Kamuda Denetim Komiteleri Menteş Albayrak / Anadolu Grubu Denetim Koordinatörü, TİDE Başkan Yrd. Kamu İdarelerinde Daha Etkili bir Yönetim İçin Nasıl Bir İç Denetim? 29 Eylül 2014 / T.B.M.M.
Frekans SÜREKLİ İYİLEŞTİRME Öncü Uygulamalar Statik Değildir: Gelişmelere sürekli olarak odaklanmamak - Efektif olamayan denetim fonksiyonları öncü uygulamaların gerisinde kalabilir. Eğri sürekli olarak değişmekte: Bugünün liderleri, gelecekte geride kalanlar olabilir. Performans Seviyesi * Kalite Güvence Değerlendirme Sonuçlarından Öğrenilen Dersler:Etkin İç Denetim Fonkiyonlarının Özellikleri, PricewaterhouseCoopers
STRATEJİ GELİŞTİRME Sürekli Gelişim Yaklaşımı Vizyon Misyon Temel Değerler Stratejik Hedefler Projeler, Aksiyon Planları ve KPK lar İç Denetimdeki Trendleri Takip ve Güncel Durum Analizi
VİZYON MİSYON Vizyon Denetimde mükemmellik merkezi ve referans olarak tanınmak.. Misyon Sürekli gelişim ve inovasyon yaklaşımıyla bağımsız profesyonellerin oluşturduğu değer katan bir organizasyon olmak, Rekabetçi maliyet ve etkinlik çerçevesinde, Yasalar, iç politikalar, iş etiği, uluslararası standartlara uyum, hesapverebilirlik ve risk yönetimi konularında danışmanlık yapmak ve güvence sağlamak. Paydaşlara operasyonel etkinlik ve verimlilik konusunda yardımcı olmak.
STRATEJİK HEDEFLER 1 Değer Katan Denetim Konsepti 2 Anadolu Grubu İnsan Kaynakları Havuzu 3 Danışmanlık Hizmetleri, Güvenilir İş Danışmanı olmak
Mottomuz
ISO 9001 & QAR* * QUALITY ASSESSMENT REVIEW
Anadolu Grubu Denetim Organizasyonu
Olgunluk Modeli Düzenleme yok Düzenlemeler var, dağınık yapı Merkezi Uyumlaştırma Birimi (CHU) standart ve politikaları belirler Merkezi Danışmanlık Kurulu (CAB) İç Denetim Yönetimi Komitesi Denetim (Yönetişim) Komitesi
Olgunluk Modeli Kurumsal Yönetişim de gelişmiş ülkelerde muhasebe mesleği itici güç. Kamu kesiminde muhasebe mesleğinin etkisi sınırlı. Avrupa Birliği nde sadece dört ülkede (Fransa, Hollanda, İrlanda, İngiltere) tam kapsamlı Denetim (Yönetişim) Komitesi veya benzeri yapılar mevcut. İdari yapı geleneksel olarak politize olmuş. Karar verici bir kişi (bakan, belediye başkanı, rektör vs.) Dış ses dinlemede isteksizlik.
Olgunluk Modeli EU12 de Denetim Komitesi uygulaması sınırlı. Polonya 2010 yılında kurdu (iç denetim odaklı), etkinliği gözetim altında. EU12 de beş ülkede (Bulgaristan, Estonya, Latvia, Malta, Slovakya) denetim komitesi ihtiyari. Genel olarak denetim komiteleri ilave bir bürokrasi katmanı olarak algılandığından fazla kabul görmeyebiliyor.
Merkezi Danışmanlık Kurulu (CAB) 27 AB ülkesinden 9 tanesinde benzeri uygulama mevcut. Bağımsız Üyeler Tavsiye edici ve uluslararası iç kontrol standartlarının oluşmasını destekleyici Merkezi Uyumlaştırma Birimi çalışmalarına bağımsız bir perspektif getiremez ise etkisiz.
İç Denetim Yönetimi Komitesi Bakanlıklara ya da bütçe kullanan idarelere bağlı. Odağı iç denetim kalitesi ve idarenin iç denetim tavsiyelerini uygulamadaki isteği. İç denetimi tanıtmak ve faydası konusunda farkındalığı artırmak. İç denetim tavsiyelerini idarenin üst yöneticine raporlar.
İç Denetim Yönetimi Komitesi Üst yöneticinin iç denetime ayıracak vakti sınırlı Üst yöneticinin iç denetim bilgisi sınırlı İç Denetçi üst yöneticinin casusu olarak görülebilir. İç Denetçi idare yönetiminin gerçek ihtiyaçlarından uzaklaşabilir. Rol ve sorumlulukları Merkezi Uyumlaştırma Birimi tarafından belirlenmeli ve etkinlikleri takip edilmeli.
İç Denetim Yönetimi Komitesi Çoklu organizasyonları kapsayan komiteler var (Romanya) Bölgesel ya da birden fazla belediyeler için kurulabilir. Bağımsız üye bulmak daha kolay. Tek bir üst yöneticinin etkisi altında kalmıyor. Objektiflik, şeffaflık ve hesap verilebilirliğe katkı sağlayan bir yapı.
Denetim Komitesi Denetim Komite lerine geçiş çok kapsamlı ve komplike bir konu. Daha ziyade Anglo Saxon ülkelerde mevcut Hukuk temelli (Almanya) ve gelişmekte olan ülkelerde uygulaması sınırlı.
Yolsuzluk ve usulsüzlük önleyici süreçler Etkin Denetim Komitesi Ortamı Net ve ölçülebilir stratejik hedefler Yönetim Yapısı Risk Tanımlama ve Risk Yönetimi Finansal Yönetim Odaklı Yaklaşım Etkin İç Kontrol Sistemi Şeffaflık ve hesap verilebilirlik
Denetim Komitesi Temel Şartlar En tepeden destek ve idarelerde dış ses dinlemeye açıklık Politikacı değiştiğinde komite değişmeyecek Bağımsız ve yetkin komite başkanı En az iki tane daha bağımsız ve etki altında kalmayacak üye İdarelerde değişime açıklık
Tek bir reçete yok Kanunlar tek başına her şeyi çözmez Zihinsel ve tavırsal bir değişime de ihtiyaç var. Her reform gibi gelişimleri zaman alır. Pilot organizasyonlarla deneyerek gelişmek ilerlemenin en iyi yolu olabilir.