TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET VE GIDA SANAYİ A.Ş. 1 MART ŞUBAT 2010 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Transkript

1 TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET VE GIDA SANAYİ A.Ş. 1 MART ŞUBAT 2010 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

2 BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret ve Gıda Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu na Giriş Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş İstanbul-Turkey Telephone +90 (212) Facsimile +90 (212) Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret ve Gıda Sanayi A.Ş. nin ( Şirket ) 28 Şubat 2010 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunu, özkaynaklar değişim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu 2. Şirket yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Şirket in iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3 Görüş 4. Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret ve Gıda Sanayi A.Ş. nin 28 Şubat 2010 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu nca kabul edilen finansal raporlama standartları (bkz. Dipnot 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Adnan Akan, SMMM Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul,14 Mayıs 2010

4 1 MART ġubat 2010 VE 1 MART ġubat 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA BĠLANÇOLAR KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI... 3 ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI... 4 NAKĠT AKIM TABLOLARI DĠPNOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 6 DĠPNOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR DĠPNOT 3 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ DĠPNOT 4 Ġġ ORTAKLIKLARI DĠPNOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA DĠPNOT 6 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ DĠPNOT 7 FĠNANSAL YATIRIMLAR DĠPNOT 8 FĠNANSAL BORÇLAR DĠPNOT 9 DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER DĠPNOT 10 TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR DĠPNOT 11 DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR DĠPNOT 12 FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR DĠPNOT 13 STOKLAR DĠPNOT 14 CANLI VARLIKLAR DĠPNOT 15 DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR DĠPNOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR DĠPNOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER DĠPNOT 18 MADDĠ DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 19 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 20 ġerefġye DĠPNOT 21 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI DĠPNOT 22 KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DĠPNOT 23 TAAHÜTLER DĠPNOT 24 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR DĠPNOT 25 EMEKLĠLĠK PLANLARI DĠPNOT 26 DĠĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER DĠPNOT 27 ÖZKAYNAKLAR DĠPNOT 28 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ DĠPNOT 29 PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ VE GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ DĠPNOT 30 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER DĠPNOT 31 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER/ (GĠDERLER) DĠPNOT 32 FĠNANSAL GELĠRLER DĠPNOT 33 FĠNANSAL GĠDERLER DĠPNOT 34 SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĠYETLER 40 DĠPNOT 35 VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ DĠPNOT 36 HĠSSE BAġINA KAYIP DĠPNOT 37 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI DĠPNOT 38 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ DĠPNOT 39 FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR) DĠPNOT 40 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR DĠPNOT 41 FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR... 56

5 28 ġubat 2010 VE 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR VARLIKLAR Dipnot Referansları Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Mart ġubat 2010 hesap dönemine ait finansal tablolar yayımlanmak üzere, Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret ve Gıda Sanayi A.ġ. Yönetim Kurulu tarafından 14 Mayıs 2010 tarihinde onaylanmıģtır. Ġzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur. 1

6 28 ġubat 2010 VE 2009 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar ĠliĢkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar Diğer Borçlar Borç KarĢılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Diğer Borçlar ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar Diğer Borçlar Kıdem Tazminatı KarĢılığı Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Hisse Senetleri Ġhraç Primleri Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Zararları 27 (66.030) (1.442) Net Dönem Zararı (55.603) (64.588) TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR Ġzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur. 2

7 1 MART ġubat 2010 VE 1 MART ġubat 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI Dipnot 1 Mart Mart Referansları SatıĢ Gelirleri SatıĢların Maliyeti 28 ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri 29 (97.029) (91.589) Genel Yönetim Giderleri 29 ( ) ( ) Diğer Faaliyetlerden Gelirler Diğer Faaliyetlerden Giderler 31 (26.141) (15.149) FAALĠYET ZARARI (7.453) (4.197) Finansal Gelirler Finansal Giderler 33 (42.319) (85.731) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ ZARARI (45.604) (77.358) Vergiler 35 (9.999) NET DÖNEM ZARARI (55.603) (64.588) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR/ (GĠDER) - - TOPLAM KAPSAMLI GĠDER (55.603) (64.588) Hisse BaĢına Kayıp 36 (0,497) (0,578) Ġzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur. 3

8 1 MART ġubat 2010 VE 1 MART ġubat 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI Sermaye Hisse Senetleri Kardan Ayrılan GeçmiĢ Yıllar ÖdenmiĢ Düzeltme Ġhraç KısıtlanmıĢ Karları/ Net Dönem Toplam Sermaye Farkları Primleri Yedekler (Zararları) Zararı Özkaynaklar 1 Mart (73.971) GeçmiĢ yıllar karlarına transfer (73.971) Toplam kapsamlı gider (64.588) (64.588) 28 ġubat (1.442) (64.588) GeçmiĢ yıllar zararlarına transfer (64.588) Toplam kapsamlı gider (55.603) (55.603) 28 ġubat (66.030) (55.603) Ġzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur. 4

9 1 MART ġubat 2010 VE 1 MART ġubat 2009 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT NAKĠT AKIM TABLOLARI ĠĢletme faaliyetleri: Dipnot 1 Mart Mart Referansları Vergi öncesi zarar (45.604) (77.358) Vergi öncesi zarar ile iģletme faaliyetlerinden sağlanan/ (faaliyetlerinde kullanılan) net nakit mutabakatı için gerekli düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karģılığı Faiz giderleri Faiz gelirleri 32 (874) (5.931) Borç karģılıkları-net (980) ġüpheli alacak karģılığı Stok değer düģüklüğü Maddi duran varlık satıģ karı Konusu kalmayan stok karģılıkları 31 (7.738) (4.739) Varlık ve yükümlülüklerdeki değiģimler: Ticari alacaklardaki (artıģ)/azalıģ 10 (2.937) 747 Stoklardaki artıģ 13 (26.992) (32.007) Diğer alacaklardaki artıģ 11 (30) (69) Diğer dönen varlıklardaki azalıģ/(artıģ) (34.249) ĠliĢkili taraflara borçlardaki artıģ Uzun vadeli diğer alacaklardaki artıģ 11 (121) (171) Diğer duran varlıklardaki azalıģ ĠliĢkili taraflardan alacaklardaki azalıģ/ (artıģ) (846) Ticari borçlardaki artıģ Diğer kısa vadeli borçlardaki artıģ Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki (azalıģ)/artıģ 26 (355) Diğer uzun vadeli borçlardaki artıģ Diğer uzun vadeli yükümlülüklerdeki azalıģ 26 (39) (45) Ödenen kıdem tazminatı 24 (3.242) (3.389) ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan/ (faaliyetlerinde kullanılan) net nakit (8.884) Yatırım faaliyetleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları ( ) ( ) Tahsil edilen faiz Maddi ve maddi olmayan duran varlık satıģ hasılatı Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetleri: ĠliĢkili taraflara ticari olmayan borçlardaki artıģ Banka kredilerindeki artıģ/ (geri ödeme) (409) Ödenen faiz (14.390) (67.706) Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artıģ/(azalıģ) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem baģı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi Ġzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur. 5

10 DĠPNOT 1 - ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret ve Gıda Sanayi A.ġ. ( ġirket ) 1992 yılında Ġzmir de kurulmuģ olup ana faaliyet konusu hipermarket, süpermarket ve benzeri mağaza ve tesisleri aracılığıyla her türlü gıda ve tüketim maddeleri ticareti ile alıģveriģ merkezleri, akaryakıt satıģ ve servis istasyonları iģletmeciliği yapmaktır. ġirket, 28 ġubat 2010 tarihi itibariyle 37 hipermarket ve alıģveriģ merkezi (28 ġubat 2009: 33), 68 ekspres market (28 ġubat 2009: 63) ve 2 akaryakıt istasyonuyla (28 ġubat 2009: 2) toplam m² (28 ġubat 2009: m²) satıģ alanında faaliyet göstermektedir. Ayrıca, ġirket faaliyet konuları arasına elektrik üretiminin eklenmesini sağlamak amacıyla, Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) ve Sanayi ve Ticaret Bakanlığı nın onaylarını müteakiben, Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu ndan otoprodüktör lisansı almıģ ve 4 Mayıs 2009 tarihi itibariyle elektrik üretimine baģlamıģtır. ġirket in ana ortaklığı Büyük Britanya da yerleģik Tesco PLC dir ve ġirket in hisseleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda iģlem görmektedir (Dipnot 27). ġirket in 28 ġubat 2010 tarihi itibariyle bünyesinde istihdam edilen personel sayısı dır (28 ġubat 2009: 6.925). ġirket in kayıtlı genel müdürlük adresi aģağıdaki gibidir: Yeni Havaalanı Caddesi No: 40, Çiğli-Ġzmir DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ġirket in hesap dönemi 11 Ağustos 2005 tarih ve 12 no lu Yönetim Kurulu kararı çerçevesinde yapılan baģvurular ile bağlantılı olarak T.C. Maliye Bakanlığı Gelirler Genel Müdürlüğü nün 1 Ocak - 31 Aralık olan hesap döneminin 1 Mart - 28 ġubat olarak değiģtirilmesine izin veren 22 Ağustos 2005 tarih ve sayılı yazısı çerçevesinde tadil edilmiģtir. Buna göre hesap dönemi her yılın Mart ayının 1. günü baģlar ve ġubat ayının son günü sona erer. 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar ġirket in finansal tabloları, SPK tarafından kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanmıģtır. SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģ olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. 6

11 DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baģlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıģtır. Finansal tabloların hazırlanıģ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıģtır. Finansal tablolar ve dipnotlar, SPK nın 2008/16, 2008/18, 2009/02, 2009/04 ve 2009/40 sayılı haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, iģletmelerin toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 38.c). Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak ġirket in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmaktadır. 2.2 ĠĢletmenin Sürekliliği ġirket in 1 Mart ġubat 2010 hesap dönemine ait mali tabloları iģletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıģtır. 28 ġubat 2010 tarihi itibariyle ġirket in toplam kısa vadeli yükümlülükleri, toplam dönen varlıklarını TL tutarında aģmıģ olmakla birlikte, söz konusu kısa vadeli yükümlülükler TL tutarında iliģkili taraflara borçları içermekte olup (Dipnot 37), ġirket Yönetimi, ġirket in faaliyetlerini sürdürebilmesi ve yükümlülüklerini yerine getirebilmesi konularında ġirket in ana ortağı Tesco PLC ile birlikte sürdürdükleri çalıģmalar ve geleceğe yönelik planlar doğrultusunda herhangi bir tereddüt duymamaktadır. 2.3 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değiģiklikler a) ġirket tarafından uygulanmıģ, mevcut standartlardaki değiģiklikler ile yeni standartlar: ġirket, mevcut standartlardaki değiģiklikler ile yeni standartları 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle uygulamıģtır: - UFRS 7 Finansal Araçlar - Dipnotlar (değişiklik) - 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir. Değişiklik makul değer ve likidite riskine istinaden daha detaylı ve geniş bir açıklama gerektirmektedir. Değişiklik, makul değer ölçümlerinin makul değer hiyerarşisi kapsamında dipnotlarda açıklanmasını zorunlu kılmaktadır. Değişiklik, sadece ek açıklamalar gerektirdiğinden, hisse başına kazanç üzerinde herhangi bir etki söz konusu değildir. - UMS 1 (Revize), Finansal Tabloların Sunumu - 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir. İşletmeler tek bir tablo (kapsamlı gelir tablosu) ya da iki tablo (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) sunmak konusunda serbest bırakılmıştır. Şirket, tek bir kapsamlı gelir tablosu sunulması seçeneğini benimsemiştir. 7

12 DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - UMS 23 (DeğiĢiklik), Borçlanma Maliyetleri (aktifleģtirme tarihleri 1 Ocak 2009 tarihinde veya sonrasında baģlayan özellikli varlıklar için geçerlidir). DeğiĢiklik, özellikli bir varlığın (amaçlandığı Ģekilde kullanıma ve satıģa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) iktisabı, yapımı ya da üretimi ile doğrudan iliģkilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleģtirilmesini öngörmektedir. Söz konusu bu değiģiklik, UMS 23, Borçlanma Maliyetleri (2007) ye uyum kapsamındaki geçiģ hükümlerine göre hazırlanmıģ olup, geçmiģ döneme ait karģılaģtırmalı finansal tablolar yeniden düzenlenmeyecektir. ġirket in herhangi bir özellikli varlığı bulunmamasından ötürü, değiģikliğin finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. - UMS 16 (DeğiĢiklik), Maddi Duran Varlıklar, (1 Ocak 2009 tarihinde ve sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). ġirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi beklenmemektedir. - UMS 36 (DeğiĢiklik), Varlıklarda Değer DüĢüklüğü, (1 Ocak 2009 tarihinde ve sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). DeğiĢiklik, gerçekleģebilir değerin tespitinde kullanılan yönetim tahminlerinin dipnotlardaki açıklamalarına yöneliktir. ġirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi beklenmemektedir. - UFRS 8 (Revize), Faaliyet Bölümleri, (1 Ocak 2009 tarihinde ve sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). ġirket in tek bir faaliyet bölümü olmasından dolayı bu değiģikliğin ġirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi yoktur. b) Dipnot 2.3.a da belirtilenler dıģında 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle geçerli olan ve burada sözü edilmeyen diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değiģiklikler ve yorumlar, ġirket faaliyetleri ile ilgili olmadığından listelenmemiģtir. c) 2009 yılında henüz geçerli olmayan ve ġirket tarafından uygulanmamıģ, mevcut standartlardaki değiģiklikler, yeni standartlar ve yorumlar: AĢağıdaki standartlar, yorumlar ve değiģiklikler, ġirket in 1 Ocak 2010 tarihinde veya sonrasında baģlayan muhasebe dönemleri için geçerli olup ġirket tarafından geçerlilik tarihinden önce uygulanmamıģtır: - UFRS 3 (Revize), ĠĢletme BirleĢmeleri (1 Temmuz 2009 tarihinde veya sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Revize edilen standart, iktisap yöntemi uygulamasına devam etmekle birlikte önemli değiģiklikler getirmektedir. Örneğin, iktisap için yapılan tüm ödemelerin iktisap tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile kaydedilmeleri, borç olarak sınıflandırılan iktisap sonrası yeniden değerlemeye tabi tutulan Ģarta bağlı ödemelerin de kapsamlı gelir tablosu ile iliģkilendirilmesi gerekmektedir. Ġktisap ile iktisap yapılması durumunda iktisap edilen varlıkta kontrol gücü olmayan paylar, gerçeğe uygun değerleri ya da iktisap edilen varlığın net varlıkları içindeki paylarının değeri üzerinden ölçülebilir. Ġktisap ile iliģkilendirilen tüm harcamaların giderleģtirilmesi gerekmektedir. ġirket, UFRS 3 (DeğiĢiklik) i 1 Ocak 2010 dan itibaren gerçekleģen tüm iģletme birleģmeleri için ileriye dönük uygulayacaktır. 8

13 DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - UMS 38 (DeğiĢiklik), Maddi Olmayan Duran Varlıklar. DeğiĢiklik UMSK nın yıllık geliģtirme projesi kapsamında olup Nisan 2009 içerisinde yayımlanmıģtır. DeğiĢiklik, iģletme birleģmeleri sonucunda elde edilen maddi olmayan varlıkların makul değerlerinin ölçümüne istinaden detaylı bir rehber içermekte olup, faydalı ömürleri benzer olan maddi olmayan duran varlıkların da gruplandırılmasına izin vermektedir. Söz konusu değiģikliğin, ġirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemekte olup; ġirket, UMS 38 (DeğiĢiklik) i, UFRS 3 (Revize) yi uygulamaya baģladığı tarihten itibaren uygulayacaktır. - UMS 38 (DeğiĢiklik), Maddi Olmayan Duran Varlıklar, (1 Ocak 2010 tarihinde veya sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). ĠĢletme birleģmeleri sonucunda elde edilen ve aktif bir piyasada iģlem görmeyen maddi olmayan duran varlıkların makul değerinin ölçümü için kullanılacak değerleme tekniklerinin tanımının daha net bir Ģekilde açıklanması için, UMS 38 in 40 ve 41 nolu paragraflarında birtakım değiģiklikler yapılmıģtır. Söz konusu değiģikliklerin, ġirket in finansal tablolarında herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. - UMS 36 (Revize), Varlıklarda Değer DüĢüklüğü (1 Ocak 2010 tarihinde veya sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). DeğiĢiklik, değer düģüklüğü testi için Ģerefiyenin dağıtılması gereken en büyük nakit üreten birimin (veya birimlerden oluģan grubun), operasyonel faaliyet bölümü olduğunu net bir Ģekilde belirtir. - UMS 7 (Revize), Nakit Akım Tablosu, (1 Ocak 2010 tarihinde veya sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). DeğiĢiklik, sadece finansal durum tablosunda varlıklar olarak muhasebeleģtirilecek giderlerin yatırım harcaması olarak sınıflandırılmasını gerekli kılar. Söz konusu değiģiklik, ġirket in nakit akım tablosunda önemli bir etkiye neden olmayacaktır. - UFRS 8 (Revize), Faaliyet Bölümleri (1 Ocak 2010 tarihinde veya sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). ġirket in UFRS 8 e göre raporlanacak herhangi bir faaliyet bölümü bulunmadığından, ġirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi beklenmemektedir (Dipnot 5). - UMS 39 (DeğiĢiklik), Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme - Finansal Riskten Korunma ĠĢlemi - (1 Temmuz 2009 tarihinde ve sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerli olup geriye dönük olarak uygulanır). ġirket in herhangi bir finansal riskten korunma iģlemi olmadığından, söz konusu değiģikliğin ġirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi beklenmemektedir. - UMS 32 (DeğiĢiklik), Finansal Araçlar: Sunum, (1 ġubat 2010 tarihinde veya sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). ġirket in finansal tabloları üzerinden herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. - UMS 24, (DeğiĢiklik), ĠliĢkili Taraf Açıklamaları, (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Söz konusu değiģiklik, dipnot açıklamalarında birtakım değiģiklikler gerektirdiğinden hisse baģına kazançta herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. - UFRS 9, Finansal Araçlar, (Kasım 2009 da yayınlanmıģ olup 1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). ġirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi beklenmemektedir. 9

14 DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nın GeliĢtirilmesi (1 Temmuz 2009 tarihinde veya sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerli olmak üzere Nisan 2009 da yayınlanmıģtır; UFRS 2, UMS 38, UFRYK 9 ve UFRYK 16 ya istinaden birtakım değiģiklikler ile; 1 Ocak 2010 tarihinde ve sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerli olmak üzere UFRS 5, UFRS 8, UMS 1, UMS 7, UMS 17, UMS 36 ve UMS 39 a istinaden değiģiklikler bulunmaktadır.) Söz konusu değiģiklerin ġirket in finansal tabloları üzerindeki etkileri değerlendirilmekte olup bu etkilerin önemli olmayacağı beklenmektedir. d) 2009 yılında henüz geçerli olmayan ve Şirket faaliyetleriyle ilgili olmayan, mevcut standartlardaki değişiklikler, yeni standartlar ve yorumlar: - UFRS 5 (Revize), Satış Amaçıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler, Nisan 2009 da yayımlanan UMSK nın yıllık geliştirme projesi kapsamındadır. Değişiklik, satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetlerle ilgili olarak sunulması gereken açıklamaları netleştirmektedir. Ayrıca, değişiklik, UMS 1 in genel gerekliliklerinin (özellikle doğru ve dürüst gösterime istinaden 15 nolu paragraf ile tahminlerdeki belirsizliğin kaynaklarına istinaden 125 nolu paragraf) uygulanması konusuna da açıklık getirmektedir. Şirket, UFRS 5 (Revize) yi 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren uygulayacak olup, Şirket in finansal tabloları üzerinde bir etkiye neden olmayacağı tahmin edilmektedir. - UMS 1 (Değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu. Değişiklik, Nisan 2009 da yayımlanan UMSK nın yıllık geliştirme projesi kapsamında olup sermaye enstrümanları kullanılarak yükümlülüklerin ödenecek olmasının, söz konusu yükümlülüğün uzun veya kısa vadeli olarak sınıflandırılması açısından herhangi bir etkisinin olmadığına açıklık getirmiştir. Kısa vadenin tanımının değiştirilmesi sonucunda, üçüncü taraflarca işletmenin ilgili yükümlülüğü kısa vadede ödemesinin gerekli kılınabileceğine bakılmaksızın, değişiklik yükümlülüğün uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına izin vermektedir (işletmenin koşulsuz olarak nakit veya diğer varlıkların transfer edilmesi yoluyla yükümlülüğü, raporlama döneminden itibaren 12 ay süresince erteleme hakkı olması durumunda). Şirket, UMS 1 (Değişiklik) i 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren uygulayacaktır. Değişikliğin, Şirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. - UFRS 2 (Değişiklik), Grup İçi Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödemeler (1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerlidir). UFRYK 8, UFRS 2 nin Kapsamı, UFRYK 11, UFRS 2- Grup İçi ve İşletmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine İlişkin İşlemler in birleştirilmesinin yanı sıra; değişiklikler, UFRYK 11 içerisinde yer almayan grup içi sözleşmelerin sınıflandırılmasına istinaden olan rehber de geliştirmiştir. Söz konusu değişiklerin Şirket in finansal tabloları üzerindeki etkileri değerlendirilmekte olup herhangi bir etkinin olması beklenmemektedir. UFRS 2 (Revize), Hisse Bazlı Ödemeler (1 Temmuz 2009 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Değişiklik, UFRS 3 İşletme Birleşmeleri nde tanımlandığı şekliyle işletme birleşmelerinin yanı sıra, müşterek yönetime tabi işetmelerin kuruluşuna yapılan katkılar ile ortak kontrol altındaki işlemlerin, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler kapsamında olmadıkları netlik kazanmıştır. Söz konusu değişiklerin Şirket in finansal tabloları üzerindeki etkileri değerlendirilmekte olup herhangi bir etkinin olması beklenmemektedir. 10

15 DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - UFRYK 17, Nakit DıĢı Varlıkların Ortaklara Dağıtımı (1 Temmuz 2009 tarihinde veya sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Bu yorum, Nisan 2009 da yayımlanan UMSK nın yıllık geliģtirme projesi kapsamındadır. Bu yorum, yedeklerin veya temettünün dağıtımı gibi nakit dıģı varlıkların ortaklara dağıtımının olduğu sözleģmelerin muhasebeleģtirilmesine istinaden detaylı bir rehber sunmaktadır. UFRS 5 te yapılan değiģiklik de, bir varlığın dağıtım amacıyla elde tutulan varlıklar olarak sınıflandırılması için söz konusu varlığın mevcut durumunda dağıtıma hazır olmasıyla birlikte bu iģlemin de kuvvetle muhtemel olmasını gerektirmektedir. ġirket, UFRYK 17 yi 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren uygulayacak olup, söz konusu uygulamanın ġirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. - UFRYK 9 (Revize), Saklı Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi (30 Haziran 2009 tarihinde veya sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). ġirket in herhangi bir saklı türev ürünü bulunmadığından, söz konusu değiģikliğin etkisinin olmaması beklenmektedir. - UFRYK 9 ve UFRS 3 (Revize), (1 Temmuz 2009 tarihinde ve sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). UMSK, müģterek yönetime tabi iģ ortaklıklarının kurulması, ortak kontrol altındaki iģletmeler arasında veya iģletmeler arasındaki iģletme birleģmeleri sırasında elde edilen sözleģmelerin içerisindeki gömülü türev ürünlerinin, satın alma tarihi itibariyle yeniden değerlendirilmesi konusunun, UFRYK 9 un kapsamında olmadığının netleģtirilmesi amacıyla gerekli değiģikliği yapmıģtır. Şirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi beklenmemektedir. - UFRYK 18, MüĢterilerden Varlık Transferi (1 Temmuz 2009 tarihinde veya sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). ġirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olmaması beklenmektedir. - UMS 17 (Revize), Kiralama ĠĢlemleri (1 Ocak 2010 tarihinde veya sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). ġirket in önemli bir kiralama iģlemi bulunmadığından ötürü, söz konusu değiģikliğin ġirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olmaması beklenmektedir. - UMS 39 (Revize), Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme, (1 Ocak 2010 tarihinde veya sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). ĠĢletme birleģmeleri sözleģmeleri ile nakit akım riskinden korunma muhasebesinin kapsam dıģında tutulmasına istinaden birtakım değiģiklikler bulunmaktadır. ġirket in herhangi bir iģletme birleģmesi sözleģmesi ve nakit akım riskinden korunma iģlemi bulunmadığından, ġirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin bulunmaması beklenmektedir. - UFRYK 16, YurtdıĢındaki ĠĢletmede Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması, (1 Temmuz 2009 tarihinde veya sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Söz konusu değiģikliğin ġirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmaması beklenmektedir. 11

16 DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 NetleĢtirme/ Mahsup Ġçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaģtırılarak gösterilir. ĠĢlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu iģlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düģüklüğü düģüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. ġirket in normal iģ akıģı içinde gerçekleģtirdiği iģlemler sonucunda, Hasılat baģlıklı kısımda tanımlanan gelirler dıģında elde ettiği gelirler, iģlem veya olayın özüne uygun olması Ģartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aģağıda özetlenmiģtir: Hasılat SatıĢ gelirleri, teslimatın gerçekleģmesi, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iģlemle ilgili ekonomik faydaların ġirket e akmasının kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıģlar, mal satıģlarından iade, indirim ve komisyonların düģülmesi suretiyle gösterilmiģtir (Dipnot 28). Perakende satıģlar genellikle nakit ya da kredi kartı karģılığında yapılır. Kaydedilen gelir, kredi kartı iģlem ücretlerini de kapsayan brüt tutardır. Diğer gelirler, ġirket in elde etmiģ olduğu kira gelirleriyle satıcı ve taģeronlara sağladığı hizmetlerden oluģmaktadır. Satıcıların ve taģeronların söz konusu servislerden faydalandıkları dönem için tahakkuk esasına göre (ciro primleri, alan kullanım gelirleri, reklam ve listeleme gelirleri ile mağaza açılıģ katılım gelirleri hariç olmak üzere) satıģ olarak muhasebeleģtirilir. Kira gelirleri dönemsel tahakkuk esasına göre muhasebeleģtirilir. Satıcılardan elde edilen gelirler, ciro primleri, satıcılardan alınan indirimler ve reklam iģtirak gelirleri satıcıların hizmetlerden faydalandıkları dönem içinde tahakkuk esasına göre muhasebeleģtirilerek satılan malın maliyetinden indirilir. Faiz geliri, etkin faiz yöntemi esasına göre kaydedilir. Bir alacak için değer düģüklüğü karģılığı ayrıldığında, ġirket, ilgili alacağın taģınan değerini, söz konusu alacağın orjinal etkin faiz oranını baz alarak iskonto ettiği gelecekteki nakit akıģına göre, geri kazanılabilir değerine indirmekte ve bu iskontoyu faiz geliri olarak kaydetmektedir Stoklar Stoklar, maliyetin veya net gerçekleģebilir değerin düģük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Ciro primleri iliģkilendirildikleri stokların maliyetinden indirilir. ġirket in depolarında ve mağazalarında bulunan stokların birim maliyeti, hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleģebilir değer, iģin normal akıģı içinde tahmini satıģ fiyatından satıģı gerçekleģtirmek için gerekli tahmini satıģ maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır (Dipnot 13). 12

17 DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiģ elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiģ amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düģüklüğünün indirilmesi sonrasında oluģan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklara iliģkin amortisman, varlıkların faydalı ömürleri süresince doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değiģiklik sonucunda geri kazanım tutarlarının altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satıģ fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak belirlenen geri kazanım tutarının, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri kazanım tutarına getirecek değer düģüklüğü finansal tablolara dahil edilir. Maddi duran varlıkların satıģı dolayısıyla oluģan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karģılaģtırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Bakım ve onarım giderleri oluģtukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. BaĢlıca yenilemeler ile ilgili maliyetler ise maddi varlığın gelecekte, yenilemeden önceki durumundan daha iyi bir performans ile ekonomik yarar sağlaması beklenen durumlarda o varlığın maliyetine eklenirler. ġirket, yapılan yenilemeler doğrultusunda değiģtirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir Ģeklide amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taģınan değerlerini bilançodan çıkarır. Varlığın maliyetine eklenen, söz konusu yenileme gibi, aktifleģtirme sonrası yapılan harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar (Dipnot 18). Maddi duran varlıkların yaklaģık ekonomik ömürleri aģağıdaki gibidir: Ekonomik ömür Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri Binalar Özel maliyetler Makine ve ekipmanlar Motorlu taģıtlar DemirbaĢlar 36 yıl 50 yıl 5-40 yıl 3-40 yıl 4-10 yıl 5-50 yıl Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya iģlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiģ amortisman ve varsa değer düģüklüğünün düģülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düģüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise karģılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulun mevcut kullanımından gelecek nakit akımları ile satıģ maliyeti düģülmüģ gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkullere iliģkin amortisman, varlıkların faydalı ömürleri süresince doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır (Dipnot 17). 13

18 DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiģ hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiģ elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiģ itfa payları ve mevcutsa kalıcı değer düģüklüğünün indirilmesi sonrasında oluģan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır ve iktisap edildikleri tarihten sonra 5 yılı geçmeyen bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile itfa edilmektedirler (Dipnot 19) Varlıklarda değer düģüklüğü ġirket, ertelenmiģ vergi varlıkları (Dipnot 35) ve makul değerleri ile gösterilen finansal varlıklar dıģında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa iliģkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın satıģ için katlanılacak giderler düģüldükten sonraki net satıģ fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanıdır. Değer düģüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanırlar. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düģüldükten sonraki satıģ yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düģüklüğü meydana gelmiģtir. Değer düģüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Bir varlıkta oluģan değer düģüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artıģın, değer düģüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla iliģkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düģüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek Ģekilde geri çevrilir. Şirket tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır: - Borçlu tarafın önemli ölçüde finansal açıdan zorluk içinde olup olmaması, - Anaparanın veya faizin ödenmemesi veya geç ödenmesi gibi sözleşme hükümlerine borçlu tarafın uymaması, - Ekonomik veya yasal nedenlerden ötürü, borçlu olan tarafa herhangi bir imtiyazın tanınıp tanınmadığı, - Borçlu olan tarafın finansal açıdan yeniden yapılandırmaya gitmesinin beklenmesi veya gitmesi, - Bağımsız veriler kullanılarak, finansal varlıkların gelecekte Şirket e sağlayacakları nakit akışlarında önemli düşüşlerin olup olmayacağı. 14

19 DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Borçlanma maliyetleri ve alınan krediler Alınan krediler alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iģlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Alınan krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyet değeri üzerinden gösterilir. ĠĢlem masrafları düģüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiģ maliyet değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti oluģtuğunda kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır (Dipnot 33). Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir (Dipnotlar 8 ) Finansal varlıklar Krediler ve alacaklar, etkin bir piyasada kote olmayan ve sabit veya belirli ödemelerden oluģan türev olmayan finansal varlıklardan oluģmaktadır. Krediler ve alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan, ġirket in herhangi bir borçluya doğrudan para, mal veya hizmet tedarik ettiğinde ortaya çıkmaktadır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar dönen varlıklar içinde, 12 aydan fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar, bilançoda ticari alacaklar ve diğer alacaklar içerisine dahil edilmiģtir. Krediler ve alacaklar, ilgili tutarların iģlem masrafları çıkarıldıktan sonraki değerleri ile kaydedilir. Krediler ve alacaklar sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyet değeri üzerinden gösterilir Kur değiģiminin etkileri Yabancı para cinsinden yapılan iģlemler, iģlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından TL ye çevrilmiģtir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmiģtir. Bu iģlemler sonucunda oluģan kur farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıģtır Hisse baģına kayıp Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse baģına kayıp, net dönem zararının, dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuģtur (Dipnot 36). ġirketler mevcut hissedarlara birikmiģ karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ( Bedelsiz Hisseler ) sermayelerini arttırabilir. Hisse baģına kayıp hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmıģ hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse baģına kayıp hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 15

20 DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara iliģkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiģ finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmıģ olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar (Dipnot 40). ġirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun Ģekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır KarĢılıklar, Ģarta bağlı yükümlülükler ve Ģarta bağlı varlıklar Herhangi bir karģılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; ġirket in geçmiģ olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya kurucu yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların iģletmeden çıkmasının kuvvetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karģılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. KarĢılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluģan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi orandır. Ġskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. Dönemler itibariyle paranın zaman etkisinin önemli olduğu karģılıkların tahmin edilen gerçekleģme tarihine yakınlaģılması sonucunda, karģılıklarda artıģ oluģurken söz konusu bu fark faiz gideri olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti ġirket in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleģip gerçekleģmemesi ile teyid edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, Ģarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (Dipnot 22). Gelecek dönemlerde oluģması beklenen operasyonel zararlar için herhangi bir karģılık ayrılmamaktadır Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değiģiklik ve hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 16

21 DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) ĠliĢkili taraflar Bu finansal tablolar açısından, ġirket üzerinde kontrolü veya önemli etkinliği olan hissedarlar, Tesco PLC grubu Ģirketleri, ġirket personeli, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, bunların yakın aile üyeleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iliģkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmiģlerdir (Dipnot 37) Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Faaliyet bölümleri, Şirket in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Şirket in faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Şirket in üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır. ġirket in üst düzey yöneticileri ġirket faaliyetlerini perakendecilik ve diğer faaliyetler olarak takip etmektedir. ġirket sadece Türkiye de ve ağırlıklı olarak parekende mağazacılık alanında faaliyet gösterdiği ve perakende satıģ gelirleri esas faaliyet gelirlerinin %95 ini (1 Mart ġubat 2009: %97) oluģturduğundan finansal bilgileri bölümlere göre raporlanmamıģtır Kiralama ĠĢlemleri (1) Şirket - kiracı olarak Finansal Kiralama Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin baģındaki vergi avantaj veya teģvikleri düģüldükten sonraki makul değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiģ değerinden düģük olanı üzerinden aktifleģtirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır (Dipnot 8). Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca kapsamlı gelir tablosunda giderleģtirilir. Finansal kiralama sözleģmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, sahipliğin kiralama sözleģmesi sonunda ġirket e geçeceği varsayımıyla, varlığın faydalı ömrünün ya da kira süresinin kısa olanı üzerinden amortismana tabi tutulur (Dipnot 18). Faaliyet Kiralaması Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama iģlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. ĠĢletme kiraları (kiralayandan alınan teģvikler düģüldükten sonra) olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. (2) Şirket - kiralayan olarak Faaliyet Kiralaması Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eģit tutarlarda kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 17

22 DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenmiģ vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir (Dipnot 35). ErtelenmiĢ vergi geliri veya gideri ertelenmiģ verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleģtirilen bir iģlemle ilgili olmadığı durumlarda, dönemin kar veya zararına dahil edilir. ErtelenmiĢ vergi özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleģtirilen bir iģlemden kaynaklanıyorsa, ilgili özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir kalemi altında muhasebeleģtirilir. ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibariyle yasalaģmıģ vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir (Dipnot 35). ErtelenmiĢ vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapılacağı tahmin edilen artıģ ve azalıģ oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiģ vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla finansal tablolara alınır. ErtelenmiĢ vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiģ vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır (Dipnot 35) ÇalıĢanlara sağlanan faydalar/ kıdem tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, ġirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve ĠĢ Kanunu nda belirtilen davranıģlar dıģındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalıģanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karģılığı, tüm çalıģanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının aktüeryal varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiģ tutarı üzerinden hesaplanmıģ ve finansal tablolara yansıtılmıģtır (Dipnot 24). ġirket, üst düzey yöneticiler ve idari personeline yönetim ikramiyesi vermekte olup söz konusu ikramiye için ilgili yıl içerisinde karģılık ayrılmaktadır (Dipnot 22.a) Nakit akım tablosu Nakit akım tablosunda, döneme iliģkin nakit akımları iģletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. ĠĢletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, ġirket in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, ġirket in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine iliģkin nakit akımları, ġirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. 18