SULTANLAR KARAT İSTANBUL SİTESİ YÖNETİMİ 01.06.2013 DÖNEMİNE AİT DENETİM KURULU RAPORU Sultanlar Karat İstanbul Sitesinin tarihi itibariyle oluşan Bilanço, Gelir Tablosu ve Nakit Akış finansal tabloları, 05.10.2013 11.10.2013 tarihleri arasında, denetim kapsamı; Mali Tablo Hesap Denetimi ve Belge Takibi esaslarıyla incelenmiştir. Denetim Kurulu Sorumluluk Alanına İlişkin Açıklama 01.06.2013 dönemi hazırlanan Denetim Kurulu raporudur. 01.06.2013 Dönemi Denetim Kapsamı Finansal Tabloları Mali Tablo Hesap Denetimi ve Belge Takibi incelenmesi 01.06.2013 dönemi raporları aşağıdadır. MALİ TABLOLAR BİLANÇO AKTİF (VARLIKLAR) NOAR I. DÖNEN VARLIKLAR 93.662,45 Hazır Değerler 29.014,46 1. KASA A 1.002,44 3. BANKALAR B 14.000,93 5. DİĞER HAZIR DEĞERLER (Pos Hesapları) C 14.011,09 Ticari Alacaklar 64.647,99 1. ALICILAR D 63.868,09 2. ALACAK SENEERİ E 779,90 II. DURAN VARLIKLAR 131.024,31 Maddi Duran Varlıklar 131.024,31 6. DEMİRBAŞLAR F 131.024,31 AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 224.686,76 1
BİLANÇO PASİF (KAYNAKLAR) NOAR I. KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 27.156,09 Ticari Borçlar 8.291,36 1. SATICILAR G 8.291,36 Diğer Borçlar 12.562,88 4. PERSONELE BORÇLAR H 12.562,88 Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler 6.301,85 1. ÖDENECEK VERGİ ve FONLAR I 1.570,05 2. ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ J 4.731,80 III. ÖZ KAYNAKLAR 197.530,67 Geçmiş Yıllar 132.100,05 1. 29.02.2012 Devir Net Gelir / Gider Farkı K 26.371,73 2. 23.02.2013 Devir Net Gelir / Gider Farkı K 105.728,32 Dönem Net Kârı / Zararı (Gelir Tablosu) 65.430,62 1. SİTE GELİR TAHAKKUKLARI L 267.490,90 2. SİTE FAİZ TAHAKKUKLARI M 277,03 3. GİDER HARCAMALARI N -202.337,31 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 224.686,76 GELİR TABLOSU NOAR SİTE GELİR TAHAKKUKLARI L 267.490,90 FAİZ GELİRLERİ M 277,03 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ N 202.337,31 DÖNEM NET KÂRI / ZARARI 65.430,62 ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU KASA ve BANKA MEVCUDU 29.014,46 ALACAKLAR 64.647,99 BORÇLAR 8.291,36 PERSONELE BORÇLAR 12.562,88 ÖDENECEK VERGİ ve SGK 1.570,05 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ 4.731,80 NAKİT FAZLASI / AÇIĞI 66.506,36 2
NOAR ve TESPİER A. KASA tarihi itibariyle kasa bakiyesinin muhasebe kayıtlarıyla uyumlu olduğu tespit edilmiştir. B. BANKALAR Akbank Sancaktepe ( 019173 ) Banka hesap cüzdanı ile muhasebe kayıtlarının uyumlu olduğu tespit edilmiştir. C. DİĞER HAZIR DEĞERLER Pos makinesinden tahsil edilen tahsilatlar sözleşme gereği, çekim tarihinden 28-30 gün sonra banka hesabına geçmektedir. Pos hesabının muhasebe kayıtlarıyla uyumlu olduğu tespit edilmiştir. D. ALICILAR tarihinde; Site Sakinleri, İnşaat firması ve Ticari Alan kullanıcılarından tahsil edilemeyen alacakların toplam bakiyesi 63.868,09 dir. Bu alacaklar; geçmiş dönem tahakkuklarını da kapsayacak şekilde dönem itibariyle ödenmemiş kısımlarıdır tarihinde, 750,00 ve üzeri aidat ve yatırım tahakkuklarından bakiyesi bulunan 19 Site Sakini nin ödemeye imtina ettiği toplam alacak bakiyesi 39.837,21 dir. İnşaat Firması nın aidat gider payı ve bütçe yatırım tahakkuklarından olan borcunun bulunmamasına karşın, kendisine tahakkuk ettirilen faiz borcundan olan 519,69 bakiyenin de kayıtlarda bulunduğu tespit edilmiştir. Ticari Alan alacak bakiyesinin de 10.441,00 olduğu görülmüştür. Alacakların içinde toplamda 1.354,00 nin, dairesini satıp siteden ayrılanlardan tahsil edilemeyen aidatların olduğu görülmektedir. Önceki dönemden gelen bu bakiyenin, Yönetim Planı 6.3.2 ilgili madde uyarınca tahsili müteselsil kanalıyla gereklidir. Denetime tabi dönemde yönetim tarafından alacaklarına istinaden 18 site sakininin avukat aracılığıyla resmi icra takibi sürecine tabi tutulduğu görülmüştür. E. ALACAK SENEERİ Geçmiş dönem kafeterya stok devir alacaklarının ilgili tarihteki bakiye miktarıdır. F. DEMİRBAŞLAR Denetime tabi dönemde Motorlu Yan Tırpan : 350.00 olarak demirbaşlar hesabı kayıtlarına alındığı gözlemlenmiştir. Demirbaşlara bu dönemde de herhangi bir amortisman giderinin ayrılmadığı görülmüştür. G. SATICILAR tarihi itibariyle ödenme vadesi henüz gelmemiş borç bakiyesidir. 3
TEDARİKÇİLER TUTAR Av.Hüseyin Kandemir 965,30 Tekaş Gıda 500,00 Teknoper Zaman Kontrol Ve Güvenlik Sistemleri 528,84 Akman Havuz Kimya İnş. Ltd. Şti. 35,00 Kosifler Teknik Yapı Otomasyon Ltd. 1.696,16 Grup Sigorta Acente Hizm. Ltd. 859,00 Elektromedi Telsiz Güvenlik Ltd. 160,48 Portakal Catering 1.042,80 AHD Asansör Erdem Zorlu Ve Ort 1.500,00 Güler Su ve Gıda - Hatice Güler 90,00 Uğur İç ve Dış Ticaret Ltd. 832,78 Bansu Gıda Turizm Ltd. 81,00 8.291,36 H. PERSONELE BORÇLAR Döneme ilişkin personele (maaş) borçlarının bilançodaki bakiye miktarlarıdır. SGK kayıtlarında personele ödenen rakamların doğru (brüt) ve eksiksiz (fazla çalışma) gösterildiği kontrol edilmiş, ilgili mevzuata uygun olarak hesaplandığı gözlemlenmiştir. Resmiyetin dışına çıkılmadığı ve bütün puantaj esaslarının, hesaplamalarının bordroda olduğu gibi resmi mevzuata yansıtıldığı (Fazla Mesai: 1,5 kat, Resmi Tatiller: 2 kat)tespit edilmiştir. Fazla çalışma süreleri ve resmi günlerde mevzuattaki standartlar uygulanmış ve vergilendirilmiştir. Denetime tabi dönemde, tazminata konu olabilecek işten ayrılma bulunmamaktadır. 2 tanesi emekli statüsünde çalıştırılmak üzere dönemlere ilişkin fazla mesai ve toplam personel maliyetleri (SGK %5 ödeme indirimleri hariç) aşağıdaki gibidir. İŞÇİLİK MALİYETİ Ay Fazla Mesai Toplam Maliyet ŞUBAT 2013 1.229,56 17.583,45 MART 2013 4.621,86 21.768,31 NİSAN 2013 5.054,70 20.433,37 MAYIS 2013 2.921,32 16.700,34 HAZİRAN 2013 260,72 14.309,93 TEMMUZ 2013 423,53 14.862,77 AĞUSTOS 2013 3.700,51 18.513,10 İ. ÖDENECEK VERGİ ve FONLAR Muhtasar beyannamesiyle verilecek stopaj, gelir vergisi ve damga vergisi ödemelerinin ilgili tarihteki bakiye miktarıdır. 4
J. ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ Döneme ilişkin SGK borçlarının bilanço bakiyesidir. Tahakkuk ettirilen aydan bir sonraki ayın son gününe kadar resmi ödeme süresi bulunmaktadır. K. DEVİR GELİR / GİDER FARKI 29.02.2012 ve 23.02.2013 tarihteki dönem kapanış kayıtlarıdır. Geçmiş dönemdeki Çağrı Market e ait gelir tahakkukları hesaplarının düzeltildiği tespit edilmiştir. L. SİTE GELİR TAHAKKUKLARI İlgili tarihteki; Avans gider katılım payı tahakkukları, Yatırım bütçeleri tahakkukları ve diğer gelirlerin (kumanda satışı, kafeterya kira) içinde bulunduğu Gelir tahakkukları toplam bakiyesidir. M. SİTE FAİZ TAHAKKUKLARI Denetime tabi dönemde, kiracısına ait borcun sahibi olduğu kat malikine devri ile geçmiş dönemlerine ait kişisel faiz tahakkukudur. Bütün site genelinde gecikme tazminatlarının bu dönemde de uygulanmadığı gözlenmiştir. N. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Aşağıda 01.03.2013 - tarihleri ile toplam dönem giderleri detaylandırılmıştır. Toplam Genel Yönetim Giderleri : 202.337,31, Aylık ortalama : 33.722,89 dir. Yönetim Firması Hizmet Giderleri 4,527.34 Güvenlik Sistemleri 4,527.34 Yönetim Kurulu Genel Giderleri 197,809.97 Ortak Alan Elektrik Gideri 17,964.08 Ortak Alan Su Gideri 4,417.00 Makine Bakım Onarım Giderleri 350.00 Sarf Malzeme Giderleri 3,969.64 Asansör Aylık bakım Gideri 6,150.78 Havuz Bakım Ve Kimyasal Gideri 8,746.38 Muhasebe Ve Müşavirlik Gideri 3,687.50 Ofis Kırtasiye Gideri 343.20 Ofis Telefon Ve Haberleşme Gideri 817.88 Ptt Gönderi Giderleri 148.50 Noter Giderleri 510.63 Banka Komisyon Giderleri 347.70 Yiyecek Ve İçecek Giderleri 3,792.79 Ulaşım Giderleri 242.54 Genel Kurul Temsil Ve Ağırlama Giderleri 100.00 Gider Yazılabilen Küçük Demirbaşlar 1,983.08 Hukuk Müşavirlik Giderleri 3,050.00 5
Ortak Alan Sigortalama Gideri 5,727.13 Peyzaj Malzeme ve Bitki Gideri 6,110.45 Yevmiyeli İşçilik Gideri 3,223.00 İcra Giderleri 965.30 Odenen vergi resim ve harçlar 275.96 Personel Yemek 5,267.95 Personel Giyim Gideri 803.60 Personel Ücret Gideri 104,412.55 Temizlik Sarf Malzeme ve Alet Edavat 2,544.38 Telsiz Kiralama Hizmet Bedeli 569.94 Tamir Bakım Giderleri 4,817.24 Güvenlik Sist Hizmet Bedeli ve Kumanda 501.50 İş Güvenligi Gideri 1,652.00 Pompa Tamir Ve Bakım Gideri 466.10 433 Mhz.Tek kanallı Uzk.Kumanda 3,851.17 SONUÇ Alacakların tahsil edilebilmesi konusunda uzlaşma yolu da açık tutulmalı, üstün çaba gösterilmelidir. Dönemlere ilişkin tasarruf planı sürekli işler durumda güncellenerek devam etmelidir. Yatırım bütçelerinin tamamı gerçekleştirilmelidir. Nakit Akıştaki fazla dengesine ihtimam devam edilmelidir. Bütün gider ve harcamaların Yönetimin Kurulu nun bilgisi dahilinde yapıldığı tespit edilmiştir. Döneme ilişkin personel özlük dosyaları, fatura, makbuz ve belgelerin düzenli ve güncel takip edildiği ve dosyalandığı görülmüştür. Tek düzen muhasebe sistemi genel tebliğine uygun muhasebe kayıtları nedeniyle denetime oldukça şeffaf bir evrak ve bilgi aktarımı sağlanmıştır. Site Sakini ve Denetim Kurulu Üyeleri Mustafa Demir Abdülvahip Begeç 6