617 6.145 16.851 (17.555) 5.617 7.899 (28.085) - - II. DAĞITIM TOPLAMI 110.286 132.812 - - 243.098
Dağıtıma tabi gider yerlerinde toplanan giderler bütçeler veya çeşitli öngörüleme yöntemleriyle tahmin edilir. Tahmin edilen bu giderler daha önce belirlenen ölçüler yardımıyla esas üretim gider yerlerine dağıtılır. Planlı dağıtım yönteminde dağıtımı gerçekleştirilen giderler tahmini giderler olduğundan, fiili olarak gerçekleşen giderler ile arasında fark bulunabilir. Fiili giderlerle dağıtılan giderler arasındaki dağıtım farkları, basit dağıtım veya önceden belirlenmiş oranlarla dağıtılarak sıfırlanır.
İkinci dağıtım sonucunda bütün endirekt maliyetler esas üretim gider yerlerine (klinik, poliklinik, bölüm ameliyathanesi ve yoğun bakımı) dağıtılmış olacaktır. Bu aşamadan sonra bölümsel hizmet maliyetleri tedavi gören hastalara yüklenir. Klinik maliyetleri yatılan gün sayısına, Poliklinik maliyetleri muayene sayısına, Ameliyathane maliyetleri hastanın ameliyathanede kalış süresine, Tedavi ünitelerinde tedavi seansı sayısına, Yoğun bakım maliyetleri ise yatılan gün sayısına bölünerek hesaplanır. Böylece hastanenin herhangi bir biriminde tedavi olan hastanın ortalama birim maliyeti hesaplanmış olur.
1. Tek Ürün Üretiminde BM Hesaplaması 2. Birden Fazla Ürün Üretiminde BM Hesaplaması 3. Ortak Ürünlerde BM Hesaplaması 4. Yan Ürünlerde BM Hesaplaması
1. Tek Ürün Üretiminde BM Hesaplaması İlgili Gider Yerinin II. Dağıtım Toplamı BM = İlgili Dönemde Üretilen Ürün Miktarı 2. Birden Fazla Ürün Üretiminde BM Hesaplaması Birden fazla ürün üretiminde BM hesaplamak için birden fazla ürünün tek bir ürüne dönüştürülüp o ürün üzerinden fiili maliyetlerinin hesaplanması gerekmektedir. Dönüştürülmüş üretim miktarı, aynı gider yerinde üretilen birden fazla ürünün tek bir ürün cinsinden ifadesidir. İlgili Gider Yerinin II. Dağıtım Toplamı BM = İlgili Dönemde Üretilen Dönüştürülmüş Ürün Miktarı
Dönüştürmede Kullanılabilecek Ölçütler: Değişken Maliyet Tutarı (En sağlıklı ölçüt), Direkt İşçilik Gideri, Direkt Makine Saatleri, SUT Fiyatları. ÜRETİM TÜRÜ DEĞİŞKEN MALİYET AĞIRLIĞI DÖNÜŞTÜRME KATSAYISI FİİLİ ÜRETİM ADEDİ EŞDEĞER ÜRETİM ADEDİ FİİLİ BİRİM MALİYETLER KONTROL SEMEN ANALİZİ 3,97 1,00 360 360,00 12,12 4.364,40 SPERM HAZIRLIĞI (SWIM UP) 32,68 8,24 353 2.907,50 99,85 35.248,53 SPERM HAZIRLIĞI (GRADİENT) 38,46 9,69 67 649,55 117,53 7.874,75 SPERM DONDURMA 15,76 3,97 27 107,25 48,16 1.300,27 SPERM ÇÖZME 38,09 9,60 17 163,19 116,38 1.978,45 IUI İÇİN SPERM HAZIRLIĞI 51,15 12,89 120 1.547,18 156,31 18.757,01 SPERM HAZIRLIĞI (GRADİENT) 38,93 9,81 90 883,12 118,96 10.706,39 EŞDEĞER ÜRETİM MİKTARI TOPLAMI 6.617,81 80.229,81 ANDROLOJİ LAB. TOPLAM MALİYETİ 80.229,81 EŞDEĞER ÜRETİM MİKTARI BM 12,12
Yrd. Doç. Dr. Serap DURUKAN KÖSE EÜGY YARDIMCI ÜRETİM GİDER YERLERİ YARDIMCI HİZMET GİDER YERLERİ GASTROENTEROLOJİ NEFROLOJİ RADYOLOJİ TIBBİ PATOLOJİ BİYOKİMYA GENEL YHGY TEKNİK YHGY BAKIM ONARIM GİDER ÇEŞİTLERİ/GİDER YERLERİ TOPLAM POLİKLİNİK KLİNİK YOĞUN BAKIM ENDOSKOPİ LAB. POLİKLİNİK HEMODİYALİZ RADYOLOJİ ULTRASONOGRAFİ TIBBİ PATOLOJİ BİYOKİMYA DİYET MUTFAKGÜVENLİK YEDEK ELEKTROJEN TABOMMERKEZİ (Je İLK MADDE VE MALZEME GİDERLERİ 1.351.967,41 19.331,33 652.038,21 278.436,74 2.716,27 2.770,69 224.257,50 42.447,67 56.581,62 26.045,62 44.330,00 54,50 0,00 342,51 2.614,75 PERSONEL ÜCRET VE GİDERLERİ 2.934.900,57 478.817,52 545.557,92 721.576,89 345.796,14 70.746,81 318.904,02 30.404,76 47.841,31 222.678,18 66.017,02 30.513,34 6.008,56 6.505,94 43.532,17 DIŞARDAN SAĞLANAN FAYDA VE HİZMETLER 578.405,70 21.246,89 137.056,29 35.586,59 12.996,09 17.057,26 43.694,00 3.337,55 2.521,18 11.213,05 7.273,44 186.606,59 50.039,36 2.343,76 47.433,64 ÇEŞİTLİ GİDERLER 23.879,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.264,21 1.615,47 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 AMORTİSMANLAR VE TÜKENME PAYLARI 236.979,03 25.018,34 33.554,76 12.598,76 99.096,55 2.638,02 16.924,75 17.605,23 5.954,30 15.004,04 2.155,06 1.089,11 287,93 246,64 4.805,54 FİNANSMAN GİDERLERİ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 I. DAĞITIM TOPLAMI 5.126.132,39 544.414,07 1.368.207,16 1.048.198,98 460.605,05 93.212,78 603.780,28 116.059,43 114.513,88 274.940,89 119.775,52 218.263,54 56.335,85 9.438,85 98.386,09 YHGY Yenilen Toplam Öğün Adetleri (Dönüştürülmüş) 100,00 3,13 48,08 11,58 3,09 0,37 4,13 7,48 4,13 5,67 4,08 1,55 0,77 0,77 5,16 Tıbbi Cihaz İş Emri Adedi % 100,00 0,00 21,05 7,52 10,53 0,75 29,32 19,55 0,00 3,76 7,52 0,00 0,00 0,00 0,00 Kurulu Enerji Gücü (kwh) % 100,00 0,74 1,59 2,56 3,90 0,09 10,31 32,89 4,30 6,80 28,71 6,67 0,18 0,00 1,26 Güvenlik Personel Sayısı % 100,00 10,00 20,00 10,00 0,00 10,00 10,00 20,00 20,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 YÜGY - (SUT PUANI*TETKİK SAYISI) BİYOKİMYA (Ağırlıklı Tetkik %) 100,00 58,93 22,91 8,13 0,00 8,99 1,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TIBBİ PATOLOJİ (Ağırlıklı Tetkik %) 100,00 89,24 9,38 1,28 0,06 0,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ULTRASONOGRAFİ 100,00 80,10 6,18 1,22 0,00 12,16 0,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 RADYOLOJİ 100,00 41,06 44,30 8,91 0,00 4,54 1,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Yrd. Doç. Dr. Serap DURUKAN KÖSE EÜGY YARDIMCI ÜRETİM GİDER YERLERİ YARDIMCI HİZMET GİDER YERLERİ GASTROENTEROLOJİ NEFROLOJİ RADYOLOJİ TIBBİ PATOLOJİ BİYOKİMYA GENEL YHGY TEKNİK YHGY BAKIM ONARIM GİDER ÇEŞİTLERİ/GİDER YERLERİ TOPLAM TOPLAM POLİKLİNİK KLİNİK YOĞUN BAKIM ENDOSKOPİ LAB. POLİKLİNİK HEMODİYALİZ RADYOLOJİ ULTRASONOGRAFİ TIBBİ PATOLOJİ BİYOKİMYA DİYET MUTFAKGÜVENLİK YEDEK ELEKTROJEN TABOMMERKEZİ (Je İLK MADDE VE MALZEME GİDERLERİ 1.351.967,41 1.351.967,41 19.331,33 652.038,21 278.436,74 2.716,27 2.770,69 224.257,50 42.447,67 56.581,62 26.045,62 44.330,00 54,50 0,00 342,51 2.614,75 PERSONEL ÜCRET VE GİDERLERİ 2.934.900,57 2.934.900,57 478.817,52 545.557,92 721.576,89 345.796,14 70.746,81 318.904,02 30.404,76 47.841,31 222.678,18 66.017,02 30.513,34 6.008,56 6.505,94 43.532,17 DIŞARDAN SAĞLANAN FAYDA VE HİZMETLER 578.405,70 578.405,70 21.246,89 137.056,29 35.586,59 12.996,09 17.057,26 43.694,00 3.337,55 2.521,18 11.213,05 7.273,44 186.606,59 50.039,36 2.343,76 47.433,64 ÇEŞİTLİ GİDERLER 23.879,68 23.879,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.264,21 1.615,47 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 AMORTİSMANLAR VE TÜKENME PAYLARI 236.979,03 236.979,03 25.018,34 33.554,76 12.598,76 99.096,55 2.638,02 16.924,75 17.605,23 5.954,30 15.004,04 2.155,06 1.089,11 287,93 246,64 4.805,54 FİNANSMAN GİDERLERİ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 I. DAĞITIM TOPLAMI 5.126.132,39 5.126.132,39 544.414,07 1.368.207,16 1.048.198,98 460.605,05 93.212,78 603.780,28 116.059,43 114.513,88 274.940,89 119.775,52 218.263,54 56.335,85 9.438,85 98.386,09 YHGY Yenilen Toplam Öğün Adetleri (Dönüştürülmüş) 100,00 100,00 4,45 68,31 16,45 4,40 0,53 5,86 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Tıbbi Cihaz İş Emri Adedi % 100,00 100,00 0,00 30,43 10,87 15,22 1,09 42,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Kurulu Enerji Gücü (kwh) % 100,00 100,00 3,87 8,26 13,35 20,34 0,46 53,71 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Güvenlik Personel Sayısı % 100,00 100,00 16,67 33,33 16,67 0,00 16,67 16,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 YÜGY - (SUT PUANI*TETKİK SAYISI) BİYOKİMYA (Ağırlıklı Tetkik %) 100,00 100,00 58,93 22,91 8,13 0,00 8,99 1,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TIBBİ PATOLOJİ (Ağırlıklı Tetkik %) 100,00 100,00 89,24 9,38 1,28 0,06 0,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ULTRASONOGRAFİ (Ağırlıklı Tetkik %) 100,00 100,00 80,10 6,18 1,22 0,00 12,16 0,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 RADYOLOJİ (Ağırlıklı Tetkik %) 100,00 100,00 41,06 44,30 8,91 0,00 4,54 1,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
EÜGY YARDIMCI ÜRETİM GİDER YERLERİ YARDIMCI HİZMET GİDER YERLERİ GASTROENTEROLOJİ NEFROLOJİ RADYOLOJİ TIBBİ PATOLOJİ BİYOKİMYA GENEL YHGY TEKNİK YHGY BAKIM ONARIM GİDER ÇEŞİTLERİ/GİDER YERLERİ TOPLAM TOPLAM POLİKLİNİK KLİNİK YOĞUN BAKIM ENDOSKOPİ LAB. POLİKLİNİK HEMODİYALİZ RADYOLOJİ ULTRASONOGRAFİ TIBBİ PATOLOJİ BİYOKİMYA DİYET MUTFAKGÜVENLİK YEDEK ELEKTROJEN TABOMMERKEZİ (Je İLK MADDE VE MALZEME GİDERLERİ 1.351.967,41 1.351.967,41 19.331,33 652.038,21 278.436,74 2.716,27 2.770,69 224.257,50 42.447,67 56.581,62 26.045,62 44.330,00 54,50 0,00 342,51 2.614,75 PERSONEL ÜCRET VE GİDERLERİ 2.934.900,57 2.934.900,57 478.817,52 545.557,92 721.576,89 345.796,14 70.746,81 318.904,02 30.404,76 47.841,31 222.678,18 66.017,02 30.513,34 6.008,56 6.505,94 43.532,17 DIŞARDAN SAĞLANAN FAYDA VE HİZMETLER 578.405,70 578.405,70 21.246,89 137.056,29 35.586,59 12.996,09 17.057,26 43.694,00 3.337,55 2.521,18 11.213,05 7.273,44 186.606,59 50.039,36 2.343,76 47.433,64 ÇEŞİTLİ GİDERLER 23.879,68 23.879,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.264,21 1.615,47 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 AMORTİSMANLAR VE TÜKENME PAYLARI 236.979,03 236.979,03 25.018,34 33.554,76 12.598,76 99.096,55 2.638,02 16.924,75 17.605,23 5.954,30 15.004,04 2.155,06 1.089,11 287,93 246,64 4.805,54 FİNANSMAN GİDERLERİ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 I. DAĞITIM TOPLAMI 5.126.132,39 5.126.132,39 544.414,07 1.368.207,16 1.048.198,98 460.605,05 93.212,78 603.780,28 116.059,43 114.513,88 274.940,89 119.775,52 218.263,54 56.335,85 9.438,85 98.386,09 I. DAĞITIM TOPLAMI 5.126.132,39 5.126.132,39 544.414,07 1.368.207,16 1.048.198,98 460.605,05 93.212,78 603.780,28 116.059,43 114.513,88 274.940,89 119.775,52 218.263,54 56.335,85 9.438,85 98.386,09 TIBBİ CİHAZ BAKIM ONARIM MERKEZİ YEDEK ELEKTROJEN MERKEZİ (Jeneratör Dair.) GÜVENLİK DİYET MUTFAK BİYOKİMYA TIBBİ PATOLOJİ ULTRASONOGRAFİ RADYOLOJİ 98.386,09 98.386,09 0,00 29.943,59 10.694,14 14.971,80 1.069,41 41.707,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-98.386,09-98.386,09 9.438,85 9.438,85 365,37 780,00 1.260,00 1.920,00 43,50 5.069,99 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-9.438,85-9.438,85 56.335,85 56.335,85 9.389,31 18.778,62 9.389,31 0,00 9.389,31 9.389,31 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-56.335,85-56.335,85 218.263,54 218.263,54 9.714,17 149.091,33 35.912,18 9.594,24 1.159,30 12.792,32 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-218.263,54-218.263,54 119.775,52 119.775,52 70.579,71 27.443,55 9.736,60 0,00 10.773,80 1.241,86 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-119.775,52-119.775,52 274.940,89 274.940,89 245.366,89 25.787,36 3.526,90 173,16 86,58 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-274.940,89-274.940,89 114.513,88 114.513,88 91.722,49 7.080,38 1.398,27 0,00 13.919,75 392,99 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-114.513,88-114.513,88 116.059,43 116.059,43 47.657,36 51.416,52 10.339,51 0,00 5.270,12 1.375,92 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-116.059,43-116.059,43 II. DAĞITIM TOPLAMI 5.126.132,39 1.019.209,36 1.678.528,50 1.130.455,90 487.264,25 134.924,56 675.749,82 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
EÜGY YÜGY YHGY GASTROENTEROLOJİ NEFROLOJİ RADYOLOJİ TIBBİ PATOLOJİ BİYOKİMYA TEKNİK YHGY GENEL YHGY BAKIM ONARIM GENEL YHGY GİDER ÇEŞİTLERİ/GİDER YERLERİ TOPLAM TOPLAM POLİKLİNİK KLİNİK YOĞUN BAKIMENDOSKOPİ LAB. POLİKLİNİK HEMODİYALİZRADYOLOJİ ULTRASONOGRAFİ TIBBİ PATOLOJİ BİYOKİMYA YEDEK ELEKTROJEN GÜVENLİK MERKEZİ (Jeneratör TABOM Dair.) DİYET MUTFAK İLK MADDE VE MALZEME GİDERLERİ 1.351.967,41 1.351.967,41 19.331,33 652.038,21 278.436,74 2.716,27 2.770,69 224.257,50 42.447,67 56.581,62 26.045,62 44.330,00 342,51 0,00 2.614,75 54,50 PERSONEL ÜCRET VE GİDERLERİ 2.934.900,57 2.934.900,57 478.817,52 545.557,92 721.576,89 345.796,14 70.746,81 318.904,02 30.404,76 47.841,31 222.678,18 66.017,02 6.505,94 6.008,56 43.532,17 30.513,34 DIŞARDAN SAĞLANAN FAYDA VE HİZMETLER 578.405,70 578.405,70 21.246,89 137.056,29 35.586,59 12.996,09 17.057,26 43.694,00 3.337,55 2.521,18 11.213,05 7.273,44 2.343,76 50.039,36 47.433,64 186.606,59 ÇEŞİTLİ GİDERLER 23.879,68 23.879,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.264,21 1.615,47 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 AMORTİSMANLAR VE TÜKENME PAYLARI 236.979,03 236.979,03 25.018,34 33.554,76 12.598,76 99.096,55 2.638,02 16.924,75 17.605,23 5.954,30 15.004,04 2.155,06 246,64 287,93 4.805,54 1.089,11 FİNANSMAN GİDERLERİ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 I. DAĞITIM TOPLAMI 5.126.132,39 5.126.132,39 544.414,07 1.368.207,16 1.048.198,98 460.605,05 93.212,78 603.780,28 116.059,43 114.513,88 274.940,89 119.775,52 9.438,85 56.335,85 98.386,09 218.263,54 YHGY Kurulu Enerji Gücü (kwh) % 100,00 100,00 0,74 1,59 2,56 3,90 0,09 10,31 32,89 4,30 6,80 28,71 0,00 0,18 1,26 6,67 Güvenlik Personel Sayısı % 100,00 100,00 10,00 20,00 10,00 0,00 10,00 10,00 20,00 20,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Tıbbi Cihaz İş Emri Adedi % 100,00 100,00 0,00 21,05 7,52 10,53 0,75 29,32 19,55 0,00 3,76 7,52 0,00 0,00 0,00 0,00 Yenilen Toplam Öğün Adetleri (Dönüştürülmüş) 100,00 100,00 3,41 52,41 12,62 3,37 0,41 4,50 8,15 4,50 6,18 4,45 0,00 0,00 0,00 0,00 YÜGY - (SUT PUANI*TETKİK SAYISI) BİYOKİMYA (Ağırlıklı Tetkik %) 100,00 100,00 58,93 22,91 8,13 0,00 8,99 1,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TIBBİ PATOLOJİ (Ağırlıklı Tetkik %) 100,00 100,00 89,24 9,38 1,28 0,06 0,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ULTRASONOGRAFİ 100,00 100,00 80,10 6,18 1,22 0,00 12,16 0,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 RADYOLOJİ 100,00 100,00 41,06 44,30 8,91 0,00 4,54 1,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Yrd. Doç. Dr. Serap DURUKAN KÖSE DAĞITIM ÖNCESİ GİDER ÇEŞİTLERİ/GİDER YERLERİ TOPLAM POLİKLİNİK KLİNİK YOĞUN BAKIMENDOSKOPİ LAB. POLİKLİNİK HEMODİYALİZRADYOLOJİ ULTRASONOGRAFİ TIBBİ PATOLOJİ BİYOKİMYA YEDEK ELEKTROJEN GÜVENLİK MERKEZİ (Jeneratör TABOM Dair.) DİYET MUTFAK YHGY Kurulu Enerji Gücü (kwh) % 100,00 0,74 1,59 2,56 3,90 0,09 10,31 32,89 4,30 6,80 28,71 0,00 0,18 1,26 6,67 Güvenlik Personel Sayısı % 100,00 10,00 20,00 10,00 0,00 10,00 10,00 20,00 20,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Tıbbi Cihaz İş Emri Adedi % 100,00 0,00 21,05 7,52 10,53 0,75 29,32 19,55 0,00 3,76 7,52 0,00 0,00 0,00 0,00 Yenilen Toplam Öğün Adetleri (Dönüştürülmüş) 100,00 3,13 48,08 11,58 3,09 0,37 4,13 7,48 4,13 5,67 4,08 0,77 0,77 5,16 1,55 DAĞITIM ESNASINDA GİDER ÇEŞİTLERİ/GİDER YERLERİ TOPLAM POLİKLİNİK KLİNİK YOĞUN BAKIMENDOSKOPİ LAB. POLİKLİNİK HEMODİYALİZRADYOLOJİ ULTRASONOGRAFİ TIBBİ PATOLOJİ BİYOKİMYA YEDEK ELEKTROJEN GÜVENLİK MERKEZİ (Jeneratör TABOM Dair.) DİYET MUTFAK YHGY Kurulu Enerji Gücü (kwh) % 100,00 0,74 1,59 2,56 3,90 0,09 10,31 32,89 4,30 6,80 28,71 0,00 0,18 1,26 6,67 Güvenlik Personel Sayısı % 100,00 10,00 20,00 10,00 0,00 10,00 10,00 20,00 20,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Tıbbi Cihaz İş Emri Adedi % 100,00 0,00 21,05 7,52 10,53 0,75 29,32 19,55 0,00 3,76 7,52 0,00 0,00 0,00 0,00 Yenilen Toplam Öğün Adetleri (Dönüştürülmüş) 100,00 3,41 52,41 12,62 3,37 0,41 4,50 8,15 4,50 6,18 4,45 0,00 0,00 0,00 0,00
EÜGY YÜGY YHGY GASTROENTEROLOJİ NEFROLOJİ RADYOLOJİ TIBBİ PATOLOJİ BİYOKİMYA TEKNİK YHGY GENEL YHGY BAKIM ONARIM GENEL YHGY GİDER ÇEŞİTLERİ/GİDER YERLERİ TOPLAM TOPLAM POLİKLİNİK KLİNİK YOĞUN BAKIMENDOSKOPİ LAB. POLİKLİNİK HEMODİYALİZRADYOLOJİ ULTRASONOGRAFİ TIBBİ PATOLOJİ BİYOKİMYA YEDEK ELEKTROJEN GÜVENLİK MERKEZİ (Jeneratör TABOM Dair.) DİYET MUTFAK İLK MADDE VE MALZEME GİDERLERİ 1.351.967,41 1.351.967,41 19.331,33 652.038,21 278.436,74 2.716,27 2.770,69 224.257,50 42.447,67 56.581,62 26.045,62 44.330,00 342,51 0,00 2.614,75 54,50 PERSONEL ÜCRET VE GİDERLERİ 2.934.900,57 2.934.900,57 478.817,52 545.557,92 721.576,89 345.796,14 70.746,81 318.904,02 30.404,76 47.841,31 222.678,18 66.017,02 6.505,94 6.008,56 43.532,17 30.513,34 DIŞARDAN SAĞLANAN FAYDA VE HİZMETLER 578.405,70 578.405,70 21.246,89 137.056,29 35.586,59 12.996,09 17.057,26 43.694,00 3.337,55 2.521,18 11.213,05 7.273,44 2.343,76 50.039,36 47.433,64 186.606,59 ÇEŞİTLİ GİDERLER 23.879,68 23.879,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.264,21 1.615,47 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 AMORTİSMANLAR VE TÜKENME PAYLARI 236.979,03 236.979,03 25.018,34 33.554,76 12.598,76 99.096,55 2.638,02 16.924,75 17.605,23 5.954,30 15.004,04 2.155,06 246,64 287,93 4.805,54 1.089,11 FİNANSMAN GİDERLERİ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 I. DAĞITIM TOPLAMI 5.126.132,39 5.126.132,39 544.414,07 1.368.207,16 1.048.198,98 460.605,05 93.212,78 603.780,28 116.059,43 114.513,88 274.940,89 119.775,52 9.438,85 56.335,85 98.386,09 218.263,54 YHGY 9.438,85 9.438,85 70,11 149,68 241,78 368,43 8,35 972,89 3.104,03 405,85 641,88 2.709,64 0,00 17,27 119,16 629,79 YEDEK ELEKTROJEN MERKEZİ (Jeneratör Dair.) -9.438,85-9.438,85 56.353,13 56.353,13 5.635,31 11.270,63 5.635,31 0,00 5.635,31 5.635,31 11.270,63 11.270,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 GÜVENLİK -56.353,13-56.353,13 98.505,26 98.505,26 0,00 20.737,95 7.406,41 10.368,97 740,64 28.885,00 19.256,67 0,00 3.703,21 7.406,41 0,00 0,00 0,00 0,00 TIBBİ CİHAZ BAKIM ONARIM MERKEZİ -98.505,26-98.505,26 218.893,33 218.893,33 7.474,37 114.715,28 27.631,90 7.382,09 892,00 9.842,79 17.840,06 9.842,79 13.533,84 9.738,21 0,00 0,00 0,00 0,00 DİYET MUTFAK -218.893,33-218.893,33 YHGY DAĞITIMI 5.126.132,39 557.593,86 1.515.080,69 1.089.114,39 478.724,55 100.489,09 649.116,27 167.530,81 136.033,15 292.819,81 139.629,78 0,00 0,00 0,00 0,00 YÜGY BİYOKİMYA TIBBİ PATOLOJİ ULTRASONOGRAFİ RADYOLOJİ 139.629,78 139.629,78 82.279,16 31.992,65 11.350,56 0,00 12.559,69 1.447,72 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-139.629,78-139.629,78 292.819,81 292.819,81 261.322,66 27.464,27 3.756,25 184,42 92,21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-292.819,81-292.819,81 136.033,15 136.033,15 108.958,83 8.410,91 1.661,03 0,00 16.535,53 466,84 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-136.033,15-136.033,15 167.530,81 167.530,81 68.793,00 74.219,31 14.924,99 0,00 7.607,37 1.986,14 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00-167.530,81-167.530,81 II. DAĞITIM TOPLAMI 5.126.132,39 1.078.947,51 1.657.167,84 1.120.807,22 478.908,97 137.283,89 653.016,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
EÜGY YARDIMCI ÜRETİM GİDER YERLERİ YARDIMCI HİZMET GİDER YERLERİ GASTROENTEROLOJİ NEFROLOJİ RADYOLOJİ TIBBİ PATOLOJİ BİYOKİMYA GENEL YHGY TEKNİK YHGY BAKIM ONARI GİDER ÇEŞİTLERİ/GİDER YERLERİ TOPLAM TOPLAM POLİKLİNİK KLİNİK YOĞUN BAKIM ENDOSKOPİ LAB. POLİKLİNİK HEMODİYALİZ RADYOLOJİ ULTRASONOGRAFİ TIBBİ PATOLOJİ BİYOKİMYA DİYET MUTFAKGÜVENLİK YEDEK ELEKTROJEN TABOMERKEZİ İLK MADDE VE MALZEME GİDERLERİ 1.351.967,41 1.351.967,41 19.331,33 652.038,21 278.436,74 2.716,27 2.770,69 224.257,50 42.447,67 56.581,62 26.045,62 44.330,00 54,50 0,00 342,51 2.614,75 PERSONEL ÜCRET VE GİDERLERİ 2.934.900,57 2.934.900,57 478.817,52 545.557,92 721.576,89 345.796,14 70.746,81 318.904,02 30.404,76 47.841,31 222.678,18 66.017,02 30.513,34 6.008,56 6.505,94 43.532,17 DIŞARDAN SAĞLANAN FAYDA VE HİZMETLER 578.405,70 578.405,70 21.246,89 137.056,29 35.586,59 12.996,09 17.057,26 43.694,00 3.337,55 2.521,18 11.213,05 7.273,44 186.606,59 50.039,36 2.343,76 47.433,64 ÇEŞİTLİ GİDERLER 23.879,68 23.879,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.264,21 1.615,47 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 AMORTİSMANLAR VE TÜKENME PAYLARI 236.979,03 236.979,03 25.018,34 33.554,76 12.598,76 99.096,55 2.638,02 16.924,75 17.605,23 5.954,30 15.004,04 2.155,06 1.089,11 287,93 246,64 4.805,54 FİNANSMAN GİDERLERİ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 I. DAĞITIM TOPLAMI 5.126.132,39 5.126.132,39 544.414,07 1.368.207,16 1.048.198,98 460.605,05 93.212,78 603.780,28 116.059,43 114.513,88 274.940,89 119.775,52 218.263,54 56.335,85 9.438,85 98.386,09 YHGY Yenilen Toplam Öğün Adetleri (Dönüştürülmüş) 100,00 100,00 3,13 48,08 11,58 3,09 0,37 4,13 7,48 4,13 5,67 4,08 1,55 0,77 0,77 5,16 Tıbbi Cihaz İş Emri Adedi % 100,00 100,00 0,00 21,05 7,52 10,53 0,75 29,32 19,55 0,00 3,76 7,52 0,00 0,00 0,00 0,00 Kurulu Enerji Gücü (kwh) % 100,00 100,00 0,74 1,59 2,56 3,90 0,09 10,31 32,89 4,30 6,80 28,71 6,67 0,18 0,00 1,26 Güvenlik Personel Sayısı % 100,00 100,00 10,00 20,00 10,00 0,00 10,00 10,00 20,00 20,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 YÜGY - (SUT PUANI*TETKİK SAYISI) BİYOKİMYA (Ağırlıklı Tetkik %) 100,00 100,00 58,93 22,91 8,13 0,00 8,99 1,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TIBBİ PATOLOJİ (Ağırlıklı Tetkik %) 100,00 100,00 89,24 9,38 1,28 0,06 0,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ULTRASONOGRAFİ 100,00 100,00 80,10 6,18 1,22 0,00 12,16 0,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 RADYOLOJİ 100,00 100,00 41,06 44,30 8,91 0,00 4,54 1,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Yrd. Doç. Dr. Serap DURUKAN KÖSE
EÜGY YARDIMCI ÜRETİM GİDER YERLERİ YARDIMCI HİZMET GİDER YERLERİ GASTROENTEROLOJİ NEFROLOJİ RADYOLOJİ TIBBİ PATOLOJİ BİYOKİMYA GENEL YHGY TEKNİK YHGY BAKIM ONARI GİDER ÇEŞİTLERİ/GİDER YERLERİ TOPLAM TOPLAM POLİKLİNİK KLİNİK YOĞUN BAKIM ENDOSKOPİ LAB. POLİKLİNİK HEMODİYALİZ RADYOLOJİ ULTRASONOGRAFİ TIBBİ PATOLOJİ BİYOKİMYA DİYET MUTFAKGÜVENLİK YEDEK ELEKTROJEN TABOMERKEZİ İLK MADDE VE MALZEME GİDERLERİ 1.351.967,41 1.351.967,41 19.331,33 652.038,21 278.436,74 2.716,27 2.770,69 224.257,50 42.447,67 56.581,62 26.045,62 44.330,00 54,50 0,00 342,51 2.614,75 PERSONEL ÜCRET VE GİDERLERİ 2.934.900,57 2.934.900,57 478.817,52 545.557,92 721.576,89 345.796,14 70.746,81 318.904,02 30.404,76 47.841,31 222.678,18 66.017,02 30.513,34 6.008,56 6.505,94 43.532,17 DIŞARDAN SAĞLANAN FAYDA VE HİZMETLER 578.405,70 578.405,70 21.246,89 137.056,29 35.586,59 12.996,09 17.057,26 43.694,00 3.337,55 2.521,18 11.213,05 7.273,44 186.606,59 50.039,36 2.343,76 47.433,64 ÇEŞİTLİ GİDERLER 23.879,68 23.879,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.264,21 1.615,47 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 AMORTİSMANLAR VE TÜKENME PAYLARI 236.979,03 236.979,03 25.018,34 33.554,76 12.598,76 99.096,55 2.638,02 16.924,75 17.605,23 5.954,30 15.004,04 2.155,06 1.089,11 287,93 246,64 4.805,54 FİNANSMAN GİDERLERİ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 I. DAĞITIM TOPLAMI 5.126.132,39 5.126.132,39 544.414,07 1.368.207,16 1.048.198,98 460.605,05 93.212,78 603.780,28 116.059,43 114.513,88 274.940,89 119.775,52 218.263,54 56.335,85 9.438,85 98.386,09 109.998,69 109.998,69 0,00 23.157,62 8.270,58 11.578,81 827,06 32.255,25 21.503,50 0,00 4.135,29 8.270,58 0,00 0,00 0,00 0,00 TIBBİ CİHAZ BAKIM ONARIM MERKEZİ -109.998,69-109.998,69 11.159,60 11.159,60 82,89 176,96 285,86 435,60 9,87 1.150,25 3.669,91 479,84 758,89 3.203,62 744,60 20,42 0,00 140,89 YEDEK ELEKTROJEN MERKEZİ (Jeneratör Dair.) -11.159,60-11.159,60 58.077,03 58.077,03 5.807,70 11.615,41 5.807,70 0,00 5.807,70 5.807,70 11.615,41 11.615,41 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 GÜVENLİK -58.077,03-58.077,03 222.449,65 222.449,65 6.969,06 106.959,89 25.763,83 6.883,02 831,70 9.177,36 16.633,97 9.177,36 12.618,87 9.079,85 3.441,51 1.720,76 1.720,76 11.471,70 DİYET MUTFAK -222.449,65-222.449,65 VI. ETAP TOPLAMI 5.126.132,39 557.273,72 1.510.117,04 1.088.326,95 479.502,48 100.689,11 652.170,85 169.482,23 135.786,49 292.453,95 140.329,57 0,00 0,00 0,00 0,00 I. DAĞITIM TOPLAMI 5.126.132,39 557.273,72 1.510.117,04 1.088.326,95 479.502,48 100.689,11 652.170,85 169.482,23 135.786,49 292.453,95 140.329,57 0,00 0,00 0,00 0,00 140.329,57 140.329,57 82.691,52 32.152,99 11.407,45 0,00 12.622,63 1.454,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 BİYOKİMYA -140.329,57-140.329,57 292.453,95 292.453,95 260.996,15 27.429,95 3.751,55 184,19 92,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TIBBİ PATOLOJİ -292.453,95-292.453,95 135.786,49 135.786,49 108.761,27 8.395,66 1.658,02 0,00 16.505,54 466,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ULTRASONOGRAFİ -135.786,49-135.786,49 169.482,23 169.482,23 69.594,31 75.083,82 15.098,84 0,00 7.695,99 2.009,27 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 RADYOLOJİ -169.482,23-169.482,23 VIII. ETAP TOPLAMI 5.126.132,39 1.079.316,97 1.653.179,47 1.120.242,82 479.686,67 137.605,37 656.101,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00