AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI... 5 KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI NOT 1 ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR NOT 3 FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI NOT 4 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN MÜġTEREK YÖNETĠME TABĠ ORTAKLIKLAR NOT 5 FĠNANSAL BORÇLANMALAR NOT 6 TĠCARĠ ALACAKLAR NOT 7 STOKLAR NOT 8 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER NOT 9 MADDĠ DURAN VARLIKLAR NOT 10 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 11 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 12 TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR NOT 13 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER NOT 14 ESAS FAALĠYETLERDEN DĠĞER GELĠRLER / GĠDERLER NOT 15 FĠNANSAL GELĠRLER NOT 16 FĠNANSAL GĠDERLER NOT 17 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 18 PAY BAġINA KAZANÇ NOT 19 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 20 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ NOT 21 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... 34

3 31 MART 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI Sınırlı denetimden Bağımsız denetimden geçmemiş geçmiş Notlar Dönen Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - ĠliĢkili olmayan taraflardan ticari alacaklar ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar - ĠliĢkili olmayan taraflardan diğer alacaklar ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar Stoklar PeĢin ödenmiģ giderler Türev finansal araçlar Diğer dönen varlıklar Duran Varlıklar Diğer alacaklar - ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar - ġerefiye Diğer maddi olmayan duran varlıklar PeĢin ödenmiģ giderler Türev finansal araçlar TOPLAM VARLIKLAR Mart 2016 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar Denetimden Sorumlu Komite tarafından incelenmiģ ve 2 Mayıs 2016 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile onaylanmıģtır. ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 1

4 31 MART 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI Sınırlı denetimden Bağımsız denetimden geçmemiş geçmiş Notlar Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar - ĠliĢkili olmayan taraflara ticari borçlar ĠliĢkili taraflara ticari borçlar Diğer borçlar - ĠliĢkili olmayan taraflara diğer borçlar ÇalıĢanlara sağlanan fayda kapsamında borçlar ErtelenmiĢ gelirler Türev finansal araçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karģılıklar - ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliģkin kısa vadeli karģılıklar Diğer kısa vadeli karģılıklar Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Ticari borçlar - ĠliĢkili taraflara ticari borçlar Uzun vadeli karģılıklar - ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliģkin uzun vadeli karģılıklar Türev finansal araçlar ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü Toplam Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ sermaye Sermaye düzeltme farkları Hisse senedi ihraç primleri Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiģ diğer kapsamlı gelirler veya giderler - TanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları (5.194) (5.194) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiģ diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Yabancı para çevirim farkları Finansal riskten korunma fonu (561) 330 Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler GeçmiĢ yıl karları Net dönem karı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 2

5 31 MART 2016 VE 2015 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar 31 Mart Mart 2015 Hasılat SatıĢların maliyeti (-) 13 ( ) ( ) Brüt kar Genel yönetim giderleri (-) 13 (12.627) (9.997) Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (-) 13 (11.202) (11.590) AraĢtırma ve geliģtirme giderleri (-) 13 (1.372) (1.054) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 14 (23.399) (42.666) Esas faaliyet karı Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıkların zararlarındaki paylar 4 (9.570) (11.024) Finansman gelir/(gideri) öncesi faaliyet karı Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) 16 (43.998) (51.348) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / (gideri) - Dönem vergi gideri (-) 17 (12.722) (11.184) - ErtelenmiĢ vergi (gideri) / geliri (295) Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 3

6 31 MART 2016 VE 2015 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar 31 Mart Mart 2015 Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı Diğer kapsamlı gelir/(gider): Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar TanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları - - Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire iliģkin vergiler - - Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Türev finansal araçlar makul değer değiģimleri (1.114) (140) Yabancı para çevrim farkları (8.825) Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire iliģkin vergiler Toplam kapsamlı gelir Net dönem karının dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol gücü olmayan paylar (20) (6) Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol gücü olmayan paylar (20) (6) Ana ortaklığa ait pay baģına kazanç (Kr) 18 0,16 0,27 ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 4

7 31 MART 2016 VE 2015 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI Ana ortaklığa ait özkaynaklar Hisse Kardan Yabancı Finansal TanımlanmıĢ Kontrol Sermaye senedi ayrılan para riskten fayda planları GeçmiĢ Net gücü ÖdenmiĢ düzeltme ihraç kısıtlanmıģ çevrim korunma yeniden ölçüm yıllar dönem olmayan Toplam sermaye farkları primleri yedekler farkları (1) fonu (1) kazanç/kayıpları (2) karları karı Toplam paylar özkaynaklar 1 Ocak (346) (6.591) Transferler ( ) Temettü ödemesi ( ) - ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir (112) (6) Mart (458) (6.591) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Hisse Kardan Yabancı Finansal TanımlanmıĢ Kontrol Sermaye senedi ayrılan para riskten fayda planları GeçmiĢ Net gücü ÖdenmiĢ düzeltme ihraç kısıtlanmıģ çevrim korunma yeniden ölçüm yıllar dönem olmayan Toplam sermaye farkları primleri yedekler farkları (1) fonu (1) kazanç/kayıpları (2) karları karı Toplam paylar özkaynaklar 1 Ocak (5.194) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir (8.825) (891) (20) Mart (561) (5.194) (1) Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar (2) Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 5

8 31 MART 2016 VE 2015 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar 31 Mart Mart 2015 A. ĠĢletme Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları Dönem karı/zararı Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler Değer düģüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler (775) (1.987) KarĢılıklar ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 15, 16 (1.161) GerçekleĢmemiĢ yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler (7.438) MüĢterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler Kar/zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler ĠĢletme sermayesinde gerçekleģen değiģimler (50.814) - Stoklardaki artıģ/azalıģla ilgili düzeltmeler Ticari alacaklardaki artıģ/azalıģla ilgili düzeltmeler (14.086) - Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artıģ/azalıģları ilgili düzeltmeler (2.487) - Ticari borçlardaki artıģ/azalıģla ilgili düzeltmeler (27.381) - Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artıģ/azalıģları ilgili düzeltmeler 24 (121) - ĠĢletme sermayesinde gerçekleģen diğer artıģ/azalıģları ilgili düzeltmeler (18.189) (33.756) Faaliyetlerden elde edilen nakit akıģları (13.997) Ödenen faiz (1.669) (1.514) Alınan faiz Vergi ödemeleri/iadeleri (14.565) - B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit AkıĢları (23.761) (29.700) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satıģından kaynaklanan nakit giriģleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkıģları (23.803) (29.764) C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları (56.641) Borç ödemelerine iliģkin nakit çıkıģları ( ) (99.713) Borçlanmadan kaynaklanan nakit giriģleri Alınan faiz Ödenen faiz (3.188) (2.626) Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artıģ D. Yabancı Para Çevirim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi (264) (554) Nakit ve nakit benzerlerindeki net artıģ/azalıģ E. Dönem BaĢı Nakit ve Nakit Benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri ĠliĢikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 6

9 NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.ġ. ( Aksa veya ġirket ) 21 Kasım 1968 tarihinde kurulmuģ ve Türkiye de tescil edilmiģtir. Aksa ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) ana faaliyet konusu; tekstil, kimya ve diğer sanayi kollarında kullanılan ürünlerin ve her türlü hammadde, yardımcı madde ve ara maddenin bilumum suni, sentetik, tabii elyaf, karbon elyaf, filament ve polimerlerin, ve bunların üretiminde, iģlenmesinde, depolanmasında kullanılan makine, tesisat ve donanım ile aksam ve yedek parçaların üretimi, ithalatı, ihracatı, iç, dıģ ve uluslararası temsilciliği, pazarlaması ve ticareti, elektrik üretim tesisi kurulması, iģletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müģterilere satıģıdır. Aksa, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından beri Borsa Ġstanbul A.ġ. de ( BĠST ) iģlem görmektedir. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla ġirket in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aģağıdaki gibidir: % Akkök Holding A.ġ. Akkök Holding 39,59 Emniyet Ticaret ve Sanayi A.ġ. 18,72 Diğer (*) 41,69 Toplam 100,00 (*) 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla Aksa hisselerinin %37,13 lük kısmı Borsa Ġstanbul (BĠST) da fiili dolaģımda olup %5,38 lik kısmı Somerset em.mar.d.v.ge.f sahipliğinde bulunmaktadır. ġirket in en büyük hissedarı olan Akkök Holding, Dinçkök aile bireyleri tarafından kontrol edilmektedir. ġirket in kayıtlı adresi aģağıdaki gibidir: GümüĢsuyu, Miralay ġefik Bey Sokak Akhan No: Beyoğlu - Ġstanbul Aksa nın temel faaliyetleri Türkiye de olup, faaliyetleri bölümlere göre raporlamanın amacına uygun olarak üç bölüm altında toplanmıģtır (Not 3) : Elyaflar Enerji Diğer ġirket aģağıda yer alan bağlı ortaklıklara ve iģ ortaklıklarına sahiptir. Bu Ģirketlerin faaliyet gösterdikleri ülkeler, faaliyet konuları ve bölüm bilgileri aģağıda belirtilmiģtir: Faaliyet Bağlı Ortaklıklar Ülke konusu Bölüm Fitco BV ( Fitco ) Hollanda Yatırım Diğer Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry SAE ( Aksa Egypt ) Mısır Tekstil Elyaflar 7

10 NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU (Devamı) Faaliyet ĠĢ Ortaklıkları Ülke konusu DowAksa Advanced Composites Holdings B.V. ( DowAksa Holdings ) Hollanda Yatırım NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Uygulanan finansal raporlama standartları ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmıģ olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuģ olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) esas alınmıģtır. TMS ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara iliģkin ek ve yorumları içermektedir. Grup, 31 Mart 2016 tarihinde sona eren ara döneme iliģkin özet konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: XII, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıģtır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. ĠĢletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiģtir. Grup, 31 Mart 2016 tarihli finansal tabloları için yaptığı değerlendirmeye göre bazı dipnot açıklamalarını stardartlara uygun olarak özet vermiģ, veya vermemeyi uygun bulmuģtur. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2015 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Grup un, konsolide finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. Bu kapsamda geçmiģ döneme ait konsolide finansal tablolarda gerekli değiģiklikler yapılmıģtır. ġirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve Ģartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı Ģartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar ve ĠĢ Ortaklıkları kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıģtır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıģında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıģ, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiģtir. 8

11 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev araçlar ve finansal yatırımlar ve iģletme birleģmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıģtır. Geçerli Para Birimi ve Finansal Tablo Sunum Para Birimi Grup bünyesinde yer alan Ģirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, Ģirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi kullanılarak muhasebeleģtirilmiģtir ( fonksiyonel para birimi ). Konsolide finansal tablolar, aynı zamanda ana ortaklık Aksa nın fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası olarak sunulmuģtur. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler ve Yorumlar Grup KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan ve revize edilmiģ standartlar ve yorumlardan kendi faaliyetleri ile ilgili olanları uygulamıģtır. a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TFRS 11, MüĢterek AnlaĢmalar daki değiģiklik: MüĢterek faaliyetlerde pay alımı. 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standarttaki değiģiklik ile iģletme tanımına giren bir müģterek faaliyette pay satın alındığında bu payın nasıl muhasebeleģeceği konusunda açıklık getirilmiģtir. - TMS 16 Maddi duran varlıklar, ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler, standartlarındaki meyve veren bitkilere iliģkin değiģiklik, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değiģiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiģtirmektedir. Meyve veren bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı Ģekilde muhasebeleģtirilmesine karar verilmiģtir. Buna bağlı olarak değiģiklik bu bitkileri TMS 41 in kapsamından çıkararak TMS 16 nın kapsamına aldı. Bu bitkiler yetiģme sürecinde yine TMS 41 kapsamında kalmaya devam edecekler. - TMS 16 ve TMS 38 deki değiģiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar, amortisman ve itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklikle bir varlığa ait amortismanı hesaplarken hasılat bazlı metotların uygun olmadığı açıklanmaktadır. Çünkü bir varlık kullanılarak yapılan bir operasyon sonucu elde edilen hasılat, genellikle bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketilmesinden daha farklı etmenleri yansıtmaktadır. Aynı zamanda, hasılatın bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketiminin ölçülmesinde uygun bir temel olmadığı açıklanmıģtır. - TFRS 14, Regülasyona tabi ertelenen hesaplar 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik, ilk defa TFRS uygulayacak Ģirketlerde, eski regülasyona tabi hesaplarda bir değiģiklik yapılmamasına izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamıģ ve ilgili tutarı muhasebeleģtirmeyecek diğer Ģirketlerle karģılaģtırılabilirliği sağlamak adına, regülasyon oranı etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. 9

12 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - TMS 27 Bireysel finansal tablolar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik, iģletmelere, bağlı ortaklık, iģtirakler ve iģ ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleģtirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve iģ ortaklıklarındaki yatırımlar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik TFRS 10 un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iģtiraki ya da iģ ortaklığı arasında bir varlığın satıģı ya da iģtiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değiģikliğin ana sonucu, iģletme tanımına giren bir iģlem gerçekleģtiğinde (bağlı ortaklığın elinde tutulan veya tutulmayan ) iģlem sonucu oluģan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleģtirilirken; bu iģlem eğer bir varlık alıģ veya satıģı ise söz konusu iģlemden doğan kayıp veya kazancın bir kısmı muhasebeleģtirilir. - Yıllık ĠyileĢtirmeler 2014: 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirmeler 4 standarda değiģiklik getirmiģtir: TFRS 5, SatıĢ amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satıģ metotlarına iliģkin değiģiklik TFRS 7, Financial araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleģmelerine iliģkin değiģiklik TMS 19, ÇalıĢanlara sağlanan faydalar indirgeme oranlarına iliģkin değiģiklik TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına iliģkin değiģiklik. - TMS 1 Finansal Tabloların SunuluĢu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileģtirmek amaçlanmıģtır. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve iģ ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklikler yatırım iģletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. c) 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler - TMS 7 Nakit akıģ tabloları 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirmeler açıklama inisiyatifi projesinin bir parçasıdır. DeğiĢiklikler yatırımcı talepleri doğrultusunda Ģirketlerin finansal yükümlülüklerindeki değiģiklikler hakkında bilgi sağlamak ve Ģirketlerin borçlarındaki değiģikliklerin daha iyi anlaģılmasına yardımcı olmak amacıyla çıkarılmıģtır. DeğiĢiklik, yükümlülüklerdeki değiģimin finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akıģlarına, nakit ve (kur farkı gelir ve gideri gibi) nakit olmayan değiģimlerin etkisinin daha iyi analiz edilebilmesini sağlamaktadır. 10

13 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - TMS 12 Gelir vergileri 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiģ verginin muhasebeleģtirilmesi ile ilgili netleģtirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiģ vergi varlıklarının muhasebeleģtirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuģturmaktadır. - TFRS 15 MüĢteri sözleģmelerinden hasılat, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul GörmüĢ Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalıģması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karģılaģtırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıģtır. - TFRS 9, Finansal araçlar, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda Ģuanda kullanılmakta olan, gerçekleģen değer düģüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. - TFRS 16 Kiralama ĠĢlemleri 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir, TFRS 15 MüĢteri sözleģmelerinden hasılat standardının uygulanması durumunda erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni standart kiralayanların gelecekteki kira ödemelerini yansıtan bir kiralama yükümlülüğü ve karģılığında da bir varlık kullanım hakkı muhasebeleģtirmesini gerektirmektedir. UMSK bu gerekliliğe ek olarak seçimlik bir istisna hakkı da getirmiģtir, bu istisna sadece kiralayan taraflar için kısa vadeli kiralama iģlemleri ve düģük değerli varlık kiralamaları için geçerlidir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. 2.2 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değiģiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değiģiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Ayrıca, SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2014 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıģtır. Söz konusu örneklerle uyumlu olarak, Grup un konsolide finansal tablolarında çeģitli sınıflamalar yapılmıģtır. Grup un 31 Aralık 2015 tarihli konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yapılan sınıflamalar aģağıdaki gibidir: - Önceki dönemlerde esas faaliyetlerden diğer gelirler altında sınıflanan 393 TL tutarındaki gayrimenkul kira gelirleri hasılat içerisinde gösterilmiģtir. 11

14 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 31 Mart 2016 tarihinde sona eren döneme iliģkin ara dönem konsolide finansal tablolar, TFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıģtır. Ayrıca, 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla, aģağıda belirtilen husus dıģında, tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıģtır. Ara dönemlerde vergi karģılıkları yılsonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eģit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir Ģekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıģtır. 1 Ocak- 31 Mart 2016 ara hesap dönemi için hazırlanan konsolide finansal tablolar, bilanço için 31 Aralık 2015 hesap dönemi ile birlikte, gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özsermaye hareket tabloları ise 1 Ocak 31 Mart 2015 hesap dönemine ait ara dönemi ile birlikte değerlendirilmelidir. 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları na göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluģması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve iģlemlere iliģkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleģtikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla ara dönem konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda detaylı olarak açıklanan önemli muhasebe tahmin ve varsayımları ile tutarlıdır. 12

15 NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI Grup un faaliyet bölümleri bilgileri aģağıdaki gibidir: 1 Ocak 31 Mart 2016 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Grup dıģı müģterilerden gelirler DüzeltilmiĢ FVAÖK (*) Dağıtılmayan kurum giderleri (**) (11.298) FVAÖK Amortisman ve itfa payları (13.023) (3.839) (1.371) (18.233) Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net (2.804) Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar (9.570) - - (9.570) Finansman gelirleri / (giderleri), net (3.407) Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi karı (*) DüzeltilmiĢ Faiz, Vergi, Amortisman Öncesi Kar (**) 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin dağıtılmayan kısımından oluģmaktadır. 1 Ocak 31 Mart 2015 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Grup dıģı müģterilerden gelirler DüzeltilmiĢ FVAÖK Dağıtılmayan kurum giderleri (***) (9.936) FVAÖK Amortisman ve itfa payları (9.829) (3.121) (1.042) (13.992) Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar (11.024) - - (11.024) Finansman gelirleri / (giderleri), net Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi karı (***) 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin dağıtılmayan kısımından oluģmaktadır. 13

16 NOT 4 -ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN MÜġTEREK YÖNETĠME TABĠ ORTAKLIKLAR MüĢterek yönetime tabi ortaklıklar DowAksa Holdings DowAksa Holdings in finansal tablolarıyla ilgili özet bilgiler aģağıdaki gibidir: Dönen varlıklar Duran varlıklar Toplam Varlıklar Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Özkaynaklar Toplam Kaynaklar Grup un %50 hissesine karģılık gelen özkaynak tutarı Ocak 1 Ocak 31 Mart Mart 2015 Gelirler Net zarar (19.140) (22.046) Grup un %50 hissesine karģılık gelen net zarar (9.570) (11.023) Özkaynak yöntemiyle değerlenen müģterek yönetime tabi ortaklıkların dönem içi hareketleri aģağıdaki gibidir: Ocak Grup un %50 hissesine karģılık gelen net zarar (9.570) (11.023) Yabancı para çevrim farkları (7.852) Mart

17 NOT 5 - FĠNANSAL BORÇLANMALAR Grup un finansal borçlarının detayı aģağıdaki gibidir: Kısa vadeli banka kredileri Faktoring kaynaklı finansal borçlar Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar Uzun vadeli banka kredileri Toplam uzun vadeli finansal borçlanmalar Toplam finansal borçlanmalar Banka kredileri Yıllık ağırlıklı Yıllık ağırlıklı ortalama etkin ortalama etkin faiz oranı % TL faiz oranı % TL a) Kısa vadeli banka kredileri: ABD Doları krediler 1, , TL krediler Avro krediler - - 2, Toplam kısa vadeli banka kredileri Faktoring kaynaklı finansal borçlar 1, , Toplam kısa vadeli borçlanmalar b) Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı: ABD Doları krediler 3, , Avro krediler 2, , Toplam uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar c) Uzun vadeli banka kredileri: ABD Doları krediler 3, , Avro krediler 2, , Toplam uzun vadeli finansal borçlanmalar Grup'un borçlanmaya iliģkin bir akid ihlali yoktur. 15

18 NOT 5 - FĠNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı) Grup un finansal borçlarının sözleģme sürelerine göre dağılımı aģağıda belirtilmiģtir: 3 aydan kısa ay arası yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl ve sonraki yıllarda ödenecekler Mart 2016 tarihi itibarıyla genel kredi sözleģmesi kapsamında kısa vadeli ABD doları kredilere iliģkin bloke mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: TL). NOT 6 - TĠCARĠ ALACAKLAR Grup un ticari alacak ve borçlarının detayı aģağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari alacaklar: Ticari alacaklar Alacak senetleri ve vadeli çekler Eksi: ġüpheli ticari alacaklar karģılığı (42.388) (42.388) Eksi: Vadeli satıģlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiģ finansman geliri (3.917) (2.907) Toplam Mart 2016 tarihi itibarıyla TL ve yabancı para cinsinden ticari alacaklar ortalama üç (3) ay (31 Aralık 2015: üç (3) ay) vadeye sahiptir ve yıllık ortalama %7 (31 Aralık 2015: %7) oranı kullanılarak iskonto edilmiģtir. Grup un alacak hesaplarını tahsil etmekteki geçmiģ deneyimi, ayrılan karģılıklarda göz önünde bulundurulmuģtur. Bu nedenle Grup, olası tahsilat kayıpları için ayrılan karģılık dıģında herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır. 16

19 NOT 7 - STOKLAR Ġlk madde ve malzeme Yarı mamuller Mamuller Diğer stoklar ve yedek parçalar Eksi: Stok değer düģüklüğü (797) (1.572) Toplam Stok değer düģüklüğü karģılığı mamuller ile iliģkilidir. Grup 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri arasında stok değer düģüklüğü karģılığı tutarındaki hareketleri satılan mamul maliyetine dahil etmiģtir. Grup un 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla TL (31 Aralık 2015: TL) tutarındaki stokları üzerinde (yoldaki ilk madde malzeme stokları hariç) 65 milyon ABD Doları (31 Aralık 2015: 65 milyon ABD Doları) değerinde emtia sigortası bulunmaktadır. Ġlk madde ve malzemelerin TL (31 Aralık 2015: TL) tutarındaki kısmı bilanço tarihi itibarıyla yoldaki mal statüsündedir. Cari dönem içerisinde satılan mamullere ait ilk madde ve malzeme maliyeti Not 13 de gösterilmiģtir. NOT 8 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER 1 Ocak 2016 Ġlaveler 31 Mart 2016 Maliyet Arsa ve binalar Bağımsız bölümler BirikmiĢ Amortisman Arsa ve binalar Bağımsız bölümler Net defter değeri Cari dönem amortisman gideri genel yönetim gideri altında sınıflanmaktadır. Arsa ve binalar Yalova Ġli, Çiftlikköy Ġlçesi Deniz Çalı Köyü nde kayıtlı arsa ve binalardan oluģmaktadır. Yalova tesisler in gerçeğe uygun bedeli 10 Eylül 2015 tarihindeki satın alım değerine eģit olup aynı tarih itibarıyla aylık 75 bin ABD Doları ve 15 TL bedel ile kiralanmıģtır. 17

20 NOT 8 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER (Devamı) Bağımsız Bölümler ġirket in GümüĢsuyu ve Maçka da yer alan ofis vasfındaki bağımsız bölümlerden oluģmaktadır. Yakın tarihli ekspertiz raporuna göre TL rayiç bedele sahip olup aylık 30 bin ABD Doları kira geliri elde edilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkullere ait kira gelirleri Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlaması notunda hasılat kalemi altında Diğer alanında gösterilmiģ (Not 3) olup 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla TL tutarındadır. Grup un yatırım amaçlı gayrimenkullere iliģkin raporlama tarihinde geçerli olan sigorta bedeli 10 milyon ABD Doları dır. NOT 9 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR 31 Mart 2016 ve 2015 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi duran varlıkların hareket tablosu aģağıdaki gibidir: Ocak tarihi itibarıyla net kayıtlı değer Ġlaveler Yabancı para çevrim farkları (624) (190) Cari dönem amortismanı (16.674) (15.175) ÇıkıĢlar - (1) 31 Mart tarihi itibarıyla net kayıtlı değer Cari dönem amortisman giderlerinin TL si (31 Mart 2015: TL) satılan malın maliyetine, 82 TL si (31 Mart 2015: 127 TL) araģtırma geliģtirme giderlerine, 962 TL si (31 Mart 2015: 223 TL) genel yönetim giderlerine, 7 TL si (31 Mart 2015: 10 TL) pazarlama, satıģ ve dağıtım giderlerine, 11 TL si (31 Mart 2015: 11 TL) henüz tamamlanmamıģ proje geliģtirme maliyetleri amortisman tutarı olan yapılmakta olan yatırımlara ve 3 TL si (31 Mart 2015: TL) stoklar üzerine dahil edilmiģtir. Maddi duran varlıkların cari dönem ilavelerinin TL si (31 Mart 2015: TL) yapılmakta olan yatırımlardan kaynaklanmaktadır. Yapılmakta olan yatırımların net kayıtlı defter değeri TL (31 Mart 2015: TL) olup, ilgili varlıklar aktifleģtirilene kadar amortismana tabi tutulmamaktadır. 18

21 NOT 10 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Mart 2016 ve 2015 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aģağıdaki gibidir: Ocak tarihi itibarıyla net kayıtlı değer Ġlaveler 31 7 Yabancı para çevrim farkları (85) (37) Cari dönem amortismanı (1.257) (712) 31 Mart tarihi itibarıyla net kayıtlı değer Cari dönem amortisman giderlerinin TL si (31 Mart 2015: 120 TL) satılan malın maliyetine, 147 TL si (31 Mart 2015: 531 TL) araģtırma geliģtirme giderlerine, 51 TL si (31 Mart 2015: 61 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiģtir. NOT 11 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Grup un üçüncü Ģahıslara vermiģ olduğu taahhüt, teminat, rehin ve ipoteklerin toplam tutarları dönemler itibarıyla aģağıdaki gibidir: Akreditif taahhütleri Verilen teminatlar Toplam b) Kısa vadeli ticari alacaklar için alınmıģ teminat mektupları, teminat çek ve senetleri, ipotekler ve alınmıģ diğer teminatlar aģağıdaki gibidir: Alacak sigortaları Alınan teminat çek ve senetleri Alınan ipotekler Teyitli teyitsiz akreditifler Alınan teminat mektupları Doğrudan borçlandırma sistemi ( DBS ) limitleri Toplam

22 NOT 11 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) c) Grup tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler ( TRĠ ): A. Kendi tüzel kiģiliği adına vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı ABD Doları Türk Lirası Avro B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar lehine vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı - - C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kiģilerin borcunu temin amacıyla vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı ABD Doları D. Diğer verilen TRĠ lerin toplam tutarı - - i) Ana ortaklık lehine vermiģ olduğu TRĠ lerin toplamı - - ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup Ģirketleri lehine vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı - - iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. KiĢiler lehine vermiģ olduğu TRĠ lerin toplam tutarı - - Toplam Mart 2016 tarihi itibarıyla ġirket in vermiģ olduğu diğer TRĠ lerin (D) özkaynaklara oranı sıfırdır (31 Aralık 2015: Sıfır). NOT 12 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup un türev finansal araçlarını ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleģmeleri ile faiz oranı swap iģlemleri oluģturmaktadır. Varlık Yükümlülük Varlık Yükümlülük Alım-satım amaçlı Riskten korunma amaçlı Toplam

23 NOT 12 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR (Devamı) Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar: Kontrat Rayiç Değer Kontrat Rayiç Değer tutarı Yükümlülük tutarı tutarı Varlık tutarı bin ABD Doları TL bin ABD Doları TL Faiz oranı swap iģlemleri (701) Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup ilk kayda alınırken kullanılan elde etme maliyet değerinin türev aracın gerçeğe uygun değeri olduğunu kabul etmektedir. Grup un türev finansal araçlarını ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleģmeleri ile faiz oranı swap iģlemleri oluģturmaktadır. Grup, türev sözleģmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir riskle iliģkisi kurulabilen ve gerçekleģmesi muhtemel olan iģlemlerin nakit akıģlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değiģmelere karģı korunmayı sağlayan iģlemleri (nakit akım riskinden korunma) olduğunu belirlemektedir. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karģı etkin bir koruma sağlaması ve risk muhasebesi yönünden de gerekli koģulları taģıması nedeniyle konsolide finansal tablolarda riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleģtirilmektedir. Grup, etkin olarak nitelendirilen finansal riskten korunma iģlemine iliģkin kazanç ve kayıplarını, vergi etkilerinden sonra, özkaynaklarda finansal riskten korunma fonu altında göstermektedir. Finansal riskten korunma aracının satılması, süresinin sona ermesi veya finansal riskten korunma amaçlı olduğu halde finansal riskten korunma muhasebesi koģullarını sağlayamaması veya taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleģmesi muhtemel iģlemin gerçekleģmesinin beklenmediği durumlardan birinin oluģması halinde, taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleģmesi muhtemel iģlem gerçekleģene kadar finansal riskten korunma aracı özkaynaklar içerisinde ayrı olarak sınıflandırılmaya devam eder. Taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleģmesi muhtemel iģlem gerçekleģtiğinde gelir tablosuna kaydedilir ya da gerçekleģmeyeceği öngörülürse, iģlem ile ilgili birikmiģ kazanç veya kayıplar kar veya zarar olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla sabit faiz oranları %1,35 dir (31 Aralık 2015: %1,35). BaĢlıca değiģken faiz oranları EURIBOR ve LIBOR dur. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla swap iģlemlerinden doğan ve özsermayede riskten korunma yedekleri içinde yer alan kar ve zararlar, uzun vadeli banka kredilerinin geri ödemesine kadar düzenli olarak gelir tablosuna aktarılır. 21

24 NOT 12 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR (Devamı) Alım-satım amaçlı türev finansal araçlar: Grup un 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla yapmıģ olduğu döviz alım ve satımına iliģkin opsiyon sözleģmeleri bulunmaktadır. Söz konusu opsiyon iģlemleri risk muhasebesi yönünden gerekli koģulları taģımaması nedeniyle konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleģtirilmektedir ve bu türev finansal araçların makul değerlerinde oluģan değiģimler gelir tablosu ile iliģkilendirilmektedir. Kontrat Rayiç Değer Kontrat Rayiç Değer tutarı Varlık / (Yükümlülük) tutarı Varlık tutarı (bin) tutarı - TL (bin) TL Döviz alım-satım iģlemleri ABD Doları Avro (373) NOT 13 - NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER 31 Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren üç (3) aylık ara hesap dönemleri için satılan malın maliyeti, pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri ve araģtırma ve geliģtirme giderlerinin niteliklerine göre dağılımı aģağıdaki gibidir: 31 Mart Mart 2015 Ġlk madde ve malzeme gideri ÇalıĢanlara sağlanan faydalar Amortisman giderleri Bakım, onarım ve temizlik giderleri Ġhracat giderleri Komisyon giderleri DanıĢmanlık ve müģavirlik giderleri Bilgi iģlem hizmet giderleri Diğer Toplam

25 NOT 14 ESAS FAALĠYETLERDEN DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠRLER/ GĠDERLER 31 Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren üç (3) aylık hesap dönemleri itibarıyla esas faaliyetlerden diğer gelirler aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart Mart 2015 Ticari iģlemler kur farkı geliri Vadeli satıģ faiz gelirleri Konusu kalmayan karģılıklar Diğer Toplam Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren üç (3) aylık hesap dönemleri itibarıyla esas faaliyetlerden diğer giderler aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart Mart 2015 Ticari iģlemler kur farkı gideri Vadeli alım faiz gideri Diğer Toplam NOT 15 - FĠNANSAL GELĠRLER 31 Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren üç (3) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla finansal gelirler aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart Mart 2015 Kur farkı gelirleri Faiz gelirleri Türev finansal araçlardan gelirler Toplam NOT 16 - FĠNANSAL GĠDERLER 31 Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren üç (3) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla finansal giderler aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart Mart 2015 Kur farkı giderleri Faiz ve komisyon giderleri Türev finansal araçlardan giderler Toplam

26 NOT 17 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ 31 Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren üç (3) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla toplam vergi gideri aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 31 Mart Ocak - 31 Mart 2015 Cari dönem kurumlar vergisi (12.722) (11.184) ErtelenmiĢ vergi gideri / (gideri), net 486 (295) Toplam vergi gideri (12.236) (11.479) ErtelenmiĢ Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla toplam geçici farklar ve yasalaģmıģ vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiģ vergi varlıkları ve yükümlülükleri aģağıdaki gibidir: Vergilendirilebilir ErtelenmiĢ vergi geçici farklar varlığı/yükümlülüğü 31 Mart 31 Aralık 31 Mart 31 Aralık Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (56.907) (55.539) (11.381) (11.108) Türev araçlar (6.269) (7.724) (1.254) (1.545) Ticari borçlar (1.451) (1.471) (290) (294) ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri (12.925) (12.947) ÇalıĢanlara sağlanan faydalar Ticari alacaklar Stoklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler ErtelenmiĢ vergi varlıkları ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü,net (6.542) (7.226) 31 Mart 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren üç (3) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla ertelenmiģ vergi yükümlülüğünün hareketleri aģağıdaki gibidir: Ocak Cari dönem ertelenmiģ vergi gideri / (geliri), net (486) 295 Özkaynaklarla iliģkilendirilen (223) (28) Yabancı para çevrim farkı 25 (7) 31 Mart

27 NOT 17 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) Hesaplanan kurumlar vergisi KDV alacaklarından ve peģin ödenen vergilerden mahsup edilen tutar (532) (45.874) Dönem karı vergi yükümlülüğü NOT 18 - PAY BAġINA KAZANÇ Konsolide gelir tablosunda belirtilen pay baģına kazanç, net dönem karının ilgili dönem içinde çıkarılmıģ hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir, 31 Mart tarihlerinde sona eren üç (3) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla pay baģına kazanç hesaplaması aģağıdaki gibidir: 31 Mart Mart 2015 Ana ortaklığa ait net dönem karı (TL) (*) (A) ÇıkarılmıĢ adi hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedi (B) adet pay baģına kazanç (Kr) (A/B) 0,16 0,27 (*) Tutarlar TL cinsinden ifade edilmiģtir. NOT 19 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI a) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar: 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflardan ticari alacaklar aģağıdaki gibidir: Ak-Pa (*) Akkim Kimya San. ve Tic. A.ġ DowAksa Ġleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. ġti. ( DowAksa ) Diğer Eksi: Vadeli satıģlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiģ finansman geliri (58) (99) Toplam (*) YurtdıĢı satıģları Grup un dıģ ticaret Ģirketi Ak-Pa aracılığı ile gerçekleģtirilmekte olup, bakiye bu iģlemlerden doğan ticari alacaklardan oluģmaktadır. 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden ticari alacaklar ortalama üç (3) ay vadeye sahiptir ve ABD Doları bazında yıllık ortalama %1 (31 Aralık 2015: %1) faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiģtir. 25

28 NOT 19 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) b) Kısa Vadeli Ticari Borçlar: 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar aģağıdaki gibidir: Akkim Kimya San. ve Tic. A.ġ Yalova Kompozit ve Kimya Ġhtisas Islah Organize Sanayi Bölgesi ( Yalkim OSB ) Dinkal Sigorta Acenteliği A.ġ Ak-Pa AkgiriĢim Müt. MüĢ. Çevre Tek. San. Tic. A.ġ. ( AkgiriĢim ) Akkök Holding Aktek Bilgi ĠĢlem Tekn. San.ve Tic. A.ġ Diğer Toplam c) Uzun Vadeli Ticari Borçlar: 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflara uzun vadeli ticari borçlar aģağıdaki gibidir: Yalkim OSB Yalkim OSB bünyesindeki ortak arıtma tesisinin ġirket e yansıtılan yatırım bedelinin uzun vadeye düģen kısmından oluģmaktadır. d) Finansal Borçlanmalar: 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflara kısa vadeli finansal borçlar aģağıdaki gibidir: Ak-Pa Finansal borçlanmalar, faktoring iģlemlerinden oluģmaktadır (Not 5). 26

29 NOT 19 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) e) Diğer Alacaklar: 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflardan diğer alacaklar aģağıdaki gibidir: DowAksa Finansal kiralama sözleģmesinden doğan alacaklar DowAksa Eksi: KazanılmamıĢ finansman geliri (680) (1.928) Kısa vadeli diğer alacaklar (*) DowAksa Finansal kiralama sözleģmesinden doğan alacaklar DowAksa Eksi: KazanılmamıĢ finansman geliri (9.603) (7.564) Uzun vadeli diğer alacaklar Toplam (*) DowAksa ile varılan mutabakata istinaden anapara ödeme planındaki yapılandırma sonucunda kısa vadeli alacakları uzun vadeli alacaklara sınıflanmıģtır (Not 21). Söz konusu alacakların 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, tahsilat sürelerine göre dağılımı aģağıda belirtilmiģtir: Anapara Faiz Toplam Anapara Faiz Toplam 0-3 ay ay yıl yıl yıl yıl ve sonrası f) Verilen avanslar 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflara verilen avanslar aģağıdaki gibidir: 27 AkgiriĢim Yalkim OSB Yalova tesislerinde yapılan çeģitli yatırım projelerine ait avans ödemelerinden oluģmaktadır.