ÜLKER BĐSKÜVĐ SANAYĐ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZĐRAN 2011 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT ÖZET KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 ÜLKER BĐSKÜVĐ SANAYĐ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT ÖZET KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR

2 ARA DÖNEM ÖZET FĐNANSAL TABLOLAR HAKKINDA ĐNCELEME RAPORU Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu na Giriş Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. ( Şirket ) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup ) ekte yer alan tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide kapsamlı gelir tablosu, özet konsolide özkaynak değişim tablosu ve özet konsolide nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. Grup Yönetimi nin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. Đncelemenin Kapsamı Đncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç Đncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. Đstanbul, 25Ağustos DRT BAĞIMSIZ DENETĐM VE SERBEST MUHASEBECĐ MALĐ MÜŞAVĐRLĐK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Burç Seven Sorumlu Ortak Başdenetçi

3 ĐÇĐNDEKĐLER SAYFA NO ÖZET KONSOLĐDE BĐLANÇO ÖZET KONSOLĐDEKAPSAMLI GELĐR TABLOSU ÖZET KONSOLĐDEÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLĐDENAKĐT AKIM TABLOSU ÖZET KONSOLĐDEFĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN NOTLAR NOT 1 ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR NOT 3 ĐŞ ORTAKLIKLARI NOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 5 NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ NOT 6 FĐNANSAL YATIRIMLAR NOT 7 FĐNANSAL BORÇLAR NOT 8 DĐĞER FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 9 TĐCARĐ ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 10 DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR NOT 11 STOKLAR NOT 12 ÖZKAYNAK YÖNTEMĐYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR NOT 13 MADDĐ DURAN VARLIKLAR NOT 14 MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 15 ŞEREFĐYE NOT 16 DĐĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 17 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ NOT 18 NĐTELĐKLERĐNE GÖRE GĐDERLER NOT 19 DĐĞER FAALĐYETLERDEN GELĐR/GĐDERLER NOT 20 FĐNANSAL GELĐRLER NOT 21 FĐNANSAL GĐDERLER NOT 22 VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ (ERTELENMĐŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHĐL) NOT 23 HĐSSE BAŞINA KAZANÇ NOT 24 ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 25 FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ NOT 26 BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRAKĐ OLAYLAR... 42

4 30 HAZĐRAN TARĐHLĐ ÖZET KONSOLĐDE BĐLANÇO VARLIKLAR Dipnot Referansları Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31Aralık Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar - Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - Đlişkili Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklar Diğer Kısa Vadeli Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

5 30 HAZĐRAN TARĐHLĐ ÖZET KONSOLĐDE BĐLANÇO KAYNAKLAR Dipnot Referansları Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31Aralık Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar - Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar - Đlişkili Taraflara Ticari Olmayan Borçlar Diğer Kısa Vadeli Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Diğer Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Değer Artış Fonları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yabancı Para Çevrim Farkı Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

6 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT ÖZET KONSOLĐDE KAPSAMLI GELĐR TABLOSU Dipnot Referansları Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Cari Dönem 1 Nisan- Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Nisan Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 17 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 18 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 18 ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 18 ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 19 ( ) ( ) ( ) ( ) FAALĐYET KARI Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar 12 ( ) ( ) ( ) ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler 21 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGĐ ÖNCESĐ KARI Vergi Gideri 22 ( ) ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) ( ) ( ) DÖNEM KARI Dönem Karının Dağılımı Ana Ortaklık Payları Kontrol Gücü Olmayan Paylar Hisse Başına Kazanç 23 2,25 2,19 0,22 0,04 3 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

7 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT ÖZET KONSOLĐDE KAPSAMLI GELĐR TABLOSU Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Cari Dönem 1 Nisan- Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Nisan- DÖNEM KARI Diğer Kapsamlı Gelir: Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim ( ) ( ) Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine Đlişkin Vergi Giderleri ( ) ( ) DĐĞER KAPSAMLI GELĐR (VERGĐ SONRASI) ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELĐR Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Ana Ortaklık Payları Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

8 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT ÖZET KONSOLĐDE ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Değer Artış Fonları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yabancı Para Çevrim Farkı Net Dönem Karı Geçmiş Yıllar Karları Ana Ortaklığa AitÖzkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam 1 Ocak itibariyle Toplam kapsamlı gelir Geçmiş yıllar karlarına ve yedeklere transfer ( ) Ödenen temettüler ( ) ( ) - ( ) itibariyle Ocak itibariyle Toplam kapsamlı gelir - - ( ) Geçmiş yıllar karlarına ve yedeklere transfer ( ) Ortak yönetim altındaki şirket birleşmesi (Not 1) ( ) Ortak kontrol altındaki müşterek yönetime tabi teşebbüs ve finansal varlık satışı (Not 3, Not 6) Ödenen temettüler (Not 23) ( ) ( ) ( ) ( ) itibariyle Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

9 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT ÖZET KONSOLĐDE NAKĐT AKIM TABLOSU ĐŞLETME FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI Dipnot Referansları Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak- Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak- Net dönem karı Net dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit girişleri için gerekli düzeltmeler - Maddi duran varlıkların amortismanı Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları Giderleştirilen maddi olmayan duran varlıklar Şüpheli alacak karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Kredi faiz tahakkuku Finansal borçlar kur değişimi Sabit kıymet satış (karı) / zararı (net) 19 ( ) Đştirak hissesi satış karı 20 ( ) ( ) - Stok değer düşüklüğü karşılığı 11 ( ) ( ) - Özsermaye yöntemine göre muhasebeleştirilen iştiraklerinzararından elde edilen pay Vergi gideri Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit Ticari alacaklardaki azalış / (artış) ( ) - Đlişkili taraflardan alacaklardakiazalış / (artış) ( ) - Stoklardaki azalış Diğer alacaklar ve diğer varlıklardaki (artış) ( ) ( ) - Ticari borçlardaki artış Đlişkili taraflara borçlardaki (azalış) ( ) ( ) - Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki (azalış) ( ) ( ) Faaliyetlerde elde edilen /(kullanılan)nakit ( ) - Ödenen vergi 22 ( ) ( ) - Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) Đşletme faaliyetlerinde elde edilen / (kullanılan) nakit ( ) YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI - Maddi duran varlık alımları 13 ( ) ( ) - Maddi olmayan duran varlık alımları 14 (83.307) (2.607) - Sabit kıymet satışlarından elde edilen nakit Đlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklardaki değişim ( ) ( ) - Đştirak hissesi satışından elde edilen nakit Ortak yönetim altındaki şirket satın alımı Yatırım faaliyetlerinde elde edilen/ (kullanılan) nakit ( ) 6 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

10 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT ÖZET KONSOLĐDE NAKĐT AKIM TABLOSU Bağımsız Đncelemeden geçmiş Cari Dönem Bağımsız Đncelemeden geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot Referansları FĐNANSAL FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI - Ödenen krediler ( ) ( ) - Alınan yeni krediler Finansal kiralama borçlarındaki değişim ( ) - Ödenen temettü ( ) ( ) - Đlişkili taraflara ticari olmayan borçlardaki değişim ( ) ( ) Finansal faaliyetlerden elde (kullanılan) nakit ( ) ( ) NAKĐT VE NAKĐT BENZERĐ KALEMLERDEKĐ NET DEĞĐŞĐM ( ) DÖNEM BAŞI NAKĐT VE NAKĐT BENZERĐ KALEMLER DÖNEM SONU NAKĐT VE NAKĐT BENZERĐ KALEMLER Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

11 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 1. ŞĐRKETĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. ve bağlı ortaklıkları, Grup, ana ortaklık Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. ( Şirket ) ve hisselerinin çoğunluğuna veya kontrolüne sahip bulunduğu konsolidasyonkapsamında yedi bağlı ortaklık ve ikiiştirakten oluşmaktadır. Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş yılında kurulmuştur. Şirketin ana faaliyet konusu özellikle bisküvi, çikolata kaplamalı bisküvi ve gofret imalatıdır. Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş., 30 Ekim 1996 tarihinden beri Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( ĐMKB ) işlem görmekte olan Anadolu Gıda Sanayi A.Ş. ile 2003 tarihi itibariyle kendi ismi altında birleşerek halka açılmıştır. Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. ninmerkezi Davutpaşa Cad. No:10 Topkapı Zeytinburnu / Đstanbul dadır. Grup un tarihi itibariyle toplam çalışan sayısı olmakla birlikte bu sayı içerisinde 381 taşeron çalışanı bulunmaktadır ( : 5.010, taşeron çalışan sayısı: 462). Grup un ana ortağı ve aynı zamanda kontrolü elinde tutan taraf Yıldız Holding A.Ş. dir. Şirket in ve tarihleri itibariyle sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: Ortaklığın Unvanı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Yıldız Holding A.Ş %40, %39,84 DynamicGrowthFund %27, %27,39 Diğer %32, %32, %100, %100,00 Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. nin ve tarihleri itibariyle tam konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları ( Bağlı Ortaklıklar ), temel faaliyet konuları ile doğrudan ve dolaylı sermaye payları aşağıda belirtilmiştir: Bağlı Ortaklıklar Đdeal Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. Biskot Bisküvi Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. Đstanbul Gıda Dış Ticaret A.Ş. Atlas Gıda Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. Birleşik Dış Ticaret A.Ş. Birlik Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. Rekor Gıda Pazarlama A.Ş. Mavi-Yeşil Koz. Gıda Ürn. San. Tic. Ltd.(*) Dolaylı Doğrudan Sahiplik Sahiplik Oranı Oranı Doğrudan Sahiplik Oranı %97,5 %50,5 %83,8 %76,7 %68,0 %99,0 - - %97,9 %50,8 %83,8 %76,7 %69,0 %99,0 %46,6 - %97,5 %50,5 %83,8 %78,2 %68,0 %99,0 - - Dolaylı Sahiplik Oranı %97,9 %50,8 %83,8 %78,2 %69,0 %99,0 %46,6 %74,4 Faaliyet Konusu Đmalat Đmalat Pazarlama/Ticaret Pazarlama/Ticaret Pazarlama/Ticaret Đmalat Pazarlama/Ticaret Pazarlama/Ticaret *Atlas Gıda Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş., 13 Ocak tarihinde %95,14 paya sahip olduğu Mavi-Yeşil Koz. Gıda Ürn. San. Tic. Ltd. yi birleşerek devralmıştır. 8

12 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 1. ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU (devamı) Đdeal Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Biskot Bisküvi Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş., Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. ile aynı kapsamda mamuller üretip satmaktadır. Diğer taraftan Đstanbul Gıda Dış Ticaret A.Ş., Atlas Gıda Pazarlama Sanayi Ticaret A.Ş., Birleşik Dış Ticaret A.Ş. ve Rekor Gıda Pazarlama A.Ş. ünvanlı şirketler bu ürünlerin ve piyasadan aldıkları diğer ürünlerin yurtiçi ve yurtdışı satış ve pazarlaması ile uğraşmaktadır. Birlik Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. üretim yapan şirketlere un ve benzeri hammadde sağlamaktadır. Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. ninözsermaye yöntemine göre konsolidasyon kapsamına alınan müşterek yönetime tabi teşebbüsleri, iştirakleri ve temel faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir. Doğrudan Dolaylı Doğrudan Dolaylı Sahiplik Sahiplik Sahiplik Sahiplik Oranı Oranı Oranı Oranı Faaliyet % % % % Konusu Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Pendik Nişasta Sanayi ve Ticaret A.Ş.(*) - - %23,00 %23,99 Đmalat Hero Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.(**) %39,59 Đmalat Đştirakler GodivaBelgium BVBA %25,23 %25,23 %25,23 %25,23 Đmalat G New Inc. %25,23 %25,23 %25,23 %25,23 Yatırım (*)Pendik Nişasta Sanayi ve Ticaret A.Ş. deki TL lik net varlık değeri, 23 Haziran tarihinde ekspertiz değeri olan TL bedel üzerinden ana hissedar Yıldız Holding A.Ş. ye satılmıştır. (**)Hero Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. deki TL lik net varlık değeri, 23 Haziran tarihinde ekspertiz değeri olan TL bedel üzerinden ana hissedar Yıldız Holding A.Ş. ye satılmıştır. Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 25 Ağustos tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.1 Sunuma Đlişkin Temel Esaslar: Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar ve iştirakler muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu Tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. 9

13 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.1Sunuma Đlişkin Temel Esaslar (devamı): Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları (devamı) Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. Đlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. SPK, halka açık şirketlerin UMS 34 Ara Dönem Finansal Tablolar standardı uyarınca ara dönem mali tablolarının sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermiştir. Buna bağlı olarak Grup, tarihi itibari ile hazırlanan ara dönem konsolide finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıştır. Bu tebliğe istinaden UMS/UFRS ye uygun olarak hazırlanan yıllık finansal tabloların içermesi gerekli açıklama ve dipnotlar UMS 34 uyarınca özetlenmiş veya bu açıklama veya dipnotlara yer verilmemiştir. Ekteki özet konsolide finansal tablolar, tarihli bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte okunmalıdır. Ara dönem finansal sonuçları tek başına yıl sonu sonuçlarının bir göstergesi olmazlar. Grup, tarihli konsolide finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiştir. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısındanönceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıdaaçıklanmıştır: konsolide finansal tablolarında SatışGelirleri notu içerisinde Yurtiçi satışlar altında gösterilen TL tutarındaki Hammadde, ambalaj ve promosyon malzemeleri satışları, ve Satışların Maliyeti notu içerisinde Satılan mamullerin maliyeti altında gösterilen TL tutarındaki ilgili maliyetler netleştirilmiş, ve kalan TL bakiye Diğer Faaliyet Gelirleri notunda gösterilmiştir. konsolide finansal tablolarında SatışGelirleri notu içerisinde Esas faaliyetlerden diğer gelirler altında gösterilen TL tutarındaki Devlet Teşvikleri Diğer Faaliyet Gelirleri notunda gösterilmiştir. konsolide finansal tablolarında Diğer Faaliyetlerden Gelir / Giderler notu içerisinde Đştirak Hissesi Satış Karları altında gösterilen TL tutarındaki finansal varlık satış karı Finansal Gelirler notunda gösterilmiştir. 10

14 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları: Cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlar: UMS 24 (2009), Đlişkili Taraf Açıklamaları UMS 32 (Değişiklikler), Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu UFRS 1 (Değişiklikler), UFRS nin Đlk Olarak Uygulanması Diğer Đstisnai Durumlar UFRYK 14 (Değişiklikler), Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 19, Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi Mayıs, Yıllık Đyileştirmeler Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: UFRS 1 (Değişiklikler), UFRS nin Đlk Olarak Uygulanması Diğer Đstisnai Durumlar Bu değişiklikler 1 Temmuz tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. UFRS 7, Finansal Araçlar: Açıklamalar Bu değişiklikler 1 Temmuz tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. UFRS 9, Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. UMS 12, Gelir Vergisi Bu değişiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. UFRS 10, Konsolide Finansal Tablolar Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. UFRS 11, Ortak Düzenlemeler Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. 11

15 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları: UFRS 12, Diğer Đşletmede Bulunan Paylara Đlişkin Açıklamalar Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. UMS 27, Bireysel Finansal Tablolar () UMS 28, Đştiraklerdeki ve Ortak Girişimlerdeki Yatırımlar () UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu () - Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Bu değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerliolacaktır. UMS 19 (Değişiklikler), Çalışanlara Sağlanan Faydalar () Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır 3. ĐŞ ORTAKLIKLARI Önceki dönemlerde açıklanan konsolide finansal tablolarda müşterek yönetime tabi şirketler olarak tanımlanan ve özkaynak yöntemi kullanılarak konsolide edilen Hero Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Pendik Nişasta Sanayi ve Ticaret A.Ş.23 Haziran tarihinde ana hissedar Yıldız Holding e satılmış ve tarihi itibarıyla hazırlanan ekli konsolide finansal tablolarda konsolidasyona dahil edilmemiştir. tarihi itibarıyla hazırlanan SPK finansal tablolarda, ilgili işlemler ortak kontrol altındaki işletmeler arasında gerçekleşen bir işlem olduğundan, ilgili kar/zarar tutarları ekli finansal tablolarda özkaynak altında muhasebeleştirilmiştir. 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup un ana faaliyet konusu özellikle bisküvi, çikolata kaplamalı bisküvi ve gofret imalatı ve pazarlamasıdır. Grup faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merci tarafından düzenli olarak gözden geçirilen raporlar Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının konsolide rakamlarından oluşmaktadır. Grup un tek bir faaliyet alanında faaliyet göstermesi ve yetkili mercilerin konsolide raporlar üzerinden karar vermesinden dolayı ekli konsolide finansal tablolarda UFRS 8 kapsamında bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. 12

16 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 5. NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ Kasa Vadesiz mevduatlar Vadeli mevduatlar Diğer hazır değerler Vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir: Para Cinsi Faiz Oranı (%) Vade TL % 6,00 % 10,85 Temmuz ABD Doları % 2,50 Temmuz Avro % 2,50 Temmuz Para Cinsi Faiz Oranı (%) Vade TL % 6,00 % 9,00 Ocak ABD Doları % 3,00 % 3,30 Ocak

17 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 6. FĐNANSAL YATIRIMLAR Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar: Satılmaya hazır finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal yatırımlar Şirket in kısa vadeli finansal yatırımları, çeşitli likit fon ve hisse senedinden oluşmaktadır. Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar: Satılmaya hazır finansal varlıklar Uzun Vadeli Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Pay % Pay % BĐM Birleşik Mağazalar A.Ş. (i) %0, % 10, Sağlam GYO A.Ş. (ii) (*) - - % 10, Besler Gıda ve Kimya San. A.Ş. (iii) (*) - - % 7, FreshCake Gıda A.Ş. % 10, % 10, Diğer (i) Borsada işlem görmekte olup rayiç değeri ile değerlenmektedir.şirket 21 Nisan tarihinde finansal yatırımlar altında takip edilen BĐM Birleşik Mağazalar A.Ş. deki hisselerinin adedini TL ye satmıştır. Satılan adet hissenin adedi yabancı yatırımcılara, adedi Yıldız Holding A.Ş. ye ve kalan adedi Ülker Çikolata San. A.Ş. ye satılmıştır. (ii)sağlam GYO A.Ş., 23 Haziran tarihinde ekspertiz değeri olan TL bedel üzerinden ana hissedar Yıldız Holding A.Ş ye satılmıştır. (iii)besler Gıda ve Kimya San. A.Ş., 23 Haziran tarihinde ekspertiz değeri olan TL bedel üzerinden ana hissedar Yıldız Holding A.Ş. ye satılmıştır. (*) tarihi itibariyle hazırlanan SPK finansal tablolarda, ilgili işlemler ortak kontrol altındaki işletmeler arasında gerçekleşen bir işlem olduğundan, ilgili kar/zarar tutarları ekli finansal tablolarda özkaynak altında muhasebeleştirilmiştir. 14

18 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 7. FĐNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Finansal Borçlar: Kısa vadeli krediler Kısa vadeli finansal kiralama borçları Uzun Vadeli Finansal Borçlar: Uzun vadeli krediler Uzun vadeli finansal kiralama borçları a) Kredilere ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi Vade Aralığı Faiz Oranı (%) Kısa Vadeli Uzun Vadeli TL Temmuz Spot - % 8, ABD Doları Temmuz - Mayıs 2013 % 3,08 - %4, Aralık Döviz Cinsi Vade Aralığı Faiz Oranı (%) Kısa Vadeli Uzun Vadeli TL Ocak - Ekim Spot - % 8, ABD Doları Ocak - Mayıs 2013 %3,10 - %4, Avro Haziran % 4, Kredilerin geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir: 1 yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler

19 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 7. FĐNANSAL BORÇLAR (devamı) b) Kısa vadeli finansal kiralama borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Finansal Kiralama Borçları Finansal kiralamaişlemlerinden borçlar Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) ( ) ( ) c) Uzun vadeli finansal kiralama borçlarının ayrıntısı aşağıdaki gibidir: Uzun Vadeli Finansal Kiralama Borçları Finansal kiralamaişlemlerinden borçlar Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) ( ) ( ) Finansal kiralama borçlarının geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir: 1 yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler DĐĞER FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Türev finansal yükümlülükler TĐCARĐ ALACAKLAR VE BORÇLAR Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Đlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 24) Diğer Ticari Alacaklar Ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı ( ) ( ) Toplam Kısa Vadeli Ticari Alacaklar

20 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 9. TĐCARĐ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Ticari alacaklar, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerleriyle gösterilmektedir. Net gerçekleşebilir değerin tespitinde etkin faiz oranı olarak Grup un peşin satışlarında uyguladığı ortalama peşin iskonto oranı olan %10 ( : %9) esas alınmıştır. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. ve dönemlerinde şüpheli ticari alacaklar karşılığında gerçekleşen hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Ocak Açılış bakiyesi ( ) ( ) Dönem gideri ( ) ( ) Đptal edilen karşılık Kur farkı (90.330) (67.627) Tahsilatlar Kapanış bakiyesi ( ) ( ) Uzun Vadeli Ticari Alacaklar Alacak senetleri Kısa Vadeli Ticari Borçlar Đlişkili taraflara ticari borçlar (Not 24) Ticari borçlar DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR Diğer Alacaklar Đlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not 24) Kısa vadeli diğer alacaklar Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Kısa vadeli diğer alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Personelden alacaklar

21 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 10. DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR (devamı) Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Diğer Borçlar Đlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (not 24) Kısa vadeli diğer borçlar Kısa Vadeli Diğer Borçlar Alınan avanslar Diğer borçlar Alınan depozito ve teminatlar STOKLAR Stokların ayrıntısı aşağıdaki gibidir: Đlk madde ve malzeme Yarı mamuller Mamuller Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) Stoklar maliyet değerleri ile yer almakta olup, değer düşüklüğü olan stoklar için karşılık ayrılmıştır. ve tarihlerinde sona eren dönemlerde stok değer düşüş karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- Açılış bakiyesi ( ) ( ) Kullanılan karşılık Kapanış bakiyesi ( ) - 18

22 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 12. ÖZKAYNAK YÖNTEMĐYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Özkaynak yöntemiyle değerlenen iştirakler ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler: Đştirakler ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler Pay% Pay % Hero Gıda San. ve Tic. A.Ş.(*) - - %39, Pendik Nişasta San. ve Tic. A.Ş.(**) - - %23, GodivaBelgium BVBA %25, %25, G New Inc. %25, %25, (*)Hero Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş., 23 Haziran tarihinde ekspertiz değeri olan TL bedel üzerinden ana hissedar Yıldız Holding A.Ş. ye satılmıştır. (**) Pendik Nişasta Sanayi ve Ticaret A.Ş., 23 Haziran tarihinde ekspertiz değeri olan TL bedel üzerinden ana hissedar Yıldız Holding A.Ş. ye satılmıştır. Endekslenmiş maliyet değeri Temettü ile netleştirilen elde etme tarihinden sonra oluşan karlar / zararlar (-) ( ) Grup un iştirakleri ile ilgili özet finansal bilgileri aşağıda açıklanmıştır: Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler ( ) ( ) Net varlıklar Net varlıklardaki Grup un payı Ocak- 1 Ocak- Net satışlar Net dönem (zararı) ( ) ( ) Net dönem (zararında) Grup un payı ( ) ( ) 19

23 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 12. ÖZKAYNAK YÖNTEMĐYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (devamı) G New Inc. ve Godiva Belgium BVBA şirketinin devralımı dahilinde oluşan şerefiye aşağıda sunulmuştur. Đlgili şirketler özsermaye yöntemine göre konsolidasyona alındığı için, şerefiye iştirak tutarı içinde gösterilmiştir. G New Inc. Pozitif Şerefiye TL Pozitif Şerefiye Avro Godiva Belgium BVBA Pozitif Şerefiye TL Pozitif Şerefiye Avro

24 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 13. MADDĐ DURAN VARLIKLAR Maddi duran varlıkların 1 Ocak dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Giriş Çıkış Transfer Konsolidasyon Kapsamındaki Değişiklik Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) Taşıtlar ( ) Demirbaşlar ( ) Özel maliyetler Diğer maddi duran varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar (26.570) ( ) ( ) Birikmiş Amortisman 1 Ocak Dönem Gideri Çıkış Transfer Konsolidasyon Kapsamındaki Değişiklik Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) ( ) Binalar ( ) ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Taşıtlar ( ) (64.048) (75.170) ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) ( ) ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) - ( ) - ( ) Diğer maddi duran varlıklar ( ) (65.649) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net Değer Amortisman giderleri ve itfa paylarının TL si ( : TL) satılan malın maliyetine, TL si ( : 7.088TL) araştırma ve geliştirme giderlerine, TL si ( : TL) pazarlama ve satış giderlerine ve TL si ( : TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 21

25 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 13. MADDĐ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıkların 1 Ocak dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Giriş Çıkış Transfer Çevrim Farkı Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) Taşıtlar ( ) Demirbaşlar ( ) Özel maliyetler Diğer maddi varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) ( ) Birikmiş Amortisman 1 Ocak Dönem Gideri Çıkış Transfer Çevrim Farkı Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) ( ) Binalar ( ) ( ) (43.648) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) (85.815) ( ) Taşıtlar ( ) (89.719) (544) ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) (4.728) ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) - - (1.174) ( ) Diğer maddi varlıklar ( ) (84.664) - - (2.742) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net Değer

26 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 13. MADDĐ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıtlar Diğer maddi duran varlıklar Demirbaşlar Özel maliyetler Faydalı Ömür yıl yıl 4 15 yıl 4 10 yıl 4 10 yıl 3 10 yıl 5 10 yıl 14. MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Giriş Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Đtfa Payları 1 Ocak Dönem Gideri Haklar ( ) ( ) ( ) Diğer maddi olmayan duran varlıklar ( ) (29.514) ( ) ( ) ( ) ( ) Net Değer

27 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 14. MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Giriş Çıkış Haklar ( ) Diğer maddi olmayan duran varlıklar (620) ( ) Đtfa Payları 1 Ocak Dönem Gideri Çıkış Haklar ( ) (53.367) ( ) Diğer maddi olmayan duran varlıklar ( ) (23.863) 620 ( ) ( ) (77.230) ( ) Net Değer Maddi olmayan duran varlık kalemleri doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde itfaya tabi tutulmuştur. Haklar Diğer maddi olmayan varlıklar Faydalı Ömür 2 15 yıl 2 12 yıl 15. ŞEREFĐYE Atlas Gıda Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin %4,725 lik hissesinin alımına ilişkin olarak TL tutarında pozitif şerefiye oluşmuştur ( : TL). GodivaBelgium BVBA ve G-New Inc. Şirketleri nin alımından oluşan şerefiye ilgili yatırımların üzerinde takip edilmektedir. 24

28 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 16. DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar Devreden KDV Verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler Peşin ödenen vergi ve fonlar Diğer Diğer Duran Varlıklar Verilen avanslar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Gider tahakkukları Diğer yükümlülükler SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ Esas faaliyet gelirlerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Satıştan iadeler ve iskontolar (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satış Gelirleri (net) Satılan mamullerin maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satılan ticari malların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satışların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt Kar

29 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 18. NĐTELĐKLERĐNE GÖRE GĐDERLER Faaliyet giderlerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Araştırma ve Geliştirme Giderleri Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Malzeme giderleri ( ) ( ) (46.193) (29.042) Amortisman ve itfa giderleri (4.535) (2.384) (7.088) (3.563) Diğer ( ) (66.349) ( ) (33.802) ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman ve itfa giderleri ( ) ( ) ( ) Kira giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman ve itfa giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Danışmanlık gideri ( ) (79.980) ( ) (44.225) Şüpheli alacak karşılık gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi resim harçlar ( ) ( ) ( ) ( ) Bağış ve yardımlar ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 26

30 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 19. DĐĞER FAALĐYETLERDEN GELĐR / GĐDERLER a) Diğer faaliyetlerden gelirlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Kira gelirleri Hizmet gelirleri Maddi duran varlık satış karları Diğer gelirler b) Diğer faaliyetlerden giderlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Önceki döneme ait ödenen vergiler ( ) - ( ) (3.932) Maddi duran varlık satış zararı (3.175) (1.745) ( ) ( ) Diğer giderler ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 20. FĐNANSAL GELĐRLER 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Finansal varlık satış karı (*) Kambiyo karları Vadeli satışlardan kaynaklanan finansman geliri Faiz gelirleri Türev finansal yükümlülükler faiz geliri ( ) Reeskont gelirleri ( ) Đştirak temettü gelirleri Diğer (*) Finansal varlık satış karının TL si BĐM Birleşik Mağazalar A.Ş. satışından kaynaklanmaktadır. 27

31 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 21. FĐNANSAL GĐDERLER 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Finansmandan kaynaklanan kur farkı ( ) ( ) ( ) ( ) Faiz giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Türev finansal yükümlülükler faiz gideri (83.504) Vadeli alımlardan kaynaklanan finansman gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Reeskont faiz giderleri ( ) ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 22. VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UFRS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Türkiye de şirketler konsolide vergi beyannamesi düzenleyemezler, bu nedenle ertelenmiş vergi varlığına sahip iştiraklerle ertelenmiş vergi yükümlülüğüne sahip şirketlerin ertelenmiş vergi pozisyonları netleştirilmemiş ve ayrı açıklanmıştır. 28

32 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 22. VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ (devamı) Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20 dir (: %20). Ertelenmiş vergiye baz teşkil eden zamanlama farklılıkları: Ertelenmiş vergi (varlıkları) Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değerleme, amortisman ve itfa farklılıkları Menkul kıymetler değerleme farklılıkları - ( ) Stoklar üzerindeki kar marjı - - ( ) ( ) Ticari alacaklar / borçlar reeskontu (net) ( ) ( ) Kıdem tazminatı karşılığı ( ) ( ) ( ) ( ) Şüpheli alacak karşılığı ( ) ( ) ( ) Geçmiş yıl zararları ( ) ( ) - - Dava karşılığı ( ) - ( ) ( ) Türev finansal yükümlülükler - - ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş vergi (varlıkları) / yükümlülükleri: Ertelenmiş vergi (varlıkları) Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değerleme, amortisman ve itfa farklılıkları Menkul kıymetler değerleme farklılıkları ( ) ( ) Stoklar üzerindeki kar marjı - - ( ) ( ) Ticari alacaklar / borçlar reeskontu (net) ( ) (89.456) Kıdem tazminatı karşılığı ( ) ( ) ( ) ( ) Şüpheli ticari alacak karşılığı (70.775) (45.103) ( ) Geçmiş yıl zararları ( ) ( ) - - Dava karşılığı (32.000) - ( ) ( ) Türev finansal yükümlülükler - - ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( )

33 30 HAZĐRAN TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT 22. VERGĐLER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ (devamı) Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Hareketleri: 1 Ocak 1 Ocak Açılış bakiyesi Özkaynaklara yansıtılan fonlardan netlenen vergi ( ) Çevrim farkı Konsolidasyon kapsamındaki değişiklik Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) ( ) Grup, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Kurumlar vergisi Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. tarihinde uygulanan vergi oranı %20 ( : %20) dir. Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20 dir ( : %20). Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Gelir vergisi stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 30