ALKENT İCRA KOMİTESİ'NİN DÖNEMİ YÖNETİM HESAPLARININ İNCELENMESİ SONUCU TANZİM OLUNAN YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK DENETİM RAPORU

Transkript

1 İstanbul, Rapor Sayısı : YMM 122/ ALKENT İCRA KOMİTESİ'NİN DÖNEMİ YÖNETİM HESAPLARININ İNCELENMESİ SONUCU TANZİM OLUNAN YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK DENETİM RAPORU YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİR ŞÜKRÜ GÜRSOY

2 -1- I-GENEL AÇIKLAMA: Alkent İcra Komitesi'nin dönemi hesapları tarafımdan sınırl olarak denetlenmiş, giderlerle ilgili belge ve kayıtların denetlenmesi sonuçları aşağıya çıkarılmıştır. Tarafımdan yapılan işbu denetleme, vergi mevzuatı yönünden bir denetimi kapsamadığı gibi işbu denetim raporu 3568 sayılı kanunun belirlediği tasdik işlemini de kapsamamaktadır. II-HESAP İNCELEMELERİ: A-GİDER HESAPLARININ İNCELENMESİ: Alkent İcra Komitesi tarafından çıkarılan tarihli mizana göre gider hesaplar üzerinde belge ve kayıtlara dayanılarak yapılan inceleme sonucunda döneminde yapılan giderlerin dökümü şöyledir : 1-Servis Giderleri: Alkent İcra Komitesi, sitenin ihtiyacı olan servis hizmetlerini, sözleşme ile servis şirketlerine gördürmekte ve bu şirketlere hizmetleri karşılığında her ay fatura karşılığı ödemeler yapmaktadır. Hizmet şirketlerinden İSS Tesis Yönetim Hizmetleri Anonim Şirket ve Proser Koruma ve Güvenlik Anonim Şirketi ile yapılan sözleşmeler gereğince, bu şirketlere sağlanan büro ve bu büro ile ilgili telefon, telsiz,elektrik, büro makineleri ve giderleri gibi giderler de Servis hizmeti ile ilgili giderler olarak değerlendirilerek, bu şirketlerle ilgili giderler olarak muhasebeleştirilmiştir.servis giderlerinin dönemindeki toplamı ,65 Türk Lirasıdır. İSS tesisyönetim Hizmetleri A.Ş. İle Proser Koruma ve Güvenlik A.Ş ne fatura karşılığı ödenen giderler ve ilgili diğer giderler ,86 Monark Asansör Ltd. Şti. ne fatura karşılığı ödenen giderler ,79 TOPLAM ,65 Bu giderlerin tamamı site sakinlerine dağıtılmıştır

3 2-Yakıt Giderleri : -2- Yakıt harcamaları, sarfedilen doğalgaz bedelleri ile fuel oil giderlerinin toplamıdır. Doğalgaz harcamaları, bu dönem gelen faturalardan evvelki döneme ait olup tahakkuk suretiyle evvelki dönemde site sakinlerine dağıtılmış olan tutarların tenzilinden sonra kalan miktara, bu dönemde sarf edildiği halde henüz faturası gelmeyen sarfiyatların tutarlarının ilavesi suretiyle bulunmaktadır. Bu dönem İgdaş'tan gelen faturalar toplamı ,00 Bu dönem faturalarının geçen döneme ait kısmı (-) ,88 Bu dönem faturalarından bu döneme ait sarf ,12 Bu dönem sarfedilen ve henüz faturası gelmeyen sarfiyat (+) ,84 Toplam doğalgaz sarfiyatı ,96 Fuel oil sarfiyatı 0,00 Toplam yakıt sarfiyatı ,96 Tamamı site sakinlerine dağıtılan, bu dönemde ,96 TL tutarındaki yakıt giderinin yakıt santrallerine göre dağılımı şöyledir : Ana ısı santrali doğalgaz ve fueloil gideri -Isınma gideri ,18 -Isınma gideri (fuel oil) 0,00 -Sıcak su gideri ,49 Toplam ,67 Petunya santrali doğalgaz gideri -Isınma gideri ,50 -Isınma gideri (fuel oil) 0,00 -Sıcak su gideri 9.302,79 Toplam ,29 Toplam doğalgaz ve fueloil gideri , döneminden bu döneme devreden ve bu dönemde sarfiyat yapılmayan ve gelecek aylara devreden fuel oil stok miktarı Kg. ve maliyet tutarı ise 4.073,94 Türk Lirasıdır. 3-Elektrik giderleri : Elektrik harcamaları, merkez ısı santralı, petunya ısı santralı ve bloklar ortak elektrik giderlerinden oluşmaktadır. Gelen faturalar ile bu dönemde sarfedildiği halde faturası gelmeyen ve elektrik sayaçlarına göre yapılan tahakkuklara göre, bu dönemde harcanan elektrik tutarı ,67 Türk Lirasıdır. Tamamı site sakinlerine dağıtılan elektrik giderlerinin dökümü şöyledir.

4 -3- Ana ısı sanralı elektrik gideri ,88 Petunya santrali elektrik gideri 4.103,20 Bloklar ortak elektrik gideri ,04 bahçe aydınlatma elektrik gideri ,55 TOPLAM ,67 4- Su giderleri : Sitenin ana giriş ve petunya giriş sayaçlarına göre bu dönemde sarfedilen su giderleri ,28 Türk lirasıdır.tamamı site sakinlerine dağıtılan su giderlerinin dökümü aşağıya çıkarılmıştır. Merkez su giderleri ,57 Petunya su giderleri 8.437,71 TOPLAM ,28 5-T.V.sistemi Bakım ve Onarım Giderleri : Tamamı ilgili site sakinlerine dağıtılan, T.V. Sistemi servis giderleri ile T.V için yapılan bakım onarım giderleri ile dairelere yapılan servis giderlerinin bu döneme ait tutarı ,33 Yeni Türk lirasıdır. Bu giderlerin dökümü şöyledir : T.V.Sistemi servis giderleri ,90 Evlere T.V. Servis gideri 989,43 T.V. Sistemi işletme mlz.ve diğer giderler 353,00 TOPLAM ,33 Bu giderlerin tamamı site sakinlerine ve ilgili dairelere dağıtılmıştır. 6-İşletme malzemesi giderleri : Sitenin bu dönemdeki fiili işletme malzemesi giderleri ,26 Türk lirasıdır. Bu harcamaların dökümü şöyledir : Blok özel işletme Malzemeleri ,96 Daire Özel işletme malzemeleri ,30 Asansör işletme malzemeleri 0,00 TOPLAM ,26

5 İşletme malzemesi giderleri, sitenin tüm binalarında, dairelerinde veya tesislerinde meydana gelen arıza sonucu gereken tüm araç, gereç ve malzemelerin stoklarda mevcut olanların stoklardan, mevcut olmayanların ise doğrudan satın alınması suretiyle harcanmasından meydana gelmektedir. Yapılan harcamaların tamamı site sakinlerine veya ilgili dairelere dağıtılmıştır tarihi itibariyle henüz sarfedilmemiş olan ve sitenin ambarında mevcut bulunan işletme malzemesi stoku ,88 Türk lirasıdır. 7-Bina bakım onarım ve yenileme giderleri : Sitenin bu dönemdeki binaların bakım, onarım ve yenileme giderleri toplamı ,43 TL. dir. Bu harcamalar, binaların ve dairelerin özel harcamaları niteliğinde olduğundan, işletme projesi dışında olup giderlerin tamamı, ilgili site sakinlerine dağıtılmıştır. 8-Site bakım ve aydınlatma giderleri : Sitenin bu dönemdeki bakım ve onarım giderleri ile bahçe aydınlatma giderlerinin toplam tutarı ,53 Türk lirasıdır. Bu giderlerin dökümü şöyledir : Ana bölüm bakım ve tamirat giderleri ,25 Petunya parsel gideri 1.161,51 Site genel bakım ve tamirat giderleri ,47 Jeneratör genel bakım ve tamirat g ,98 Bahçe aydınlatma İşl.Mlz. giderleri 1.813,68 Site Gen. Gid.(Hillside ve çarşı hariç) ,04 Demirbaş Giderleri 82,60 TOPLAM ,53 Bu giderlerin tamamı site sakinlerine dağıtılmıştır. 9-Bahçe ve arıtma giderleri : Sitenin bahçesinin bakımı ve idamesi için yapılan giderler ile arıtma tesisinin tamiri, kimyasal ve analiz giderlerinin bu dönemdeki toplam tutarı ,26 Tl. dir.bu giderlerin 5.171,50 Türk lirası önce bu hizmetlerden özel olarak yararlananlara ve kalanı da genel olarak site sakinlerine dağıtılmıştır. Bu giderlerin dökümü şöyledir : Bahçe personel ücret giderleri ,00 Bahçe personel kıyafet ve sosyal yard.giderleri 3.526,73 Bahçe çiçek,gübre,toprak ve bakım giderleri 8.037,57 Bahçe sulama giderleri 1.336,92 Bahçe makinaları yakıt giderleri 383,84 Bahçe demirbaş tamiri ve sarf malzemesi gid ,78 Bahçe atık uzaklaştırma ve nakliye giderleri 1.132,80 Arıtma tesis tamiri,kimyasal ve analiz giderleri 1.003,38 Sera tamir ve bakım giderleri 247,80 SSK Primi+işsizlik sigortası giderleri ,44 TOPLAM ,26-4-

6 -5-10-Genel Giderler : Sitenin yönetimi ile ilgili giderler olup bu dönemde yapılan bu giderlerin toplamı ,28 Türk lirasıdır. Bu giderlerin tamamı site sakinlerine dağıtılmıştır. Bu giderlerin dökümü şöyledir : Personel giderleri ,83 Personel yol,yemek,sosyal yardım giderleri ,40 Ofis kira,elek.,su,aidat,temizlik giderleri 5.469,78 Telefon giderleri 2.391,16 Posta,kargo,havale v.s giderleri 1.799,11 Kırtasiye giderleri 8.121,87 Büro makinaları servis ve bakım giderleri 2.036,17 Taksi, nakliye ve hamaliye giderleri 4.323,85 Noter giderleri 434,97 Temsil ve diğer giderler 989,40 Banka giderleri 1.124,71 Mali danışmanlık ve denetim giderleri 4.867,50 Hukuk Danışmanlık giderleri 5.423,06 SSK Primi+İşsizlik Primi+Gelir V+Damga V ,75 Genel sigorta giderleri 1.525,00 Bildirge ve Beyaname Damga V. 125,72 TOPLAM ,28 11-Kıdem Tazminatı Karşılık Giderleri : : Bu dönemde ayrılan kıdem tazminatı karşılık giderleri 9.000,00 YTL.dir. 12-Site sakinlerine dağıtılmayan giderler : Bu dönemde yapılan ve site sakinlerine dağıtılmayan giderler toplamı ,66 YTL. dir. Bu dönemde dağıtılmayan giderlerin dökümü şöyledir. Bilgisayar Sistemi Yenileme giderleri 1.643,01 Güvenlik klübesi yapımı giderleri 9.972,71 Site Müdürlüğü mobilya yenileme giderleri 4.168,00 Site Müdürlüğü mutfak demirbaşları yenileme giderleri 565,00 GİDERLER ARA TOPLAMI ,72 Havuz giderleri ,10 GİDERLER GENELTOPLAMI ,82 Giderlere katkı payları (-) 2.650,00 ÖZKAYNAKLARDAN KARŞILANAN GİDERLER TOPLAMI ,82

7 -6-12-Dağıtılan ve dağıtılmayan giderlerin listesi : döneminde yapılan giderler ile bu giderlerden site sakinlerine dağıtılan ve dağıtılmayan giderler müfredatlı olarak aşağıya çıkarılmıştır. SİTE SAKİNLERİNE SİTE SAKİNLERİNE GİDERİN CİNSİ DAĞITILAN GİDERLER DAĞITILMAYAN GİDERLER Servis giderleri ,65 Yakıt giderleri ,96 Elektrik giderleri ,67 Su giderleri ,28 T.V. Sistemi bakım ve onarım giderleri ,33 İşletme malzemesi giderleri ,26 Bina bakım,onarım ve yenileme gid ,43 Site bakım ve aydınlatma giderleri ,53 Bahçe ve arıtma giderleri ,26 Genel giderler ,28 Kıdem Tazminatı Karşılık Giderleri 9.000,00 Site sakinlerine dağıtılmayan giderler ,82 Site sakinlerinden tahsil edilen katkı p.(-) 0,00 TOPLAM , ,82 Bu dönemde yapılan giderler toplamı ,47 Türk Lirasıdır. Bu giderlerin ,82 TL. tutarındaki kısmı özkaynaklardan karşılanmış ve bakiye ( , ,82 =) ,65 TL site sakinlerine dağıtılmıştır. B-GELİR HESAPLARININ İNCELENMESİ : Alkent İcra komitesi tarafından çıkarılan tarihli Mizan'a göre dönemindeki elde edilen gelirlerin dökümü şöyledir : 1-Gecikme tazminatları : Bu dönemde iptal edilen 1.027,80 TL. nin indirilmesinden sonra, site sakinlerine tahakkuk ettirilen net gecikme tazminatlar tutarı ,84 Yeni Türk Lirasıdır. 2-Repo gelirleri : Site yönetimi elinde mevcut nakitleri değerlendirmek amacıyla repo işlemleri yapmış ve bu dönemde 3.781,15 Türk Lirası repo geliri elde etmiştir. 3-Kur farkı gelirleri : Site yönetimi elinde mevcut nakitleri değerlendirmek veya değer kaybını önlemek amacıyla, döviz satın almış ve bu dövizlerin alış fiatları ile vade sonlarındaki serbest piyasa döviz alış kuru ile değerlendirilmesi sonucu oluşan kur farkları bu hesaba gelir yazılmıştır. Keza dövizdeki düşüşler sebebiyle oluşan kur farkı zararları da bu hesaba gider yazılmıştır. Bu dönemdeki kur farkı gelirinin tutarı 2.294,38 Türk Lirasıdır. 4- Diğer Gelirler : Bu dönemde elde edilen diğer gelirler, 0,45 TL tutarındaki yuvarlama farklarından ibarettir.

8 -7- III-SONUÇ : Alkent Sitesi İcra Komitesince çıkarılan tarihli mizana göre gerek gider hesapları gerek gelir hesapları üzerinde yapılan inceleme sonucunda : 1-Defter kayıt ve belgelerin usulüne uygun olarak işlendiği, masrafların kabul edilmiş kriterlere göre site sakinlerine ve sosyal tesislere dağıtıldığı, 2- döneminde ,47 Türk Lirası gider yapıldığı ; bu giderlerin, ,82 TL. tutarındaki kısmının özkaynaklardan karşılandığı ve bakiye ( , ,82 =) ,65 Yeni Türk Lirasının ise kabul edilmiş kriterlere göre site sakinlerine dağıtıldığı, 3-Bu dönemden gelecek döneme ,97 TL. stok devrettiği, devredilen bu stokun ,88 Türk lirasının işletme malzemesi stoku, 4.073,94 Türk Lirasının fueloil stoku ve 2.955,15 Türk Lirasının da Sağlık Merkezi için verilen depozitodan ibaret olduğu, 4- döneminde site sakinlerinden geçmiş dönem alacağı, aidat, masraf karşılığı ve gecikme tazminatı olarak ,43 TL. tahsil edildiği, geçmiş dönem alacağı, gecikme tazminatı ve masraf tevzileri sonucunda site yönetiminin, site sakinlerinden ,76 Yeni Türk Lirası alacağı ve ,00 Yeni Türk Lirası borcu bulunduğu ve bu suretle site yönetiminin site sakinlerinden ( , ,00 =) ,76 YTL. net alacağının bulunduğu, 5-Site yönetiminin döneminde ayrıca, net Türk Lirası gecikme tazminatı, 3.781,15 Türk Lirası repo geliri, 2.294,38 Türk lirası kur farkı geliri ve 0,45 Türk Lirası diğer gelir elde ettiği, tarihi itibariyle site yönetiminin, 9.293,23 Türk Lirası kasa, ,34 Türk Lirası çeşitli banka şubelerinde vadesiz mevduat ve ayrıca çeşitli banka şubelerinde ,77 Türk Lirası repo ve vadesiz döviz tevdiat hesabının bulunduğu, tarihi itibariyle site yönetiminin, Türk Lirası üçüncü şahıslardan ve ,76 Türk Lirası da site sakinlerinden olmak üzere toplam olarak ,16 Türk Lirası alacağı ; ,09 Türk Lirası üçüncü şahıslara ve ,00 Yeni Türk Lirası ise site sakinlerine olmak üzere toplam olarak ,09 Türk Lirası borcu ve ayrıca ,84 Türk Lirası SSK ve vergi borcunun bulunduğu, Sonucuna varılmıştır. Saygılarımla, ŞÜKRÜ GÜRSOY

9 ALKENT İCRA KOMİTESİ TARİHLİ BİLANÇOSU KASA HESABI 9.293,23 BANKALAR HESABI ,34 Garanti Bankası 267,23 Yapı Krd.Bankası-Etiler 3,00 Garanti Bankası ,47 İş Bankası ,00 Garanti Bankası 0,99 Yapı Kredi Bankası-Nispetiye ,56 T.Ekonomi Bnk. Etiler ,31 Akbank Alkent ,78 REPO VE DÖVİZ TEVD.HESAPLARI ,77 Yapı Krd.Bnk.Nispetiye Fon hesabı 1.509,82 Akbank Alkent Fon Hesabı ,02 Garanti Etiler Fon Hesabı 512,93 TEB Etiler Fon Hesabı 0,00 Akbank bağlı repo Hesabı 0,00 Akbank Alkent DTH Hesabı 0,00 STOKLAR HESABI ,97 Yakıt Stokları 4.073,94 Ana Isı Sa 3.962,94 Petunyala 111,00 İşltm.Malzm.Stokları ,88 Verilen Depozitolar-sağlık merkezi 2.955,15 BORÇLU CARİ HESABLAR ,16 Verilen Avanslar 6.354,40 Site Sakinlerinden Alacaklar , DÖNEM ZARARI 9.182,00 NAZIM HESAPLAR ,00 AKTİFLER TOPLAMI ,47 ÖZVARLIKLAR HESABI ,54 Kıdem Tazminat Karşılıkları ,28 Bütçe Finansman Karşılığı(Sermaye) ,26 ALACAKLI CARİ HESABLAR ,09 Satıcılar Hesabı ,09 Site Sakinlerine Borçlar ,00 Verilen Çekler Ve Talimatlar 0,00 ÖDENECEK VERGİ VE SSK PRM ,84 Gelir Vergisi 9.860,47 Damga Vergisi 347,72 Ser.Mes.Stpj. 825,56 Kira Stopajı 250,00 Sigorta Primleri ,75 İşsizlik Sigortası 1.315,34 Arizi İşler Stopajı 0, DÖNEM KARI NAZIM HESAPLAR ,00 PASİFLER TOPLAMI ,47

10 ALKENT SİTESİ DÖNEMİ GELİR GİDER TABLOSU GİDERLER GELİRLER Servis Giderleri ,86 Site sakinlerine kesilen faturalar ,65 TV Sistem Bkm.Onr.Gideri ,33 (Dağıtılan Giderler) Asnsör Servis ve Bkm.Onr. Gid ,79 Dönem İçinde Ayrılan Kıd.Taz.Karş ,00 Denetim Ve Genel Gid ,28 Gecikme cezası geliri ,84 İşletme Mlzm.gid ,26 Banka Gelirleri + Kur Farkı 6.075,53 Yakıt Masrafları ,96 Diğer Gelirler 0,45 Elektrik Harcamaları ,67 Pilates Giderlerine Katkı Payları 2.650,00 Su Giderleri ,28 Teniskort Giderlerine Katkı Payları 0,00 Bahçe ve Arıtma Gid ,26 Havuz Giderlerine Katkı Payları 0,00 Site Genel Bakım Onarım Gideri ,53 Gelirler Toplamı ,47 Kıdem Tazminat Karşılıkları 9.000,00 Öz Kaynaktan Karşılanan, Gelir Gider farkı 9.182,00 Bütçe Kapsamındaki Giderler Tolamı ,22 Bina Bakım Onrm.Ve Yenileme ,43 Site Sakinlerine Dağıtılan Giderler ,65 Havuz Giderleri ,10 Kıd.Tazm.Karş.Ödenen Tazminatlar 0,00 Öz Kaynk.Karş. Dağıtılmayan Giderler ,72 Bilgisayar Sistemi Yenileme Giderleri 1.643,01 Güvenlik Kulübesi Yapım Gideri 9.972,71 Site Müdürlüğü Mobl.Yenileme 4.168,00 Site Müdürlüğü Mutfak D.Baş.Yenilem 565,00 Giderler Toplamı ,47 Öz Kaynağa Eklenen, Gelir Gider farkı GELİRLER VE ZARAR TOPLAMI GİDERLER ve KAR TOPLAMI , ,47

11 31/03/2009 TARİHİ İTİBARİYLE BLOK İCMALİ MİZANI BLOK HESAP ADI KÜM.BORÇ KÜM.ALACAKBAKY.BORÇ BKY.ALACAK 120.AC1 AÇELYA-1 SAKİNLERİ , , ,93 203, AC2 AÇELYA-2 SAKİNLERİ , , ,49 968, AC3 AÇELYA-3 SAKİNLERİ , , , , AC4 AÇELYA-4 SAKİNLERİ , , , , AC5 AÇELYA-5 SAKİNLERİ , , ,67 923, AK1 AKASYA -1 SAKINLERI , , ,31 862, AK2 AKASYA-2 SAKINLERI , , ,85 684, AK3 AKASYA-3 SAKİNLERİ , , , , AK4 AKASYA-4 SAKİNLERİ , , , , BE1 BEGONYA-1 SAKİNLERİ , , , , BE2 BEGONYA-2 SAKİNLERİ , , ,50 720, BE3 BEGONYA-3 SAKİNLERİ , , , , BU1 BULUNAMAYAN AVANSL 9.557, ,24 0,00 40, CA1 CARSI DUKKANLARI , , ,84 7, FR1 FREZYA-1 SAKİNLERİ , , , , FR2 FREZYA-2 SAKİNLERİ , , , , FU1 FULYA-1 SAKİNLERİ , , , , FU2 FULYA-2 SAKİNLERİ , , , , FU3 FULYA-3 SAKİNLERİ , , ,88 426, FU4 FULYA-4 SAKİNLERİ , , ,31 508, FU5 FULYA-5 SAKİNLERİ , , , , GA1 GARDENYA-1 SAKİNLERİ , , , , GA2 GARDENYA-2 SAKİNLERİ , , , , GA3 GARDENYA-3 SAKİNLERİ , , , , GA4 GARDENYA-4 SAKİNLERİ , , , , GA5 GARDENYA-5 SAKİNLERİ , , ,39 65, GA6 GARDEYA-6 SAKİNLERİ , , ,61 0, GA7 GARDENYA- SAKİNLERİ , , ,02 461, KA1 KAMELYA-1 SAKİNLERİ , , , , KA2 KAMELYA -2 SAKİNLERİ , , ,44 367, MA1 MANOLYA-1 SAKİNLERİ , , , , MA2 MANOLYA-2 SAKİNLERİ , , ,80 199, MA3 MANOLYA-3 SAKİNLERİ , , ,25 283, MA4 MANOLYA-4 SAKİNLERİ , , , , MA5 MANOLYA-5 SAKİNLERİ , , ,41 0, MI1 MİMOZA-1 SAKİNLERİ , , , , MI2 MİMOZA-2 SAKİNLERİ , , , , MI3 MİMOZA-3 SAKİNLERİ , , ,11 367, MI4 MİMOZA-4 SAKİNLERİ , , , , PE1 PETUNYA-1 SAKİNLERİ , , ,73 754, PE2 PETUNYA-2 SAKİNLERİ , , , , PE3 PETUNYA-3 SAKİNLERİ , , ,77 0, PE4 PETUNYA-4 SİTE SAKİNLE , , ,32 0, PE5 PETUNYA-5 SAKİNLERİ , , ,57 0, PE6 PETUNYA-6 SAKİNLERİ , , ,28 223, SO1 HILLSIDE , , ,18 0, VCR ICRAI TAKİBE ALINAN DA , , ,86 0,00 TOPLAM , , , , DEVİR , ,40 DÜZELTME KAYDI , ,82 GECİKME CEZALARI ,64 NET ALACAK BAKİYESİ DAĞITILAN DÖNEM GİDERLERİ ,65 = ,76 DÖNEM TAHSİLATI ,43 TOPLAM , ,65