E-FATURA İLE DAHA DÜZ BİR DÜNYAYA DOĞRU udogan@gelirler.gov.tr
DÜNYA DÜZDÜR E-FATURA İLE DAHA DÜZ BİR DÜNYAYA DOĞRU
KLASÖRLER DOLUSU DEFTER VE FATURALAR
CİLTLER VE KLASÖRLER DOLUSU DEFTER VE FATURALAR 1 YIL? 5 yıl VUK 10 yıl TTK
E-FATURA NEDİR? Faturada yer alması gereken bilgileri kapsar Elektronik kayıtlar bütünü biçiminde oluşturulur E-imza/Mali Mühür Kaynağının doğruluğu İçeriğinin bütünlüğü Değişmezliği
E-FATURA YENİ BİR BELGE TÜRÜ MÜDÜR? 2 İMZALAMA Kağıt fatura ile aynı 1 OLUŞTURMA E-FATURA 3 GÖNDERME 5 İBRAZ 4 MUHAFAZA
E-FATURA E-POSTA NASIL GÖNDERİLİR? Mehmet Bey Ahmet Bey gmail.com yahoo.com hotmail.com. Mehmet Limited Şirketi Ahmet Anonim Şirketi
GELENEKSEL FATURALAŞMA SÜRECİ -MAL TESLİMİ VE FATURA GÖNDERİMİ- SATICI ALICI MAL TESLİMİ Mehmet Limited Şirketi Ahmet Anonim Şirketi
Mehmet Ltd. KAĞIT FATURALAŞMA SÜRECİ Bir kopyasını arşive kaldırır Faturayı hazırlar Yazdırır Zarfa koyar Ahmet A.Ş. Alıcısına gönderir Posta kutusuna bırakır Faturayı kendi muhasebe sistemine işler Ortalama 5 gün Muhasebe faturayı kontrol eder Arşive kaldırır Zarf alıcıya ulaşır
E-FATURA İŞLEM SÜRECİ Bir kopyasını arşive kaldırır Mehmet Ltd. Anında e-fatura Faturayı hazırlar Yazdırır Zarfa koyar Alıcısına gönderir Posta kutusuna bırakır Ahmet A.Ş. Faturayı kendi muhasebe sistemine işler Muhasebe faturayı kontrol eder Arşive kaldırır Zarf alıcıya ulaşır
İŞLEM SÜREÇLERİ Kağıt sürecin yönetimi ve denetimi zordur İş süreçlerini hızlandırır (e-fatura eko-sistemi)
NAKİT VE ÖDEME YÖNETİMİ Nakit ve ödeme yönetiminde zaman alıcıdır Nakit ve ödeme yönetiminde otomasyon sağlar (alacak/borç)
KONTROL VE HATA TESPİTİ Faturada hata tespiti ve itiraz süresinin uzunluğu Fatura bilgilerin anında kontrolü ve anlık uyuşmazlık çözümü (uygulama ve sistem yanıtları)
HATA RİSKİ Fatura bilgilerinin manuel girişi ve hata oranı yüksektir Anlık ve otomatik veri kaydı ile hata ihtimalinin en aza indirgenmesi (otomasyon/tam entegrasyon)
ARŞİVLEME Belgelerin arşivlenmesi için depolama ve sorgu maliyeti yüksektir. Elektronik arşivleme ile fatura bilgilerine sistem sorgusuyla anında erişim (googlevari)
FATURA GÖNDEREN İÇİN MALİYET AVANTAJI Kağıt Elektronik Arşivleme 2,20 0,80 Kağıt Fatura e-fatura Karşılaştırması Havale ve Nakit Yönetimi Ödeme Hatırlatma Basım, zarflama, gönderim 4,50 0,50 3,90 3,00 0,40 0 TOPLAM MALİYET 11,10 4,70 Kaynak: Billentis2013 6,40 TASARRUF % 57
FATURA ALAN İÇİN MALİYET AVANTAJI Kağıt Fatura e-fatura Karşılaştırması Kağıt Elektronik Arşivleme 2,20 0,80 Ödeme ve Nakit Yönetimi 4,80 2,00 Anlaşmazlık Yönetimi 2,50 2,00 Onaylama ve Karşılaştırma 4,00 1,20 Faturayı Sisteme Girme 3,00 0 Faturayı Alma 1,10 0 Kaynak: Billentis2013 TOPLAM MALİYET 17,60 6,70 10,90 TASARRUF % 62
%2 TOPLAM TASARRUF Araştırmalar, toplamsatışların %2 si kadarbirmaliyetavantajı sağlanacağını göstermektedir.
VE ESKİDEN ŞİMDİ! KAĞIT FATURA KULLANAN E-FATURA KULLANAN
RAKAMLARLA E-FATURA Tahmini Yıllık Fatura Hacmi (Adet) TahminiElektronik Fatura Oranı Tahmini Yıllık Elektronik Fatura Artış Oranı Dünya Avrupa Türkiye Dünya Avrupa Türkiye Dünya Avrupa 350 Milyar 33 Milyar 1,7 Milyar %5 %33 %0.05 %20 %30 Kaynak: Billentis 2013
AVRUPA DA E-FATURA KULLANIM ORANI (B2B ve B2G) 25% 20% 20% 15% 13% 16% 10% 5% 6% 8% 10% 0% 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Billentis 2013
DÜNYADA E-FATURA
TARİHÇE EDI (Electronic Data Interchange) İş Ortaklarının E-fatura Sürecine Dahil Edilmesi Veri Değişiminde Semantik VeriModellerinin Gelişimi 1960 1990 1970 1980 2013 Perakendecilik sektöründe EDIkullanımı EDI standart bir forma ulaşması E-faturanın Ülkelerinde Başlanması Dünya Kullanılmaya Dünyada Bilgi İletişim Teknolojilerinde Yaşanan Gelişmeler
DÜNYADA E-FATURA AB de yasal kaynağı 2001/115/EC KDV Direktifi Latin Amerika e-fatura kullanımı zorunlu tutulmuştur Kamu öncülüğünde geliştirilen uygulamaların başarısı yüksek olmuştur Lider ülkelerde kamuya e-fatura gönderilmesi zorunludur İş süreçlerinde önemli maliyet avantajı
TÜRKİYE DE E-FATURA
E-FATURANIN KAPSAMI 397 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile getirilen uygulama, başlangıçta anonim ve limited şirketlerin kullanımına açılmıştır. 416 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile gerçek kişi mükellefler uygulamaya katılmışlardır.
421 SIRA NO.LU VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ NELER GETİRİYOR? 1 Kayıtlı kullanıcılar arasında e-faturanın kullanımı alternatif yöntem olmaktançıkması 2 Bazı sektörler için e-fatura kullanma zorunluluğu 3 Özel entegrasyon yöntemi getirilmesi 4 Saklamacı kuruluşlardan hizmet alınabilmesine izin verilmesi 5 e-faturaya 1/9/2013 tarihinden itibaren geçiş 6 Çok uluslu şirketlere uygulama kolaylığı
424 SIRA NO.LU VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ NELER GETİRİYOR? 1 Gerçekkişilerin faturalarını malimühürle de onaylayabilmeleri 2 İsteyen kullanıcıların faturalarının özel entegratörün mali mührü ile onaylanmasını talepedebilmeleri
UBL STANDARDI Universal Business Language- «Evrensel İş Dili» UBL uluslararası açık standartlar üreten OASIS topluluğu tarafından geliştirilmiştir. 2009 yılında Türkiye özelleştirmesi tamamlanarak UBL-TR Lokalizasyonu UBL teknik komitesi tarafından tescil edilmiştir. UBL 2.0 Invoice ve Application Response belgesi ülkemizin ihtiyaçlarına uygun olarak yayımlanmıştır.
e FATURA İŞ AKIŞI SATICI ALICI GS1 ŞEMA & ŞEMATRON GİB «e-faturaniz BAŞARIYLA İLETİLMİŞTİR» REVENUE ADMINISTRATION
TEMEL FATURA SENARYOSU GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
TİCARİ FATURA SENARYOSU RED ETME GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
TİCARİ FATURA SENARYOSU KABUL ETME GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
TİCARİ FATURA SENARYOSU İADE ETME GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
E-FATURA UYGULAMASINDAN FAYDALANMA YÖNTEMLERİ E-FATURA PORTALI Mali Mühür GİRİŞ Portal www.efatura.gov.tr Entegrasyon Webuygulaması Gelişmiş bilgi işlem sistemi Temel fonksiyonlar Doğrudan bağlantı Özel Özel E-imza/mali mühür Entegratör E-imza/mali Entegratör mühür Gönderme ve Alma Arşivleme Arşivleme Özel Entegrasyon Büyük işletmeler için uygun KOBİ ler Başkanlıktan için uygun onay almış 3.taraflar(özel entegratörler) Özel entegratörler aracılığıyla fatura değişimi Özel entegratörünmükellef adına imzalayabilmesi Tüm mükellefler için uygun
E-FATURA GÖRÜNTÜLEME VE DOĞRULAMA Uygulamadan indirilen e-fatura, Başkanlık tarafından sunulan ara yüz vasıtasıyla internet bağlantısı olan her yerde görüntülenebilmekte ve mali mührü doğrulanabilmektedir.
E-FATURA NASIL GÖRÜNTÜLENİR?
KAPSAMA GİREN MÜKELLEFLER 5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu kapsamında madeni yağ lisansına sahip olanlar + 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayılı listedeki malları imal, inşa veya ithal edenler + 2011 yılında mal alan 25 milyon ve üstü brüt satış hasılatına sahip olan mükellefler 2011 yılında mal alan 10 milyon ve üstü brüt satış hasılatına sahip olan mükellefler
ZORUNLU UYGULAMAYA GEÇİŞ e -Fatura 01/09/2013 tarihine kadar Başvuru işlemlerinin tamamlanmış olması
Belge Saklama Düzenİnde Dİjİtal DÖNÜŞÜM e-defter ve e-fatura E-DEFTER İLE İŞLETMELER HAFİFLİYOR
E-DEFTER NEDİR? Şekilhükümlerindenbağımsız VUKve/veya TTK uyumlu Tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan Elektronikkayıtlar bütünü
NEDEN E-DEFTER? Uluslararası standartlara uyum sağlamak Kağıt yükümlülükleri ortadan kaldırmak. Ticari hayata yeni açılımlar kazandırmak. Kağıt süreçleri ihtiyaçlara uygun biçimde revize etmek Sürekli denetim Vergiye gönüllü uyumu sağlamak. Uluslararası ve uzaktan denetimin kapısını aralamak Elektronik denetim için uygun altyapıyı oluşturmak
E-DEFTER TUTMANIN ŞARTLARI NELERDİR? ÖN KOŞUL Elektronik imza Uyumlu yazılım ÖN KOŞUL E-fatura kullanıcısı olmak Mali mühür Uyumlu yazılım
E-DEFTER UYUMLU YAZILIM NEDİR? Yazılım uyumluluk testleri Şema ve şematronkontrolleri Anlamsal içerik ve bütünlük kontrolü
e-defter.gov.tr Search I m Feeling Lucky 46
HANGİ DEFTERLER ELEKTRONİK ORTAMDA TUTULABİLECEK?
BAŞVURUYU NASIL YAPACAĞIM? -Yazılı başvuru -Gerekli belgeler www.edefter.gov.tr
E-DEFTERDE KULLANILAN STANDART Genişletilebilir İşletme Raporlama Dili Uluslararası Standart Finansal Raporlama Dili Genişletilebilir
E-DEFTER OLUŞTURMA SÜREÇLERİ Mükellef Tebliğde belirlenen şartlar ve XBRL formatında aylık defterini hazırlar Gerçek kişiler e-imza ile Tüzel kişiler mali mühür ile imzalar Onaylanan defterin imza/mühür değeri alınır e-defterin imza/mühür değerini taşıyan e-defter Beratı mükellef tarafından elektronik ortamda hazırlanarak e-imzalanır/mühürlenir + Mükellef e-defterini ve uygulamadan indirdiği beratı yasal saklama süresince muhafaza eder GİB uygulamadan gelen e-defter Beratını kendi mühürüile onaylar e-defter Beratı Uygulamaya yüklenir e-defter uygulamasına e-imza/mali mühür ile girilir
e-defter Beratı 51
MUHAFAZA VE İBRAZ e-defter Beratı e-defter Elektronik defterler, istenildiğinde ibraz edilmek üzere ilgili olduğu beratları ile birlikte muhafaza edilmek zorundadır.
E-DEFTER TUTMAK ZORUNLU MU? Uygulamadan yararlanma isteğe bağlıdır Bazı kritik sektörler için 2014 takvim yılı içerisinde e-defter uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir Madeni yağ Tütün Alkol Kolalı Gazozlar
ZORUNLU UYGULAMAYA GEÇİŞ 2014 e-defter Yazılımını kendi geliştiren mükelleflerin 01/09/2014 tarihine kadar yazılım uyumluluk onay testlerini tamamlamış olmaları
TEŞEKKÜRLER udogan@gelirler.gov.tr