V E R G İ K I L A V U Z U

Transkript

1 VERGİ SORUNLARI DERGİSİ VERGİ KILAVUZU 2019 Mahmut SAYIN Vergi Başmüfettişi* * E. Viyana Büyükelçiliği Maliye Müşav iri, E. Gelirler Başkontrolörü 1

2 2

3 ÖNSÖZ Pekçok pratik vergisel bilgiyi topluca elinizin altında bulabileceğiniz VERGİ KILAVUZU 2019 adlı eserimizi, tekrar sizlere sunduğumuz için sevinçliyiz. Mevzuat değişiklikleri, uygulamada karşılaşılan zorluklar ve zamanaşımı süreleri dikkate alınarak ve gereksiz ayrıntıya girmeden mümkün olduğunca öz ve özet bilgiler verilmek suretiyle bu pratik kılavuz hazırlanmıştır. Mükellefler, mali müşavirler ve denetim elemanları için öteden beri vazgeçilmez pratik bir rehber olma özelli ği taşıyan VERGİ KILAVUZU 2019 da, bilgilere ulaşım kolaylığını sağlamak bakımından, konu başlıkları indeks şeklinde olup alfabetik sıra takip etmektedir. VERGİ KILAVUZU 2019 ile Vergi Usul, Gelir, Kurumlar, Katma Değer Vergisi ve diğer vergi kanunlarındaki rakamsal düzenlemeler, zamanaşımı ve yürürlük tarihleriyle birlikte dikkate alınarak, güncel mevzuata pratik bir şekilde ulaşmak hedeflenmiştir. Değişik güncel konular hakkında da VERGİ KILAVUZU 2019 da bilgiler verilmiştir. Vergilere ilişkin istatistikî bilgiler ve bunların harcama yerleri ile temel ekonomik göstergeler de VERGİ KILAVUZU 2019 da yer almıştır. VERGİ KILAVUZU 2019 un tüm okuyuculara faydalı olması dileğiyle. Ocak, VERGİ SORUNLARI DERGİSİ 3

4 4

5 İÇİNDEKİLER AİLE, ÇOCUK YARDIMI VE YEMEK İSTİSNA TUTARLARI AMME ALACAKLARINDA RÜÇHAN HAKKI SIRALAMASI AMME ALACAKLARINDA TERKİN AMORTİSMAN ORANLARI AMORTİSMAN SINIRI ARAÇ MUAYENELERİNDEN ALINACAK HARÇLAR ARGE TEŞVİKLERİ ARIZİ KAZANÇ İSTİSNASI ASGARÎ GEÇİM İNDİRİMİ ASGARİ ÜCRET ASGARİ ÜCRET VE KESİNTİLER ASGARİ ÜCRETLİNİN İŞVERENE MALİYETİ ASGARİ YILLIK İZİN SÜRELERİ BAĞIMSIZ DENETİME TABİ ŞİRKETLER VE UYGULAMA ESASLARI BAĞIŞ VE YARDIMLARDA İNDİRİM (GVK) BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ ORANI BANKALARIN KARŞILIKSIZ ÇEK ÖDEME YÜKÜMLÜLÜĞÜ BASİT USULE TABİ OLMANIN GENEL ŞARTLARI BASİT USULE TABİ OLMANIN ÖZEL ŞARTLARI BEYAN EDİLECEK VE EDİLMEYECEK GELİRLER (TAM MÜK. GERÇ. KİŞİLER) BEYANNAMELERİNİ İMZALATMAK ZORUNDA OLANLAR BEYANNAMELERİNİ İMZALATMAK ZORUNDA OLMAYANLAR BİREYSEL EMEKLİLİK SİSTEMİ BORSADA RAYİCİ OLMAYAN YABANCI PARALARIN YILSONU DEĞERLEMELERİNDE ESAS ALINACAK KUR DEĞERLERİ BÜTÇE GİDERLERİ ÇALIŞTIRILMASI ZORUNLU OLAN (50 VE DAHA FAZLA İŞÇİ ÇALIŞTIRILAN İŞYERLERİNDE) ÖZÜRLÜ VE ESKİ HÜKÜMLÜ ÇALIŞTIRMA ORANI ÇEVRE TEMİZLİK VERGİSİ (2019) ÇOK TARAFLI VERGİ ANLAŞMALARINDA VERGİ VE ORANLAR DAMGA VERGİSİ ORANLARI DANIŞTAY NEZDİNDE TEMYİZ YOLUNA GİTME SINIRI DAR MÜKELLEF GERÇEK KİŞİLERDE BEYAN DEFTER TASDİK ZAMANI DEFTER TUTMA DEFTER TUTMA TASDİK HADLERİ DEĞER ARTIŞ KAZANCI İSTİSNA TUTARLARI DEĞERLİ KAĞIT BEDELLERİ DEĞERSİZ ALACAKLARI GİDER KAYDETME DEVLET MEMURU SOSYAL YARDIMLARI E-BEYANNAME UYGULAMASI E-DEFTER UYGULAMASI

6 E-FATURA UYGULAMASI E-TEBLİGAT EĞLENCE VERGİSİ EK MALİ TABLO DÜZENLEMEK ZORUNDA OLANLAR ELEKTRİK VE HAVAGAZI TÜKETİM VERGİSİ EMLAK VERGİSİ ORANLARI EN AZ CEZA HADDİ ENGELLİLİK İNDİRİMİ FATURA VERME MECBURİYETİ FORM BA BS YE İLİŞKİN HADLER FORWARD FUTURE SÖZLEŞMELERİ GAYRİMENKUL ALIM SATIMINDA DİKKAT EDİLECEK HUSUSLAR GAYRİMENKUL SATIŞ KAZANÇLARINDA VERGİLENDİRME GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI İSTİSNASI GECİKME FAİZİ-ZAMMI FARKI/BENZERLİĞİ GECİKME ZAMMI ORANLARI GEÇİCİ GÖREV YOLLUĞU GEÇİCİ VERGİ ORANLARI GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİ VERİLECEK HALLER GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİ VERİLMEYEN VE TOPLAMA YAPILMAYAN HALLER GELİR VERGİSİ TARİFELERİ GELİR VERGİSİ TEVKİFAT (KESİNTİ) ORANLARI HABERLEŞME VERGİSİ HARCAMA YETKİLİLERİ HARCIRAHLAR HARÇLAR HIZLANDIRILMIŞ KDV İADE SİSTEMİ (HİS) HİZMET ERBABINA İŞVERENLERCE YEMEK VERİLMESİNDE GÜNLÜK HADLER HİZMET SÖZLEŞMESİ İHBAR BİLDİRİM SÜRELERİ VE TAZMİNATI TUTARLARI İDARİ YARGIDA TEK HAKİMLE ÇÖZÜLECEK DAVALAR İLE DURUŞMA YAPILMASINA İLİŞKİN SINIR İHTİRAZİ KAYITLA BEYAN İKİ TAM YIL SÜREYLE AKTİFTE YER ALAN TAŞINMAZ SATIŞINDAN DOĞAN KURUM KAZANÇ İSTİSNASI İKTİSADİ İŞLETMELERE DAHİL KIYMETLERİ DEĞERLEME İLAN VE REKLAM VERGİSİ İNDİRİMLİ GELİR VE KURUMLAR VERGİSİ ORANLARI İNTERAKTİF VERGİ DAİRESİNDE YAPILABİLECEK İŞLEMLER İSTİNAF VE TEMYİZ KANUN YOLLARI İŞÇİLERİN YILLIK ÜCRETLİ İZİN SÜRELERİ İŞ KUNUNU İDARİ PARA CEZALARI İŞ SAĞLIĞI KANUNUNA GÖRE UYGULANACAK PARA CEZALARI İŞSİZLİK SİGORTASI KESİNTİ ORANLARI İŞVERENİN SGK YÜKÜMLÜLÜKLERİ İŞYERİ VE ÇALIŞANLARA İLİŞKİN SGK YA YAPILACAK BİLDİRİM SÜRELERİ

7 İZAHA DAVET KABAHATLER KANUNUNA GÖRE PARA CEZALARI KAMU GÖREVLİLERİ EK GÖSTERGELERİ KAMU HARCAMALARI KAMU İHALELERİNDE PARASAL SINIRLAR KANUNİ FAİZ VE TEMERRÜT FAİZİ ORANLARI KAR DAĞITIMI KAR DAĞITIMI MUHASEBE KAYITLARI KAR PAYI DAĞITIMINDA TEVKİFAT VE BEYAN KARAPARA AKLAMA KATMA DEĞER VERGİSİ KOD LİSTESİNİN ANLAMLARI KAT KARŞILIĞI ARSA TESLİMİ VERGİLEMESİ VE MUHASEBE KAYDI KAZANÇLARDA VERGİLENDİRME ESASLARI KDV ORANLARI KDV TEVKİFAT UYGULAMASI KDV İADE VE MAHSUP USULÜ KESİNTİ YOLUYLA ÖDENEN VERGİLERİN VE GEÇİCİ VERGİLERİN MAHSUBEN/NAKDEN İADESİ KIDEM TAZMİNATI TAVAN ÜCRETİ KISA ÇALIŞMA ÖDENEĞİ KİRA SERTİFİKASI (SUKUK) BONO FARKI KKDF ORANLARI KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KAZANCI VERGİLEMESİ KUR FARKLARI İLE KREDİ FAİZLERİNİN MALİYET VEYA GİDER YAZILMASI KUR FARKLARI VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ KURUMLAR VERGİSİ ORANI KURUMLAR VERGİSİ TEVKİFAT ORANLARI LİMİTED ŞİRKET/ANONİM ŞİRKET TERCİHİ LİMİTED ŞİRKETTE ORTAK VE KANUNİ TEMSİLCİNİN SORUMLULUĞU MAASTRİCHT KRİTERLERİ MASRAF (GİDER) AKTARIMI VE KDV UYGULAMASI MEMUR MAAŞ KATSAYILARI VE ÖDEMELER MENKUL SERMAYE İRATLARININ VERGİLENDİRİLMESİ MENKUL VE GMSİ LERDE BEYAN SINIRLARI MİRASÇILARIN VERASET BEYANI MİRAS PAY VE ORANLARI MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ OMBUDSMAN-KAMU DENETÇİLİĞİ ÖDEMELERDE VERGİ KESİNTİLERİ VE SİGORTA PRİMLERİ ÖRTÜLÜ SERMAYE ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ ÖZEL USULSÜZLÜK FİİLLERİ VE CEZALARI

8 REESKONT VE AVANS İŞLEMLERİ İSKONTO VE FAİZ ORANLARI SAT-KİRALA-GERİ AL İŞLEMİNDE VERGİ İSTİSNALARI SENETLERİN REESKONTU SERBEST MESLEK KAZANÇLARINDA 183 GÜN KURALI SERBEST MESLEK KAZANCI VE ÇİFTE VERGİLEMEYİ ÖNLEME ANLAŞMALARI SERBEST MUHASEB. MALİ MÜŞ. VE YEMİNLİ MALİ MÜŞ. ASGARİ ÜCRET TARİFESİ (2019) SGK İDARİ PARA CEZALARI SGK TECİL VE TAKSİTLENDİRME YETKİ TUTARLARI SİGORTA PRİMİNE TABİ OLMAYAN ÖDEMELER SÜREKLİ GÖREV YOLLUĞU SSK PRİM ÖDEMESİNDE TAVAN VE TABAN ÜCRETLER (16 YAŞINDAN BÜYÜKLER İÇİN) SSK PRİMLERİ SÜRESİ İÇİNDE SADECE BANKAYA ÖDENMESİ GEREKEN AMME BORÇLARI ŞANS OYUNLARI VERGİSİ ORANLARI ŞAHIS ŞİRKETİ ORTAKLARININ GV KARŞISINDAKİ DURUMU ŞÜPHELİ ALACAK VE KARŞILIK AYIRMA TAHAKKUKTAN VAZGEÇME TAHSİLAT VE ÖDEMLERİN BANKA VE PTT ARACILIĞI İLE YAPILMASI TAHAKKUK (TARH) ZAMANAŞIMI VE KESEN/DURDURAN SEBEPLER TAHSİL ZAMANAŞIMI VE DURDURAN SEBEPLER TARHİYAT SONRASI UZLAŞMA KOMİSYONLARININ YETKİ SINIRLARI TECİL FAİZİ ORANLARI TEKDÜZEN HESAP PLANI TEKDÜZEN MUHASEBEDE 7/A SEÇENEĞİNİ UYGULAMAK ZORUNDA OLANLAR TEKDÜZEN MUHASEBEDE MALİ TABLO RASYO ANALİZLERİ TEKDÜZEN MUHASEBEDE ÖZEL İNŞAAT İŞLERİNDE MUHASEBE KAYITLARI TEKDÜZEN MUHASEBEDE KAPANIŞ KAYITLARI TEKDÜZEN MUHASEBEDE KAPANIŞ YEVMİYE KAYITLARI TEMEL EKONOMİK GÖSTERGELER TERÖRÜN FINANSMANI TEVKIF YOLUYLA VERGILENDIRILMIŞ BIRDEN FAZLA IŞVERENDEN ELDE EDILEN ÜCRETLER ILE MENKUL VE GAYRIMENKULLERDE BEYAN SINIRI TEVKİFAT VE İSTİSNA UYGULAMASINA KONU OLMAYAN MENKUL VE GAYRİMENKUL SERMAYE İRATLARINDA BEYANNAME VERME SINIRI TRANSFER FİYATLANDIRMASI YOLUYLA ÖRTÜLÜ KAZANÇ DAĞITIMI - ADATLANDIRMA TÜKETİCİ FİYAT ENDEKSİ VE ENFLASYON (AYLIK-YILLIK) TÜRK TİCARET KANUNU SUÇ VE CEZALARI USULSÜZLÜK CEZALARI UZLAŞMA UZLAŞMA KOMİSYONLARI VE YETKİLERİ ÜCRET, PRİM, İKRAMİYE VB. NİN BANKALAR ARACILIĞIYLA ÖDENMESİ ÜRETICI FIYATLARI ENDEKSI ENDEKSI (2003=100) (KÜMÜLATIF) VERASET İLAMI

9 VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ ORANLARI VE İSTİSNALAR VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE TEVKİFAT ORANLARI VERGİ BEYANNAMELERİNİ VERME VE VERGİLERİ ÖDEME ZAMANLARI VERGİ GELİRLERİ VERGİ İNCELEMESİNDE BÜYÜK-KÜÇÜK ÖLÇEKLİ MÜKELLEFLER VERGİ KANUNLARINDA YER ALAN BİLDİRİM SÜRELERİ VERGİ KESİNTİSİNE TABİ TUTULMAMIŞ VEYA İSTİSNAYA KONU OLMAYAN MENKUL VE GAYRİMENKUL SERMAYE İRATLARINDA BEYAN SINIRI VERGİ MUAFİYETİNE TABİ VAKIFLAR İÇİN ARANAN KRİTERLER, ASGARİ MAL VARLIĞI VE GELİR TUTARLARI VERGİ TÜRÜ KODLARI VERGİ İLE İLGİLİ KONULARDA DAVA AÇMA SÜRELERİ VERGİDEN İSTİSNA GÜNLÜK HARCIRAH-KONAKLAMA TUTARLARI VERGİDEN İSTİSNA KIDEM TAZMİNATI VERGİ KAÇAKÇILIK SUÇ VE CEZALARI VERGİ TECİL VE TAKSİTLENDİRME YETKİ SINIRLARI VERGİDEN MÜSTESNA YEMEK BEDELİ VERGİ USUL KANUNUNDAKİ BİLDİRİM SÜRELERİ VERGİ ZİYAI CEZASI YABANCI ULAŞTIRMA KURUMLARINDA KAZANCIN TESBİTİ YENİ TEŞVİK SİSTEMİ YENİ TÜRK TİCARET KANUNU HAKKINDA ÖZET BİLGİLER YENİDEN DEĞERLEME YENİDEN DEĞERLEME ORANLARI YENİDEN YAPILANDIRMA (6736 SAYILI KANUN-2016 YILI) YENİDEN YAPILANDIRMA (7143 SAYILI KANUN-2018 YILI) YMM GELİR VE KURUMLAR VERGİSİ İADE LİMİTLERİ YMM İNDİRİMLİ ORAN KDV İADE LİMİTİ YMM İSTİSNA İŞLEMLER İÇİN RAPOR DÜZENLEME SINIRI YMM KARŞIT İNCELEME LİMİTLERİ YMM KDV İADE LİMİTLERİ (TAM TASDİK SÖZLEŞMESİ YOKSA) YMM KURUMLAR VERGİSİ İSTİSNA TASDİK LİMİTİ YMM TAM TASDİK KAPSAMI YMM RAPORU (ARGE VE SERBEST BÖLGE İŞLEMLERİ İÇİN) YURT DIŞINA ÇIKIŞ YASAĞI GEREKTİREN BORÇ MİKTARI YURT DIŞINDAN SAĞLANAN HİZMETLERDE STOPAJ ZİRAİ KAZANÇLARDA VERGİLEME