Ġstanbul, 05.01.2012 Rapor Sayısı : YMM 122/ 150-01 ALKENT ĠCRA KOMĠTESĠ'NĠN DÖNEMĠ YÖNETĠM HESAPLARININ ĠNCELENMESĠ SONUCU TANZĠM OLUNAN YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK DENETĠM RAPORU YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠR ġükrü GÜRSOY
I-GENEL AÇIKLAMA: Sayfa 1 Alkent Ġcra Komitesi'nin dönemi hesapları tarafımdan sınırlı olarak denetlenmiģ, giderlerle ilgili belge ve kayıtların denetlenmesi sonuçları aģağıya çıkarılmıģtır. Tarafımdan yapılan iģbu denetleme, vergi mevzuatı yönünden bir denetimi kapsamadığı gibi iģbu denetim raporu 3568 sayılı kanunun belirlediği tasdik iģlemini de kapsamamaktadır. II-HESAP İNCELEMELERİ: A-GİDER HESAPLARININ İNCELENMESİ: Alkent Ġcra Komitesi tarafından çıkarılan 31.12.2011 tarihli mizana göre gider hesapları üzerinde belge ve kayıtlara dayanılarak yapılan inceleme sonucunda döneminde yapılan giderlerin dökümü Ģöyledir : 1-Servis Giderleri: Alkent Ġcra Komitesi, sitenin ihtiyacı olan servis hizmetlerini, sözleģme ile servis Ģirketlerine gördürmekte ve bu Ģirketlere hizmetleri karģılığında her ay fatura karģılığı ödemeler yapmaktadır. Hizmet Ģirketlerinden ĠSS Tesis Yönetim Hizmetleri Anonim ġirketi ve Proser Koruma ve Güvenlik Anonim ġirketi ile yapılan sözleģmeler gereğince, bu Ģirketlere sağlanan büro ve bu büro ile ilgili telefon, telsiz,elektrik, büro makineleri ve giderleri gibi giderler de Servis hizmeti ile ilgili giderler olarak değerlendirilerek, bu Ģirketlerle ilgili giderler olarak muhasebeleģtirilmiģtir.servis giderlerinin dönemindeki toplamı 3.517.759,42 Türk Lirasıdır. ĠSS tesisyönetim Hizmetleri A.ġ. Ġle Proser Koruma ve Güvenlik A.ġ ne fatura karģılığı ödenen giderler ve ilgili diğer giderler 3.450.958,72 Monark Asansör Ltd. ġti. ne fatura karģılığı ödenen giderler 66.800,70 TOPLAM 3.517.759,42 Bu giderlerin tamamı site sakinlerine dağıtılmıģtır.
Sayfa 2 2-Yakıt Giderleri : Yakıt harcamaları, sarfedilen doğalgaz bedelleri ile fuel oil giderlerinin toplamıdır. Doğalgaz harcamaları, bu dönem gelen faturalardan evvelki döneme ait olup tahakkuk suretiyle evvelki dönemde site sakinlerine dağıtılmıģ olan tutarların tenzilinden sonra kalan miktara, bu dönemde sarf edildiği halde henüz faturası gelmeyen sarfiyatların tutarlarının ilavesi suretiyle bulunmaktadır. Bu dönem ĠgdaĢ'tan gelen faturalar toplamı 1.367.913,95 Bu dönem faturalarının geçen döneme ait kısmı (-) 131.947,91 Bu dönem faturalarından bu döneme ait sarf. 1.235.966,04 Bu dönem sarfedilen ve henüz faturası gelmeyen sarfiyat (+) 188.860,56 Toplam doğalgaz sarfiyatı 1.424.826,60 Fuel oil sarfiyatı 0,00 Toplam yakıt sarfiyatı 1.424.826,60 Tamamı site sakinlerine dağıtılan, bu dönemde 965.870,10 TL tutarındaki yakıt giderinin yakıt santrallerine göre dağılımı Ģöyledir : Ana ısı santrali doğalgaz ve fueloil gideri -Isınma gideri 947.890,17 -Isınma gideri (fuel oil) 0,00 -Sıcak su gideri 338.113,97 Toplam 1.286.004,14 Petunya santrali doğalgaz gideri -Isınma gideri 111.159,86 -Isınma gideri (fuel oil) 0,00 -Sıcak su gideri 27.662,60 Toplam 138.822,46 Toplam doğalgaz ve fueloil gideri 1.424.826,60 31.12.2010 döneminden bu döneme devreden ve bu dönemde sarfiyat yapılmayan ve gelecek aylara devreden fuel oil stok miktarı 19.000.- Kg. ve maliyet tutarı ise 4.073,94 Türk Lirasıdır. 3-Elektrik giderleri : Elektrik harcamaları, merkez ısı santralı, petunya ısı santralı ve bloklar ortak elektrik giderlerinden oluģmaktadır. Gelen faturalar ile bu dönemde sarfedildiği halde faturası gelmeyen ve elektrik sayaçlarına göre yapılan tahakkuklara göre, bu dönemde harcanan elektrik tutarı 342.572,71 Türk Lirasıdır. Tamamı site sakinlerine dağıtılan elektrik giderlerinin dökümü Ģöyledir.
Sayfa 3 Ana ısı sanralı elektrik gideri 135.279,20 Petunya santrali elektrik gideri 16.433,18 Bloklar ortak elektrik gideri 139.740,22 çevre aydınlatma elektrik gideri 51.120,11 TOPLAM 342.572,71 4- Su giderleri : Sitenin ana giriģ ve petunya giriģ sayaçlarına göre bu dönemde sarfedilen su giderleri 474.586,78 Türk lirasıdır.tamamı site sakinlerine dağıtılan su giderlerinin dökümü aģağıya çıkarılmıģtır. Merkez su giderleri 392.971,39 Petunya su giderleri 52.774,71 Özel Bahçe Sulama Suyu Giderleri 28.840,68 TOPLAM 474.586,78 5-T.V.sistemi Bakım ve Onarım Giderleri : Tamamı ilgili site sakinlerine dağıtılan, T.V. Sistemi servis giderleri ile T.V için yapılan bakım onarım giderleri ile dairelere yapılan servis giderlerinin bu döneme ait tutarı 62.855,02 Yeni Türk lirasıdır. Bu giderlerin dökümü Ģöyledir : T.V.Sistemi servis giderleri 55.080,00 Evlere T.V. Servis gideri 6.145,44 T.V. Sistemi iģletme mlz.ve diğer giderler 1.629,58 TOPLAM 62.855,02 Bu giderlerin tamamı site sakinlerine ve ilgili dairelere dağıtılmıģtır. 6-İşletme malzemesi giderleri : Sitenin bu dönemdeki fiili iģletme malzemesi giderleri 197.835,45 Türk lirasıdır. Bu harcamaların dökümü Ģöyledir : Blok özel iģletme Malzemeleri 108.264,00 Daire Özel iģletme malzemeleri 89.571,45 TOPLAM 197.835,45
Sayfa 4 ĠĢletme malzemesi giderleri, sitenin tüm binalarında, dairelerinde veya tesislerinde meydana gelen arıza sonucu gereken tüm araç, gereç ve malzemelerin stoklarda mevcut olanların stoklardan, mevcut olmayanların ise doğrudan satın alınması suretiyle harcanmasından meydana gelmektedir. Yapılan harcamaların tamamı site sakinlerine veya ilgili dairelere dağıtılmıģtır. 31.12.2011 tarihi itibariyle henüz sarfedilmemiģ olan ve sitenin ambarında mevcut bulunan iģletme malzemesi stoku 81.041,48 Türk lirasıdır. 7-Bina bakım onarım ve yenileme giderleri : Sitenin bu dönemdeki binaların bakım, onarım ve yenileme giderleri toplamı 509.446,56 TL. dir. Bu harcamalar, binaların ve dairelerin özel harcamaları niteliğinde olduğundan, iģletme projesi dıģında olup giderlerin tamamı, ilgili site sakinlerine dağıtılmıģtır. 8-Site bakım ve onarım giderleri : Sitenin bu dönemdeki bakım ve onarım giderleri ile bahçe aydınlatma giderlerinin toplam tutarı 345.900,30 Türk lirasıdır. Bu giderlerin dökümü Ģöyledir : Ana bölüm bakım ve tamirat giderleri 24.561,90 Petunya parsel gideri 5.406,52 Site genel bakım ve tamirat giderleri 218.034,83 Jeneratör genel bakım ve tamirat g. 12.506,39 Ortak yer sigorta giderleri 11.302,31 Bahçe aydınlatma ĠĢl.Mlz. giderleri 18.813,40 Site Gen. Gid.(Hillside ve çarģı hariç). 38.435,95 DemirbaĢ Giderleri 13.545,42 Petunya Jeneratör Bakım, Onarım ve sarf Mlz. 3.293,58 TOPLAM 345.900,30 Bu giderlerin tamamı site sakinlerine dağıtılmıģtır. 9-Bahçe ve arıtma giderleri : Sitenin bahçesinin bakımı ve idamesi için yapılan giderler ile arıtma tesisinin tamiri, kimyasal ve analiz giderlerinin bu dönemdeki toplam tutarı 491.615,21 Tl. dir.bu giderlerin 30.597,00 Türk lirası önce bu hizmetlerden özel olarak yararlananlara ve kalanı da genel olarak site sakinlerine dağıtılmıģtır. Bu giderlerin dökümü Ģöyledir : Bahçe personel ücret giderleri 218.163,05 Bahçe personel kıyafet ve sosyal yard.giderleri 55.970,50 Bahçe çiçek,gübre,toprak ve bakım giderleri 43.111,88 Bahçe sulama giderleri 63.641,24 Bahçe makinaları yakıt giderleri 5.807,36 Bahçe demirbaģ tamiri ve sarf malzemesi gid. 15.443,62 Bahçe atık uzaklaģtırma ve nakliye giderleri 4.493,80 Arıtma tesis tamiri,kimyasal ve analiz giderleri 4.676,64 Sera tamir ve bakım giderleri 803,58 Bahçe Ġlaçlama Giderleri 2.388,02 SSK Primi+iĢsizlik sigortası giderleri 77.115,52 TOPLAM 491.615,21
Sayfa 5 10-Genel Giderler : Sitenin yönetimi ile ilgili giderler olup bu dönemde yapılan bu giderlerin toplamı 676.914,67 Türk lirasıdır. Bu giderlerin tamamı site sakinlerine dağıtılmıģtır. Bu giderlerin dökümü Ģöyledir : DÖNEMİ TL Personel giderleri 295.441,74 Personel yol,yemek,sosyal yardım giderleri 34.276,00 Ofis kira,elek.,su,aidat,temizlik giderleri 23.548,10 Telefon Ġnternet giderleri 9.008,92 Posta,kargo,havale v.s giderleri 3.852,39 Kırtasiye giderleri 19.083,71 Büro makinaları servis ve bakım giderleri 4.599,41 Taksi, nakliye ve hamaliye giderleri 9.853,34 Noter giderleri 3.764,61 Temsil ve diğer giderler 1.549,74 Banka giderleri 2.079,35 Mali danıģmanlık ve denetim giderleri 22.921,56 Hukuk DanıĢmanlık giderleri 22.921,56 Ücreti vekalet ve icra giderleri 5.161,49 SSK Primi+ĠĢsizlik Primi+Gelir V+Damga V. 200.961,03 Genel sigorta giderleri 17.335,35 Bildirge ve Beyaname Damga V. 556,37 TOPLAM 676.914,67 11-Kıdem Tazminatı Karşılık Giderleri : Bu dönemde ayrılan kıdem tazminatı karģılık giderleri 64.800,00 TL.dir. 12-Beklenmeyen Gider Karşiliği Giderleri : Bu dönemde ayrılan beklenmeyen giderler karģılığı giderleri 126.000,00 TL.dir. 13-Site sakinlerine dağıtılmayan giderler : Bu dönemde yapılan ve site sakinlerine dağıtılmayan giderler toplamı 298.827,17 TL. dir. Bu dönemde dağıtılmayan giderlerin dökümü Ģöyledir. DÖNEMİ TL Havuz Platformu Seramik yenileme giderleri 52.132,91 Havuz ve Lokalde yenilenen demirbaģ Giderleri 68.870,54 Isı Merkezi Kazan Alev Boru ve Aynası Giderleri 38.350,00 Yangına müd.eden personel tedavi giderleri 5.331,90 T.V. Sistemi Abonelik ve yenileme giderleri 43.621,79 Havuz WC Restorasyonu 14.833,97 Ramazan ve bayram giderleri 23.010,96 GİDERLER ARA TOPLAMI 246.152,07 Havuz giderleri 201.149,85 GİDERLER GENELTOPLAMI 447.301,92 Giderlere katkı payları (-) 148.474,75 ÖZKAYNAKLARDAN KARŞILANAN GİDERLER TOPLAMI 298.827,17
Sayfa 6 14-Dağıtılan ve dağıtılmayan giderlerin listesi : döneminde yapılan giderler ile bu giderlerden site sakinlerine dağıtılan ve dağıtılmayan giderler müfredatlı olarak aģağıya çıkarılmıģtır. SĠTE SAKĠNLERĠNE SĠTE SAKĠNLERĠNE GĠDERĠN CĠNSĠ DAĞITILAN GĠDERLER DAĞITILMAYAN GĠDERLER Servis giderleri 3.517.759,42 Yakıt giderleri 1.424.826,60 Elektrik giderleri 342.572,71 Su giderleri 474.586,78 T.V. Sistemi bakım ve onarım giderleri 62.855,02 ĠĢletme malzemesi giderleri 197.835,45 Bina bakım,onarım ve yenileme gid. 509.446,56 Site bakım ve onarım giderleri 345.900,30 Bahçe ve arıtma giderleri 491.615,21 Genel giderler 676.914,67 Kıdem Tazminatı KarĢılık Giderleri 64.800,00 Beklenmeyen Giderler KarĢılığı Giderleri 126.000,00 Site sakinlerine dağıtılmayan giderler 447.301,92 Site sakinlerinden tahsil edilen katkı p.(-) 148.474,75 TOPLAM 8.235.112,72 298.827,17 Bu dönemde yapılan giderler toplamı 8.682.414,64 Türk Lirasıdır. Bu giderlerin 148.474,75 TL. tutarındaki kısmı hizmetlerden öncelikle yararlananlara gider katkı payı olarak dağıtılmıģ, 298.827,17 TL. tutarındaki kısmı özkaynaklardan karģılanmıģ ve bakiye (8.682.414,64-148.474,75-298.827,17 =) 8.235.112,72 TL site sakinlerine dağıtılmıģtır. B-GELİR HESAPLARININ İNCELENMESİ : Alkent Ġcra komitesi tarafından çıkarılan 30.09.2011 tarihli Mizan'a göre dönemindeki elde edilen gelirlerin dökümü Ģöyledir : 1-Gecikme tazminatları : Bu dönemde iptal edilen 344,97 TL. nin indirilmesinden sonra, site sakinlerine tahakkuk ettirilen net gecikme tazminatlar tutarı 60.085,74 Türk Lirasıdır. 2-Fon gelirleri : Site yönetimi elinde mevcut nakitleri değerlendirmek amacıyla B tipi likit fon almıģ ve bu dönemde toplam 29.201,33 Türk Lirası fon geliri elde etmiģtir. 3-Kıdem Tazminatı Karşılığı gelirleri : Site yönetimi ileride muhtemel kıdem tazminatı giderlerini karģılamak üzere bu dönemde 64.800,00 Tl. karģılık ayırmıģ ve bu kadar bedeli de karģılık gideri olarak giderlere yansıtmıģtır.dönem içinde ödenen ve gider yazılmayan 4.985,31 Tl. Kıdem tazminatı yıl sonunda birikmiģ kıdem tazminatları fonundan karģılanacaktır. 4-Beklenmeyen Giderler Karşılığı gelirleri : Site yönetimi ileride muhtemel beklenmedik giderlerini karģılamak üzere bu dönemde 126.000,00 Tl. karģılık ayırmıģ ve bu kadar bedeli de karģılık gideri olarak giderlere yansıtmıģtır. 5- Diğer Gelirler : Bu dönemde elde edilen diğer gelirler, 1,24 TL tutarındaki yuvarlama farkları ile 10.221,25 Tl. Stok değer artıģı gelirleri olmak üzere toplam (1,24+10221,25=) 10.222,49 Tl tutarındaki gelirden ibarettir.
Sayfa 7 III-SONUÇ : Alkent Sitesi Ġcra Komitesince çıkarılan 31.12.2011 tarihli mizana göre gerek gider hesapları gerek gelir hesapları üzerinde yapılan inceleme sonucunda : 1-Defter kayıt ve belgelerin usulüne uygun olarak iģlendiği, masrafların kabul edilmiģ kriterlere göre site sakinlerine ve sosyal tesislere dağıtıldığı, 2- döneminde 8.682.414,64 Türk Lirası gider yapıldığı ; bu giderlerin 148.474,75 TL. tutarındaki kısmının hizmetlerden öncelikle yararlananların gider katkı paylarından, 298.827,17TL. tutarındaki kısmının özkaynaklardan karģılandığı ve bakiye (8.682.414,64-148.474,75-298.827,17 =) 8.235.112,72 Türk Lirasının ise kabul edilmiģ kriterlere göre site sakinlerine dağıtıldığı, 3-Bu dönemden gelecek döneme 88.070,57 TL. stok devrettiği, devredilen bu stokun 81.041,48 Türk lirasının iģletme malzemesi stoku, 4.073,94 Türk Lirasının fueloil stoku, 2.955,15 Türk Lirasının da Sağlık Merkezi için verilen depozitodan ibaret olduğu, 4- döneminde site sakinlerinden geçmiģ dönem alacağı, aidat, masraf karģılığı ve gecikme tazminatı olarak 7.712.612,68 TL. tahsil edildiği, geçmiģ dönem alacağı, gecikme tazminatı ve masraf tevzileri sonucunda site yönetiminin, site sakinlerinden 524.212,81 Türk Lirası alacağı ve 344.659,61 Türk Lirası borcu bulunduğu ve bu suretle site yönetiminin site sakinlerinden (524.212,81-344.659,61 =) 179.553,20 TL. net alacağının bulunduğu, 5-Site yönetiminin döneminde ayrıca, net 60.085,70 Türk Lirası gecikme tazminatı, 29.201,33 Türk Lirası fon geliri, 10.222,49 Tl. diğer gelir ve ayrıca kıdem tazminatı giderlerini karģılamak üzere 64.800,00 Tl, beklenmedik giderlerini karģılamak üzere de 126.000,00 Tl. karģılık geliri elde ettiği, 6-31.12.2011 tarihi itibariyle site yönetiminin, 11.826,18 Türk Lirası kasa, 1.000,00 Tl. Tahsildeki çekler, 39.914.51 Türk Lirası çeģitli banka Ģubelerinde vadesiz mevduat ve ayrıca çeģitli banka Ģubelerinde 689.224,19 Türk Lirası fon hesabının bulunduğu, 7-31.12.2011 tarihi itibariyle site yönetiminin, 55.713.85 Türk Lirası üçüncü Ģahıslardan ve 524.212,81 Türk Lirası da site sakinlerinden olmak üzere toplam olarak 579.929,66 Türk Lirası alacağı ; 606.9450481 Lirası üçüncü Ģahıslara ve 344.659,61 Türk Lirası ise site sakinlerine olmak üzere toplam olarak 951.605,09 Türk Lirası borcu ve ayrıca 57.576,96 Türk Lirası SSK ve vergi borcunun bulunduğu, Sonucuna varılmıģtır. Saygılarımla, ġükrü GÜRSOY