T.C MUSTAFA KEMAL ÜNİVERSİTESİ İÇ DENETİM BİRİMİ
I - GENEL BİLGİLER A)Misyon ve Vizyon B)İç Denetim Birimine İlişkin Bilgiler 1-Fiziksel Yapı 2-Örgüt Yapısı 3-Bilgi ve Teknolojik Kaynaklar 4-İnsan Kaynakları 5-Bütçe Ödeneği ve Harcama Durumu C)İdarenin Teşkilat Şeması II- AMAÇ VE HEDEFLER A)İç Denetim Faaliyetinin Amaç ve Hedefleri B)Temel Politikalar ve Öncelikler III- FAALİYET VE PERFORMANS BİLGİLERİ A)Program Dönemi Faaliyet ve Performans Bilgileri 1-Denetim Programı Gerçekleşme Durumu (Sapma Varsa nedenleri) 2-Program Dışı Denetim ve Danışmanlık Faaliyetleri 3-Önem Düzeyi Yüksek Kritik Tespit ve Öneriler 4-Kabul Edilmeyen Bulgular 5-İzleme Faaliyetleri: Plan Dönemi Uygulanan-Uygulanmayan Öneriler B)Plan Dönemi Faaliyet ve Performans Bilgileri 1-Denetim Planı Gerçekleşme Durumu 2-Denetim Evreni: Denetlenen-Denetlenmeyen Alanlar ve Planlamaya ilişkin değerlendirme C)Kalite Güvence ve Geliştirme Programı Uygulama Sonuçları 1-İç Değerlendirme Sonuçları 2-Dış Değerlendirme Sonuçları 3-Performans Göstergeleri ve Gerçekleşme Durumu D)Program Dönemi Eğitim Faaliyetleri 1-Alınan Eğitimler 2-Verilen Eğitimler IV- İÇ DENETİMİN KABİLİYET ve KAPASİTENİN DEĞERLENDİRİLMESİ A)İç denetim faaliyetine ilişkin kaynak sınırlamaları ve olası etkileri B)Alınacak/Alınması Gereken Tedbirler V-İDARE DÜZEYİNDE ÖNEMLİ DEĞİŞİKLİKLER VE OLASI ETKİLERİ VI-KAPSAMLI GÖRÜŞ 1
I- GENEL BİLGİLER A) Misyon ve Vizyon Misyonumuz Hoşgörü ve bilimin adresi olmayı hedefleyen Üniversitemizde; kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilmesi için yönetim ve kontrol yapıları ile malî işlemlere ilişkin karar ve süreçleri sistemli, sürekli ve disiplinli bir yaklaşımla değerlendirmek, uyarıcı, tespit edici ve yönlendirici önerilerde bulunmak, üniversitemizin faaliyetlerine değer katmak ve geliştirmek suretiyle amaçlarına ulaşmasına yardımcı olmaktır. Vizyonumuz Etik değerlere bağlı, doğruluk ve sorumluluk duygusuyla görevini en iyi şekilde yapan, Ulusal ve uluslararası standartlara uygun denetim yapan, Evrensel denetim tekniklerini kullanan, Öncü birim olmak. B) İç Denetim Birimine İlişkin Bilgiler 1-Fiziksel Yapı İç Denetim birimi Rektörlük binasında olup 2 adet çalışma odası bulunmaktadır. 2-Örgüt Yapısı REKTÖR Prof.Dr. Hüsnü Salih GÜDER İÇ DENETÇİ Şevi IŞIK İÇ DENETÇİ Mustafa BOŞ 2
3-Bilgi ve Teknolojik Kaynaklar 3.1- Bilgisayarlar Türü Adet Masa üstü bilgisayarlar 1 Dizüstü Bilgisayarlar 2 Toplam 3 3.2- Diğer Bilgi ve Teknolojik Kaynaklar Cinsi Adet Yazıcı 2 4-İnsan Kaynakları 4.1- Personel Personel (Kadroların Doluluk Oranına Göre) Dolu Boş Toplam İç Denetçi 2 1 3 Toplam 2 1 3 4.2- Personelin Eğitim Durumu Personelin Eğitim Durumu ayısı Lisans Yüksek Doktora Kişi 2 Lisans _ - Yüzde 100 - - 5-Bütçe Ödeneği ve Harcama Durumu İç Denetim Birimine idare üst yönetim özel kalemi bütçesi içinde fonksiyonel tertipler olarak ödenek tahsis edilmiş olup 2013 yılında buradan karşılanmıştır. 3
B) İdarenin Teşkilat Şeması 4
II- AMAÇ VE HEDEFLER A) İç Denetim Faaliyetinin Amaç ve Hedefleri İç Denetim, Kamu idaresinin çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan bağımsız, nesnel güvence sağlama ve danışmanlık faaliyeti olarak tanımlanmıştır. Bu faaliyetin, idarelerin yönetim ve kontrol yapıları ile malî işlemlerinin risk yönetimi ve kontrol süreçlerinin etkinliğini değerlendirmek ve geliştirmek yönünde sistematik, sürekli ve disiplinli bir yaklaşımla ve genel kabul görmüş standartlara uygun olarak gerçekleştirilmesi öngörülmüştür. Bu çerçevede iç denetim birimi; Üniversiteye tahsis edilen kaynakların ekonomik, etkili ve verimli kullanılması yönünde Üniversitenin faaliyet ve çalışmalarına değer katmayı amaç edinmektedir. B)Temel Politikalar ve Öncelikler Yasal mevzuat çerçevesinde üst yöneticinin görüşleri dikkate alınarak iç denetim faaliyeti sürdürülecektir. III - FAALİYET VE PERFORMANS BİLGİLERİ A) Program Dönemi Faaliyet ve Performans Bilgileri 2013 yılında Antakya Meslek Yüksekokulu, Turizm ve Otelcilik Meslek Yüksekokulu, Hassa Meslek Yüksekokulu, İskenderun Meslek Yüksekokulu, Dörtyol Meslek Yüksekokulu ve Turizm İşletmeciliği ve Otelcilik Meslek Yüksekokulu Akademik görevlendirmeler, ek ders uygulama süreçlerinin uygunluk denetimleri yapılmıştır. Bu denetimlerle ilgili olarak her birim için ayrı ayrı 6 adet İç Denetim raporu düzenlenmiştir. Üst yöneticinin talebi doğrultusunda değişik konularda inceleme ve danışmanlık faaliyeti yapılmış olup, danışmanlık ve inceleme raporu düzenlenmiştir. Düzenlenen İç Denetim, Danışmanlık ve İnceleme raporlarına ait bilgiler aşağıdaki gibidir. Sıra No 1 1- İç Denetim Raporları: Raporun Konusu Antakya M.Y.O. Akademik Personeli Ders Görevlendirmeleri, Ek Ders Ücretleri Tahakkuk ve Ödemeleri Süreçlerinin Uygunluk Denetimi Hassa M.Y.O. Akademik Personeli Ders Görevlendirmeleri, Ek Ders Ücretleri Tahakkuk ve Ödemeleri Süreçlerinin Uygunluk Denetimi Raporu Düzenleyen İç Denetçi Mustafa Mustafa 2 3 Dörtyol M.Y.O. Akademik Personeli Ders Görevlendirmeleri, Mustafa 5
4 Ek Ders Ücretleri Tahakkuk ve Ödemeleri Süreçlerinin Uygunluk Denetimi İskenderun M.Y.O. Akademik Personeli Ders Görevlendirmeleri, Ek Ders Ücretleri Tahakkuk ve Ödemeleri Süreçlerinin Uygunluk Denetimi Mustafa 5 Turizm ve Otelcilik M.Y.O. Akademik Personeli Ders Görevlendirmeleri, Ek Ders Ücretleri Tahakkuk ve Ödemeleri Süreçlerinin Uygunluk Denetimi Mustafa 6 Turizm İşletmeciliği ve Otelcilik Y.O. Akademik Personeli Ders Görevlendirmeleri, Ek Ders Ücretleri Tahakkuk ve Ödemeleri Süreçlerinin Uygunluk Denetimi Mustafa 2- Danışmanlık ve İnceleme Raporları: Sıra No 1 2 Raporun Konusu Denizcilik Fakültesi İhalesi ile ilgili Danışmanlık Kapsamında inceleme Raporu Rektörlük Makamından gelen yazıya istinaden Ön Mali Kontrol Raporu Hakkında İnceleme Raporu Raporu Düzenleyen İç Denetçi 3 Sözleşmeli Personelle ilgili inceleme raporu 4 Döner Sermaye Gelirleri ile ilgili danışmanlık raporu 5 Mustafa Kemal Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Hastanesi Plastik ve Rekonstrüktif Cerrahi Ana Bilim dalına ait danışmanlık Raporu 6 Mustafa Kemal Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Hastanesi 2012 yılı bütçesinden bedeli ödenmek üzere yapılan 2012/140131, 2012/82960 ve 2012/84538 kayıt nolu ihaleler işlemlerinin incelenmesi Mustafa İç Denetim Birimi tarafından sunulan raporlar Rektörlük Makamınca değerlendirilmiş ve birimlere ait yukarıdaki hata ve eksiklerin giderilmesi, performans düzeylerinin arttırılması amacıyla Raporlarda belirtilen önerilerin uygulanması için Rektörlük Makamının 17.02.2014 tarih ve 93230236-100-38-2907 sayılı genel yazıları ile tüm birimler uyarılmıştır. İç Denetim planı 2013 yılında süreç bazlı güncellenmiş olup denetim evrenindeki yüksek riskli iki sürecin uygunluk denetimi yapılmıştır. Denetim evreninde olup denetlenmeyen süreç ve alanların denetimine üst yöneticinin görüşleri de alınarak devam edilecektir. 6
1-Denetim Programı Gerçekleşme Durumu Denetim programı gerçekleşmiş olup raporlama ile cevap ve eylem planlarındaki aksamalardan dolayı sapmalar olmuştur. 2-Program Dışı Denetim ve Danışmanlık Faaliyetleri Program dışı danışmanlık faaliyeti yapılmamıştır. 3-Önem Düzeyi Yüksek Kritik Tespit ve Öneriler 1) Yüksekokulda görevli öğretim elemanı bulunmayan dersler için diğer akademik birimlerden, üniversite dışındaki kurumlardan ve açıktan öğretim elemanı görevlendirmelerinin yasal mevzuata uygun ve yönetim kurulu kararı ile yapılmadığı ve rektörlükten onay alınmadığı, Öneriler Yüksekokulda görevli öğretim elemanı bulunmayan dersler için diğer akademik birimlerden, üniversite dışındaki kurumlardan ve açıktan yapılan görevlendirmeler, Bölüm başkanlıklarının bu konudaki önerileri alındıktan sonra, Yüksekokul Yönetim Kurulu kararında yasal dayanakları gösterilmek suretiyle belirtilmeli ve Rektörlük onayından geçtikten sonra uygulanmalıdır. Çünkü Yasal mevzuata uygun dayanakları belirtilmeden, sadece ekli ders dağılım listelerinde gösterilen isimlerin görevlendirme olmadığı bilinmelidir. 2) Yüksekokulda görevli öğretim elemanı bulunmayan dersler için Akademik bölümlerin ihtiyaç tespitleri/talepleri alınmadan Üniversitenin diğer akademik birimlerinden yazılı talep, araştırma, sorgulama yapılmadan açıktan veya üniversite dışındaki kurumlardan görevlendirme yapılması. Öneriler Her akademik yıl ve dönem başında, ders programına göre okulda öğretim elemanı olmayan dersler için öncelikle akademik bölümlerin ihtiyaca ilişkin tespit ve taleplerinin alınması gerekir. Üniversitenin diğer akademik birimleri arasında araştırmalar, görüşmeler yapılarak ayrıca yazılı sorgulamalar yapılmalı, tüm bu sorgulamalarda temin edilemeyen derslerin hocaları ikinci öncelik olarak üniversite dışındaki eğitim kurumlarından, uzmanlıkları ile tanınmış kamu görevlilerinden ve son çare olarak serbest çalışan uzman kişilerden görevlendirme yapılmalıdır. Öğretim elemanı ihtiyacı karşılanmasında bu prosedüre tam olarak uyulması halinde ancak, yukarıdaki riskler ve olumsuz etkileri dolayısı ile kamu zararı önlenir. 3) Açıktan ve üniversite dışındaki kurumlardan görevlendirilen öğretim elemanlarının uzmanlık alanları ve deneyimleri ile ilgili olarak yeterli araştırma yapılmadığı, uzmanlıklarını gösteren bilgi ve belgelerin temin edilmediği, bazı görevlendirmelerin uzmanlık alanlarına uygun yapılmadığı. 7
Öneriler Yüksekokulda ve diğer akademik birimlerde görevli öğretim elemanı bulunmayan dersler için 2547 Sayılı Kanunun 31.maddesine göre Üniversite dışındaki kurumlardan ve açıktan görevlendirilecek elemanlar, ilgili dersin gerektirdiği uzmanlık alanları ve hizmet deneyimi araştırılıp yeterli olduğu anlaşıldıktan sonra görevlendirilmelidir. Görevlendirilen elemanların uzmanlık alanı 8, 5 ayrı dersle ilgili olması mümkün değildir. Tarih anabilim dalı mezunu elemanın iş ve sosyal güvenlik hukuku dersine girmesi, uzmanlık alanı dışında yasal kriterlere uymayan bir görevlendirmedir. Bu görevlendirme işlemleri, uzmanlık alanı ile sınırlı, yasal mevzuata uygun belgelere ve doğru bilgilere dayanmalıdır. Bundan sonraki görevlendirmeler, mezuniyet ve uzmanlık alanları, iş deneyimleri dikkate alınarak, kamu görevlisi olanların kurumlarından yasal izinler alındıktan sonra yönetim kurulu kararı ve rektörlük onayı ile yapılmalıdır. 4) Yüksekokul kadrosunda ve 2547 sayılı Kanunun 13/b-4 maddesi gereğince görevlendirilen öğretim elemanı ders yüklerinin doldurmadığı halde, diğer kurumlardan ve açıktan görevlendirme yapılması, Öneriler 2547 Sayılı Yükseköğretim Kanunu nun 31.maddesinde, Yüksekokulda kadrolu ve görevli üniversite öğretim elemanı bulunmayan ya da özel bilgi ve uzmanlık isteyen konuların eğitim-öğretim uygulamaları için, kendi uzmanlık alanlarındaki çalışma ve eserleri ile tanınmış kişilerin ders saati ücreti karşılığında görevlendirilebileceği hüküm altına alınmıştır. Halbuki kadrolu öğretim elemanlarının girdiği ve girebileceği başka bölümlerdeki aynı dersler için dışarıdan öğretim elemanı görevlendirilmesi yanlıştır. Çünkü yukarıda belirtildiği üzere keyfi işlemler dolayısıyla fazla ücret ve S.G.K. primi ödenmesine sebep olanlar sorumludurlar. 2914 sayılı Yükseköğretim Personel Kanunu nun 11. maddesi ile Ders Yükü Tespiti ve Ekders Ücreti Ödemelerinde Uyulacak Esaslar gereğince haftalık zorunlu ders yüklerini doldurmayan kadrolu öğretim elemanı var iken, dışarıdan görevlendirme yapılmasının nedeni, Cevap ve Eylem Planında Yüksekokul yönetimince bildirilmelidir. Bundan sonraki görevlendirmeler öncelikle kadrolu ve görevli üniversite öğretim elemanları arasından yapılmalı, kadrolu öğretim elemanlarının maaş karşılığı ve ücretli ders yükünü doldurduktan sonra ve özel uzmanlık gerektiren, kadrolu eleman bulunmayan dersler için dışarıdan görevlendirme yapılmalıdır. 5) Yükseköğrenim kriterini taşımadığı halde açıktan ücretli ders görevi verilen öğretim elemanı. Öneriler 2547 sayılı Kanunun 31.madesine göre ister kadroya atansın ister ücretli görevlendirilsin lisans düzeyindeki bir yüksekokulda ders veren bir öğretim elemanının en az lisans mezunu olmak koşulu ile uzmanlık alanında çalışma ve eserleriyle tanınmış olması gerekir. Öğretim görevlisi kadrosuna atanma ve ücretli ders saati ile görevlendirme aynı maddede tarif edilmiş olup, atamadaki diğer kriterler hariç aynı eğitim ve uzmanlık koşullarına tabidir. 8
Lisans düzeyinde eğitim veren yüksekokulda, önlisans düzeyinde eğitim almış bir kişiye öğretim elemanı olarak ücretli ders görevi verilmesi keyfiyetinin sorumluları ve sebebi, Cevap ve Eylem Planında belirtilmelidir. Ayrıca, sorumlular uyarılmak suretiyle bundan sonraki görevlendirmelerde yasal mevzuatın gerektirdiği araştırma ve incelemeler yapıldıktan sonra, asgari kriterleri taşıyanlar arasından ve gerçek ihtiyaca uygun görevlendirme yapılmalıdır. 6) Dışarıdan ücret karşılığı öğretim elemanı görevlendirmesinde öğretim elemanı mezun olmadan, diplomasını almadan, uzmanlık alanı ile ilgili yeterli tecrübeye sahip olmadığı halde görevlendirilmesi. Öneriler. Yüksekokulda ve diğer akademik birimlerde görevli öğretim elemanı bulunmayan dersler için 2547 Sayılı Kanunun, 31.maddesine göre Üniversite dışındaki kurumlardan ve açıktan görevlendirilecek elemanlar, ilgili dersin gerektirdiği uzmanlık alanları ve hizmet deneyimi araştırılıp yeterli olduğu anlaşıldıktan sonra görevlendirilmelidir. Yeterli deneyimi olmadığı, hatta mezun bile olmamış kişilerin görevlendirilmesi mevzuata aykırı ve sonuçları itibari ile suç teşkil eder. İlgili maddede.kendi uzmanlık alanlarındaki çalışma ve eserleri ile tanınmış kişiler.. denilmekte olup, yeterli süre kadar uzmanlık alanları ile ilgili tecrübe koşuluna dikkat edilmelidir. Bu görevlendirme işlemleri, uzmanlık alanı ile sınırlı, yasal mevzuata uygun belgelere ve doğru bilgilere dayanmalıdır. 7) Üniversite dışından ücretli öğretim elemanı olarak görevlendirilen bazı öğretim elemanlarına haftalık ödenebilecek ders saatlerinden fazla ek ders ücreti tahakkuk ettirilmesi ve ödenmesi. Öneriler. Ders Yükü Tespiti ve Ek Ders Ücreti Ödemelerinde Uyulacak Esaslar da I. Öğretimde haftalık 20 saat, II. Öğretimde 10 saat ödeme yapılabileceği, Esaslar ın I/d maddesinde ders saati ücreti karşılığında 31. madde uyarınca öğretim görevlisi olarak görevlendirilenler için ders yükü aranmayacağı belirtilmiştir. Akademik takvime göre dönemler içerisinde ders yükü zorunluluğu aransa da aranmasa da I.öğretimde 20 saat ve II öğretimde 10 saat in üzerindeki dersler için ücret ödenmesi mümkün değildir. Yukarıda belirtilen fazla ödemeler, Kamu Zararlarının Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik gereğince ; ödeme günü itibariyle hesaplanacak gecikme faizi ile birlikte tahsil edilerek bundan sonraki ek ders ücretleri tahakkuk ve ödemeleri konusunda görevlilerin yazılı olarak uyarılması gerekir. 8) Üniversite dışındaki kurumlardan öğretim elemanı görevlendirmelerinde ilgili kurumlardan izin ve uygun görüş yazıları alınmadan haftalık ders yükü çizelgesinde gösterilmesi. Öneriler. Kurumların yasal izinleri alınmadan yapılan görevlendirmeler, tek taraflı irade beyanı anlamına geleceği ve ilgili kurum açısından dikkate alınmayabileceği açıktır. 9
Bu nedenle, Üniversite dışındaki kurum ve kuruluşlardan yapılacak ders görevlendirmeleri için, öncelikle ihtiyaca uygun elemanların araştırılmasına göre ilgili kurumlara yazılı talep yapılmalı, kurumun yasal izin ve uygun görüş verdiğine dair yazıları alındıktan sonra Yönetim Kurulu kararı ile 2547 sayılı Kanunun 31. maddesi dayanak gösterilmek suretiyle görevlendirilmelidir. 9) Akademik takvime göre haftalık ders yükü programında ders görevi olan öğretim elemanlarının mazeret izinlerinin kullanılmasındaki eksiklikler. Öneriler. Yasal mevzuat çerçevesinde; İzinlerin mümkün olduğunca ders programını aksatmayacak şekilde ve yazılı izin talebinin idare tarafından uygun görülüp onaylanmasından sonra kullandırılması, önceden uygun görüldüğü ilgili öğretim elemanına tebliğ edilmeden izine ayrılmaması konusunda bundan sonra daha dikkatli olunmalıdır. 10) Üniversite dışındaki kurum ve kuruluşlar ile açıktan ücretli görevlendirilen öğretim elemanlarına ait haftalık ders yüklerini gösteren cetvelleri ve ders yükü puantajlarının, ücret tahakkuk belgelerini hazırlayan mutemet tarafından düzenlenmesi ve yüksekokul sekreteri tarafından onaylanması. Öneriler. Görevlendirilen öğretim elemanlarının haftalık ders yüklerine göre fiilen yaptıkları bir aylık ders saatlerini gösteren Yüksek Öğretim Ek Ders Ücreti Çizelgesi nin yetkiligörevli tarafından düzenlenmesi, Müdür veya görevlendireceği yardımcısı tarafından onaylanması gerekir. Çünkü Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği nin eki 15/A örnek nolu Çizelgede onaylayan makamın Dekan/Başkan/Müdür olması gerektiği özellikle belirtilmiştir. 4-Kabul Edilmeyen Bulgular Kabul edilmeyen bulgu bulunmamaktadır. 5-İzleme Faaliyetleri: Plan Dönemi Uygulanan-Uygulanmayan Öneriler ; Bulgularımızın tamamına yakını gelecek dönemlerdeki uygulamalara yönelik olup bir tanesi geçmiş dönemdeki uygulamanın düzeltilmesine yöneliktir. Bir adet birim için düzenlenen İç Denetim raporu hariç Cevap ve Eylem Planları yeterli görülmüş izleme yapılmamıştır. Antakya Meslek Yüksekokulu denetim raporunda yer alan bir adet bulgunun cevap ve eylem planı ile ilgili izleme süreci devam etmektedir. Sonuç olarak uygulanmayan önerimiz bulunmamaktadır. B) Plan Dönemi Faaliyet ve Performans Bilgileri 1-Denetim Planı Gerçekleşme Durumu İç Denetim planı 2013 yılında süreç bazlı güncellenmiş olup denetim evrenindeki yüksek riskli iki sürecin uygunluk denetimi yapılmıştır. 10
Denetim evreninde olup denetlenmeyen süreç ve alanların denetimine üst yöneticinin görüşleri de alınarak devam edilecektir. 2-Denetim Evreni: Denetlenen-Denetlenmeyen Alanlar ve Planlamaya ilişkin değerlendirme Üniversitemizin devamlı büyüyen bir yükseköğretim kurumu olması, İç Denetim mevzuatındaki değişiklikler ve Üst Yöneticinin talepleri doğrultusunda gerekli görülür ise İç Denetim Planında revizyona gidilecektir. C) Program Dönemi Eğitim Faaliyetleri 1-Alınan Eğitimler 1) Maliye Bakanlığı ve İç Denetim Koordinasyon Kurulunca Ortaklaşa Düzenlenen Kamu İç Denetçileri Eğitim Programı 2) İhale eğitimi (DOĞAKA) Kamu İhale Kararları Com. Firmasınca verildi 26.06.2013-28.06.20013 Tarihleri Arası 3) 14-15 Kasım 2013 İzmir Dokuz Eylül Üniversitesi Farabi Değişim Programı Semineri IV- İÇ DENETİMİN KABİLİYET VE KAPASİTENİN DEĞERLENDİRİLMESİ A) İç denetim faaliyetine ilişkin kaynak sınırlamaları ve olası etkileri 1-Denetlenen birimlerdeki yöneticiler ve diğer görevlilerin, iç denetim biriminim görev ve yetkileri ile ilgili bilgilerinin yetersiz olması nedeni ile denetim sırasında iş birliği yapma konusundaki isteksizlikleri, 2-İç Denetim biriminin idari iş ve işlemlerinin yürütülmesinde, büro olarak kullanılmak üzere bir oda eksikliği ve yardımcı idari personelin olmaması. B) Alınacak/Alınması Gereken Tedbirler 1- Mustafa Kemal Üniversitesi akademik ve idari birimlerdeki yönetici ve diğer personele, iç denetim biriminin fonksiyonel yetki ve görevleri ile ilgili olarak, üst yöneticinin uygun görüşü ve desteği ile bilgilendirme eğitimleri yapılması. 2- İç Denetim biriminin gelen-giden evraklarının takibi, yazışmaların yapılması ve diğer işlemlerin yürütülmesinde yardımcı idari personel görevlendirilmesi, idari işlemlerin yürütüleceği büro olarak kullanılmak üzere bir oda tahsis edilmesi. V - İDARE DÜZEYİNDE ÖNEMLİ DEĞİŞİKLİKLER VE OLASI ETKİLERİ Mustafa Kemal Üniversitesi akademik birimlerinin sayısında ve nicelik olarak çeşitliliğinde hızlı artışa paralel idari birimlerdeki artış, birimlerin faaliyet alanları ve iş kapasitelerindeki genişleme dolayısıyla İç denetim alanları ve denetim evreninde güncelleme yapılmaktadır. 11
Kurumsal hedef ve amaçlara uygun olarak revize edilmekte olan denetim evreni ve denetim alanlarına uygun hale getirilmek üzere İç denetim planı ve yıllık iç denetim programları gözden geçirilmektedir. VI - KAPSAMLI GÖRÜŞ 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları hakkında Yönetmelik hükümlerine göre verilen görevler, Kamu İç Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmektedir. Mustafa Kemal Üniversitesi İç Denetim Birimi Yönergesi, 2013-2015 Dönemi İç Denetim Planı ve 2013 yılı İç Denetim Programına göre yapılan denetimler, incelemeler, danışmanlık ve izleme görevlerine ilişkin uygulama sonuçları, ilgili raporlarda belirtilmiştir. 2013 Yılı Denetim Programına göre, inceleme ve danışmanlık hariç 5 Meslek Yüksekokulu ve 1 Yüksekokul olmak üzere toplam 6 akademik birimde akademik personelin ders görevlendirmeleri, ek ders ücretleri tahakkuk ve ödemeleri süreçlerinin uygunluk denetimi yapılmıştır. Kamu İç Kontrol Standartlarının Mustafa Kemal Üniversitesinde uygulanması için başlatılan uyum eylem planı ; 1- Kontrol Ortamı Standartları (dört standart ), 2- Risk Değerlendirme Standartları ( iki standart ), 3- Kontrol Faaliyetleri Standartları ( altı standart ), 4- Bilgi ve İletişim Standartları (dört standart ), 5- İzleme Standartları (iki standart ). Olmak üzere toplam onsekiz standartın tüm birimlerde benimsenmesi ve uygulanması çalışmaları devam etmektedir. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca koordine edilen ve İç kontrol hazırlık grubu tarafından yürütülen İç Kontrol Eylem Planına ilişkin süreçler, V-İzleme Standartları başlıklı 17. İç Kontrolün Değerlendirilmesi standartlarının uygulanması, İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu tarafından oluşturulan ekiplerce izlenmekte ve yönlendirilmektedir. Kamu İç Kontrol Standartlarından, V-İzleme Standartları başlıklı 18. İç Denetim Faaliyetleri standartları 2013 yılında İç Denetim Birimince denetim programının uygulandığı akademik birimlerde izlenmiş ve değerlendirme sonuçları raporlarda belirtilmiştir. İç denetim programlarının 2014 yılında uygulanacağı birimlerde söz konusu izleme ve değerlendirme faaliyetleri devam edecektir. Mustafa İç Denetçi İç Denetçi 12