T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI. DOĞUSAN BORU SANAYĠĠ VE TĠCARET A.ġ. 2013 YILI DENETĠM RAPORU

T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI DOĞUSAN BORU SANAYĠĠ VE TĠCARET A.ġ. 2013 YILI DENETĠM RAPORU

Bu rapor, 03.12.2010 tarih ve 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu ile 24.01.1994 tarih ve 4046 sayılı Kanun gereğince düzenlenmiģ ve Rapor Değerlendirme Kurulu nun 24/09/2014 tarih ve 150/5 sayılı toplantısında kabul edilmiģtir.

KuruluĢun Adı Merkezi Ġlgili KuruluĢ Sermaye Tavanı (kayıtlı sermaye)* : Doğusan Boru Sanayii ve Ticaret A.ġ. : Erzincan : ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı : 25.000.000 TL SERMAYE DURUMU Ortaklar Taahhüt Edilen TL ÖdenmiĢ Sermaye TL ÖdenmemiĢ Sermaye TL Pay Oranı % Taahhüt ÖdenmiĢ ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı 11.217.845 11.217.845-56,09 56,09 Diğer** 8.782.155 8.782.155-43,91 43,91 Toplam 20.000.000 20.000.000-100,00 100,00 *ġirket 2499 sayılı Kanun Hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiģ ve Sermaye Piyasası Kurulu nun 12.10.1982 tarih ve 908 sayılı izni ile bu sisteme geçmiģtir. ** Tamamı 2.000.000 adet olan hisse senetlerinin %43,91 ini teģkil eden 878.200 adedi ikinci ulusal pazarda iģlem görmektedir.

KuruluĢun unvanı : Doğusan Boru Sanayii ve Ticaret A. ġ. Merkezi : Erzincan Bağlı olduğu kuruluģ : ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı Karar organı (Yönetim Kurulu) Karar organındaki unvanı Adı ve soyadı Temsil ettiği kuruluģ KuruluĢtaki görevi veya mesleği Görevli bulunduğu süre BaĢlama tarihi Ayrılma tarihi 1-BaĢkan S.Ahmet EġMEDERELĠ ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı ÖĠB Uzman 15.04.2011 28.06.2013 " Hilal ÖZTÜRK ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı ÖĠB Ser. Piy. D.BĢk. V 28.06.2013 Devam ediyor 2-Üye Adnan TAYLAN ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı ÖĠB Uzman 15.04.2011 28.06.2013 " Nadir AKSOY ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı ÖĠB Hukuk MüĢ. V 28.06.2013 28.03.2014 " Adnan GÜRDAL ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı ÖĠB Gm Proje Grp BĢk. 28.03.2014 Devam ediyor 3-Üye Özlem ÇÖRTOĞLU ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı ÖĠB Avukat 12.03.2010 28.06.2013 " Adil Melih YAVUZ ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı ÖĠB Avukat 28.06.2013 Devam ediyor 4-Üye Ebru AKÇAY ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı ÖĠB Uzman 15.04.2010 Devam ediyor 5-Üye Metin KATAR ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı ÖĠB Strj. D. BĢk. V 28.12.2012 Devam ediyor Denetim Kurulu* Sıra Denetçilerin adı ve soyadı BaĢlama tarihi Görev Süresi Ayrılma tarihi Müzeyyen EKMEKÇĠ 1-15.04.2011 31.03.2013 2- Özlem CENGĠZ 28.12.2012 31.03.2013 * Yeni TTK'ya göre A.ġ.'lerde denetçi seçimi yeniden düzenlenmiģtir. Yönetim kurulunun 24.02.2014 tarih ve 2014/04 sayılı kararı ile 31.03.02013 tarihi itibariyle Denetim Kurulu organizasyondan kaldırılmıģtır.

KISALTMALAR BĠST: Borsa Ġstanbul ÇATIDER: Çatı Sanayici ve ĠĢ Adamları Derneği DIN: Deutsche Industrie Norm (Alman Endüstri Standardı) GSMH: Gayri Safi Milli Hasıla GSYĠH: Gayri Safi Yurtiçi Hasıla ICR: International Certification Registrar Ltd. ISO: Uluslararası Standartlar Örgütü (International Organization for Standardization) ĠMKB: Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası KDV: Katma Değer Vergisi KĠK: Kamu Ġhale Kurumu MDV: Maddi Duran Varlıklar ÖĠB: ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı ÖYK: ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu SPK: Sermaye Piyasası Kurulu SGK: Sosyal Güvenlik Kurumu TBMM KĠT Komisyonu: Türkiye Büyük Millet Meclisi Kamu Ġktisadi TeĢebbüsleri Komisyonu TĠS: Toplu ĠĢ SözleĢmesi TOBB: Türkiye Odalar ve Borsalar Birliği TOKĠ: Toplu Konut Ġdaresi TPE: Türk Patent Enstitüsü TSE: Türk Standartları Enstitüsü TSEK belgesi: Türk Standartları Enstitüsü Kalite Uygunluk Belgesi TTK: Türk Ticaret Kanunu VUK: Vergi Usul Kanunu

TABLOLAR Bölümü Tablo no Adı Sayfa I.Tablo BakıĢ 1 Toplu bilgiler tablosu III II.Ġdari Bünye 2 Personel durumu tablosu 6 II.Ġdari Bünye 3 Personele yapılan harcamalar tablosu 7 II.Ġdari Bünye 4 Sosyal giderler tablosu 9 III.Mali Bünye 5 Mali durum tablosu 10 IV.ĠĢletme ÇalıĢmaları 6 Giderler tablosu 16 IV.ĠĢletme ÇalıĢmaları 7 Alımlar tablosu 20 IV.ĠĢletme ÇalıĢmaları 8 Hizmet alımları tablosu 21 IV.ĠĢletme ÇalıĢmaları 9 Stoklar tablosu 23 IV.ĠĢletme ÇalıĢmaları 10 Üretim tablosu 27 IV.ĠĢletme ÇalıĢmaları 11 Üretimi belirleyen baģlıca etkenler tablosu 30 IV.ĠĢletme ÇalıĢmaları 12 Üretim giderleri tablosu 32 IV.ĠĢletme ÇalıĢmaları 13 SatıĢlar tablosu 35 IV.ĠĢletme ÇalıĢmaları 14 Mamul, yarı mamul ve ticari mal stokları tablosu 36 IV.ĠĢletme ÇalıĢmaları 15 SatıĢ sonuçları tablosu 38 IV.ĠĢletme ÇalıĢmaları 16 ĠĢtirakler tablosu 40 V.Bilanço 17 Aktif tablosu 43 V.Bilanço 18 Bankalar tablosu 44 V.Bilanço 19 Ticari alacaklar tablosu 44 V.Bilanço 20 Stoklar hesabı tablosu 45 V.Bilanço 21 Maddi duran varlıklar tablosu 47 V.Bilanço 22 Maddi duran varlıklar edinme değeri ve net değer tablosu 48 V.Bilanço 23 BirikmiĢ amortismanlar tablosu 48 V.Bilanço 24 Pasif tablosu 49 V.Bilanço 25 BirikmiĢ zararlar tablosu 52 VI.Gelir tablosu 26 Gelir ve giderler tablosu 53 VI.Gelir tablosu 27 Genel yönetim giderleri tablosu 54

ĠÇĠNDEKĠLER I. TOPLU BAKIġ... I A- KuruluĢun tarihçesi, Türkiye ekonomisindeki yeri ve geliģimi.. I B- Öneriler... VI II. ĠDARĠ BÜNYE... 1 A- Mevzuat... 1 B- TeĢkilat... 3 C- Personel durumu... 6 III. MALĠ BÜNYE... 10 A- Mali durum... 10 B- Mali sonuçlar... 14 IV. ĠġLETME ÇALIġMALARI... 16 A-ĠĢletme bütçesinin genel durumu. 16 B- Giderler... 16 C- Tedarik iģleri... 17 D- Üretim ve maliyetler... 24 E- Pazarlama... 33 F- Sigorta iģleri... 37 G- ĠĢletme sonuçları... 37 H-ĠĢtirakler... 40 I-Kalkınma planı ve yıllık programlar... 41 V. BĠLANÇO... 42 Aktif... 43 Pasif... 49 VI. GELĠR TABLOSU... 53 VII. EKLER... 56

I I-TOPLU BAKIġ A- KuruluĢun tarihçesi, Türkiye ekonomisindeki yeri ve geliģimi: Doğusan Boru Sanayii ve Ticaret Anonim ġirketi 1974 yılında yurt dıģında çalıģan 180 iģçi tarafından 940.000 Lira sermaye ile kurulmuģtur. Modern inģaat teknolojisinin geliģmesi ölçüsünde ve amaçlarına uygun olarak her türlü yalıtım malzemeleri, prefabrike ve her türlü çatı gereçleri kısaca inģaata gerekli bütün yapı gereçlerinin imal edilmesi ve ticaretinin yapılması amacıyla kurulduktan sonra; yurtiçi gerçek kiģi ortaklar, mahalli idareler, Ġller Bankası ve Türkiye Sınai Kalkınma Bankası nın iģtirakleri sonucunda, çok ortaklı halka açık Anonim ġirket olmuģtur. ġirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na kayıtlı olup, hisseleri 1984 yılından beri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda (yeni adı BĠST) iģlem görmektedir. ġirket, kurulup üretime baģladığı yıllardan itibaren genel olarak içme suyu ve kanalizasyon alt yapısının inģasında kullanılan asbest elyaflı çimento boru üretimi yapmaktayken, 2000 li yılların baģından itibaren söz konusu ürüne olan talep daralması neticesinde, portlant çimento, doğal perlit agrega, demir oksit boya ve su ilavesi ile imal edilen çimento esaslı perlitli beton kiremit ve yardımcı elemanları yanında perlit yer karoları ile ilgili üretim faaliyetlerini sürdürmektedir. Dünyada 1940 lı yıllardan beri yapı malzemesi olarak kullanılmakta olan perlitin Türkiye de kullanımı 1980 li yıllara tekabül etmektedir. Hammaddesinde kum yerine perlit kullanılan beton kiremit üretimi ilk kez 1992 yılında Doğusan tarafından gerçekleģtirilmiģtir. Perlit, bileģiminde %75 oranında silisyum bulunan volkanik camsı dokuda bir malzeme olup, dünya perlit rezervlerinin %60 ı Türkiye dedir. ġirket 2499 sayılı Kanun Hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiģ ve Sermaye Piyasası Kurulu nun 12.10.1982 tarih ve 908 sayılı izni ile bu sisteme geçmiģtir. 31.03.2005 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurulda Doğuser Yapı Gereçleri Sanayii ve Ticaret A.ġ. nin, TTK nın 451 ve 452 inci maddeleri gereğince ortaklık devralma yoluyla Doğusan Boru Sanayii ve Ticaret A.ġ. bünyesinde birleģmesine karar verilmiģ ve SPK nın seri X No: 31 sayılı BirleĢme ĠĢlemlerine ĠliĢkin Esaslar Tebliği gereğince yapılan iģlemler ve diğer ilgili mercilerdeki yasal prosedürün tamamlanması sonucunda alınan karar aynı gün Ticaret Siciline tescil edilmiģ ve yayınlanmıģtır. ġirket, ürünleri için 13.03.1996 tarihinde TSEK belgesi almıģtır, Belge, 01.06.2005 tarihi itibariyle TS 1903 1 EN 490/Nisan 1998 Beton Çatı Kiremitleri ve Özel Parçaları- Özellikler standardına sahip TSE belgesine dönüģtürülmüģtür. ġirket 11.08.2005 tarihinde TSE-EN-ISO 9001:2000 Kalite Yönetim Sistemi belgesi almıģtır. ġirketin hissedarları 1 Tüzel kiģi ve geri kalanının tamamı BĠST`te kota edilmiģ ve iģlem gören hisse sahiplerinden oluģmaktadır. 2013 yılsonu itibariyle Ģirket hisselerinin %56,09`u ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığına aittir. %43,91`ini teģkil eden tamamı 2.000.000 adet olan hisse senetleri ise BĠST`te iģlem görmektedir.

II Sayıştay ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu nun 12.07.2007 tarih ve 2007/49 sayılı kararı ile ġirketin Ġller Bankası Genel Müdürlüğüne ait hisseleri ÖzelleĢtirme kapsam ve programına alınmıģ olup 14.07.2007 tarih ve 26582 sayılı Resmi Gazetede yayınlanmıģtır. Böylece ġirket ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığına bağlı ve 4046 sayılı kanun hükümlerine tabi hale gelmiģtir. KuruluĢ çatı kaplama sektörü içinde çimento esaslı beton kiremit sektöründe faaliyetlerini yürütmektedir. Türkiye nin çatı kaplama ürünleri bazında dünya pazarındaki payının %1,3, çatı sektörü ve kaplamaları ile çatı yapımı bir bütün olarak ele alındığında %2,6 dolayında olduğu tahmin edilmektedir. (1) Türkiye de çatı kaplama malzemeleri toplam üretim kapasitesinin 250 milyon, pazar büyüklüğünün ise 124 milyon m2 alan olduğu tahmin edilmektedir. Pazar payının % 34 ü bitüm esaslı, %32 si metal esaslı, % 24 ü kil esaslı, %5 i sentetik ve plastik esaslı,% 5 i de çimento esaslı çatı kaplama malzemelerinden oluģmaktadır. (2) Çimento esaslı beton kiremit üreticileri içerisinde bulunan Ģirketin teorik kapasitesi 12,7 milyon, gerçek kapasitesi ise 8 milyon adettir. ġirketin son beģ yıllık çalıģmalarına iliģkin toplu bilgiler aģağıdaki çizelgede gösterilmiģtir. (1) http://www.insaatdunyasi.com.tr/arsiv/yazi/turkiyede-caty-ustasynyn-henuz-bir-tarifi-yok (2) http://www.catider.org.tr/pdf/sh_2.pdf

III Tablo 1- Toplu bilgiler tablosu Toplu bilgiler Ölçü 2009 2010 2011 2012 2013 Son iki yıl farkı ArtıĢ veya azalıģ % Sermaye Bin TL 15.800 20.000 20.000 20.000 20.000 - - ÖdenmiĢ sermaye Bin TL 15.800 20.000 20.000 20.000 20.000 - - Öz kaynaklar Bin TL 21.461 24.420 23.214 22.202 21.025 (1.177) (5,3) Yabancı kaynaklar Bin TL 2.341 1.507 1.207 1.727 3.153 1.426 82,6 Finansman giderleri Bin TL 29 215-7 130 123 1.757,1 Maddi duran varlıklar (edinme değeri) Bin TL 42.561 30.891 42.555 42.573 42.573 - - Maddi duran varlıklar birikmiģ amortismanı Bin TL 24.898 25.009 25.121 25.231 25.336 105 0,4 Yatırmlar için yapılan nakdi ödemeler Bin TL - - - - - - - Yatırımlar gerçekleģme oranı (Nakdi) % - - - - - - - ĠĢtiraklere ödenen sermaye Bin TL 4.120 4.120 4.120 4.120 4.120 - - ĠĢtirakler temettü geliri Bin TL - - - - - - - Tüm alım tutarı Bin TL 879 1.185 748 900 878 (22) (2,4) BaĢlıca üretim miktarı : Kiremit, karo ve eklentileri Bin adet 2.015 2.559 1.201 1.430 1.089 (341) (23,8) Tüm üretim tutarı (Üretim maliyeti) Bin TL 1.099 1.580 1.287 1.264 1.263 (1) (0,1) Üretim kapasitesi: Kiremit Fabrikası Bin 12.672 12.672 12.672 12.672 12.672 - - Kapasiteden yararlanma oranı: Kiremit adet/yıl % 16 20 9 11 8,6 (2) (21,8) Net satıģ tutarı Bin TL 1.536 1.417 1.394 1.530 1.490 (40) (2,6) Stoklar : - - - - - Ġlk madde ve malzeme Bin TL 326 337 351 280 324 44 15,7 Yarı mamul Bin TL 75 80 85 95 105 10 10,5 Mamul Bin TL 680 1.429 1.394 1.473 1.468 (5) (0,3) Ticari mallar Bin TL 5 16 14 27 23 (4) (14,8) Diğer stoklar Bin TL 64 64 52 77 62 (15) (19,5) ĠĢçi (Ortalama) Adet 26 26 21 21 20 (1) (4,8) Cari yıla iliģkin : ĠĢçiler için yapılan giderler Bin TL 981 1.071 1.106 1.196 1.096 (100) (8,4) ĠĢçi baģına aylık ortalama gider TL 3.144 3.552 4.389 4.746 4.567 (179) (3,8) Personel için yapılan tüm giderler Bin TL 1.160 1.288 1.529 1.378 1.096 (282) (20,5) Dönem karına iliģkin vergi ve diğ.yas.yük. Tahakkuk eden vergiler Bin TL 84 37 171 131 100 (31) (23,7) GSYĠH ya katkı (üretici fiyatlarıyla) Bin TL 127 982 557 583 522 (61) (10,5) GSYĠH ya katkı (alıcı fiyatlarıyla) Bin TL 211 1.019 728 714 622 (92) (12,9) GSMH ya katkı (alıcı fiyatlarıyla) Bin TL 211 1.019 728 714 622 (92) (12,9) Faaliyet karlılığı % - - - - - Mali karlılık % - - - - - Zararlılık (Özkaynaklar yönünden) % 5 5 5 5 5 - - Faaliyet karı veya zararı Bin TL (815) (401) (846) (513) (541) (28) 5,5 Dönem zararı Bin TL (1.219) (1.264) (1.207) (1.013) (1.176) (163) 16,1 Bilanço zararı Bin TL (6.171) (7.435) (8.642) (9.654) (10.830) (1.176) 12,2

IV Sayıştay TBMM KĠT Komisyonunun 24.05.2007 tarihli toplantısında; Ģirketin sürekli zarar eder bir durumda olması nedeniyle özelleģtirme kapsam ve programına alınmasının, ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu na tavsiye edilmesi yönünde bir karar alınmıģtır. Bu karar doğrultusunda; Ġller Bankası nın %56,09 oranındaki hisselerini devralan ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığınca, ġirketin "Blok SatıĢ" ve "Pazarlık Usulü" yöntemi ile özelleģtirilmesine karar verilmiģ, ilk ihale ilanı 22.12.2008 tarihinde yapılmıģ, teklif alınmadığı için ihale iptal edilmiģtir. 13.05.2010 tarihinde çıkılan ihaleye de teklif verilmemiģtir. 18.05.2011 tarihinde üçüncü kez ihaleye çıkılmıģ ve 6 firmadan teklif alınmıģ, teklif veren firmaların dördü teminatlarını yakarak ihaleden çekilmiģlerdir. Son yapılan özelleģtirme ilanı 21.09.2012 tarihinde yapılmıģ olup, 15.11.2012 son teklif verme tarihi olarak belirlenmiģtir. Üç firma teklif vermiģ, iki firma ihaleden çekilmiģtir. ÖYK`nın 12.02.2013 tarih ve 2013/16 sayılı Kararı ile Ġdare hissesinin Mayıs Gayrimenkul Taahhüt ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret Ltd. ġti.ne satıģına karar verilmiģ olup, daha önce yapılan ihalede olduğu gibi, firma teminatını yakarak alımdan vazgeçmiģtir. Özetle; ġirketin özelleģtirilmesi kararından bu yana (incelenmenin yapıldığı tarih 06.06.2014) toplam 4 ihale ilanı yapılmıģ, 2 ihaleye teklif verilmemiģ, diğer 2 ihalede ise toplam 9 firma teklif vermiģ ve toplam 5 firma 300.000 dolardan 1,5 milyon dolar tutarındaki teminatı yakarak, alımdan vazgeçmiģlerdir. ÖzelleĢtirme kapsam ve programında bulunan ġirketin, mevcut Ģartlarda karlılık ve verimlilik ilkeleri çerçevesinde iģletme faaliyetlerini sürdürmesini temin amacıyla yeniden yapılandırılması, mümkün olmadığı taktirde; dört defa özelleģtirme ihalesi açıldığı, teklif veren firmaların toplamda 1,5 milyon dolar teminatı yakarak alımdan vazgeçmelerinin nedenlerinin de analiz edilerek, Ģirketin bir an önce özelleģtirilmesi için gerekli yeni düzenlemelerin yapılarak Ģirketin ülke ekonomisine kazandırılması gerekmektedir. ġirket, faaliyetlerini ana sözleģmesi doğrultusunda özel hukuk hükümlerine göre sürdürmektedir. ġirket halka açık olduğundan, Sermaye Piyasası Kanununa tabi olup, aynı zamanda, hisseleri Borsa Ġstanbul'da alınıp satılmaktadır. Ana sözleģmesinde mevcut olmayan hükümler hakkında ise Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve 4046 sayılı Kanun Hükümleri uygulanmaktadır. Doğusan A.ġ. de çalıģan personelin tamamı iģçi statüsündedir. Doğusan A.ġ. imalat sanayinin PiĢmiĢ Kilden ve Çimentodan Gereçler Sektöründe faaliyet göstermektedir. ġirket 2013 faaliyet döneminde 1.089 adet kiremit ve mahya üretimi gerçekleģmiģ, kapasite kullanım oranı %8,6 düzeyinde kalmıģtır. 2013 yılı faaliyet dönemi 1.176 bin lira dönem zararı ile sonuçlanmıģtır.

V ġirket, 1992 yılında dünyada ilk kez perlit esaslı beton kiremit üretimini gerçekleģtirmiģtir. Beton kiremitin ana girdileri çimento, perlit/dere kumudur. Beton kiremit girdi kompozisyonunda, dere kumu ile perlit birbirine alternatif girdilerdir. Dere kumu yerine perlit kullanımı halinde malzemenin mukavemetinde önemli bir artıģ sağlanacağı gibi, 1m 3 dere kumunun 2 ton, 1 m 3 perlitin ise 1,3 ton civarında olması nedeniyle hacimde denk miktarlarda kullanılacağı esas alındığında, dere kumuna göre %40 hafif olan perlit malzeme ağırlığı, kiremitte %30 civarında hafiflik sağlamaktadır. Doğusan A.ġ, tarafından üretilen perlitli beton kiremit, kum yerine doğal perlit agregası kullanılarak üretilmektedir. Çevre ve ġehircilik Bakanlığı Yapı Laboratuvarı deney sonuçlarına göre; Doğusan tarafından üretilen perlitli beton kiremitin ısı iletkenliği 0,55 Kcal/mh c, toprak kiremitin ise 0,85 Kcal/mh c olup, perlitli beton kiremit toprak kiremite göre %30 oranında daha iyi yalıtım sağlamaktadır. Perlitli beton kiremitin ortalama basınç dayanımı 260 Kgf/Ad dir. Don sonrası kırılma mukavemeti ise 280 Kgf/Ad ye yükselmektedir. Toprak (kil bazlı) kiremitlerin mukavemeti ise 70 Kgf/Ad olarak ölçülmektedir. Bir metrekare çatı kaplamasında toprak kiremitten ortalama 5 Kg daha hafif olup çatı kaplamasında 0,022m 3 kereste tasarrufu sağlamaktadır. 10 den 75 ye kadar çatı eğimlerinde kullanılabilmektedir. Doğusan ürünlerinin su emme oranı ölçümler sonucu %1-2 olarak belirlenmiģtir. Kesin form ve ölçülerde dünya standartlarında üretilen perlitli beton kiremit, 50 yıl garantili olup deforme olmayan bir üründür. Ürünün bu özelliği aynı sektörde üretim yapan diğer firmalara karģı bir avantaj sağlamaktadır. Perlit karıģımlı beton kiremit ve diğer malzemeler, yüksek basınca dayanıklı, 100 yıl ömürlü, 50 yıl garantili, dekoratif görünümlü bir ürün olarak piyasaya çıkmakta ve alternatif çatı malzemelerine üstünlük sağlamaktadır. Piyasa koģullarına ayak uydurabilmenin temel Ģartları yüksek kalite ve düģük üretim maliyetidir. Mevcut üretim yapısında ġirket düģük üretim miktarı ve mevcut pazarlama performansı ile henüz rakipleri ile rekabet edebilecek düzeyin çok altındadır. ġirketin üretim yelpazesinde yer alan perlit esaslı beton duvar karoları, değiģik renk ve desen seçeneklerinde 330x420 mm ebatlarında ve 14 mm kalınlıkta yüksek oranda ses ve ısı yalıtımı sağlayan dekoratif özelliğe sahip hafif bir duvar kaplama malzemesidir. ġirket mamullerinin üretim miktarları, piyasa talebine göre belirlenmektedir. Bu itibarla, özellikle mamullerin pazarlama ağındaki sorunlar nedeniyle satıģ miktarının arttırılamaması; yüksek oranda eksik kapasite ile çalıģılmasının, verimliliğin düģmesinin ve iģletme faaliyetlerinin zararla sonuçlanmasının temel göstergesi durumundadır.

VI Sayıştay ġirketin mamul satıģları iģletme faaliyetlerinin sürdürülebilmesi için yeterli bir seviyede bulunmamaktadır. SatıĢ miktarının istenilen düzeyde olmaması üretim kapasitesinin düģük olarak gerçekleģmesine ve birim maliyetlerin yüksek olmasına neden olmaktadır. B-Öneriler: Doğusan Boru Sanayii ve Ticaret Anonim ġirketi nin 2013 yılındaki çalıģmaları üzerinde SayıĢtay tarafından yapılan incelemeler sonucunda getirilen öneriler aģağıdadır. Yılına iliģkin öneriler: 1-Raporun ilgili bölümlerinde yer alan ve rapor ekinde (ek-11) listesi verilen diğer öneri ve tavsiyelerin de yerine getirilmesi. Önceki yıllardan devam eden ve izlemede olan konular: 1- ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu nun 12.07.2007 tarih 2007/49 sayılı ve 23.07.2008 tarih 2008/48 sayılı kararları ile özelleģtirme kapsam ve programına alınan %56,09 oranındaki hissesinin, dört defa özelleģtirme ilanına çıkıldığı ve teklif veren firmalarla pazarlık aģamasına gelindiği halde, firmaların alımdan vazgeçerek teminatlarını yakma nedenlerinin de (toplam yakılan teminat miktarı 1,5 milyon ABD Doları) analiz edilerek, ġirkette bulunan kamu hisselerinin biran önce özelleģtirilmesi ve yapılan ihale sonrasında alımdan vazgeçilmesini önleyecek tedbirlerin alınması hususunda ilgili idare nezdindeki giriģimlerin sürdürülmesi (Sayfa:1-2 ) Sonuç: Doğusan Boru Sanayi ve Ticaret Anonim ġirketi nin 28.03.2014 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurulu nda kabul edilen 2013 yılı bilançosu ve 1.175.871,71 Türk Lirası dönem zararı ile kapanan gelir tablosu genel görüģmeye sunulur.

1 A - Mevzuat: II. ĠDARĠ BÜNYE Doğusan Boru Sanayii ve Ticaret A.ġ. (Doğusan A.ġ.) yurt dıģında çalıģan 180 iģçi tarafından 940 bin TL sermaye ile halka açık anonim Ģirket olarak kurulmuģtur. Erzincan Ticaret Siciline tescili 09.05.1974 tarihinde yapılmıģ, Ģirket ana sözleģmesi, 15.05.1974 tarih ve 5148 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde yayımlanmıģtır. 1974-1982 yılları arasında gerçek kiģi ortak sayısı 3500 e ulaģmıģtır. Ġller Bankası (yeni adı ĠLBANK A.ġ); 1974 yılında Ģirkete %30 oranında iģtirak etmiģ olup, sermaye arttırmalarında, kullanılmayan diğer rüçhan haklarını da kullanarak, 2007 yılında hisse oranını %56,09 seviyesine yükseltmiģ, dolayısıyla Ģirket Ġller Bankası nın bir iģtiraki olmuģtur. Sermayesinin %50 den fazlası kamuya ait olduğundan 3346 ve 6085 sayılı kanunlara göre TBMM dolayısıyla SayıĢtay denetimine girmiģtir. Sermaye Piyasası Kurulu nun 12.10.1982 tarih ve 147 sayılı kararı ile ġirketin, Kayıtlı Sermaye Sistemine geçmesine izin verilmiģtir. ġirketin; 31.12.2011 tarihi itibariyle 25 milyon TL kayıtlı sermayesi, 20 milyon TL ödenmiģ sermayesi bulunmaktadır. ġirketin halka açık olan hisseleri; ĠMKB (Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası (yeni adı Borsa Ġstanbul -BĠST), Ġkinci Ulusal Pazarında iģlem görmektedir. TBMM KĠT Komisyonunun 24.05.2007 tarihli toplantısında; Ģirketin sürekli zarar eder bir durumda olması nedeniyle, istihdam yapısı bozulmadan, üretim faaliyetini sürdürmesi ve bölge ekonomisine katkı yapmaya devam etmesi kaydıyla, mevcut pay sahiplerinin hakları da gözetilerek, özelleģtirme kapsam ve programına alınmasının ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu na tavsiye edilmesi yönünde bir karar alınmıģtır. TBMM KĠT Komisyonu nun tavsiye kararı doğrultusunda, ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu nun (ÖYK) 12.07.2007 tarih ve 2007/49 sayılı kararında; 1-Ġller Bankası Genel Müdürlüğü nün Doğusan Boru Sanayii ve Ticaret A.ġ. deki %56,09 oranındaki hissesinin özelleģtirme kapsam ve programına alınması, 2- Söz konusu hisselerin satıģ yöntemi ile özelleģtirilmesi, 3- ÖzelleĢtirme iģlemlerinin bir yıl içinde tamamlanması kabul edilmiģtir. Ġller Bankası nın %56,09 oranındaki hisselerini devralan ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı (ÖĠB), 4046 Sayılı Kanun hükümleri çerçevesinde özelleģtirilmesine iliģkin 18.01.2008 tarih 2008/3 sayılı kararı ile Blok SatıĢ ve Pazarlık Usulü yöntemi ile özelleģtirilmesine karar verilmiģ, bu durumun basın yayın organlarında yayınlanacağı, Sermaye Piyasası Kurulu nun Seri:VII, No.39 sayılı Özel Durumların Kamuya Açıklanmasına ĠliĢkin Esaslar tebliği uyarınca ĠMKB ile SPK ya da bildirilmiģtir.

2 Sayıştay Ġlk ihale ilanı 22.12.2008 tarihinde verilmiģ, teklif alınmadığı için ihale iptal edilmiģtir. 13.05.2010 tarihinde çıkılan ihaleye de teklif verilmemiģtir. 18.05.2011 tarihinde üçüncü kez ihaleye çıkılmıģ ve 6 firmadan teklif alınmıģ, teklif veren firmaların dördü teminatlarını yakarak ihaleden çekilmiģlerdir. Son yapılan özelleģtirme ilanı 21.09.2012 tarihinde yapılmıģ olup, 15.11.2012 son teklif verme tarihi olarak belirlenmiģtir. Üç firma teklif vermiģ, iki firma ihaleden çekilmiģtir. ÖYK`nın 12.02.2013 tarih ve 2013/16 sayılı Kararı ile Ġdare hissesinin Mayıs Gayrimenkul Taahhüt ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret Ltd. ġti.ne satıģına karar verilmiģ olup, daha önce yapılan ihalede olduğu gibi, firma teminatını yakarak alımdan vazgeçmiģtir. Özetle; ġirketin özelleģtirilmesi kararından bu yana (incelenmenin yapıldığı tarih 06.06.2014) toplam 4 ihale ilanı yapılmıģ, 2 ihaleye teklif verilmemiģ, diğer 2 ihalede ise toplam 9 firma teklif vermiģ ve toplam 5 firma 300.000 dolardan 1,5 milyon dolar tutarındaki teminatı yakarak, alımdan vazgeçmiģlerdir. Son yapılan ve satıģ iģlemi sonuçlanamayan ihaleden buyana yaklaģık 2 yıl süre geçmiģ olup, Ģirketin mali yapısının da giderek bozulduğu görülmektedir. Bu minvalde özelleģtirme kapsam ve programında bulunan ġirketin, mevcut Ģartlarda karlılık ve verimlilik ilkeleri doğrultusunda iģletme faaliyetlerini sürdürmesini temin amacıyla yeniden yapılandırılması, mümkün olmadığı taktirde; bir an önce özelleģtirilerek ülke ekonomisine kazandırılması gerekmektedir. Bu nedenle; ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu nun 12.07.2007 tarih 2007/49 sayılı ve 23.07.2008 tarih 2008/48 sayılı kararları ile özelleģtirme kapsam ve programına alınan %56,09 oranındaki hissesinin, dört defa özelleģtirme ilanına çıkıldığı ve teklif veren firmalarla pazarlık aģamasına gelindiği halde, firmaların alımdan vazgeçerek teminatlarını yakma nedenlerinin de (toplam yakılan teminat miktarı 1,5 milyon ABD Doları) analiz edilerek, ġirkette bulunan kamu hisselerinin biran önce özelleģtirilmesi ve yapılan ihale sonrasında alımdan vazgeçilmesini önleyecek tedbirlerin alınması hususunda ilgili idare nezdindeki giriģimlerin sürdürülmesi önerilir. ġirket, faaliyetlerini ana sözleģmesi doğrultusunda özel hukuk hükümlerine göre sürdürmektedir. ġirket halka açık olduğundan, Sermaye Piyasası Kanununa tabi olup, aynı zamanda, hisseleri Borsa Ġstanbul`da alınıp satılmaktadır. Ana sözleģmesinde mevcut olmayan hükümler hakkında ise Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve 4046 sayılı Kanun Hükümleri uygulanmaktadır. ġirkette çalıģan personelin tamamı iģçi statüsündedir. ĠĢçilerin özlük ve sosyal hakları; 4857 sayılı ĠĢ Kanunu, 2821 sayılı Sendikalar Kanunu, 2822 sayılı Toplu ĠĢ SözleĢmesi, Grev ve Lokavt Kanunu, 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu, bunların ek ve değiģiklikleri ile bu kanunlara göre düzenlenen tüzük, yönetmelik ve toplu iģ sözleģmeleri hükümleri çerçevesinde yürütülmektedir. ġirketin; Personel, Mal ve Hizmet Alımları, Harcırah, Kasa ĠĢlemleri, Sabit Kıymet, Yangın Afet, Muhasebe, Ambar ve ĠĢçi Sağlığı ve Güvenliği ile ilgili yönetmelikleri bulunmaktadır. 1986 ve 1988 yıllarında yürürlüğe girmiģ olan bu yönetmelikler, güncelliğini yitirmiģ, ġirket in yeni faaliyet, üretim, piyasa payı ve

3 pazar arayıģlarına yanıt veremez olmuģtur. Ayrıca, 2007 yılından itibaren ġirket sermayesindeki kamu payının %50 nin üstüne çıkması ile kamu hukukuna tabi olması sonucunda yönetmeliklerin yenilenmesi ihtiyacı daha da belirginleģmiģtir. Yönetim Kurulu nun 22.05.2009 tarih, 2009/5/03 sayılı kararıyla Satınalma ve Ġhale Yönetmeliği baģta olmak üzere yönetmeliklerin güncelleģtirilmesine baģlanılmıģ olup yönetmeliklerle ilgili son durum aģağıda özetlenmiģtir. 4734 sayılı Kanunun 3 üncü maddesinin (g) bendi kapsamındaki; mal ve hizmet alımlarına iliģkin yönetmelik hazırlanmıģ, uyulamaya konulması için, ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı na gönderilmiģ, onay beklenmektedir. Personel Yönetmeliği; güncellenmiģ ve Devlet Personel BaĢkanlığına gönderilmiģ ancak, olumlu cevap alınamamıģtır. Harcırah yönetmeliğinde herhangi bir değiģiklik ihtiyacı olmadığından mevcut yönetmelik uygulanmaya devam edilmektedir. Diğer adı geçen yönetmeliklerin güncellenmesi hususunda yapılan çalıģmalar sürdürülmektedir. ÖzelleĢtirme süreci, ġirket in hukuki ve mali yapısı ve değiģen yasalar da dikkate alınarak, 1986 ve 1988 yıllarında yürürlüğe giren ve güncelliğini kaybeden yönetmelikler üzerinde baģlatılan güncelleģtirme çalıģmalarının biran önce sonuçlandırılması önerilir. B - TeĢkilat: 1-TeĢkilatın yapısı: ġirketin Ana SözleĢmesine göre teģkilat yapısı; karar organı olarak Genel Kurul ve Yönetim Kurulu, yürütme organı olarak da Genel Müdür ve bağlı alt birimlerden oluģmaktadır. Yürürlükte olan teģkilat Ģemasında belirtilmiģ olan birimlerde çalıģan personel sayısı yetersiz ve bazı birimlerde ise hiç personel yoktur. ġirket özelleģtirme sürecinde olduğundan, mevcut personel boģluğunun giderilmesi gerçekleģmemiģtir. Dolayısıyla teģkilat Ģeması fiili durumu yansıtmamaktadır. Yönetim kurulunun 24.02.2014 tarih ve 2014/04 sayılı kararı ile denetim kurulu organizasyon Ģemasından kaldırılmıģ, bunun dıģında herhangi bir değiģiklik yapılmadan eski organizasyon Ģemasına göre uygulama devam etmektedir. ġirkette mevcut durumu yansıtan bir teģkilat Ģeması yapılması ve görev yetki ve sorumlulukların da Ģemaya uygun olarak yeniden düzenlenmesi önerilir. TeĢkilat Ģeması raporun ekleri arasında (Ek:1) yer almaktadır. 2-Genel kurul ve denetçiler: ġirketin Genel Kurulu; ana sözleģmesi ve Türk Ticaret Kanunu nun ilgili hükümlerine göre, yılda bir defa toplanmakta, ġirket`in yıllık genel iģlemleri ve hesapları incelenerek gerekli kararlar alınmaktadır. Olağanüstü genel kurul gerektiği takdirde her zaman toplanabilmektedir. Genel Kurul, ġirketin en yetkili karar organıdır.

4 Sayıştay ġirketin olağan genel kuruluna, ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığını temsilen bir kiģi dıģında, diğer ortaklar katılmamakta ve kararlar bir temsilcinin oyu ile alınmaktadır. ġirketin 2012 yılı Olağan Genel Kurulu, 28.06.2013 tarihinde, 2013 yılı Olağan Genel Kurulu da 28.03.2014 tarihinde yapılmıģtır. Yeni TTK`ya göre 01.01.2013 tarihinden itibaren A.ġ.`lerde denetçilik fonksiyonu yeniden düzenlenmiģtir. Bu çerçevede denetim kurulunun görev süresi 31.03.2013 tarihinde bitmiģ, yönetim kurulunun 24.02.2014 tarih ve 2014/04 sayılı kararı ile de denetim kurulu organizasyon Ģemasından kaldırılmıģtır. 3-Karar organı: ġirketin politikasını saptama yetki ve sorumluluğu yönetim kurulundadır. 4046 sayılı Kanun çerçevesinde hazırlanmıģ olan ana sözleģmeye göre yönetim kurulu 5 üyeden oluģmakta olup, görev süreleri 1 yıldır. ġirketin Yönetim Kurulu üyeleri, Genel Kurulca, diğer bir ifadeyle ÖĠB`ce belirlenen bir temsilci tarafından seçilmektedir. Yönetim Kurulu, 2013 yılı içinde çeģitli konularda 32 adet karar almıģtır. Yönetim ve denetim kurulunda görev alanlar, raporun giriģ kısmındaki çizelgede gösterilmiģtir. 4-Yürütme organı: Yönetim kurulunun 24.02.2014 tarih ve 2014/04 sayılı kararıyla yeniden düzenlenen teģkilat Ģemasına göre Ģirketin yürütme organı, yönetim kurulu tarafından atanan bir genel müdür, iki genel müdür yardımcısı ile birim müdürleri ve alt kadrolarından oluģmaktadır. Yönetim Kurulunun 12.09.2006 tarih ve 09/02 sayılı kararıyla genel müdürün görevine son verildiğinden, Ģirkette idari genel müdür yardımcısı, o tarihten bu yana aynı yönetim kurulu kararı ile genel müdürlük görevini de vekâleten yürütmektedir. TeĢkilat Ģemasında ifadesini bulan kadrolardan; yönetici pozisyonunda bulanan genel müdür, teknik genel müdür yardımcısı, personel müdürü, ticaret müdürü, muhasebe müdürü, teknik müdür kadroları boģ bulunmakta, daha alt kadrolarda çalıģan personel sayısının ise yetersiz kaldığı görülmektedir. ġirketin faaliyet gösterdiği sektördeki rekabet karģısında özellikle iģ hacmi ve pazarlama ağındaki sorunların mevcut yapılanma ile yürütülebilirliğinin mümkün olmadığı; Ģirket yönetici personel kadrolarının, Ģirket yönetim kuruluna, ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı na, Sermaye Piyasası Kuruluna, BĠST e ve diğer ilgili kurum ve kuruluģlara evrak üretimi ve sevk iģlemleri ile uğraģan ve istatistiki veriler düzenleyen birimlere dönüģtüğü ve bu durumda ġirketin ana faaliyet konusu iģlerinin ikinci planda kaldığı olgusu bu yıl da devam etmektedir. Ayrıca Ģirketin özelleģtirme kapsam ve programına alınmasından itibaren iģten ayrılan veya emekli olan personelin yerine herhangi bir personel alımı yapılmadığı için

5 üretim faaliyetinin sürdürülmesi çok zorlaģmıģ, neredeyse imkânsız hale gelmiģtir. Geçici olarak bir elemana birden fazla görev verilerek veya fazla mesai yaptırılmak suretiyle sürdürülmeye çalıģılan üretim faaliyetlerinde, üretim aksamaları, iģçilerin dikkat dağınıklığı, iģ kazaları ve verim düģmesi gibi olumsuzluklarla karģılaģma olasılığı artmaktadır. Personel ihtiyacının giderilmesi hususunda ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı na (ÖĠB) 22.11.2013 tarih, 2013/133 sayılı yazı ile durum iletilmiģ, gerekli olan personel ihtiyacının giderilmesi için talepte bulunulmuģtur. ÖĠB personel ihtiyacından sadece özel güvenliğin hizmet alımı yoluyla, pazarlama ve büro elemanı ihtiyacının ise 1`er personel olmak üzere Türkiye ĠĢ Kurumu aracılığı ile karģılanmasına izin vermiģtir. Bu çerçevede özel güvenlik hizmeti 2014 yılında hizmet alımı yapılmak suretiyle karģılanmaya baģlanmıģtır. Ancak yalnız baģına özel güvenlik hizmetinin hizmet alımı yoluyla karģılanması ve diğer personel alma izni Ģirketin personel ihtiyacını gidermeye yetmemektedir. ġirketin piyasada rekabet edecek düzeyde yeniden yapılandırılmasına yönelik olarak, iģletmenin temel faaliyetlerinin etkin ve verimli bir Ģekilde sürdürülebilmesi ve kâra geçilebilmesi için, baģta personel ve idari iģler, ticaret, pazarlama ve üretim birimleri olmak üzere tüm birimlerin görev yetki ve sorumluluk kriterleri doğrultusunda personel yapısı bakımından güçlendirilmesi hususunda ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı nezdinde giriģimlerin sürdürülmesi önerilir. Raporun ilgili bölümlerinde yer almayan servislerin çalıģmalarına aģağıda kısaca değinilmiģtir. 5-Servisler: ġirketin genel müdür, genel müdür yardımcılıklarından biri, muhasebe müdürlüğü, ticaret müdürlüğü, personel ve idari iģler müdürlüğü ve iģletme müdürlüğü kadroları boģtur. Denetim tarihi (Haziran 2014) itibariyle genel müdürlüğe vekâlet eden genel müdür yardımcılığında bir kiģi, iģletme mühendisi kadrosunda görev yapan bir kiģi, Ģef kadrosunda görev yapan iki kiģi olmak üzere toplam dört personel, ġirket in personel, ticaret, muhasebe üretim ve sair idari iģlemlerine iliģkin tüm faaliyetlerini yürütmektedir. ġirketin hukuk müģavirliği bulunmamaktadır. ġirket lehinde ve aleyhinde açılmıģ olan davaları takip etmek ve Ģirketi savunmak üzere, Erzincan Barosuna kayıtlı bir avukat ile Avukatlık asgari ücret tarifesi üzerinden 12.05.2010 tarihli bir sözleģme imzalanmıģtır. 31.12.2013 tarihi itibariyle; Ģirket tarafından açılmıģ ve halen devam eden 4 alacak davası ve Ģirket tarafından yürütülen 26 icra takibi bulunmaktadır. ġirket aleyhine açılmıģ davaların sayısı ise 31 olup, bunların 30 adedi iģçi alacak davalarından oluģmaktadır.

6 Sayıştay C - Personel durumu: 1 - Personel kadroları ve personele iliģkin iģlemler: ġirketin 2013 yılı personel kadroları ile yılsonu ve ortalama çalıģan kiģi sayıları aģağıdaki çizelgede gösterilmiģtir. Tablo 2- Personel durumu tablosu 2012 2013 ÇalıĢan personel Norm Program ÇalıĢan personel Personel Yıl Ortalama Yıl sonu Kadro Kadro Ortalama sonu KiĢi KiĢi Sayı Sayı KiĢi KiĢi C-ĠĢçiler 1.Sürekli iģçiler - Kapsam dıģı 5 4 4 4 4 - Kapsam içi 16 16 16 16 16 2.Geçici iģçiler Toplam (C) 21 20 20 20 20 Yüklenici iģçileri - - - - ġirket te istihdam edilen personelin tamamı 4857 sayılı ĠĢ Kanunu kapsamında iģçi statüsündedir. ġirkette 2013 yılsonu itibariyle, 16 kiģi toplu iģ sözleģmesi çerçevesinde kapsam içi, 4 kiģi kapsam dıģı olmak üzere tamamı iģçi statüsünde toplam 20 personel çalıģmaktadır. Kapsam içi iģçi mevcudunun; 8`i esas üretim yeri olan kiremit, dıģ yer ve duvar karoları fabrikasında, 7`si yardımcı iģletmelerde, 1`i de Genel Müdürlük idari servislerinde görevlendirilmiģ bulunmaktadır. ġirket personelinin servislere dağılımı, rapor ekleri arasındadır. (Ek:2) 2013 yılında ortalama çalıģan personel sayısı 20 kiģidir. Yıl içerisinde personel hareketi olmamıģtır. 2-Personele yapılan harcamalar: ġirkette 2013 yılında personele yapılan harcamalar, iģletme bütçesi ve önceki yıl değerleri ile mukayeseli olarak aģağıdaki çizelgede gösterilmiģtir.

7 Tablo 3- Personele yapılan harcamalar tablosu 2012 yılı 2013 yılı Harcanan Harcanan Personele yapılan harcamalar A-Yönetim kurulu üyeleri ve denetçiler(kuruluģ dıģı) Toplam Harcama Bin TL KiĢi baģına ayda düģen TL Ödeneğin Son durumu Bin TL Esas ücretler Bin TL Ek ödemeler Bin TL Sosyal Giderler Bin TL Cari yıl Toplamı Bin TL GeçmiĢ yıllarla ilgili ödeme ve geri alıģlar Bin TL Toplam Harcama Bin TL 182 129 247 247 247 D-ĠĢçiler 1.196 4.746 1.062 449 260 387 1.096 0 1.096 4.567 -Kapsam içi 862 4.490 854 303 190 304 797 797 4.151 -Kapsam dıģı 334 6.958 208 146 70 83 299 299 6.229 Genel toplam 1.378 696 260 387 1.343 0 1.343 Geçen yıl toplamı 660 285 433 1.378 1.378 Fark 36 (25) (46) (35) 0 (35) KiĢi baģına ayda düģen TL

8 Sayıştay ġirkette çalıģan personele 2013 yılında yapılan harcamalar toplamı; 1.343 bin TL`dir. Personel harcamalarının; 247 bin TL`si kuruluģ dıģı yönetim kurulu üyeleri ve denetçilere, 1.096 bin TL`si de iģçilere yapılan harcamalardan oluģmaktadır. Cari yılla ilgili personel harcamaları, personel sayısındaki azalmaya bağlı olarak önceki döneme göre, %2,5 oranında 35 bin TL tutarında bir azalıģ göstermiģtir. 2013 yılında kiģi baģına düģen aylık ortalama harcama tutarı, kapsam içi personel için 4.151 TL, kapsam dıģı personel için de 6.229 TL`dir. ĠĢçiler, 4857 sayılı ĠĢ Kanunu ve Toplu ĠĢ SözleĢmesi (TĠS) hükümlerine göre istihdam edilmektedirler. Yönetici unvanlı personel, TĠS kapsamı dıģında tutulmakla birlikte, Yönetim Kurulu kararlarına istinaden TĠS teki tüm sosyal hak ve yan ödemelerden yararlandırılmaktadır. ġirket ile Kristal-ĠĢ Sendikası arasında uyuģmazlıkla sonuçlanan 01.01.2013-31.12.2014 dönemini kapsayan Toplu ĠĢ SözleĢmesi Yüksek Hakem Kurulunun 08.05.2013 gün ve E.2013/60, K.2013/49 sayılı kararı ile uygulamaya konulmuģtur. Kapsam dıģı personel ücretleri; Doğusan A.ġ. deki kamu hisselerinin özelleģtirme kapsam ve programına alınması ile ġirketin 2007 yılı Olağan Genel Kurulunda ana sözleģmede yapılan değiģiklik gereği (Geçici Madde 2) ġirket sermayesindeki kamu payı %50 nin altına düģünceye kadar, Yönetim ve Denetim Kurulu üyeleri ile ilgisine göre çalıģan personelin ücret ve diğer özlük hakları, Yüksek Planlama Kurulu kararları çerçevesinde belirlenmektedir. Bu kapsamdaki personelin ücretleri 17.09.2013 tarih ve 26 sayılı yönetim kurulu kararı ile belirlenmiģtir. Tamamı 4857 sayılı Kanun kapsamında olan iģçi personelin yıllık izin kullanımları incelendiğinde; Ģirketin personel sıkıntısı yaģadığı bilinmekle birlikte 4-5 yıllık izin birikimlerinin olduğu gözlenmiģtir. ĠĢçilere süresi içinde kullandırılmamıģ olan yıllık izinlerin, 4857 sayılı ĠĢ Kanunun 59 uncu maddesindeki; sözleģmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde iģçinin hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti, sözleģmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödenir. Hükmüne göre personelin emekli olması ile birlikte kullanılmayan izin süreleri hesaplanarak yıllık izin ücreti ödenmektedir. 4857 sayılı ĠĢ Kanununun 53 üncü maddesine göre yıllık ücretli izin hakkından vazgeçilemeyeceği, 56 ncı maddesindeki yıllık ücretli izin uygulanması, 60 ıncı maddedeki izinlere iliģkin düzenlemeler ve 103 üncü maddede zikredilen yıllık ücretli izin hükümlerine aykırılık durumunda uygulanması gereken cezalar ve Ģirketin üretim durumu dikkate alınarak yıllık ücretli izinlerin iģçilere bu kanun hükümleri çerçevesinde aksatılmadan kullandırılması önerilir. 3- Sosyal konular ve giderleri: 2013 yılında tamamı iģçi statüsünde olan ġirket personeline yapılan sosyal nitelikli giderler aģağıdaki çizelgede gösterilmiģtir.

9 Tablo 4- Sosyal giderler tablosu 2012 yılı 2013 yılı Sosyal giderler Fark Bin TL Kapsam Kapsam Toplam Bin TL A-Cari yılla ilgili: dıģı içi Bin TL 1-Aile ve çocuk yardımı 7 Bin TL 2 Bin TL 5 7 0 2-Evlenme, doğum ve ölüm yardımı 2 2 2 3-Sosyal yardım zammı 4-Barındırma giderleri 5-Yedirme yardımı 40 5 34 39 (1) 6-Giydirme yardımı 36 2 6 8 (28) 7-TaĢıma giderleri 40 5 35 40 0 8-T.C.Emekli San.Kur. karģ. ve ek karģ. 9-Emekli ikramiyesi, iģten ayrılma taz. 10-Sosyal Sigortalar. primi iģveren payı 178 46 124 170 (8) 11-ĠĢsizlik sigortası primi iģveren payı 17 4 12 16 (1) 12-Sağlık giderleri 0 0 13-Eğitim giderleri 15 2 12 14 (1) 14-Spor giderleri 15-Dinlenme kamplarına yap.harca. 16-Personel dernek ve vakıflara yard. 17-Ayni ve nakdi baģkaca sosyal gid. 100 17 74 91 (9) Toplam (A) 433 83 304 387 (46) B-GeçmiĢ yıllarla ilgili : 1-Emekli ikramiyesi, iģten ayrılma tazminatı Toplam (B) Genel toplam (A+B) 433 83 304 387 (46) ġirket personeli için 2013 yılında yapılan sosyal nitelikli harcamaların toplamı 387 bin TL`dir. Bu tutarın tamamı cari yıl giderlerinden oluģmaktadır. 01.01.2013-31.12.2014 dönemi için akdedilen Toplu ĠĢ SözleĢmesi ile tespit edilen ücretlere ilave olarak her yıl 120 günlük ücretleri tutarında ikramiye ödenmektedir. Bu ücretlerin yanında söz konusu TĠS kapsamında, yakacak yardımı, giyim yardımı gibi menfaatler sağlanmıģtır.

10 Sayıştay III. MALĠ BÜNYE A - Mali durum: Doğusan Boru Sanayii ve Ticaret A.ġ. nin incelemesine esas olarak 2013 yılı bilançosunun aktif ve pasif değerleri 2012 yılı sonuçlarıyla karģılaģtırmalı olarak aģağıdaki çizelgede gösterilmiģtir. Tablo 5- Mali durum tablosu Mali durum 2012 yılı 2013 yılı Fark Bin TL % Bin TL % Bin TL Varlıklar ( Aktif ) : 1-Dönen varlıklar a) Hazır değerler 92 0,4 228 1 136 b) Kısa sürede paraya çevrilebilir değ. 2.356 9,8 2.575 10,7 219 Toplam(1) 2.448 10,2 2.803 11,7 355 2-Duran varlıklar a) Uzun sürede paraya çevrilebilir değ. 12,6 0,1 14,4 1,8 b) Bağlı değerler 21.468 89,7 21.360 88,3 (108) Toplam (2) 21.481 89,8 21.375 88,3 (106) Varlıklar toplamı 23.929 100,0 24.178 100 249 Kaynaklar (Pasif) : 1-Yabancı kaynaklar a)kısa süreli 714,5 3,0 1.992 8,2 1.277 b)uzun Süreli 1.012 4,2 1.160 4,8 148 Toplam (1) 1.727 7,2 3.152 13,0 1.425 2-Öz kaynaklar 22.202 92,8 21.026 87,0 (1.176) Kaynaklar toplamı 23.929 100,0 24.178 100,0 249 ġirketin 2013 yılı faaliyetleri sonucunda; 2012 yılına göre varlık ve kaynakları %1 oranında 249 bin lira artarak 24.178 liraya yükselmiģtir. Varlıkların %11,7 oranında 2.803 bin lirası dönen, %88,3 oranında 21.375 bin lirası da duran değerlerden, kaynakların %13 oranında 3.152 bin lirası yabancı, %87 oranında 21.026 bin lirası da öz kaynaklardan oluģmaktadır. ġirket bilançosunun aktif ve pasifinde yer alan 2013 yılına ait varlık ve kaynakların ayrıntılarına rapor ekleri arasında (Ek: 4, 5) yer verilmiģ olup, ġirketin kaynak ve varlıkları arasındaki iliģkiler çeģitli oranlar aracılığıyla aģağıda incelenmiģtir.

11 1-Mali Yapı: a)mali kaldıraç: 2013 % 2012% Yabancı kaynaklar x 100 3.152 X 100 13,0 7,2 = Varlıklar toplamı 24.178 ġirket varlıklarının %13`ü, yabancı kaynaklarla temin edilmiģtir. ÖzelleĢtirme kapsamında olan ġirket için %13 dolaylarında seyreden mali kaldıraç oranı, Ģimdilik risk teģkil etmemektedir. Ancak; doğabilecek finansman sıkıntıları nedeniyle, son altı yıldır faaliyet dönemini zararla kapattığından, faiz yükü olan yabancı kaynak kullanacak bir ekonomik rantabilitesi bulunmamaktadır. b) Mali yeterlilik (finansman) : 2013 % 2012% Öz kaynaklar x 100 21.026 X 100 667,1 1.285,6 = Yabancı kaynaklar 3.152 ġirket öz kaynaklarının, yabancı kaynaklara oranı %667,1 olup, önceki döneme göre 618,5 puan azalma görülmektedir. Bu durum Ģirketin öz kaynaklarının, yabancı kaynaklara oranla azaldığını ifade etmektedir. Öz kaynak yaratma hususunda çaba gösterilmelidir. c) Oto finansman (iç kaynaklar) : ġirketin birikmiģ zararları yedeklerinden fazla olduğundan, oto finansman incelemesi yapılamamıģtır. d) Bağlı değerlerin finansmanında kullanılan kaynaklar ve bu değerlerin kaynakların içindeki yeri: 2013 % 2012% Bağlı değerler x 100 21.360 X 100 101,6 96,7 = Öz kaynaklar 21.026 Dönem sonu itibariyle bağlı değerlerin %98,4 oranı öz kaynaklardan, %1,6 oranı da yabancı kaynaklardan karģılandığı görülmektedir. 2012 yılına göre öz kaynaklarda düģüģ olmuģtur. Bağlı değerlerin varlıklar içerisindeki yeri aģağıdaki formülde gösterilmiģtir.

12 Sayıştay 2013 % 2012 % Bağlı değerler x 100 21.360 X 100 = Varlıklar toplamı 24.178 88,3 87,9 Bağlı değerlerin varlıklar içindeki payı % 88,3 oranındadır. 2012 yılına göre 0,4 puan artıģ görülmektedir. Rasyo değeri sanayi iģletmeleri için kabul edilebilir düzeylerde olmasına karģın, varlıklar ve bağlı değerler toplamının büyük bir kısmı, ġirkete herhangi bir kaynak sağlamayan iģtiraklerdeki sermaye payları ile yapılmakta olan yatırım hesaplarında izlenen, demonte halindeki makine ve cihazlara ait bulunmaktadır. e) Paraya çevrilebilir ve hazır değerlerin varlıklar içindeki yeri: 2013 % 2012% Paraya çevrilebilir ve hazır değ.x100 = 2.803 X 100 11,6 10,2 Varlıklar toplamı 24.178 Bağlı değerler x 100 = 21.360 X 100 762,0 877,0 Paraya çevrilebilir ve hazır değerler 2.803 ġirketin paraya çevrilebilir ve hazır değerleri toplamı varlıklar toplamının %11,6 oranını oluģturmaktadır. Önceki döneme göre oran 1,4 puan artmıģtır. Bağlı değerler ise paraya çevrilebilir ve hazır değerlerin %762 oranında olup önceki döneme göre 115 puan azalma olmuģtur. Bu durum paraya çevrilebilir ve hazır değerlerin önceki döneme göre artmıģ olmasının bir sonucudur. 2 Likidite: ġirketin kısa süreli borçlarını ödeyebilme kabiliyetinin yanı sıra iģletme sermayesi ihtiyacı olup olmadığının belirlenmesi amacıyla düzenlenen likidite rasyoları aģağıda gösterilmiģtir. Cari oran 2013 % 2012% Dönen varlıklar x 100 = 2.803 X 100 140,7 342,4 Kısa vadeli yabancı kaynaklar 1.992

13 Likidite (Dönen varlıklar-stoklar)x100 = 821 X 100 41,2 69,5 Kısa vadeli yabancı kaynaklar 1.992 Nakit oranı (Hazır değerler+çok kısa sürede paraya çevrilebilir d.) x 100 Kısa vadeli yabancı kay. = 796 X 100 1.992 40,0 64,6 ġirket kaynak üreten değil de kaynak tüketen bir durumda olduğundan, belli aralarla sermaye arttırılması yoluyla faaliyetlerini sürdürebilmektedir. Bu kısır döngünün önüne geçmek bakımından, satıģlarının arttırılması ve atıl kapasitesini de kullanarak daha fazla kaynak oluģturması gelmektedir. 3 Varlık ve kaynakların net satıģlara göre devir hızları: Net satıģlar tutarı 1.490 = Ortalama ticari 466 alacaklar 2013 % 2012% 3,20 3,80 Net satıģlar tutarı 1.490 0,53 0,63 = Dönen varlıklar 2.803 Net satıģlar tutarı 1.490 0,09 0,09 = Maddi duran varlık(net) 17.237 Net satıģlar tutarı 1.490 0,07 0,07 = Net duran varlıklar 21.375 Net satıģlar tutarı 1.490 0,06 0,06 = Varlıklar toplamı 24.178 Net satıģlar tutarı 1.490 1,84 0,88 = Net iģletme sermayesi 811 Net satıģlar tutarı 1.490 0,07 0,07 = Öz kaynaklar toplamı 21.026 ġirketin net satıģları önceki dönemle aynı düzeyde gerçekleģtiğinden varlık ve kaynakların devir hızlarında önemli değiģiklik olmamıģtır. Ticari alacaklardaki artıģın etkisi ile sadece ticari alacaklar devir hızında ve dönen varlık devir hızında düģüģ gerçekleģmiģtir.

14 Sayıştay 4 -Stok devir hızı: 2013 % 2012% SatıĢların maliyeti 1.263 X 100 64,23 64,84 = Ortalama stoklar 1.967 Net satıģlar tutarı 1.490 X 100 75,77 78,42 = Ortalama stoklar 1.967 Stok devir hızında 2012 yılına göre önemli bir değiģiklik görülmemektedir. ġirket kaynaklarının rasyonel kullanılması ve devir hızlarının artırılması için; -Mamullerin pazarlanmasında, ürün tanıtımına ağırlık verilmesi ve mevcut pazar dıģında yeni pazarlar bulunması ile sektördeki pazar payını artırmaya yönelik çalıģmalar yapılması, - Güçlü bir bayilik sistemi kurulmasına yönelik tedbirlerin alınması, -SatıĢların arttırılmasına bağlı olarak Yapılmakta olan yatırım hesaplarında izlenen ve montajı yapılmamıģ makine ve cihazların ülke ekonomisine kazandırılması hususunda gerekli çözümün üretilerek uygulamaya konulması gerekmektedir. B - Mali sonuçlar: ġirket, faaliyet dönemini 1.176 bin lira dönem zararı ile kapatmıģtır. Bu döneme ait mali sonucun iģletmeye tahsis edilen sermaye, öz kaynaklar ve kullanılan sermaye ile iliģkisi aģağıda incelenmiģtir 1 - Zararlılık (Ġrrantabilite) : - Öz kaynak yitiriliģi: 2013 % 2012% Dönem zararı x 100 = (1.176) X 100 (5,88) (5,07) ÖdenmiĢ sermaye 20.000 Dönem zararı x 100 (1.176) X 100 (5,30) (4,56) = Öz kaynaklar 22.202 Faaliyet karı x 100 (542) X 100 (2,58) (2,31) = Öz kaynaklar 21.026

15 ġirket dönem sonu itibariyle öz kaynaklarının %5,30 oranını yitirmiģ bulunmaktadır. ġirketin sağlıklı bir mali yapıya kavuģması, iģletme faaliyetleri yoluyla kaynak yaratmasına bağlı bulunmaktadır. - Hisse senedi zararlılığı: Dönem net zararı x 100 = 1.176 X 100 = 2013% 2012% Hisse senedi sayısı 20.000 5,9 5,1 Faaliyet döneminde Ģirketin dönem zararı sonucu hisse baģına reel olarak %5,9 oranında değer kaybına uğramıģ bulunmaktadır. 2 - Mali sonucu ilgilendiren diğer etkenler: 2013 % 2012 % Net satıģlar x 100 1.490 X 100 = Kullanılan sermaye 21.375 7,0 6,4 ġirketin faaliyet döneminde net satıģları, kullanılan sermayenin %7 oranına tekabül etmektedir. Diğer bir ifadeyle her 100 liralık kullanılan kaynağa karģılık yılda 7 liralık satıģ yapılmıģtır. ġirketin üretim seviyesini yükseltebilme potansiyeli bulunmasına rağmen, üretmiģ olduğu malların satıģında sıkıntılar ortaya çıkmaktadır. ġirketin etkin bir pazarlama birim ve politikasının olmaması, ürettiği mamullerin satıģında sıkıntıya yol açmaktadır. SatıĢ miktarının az olması ġirketin kaynak oluģturamayıp, finansman darboğazına düģmesi sonucunda karlılıktan uzak, zararlı bir Ģekilde faaliyetlerine devam etmesine neden olmaktadır. ġirketin zararlılıktan kurtulabilmesi için; -Etkin bir pazarlama politikası oluģturulması, -Ürün tanıtımına ağırlık verilmesi ve mevcut pazar dıģında yeni pazarlar bulunması ile sektördeki pazar payını artırmaya yönelik çalıģmalar yapılması, -Bayilik sisteminin etkinleģtirilmesine yönelik tedbirlerin alınması, -Kapasite kullanım oranı ve verimliliğin artırılarak maliyetlerin düģürülmesi, önerilir.

16 Sayıştay IV. ĠġLETME ÇALIġMALARI A-ĠĢletme bütçesinin genel durumu: ġirketin 2013 yılı bütçesine göre; 8 milyon adet kiremit üretim kapasitesinin, %34 oranı kullanılarak 2,7 milyon adet kiremit, mahya ve karo üretileceği, önceki dönemden devredilen stoklarla birlikte 4,0 milyon adet kiremit, mahya ve karo satılacağı, 543,2 bin TL dönem karı sağlanacağı öngörülmüģtür. GerçekleĢmelere bakıldığında; 2013 yılı faaliyet döneminde 1.088 adet kiremit ve mahya üretimi gerçekleģmiģtir. Teknik üretim kapasitesi 12.672 bin adet yıl olan fabrikanın, kapasite kullanım oranı %8,6 olmuģtur. SatıĢ gerçekleģmelerine bakıldığında ise 1.261 bin kiremit ve mahya satıldığından satıģ miktarı bütçe öngörülerinin %31,6`sı düzeyinde kaldığı için 543,2 bin TL dönem karı planlamıģken, faaliyet dönemi 1.175,9 bin TL dönem zararı ile sonuçlanmıģtır. Yukarıdaki açıklamalardan da anlaģılacağı üzere, bütçede öngörülen tahminler ile gerçekleģme verileri arasında çok önemli farklar görülmektedir. Karlılık ve verimlilik ilkeleri bakımından en uygun seçenekleri planlayan, iģletme çalıģmalarını disipline eden ve planlanan hedeflere ne derecede ulaģıldığını gösteren en önemli yönetim ve kontrol aracı olan iģletme bütçesinden, beklenen faydaların sağlanabilmesi için, iģletme bütçesinin; geçmiģ yıl sonuçları ve muhtemel geliģmeler de dikkate alınarak daha gerçekçi hazırlanması önerilir. B-Giderler: ġirketin 2013 yılı giderleri, önceki yıl değerleri ile karģılaģtırmalı olarak aģağıdaki çizelgede gösterilmiģtir. 2013 yılı iģletme bütçesinde giderler üretim maliyetleri ve iģletme faaliyetleri içerisinde dağıtılmıģ olduğundan ödenek tutarlarına yer verilememiģtir. Tablo 6- Giderler tablosu Giderler 2012 Yılı GerçekleĢen Bin TL 2013 Yılı GerçekleĢen Bin TL Önceki yıla göre fark Önceki yıla göre % Bin TL 0-Ġlk madde ve malzeme giderleri 885 660 (225) (25) 1-ĠĢçi ücret ve giderleri 1.327 1.384 57 4 2-Memur ve söz. personel ücret ve gid. 3-DıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmetler 203 231 28 14 4-ÇeĢitli giderler 138 105 (33) (24) 5-Vergi resim ve harçlar 17 11 (6) (35) 6-Amortismanlar ve tükenme payları 114 108 (6) (5) 7-Finansman giderleri 7 130 123 1.757 Toplam 2.687 2.629 (58) (2)