Uygulama Muhasebe Parametreleri

Transkript

1 ENFLASYON MUHASEBESİ UYGULAMA NOTLARI Yayın Tarihi 07/04/2005 Kategri [X] Çalışma Ürün Grubu [X] Fusin [X] Fusin Standard [X] Entegre W3 [X] Fusin Demirbaş [X] Fusin Standard Demirbaş [X] Entegre W3 Demirbaş [X] Muhasebeci Paketi Mdül Enflasyn Muhasebesi Versiyn Önkşulu [X] Fusin, Fusin Std., Entegre W3 Uygulama Muhasebe Parametreleri IAS29 + Enf.Muh. (SPK+VUK) : Tek defter mi çift defter mi tutulacağına karşılık geliyr. Muhasebede, IAS29 (SPK) ile ilgili tüm işlemler firma döviz sahalarında, Enf.Muh.(VUK) ile ilgili işlemler ise fark hesaplarında yapılıyr. Stkta ise hem VUK, hem de SPK firma dövizde tutuluyr. Bu nedenle hem VUK, hem SPK aynı anda yapılamıyr. Bunun için farkların yazılacağı ayrı stklar gerekirdi. Tplulaştırılmış yönteme göre maliyet muhasebesi, muhasebeden bilgileri nasıl alacağına karar veriyr. Parametre Tanımları Genel parametrelerde düzeltme tipi ve dövizli çalışma işaretlenecek. Tefe endeksleri girilecek. Muhasebe Parametreleri tanımlanacak. Ana Parametre: IAS29: SPK uygulaması, ENF.MUH: VUK uygulaması, IAS+ENF.MUH: İkisi birden Tplulaştırılmış yöntem: Stkları düzeltme yönteminin tplulaştırılmış (muhasebede) ya da detaylı (stk mdülü + maliyet muhasebesi) yapılacağına karar verilen parametre. Tplulaştırılmış yöntemin özünde anlamı: Dönem snlarında elimizde kalan (bakiye) stğu ne zaman satınalmıştık. Kalan stk, belirlenen süreye göre endekslenerek bugüne getirilir. Stk Devir Hızı yönteminde, bu süre, durma gününe göre hesaplanıyr. Basit Ortalama yöntemde ise, bu süre, üç aylık dönemin

2 rtası larak düşünülüyr. Ana Parametre = Enf.Muh.seçilmişse, Tplulaştırılmış yöntem = Enf.Muh. ya da Hiçbiri seçilebilir. Enf.Muh.seçilmesi, stk ve maliyet muhasebesinde işlem yapılmayacak, muhasebede stk hesapları düzeltme işlemi ile tplulaştırılmış yöntem uygulanacak demektir. Hiçbiri seçilir ise, Stk Hesapları Düzeltme işlemi çalıştırılmayacak, Stkt ve maliyet muhasebesinde detay yapılıyr demektir. Ana Parametre = IAS29 seçilmişse, Tplulaştırılmış yöntem = IAS29 ya da Hiçbiri seçilebilir. IAS29+Enf.Muh. seçilir ise Hiçbiri seçilemiyr. Enf.Muh. veya IAS29 seçilebilir. Parasal lan/lmayan Hesaplardan Parasal kar/zarar: Sadece IAS29 veya IAS29 + Enf.Muh. seçeneğinin IAS29 bölümü için geçerlidir. Enf.Muh.(VUK) için her zaman parasal lmayan hesaplardan işlem yapılmaktadır. Enf.Düzeltme Hesapları, (VUK, bu hesaplarda farkları görmek istiyr), tek hesap = 698. Paketlerle İlgili Bilgi Entegre W3 : IAS29, FAS52 ve IAS29 + Enf.Muh. uygulamaları desteklenmiyr. Stk mdülünde detaylı uygulama desteklenmiyr. Sadece tplulaştırılmış yöntem destekleniyr. Fusin Standard : IAS29 ve IAS29 + Enf.Muh. uygulamaları desteklenmiyr. Stk ve maliyet muhasebesi mdüllerinde detaylı uygulama Enf.Muh.(VUK) için yapılabiliyr. Hesap Planı Tanımları Enflasyn fark hesaplarının açılıp, parasal lmayan hesaplara girilmesi gerekiyr. Tplululaştırılmış yöntem ve diğer parasal lmayan hesaplardaki düzeltilmiş maliyet hesaplamalarının yapılabilmesi için, fark hesaplarının muavin bazında, her muavine bir fark hesabı şeklinde açılması gerekiyr. Ay Snu İşlem Sırası Stk Mdülü Detaylı ise; Stk / Döviz Enflasyna Çevrim. Sadece ilgili ay için çalıştırılacak. Stk / Enflasyn Düzeltme. Başlangıçtan dönem snuna kadar çalıştırılacak. Stk / Maliyet Oluşturma Demirbaş; Demirbaş mdülünde yapılacak işlemler daha snra anlatılacak. Demirbaş Entegrasynu yapılacak. Muhasebe / Dövize Çevrim. (IAS29 ve IAS29 + Enf.Muh. uygulaması için geçerli. VUK da bu işlem yapılmıyr). Muhasebe / Enflasyn Düzeltme. Fark hesapları, IAS29 uygulamasında hiç işlem görmüyr, fark hesaplarında düzeltilmiş tutar lsa bile, döviz çevrimde prgram tarafından sıfırlanıyr. Fark Hesapları için ve IAS29 uygulaması varsa düzelyilmiş tutarlar için ayrı ayrı fişler luşuyr. Stk Tplulaştırılmış Yöntem ise;

3 Stk Hesapları Düzeltme Parasal Olmayan Virman Dekntları Düzeltme. Maliyet Muhasebesi Mdülü Detaylı ise; Dağıtım fişlerinin luşturulması. Maliyet muhasebesi Maliyet Hesaplama Peşine İndirgeme (Stk ve Muhasebe) Stk; Anapara/(1+(faiz ranı/dönem gün sayısı*vade günü)) = Stk hareketine işlenen düzeltilmiş tutar. Muhasebe: Anapara - Anapara/(1+(faiz ranı/dönem gün sayısı*vade günü)) = Fark hesabına ters yönde işlenecek değer. (IAS29 varsa aynı değer, hesabın kendisine düzeltilmiş tutara ters larak işlenir). Faiz ranı larak, merkez bankasının, rtalama ticari kredi faiz ranı (her ay yıllık ran larak açıklanır) kullanılabilir. İlgili ayda yapılan peşine indirgemeler için, stk ve muhasebede aynı ranların verildiğinden emin lunmalıdır. Stk ve muhasebede vade günlerinin eşit lduğundan emin lunmalıdır. Stk Tplulaştırılmış Yöntem için Tanımlar Düzeltilecek stk hesapları tanımlamaları yapılacak. Muavin hesaplar bazında yapılır. Basit rtalama ve devir hızı ile ilgili tanımlar yapılır. Stk devir hızı var ise stk hesapları düzeltme her ay çalışacak. Yksa 3 aylık dönemler snunda çalıştırılması yeterlidir. Dönem snu ay için düzeltme: Tplulaştırılmış yöntemde, basit rtalama yöntemi ile düzeltilen hesaplar varsa, geçici vergi dönemi snlarında bu saha işaretlenmelidir. Sadece devir hızı yöntemiyle çalışılıyrsa gerek yk. Yarı mamul ve mamul hesaplarında, devir hızı yönteminde kırılım yapmak istemiyrsak ve sabit bir durma günü belirtmek istiyrsak, bu durma günü değeri, ilk madde durma gününe girilip, ran %100 verilebilir. Muhasebe / Enflasyn Düzeltme işleminde, Tplulaştırılmış Yöntem tanımlı hesaplar için düzeltme yapılmaz ve peşine indirgeme yapılmaz. Bu hesapların düzeltilebilmesi için Muhasebe / Stk Hesapları Düzeltme işlemi çalıştırılmalıdır. Tplulaştırılmış Yöntemde Satılan Malın Maliyeti Satılan malın maliyeti = Dönem Başı Stk + Dönem İçi Alışlar Dönem Snu Stk Örnek: Aşağıda bir stk hesabı muavini için işlem ler verilmiştir: Tarih Açıklama Tarihi Düzeltilmiş Tutar Tutar Dönem Snu Kapanış Tutarı *1.1*1.1*1.1 = Dönem İçi İşlemler *1.1*1.1 = Dönem İçi İşlemler *1.1 = Dönem İçi Alışlar Tplamı Dönem Snu Stk Satılan Malın Maliyeti =

4 Satılan Malın Maliyeti Enf.Farkı = 64.1 Bu örnekteki hesaplama, stkta detaylı işlem yapıldığı durum için geçerlidir. Çünkü, dönem içi alışlar, alış tarihlerinden dönem snuna getirilmiştir. Ancak yaklaşım metdu (tplulaştırılmış yöntem) işlem yapılıyrsa, tek tek alışları dönem snuna getirmek mümkün değildir. Tplulaştırılmış Yöntemde Satılan Malın Maliyeti Hesabı Düzeltmesi Dönem Snu Düzeltme Katsayısı (DSDK) = Dönem Snu Endeksi / Dönem Başı Endeksi Dönem Ortalama Düzeltme Katasayısı (DODK) = Dönem Snu Endeksi / (Dönem Snu Endeksi + Dönem Başı Endeksi)/2 Satılan Malın Maliyeti Olması Gereken = Dönem Başı Stk * DSDK + Dönem İçi Alışlar * DODK Dönem Snu Stk * DODK SMM Fark = SMM Olması Gereken SMM Tarihi Düzeltme yukarıda anlatılan frmülle yapılmalıdır. Ancak bu frmül yıllık veya 3 aylık dönemler için anlamlıdır. Aylık çalışma sisteminde çk anlamlı değildir. Bu nedenle SMM düzeltmesi ile ilgili larak şu anda herhangi bir şey yapılmayacak. Temmuz ayında eğer enflasyn muh.yapılacak kşullar sağlanırsa knuyla ilgili bir tebliğ yayınlanması bekleniyr. Bu tebliğe göre hareket edilecek. Tebliğ çıkmazsa da yukarıdaki frmülle SMM farklarını hesaplayan bir rapr hazırlanacak. Maliyet Muhasebesi ile İlgili Ntlar Maliyet muhasebesinde bir önceki dönem düzeltilmiş maliyetinin, maliyet bilgi girişine (döv.aylık mal.) girilmesi gerekiyr. Maliyet muhasebesinde, mamullerin maliyetini hesaplarken stklardan değerlenmiş tutar almıyr. Maliyet muhasebesindeki bir ay önceki rtalama fiyatı, maliyet muhasebesi çalıştırılan aya kendi endeksleyerek mamul maliyetini buluyr. Giderleri alırken muhasebeden düzeltme rakamlarını almıyr, çünkü kendi hesaplıyr. Fakat vade geri çekmesi var ise ayki tutarları alarak, endeksleme yapıyr. VUK ise fark hesaplarının düzeltme rakamları alınmıyr. Vadeye ait lanları alıyr (açıklamadan anlıyr). Demirbaş ile İlgili Ntlar Üzerinde bina lmayan arsalar için amrtisman ayrılmaz. (UMS ve VUK ta). Demirbaşlarda, demirmas dvkistalyum sahasının E lması gerekiyr. (Null labiliyr ve prblem çıkarıyr). IAS29 (SPK) için; Ömür yıllarının Demirbaş Düzeltme Bilgileri Girişi bölümünden girilmesi gerekiyr. Bu güne getirmek için kullanılan bölüm, Dövizli muhasebeye başlama ek işlemidir. SPK başlangıcı yapıldıktan snrasında yeni alınan demirbaşlar için yine ömür yılları girilmeli ve ilgili dönemde dövize çevrim mutlaka çalıştırılmalı.

5 Kur farkı, faiz gideri vb. için açılan demirbaş kartlarında, döviz tipi = enflasyn tipi ve döviz tutarı = 0 (kur farkı kaydı gibi) girilecek. Dışarıda çalışılmış başlangıç değerleri varsa, Demirbaş Düzeltme Bilgileri bölümüne tarih ve tutarlar girilebilir/aktarılabilir. Enf.Muh.(VUK) için; Eğer farklı bir alış fiyatı varsa (reel lmayan finansman maliyetlerinden ya da yatırımların düzeltilerek gelmesinden dlayı), bu fiyat Demirbaş Bilgi Kartı/Ek Bilgiler/Enflasyn muhasebesi alış değeri sahasına girilmesi gerekiyr. Enflasyn ranlarının Oran Bilgi Girişine getirilmesi. Enflasyn muhasebesine başlama (2003/12 ye göre rapr amaçlı devir) Farkların işlenmesi Enflasyn muhasebesine başlama (2004/3 e ya da 2004/6 ya göre gerçek devir) Farkların işlenmesi Değerleme ve Amrtisman ayırma raprunda farklar ancak gerçek devirden snraki ay için görülebilecek. Kur farkı, faiz gideri vb. için açılan demirbaş kartlarında reel lmayan finansman maliyetleri manuel ayrılarak yazılacak. Eğer dışarıda çalışılmış değerler varsa, DTS ile TBLAmrtismanDev tablsuna data alınabilir ya da Enflasyn Muhasebesine Başlama işlemi, dışarıda çalışılmış lan tarihe devir alınacak şekilde çalıştırılır ve luşan devir bilgilerine edit edilebilir. Geçiş İşlemleri VUK na göre, açılış bilançsu düzeltilmeli. İlk 3 ay çalışıldığı için, bu açılış farkları ile tarihleri arasına girilmeli. 2 tane fark fişi girilecek. (Haziran snunda enf.muh. yapılması ile ilgili kşullar gerçekleşse de gerçekleşmese de) açılış farkları ile Açılış farklarının, girildiği tarihe kadar lan yansımalarıyla ilgili farklar. Eğer açılış farkları ile ilk üç aydaki yansımaları ile ilgili farklar, tarihine girilip, bu tarihten snrası düzeltilerek getirilecekse, fark fişleri, 4.aya açılış fişi larak girilmesi gerekiyr ki, fiş de değerlensin. Eğer açılış farkları ile ilk altı aydaki yansımalarıyla ilgili farklar, tarihine girilecekse, mahsup fişi larak girilip ay kapatılmalı. IAS29(SPK) uygulaması varsa, devir fişi girilirken tl rakamları yanı sıra döviz işaretlenip, kur 1 lira, döviz tutarına düzeltilmiş tutar girilmeli. Aşağıda, müşterilerin mevcut durumları ile geçişten snra uygulamak istedikleri yöntemlerle ilgili kmbinasynlarda yapılması gereken işlemler incelenerek detaylanmıştır. Müşterideki Mevcut Durumun İncelenmesi ve Geçişlerde Yapılacaklar; 1- Müşteri TL. muhasebe ile çalışyrdu ve Temmuz ayında Enf.Muh. yapılacak kşullar sağlanmadı ise; a. Temmuz ayında enflasyn muhasebesi yapılacak kşullar sağlanmaz ise, bir daha 2004 yılında enf.muh. yapılma

6 ihtimali çk zayıftır ve 2005 yılında ne lacağı belirsizleşir. Bu nedenle müşterinin yapması gereken açılışları düzeltmesi ile, bu açılış farklarından kaynaklanan farkların çalışılan 1. ve varsa 2. geçici vergi dönemlerindeki işlemlere yansımasıyla ilgili luşan farklar için girilecek lan iki adet fiş için dışarıdan çalışılarak işlem yapılması önerilecek. 2- Müşteri TL. muhasebe ile çalışyrdu ve Temmuz ayında Enf.Muh. yapılacak kşullar sağlandı ise; (Entegre W3 müşterileri ve tplulaştırılmış yöntem uygulama isteyenler için) a yılı şirketinde, tarihi değerlerle 6. ay snuna kadar çalışmayı tamamla. b yılı şirketinde, Hesap Planında parasal/parasal lmayan tanımlarını yap. c yılı şirketinde, enflasyn fark hesaplarını tanımla. d yılı şirketinde, stk hesapları için tplulaştırılmış yöntem tanımlarını yap. e. Şirket kpyalama ile 2004 yılı şirketini Enflasyn için açılacak geçici şirkete kpyala. f. Ana metd: Geçici şirkette enflasyn işlemlerini yapmak ve farkları tespit ederek 2004 ylı şirketinde e fiş işlemek. g. Geçici şirkette ana parametre = Enf.Muh. (VUK) ve tplulaştırılmış yöntem = Enf.Muh.(VUK) yap. h. Geçici şirkette döviz kullanımını aç, Enf.döviz tipini aç, TEFE Endeksleri gir. i. Geçici şirkette tarihine, açılış bilançsu farklarını gir. j. Geçici şirkette, stk ve demirbaş hesapları dışında kalan parasal lmayan hesapları 6 ay byunca düzeltmeleri yaptırarak yürüteceğiz. Eğer bu hesaplar (hisse senetleri, sipariş avansları, gelecek aylara ait gelir ve giderler gibi) arasında yapılan virmanların düzeltilmiş maliyetlendirmesinin prgram tarafından hesaplanması isteniyrsa, bu farkları girerken hesaplarda miktar lması gerekiyr. Ayrıca her ay için bu hesapların yevmiye kayıtlarında miktar için düzenleme yapılması gerekiyr. (Giriş ve virmanlar için). k. Sabit kıymet ve birikmiş amrtisman hesaplarının düzeltme işleminde atlanması için geçici şirkette, bu hesapları parasal larak işaretle. (Stk hesaplarında tplulaştırılmış yöntem tanımı bulunduğundan bu hesaplar zaten düzeltme işleminde işlem görmez.) l. Geçici şirkette, 1. aydan 6. aya kadar her ay için; i. Enflasyn Düzeltme çalıştır. ii. Ay içinde parasal lmayan hesaplarla ilgili giriş ve virman işlemlerinde eski fişe gir, miktar yaz. Parasal Olmayan Hesaplar Enf.Raprunu al. iii. Parasal lmayan hesaplar virman farkları fişi gir. İlgili hesabın enflasyn fark hesabından çıkış, karşılık çalışan hesabın enflasyn fark hesabına giriş yapılacak. Tutar = (Virman miktarı*birim düzeltilmiş maliyet) Tplam TL virman tutarı. m. Geçici şirkette, 6. ayda; i. Stk hesapları düzeltme çalıştır. ii. Sabit kıymet ve birikmiş amrtisman hesaplarını parasal lmayan hesap larak değiştir. iii. Demirbaş mdülünde, 6.aya gerçek devir al. Bununla muhasebede tarihsel değerleri ile farkını bul. Bu farkı geçici şirkette muhasebeye fiş kaydet. n yılı şirketi tarihine, açılış farkları ile, geçici şirkette 6.ay snunda luşan

7 farkları birer fiş larak gir. 3- Müşteri TL. muhasebe ile çalışyrdu ve Temmuz ayında Enf.Muh. yapılacak kşullar sağlandı ise; (Detaylı stk ve maliyet muhasebesi mdülleri çalıştırarak 2004 yılının farklarını hesaplatmak isteyenler); a yılı şirketinde, tarihi değerlerle 6. ay snuna kadar çalışmayı tamamla. b yılı şirketinde, Hesap Planında parasal/parasal lmayan tanımlarını yap. c yılı şirketinde, enflasyn fark hesaplarını tanımla. d yılı şirketinde, stk hesapları için tplulaştırılmış yöntem tanımlarını yap. e. Şirket kpyalama ile 2004 yılı şirketini Enflasyn için açılacak geçici şirkete kpyala. f. Ana metd: Geçici şirkette 2004 ilk 6 ayın tüm işlemlerini baştan yaparak 6.ay snunda luşan farkları tespit etmek ve 2004 ylı şirketinde e fiş işlemek. g. Geçici şirkette ana parametre = Enf.Muh, Tplulaştırılmış Yöntem = Hiçbiri yap. h. Geçici şirkette döviz kullanımını aç, Enf.döviz tipini aç, TEFE Endeksleri gir. i. Geçici şirkette tarihine, açılış bilançsu farklarını gir. j. Geçici şirkette, stk ve demirbaş hesapları dışında kalan parasal lmayan hesapları 6 ay byunca düzeltmeleri yaptırarak yürüteceğiz. Eğer bu hesaplar (hisse senetleri, sipariş avansları, gelecek aylara ait gelir ve giderler gibi) arasında yapılan virmanların düzeltilmiş maliyetlendirmesinin prgram tarafından hesaplanması isteniyrsa, bu farkları girerken hesaplarda miktar lması gerekiyr. Ayrıca her ay için bu hesapların yevmiye kayıtlarında miktar için düzenleme yapılması gerekiyr. (Giriş ve virmanlar için). k. Geçici şirkette, stk mdülünde açılış kayıtlarını gir. Stk mdülünde, htur= A (devir) tipli, döviz tipi lan, döviz fiyatı düzeltilmiş tutar lan ve AÇIKLAMA sahası DEV ile başlayan hareketler ile devir işlenmesi gereklidir. Aksi halde bu devirler değerlenmiyr. l. Geçici şirkette, Maliyet Muhasebesi mdülünde açılış düzeltilmiş tutarları, 12/2003 tarihli maliyet kayıtlarının Maliyet Bilgi Girişi bölümünden Düzeltilmiş Maliyetler sayfasına gir. m. Demirbaş mdülünde, 2004 yılı şirketini geçici şirkete kpyala. 12/2003 tarihine gerçek devir al. Enflasyn ranlarını getir. (Eğer demirbaş mdülündeki devir kaydı, açılış bilançsundaki sabit kıymet ve birikmiş amrtisman hesaplarının farkları için kullanılacaksa, bu adım i.maddesi (açılış kayıtlarının girilmesi) nden önce yapılabilir). n. Geçici şirkette, 1. aydan 6. aya kadar her ay için; i. Muhasebede luşan, stk satılan malın maliyeti, maliyet muhasebesi mahsupları, yansıtma ve dağıtım fişleri ve amrtisman mahsuplarını iptal et. ii. Muhasebe/ Enflasyn Düzeltme yap. iii. Ay içinde parasal lmayan hesaplarla ilgili giriş ve virman işlemlerinde eski fişe gir, miktar yaz. Parasal Olmayan Hesaplar Enf.Raprunu al. iv. Parasal lmayan hesaplar virman farkları fişi gir. İlgili hesabın enflasyn fark hesabından çıkış, karşılık çalışan hesabın enflasyn fark hesabına

8 giriş yapılacak. Tutar = (Virman miktarı*birim düzeltilmiş maliyet) Tplam TL virman tutarı. v. Muhasebe/ Yansıtma, Dağıtım işlemleri yap. vi. Stk/ Dövize enflasyna çevrim, enflasyn düzeltme, maliyet luşturma ve kullanılıyrsa satılan malın maliyeti mahsupları yap. vii. Demirbaş/ Değerleme ve Amrtisman Ayırma, Demirbaş entegrasyn yap. viii. Maliyet Muhasebesi/ Maliyet Hesaplatma ve Maliyet Mahsupları yap yılı şirketi tarihine, i açılış farkları ile, geçici şirkette 6.ay snunda luşan farkları birer fiş larak gir. ii. Stk mdülüne, E tipli sadece enf.düzeltilmiş değerlerin lduğu kayıtlar gir. Bu kayıtlardan öncesine ait kayıtların düzeltilmiş tutarlarını sıfırlamakta fayda var. iii. Maliyet Muh., 6/2004 e açılış değerlerini gir. iv. Demirbaş, 6/2004 tarihine gerçek devir al. 4- Müşteri IAS29 ile çalışyrdu ve Temmuz ayında Enf.Muh. yapılacak kşullar sağlandı ise; a. Bu müşteri IAS29 uygulamasını zaten detaylı yapıyrdu (tplulaştırılmış yöntem yktu). Dlayısıyla bu müşteriye tavsiyemiz, IAS29 uygulamasında detaya devam etmek, Enf.Muh.(VUK) uygulamasında ise tplulaştırılmış yöntem kullanmak lacak. b. Bu durumda müşteride, 2004 yılı şirketinde, IAS29 ile 6. ay snuna kadar çalışmayı tamamla. c. 2.c.den 2.n.ye kadar işlemleri yap. (Geçici şirkette sadece VUK ile ilgili işlemler yapılacak. IAS29 değerleri hiç dikkate alınmayacak. Bu değerler, işlemler sırasında bzulabilir, geçici şirkette çalışıldığından dlayı prblem yaratmaz). d yılı şirketinde, 6.ay fark fişleri girilmeden önce (2.n.), ana parametre = IAS29 + Enf.Muh., Tplulaştırılmış yöntem = Enf.Muh. yap. 5- Müşteri IAS29 ile çalışyrdu ve Temmuz ayında Enf.Muh. yapılacak kşullar sağlanmadı ise; a. 1.a.maddesi geçerlidir. 6- Müşteri TL. muhasebe ile çalışyrdu ve Temmuz ayında Enf.Muh. yapılacak kşullar sağlandı ise; (Stkları ilk 6 ay tplulaştırılmış yöntem ile hesaplayıp, snrasında detaylı stk ve maliyet muhasebesi mdüllerine dönmek isteyenler. VUK için.); a. 2.maddenin aynı işlemler yapılmalı şirketinde parametreler buna göre ayarlanmalı. 7- Müşteri TL. muhasebe ile çalışyrdu ve Temmuz ayında Enf.Muh. yapılacak kşullar sağlandı ise; (Hem IAS29, hem de Enf.Muh. uygulamasına yeni başlanacak ve her ikisinde de tplulaştırılmış yöntem kullanılacak); a. 2.a.maddesinden 2.f.maddesine kadar işlemler geçerlidir, yapılacak. b. Geçici şirkette ana parametre = IAS29 + Enf.Muh. ve tplulaştırılmış yöntem = IAS29 + Enf.Muh. yap. c. 2.h.maddesinden 2.n.maddesine kadar işlemler geçerlidir. Ancak bu işlemler yapılırken hem düzeltilmiş tutarlara hem de enflasyn fark hesaplarına işlem yapılacaktır. Bu nedenle elle yapılan tüm kayıtlarda her iki değerin de girilmesine dikkat edilmelidir. (Örneğin, 2.i.maddesi, açılış bilançsunun farklarının girilmesi,

9 2.l.iii.maddesi, parasal lmayan hesaplar virman farkları fişi). 8- Müşteri TL. muhasebe ile çalışyrdu ve Temmuz ayında Enf.Muh. yapılacak kşullar sağlandı ise; (Hem IAS29, hem de Enf.Muh. uygulamasına yeni başlanacak ve birinde tplulaştırılmış yöntem, diğerinde detaylı stk ve maliyet muh. kullanılacak); a. 3.a.maddesinden 3.f.maddesine kadar işlemler geçerlidir, yapılacak. b. Geçici şirkette ana parametre = IAS29 + Enf.Muh. ve tplulaştırılmış yöntem = IAS29 ya da Enf.Muh. uygulamasından hangisinde uygulanacaksa belirlenecek. c. Geçici şirkette döviz kullanımını aç, Enf.döviz tipini aç, TEFE Endeksleri gir. d. Geçici şirkette tarihine, açılış bilançsu farklarını gir. (Fark hesapları ve düzeltilmiş tutarlar girilecek). e. Geçici şirkette, stk ve demirbaş hesapları dışında kalan parasal lmayan hesapları 6 ay byunca düzeltmeleri yaptırarak yürüteceğiz. Eğer bu hesaplar (hisse senetleri, sipariş avansları, gelecek aylara ait gelir ve giderler gibi) arasında yapılan virmanların düzeltilmiş maliyetlendirmesinin prgram tarafından hesaplanması isteniyrsa, bu farkları girerken hesaplarda miktar lması gerekiyr. Ayrıca her ay için bu hesapların yevmiye kayıtlarında miktar için düzenleme yapılması gerekiyr. (Giriş ve virmanlar için). f. Geçici şirkette, stk mdülünde, tplulaştırılmış yöntem uygulanmayan sistem için (SPK ya da VUK tan detayda yapılması tercih edilen), açılış kayıtlarını gir. Stk mdülünde, htur= A (devir) tipli, döviz tipi lan, döviz fiyatı düzeltilmiş tutar lan ve AÇIKLAMA sahası DEV ile başlayan hareketler ile devir işlenmesi gereklidir. Aksi halde bu devirler değerlenmiyr. g. Geçici şirkette, Maliyet Muhasebesi mdülünde açılış düzeltilmiş tutarları, tplulaştırılmış yöntem uygulanmayan sistem için (SPK ya da VUK tan detayda yapılması tercih edilen), 12/2003 tarihli maliyet kayıtlarının Maliyet Bilgi Girişi bölümünden Düzeltilmiş Maliyetler sayfasına gir. h. Demirbaş mdülünde, 2004 yılı şirketini geçici şirkete kpyala. Enflasyn ranlarını getir. 12/2003 tarihine Enflasyn Muhasebesine Başlama, 12/2003 tarihine Dövizli Muhasebeye Başlama. (Eğer demirbaş mdülündeki devir kaydı, açılış bilançsundaki sabit kıymet ve birikmiş amrtisman hesaplarının farkları için kullanılacaksa, bu adım i.maddesi (açılış kayıtlarının girilmesi) nden önce yapılabilir). i. 3.n. ve 3.. maddeleri geçerli. Ancak bu işlemler yapılırken hem düzeltilmiş tutarlara hem de enflasyn fark hesaplarına işlem yapılacaktır. Bu nedenle elle yapılan tüm kayıtlarda her iki değerin de girilmesine dikkat edilmelidir. (Örneğin, 3.n.iv.maddesi, parasal lmayan hesaplar virman farkları fişi). 3..iv.maddesi demirbaş 2004 şirketinde 6/2004 tarihine hem Enflasyn Muhasebesine Başlama, hem de Dövizli Muhasebeye Başlama işlemi yapılmalı. 9- Müşteri TL. muhasebe ile çalışyrdu ve Temmuz ayında Enf.Muh. yapılacak kşullar sağlanmadı ise; (Müşteri IAS29 uygulamasına başlamak istiyr. Tplulaştırılmış yöntem kullanılacak); a. 2.maddenin aynı işlemler, IAS29 uygulaması için (düzeltilmiş tutarlara) yapılacak.

10 10- Müşteri TL. muhasebe ile çalışyrdu ve Temmuz ayında Enf.Muh. yapılacak kşullar sağlanmadı ise; (Müşteri IAS29 uygulamasına başlamak istiyr. Detaylı stk ve maliyet muh. kullanılacak); a. 3.maddenin aynı işlemler, IAS29 uygulaması için (düzeltilmiş tutarlara) yapılacak. Ntlar: Geçişte, buradaki durumlar dışında durumlar da gündeme gelebilir. Bunlarda davranış şekli için 2. ve 3. maddedeki davranış şekillerini iyice anlayıp bu dğrultuda hareket etmek gerekecektir. IAS29 uygulaması için srgulanan Parasal k/z a ulaşma yöntemi Parasal Hesaplardan şeklinde uygulanan müşteride, geçişten snra Parasal Olmayan Hesaplardan seçeneğine geçilirse herhangi bir srun yaşanmamaktadır.