1- KONTROL ORTAMI. Sorumlu Birim veya Çalışma grubu üyeleri. Öngörülen Eylem veya Eylemler

Transkript

1 1- KONTROL ORTAMI Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı KOS1 KOS 1.1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici ve personel tarafından sahiplenilmeli ve desteklenmelidir sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar, Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik, Kamu İç Kontrol ları Tebliği, Üst Yöneticiler için İç Kontrol Rehberi İç kontrol sistemi ve işleyişi hakkında kurum içi periyodik bilgilendirme toplantıları düzenlenecektir. İç kontrol sistemi ve işleyişi hakkında Yıllık Hizmet İçi Eğitim Programı kapsamında eğitim verilecektir. Periyodik BilgilendirmeToplantısı, Eğitim Hizmet İçi Eğitim Her Yıl(ihtiyaç halinde) Her Yıl(ihtiyaç halinde) İç kontrol konusunda temel ve gerekli bilgilerin, eylem planının ve benzeri bilgilerin yer alacağı iç kontrol kitapçığı yayınlanarak kurum web İç Kontrol Kitapçığı Ekim 2015 sitesine yayınlanacaktır. Bu şart için belirtilen mevzuat ve düzenlemeler bulunmakla birlikte uygulama konusunda makul güvence sağlanabilmesi amacıyla eylem KOS 1.2 İdarenin yöneticileri iç kontrol 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu sisteminin uygulanmasında personele (md.10 ) örnek olmalıdır deki eylem kapsamında değerlendirilecektir. SGB Broşür, Toplantı vb. Her Yıl Bu şart için mevcut durumda belirtilen mevzuat bulunmakla birlikte uygulama konusunda makul güvence sağlanabilmesi amacıyla eylem KOS 1.3 Anayasanın ilgili hükümleri (md.10,129,137), 2531 sayılı Kamu Görevlerinden Ayrılanların Yapamayacakları İşler Hakkında Kanun, 3628 sayılı Mal Bildiriminde Bulunulması, Rüşvet ve Yolsuzlukla Mücadele Kanunu, 4982 sayılı Bilgi Edinme Hakkı Kanunu, Etik kurallar bilinmeli ve tüm faaliyetlerde bu kurallara uyulmalıdır sayılı Kamu Görevlileri Etik Kurulu Kurulması Hakkında Kanun, Kamu Görevlileri Etik Davranış İlkeleri ile Başvuru Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik, Mal Bildiriminde Bulunulması Hakkında Yönetmelik, Disiplin Kuralları ve disiplin Amirleri Hakkında Yönetmelik, Başbakanlık Genelgeleri ve İlke Kararları Mevcut Etik komisyonunun üst düzey yöneticilerin de yer alacağı biçimde güncellenmesi sağlanacaktır. Genel Müdürlüğümüz hizmet içi eğitim programlarında etik kurallara ilişkin eğitim verilecektir. Genel Müdürlüğümüz hizmet birimlerinde etik kurallar duyuruacaktır. Üst Yönetim Etik Komisyonu Haziran 2015 Eğitim Her Yıl Duyuru Ocak (Her Yıl) KOS 1.4 Faaliyetlerde dürüstlük, saydamlık ve hesap verebilirlik sağlanmalıdır sayılı Kanun, 4982 sayılı Kanun, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu, 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu, 3071 sayılı Dilekçe Hakkının Kullanılmasına Dair Kanun, Performans Programı, Birim ve İdare Faaliyet Raporu, İç kontrol güvence beyanı Performans Programı ve Faaliyet Raporlarını hazırlayan çalışma ekipleri bilgilendirilecektir. İdarenin hiyerarşik kontrollerinde varsa aksamalar gözden geçirilerek iyileştirilecektir. Bilgilendirme Toplantısı Gözden geçirme toplantıları Her Yıl Haziran 2015

2 1- KONTROL ORTAMI Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı KOS 1.5 İdarenin personeline ve hizmet verilenlere adil ve eşit davranılmalıdır sayılı Kanun (md. 34), Kamu Hizmetlerinin Sunumunda Uyulacak Usul ve Esaslara İlişkinYönetmelik, Etik kurallara ilişkin düzenlemeler, İlgili mevzuat ve insan kaynakları dalında yönetici ve birim sorumlularına Yönetimde Başarı konularında eğitim verilecektir. Personelin göreve (ilk defa, nakil, yer değiştirme) başlamasında temel teşkil edecek bilgiler, sosyal ve idari konularda başvuru süreçleri yazılı hale getirilecektir. Eğitim İhtiyaç Halinde Personel e-kılavuzu Haziran 2015 Vatandaşa doğrudan sunulan hizmetlerle ilgili olarak süre ve yöntem standartları geliştirilmiştir. Bu şart için mevcut durumda belirtilen mevzuat ve KOS 1.6 KOS2 İdarenin faaliyetlerine ilişkin tüm bilgi ve belgeler doğru, tam ve güvenilir olmalıdır. Misyon, organizasyon yapısı ve görevler: İdarelerin misyonu ile birimlerin ve personelin görev tanımları yazılı olarak belirlenmeli, personele duyurulmalı ve idarede uygun bir organizasyon yapısı oluşturulmalıdır. İç Kontrol Güvence Beyanı, İdare Faaliyet Raporu, Performans Programı, say2oooi, e-bütçe Genel Müdürlüğümüz faaliyetlerindeki tüm bilgi ve belgelerin sağlandığı elektronik ve elektronik olmayan süreçlerin risk analizi yapılacaktır. Risk analizleri Kasım 2015 Genel Müdürlüğümüzce yapılan faaliyetlerde Elektronik sistemler (EBYS, ÇKYS, say2000i, KBS vs.) kullanılmakta ve bilgi alışverişi sağlanmaktadır. KOS 2.1 İdarenin misyonu yazılı olarak Kamu İdarelerinde Stratejik belirlenmeli, duyurulmalı ve personel Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar tarafından benimsenmesi Hakkında Yönetmelik, sağlanmalıdır. Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzu Genel Müdürlüğümüz misyonunun çeşitli iletişim araçları (faaliyet raporu, toplantı, web sayfası vb.) ile duyurulmasına devam edilecektir. Bilgi İşlem Birimi İnternet Sayfasında Misyon Metni Sürekli KOS 2.2 Misyonun gerçekleştirilmesini sağlamak üzere idare birimleri ve alt birimlerince yürütülecek görevler yazılı olarak tanımlanmalı ve duyurulmalıdır. Sağlık Bakanlığı Bağlı Kuruluşları Görevleri ile Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik, THSSGM Merkez Teşkilatı Yönergesi, THSSGM Taşra Teşkilatı Görev ve Yetkileri Hakkında Yönerge, Performans Programı, Birim ve İdare Faaliyet Raporu Bütün birimler alt birimlerinin görevlerini açıkça belirtecek şekilde birim çalışma yönergesi hazırlayacaktır., Hukuk Müşavirliği Birim Çalışma Yönergesi Haziran Genel Müdürlüğümüz iş süreçleri hazırlanacaktır. İş Süreçleri Eylül 2015 düzenlemeler bulunmakla birlikte çalışma yönergelerinin starndart hale getirilmesi ve uygulama konusunda makul güvence sağlanabilmesi amacıyla KOS 2.3 İdare birimlerinde personelin görevlerini ve bu görevlere ilişkin yetki ve sorumluluklarını kapsayan görev dağılım çizelgesi oluşturulmalı ve personele bildirilmelidir. 663 sayılı KHK, Sahil Sağlık Denetleme Merkezleri Yönetmeliği, Organizasyon Şeması Yetki ve sorumlulukları kapsayan görev dağılım çizelgeleri hazırlanıp gerektiğinde güncellenmeye ve personele tebliğ edilmeye devam edilecektir. Daire Görev Dağılım Çizelgeleri Sürekli (İhtiyaç Duyuldukça) KOS 2.4 İdarenin ve birimlerinin teşkilat şeması olmalı ve buna bağlı olarak fonksiyonel görev dağılımı belirlenmelidir. Birim ve İdare Faaliyet Raporu, İdare Teşkilat Şeması Daire Başkanlıklarına bağlı birimlerin yazılı fonksiyonel görev dağılım çizelgeleri oluşturulacaktır., e ilişkin Çalışma Usul ve Daire Bşk. Esasları Haziran 2015 Bu eylem planı döneminde çalışma yönergelerinin standart hale getirilmesi ve uygulama konusunda

3 1- KONTROL ORTAMI Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı KOS 2.5 İdarenin ve birimlerinin organizasyon yapısı, temel yetki ve sorumluluk dağılımı, hesap verebilirlik ve uygun raporlama ilişkisini gösterecek şekilde olmalıdır. THSSGM Merkez Teşkilatı Yönergesi, THSSGM Taşra Teşkilatı Görev ve Yetkileri Hakkında Yönerge, Kesin Hesap Kanunu, Birim ve İdare Faaliyet Raporu, Haftalık faaliyet raporları Çalışma yönergelerinin hesap verebilirlik ve uygun raporlama ilişkisini gösterecek şekilde hazırlanması sağlanacaktır., e ilişkin Çalışma Usul ve Daire Bşk. Esasları Haziran 2015 KOS 2.6 İdarenin yöneticileri, faaliyetlerin yürütülmesinde hassas görevlere ilişkin prosedürleri belirlemeli ve personele duyurmalıdır Genel Müdürlüğümüz ile birimlerinin hassas görevlerinin belirlenmesi sağlanacaktır. İç Denetim Birim hassas görevler listesi Eylül 2015 Bu şart için makul güvence sağlanabilmesi amacıyla KOS 2.7 Her düzeydeki yöneticiler verilen EBYS, say2000i, KBS, e-bütçe, görevlerin sonucunu izlemeye haftalık ve aylık faaliyet raporları yönelik mekanizmalar oluşturmalıdır Haftalık, aylık ve yıllık faaliyet raporu veri tabanı oluşturulacaktır. Bilgi İşlem Birimi Kurumsal İntranet Aralık 2015 Bu şart için mevcut durumda belirtilen düzenlemeler bulunmakla birlikte uygulama konusunda makul güvence sağlanabilmesi amacıyla eylem KOS3 Personelin yeterliliği ve performansı: İdareler, personelin yeterliliği ve görevleri arasındaki uyumu sağlamalı, performansın değerlendirilmesi ve geliştirilmesine yönelik önlemler almalıdır. KOS sayılı Genel Kadro ve Usulü kaynakları yönetimi, idarenin Hakkında Kanun Hükmünde amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini Kararname, 666 sayılı KHK, sağlamaya yönelik olmalıdır. THSSGM Görevde Yükselme Yönetmeliği, Daire nca birimlerle koordineli olarak insan kaynağı ihtiyaç analizi yapılacak ve birimlere personel görevlendirilmesinde söz konusu analiz sonuçları dikkate alınacaktır. Kaynağı İhtiyaç Analizi Her Yıl Bu şart için mevcut durumda belirtilen düzenlemeler bulunmakla birlikte uygulama konusunda makul güvence sağlanabilmesi amacıyla eylem KOS 3.2 İdarenin yönetici ve personeli görevlerini etkin ve etkili bir şekilde yürütebilecek bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmalıdır. 666 sayılı KHK, THSSGM Görevde Yükselme Yönetmeliği, THSSGM Hizmet İçi Eğitim Yönergesi, Yıllık Eğitim Planları , personel için ihtiyaç duydukları eğitim konularını tespit edip ilgili birime bildireceklerdir. Eğitim faaliyetleri her yıl planlanacak ve eğitim müfredatı sürekli güncellenecektir. Genel Müdürlüğümüz personelinin unvan dağılımı yapılarak, her unvan için gerekli asgari yeterlilik şartları net olarak ortaya konulacaktır. Hizmet İçi Eğitimler Her yıl Daire Kadro-Unvan Dağılım Listeleri Haziran 2015 Bu şart için mevcut durumda belirtilen düzenlemeler bulunmakla birlikte uygulama konusunda makul güvence sağlanabilmesi amacıyla eylem KOS 3.3 Mesleki yeterliliğe önem verilmeli ve her görev için en uygun personel seçilmelidir. 666 sayılı KHK, THSSGM Görevde Yükselme Yönetmeliği, THSSGM Hizmet İçi Eğitim Yönergesi, Yıllık Eğitim Planları 'deki eylem kapsamında değerlendirilecektir. düzenlemeler uygulama konusunda makul güvence sağlamaktadır. KOS 3.4 Personelin işe alınması ile görevinde ilerleme ve yükselmesinde liyakat ilkesine uyulmalı ve bireysel performansı göz önünde bulundurulmalıdır. Personelin bireysel performansının ölçümüne ilişkin çalışmalar bir mevzuat hazırlığı gerektirmektedir. Personel mevzuatı bireysel performans kriterleri belirlenmesine olanak sağlamadığından eylem öngörülmemiştir.

4 1- KONTROL ORTAMI Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı KOS 3.5 Her görev için gerekli eğitim ihtiyacı belirlenmeli, bu ihtiyacı giderecek eğitim faaliyetleri her yıl planlanarak yürütülmeli ve gerektiğinde güncellenmelidir. Yıllık Hizmet İçi Eğitim Planı Eğitim faaliyetleri için yıllık planlar hazırlanmasına devam edilecek ve gerektiğinde güncellenecektir. Eğitim programları sonunda programın amacına hangi oranda ulaştığının tespiti amacıyla eğitim sonuçları değerlendirme araçlarıyla ölçülecektir. Hizmet İçi Eğitim Her Yıl Eğitim Sonuç Analizi Ön Test - Son Test Sürekli (İhtiyaç Duyuldukça) KOS 3.6 Personelin yeterliliği ve performansı bağlı olduğu yöneticisi tarafından en az yılda bir kez değerlendirilmeli ve değerlendirme sonuçları personel ile görüşülmelidir. Bireysel performans kriterleri belirlendikten sonra eylem öngörülecektir. KOS 3.7 KOS 3.8 Performans değerlendirmesine göre performansı yetersiz bulunan personelin performansını geliştirmeye yönelik önlemler 657 sayılı Kanun (md. 122) alınmalı, yüksek performans gösteren personel için ödüllendirme mekanizmaları geliştirilmelidir. Personel istihdamı, yer değiştirme, üst görevlere atanma, eğitim, performans değerlendirmesi, özlük hakları gibi insan kaynakları yönetimine ilişkin önemli hususlar yazılı olarak belirlenmiş olmalı ve personele duyurulmalıdır. 657 sayılı Kanun THSSGM Görevde Yükselme Yönetmeliği, Personel mevzuatı bireysel performans kriterleri belirlenmesine olanak sağlamadığından eylem öngörülmemiştir. Yer değiştirme, üst görevlere atanma, eğitim gibi personel konularına ait yönetmelikler veya yönergeler yılda en az 1 kez gözden geçirilecektir. Hukuk Müşavirliği Güncel Personel Daire Mevzuatı Her yıl Personelin bireysel performansının ölçümüne ilişkin çalışmalar bir mevzuat hazırlığı gerektirmektedir. KOS4 KOS 4.1 KOS 4.2 Yetki Devri: İdarelerde yetkiler ve yetki devrinin sınırları açıkça belirlenmeli ve yazılı olarak bildirilmelidir. Devredilen yetkinin önemi ve riski dikkate alınarak yetki devri yapılmalıdır. İş akış süreçlerindeki imza ve onay mercileri belirlenmeli ve personele duyurulmalıdır. Yetki devirleri, üst yönetici tarafından belirlenen esaslar çerçevesinde devredilen yetkinin sınırlarını gösterecek şekilde yazılı olarak belirlenmeli ve ilgililere bildirilmelidir. Bütçe Kanunu Süreç akış şemaları hazırlanacaktır. Süreç Akış Şeması Ekim 2015 Harcama Yetkilileri Hakkında Tebliğ (1 ve 2 seri no'lu), Genel Müdürlük Makamı Yetki Devri Onayları İmza Yetkileri Yönergesi hazırlanacaktır. Hukuk Müşavirliği Yönerge Mayıs 2015 KOS 4.3 Yetki devri, devredilen yetkinin önemi ile uyumlu olmalıdır. Harcama Yetkilileri Hakkında Tebliğ (1 ve 2 seri no'lu), Genel Müdürlük Makamı Yetki Devri Onayları, THSSGM Mevzuatı deki eylem kapsamında değerlendirilecektir.

5 1- KONTROL ORTAMI Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı KOS 4.4 KOS 4.5 Yetki devredilen personel görevin gerektirdiği bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmalıdır. Yetki devredilen personel, yetkinin kullanımına ilişkin olarak belli dönemlerde yetki devredene bilgi vermeli, yetki devreden ise bu bilgiyi aramalıdır. Harcama Yetkilileri Hakkında Tebliğ (1 ve 2 seri no'lu), Genel Müdürlük Makamı Yetki Devri Onayları deki eylem kapsamında değerlendirilecektir Rapor, görüşme Sürekli

6 2- RİSK DEĞERLENDİRME Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Sorumlu Birim veya Çalışma grubu üyeleri Yapılacak Birim RDS5 Planlama ve Programlama:İdareler, faaliyetlerini, amaç, hedef ve göstergelerini ve bunları gerçekleştirmek için ihtiyaç duydukları kaynakları içeren plan ve programlarını oluşturmalı ve duyurmalı, faaliyetlerinin plan ve programlara uygunluğunu sağlamalıdır. RDS 5.1 İdareler, misyon ve vizyonlarını oluşturmak, stratejik amaçlar ve ölçülebilir hedefler saptamak, performanslarını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek amacıyla katılımcı yöntemlerle stratejik plan hazırlamalıdır. Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzu, THSSGM Stratejik Planı Stratejik plan izleme ve değerlendirme sistemi kurularak bu konuda rapor hazırlanacaktır. Stratejik Plan İzleme Değerlendirme Raporu Eylül yıllarını kapsayan Genel Müdürlüğümüz Stratejik Planı, katılımcı yöntemler kullanılarak hazırlanmıştır. Bu şart için mevcut durumda belirtilen mevzuat ve düzenlemeler bulunmakla birlikte uygulama konusunda makul güvence sağlanabilmesi amacıyla RDS 5.2 RDS 5.3 İdareler, yürütecekleri program, faaliyet ve projeleri ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren performans programı hazırlamalıdır. İdareler, bütçelerini stratejik planlarına ve performans programlarına uygun olarak hazırlamalıdır. Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik, Performans Programı Hazırlama Rehberi, Performans Programı, Orta Vadeli 5.2.1/ Program, Orta Vadeli Mali Plan, Bütçe Çağrısı, Bütçe Hazırlama Rehberi, Performans Programı, İdare Bütçesi (Performans Esaslı Bütçe), e-bütçe Kurum Stratejik Planı doğrultusunda performans programı hazırlanarak Genel Müdürlüğümüz bütçesinin hazırlanmasına devam edilecektir. Performans Programı, Bütçe Her yıl RDS 5.4 Yöneticiler, faaliyetlerin ilgili mevzuat, stratejik plan ve performans programıyla belirlenen amaç ve hedeflere uygunluğunu sağlamalıdır. Birim ve İdare Faaliyet Raporu, Yatırım Bilgi Sistemi Strateji Geliştirme Daire Bşk. tarafından stratejik planın uygulanması izlenecektir. İzleme ve değerlendirme raporları Her yıl RDS 5.5 Yöneticiler, görev alanları çerçevesinde idarenin hedeflerine uygun özel hedefler belirlemeli ve personeline duyurmalıdır. Performans Programı Yöneticilerin inisiyatifinde özel hedefler belirlenecek ve çalışanlarla paylaşılacaktır. Üst Yönetim Özel Hedefler Sürekli (İhtiyaç duyuldukça) düzenlemeler uygulama konusunda makul güvence sağlamaktadır. RDS 5.6 İdarenin ve birimlerinin hedefleri, spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve süreli olmalıdır. Performans Programı Performans programı hazırlanmasına devam edilecektir. Performans Programı Her yıl düzenlemeler uygulama konusunda makul güvence sağlamaktadır. RDS6 Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi: İdareler, sistemli bir şekilde analizler yaparak amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyebilecek iç ve dış riskleri tanımlayarak değerlendirmeli ve alınacak önlemleri belirlemelidir.

7 2- RİSK DEĞERLENDİRME Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Sorumlu Birim veya Çalışma grubu üyeleri Yapılacak Birim RDS 6.1 RDS 6.2 İdareler, her yıl sistemli bir şekilde amaç ve hedeflerine yönelik riskleri belirlemelidir. Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri yılda en az bir kez analiz edilmelidir sayılı Kanun (md. 63, 64 ), İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar, Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik Risk ve hassas görevlere ilişkin eğitim verilecek ve pilot uygulama gerçekleştirilecektir. Kurumsal amaç ve hedeflerimizin gerçekleştirilmesine yönelik risk analizi yapılacaktır. Risk değerlendirmesi yapılarak risk haritaları oluşturulacaktır. Eğitim Mayıs 2015 Risk analizleri Kasım 2015 Risk haritaları; Önceliklendirilmiş risk listesi Kasım 2015 Amaç ve hedeflere yönelik riskler belirlenmediğinden risk analizleri yapılamamıştır. Risk ve süreçlere ilişkin eğitim ve pilot uygulama çalışması gerçekleştirilmiştir. RDS 6.3 Risklere karşı alınacak önlemler belirlenerek eylem planları oluşturulmalıdır Risklere karşı alınacak önlemler belirlenerek eylem planları oluşturulacaktır. Risk eylem planları Kasım 2015

8 3- KONTROL FAALİYETLERİ Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Yapılacak Birim KFS7 Kontrol stratejileri ve yöntemleri: İdareler, hedeflerine ulaşmayı amaçlayan ve riskleri karşılamaya uygun kontrol strateji ve yöntemlerini belirlemeli ve uygulamalıdır. KFS 7.1 KFS 7.2 Her bir faaliyet ve riskleri için uygun kontrol strateji ve yöntemleri (düzenli gözden geçirme, örnekleme yoluyla kontrol, karşılaştırma, onaylama, raporlama, koordinasyon, doğrulama, analiz etme, yetkilendirme, gözetim, inceleme, izleme v.b.) Mevcut kontrol mekanizmalarını belirlenmeli ve uygulanmalıdır. iyileştirmeye yönelik çalışmalar yapılacak Muhasebe Yetkililerinin Çalışma Usul olup riskler belirlenerek kontrol faaliyetlerini içeren eylem planı Planı Kasım 2015 hazırlanacaktır. Kontroller, gerekli hallerde, işlem öncesi kontrol, süreç kontrolü ve işlem sonrası kontrolleri de kapsamalıdır. İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar, ve Esasları Hakkında Yönetmelik, İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik, THSSGM mevzuatı konusunda KFS 7.3 Kontrol faaliyetleri, varlıkların dönemsel kontrolünü ve güvenliğinin sağlanmasını kapsamalıdır sayılı Kefalet Kanunu (8. md.), Taşınır Mal Yönetmeliği (32.md.), Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği (518. md.), Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik, Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Tahsis ve Devri Hakkında Yönetmelik, Taşınır Kayıt Yönetim Sistemi (TKYS) Varlıkların dönemsel kontrolü mevzuat çerçevesinde yürütülmeye devam edilecektir. Taşınır Raporları, Taşınır Yönetim Hesabı, Sürekli düzenlemeler uygulama konusunda makul güvence sağlamaktadır. KFS 7.4 Belirlenen kontrol yönteminin maliyeti beklenen faydayı aşmamalıdır Bilgilerin doğru ve güvenilir olması, zamanında ulaşılabilmesi için bilgi teknolojilerinden faydalanılmaya devam edilecektir. Birimlerde gerçekleştirilen kontrol faaliyetleri gözden geçirilecektir. Sürekli Gözden geçirme toplantıları Sürekli Bu şart için makul güvence sağlanabilmesi amacıyla KFS8 Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi: İdareler, faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri için gerekli yazılı prosedürleri ve bu alanlara ilişkin düzenlemeleri hazırlamalı, güncellemeli ve ilgili personelin erişimine sunmalıdır.

9 3- KONTROL FAALİYETLERİ Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Yapılacak Birim KFS 8.1 İdareler, faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri hakkında yazılı prosedürler belirlemelidir. Birim ve İdare Faaliyet Raporları, Performans Programı, say2000i, Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar, Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Tebliği, THSSGM mevzuatı Tüm faaliyet ve işlemlere ilişkin prosedürler gözden geçirilerek ihtiyaca göre yeni prosedürler oluşturulacaktır. Genel Müdürlükçe yürütülen faaliyet ve işlemlere yönelik iş akış şemaları çizilecektir., İç Denetim, İç Denetim Gözden geçirme toplantıları, İş süreçleri İş Tanımları ve İş Akış Şemaları Eylül 2015 Ekim 2015 düzenlemeler uygulama konusunda makul güvence sağlamaktadır. KFS 8.2 Prosedürler ve ilgili dokümanlar, faaliyet veya mali karar ve işlemin başlaması, uygulanması ve sonuçlandırılması aşamalarını kapsamalıdır. İhale Mevzuatı, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar, Taşınır Mal Yönetmeliği, say2000i, THSSGM mevzuatı ' de öngürülen eylem kapsamında değerlendirilecektir. konusunda KFS 8.3 Prosedürler ve ilgili dokümanlar, güncel, kapsamlı, mevzuata uygun ve ilgili personel tarafından anlaşılabilir ve ulaşılabilir olmalıdır. İhale Mevzuatı, Muhasebe Yönetmelikleri, Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği, Taşınır Mal Yönetmeliği, say2000i, THSSGM Mevzuatı Personelin iş akış şemalarına kolay ulaşımı sağlanacak ve gerektiğinde güncellenmesi yapılacaktır. İş Tanımları ve İş Akış Şemaları Sürekli (İhtiyaç duyulduğunda) konusunda KFS9 Görevler ayrılığı:hata, eksiklik, yanlışlık, usulsüzlük ve yolsuzluk risklerini azaltmak için faaliyetler ile mali karar ve işlemlerin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve kontrol edilmesi görevleri personel arasında paylaştırılmalıdır. KFS 9.1 Her faaliyet veya mali karar ve işlemin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve kontrolü görevleri farklı kişilere verilmelidir. İhale Mevzuatı, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar, Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği, Harcama Yetkilileri Hakkında 1 ve 2 nolu tebliğler Her sürece ilişkin görev tanımları ve süreç sorumluları belirlenecektir. Görev tanımları, süreç sorumluları Eylül 2015 Görevler ayrılığı ilkesine uyulmakla birlikte süreç kontrolü sağlanması amacıyla KFS 9.2 Personel sayısının yetersizliği nedeniyle görevler ayrılığı ilkesinin tam olarak uygulanamadığı idarelerin yöneticileri risklerin farkında olmalı ve gerekli önlemleri almalıdır. İhale Mevzuatı, Görev tanımları kapsamında işin niteliğine uygun, yeterli sayıda personel dağılım listesi hazırlanacaktır. Daire Görev dağılım listesi Haziran 2015 Süreçler ve süreç sorumluları belirlenmediğinden süreç kontrolü tam olarak uygulanamamaktadır. Bu şart için

10 3- KONTROL FAALİYETLERİ Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Yapılacak Birim KFS10 Hiyerarşik kontroller:yöneticiler, iş ve işlemlerin prosedürlere uygunluğunu sistemli bir şekilde kontrol etmelidir. KFS 10.1 Yöneticiler, prosedürlerin etkili ve sürekli bir şekilde uygulanması için gerekli kontrolleri yapmalıdır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Yönetmelik, Elektronik Belge Yönetim Sistemi (EBYS), THSSGM Mevzuatı ve 9.1.1'de öngörülen eylem kapsamında değerlendirilecektir. Sürekli Bu şart için makul güvence sağlanabilmesi amacıyla KFS 10.2 Yöneticiler, personelin iş ve işlemlerini izlemeli ve onaylamalı, hata ve usulsüzlüklerin giderilmesi için gerekli talimatları vermelidir sayılı Memurlar ve Diğer Kamu Görevlilerinin Yargılanması Hakkında Kanun, 4982 sayılı Kanun, 5176 sayılı Kanun, Kamu Görevlileri Etik Davranış İlkeleri ile Başvuru Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik, Elektronik Belge Yönetim Sistemi (EBYS) Mevcut mevzuat doğrultusunda yöneticiler iş ve işlemlerin gereğini yapmaya devam edecektir. Üst Yönetim Talimatlar Sürekli konusunda KFS11 Faaliyetlerin sürekliliği: İdareler, faaliyetlerin sürekliliğini sağlamaya yönelik gerekli önlemleri almalıdır. KFS 11.1 Personel yetersizliği, geçici veya sürekli olarak görevden ayrılma, yeni bilgi sistemlerine geçiş, yöntem veya mevzuat değişiklikleri ile olağanüstü durumlar gibi THSSGM mevzuatı faaliyetlerin sürekliliğini etkileyen nedenlere karşı gerekli önlemler alınmalıdır ve 9.1.1'de öngörülen eylem kapsamında oluşturulacak olan görev dağılım çizelgelerinde geçici veya sürekli görevden ayrılma durumlarında süreçlerin aksamaması için başka bir personelin aynı görevle ilişkilendirilmesine ilişkin hükümlere yer verilecektir 'deki eylem kapsamında risklere karşı alınacak önlemler belirlenirken değerlendirilecektir. Daire Görev Dağılım Çizelgesi Haziran2015 Risk Planı Kasım 2015 konusunda KFS 11.2 Gerekli hallerde usulüne uygun olarak vekil personel görevlendirilmelidir. 657 sayılı Kanun (md. 86 ) Görev tanımları kapsamında işin niteliğine uygun bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip vekil personel görevlendirilmesi sağlanacaktır. Daire Görev dağlım çizelgesi, Sürekli konusunda

11 3- KONTROL FAALİYETLERİ Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Yapılacak Birim KFS 11.3 Görevinden ayrılan personelin, iş veya işlemlerinin durumunu ve gerekli belgeleri de içeren bir rapor hazırlaması ve bu raporu görevlendirilen personele vermesi yönetici tarafından sağlanmalıdır sayılı Sayıştay Kanunu, Devlet Memurlarının Çekilmelerinde Devir ve Teslim Süreleri Hakkında Yönetmelik, Taşınır Mal Yönetmeliği, THSSGM mevzuatı ' de öngürülen eylem kapsamında değerlendirilecektir. konusunda KFS12 Bilgi sistemleri kontrolleri:idareler, bilgi sistemlerinin sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlamak için gerekli kontrol mekanizmaları geliştirmelidir. KFS 12.1 Bilgi sistemlerinin sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlayacak kontroller yazılı olarak belirlenmeli ve uygulanmalıdır Bilgi sistemlerinin güvenirliğine yönelik denetim raporu hazırlanacak ve üst yöneticiye sunulacaktır. Bilgi İşlem Birimi Her yıl Bu şart için makul güvence sağlanabilmesi amacıyla KFS 12.2 Bilgi sistemine veri ve bilgi girişi ile Elektronik Belge Yönetim Sistemi, bunlara erişim konusunda Hudut ve Sahiller Sağlık Bilgi Sistemi, yetkilendirmeler yapılmalı, hata ve e-bütçe, KBS, say2000i, ÇKYS, SGK usulsüzlüklerin önlenmesi, tespit edilmesi HİTAP ve düzeltilmesini sağlayacak mekanizmalar oluşturulmalıdır 'de öngürülen eylem kapsamında değerlendirilecektir. Bilgi sistemine veri ve bilgi girişi ile bunlara erişim konusunda yetkilendirmeler mevcuttur. KFS 12.3 İdareler bilişim yönetişimini sağlayacak mekanizmalar geliştirmelidir Değişen şartlara ve ihtiyaçlara göre bilgi sistemleri revize edilecektir. Bilgi İşlem Birimi Bilgi sistemlerinde revize Sürekli Bu şart için makul güvence sağlanabilmesi amacıyla

12 4- BİLGİ VE İLETİŞİM Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı BİS13 Bilgi ve iletişim: İdareler, birimlerinin ve çalışanlarının performansının izlenebilmesi, karar alma süreçlerinin sağlıklı bir şekilde işleyebilmesi ve hizmet sunumunda etkinlik ve memnuniyetin sağlanması amacıyla uygun bir bilgi ve iletişim sistemine sahip olmalıdır. BİS 13.1 BİS 13.2 İdarelerde, yatay ve dikey iç iletişim ile dış iletişimi kapsayan etkili ve sürekli bir bilgi ve iletişim sistemi olmalıdır. Yöneticiler ve personel, görevlerini yerine getirebilmeleri için gerekli ve yeterli bilgiye zamanında ulaşabilmelidir. EBYS, HSSBS, KBS, e-bütçe, bilgilendirme toplantıları, Kurumsal web sitesi, Başbakanlık Mevzuat Sistemi, ÇKYS, SGK HİTAP İletişim ağlarının etkin bir şekilde kullanımı sağlanacaktır. Personelin iş akış şemalarına kolay ulaşımı sağlanacak ve gerektiğinde güncellenmesi yapılacaktır. Bilgi İşlem Birimi Hızlı İletişim Kanalları Sürekli İş akış şemaları Sürekli Bu şart için mevcut durumda belirtilen düzenlemeler bulunmakla birlikte uygulama konusunda makul güvence sağlanabilmesi amacıyla eylem Mevcut durumda belirtilen düzenlemeler bu şart için makul güvence sağlamaktadır. BİS 13.3 Bilgiler doğru, güvenilir, tam, kullanışlı ve anlaşılabilir olmalıdır. Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik,İdare Faaliyet Raporu, Kamu İdarelerinin Kesin Hesaplarının Düzenlenmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Kesin Hesap Kanunu, Genel Müdürlüğümüz web sayfalarının sürekli güncel, güvenilir, kullanışlı ve anlaşılabilir olması sağlanacaktır. Verileri sağlayanlar ve analiz edeceklerin önerileri de dikkate alınarak gözden geçirme toplantıları gerçekleştirilecektir. Bilgi İşlem Birimi Güncel web sitesi Sürekli Bilgi İşlem Birimi Gözden geçirme toplantıları Her yıl (İhtiyaç halinde) Bu şart için mevcut durumda belirtilen düzenlemeler bulunmakla birlikte uygulama konusunda makul güvence sağlanabilmesi amacıyla eylem BİS 13.4 Yöneticiler ve ilgili personel, performans programı ve bütçenin uygulanması ile kaynak kullanımına ilişkin diğer bilgilere zamanında erişebilmelidir. e-bütçe, say2000i, İdare Faaliyet Raporu, Performans Programı Mevcut durumda belirtilen düzenlemeler bu şart için makul güvence sağlamaktadır. BİS 13.5 Yönetim bilgi sistemi, yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretebilecek ve analiz yapma imkanı sunacak şekilde tasarlanmalıdır. say2000i, e-bütçe, KBS, HSSBS Yönetimin ihtiyaç duyduğu bilgi ve rapor envanteri çıkarılacaktır. Üst Yönetim Belirlenen bilgi ve rapor envanterine bağlı olarak Bilgi Sistemlerinin yeterliliği Bilgi İşlem Birimi değerlendirilecek ve bu değerlendirmeye göre geliştirilecektir. Envanter Eylül 2015 Değerlendirme raporu Ekim 2015 Bu şart için mevcut durumda belirtilen düzenlemeler bulunmakla birlikte uygulama konusunda makul güvence sağlanabilmesi amacıyla eylem BİS 13.6 Yöneticiler, idarenin misyon, vizyon ve amaçları çerçevesinde beklentilerini Performans Programı görev ve sorumlulukları kapsamında Birimlerce iş takvimi hazırlanacaktır. Üst Yönetim İş Takvimi personele bildirmelidir. Her yıl (Aralık sonu) Bu şart için makul güvence sağlanabilmesi amacıyla

13 4- BİLGİ VE İLETİŞİM Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı BİS 13.7 İdarenin yatay ve dikey iletişim sistemi personelin değerlendirme, öneri ve sorunlarını iletebilmelerini sağlamalıdır sayılı Kanun, 3071 sayılı Kanun, Devlet Memurlarının Şikayet ve Müracaatları Hakkında Yönetmelik, Memnuniyet Anketleri Hazırlanması Mevcut durumda belirtilen mevzuat, düzenlemeler, outlook uygulaması ve haftalık, aylık periyotlarda yapılan toplantılar bu şart için makul güvence sağlamaktadır. BİS14 Raporlama:İdarenin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetleri ile sonuçları, saydamlık ve hesap verebilirlik ilkeleri doğrultusunda raporlanmalıdır. BİS 14.1 İdareler, her yıl, amaçları, hedefleri, stratejileri, varlıkları, yükümlülükleri ve performans programlarını kamuoyuna açıklamalıdır sayılı Kanun (md. 10), Performans Programı, İdare Faaliyet Raporu BİS 14.2 İdareler, bütçelerinin ilk altı aylık uygulama sonuçları, ikinci altı aya ilişkin beklentiler ve hedefler ile faaliyetlerini kamuoyuna açıklamalıdır sayılı Kanun (md. 30 ), Birim ve İdare Faaliyet Raporu, Kamu İdarelerinin Kesin Hesaplarının Düzenlenmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik BİS 14.3 Faaliyet sonuçları ve değerlendirmeler idare faaliyet raporunda gösterilmeli ve duyurulmalıdır sayılı Kanun (md. 41), Birim ve İdare Faaliyet Raporu BİS 14.4 BİS15 Faaliyetlerin gözetimi amacıyla idare içinde yatay ve dikey raporlama ağı yazılı olarak belirlenmeli, birim ve personel, görevleri ve faaliyetleriyle ilgili hazırlanması gereken raporlar hakkında bilgilendirilmelidir. Kayıt ve dosyalama sistemi:idareler, gelen ve giden her türlü evrak dahil iş ve işlemlerin kaydedildiği, sınıflandırıldığı ve dosyalandığı kapsamlı ve güncel bir sisteme sahip olmalıdır. Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar, Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik (md 10) 2.2.1'de öngörülen eylem kapsamında hangi işlerin raporlanacağı belirlenecektir. BİS 15.1 Kayıt ve dosyalama sistemi, elektronik ortamdakiler dahil, gelen ve giden evrak ile idare içi haberleşmeyi kapsamalıdır. Devlet Arşiv Hizmetleri Hakkında Yönetmelik, Başbakanlık Devlet Arşivleri Genel Müdürlüğü'nün Dosya Planı, EBYS, Dosya Planı ile Resmi Yazışmalarda Uygulanacak Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Bakanlığımız Saklama Süreli Dosya Planı revizyonu yapılmış olup, mevcut durumda belirtilen mevzuat ve düzenlemeler bu şart için makul güvence sağlamaktadır.

14 4- BİLGİ VE İLETİŞİM Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı BİS 15.2 Kayıt ve dosyalama sistemi kapsamlı ve güncel olmalı, yönetici ve personel tarafından ulaşılabilir ve izlenebilir olmalıdır. Devlet Arşiv Hizmetleri Hakkında Yönetmelik, Başbakanlık Devlet Arşivleri Genel Müdürlüğü'nün Dosya Planı, EBYS, Resmi Yazışmalarda Uygulanacak Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Mevcut durumda belirtilen düzenlemeler bu şart için makul güvence sağlamaktadır. BİS 15.3 Kayıt ve dosyalama sistemi, kişisel verilerin güvenliğini ve korunmasını sağlamalıdır. Elektronik Belge Yönetim Sistemi kullanıcı adı ve şifreleri Mevcut durumda belirtilen düzenlemeler bu şart için makul güvence sağlamaktadır. BİS 15.4 Kayıt ve dosyalama sistemi belirlenmiş standartlara uygun olmalıdır. Devlet Arşiv Hizmetleri Hakkında Yönetmelik, Başbakanlık Devlet Arşivleri Genel Müdürlüğü'nün Dosya Planı, EBYS, Resmi Yazışmalarda Uygulanacak Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik BİS 15.5 Gelen ve giden evrak zamanında kaydedilmeli, standartlara uygun bir şekilde sınıflandırılmalı ve arşiv sistemine uygun olarak muhafaza edilmelidir. Başbakanlık Dosya Planı Genelgesi 2005/7, Devlet Arşiv Hizmetleri Hakkında Yönetmelik, Başbakanlık Elektronik Belge ları Genelgesi (2008/16), Resmi Yazışmalarda Uygulanacak Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, EBYS BİS 15.6 BİS16 İdarenin iş ve işlemlerinin kaydı, sınıflandırılması, korunması ve erişimini de kapsayan, belirlenmiş standartlara uygun arşiv ve dokümantasyon sistemi oluşturulmalıdır. 16. Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi: İdareler, hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların belirlenen bir düzen içinde bildirilmesini sağlayacak yöntemler oluşturmalıdır. Devlet Arşiv Hizmetleri Hakkında Yönetmelik, EBYS

15 4- BİLGİ VE İLETİŞİM BİS 16.1 Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirim yöntemleri belirlenmeli ve duyurulmalıdır sayılı Kanun, 3628 sayılı Kanun, 4483 sayılı Kanun, 4982 sayılı Kanun, 5176 sayılı Kanun, 5237 sayılı Kanun, Devlet Memurlarının Şikayet ve Müracaatları Hakkında Yönetmelik, Kamu Görevlileri Etik Davranış İlkeleri İle Başvuru Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik, Usulsüzlük ve yolsuzluklara ilişkin mevzuat hükümleri uygulanmaktadır. BİS 16.2 Yöneticiler, bildirilen hata, usulsüzlük ve yolsuzluklar hakkında yeterli incelemeyi yapmalıdır sayılı Kanun, 3628 sayılı Kanun, 4483 sayılı Kanun, 4982 sayılı Kanun, 5176 sayılı Kanun, 5237 sayılı Kanun, Kamu Görevlileri Etik Davranış İlkeleri İle Başvuru Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik, Usulsüzlük ve yolsuzluklara ilişkin mevzuat hükümleri uygulanmaktadır. BİS 16.3 Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukları bildiren personele haksız ve ayırımcı bir muamele yapılmamalıdır. Anayasa 3628 sayılı Kanun (md. 18), 5237 sayılı Kanun, Kamu Görevlileri Etik Davranış İlkeleri İle Başvuru Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik

16 5- İZLEME Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Sorumlu Birim veya Yapılacak Çalışma grubu Birim üyeleri İS17 İç kontrolün değerlendirilmesi:idareler iç kontrol sistemini yılda en az bir kez değerlendirmelidir. İS 17.1 İç kontrol sistemi, sürekli izleme veya özel bir değerlendirme yapma veya bu iki yöntem birlikte kullanılarak değerlendirilmelidir. İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ilişkin Usul ve Esaslar, Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik İç kontrolün izleme ve değerlendirilmesinin takip edilmesinde sorumlular ve takip ilkeleri belirlenecektir. İç Kontrol Planında öngörülen faaliyet ve düzenlemelerin İzleme ve gerçekleşme sonuçları, altı ayda bir Yönlendirme olmak üzere izlenerek İzleme ve Kurulu Yönlendirme Kurulu tarafından değerlendirilecektir. İzleme ve değerlendirme sorumluları listesi İç Kontrol Değerlendirme Raporu Aralık 2015 Her Yıl İS 17.2 İS 17.3 İç kontrolün eksik yönleri ile uygun olmayan kontrol yöntemlerinin belirlenmesi, bildirilmesi ve gerekli önlemlerin alınması konusunda süreç ve yöntem belirlenmelidir. İç kontrolün değerlendirilmesine idarenin birimlerinin katılımı sağlanmalıdır 'de öngörülen eylem kapsamında değerlendirilecektir. İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Toplantı Her Yıl Kurulu Toplantı Çağrısı yapıalcaktır. Genel Müdürlüğümüzde iç kontrol sisteminin etkinliğinin sağlanması için İS 17.4 İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ilişkin İç kontrolün değerlendirilmesinde, Usul ve Esaslar, yöneticilerin görüşleri, kişi ve/veya Strateji Geliştirme Birimlerinin idarelerin talep ve şikâyetleri ile iç ve dış Çalışma Usul ve Esasları Hakkında denetim sonucunda düzenlenen raporlar Yönetmelik dikkate alınmalıdır İç kontrolün değerlendirilmesinde yöneticilerin görüşlerinin alınmasına yönelik toplantılar yapılacaktır. İç kontrolün değerlendirilmesinde kişi veya birimlerin talepleri toplanacaktır. İzleme ve Yönlendirme Kurulu İzleme ve Yönlendirme Kurulu Toplantı Her yıl Talepler Her yıl İS 17.5 İç kontrolün değerlendirilmesi sonucunda alınması gereken önlemler belirlenmeli ve bir eylem planı çerçevesinde uygulanmalıdır İç kontrolün eksik yönleri ile uygun olmayan kontrol yöntemlerinin belirlenmesi, bildirilmesi ve gerekli önlemlerin alınması konusunda süreç ve yöntem belirlemek üzere ihtiyaca göre İzleme ve Yönlendirme Kurulu toplanacaktır. İzleme ve Yönlendirme Kurulu Toplantı Sürekli (ihtiyaç duyulduğunda) İS18 İç denetim:idareler fonksiyonel olarak bağımsız bir iç denetim faaliyetini sağlamalıdır.

17 5- İZLEME Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Sorumlu Birim veya Yapılacak Çalışma grubu Birim üyeleri İS 18.1 İç denetim faaliyeti İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen standartlara uygun bir şekilde yürütülmelidir. İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik, Kamu İç Denetim Rehberi, Türkiye Hudut ve Sahiller Sağlık Genel Müdürlüğü İç Denetim Birimi Yönergesi yılı iç denetim plan ve programı hazırlacaktır. İç Denetim Birimi İç Denetim Raporları Aralık 2015 İS 18.2 İç denetim sonucunda idare tarafından alınması gerekli görülen önlemleri içeren eylem planı hazırlanmalı, uygulanmalı ve izlenmelidir. İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik, Kamu İç Denetim Rehberi, Türkiye Hudut ve Sahiller Sağlık Genel Müdürlüğü İç Denetim Birimi Yönergesi İç denetim raporları sonucunda birimlerin cevap eylem planları izlenecektir. İç Denetim Birimi İzleme raporları Aralık 2015