TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK 30 EYLÜL 2004 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM SINIRLI İNCELEME RAPORU

Transkript

1 1 OCAK 30 EYLÜL 2004 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM SINIRLI İNCELEME RAPORU

2 Başaran Nas Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş İstanbul-Turkey Telephone +90 (212) Facsimile +90 (212) TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. nin BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI İNCELEME RAPORU Tat Konserve Sanayii A.Ş. Yönetim Kurulu na 1. Tat Konserve Sanayii A.Ş. nin ( Şirket ) Türk Lirası nın 30 Eylül 2004 tarihindeki cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmiş ilişikteki 30 Eylül 2004 tarihli özet ara dönem bilançosunu ve aynı tarihte sona eren dokuz aylık ara döneme ait özet gelir ve özet nakit akım tablolarını incelemiş bulunuyoruz. Bu özet ara dönem mali tabloların sorumluluğu Şirket yönetimine aittir. Bizim sorumluluğumuz sınırlı incelememiz sonucunda bu özet ara dönem mali tablolar hakkında rapor hazırlamaktır. 2. Sınırlı incelememiz Uluslararası Sınırlı İnceleme Çalışmaları Standardı 2400 uyarınca yapılmıştır. Söz konusu Standart, sınırlı inceleme planlamamızı ve çalışmamızı, ara dönem mali tablolarda önemli bir hata bulunmadığına ilişkin kısmi güvence sağlamaya yönelik olarak düzenlememizi gerektirmektedir. Sınırlı incelememiz, esas olarak finansal bilgiler üzerinde tatbik edilen analitik inceleme ve Şirket yönetiminden yapılan bilgi toplama ile sınırlıdır ve dolayısıyla tam kapsamlı bir denetime oranla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlı bir denetim çalışması gerçekleştirmediğimizden dolayı bir denetim görüşü verilmemektedir no lu Uluslararası Muhasebe Standardı ( UMS 34 ), Ara Mali Tablolar, cari ara dönem gelir tablosu ve cari yıla ilişkin hesap dönemi başından ara dönem sonuna kadar olan faaliyetleri kapsayan kümülatif gelir tablosu ile önceki yılın aynı dönemlerine ilişkin gelir tablolarının, cari yıla ilişkin hesap dönemi başından ara dönem sonuna kadar olan faaliyetleri kapsayan özsermaye değişim ve nakit akım tabloları ile önceki yılın aynı dönemlerine ilişkin özsermaye ve nakit akım tablolarının karşılaştırmalı olarak sunulmasını gerektirmektedir. Not 1 de belirtildiği üzere Şirket, 1 Ocak 30 Eylül hesap dönemine ait özet ara dönem mali tablolarını Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nı ( UFRS ) esas alarak ilk kez hazırlamıştır. Dolayısıyla, ilişikte 1 Ocak 30 Eylül 2004 ara hesap dönemi için hazırlanan özet ara dönem gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve 1 Temmuz 30 Eylül 2004 cari ara hesap dönemi için hazırlanan özet cari ara dönem gelir tablosu ile ilgili dipnotlar 30 Eylül 2003 tarihinde sona eren ilgili dönemler ile karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır.

3 4. Sınırlı incelememiz sonucunda, bu raporun 3. paragrafında bahsedilen özet ara dönem mali tabloların karşılaştırılmalı olarak sunulmaması hususu haricinde, ilişikteki özet ara dönem mali tabloların UMS 34 e uygun olarak hazırlanmadığını gösteren önemli bir hususa rastlanmamıştır. Başaran Nas Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi a member of PricewaterhouseCoopers Zeynep Uras, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi İstanbul, 7 Aralık 2004

4 30 EYLÜL 2004 VE 31 ARALIK 2003 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET MALİ TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET BİLANÇOLAR ÖZET GELİR TABLOSU... 3 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ÖZET NAKİT AKIM TABLOSU... 5 ÖZET MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR NOT 1 ÖZET MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI VE MUHASEBE POLİTİKALARI. 6 NOT 2 KASA VE NAKİT DEĞERLER... 7 NOT 3 TİCARİ ALACAKLAR... 7 NOT 4 İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER NOT 5 STOKLAR NOT 6 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR NOT 7 İŞTİRAK VE SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR NOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 10 BANKA KREDİLERİ NOT 11 TİCARİ BORÇLAR NOT 12 DİĞER KISA VADELİ BORÇLAR NOT 13 KIDEM TAZMİNATI YÜKÜMLÜLÜĞÜ NOT 14 VERGİ NOT 15 SERMAYE NOT 16 BİRİKMİŞ KARLAR VE YASAL YEDEKLER NOT 17 FİNANSMAN GİDERLERİ, NET NOT 18 TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER... 20

5 30 EYLÜL 2004 VE 31 ARALIK 2003 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET BİLANÇOLAR VARLIKLAR (Sınırlı incelemeden geçmiş) Notlar 30 Eylül Aralık 2003 Dönen varlıklar: Kasa ve nakit değerler 2 6,352,503 21,512,566 Ticari alacaklar 3 8,580,217 8,487,646 İlişkili taraflardan alacaklar 4 59,445,826 56,010,459 Stoklar 5 130,543, ,845,648 Diğer dönen varlıklar 6 10,418,223 4,806,050 Dönen varlıklar toplamı 215,340, ,662,369 Duran varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar 7 16,307,317 12,738,907 İştirakler 7 2,213,022 1,836,868 Maddi duran varlıklar, net 8 108,788, ,877,058 Maddi olmayan duran varlıklar, net 9 1,802,767 2,066,966 Ertelenen vergi varlıkları 14 29,390,560 26,052,419 Diğer duran varlıklar 75,709 39,288 Duran varlıklar toplamı 158,577, ,611,506 Toplam varlıklar 373,918, ,273,875 Bu özet ara dönem mali tablolar 7 Aralık 2004 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Takip eden notlar özet ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1

6 30 EYLÜL 2004 VE 31 ARALIK 2003 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET BİLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZSERMAYE (Sınırlı incelemeden geçmiş) Notlar 30 Eylül Aralık 2003 Kısa vadeli yükümlülükler: Banka kredileri ,743, ,170,718 Ticari borçlar 11 54,260,520 43,043,643 İlişkili taraflara borçlar 4 29,592,964 25,441,724 Diğer kısa vadeli borçlar 12 23,675,976 4,599,680 Kısa vadeli yükümlülükler toplamı 240,273, ,255,765 Uzun vadeli yükümlülükler: Uzun vadeli borçlar 1,210,661 1,245,476 Kıdem tazminatı yükümlülüğü 13 8,217,567 8,106,796 Diğer uzun vadeli borçlar 74,731 2,593 Uzun vadeli yükümlülükler toplamı 9,502,959 9,354,865 Yükümlülükler toplamı 249,776, ,610,630 Özsermaye: Sermaye 15 86,041,814 86,041,814 Sermaye düzeltmesi ,316, ,316,120 Toplam ödenmiş sermaye 271,357, ,357,934 Hisse senedi ihraç primi 12,002,428 12,002,428 Birikmiş zararlar (159,218,448) (123,697,117) Özsermaye toplamı 124,141, ,663,245 Yükümlülükler ve özsermaye toplamı 373,918, ,273,875 Taahhütler ve şarta bağlı yükümlülükler 18 Takip eden notlar özet ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2

7 30 EYLÜL 2004 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK VE ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyon Türk lirası olarak Türk lirasının 30 Eylül 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiştir.) 1 Ocak - 1 Temmuz - Notlar 30 Eylül Eylül 2004 Net satışlar 280,991, ,920,635 Satılan malın maliyeti (268,786,355) (101,303,302) Brüt satış karı 12,205,042 6,617,333 Genel yönetim giderleri (13,118,349) (5,150,530) Pazarlama ve satış giderleri (30,941,823) (12,825,257) Diğer faaliyet gelirleri, net 2,205,051 2,235,492 Faaliyet zararı (29,650,079) (9,122,962) Finansman giderleri, net 17 (15,665,529) (7,333,488) İştirak geliri 376,154 68,199 Net parasal pozisyon kazancı 6,079,982 1,426,148 Vergi öncesi zarar (38,859,472) (14,962,103) Vergi 14 3,338,141 6,164,557 Net dönem zararı (35,521,331) (8,797,546) Beheri 1,000 TL nominal değerindeki hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı 86,041,813,500 86,041,813,500 Hisse başına zarar (TL) (413) (102) Takip eden notlar özet ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3

8 SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU Sermaye Hisse senedi Birikmiş Toplam Sermaye düzeltmesi ihraç primi zararlar özsermaye 31 Aralık 2003 tarihindeki bakiyesi 86,041, ,316,120 12,002,428 (123,697,117) 159,663,245 Net dönem zararı (35,521,331) (35,521,331) 30 Eylül 2004 bakiyesi 86,041, ,316,120 12,002,428 (159,218,448) 124,141,914 Takip eden notlar özet ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4

9 SINIRLI İNCELEMEDEN GEÇMİŞ NAKİT AKIM TABLOSU Notlar 30 Eylül 2004 Vergi ve net parasal pozisyon kazancı öncesi dönem zararı (44,939,454) Vergi öncesi zarar ile işletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit mutabakatı için gerekli düzenlemeler: Amortisman ve itfa payları 8 ve 9 14,389,316 Faiz gideri 17 18,389,503 Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış 13 2,056,226 Maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan karlar (1,214,449) Diğer (893,433) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit (12,212,291) Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklardaki artış (3,556,698) Stoklardaki artış (26,697,877) Diğer dönen varlıklardaki artış (5,612,173) Ticari ve ilişkili taraflara borçlardaki artış 15,368,117 Diğer kısa vadeli borçlardaki artış 18,995,427 Ödenen kıdem tazminatı 13 (1,237,650) Ödenen faiz (18,049,854) İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan parasal kayıp (4,028,739) Diğer (71,455) İşletme faaliyetlerde kullanılan net nakit (37,103,193) Yatırım faaliyetleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları (15,218,648) Maddi duran varlık satışlarından elde edilen hasılat 1,577,720 Müşterek yönetimi tabi ortaklık alımı 7 (3,568,410) Alınan temettü 536,887 Alınan faiz 70,611 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (16,601,840) Finansal faaliyetler: Kredilerlerdeki artış 29,233,440 Diğer (27,927) Finansal faaliyetlerden kaynaklanan parasal kazanç 8,665,141 Finansal faaliyetlerden sağlanan net nakit 37,870,654 Nakit ve nakit benzeri değerler üzerindeki parasal kayıp 735,775 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış (15,098,604) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 21,451,107 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 6,352,503 Takip eden notlar özet ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5

10 NOT 1 - ÖZET MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI VE MUHASEBE POLİTİKALARI SPK nın, 15 Kasım 2003 tarihli seri XI, No:25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i ( Tebliğ ) 1 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Tebliğ e göre dileyen işletmeler, 31 Aralık 2003 tarihinde veya daha sonra sona eren yıllık veya ara hesap döneminden başlamak üzere, bu tebliğ hükümlerini uygulamaya başlayabilirler. Bunun yanı sıra, Tebliğ Otuzdördüncü Kısım - Muhtelif Hükümler Geçici Madde 1, mali tablo ve raporların zorunlu olarak bu tebliğ hükümlerince düzenleneceği ilk hesap döneminin başına kadar geçen süre zarfında, mali tablo ve raporların Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına ( UFRS ) uygun olarak düzenlenmesinin ve kamuya açıklanmasının Tebliğ de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğunu belirtmektedir. Buna bağlı olarak, Şirket, mali tablolarını UFRS ye uygun olarak düzenlemeyi seçmiştir. Dolayısıyla, özet ara dönem mali tablolar, UFRS nin ara dönem mali tablolarının hazırlanmasına yönelik Uluslararası Muhasebe Standardı 34 ( Ara Mali Tablolar ) standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Şirket, 1 Ocak 30 Eylül hesap dönemine ait özet ara dönem mali tablolarını Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nı esas alarak ilk kez hazırlamıştır. Dolayısıyla, 1 Ocak 30 Eylül 2004 ara hesap dönemi için hazırlanan özet ara dönem gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve 1 Temmuz 30 Eylül 2004 cari ara hesap dönemi için hazırlanan özet cari ara dönem gelir tablosu ile ilgili dipnotlar karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır. Uluslararası Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimiyle hazırlanan 30 Eylül 2004 tarihli mali tabloların, bilanço tarihinde geçerli olan Türk lirasının cari satın alma gücünde hazırlanmasını ve önceki dönem mali tabloların da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini öngörmektedir. UMS 29 uygulamasını gerekli kılan bir sebep, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının %100 e yaklaşması ya da geçmesidir. Yeniden düzenleme, Devlet İstatistik Enstitüsü ( DİE ) tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyat Endeksi ( TEFE ) nden çıkarılan düzeltme katsayılarıyla yapılmaktadır. Ara dönem özet mali tabloları düzeltmek için kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir: 3 Yıllık bileşik Tarihler Endeks Düzeltme katsayısı enflasyon oranları 30 Eylül , % 30 Haziran ,982, % 31 Aralık , % 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle hazırlanan ara dönem özet mali tablolar, 31 Aralık 2003 tarihinde sona eren yıla ait mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu özet ara dönem mali tablolar 31 Aralık 2003 tarihinde sona eren yıla ait mali tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. Şirket, vergi karşılığını Not 14 de de açıkladığı üzere, 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle, 2004 yılı için enflasyon düzeltmesi uygulamasının 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun da ( 5024 sayılı Kanun ) belirtilen uygulanma şartlarının gerçekleşmesi nedeniyle, 5024 sayılı Kanun çerçevesinde enflasyon düzeltmesi uygulamalarına göre hesaplayarak bu özet ara dönem mali tablolarına yansıtmıştır. 6

11 NOT 2 - KASA VE NAKİT DEĞERLER 30 Eylül Aralık 2003 Kasa 24, Bankalar 6,327,671 21,511,843 Diğer Toplam kasa ve nakit değerler 6,352,503 21,512, Eylül 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler: 30 Eylül Aralık 2003 Kasa ve nakit değerler 6,352,503 21,512,566 Eksi: faiz tahakkukları - (61,459) Nakit ve nakit benzeri değerler 6,352,503 21,451,107 NOT 3 - TİCARİ ALACAKLAR 30 Eylül Aralık 2003 Ticari alacaklar (ertelenmiş finansman geliri netleştirilmiş) 8,581,935 8,912,819 Çek ve senetler (ertelenmiş finansman geliri netleştirilmiş) 645, ,062 Diğer ticari alacaklar - 21,983 9,227,861 9,122,864 Eksi: şüpheli ticari alacak karşılığı (647,644) (635,218) Toplam ticari alacaklar 8,580,217 8,487,646 Şirket, ticari alacakları için aşağıda gösterilen teminatları almıştır: 30 Eylül Aralık 2003 Teminat mektupları 4,285,950 4,354,725 7

12 NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER i) 30 Eylül 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacak ve borçlar: a) Banka mevduatları 30 Eylül Aralık 2003 Koçbank A.Ş 5,748,811 21,205,372 b) İlişkili taraflardan alacaklar 30 Eylül Aralık 2003 Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.Ş. ( Düzey ) 59,208,121 55,720,205 Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş. 490, ,828 Limited Liability Company Ramenka 108,861 30,950 Migros Türk T.A.Ş. 16,675 57,348 Diğer 6, ,284 İlişkili taraflardan alacaklar, brüt 59,830,542 56,688,615 Eksi: ertelenmiş finansman geliri (384,716) (678,156) İlişkili taraflardan alacaklar, net 59,445,826 56,010,459 c) İlişkili taraflara borçlar 30 Eylül Aralık 2003 Sumitomo Corporation 13,694,803 14,237,824 Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş. 6,291,813 3,480,196 Kofisa Trading Company S.A. 2,688,853 4,467,283 Bursa Gaz Ticaret A.Ş. 2,185, ,020 Beko Ticaret A.Ş Medya Hizmetleri 1,778,650 - Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.Ş. ( Entek ) 951, ,016 Koç Holding A.Ş. 584, ,475 Tat Tohumculuk A.Ş. 505,945 - Setur Grup Şirketleri 387,621 1,664,656 Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. 233, ,703 Diğer 290, ,551 İlişkili taraflara olan toplam borçlar 29,592,964 25,441,724 d) Krediler 30 Eylül Aralık 2003 Koçbank A.Ş 29,819,303 20,563,097 8

13 NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı) ii) 30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık ve üç aylık dönemler içinde ilişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar: a) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2004 Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.Ş. 229,881,153 64,486,422 Sumitomo Corporation 18,373,008 9,222,767 Setur Grup Şirketleri 699, ,897 Migros Türk Ticaret A.Ş. 142,029 74,707 Toplam 249,095,789 74,102,793 b) İlişkili taraflardan yapılan ürün alımları 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2004 Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş. 15,717,358 8,817,382 Bursa Gaz ve Ticaret A.Ş. 8,445,974 6,354,749 Setur Grup Şirketleri 3,768, ,524 Tat Tohumculuk A.Ş. 3,750, ,353 Koçtaş Yapı Marketleri Ticaret A.Ş. 193,042 10,192 Toplam 31,875,618 16,089,200 c) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2004 Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.Ş. 4,445,065 2,371,409 Beko Ticaret A.Ş. Medya Hizmetleri 4,347,834 2,899,152 Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. 1,251,968 77,705 Koç Holding A.Ş. 932, ,878 Ram Dış Ticaret A.Ş. 560, ,671 Setur Grup Şirketleri 428,479 28,865 Koç Sistem A.Ş. 371, ,560 Koçnet Haberleşme Teknoloji ve İletişim Hizmetleri A.Ş. 226, ,975 Diğer 137,283 50,279 Toplam 12,700,980 6,503,494 9

14 NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı) iii) 30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık ve üç aylık dönemler içinde ilişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman giderleri: a) Faiz gideri 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2004 Koçbank A.Ş. 5,120,156 1,719,828 iv) 30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık ve üç aylık dönemler içinde ilişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler: a) Kira gideri 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2004 Temel Ticaret A.Ş. 107,552 17,703 Vehbi Koç Vakfı 52,860 - Toplam 160,412 17,703 b) Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler: 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2004 Üst düzey yönetim personeline 1,317, ,403 Yönetim kurulu üyelerine 27,574 9,378 Toplam 1,345, ,781 NOT 5 - STOKLAR 30 Eylül Aralık 2003 Hammadde ve yarı-mamul 25,101,251 19,367,410 Mamul - Salça ve konserve 96,655,549 74,969,735 - Et ve et ürünleri 2,444,083 3,037,343 - Süt ve süt ürünleri 2,851,636 2,534,278 - Makarna 1,174,791 1,250,305 Diğer 2,316,215 2,686,577 Toplam stoklar 130,543, ,845,648 10

15 NOT 6 - DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 30 Eylül Aralık 2003 Katma Değer Vergisi ( KDV ) alacakları 4,641, ,926 İhracat iadesinden alacaklar 3,607,766 2,237,114 Peşin ödenen giderler 1,017, ,319 Verilen avanslar 515, ,359 Diğer 636, ,332 Toplam diğer dönen varlıklar 10,418,223 4,806,050 NOT 7 - İŞTİRAK VE SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR 30 Eylül Aralık 2003 İştirak: Milyon TL % Milyon TL % Tat Tohumculuk A.Ş. * 2,213, ,836, Eylül Aralık 2003 Satılmaya hazır finansal varlıklar: Milyon TL % Milyon TL % Entek 10,873, ,873, Tat-Tariş Alkollü İçecekler A.Ş. ( Tat-Tariş ) ** 3,568, Ram Dış Ticaret A.Ş. 858, , Ram Henkel Netherlands *** 636, , Düzey 522, , Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş. 477, , Diğer 6,409-6,409-16,943,363 13,374,953 Eksi: değer düşüklüğü karşılığı (636,046) (636,046) Toplam 16,307,317 12,738,907 * Tat Tohumculuk A.Ş. özsermaye yöntemine göre konsolide edilmiştir. ** Şirket, 2004 Ocak ayı içinde nominal sermayesi 150,000 milyon TL olan Tariş Alkollü İçkiler A.Ş. nin nominal değeri 75,000 milyon TL tutarındaki hissesini satın almaya ve Tariş Alkollü İçkiler A.Ş. nin sermayesinin 150,000 milyon TL ından 7,000,000 milyon TL na arttırılması sırasında Şirket in hissesi oranında sözkonusu sermaye arttırımına katılmaya karar vermiştir. 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle satın alma işlemi tamamlanmış olup şirketin adı Tat-Tariş Alkollü İçecekler A.Ş. olarak değişmiştir. Bilanço tarihi itibariyle Şirket toplam 3,425,000 milyon TL olan sermaye taahhüttünün tamamının nakden ödemiştir. Tat-Tariş, faaliyetlerine henüz başlamamış olması ve mali tablolar için önemlilik teşkil etmemesinden dolayı oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleştirilmemiştir. *** Şirket, 6 Temmuz 2004 tarih ve 14 no lu toplantısında, 6,768 adet hissesine sahip olduğu Hollanda da mukim Ram Netherlands B.V. ünvanlı şirketin kapatılması, bu şirketin kapatılması ve tasfiye işlemleri için ilgili ülkenin resmi ve özel makamlarına her türlü müracaatlarda bulunulması kararı almıştır. 11

16 NOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık ara dönem içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2004 İlaveler Çıkışlar Transfer 30 Eylül 2004 Maliyet: Arsalar 4,408, ,408,715 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 1,162,761 47,273-61,588 1,271,622 Binalar 89,278, ,167-20,717 89,509,965 Makine, tesis ve cihazlar 365,713, ,060 (26,269) 1,664, ,892,948 Taşıt araçları 9,451, ,164 (4,368,324) - 5,209,517 Döşeme ve demirbaşlar 27,415,366 1,333,868 (193,934) 34,614 28,589,914 Özel maliyetler 7,614, ,614,065 Yapılmakta olan yatırımlar 4,314,274 5,334,628 - (881,679) 8,767,223 Verilen avanslar - 10,025,005 (2,321,161) (899,809) 6,804, ,358,527 17,619,165 (6,909,688) - 520,068,004 Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri 255,841 35, ,631 Binalar 44,630,154 2,416, ,046,734 Makine, tesis ve cihazlar 318,271,006 9,715,807 (20,844) - 327,965,969 Taşıt araçları 8,117, ,398 (4,013,328) - 4,573,504 Döşeme ve demirbaşlar 22,779,317 1,328,815 (191,084) - 23,917,048 Özel maliyetler 7,427,717 56, ,484, ,481,469 14,023,320 (4,225,256) - 411,279,533 Net kayıtlı değer 107,877, ,788, Eylül 2004 tarihi itibariyle, yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar, Şirket in Kemalpaşa daki fabrikasında yapılmakta olan süt ve süt ürünleri üretim hattı ile ilgilidir. NOT 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık ara dönem içinde maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2004 İlaveler Çıkışlar 30 Eylül 2004 Maliyet 19,366, ,797-19,467,949 Birikmiş itfa payları (17,299,186) (365,996) - (17,665,182) Net kayıtlı değer 2,066,966 1,802,767 12

17 NOT 10 - BANKA KREDİLERİ Şirket in 30 Eylül 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle kredilerin detayları aşağıdaki gibidir; 30 Eylül 2004 Kısa vadeli krediler: Faiz oranı % Orijinal para birimi Milyon TL Türk lirası krediler ,301, ,301,947 Euro krediler ,117,090 9,441,860 Toplam 132,743, Aralık 2003 Kısa vadeli krediler: Faiz oranı % Orijinal para birimi Milyon TL Türk lirası krediler ,662,459 84,662,459 ABD Doları krediler ,129,810 18,508,259 Toplam 103,170, Eylül 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle Türk lirası kredilerin ağırlıklı faiz oranı sırasıyla %22.3 ve %25.4 dür. 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle mevcut kredilerin vadeleri 180 günü aşmamaktadır. Şirket in 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle Eximbank kredileri için vermiş olduğu 8,599,766 milyon TL tutarında teminat mektubu bulunmaktadır. NOT 11 - TİCARİ BORÇLAR 30 Eylül Aralık 2003 Yurtiçi satıcılar 52,423,623 40,781,664 Yurtdışı satıcılar 1,715, ,054 Borç senetleri 181, ,008 Diğer 70, ,963 54,391,126 43,174,689 Eksi: ertelenmiş finansman gideri (130,606) (131,046) Toplam ticari borçlar 54,260,520 43,043,643 13

18 NOT 12 - DİĞER KISA VADELİ BORÇLAR 30 Eylül Aralık 2003 Gider tahakkukları 17,943, ,360 Ödenecek vergi ve fonlar 3,114,380 3,001,364 Personele borçlar 1,266,733 1,124,849 Diğer 1,351,851 93,107 Diğer kısa vadeli borçlar toplamı 23,675,976 4,599,680 Şirket in salça üretimi mevsimsellik taşımaktadır ve salça üretimi ağırlıklı olarak Temmuz - Ekim ayları arasında yapılmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle bu seneki salça üretimi ile ilgili önümüzdeki aylarda yapacağı 5,320,990 milyon TL tutarındaki harcamayı gider tahakkukları altında muhasebeleştirmiştir. Şirket, salça üretimi için çiftçilerle domates satın alma sözleşmeleri yapmaktadır. Sözleşmelerde belirlenen taban fiyat ile fiili satın alma fiyatı arasındaki 11,648,219 milyon TL tutarındaki fark gider tahakkukları altında muhasebeleştirilmiştir. NOT 13 - KIDEM TAZMİNATI YÜKÜMLÜLÜĞÜ 30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık ara dönem içinde kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Ocak 8,106,796 Dönem içerisindeki artış 2,056,226 Ödemeler (1,237,650) Parasal kazanç (707,805) 8,217,567 14

19 NOT 14 - VERGİ Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2004 yılı için %33 tür. Bu oran daha sonraki yıllar için %30 olacaktır. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ( 5024 sayılı Kanun ), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Mükellefler ayrıca 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını da söz konusu yasada belirtilen esaslar dahilinde enflasyon düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar.. Mükellefler, 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını 5024 sayılı Kanun ve Maliye Bakanlığı tarafından 28 Şubat 2004 tarihinde yayımlanan 328 sayılı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri; 2004 yılı üçüncü geçici vergi (Ocak-Eylül) dönemine ait geçici vergi beyanlarını da 5024 sayılı kanun ve 13 Ağustos 2004 tarihinde Resmi Gazete de yayınlanmış bulunan 338 Numaralı Vergi Usul Kanunu Tebliği ve diğer düzenlemelere göre beyan etmek zorundadırlar. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan bu Genel Tebliğle enflasyon düzeltmesi yapmak zorunda olan mükelleflerin, düzeltme şartlarının oluşması halinde 1 Ocak 2004 tarihinden sonra düzenleyecekleri mali tablolardan sadece bilançolarını düzeltme işlemine tabi tutmaları zorunlu tutulmuştur. Bunun yanı sıra, 5228 sayılı Kanunla değişik 5024 sayılı Kanun da belirtildiği üzere SPK nın yüksek enflasyon döneminde mali tabloların düzeltilmesine ilişkin düzenlemelerine göre 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını düzeltmek zorunda olan mükellefler söz konusu bilançolarını 5024 sayılı Kanun da belirtilen esaslar uyarınca yeniden düzeltmek zorunda değillerdir. Ancak bu şekilde düzeltme yapanlar, bu kanuna göre ayrılabilecek tutardan fazla amortisman ve karşılık ayıramazlar. Türkiye deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %33 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulmuş bağlı ortaklıklardaki iştirakler ile gayri menkullerin satışından doğan karlar, satıldıkları yıl sermayeye eklenmeleri şartı ile 31 Aralık 2004 tarihine kadar kurumlar vergisinden istisnadır. 15

20 NOT 14 - VERGİ (Devamı) Kurumların 24 Nisan 2003 tarihinden sonra duran varlıklara ilişkin 6 milyar TL nin üzerindeki yatırım harcamalarının %40 ı -bazı istisnalar hariç- yatırım indirimi istisnasından yararlanarak kurumlar vergisinden istisna edilir. İstisna edilen bu tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da hesaplanmaz. Kurum kazancının yeterli olmaması halinde hesaplanan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara devrolunur. Yatırım indirimi istisnasından yararlanmak için Yatırım Teşvik Belgesi alma zorunluluğu bulunmamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım indirimi hakkının kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19.8 oranında stopaj hesaplanacaktır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 15 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık ve üç aylık ara dönemlere ait özet ara dönem gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Cari dönem Ertelenen (3,338,141) (6,164,557) Toplam vergi gideri (3,338,141) (6,164,557) 16

21 NOT 14 - VERGİ (Devamı) 30 Eylül 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Toplam Ertelenen vergi varlığı / geçici farklar (yükümlülüğü) 30 Eylül Aralık Eylül Aralık 2003 Maddi duran varlıkların düzeltmesinin etkisi 25,554,199 47,909,370 7,666,260 14,372,811 Mahsup edilebilecek mali zararlar 52,160,221 26,316,363 15,648,066 7,894,909 Kullanılabilecek yatırım indirimleri 29,908,932 16,024,785 3,759,152 1,956,269 Kıdem tazminatı yükümlülüğü 8,217,567 8,106,796 2,465,270 2,432,039 İndirilebilir reel olmayan finansman maliyetleri 2,436, ,862 - Şüpheli alacak karşılığı 320, , , ,281 Alınan avans düzeltmesinin etkisi 35, ,070 11, ,893 Stokların düzeltmesinin etkisi (3,274,603) (3,349,482) (1,080,619) (1,105,329) Diğer 254, ,108 83, ,546 Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü), net 29,390,560 26,052,419 NOT 15 - SERMAYE Şirket in 30 Eylül 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2003 Hisse (%) Milyon TL Hisse (%) Milyon TL Koç Holding A.Ş ,763, ,763,874 Kagome Co. Ltd 5.8 5,027, ,027,597 KAV Danışmanlık Pazarlama ve Ticaret A.Ş ,899, ,899,322 Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş ,870, ,870,478 Migros Türk T.A.Ş ,468, ,106 Sumitomo Corporation 2.4 2,060, ,060,129 Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.Ş ,779,091 Diğer ,952, ,952,217 Toplam 86,041,814 86,041,814 Sermaye düzeltmesi 185,316, ,316,120 Toplam ödenmiş sermaye 271,357, ,357,934 Sermaye düzeltmesi, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ilavelerin sene sonu satın alma gücüyle yeniden değerleme etkisini ifade eder. 17

22 NOT 16 - BİRİKMİŞ KARLAR VE YASAL YEDEKLER Kanuni mali tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş karlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır. Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanununda ( TTK ) öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek Şirket in ödenmiş sermayesinin %20 sine erişene kadar yasal karlardan yıllık %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5 ini aşan tüm nakit dağıtımlar üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararların karşılanmasında kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50 sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır. Temettü dağıtımı Şirket tarafından Türk lirası olarak Kuruluş Sözleşmesine uygun bir şekilde vergiler düşüldükten ve yukarıda belirtildiği şekilde yasal yedekler ayrıldıktan sonra yapılır. Borsada işlem gören şirketler, SPK tarafından getirilen temettü şartlarına aşağıdaki şekilde tabidir: 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI, No:25 sayılı tebliğ uyarınca UFRS ye uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2003 yılı faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %20 si oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %20 sinden aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Mali tablolarda, kara dahil olan ama genel kurulunda henüz kar dağıtımı kararı almayan müşterek yönetime tabi ortaklık ve iştiraklerin kar tutarları, ana ortaklığın kar dağıtımında dikkate alınmaz. Seri XI, No: 25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabında yer verilir. Tüm özsermaye kalemlerine ilişkin özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. 18

23 NOT 16 - BİRİKMİŞ KARLAR VE YASAL YEDEKLER (Devamı) Yukarıdaki hususa göre Şirket in Seri XI, No:25 sayılı tebliğine göre özsermaye tablosu aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2004 Sermaye 86,041,814 Emisyon primi 975,925 Yasal yedekler 3,137,820 Diğer yedekler 314,663 Olağanüstü yedek 16,012,590 Özsermaye enflasyon düzeltme farkları 314,715,511 Net dönem zararı (35,521,331) Geçmiş yıllar zararları (261,535,078) Toplam özsermaye 124,141,914 Yukarıda tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin endekslenmiş değerleri ve özsermaye enflasyon düzeltme farkları aşağıdaki gibidir: Özsermaye Tarihi Endekslenmiş Enflasyon Düzeltmesi Değerler Değerler Farkı Sermaye 86,041, ,357, ,316,120 Emisyon primi 975,925 12,002,428 11,026,503 Yasal yedekler 3,137,820 25,281,470 22,143,650 Diğer yedekler 314,663 5,391,307 5,076,644 Olağanüstü yedek 16,012, ,165,184 91,152, ,482, ,198, ,715,511 19

24 NOT 17 - FİNANSMAN GİDERLERİ, NET 30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık ve üç aylık ara dönemlere ait finansman gelir ve giderleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2004 Finansman gelirleri: Kredili satışlardaki vade farkı geliri 5,347, ,470 Faiz geliri 9,252 - Toplam 5,356, ,470 Finansman giderleri: Faiz gideri (18,389,503) (6,860,403) Kredili alışlarda vade farkı gideri (1,829,151) (124,556) Kur farkı gideri, net (803,386) (503,999) Toplam (21,022,040) (7,488,958) Finansman giderleri, net (15,665,529) (7,333,488) NOT 18 - TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle Şirket in Migros Türk T.A.Ş. ve Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş. nin kullandığı krediler için verdiği sırasıyla 9,300,000 ABD Doları ve 6,000,000 ABD Doları tutarlarında kefaleti bulunmaktadır. Ayrıca 1,975,747 milyon TL tutarında muhtelif kredi, tarım işletmeleri ve gümrük saymanlığı için verdiği teminat mektubu bulunmaktadır