ANKARA KEÇĠÖREN BELEDĠYESĠ YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU

Transkript

1 ANKARA KEÇĠÖREN BELEDĠYESĠ 2013 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Eylül 2014

2

3 İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ... 1 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU... 2 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU... 2 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI... 2 DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI... 4 DENETĠM GÖRÜġÜ... 5 DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER... 6 EKLER... 10

4

5 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Keçiören Belediyesi nin 2013 yılı öngörülen bütçe giderleri toplamı ek bütçeyle birlikte ,00-TL olup bu tutarın; ,00-TL si personel giderleri, ,00-TL si sosyal güvenlik kurumlarına devlet primi giderleri, ,00 TL si mal ve hizmet alım giderleri, ,00-TL si faiz giderleri, ,00-TL si cari transferler, ,00-TL si sermaye giderleri, 0,00-TL si sermaye transferleri ve ,00-TL si ise yedek ödeneklerden oluģmaktadır. Dönem sonu itibariyle gerçekleģen bütçe giderleri toplamı ise ,91-TL olup bu tutarın; ,45- TL si personel giderleri, ,91-TL si sosyal güvenlik kurumuna devlet primi giderleri, ,03-TL si mal ve hizmet alım giderleri, ,67-TL si faiz giderleri, ,54-TL si cari transferler ve ,31-TL si sermaye giderlerinden oluģmaktadır. Keçiören Belediyesi nin 2013 yılı için öngörülen bütçe gelirleri toplamı ,00-TL olup bu tutarın; ,00-TL si vergi gelirleri, ,00-TL si teģebbüs ve mülkiyet gelirleri, ,00-TL si alınan bağıģ ve yardımlar ile özel gelirler, ,00-TL si diğer gelirler, ,00-TL si sermaye gelirleri ve ,00- TL si ise red ve iadelerden (-) oluģmaktadır. Dönem sonu itibariyle gerçekleģen bütçe gelirleri toplamı ise ,04-TL olup bu tutarın; ,90-TL si vergi gelirleri, ,70-TL si teģebbüs ve mülkiyet gelirleri, ,77-TL si alınan bağıģ ve yardımlar ile özel gelirler, ,90-TL si diğer gelirler ve ,77-TL si ise sermaye gelirlerinden meydana gelmektedir. Kurum gelirlerine iliģkin net tahsilat ise; bu tutardan ,04-TL lik bütçe gelirlerinden yapılan red ve iadeler çıkarıldıktan sonra kalan ,00-TL dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1

6 Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kâğıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taģınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiģtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2

7 Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3

8 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: 268-BirikmiĢ Amortismanlar Hesabının Kullanılmaması Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği nin 268 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) baģlıklı 190 ncı maddesinde bu hesabın maddi olmayan duran varlık bedellerinin, kullanılabilecekleri süre içerisinde yok edilmesini izlemek için kullanıldığı ifade edilmiģtir. Bu hüküm uyarınca, maddi olmayan duran varlıklar için amortisman ayrılması ve söz konusu amortisman tutarının 268-BirikmiĢ Amortismanlar Hesabında izlenmesi gerekmektedir mali yılına iliģkin hesap ve iģlemlerin incelenmesi sonucunda; 260-Haklar Hesabında maddi olmayan duran varlıkların izlendiği ancak bu varlıklara yönelik amortisman ayrılmadığı ve dolayısıyla 268-BirikmiĢ Amortismanlar Hesabının kullanılmadığı görülmüģtür. AĢağıda yer alan tablo 260-Haklar Hesabında tarihi itibariyle izlenen tutarı ve ayrılması gereken amortisman tutarını göstermektedir yılı için; Hesap No Tutar (TL) Amortisman Oranı Amortisman Tutarı (TL) (2013) % ,00 % , ,00 % ,00 Toplam Amortisman Tutarı: ,00 -TL Söz konusu hesabın kullanılmaması mevzuata aykırılık teģkil etmekle birlikte mali tablolarda ,00-TL tutarında bir hataya sebep olmuģtur. Kamu idaresi cevabında: 2014 mali yılı sonu iģlemleri içerisinde mevzuata uygun olarak maddi olmayan duran varlıklara iliģkin amortisman paylarının ayrılacağını ifade etmiģtir. Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4

9 Sonuç olarak: Kamu Ġdaresi cevabında bulgumuzda yer alan tenkit ve eleģtirilere katılmıģ ve 2014 mali yılı sonu iģlemleri içerisinde mevzuata uygun olarak maddi olmayan duran varlıklara iliģkin amortisman paylarının ayrılacağı ifade etmiģtir. Ancak bulgumuzda da ifade ettiğimiz üzere 268-BirikmiĢ Amortismanlar Hesabının kullanılmaması sonucu 2013 Yılı mali tablolarında ,00-TL tutarında hata oluģmuģtur ve Kamu idaresi tarafından 2014 yılından itibaren yapılan veyahut yapılacak düzeltmeler 2013 yılı mali tablolarını etkilememektedir. BULGU 2: TaĢınmaz Envanterinin Yapılmaması 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu nun TaĢınırlar ve TaĢınmazlar baģlıklı üçüncü kısmında yer alan hükümler uyarınca, kamu idarelerine ait olan taģınmazların muhasebe kayıtlarında yer alması ve tüm taģınmazların envanterinin ve muhasebe kayıtlarının Kamu Ġdarelerin Ait TaĢınmazların Kaydına ĠliĢkin Yönetmelik hükümlerine göre yapılması gerekmektedir mali yılına iliģkin, taģınmazlar hesap alanına giren muhasebe hesaplarındaki kayıtlar incelendiğinde taģınmaz envanterinin yapılmadığı bu itibarla taģınmazların tamamının muhasebe kayıtlarında yer almadığı veya güncel olmayan değerleriyle yer aldığı görülmüģtür. TaĢınmaz envanterinin yapılmamasının kamu idarelerinin hesap ve iģlemlerinde mali saydamlığın sağlanamaması açısından risk oluģturduğu ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine aykırılık teģkil ettiği düģünülmektedir. DENETİM GÖRÜŞÜ Keçiören Belediye BaĢkanlığının 2013 mali yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, Denetim GörüĢünün Dayanakları bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı Maddi Olmayan Duran Varlıklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesapları hesap alanları hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5

10 BULGU 1: DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER 320-Bütçe Emanetleri Hesabından Yapılan Ödemelerde Muhasebe Kayıtlarına Alınma Sırasının Takip Edilmemesi Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 320 Bütçe Emanetleri Hesabına iliģkin iģlemleri açıklayan 218 nci maddesinde "Bütçe emanetine alınan tutarlardan gerek mali yıl içinde, gerekse yılı geçtikten sonra yapılacak ödemeler için muhasebe iģlem fiģi düzenlenir. Bütçe emanetlerine alınan tutarlar muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre ilgililerine ödenir. denilmektedir. Yukarıdaki mevzuat hükmünden de anlaģılacağı gibi nakit yetersizliği gibi nedenlerle ödenemeyip Bütçe Emanetleri hesabına alınan tutarlar daha sonra hesaba alınıģ sırasına göre ilgililerine ödenir. Ancak Ġdareye ait mizanların incelenmesi sonucunda; Ġdare tarafından Bütçe Emanetleri Hesabının mevzuatta öngördüğü Ģekilde çalıģtırılmadığı, bu hesaptaki tutarların emanete alınıģ sırasına göre ödenmediği tespit edilmiģtir. Örneğin X firmasına yapılacak ödemeye iliģkin 04/01/2013 tarih ve 162 nolu yevmiye ile bütçe emanetine alınan ,86- TL tutar henüz ilgilisine ödenmemiģken, Y firmasına ait 21/05/2013 tarih ve 4447 nolu yevmiye ile bütçe emanetine alınan ,00-TL tutar ilgilisine ödenmiģtir. Söz konusu durum mevzuata aykırılık teģkil etmektedir. Kamu idaresi cevabında: Bütçe emanetine alınan tutarların hesaba alınıģ tarihlerinin dikkate alınarak ödenmesine genelde dikkat edildiğini ancak; bütçe emaneti hesabında yazılı, adı geçen firmaların çoğunlukla alacak takibi baģlatması nedeni ile Belediyenin herhangi bir zarara uğratılmaması için yapılan ödemelerde zorunlu olarak sıra gözetilmediğini ifade etmiģtir. Ayrıca Belediyeye mal ve hizmet satan firmalar adına borçlu oldukları üçüncü firma ve tüzel kiģilerce haciz ihbarnamesi gönderilmesi gibi durumlarda da, borçlu firmanın alacağından ilgili icra müdürlüğüne veya firmaların Sosyal Güvenlik Kurumu ve Vergi Dairelerine olan borçlarının ödenmesi ödeme sırasını bozan unsurlar olarak gündeme gelmektedir. Kamu idaresi, 320 Bütçe Emanetleri Hesabından yapılan ödemelerde muhasebe kayıtlarına alınma sırasının takip edilmesi açısından bundan böyle daha titiz hareket edeceğini beyan etmiģtir. Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6

11 Sonuç olarak: 2014 Mali Yılı denetimi kapsamında, Kamu Ġdaresinin cevabında yer alan gerekçeler göz önüne alınarak, bulgu konusu aksaklığın tekrarlanmamasını teminen izlenmesinin uygun olacağı düģünülmektedir. BULGU 2: 372-Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabı ve 472-Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabının kullanılmaması Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 372 Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabına iliģkin 248 nci maddesinde; bu hesabın belirlenecek esaslar çerçevesinde ayrılan ve faaliyet dönemi içinde ödeneceği öngörülen kıdem tazminatları karģılıklarının izlenmesi için kullanılıcağı ifade edilmiģtir. Aynı yönetmeliğin 472-Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabına iliģkin 290 ncı maddesinde ise belirlenecek esaslar çerçevesinde ayrılan uzun vadeli kıdem tazminatları karģılıklarının izlenmesi için 472-Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabının kullanılacağı belirtilmiģtir. Muhasebe sistemi ve mali tabloların incelenmesi sonucunda, belediye bünyesinde çalıģan iģçilerin kıdem yılları esas alınarak, Ġdare tarafından faaliyet dönemi ve sonraki dönemler olmak üzere, vadelerine göre ayrılarak ödenmesi öngörülen kıdem tazminatı tutarlarının 372-Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabı ve 472-Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabı nda izlenmediği tespit edilmiģtir. Yapılan hesaplamaya göre tarihi itibariyle kıdem tazminatı karģılığı hesaplarında izlenmesi gereken tutarlar Ģöyledir; *372-Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabı: ,31- TL *472-Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabı: ,69- TL Yukarıda belirtilen mevzuat hükümleri çerçevesinde, belediye bünyesinde çalıģan iģçilere ödenmesi öngörülen kıdem tazminatı tutarlarının 372-Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabı ve 472-Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesaplarında izlenmemesi mevzuata aykırılık teģkil etmekle birlikte mali tablolarda toplamda ,00 -TL tutarında bir hataya neden olmuģtur. Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7

12 BULGU 3: Sürekli ve Geçici Görev Yolluğu Avanslarının 161 Personel Avansları Hesabında MuhasebeleĢtirilmemesi Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 161-Personel Avansları Hesabına iliģkin 114 ncü maddesinde, bu hesabın mevzuatı uyarınca verilen sürekli ve geçici görev yolluğu avansları ile ödeme gününden önce ödenmesine karar verilen maaģ ve ücret ödemeleri karģılığı verilen avansların izlemesi için kullanılacağı ifade edilmiģtir. Dolayısıyla harcırah mahiyetinde verilen avansların 161-Personel Avansları Hesabında izlenmesi gerekmektedir. Ancak yapılan incelemelerde personele verilen harcırah avanslarının 161-Personel Avansları Hesabı yerine 160-ĠĢ Avans ve Kredileri hesabında takip edildiği görülmüģtür. Bu Ģekilde yapılan hatalı kaydın toplam parasal tutarı ,00-TL dir. BULGU 4: 333-Emanetler Hesabının ZamanaĢımı Süreleri Bakımından Takip Edilmemesi Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 333-Emanetler Hesabı-Hesabın Niteliği baģlıklı 227 inci maddesi, Hesaba iliģkin iģlemler baģlıklı 228 ve Hesabın iģleyiģi baģlıklı 229 uncu maddelerinde, söz konusu hesabın, emanet olarak nakden veya mahsuben tahsil edilen tutarların izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiģ olup, maddelerin devamında ilgili hesapların iģleyiģi açıklanmıģtır sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun Ödenemeyen Giderler ve BütçeleĢtirilmiĢ Borçlar baģlıklı 34 ncü maddesinde; Ödeme emri belgesine bağlandığı halde ödenemeyen tutarlar, bütçeye gider yazılarak emanet hesaplarına alınır ve buradan ödenir. Ancak, malın alındığı veya hizmetin yapıldığı malî yılı izleyen beģinci yılın sonuna kadar talep edilmeyen emanet hesaplarındaki tutarlar bütçeye gelir kaydedilir. Gelir kaydedilen tutarlar, mahkeme kararı üzerine ödenir. Ġlgili olduğu malî yılın sonundan baģlayarak beģ yıl içinde alacaklıları tarafından geçerli bir mazerete dayanmaksızın, yazılı talep edilmediğinden veya belgeleri verilmediğinden dolayı ödenemeyen borçlar zamanaģımına uğrayarak kamu idareleri lehine düģer. denilmektedir. Keçiören Belediyesi 2013 yılı yevmiye defteri ve kesin mizanının incelenmesi sonucu; 333 Emanetler Hesabı na iliģkin olarak, alınan emanetlerin alınıģ tarihleri ve ilgili mevzuatlarda belirtilen süreler dikkate alınarak, zamanaģımına uğramıģ olan emanetlerin tespit ve kontrollerinin yapılmadığı, 333-Emanetler hesabının alt kodlu Diğer ÇeĢitli Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8

13 Emanetler alt hesabında bulunan ,68-TL tutarın, ,43-TL lik kısmının 2006 ve daha önceki dönemler de kayıtlara alındığı ve dolayısıyla ,43-TL nin zamanaģımına uğradığı halde 333-Emanetler Hesabında izlenmeye devam edildiği görülmüģtür. Söz konusu hesapta izlenen tutarlara iliģkin yapılan incelemeler neticesinde 2012 yılı ve öncesinden devreden 333-Emanetler hesabında kayıtlı tutarlardan, zamanaģımına uğrayanların tespitlerinin yapılmasına imkân sağlayacak veri ve bilgiler, Ġdare tarafından kullanılan muhasebe programı ve kayıtlarda yer almamaktadır. Bu durum ilgili mevzuat gereğince zamanaģımına uğrayan emanetlerin tespit ve kontrollerinin zorlaģtırmaktadır. yapılmasını 333-Emanetler Hesabının zamanaģımı süreleri bakımından takip edilmesi, hesapta kayıtlı bulunan tutarlardan zamanaģımına uğramıģ olanların tespit edilerek kamu idaresi lehine gelir kaydedilmesi gerekmektedir. Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9

14 EKLER EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI Yılı: 2013 KEÇĠÖREN BELEDĠYESĠ BĠLANÇO Ayı: OCAK-ARALIK A K T Ġ F L E R P A S Ġ F L E R 2011 Yılı 2012 Yılı 2013(Cari Yıl) 2011 Yılı 2012 Yılı 2013(Cari Yıl) I- DÖNEN VARLIKLAR ,83 III- KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR ,87 10 HAZIR DEĞERLER ,09 30 KISA VADELĠ ĠÇ MALĠ BORÇLAR , BANKA HESABI , BANKA KREDĠLERĠ HESABI , VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) ,02 32 FAALĠYET BORÇLARI , DÖVĠZ GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) , BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI , BANKA KREDĠ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI ,09 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR ,50 12 FAALĠYET ALACAKLARI , ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI , GELĠRLERDEN TAKĠPLĠ ALACAKLAR HESABI , EMANETLER HESABI , VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR ,50 36 ÖDENECEK DĠĞER ,71 Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10

15 HESABI YÜKÜMLÜLÜKLER 362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ,61 ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN TAHSĠLAT ,10 14 DĠĞER ALACAKLAR 0 0 HESABI KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI , KAMU ĠDARELERĠ PAYLARI HESABI , VADESĠ GEÇMĠġ, ERTELENMĠġ ,36 VEYA TAKSĠTLENDĠRĠLMĠġ VERGĠ VE ,14 15 STOKLAR 0 0 DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI Ġlk Madde ve Malzemeler ,36 38 GELECEK AYLARA AĠT GELĠRLER VE GĠDER TAHAKKUKLARI 0 0 0,01 16 ÖN ÖDEMELER , GĠDER TAHAKKUKLARI HESABI 0 0 0, BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI ,95 IV- UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR ,98 II- DURAN VARLIKLAR ,96 40 UZUN VADELĠ ĠÇ MALĠ BORÇLAR ,51 22 FAALĠYET ALACAKLARI , BANKA KREDĠLERĠ HESABI , GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI ,47 43 DĠĞER BORÇLAR , GELĠRLERDEN TECĠLLĠ VE TEHĠRLĠ ALACAKLAR HESABI , KAMUYA OLAN ERTELENMĠġ VEYA TAKSĠTLENDĠRĠLMĠġ BORÇLAR HESABI ,84 24 MALĠ DURAN VARLIKLAR ,88 48 GELECEK YILLARA AĠT GELĠRLER VE GĠDER TAHAKKUKLARI , MALĠ KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI , GĠDER TAHAKKUKLARI HESABI ,63 Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11

16 241 MAL VE HĠZMET ÜRETEN KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER ,00 HESABI MADDĠ DURAN VARLIKLAR ,02 V- ÖZ KAYNAKLAR , ARAZĠ VE ARSALAR HESABI ,50 50 NET DEĞER , YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI , NET DEĞER HESABI , BĠNALAR HESABI ,42 57 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI , Tesis, Makine ve Cihazlar , GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI HESABI , TaĢıtlar Grubu ,95 58 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI , DemirbaĢlar Grubu , GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI HESABI ( - ) , BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) ,39 59 DÖNEM FAALĠYET SONUÇLARI , YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI , DÖNEM OLUMSUZ FAALĠYET SONUCU HESABI ( - ) ,89 26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR , HAKLAR HESABI ,84 AKTĠF TOPLAM ,79 PASĠF TOPLAM , ,33 IX- NAZIM HESAPLAR 0 0 IX- NAZIM HESAPLAR ,33 Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12

17 91 NAKĠT DIġI TEMĠNAT VE KĠġĠLERE AĠT MENKUL KIYMET HESAPLARI ,91 91 NAKĠT DIġI TEMĠNAT VE KĠġĠLERE AĠT MENKUL KIYMET HESAPLARI , TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI , TEMĠNAT MEKTUPLARI EMANETLERĠ HESABI ,91 92 TAAHHÜT HESAPLARI ,42 92 TAAHHÜT HESAPLARI , GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI , GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġILIĞI HESABI ,42 GENEL TOPLAM ,12 GENEL TOPLAM ,12 Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13

18 KEÇĠÖREN BELEDĠYESĠ / TARĠHLERĠ ARASI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Yardımcı Hesaplar Hesap Yardımcı Hesaplar Kodu I II III IV V GĠDERĠN TÜRÜ BORÇ ALACAK BAKIYE Kodu I II III IV GELĠRĠN TÜRÜ BORÇ ALACAK BAKIYE PERSONEL GĠDERLERĠ , , Vergi Gelirleri , , ,10 Mülkiyet Üzerinden MEMURLAR , , Alınan Vergiler , , ,84 Mülkiyet Üzerinden Temel MaaĢlar , , Alınan Diğer Vergiler , , , Temel MaaĢlar , , Bina Vergisi , , , Zamlar ve Tazminatlar , , Arsa Vergisi , , , Zamlar ve Tazminatlar , , Arazi Vergisi 4.211, , ,79 Çevre Temizlik Sosyal Haklar , , Vergisi , , ,86 Dahilde Alınan Mal Sosyal Haklar , , ve Hizmet Vergileri , , , Ek ÇalıĢma KarĢılıkları , , Özel Tüketim Vergisi , , Ek ÇalıĢma KarĢılıkları , , HaberleĢme Vergisi , , SÖZLEġMELĠ PERSONEL , , Ücretler , , Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14 Elektrik ve Havagazı Tüketim Vergisi , ,57 Dahilde Alınan Diğer Mal ve Hizmet Vergileri , , ,88

19 Kadro SözleĢmeli KarĢılığı Personel Ücretleri , , Eğlence Vergisi 1.830, , , Zamlar ve Tazminatlar , , Kadro SözleĢmeli KarĢılığı Personel Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15 Ġlan ve Reklam Vergisi , , ,00 Zam ve Tazminatları , , Harçlar , , , Sosyal Haklar , , Diğer Harçlar , , , Kadro SözleĢmeli KarĢılığı Personel Sosyal Hakları , , Bina ĠnĢaat Harcı , , ĠġÇĠLER , , ĠĢgal Harcı , , , ĠĢçilerin Ücretleri , , Sürekli ĠĢçilerin Ücretleri , , ĠĢçilerin Ġhbar ve Kıdem Tazminatları , , Sürekli ĠĢçilerin Ġhbar ĠĢyeri Açma Ġzni Harcı , ,18 Ölçü ve Tartı Aletleri Muayene Harcı , ,00 Tatil Günlerinde ÇalıĢma Ruhsatı Harcı , ,00 ve Kıdem Tazminatları , , Tellallık Harcı , , ĠĢçilerin Sosyal Hakları , , Sürekli ĠĢçilerin Sosyal Yapı Kullanma Ġzni Harcı , ,03 Hakları , , Diğer Harçlar , , ,00 ĠĢçilerin Fazla Mesaileri , , Sürekli ĠĢçilerin Fazla Mesaileri , , ĠĢçilerin Ödül ve TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri , , ,87 Mal ve Hizmet SatıĢ Gelirleri 1.150, , ,08 Ġkramiyeleri , , Mal SatıĢ Gelirleri 1.150, , ,70

20 Sürekli ĠĢçilerin Ödül ve Ġkramiyeleri , , GEÇĠCĠ PERSONEL , , Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16 ġartname, Basılı Evrak, Form SatıĢ Gelirleri 1.150, , ,70 Diğer Mal SatıĢ Gelirleri Ücretler , , Hizmet Gelirleri , , Aday Çırak, Çırak ve Stajyer Öğrencilerin Ücretleri , , Usta Öğreticilere Muayene, denetim ve kontrol ücretleri , ,20 Yapılacak Ödemeler 982, , Diğer hizmet gelirleri , , DĠĞER PERSONEL , , Kurumlar Hasılatı , , , Ücret ve Diğer Ödemeler , , Belediye BaĢkanına Yapılan Ödemeler , , Belediye Üyelerine Meclis Yapılan Ödemeler , , SOSYAL GÜVENLĠK KURUMLARINA DEVLET PRĠMĠ GĠDERLERĠ , , Mahalli Ġdareler Kurumlar Hasılatı , , ,48 Ekonomik Hizmetlere ĠliĢkin Kurumlar Hasılatı , , ,48 Kültürel ĠliĢkin Hizmetlere Kurumlar Hasılatı 1.520, , ,00 Sosyal ĠliĢkin Hizmetlere Kurumlar Hasılatı , , MEMURLAR , , Kira Gelirleri , , , Sosyal Güvenlik Kurumuna , , TaĢınmaz Kiraları , , ,31 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri , , Lojman Kira Gelirleri , , Sağlık Primi Ödemeleri , , Ecrimisil Gelirleri , , SÖZLEġMELĠ PERSONEL , , Diğer TaĢınmaz Kira Gelirleri , , ,96

21 Sosyal Güvenlik Kurumuna , , Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri , , Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler , ,30 Yurt DıĢından Alınan BağıĢ ve Yardımlar , , ĠġÇĠLER , , Cari , , ĠĢsizlik Sigortası Fonuna , , ĠĢsizlik Sigortası Fonuna , , Sosyal Güvenlik AB den Alınan BağıĢ ve Yardımlar , ,53 Kurumlardan KiĢilerden ve Alınan Yardım ve BağıĢlar , ,77 Kurumuna , , Cari , ,77 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri , , KiĢilerden alınan BağıĢ ve Yadımlar , , DĠĞER PERSONEL 6.371, , Sermaye , , Sosyal Güvenlik Kurumuna 6.371, , Sosyal Güvenlik Primi KiĢilerden alınan BağıĢ ve Yadımlar , ,00 Ödemeleri 3.788, , Diğer Gelirler , , , Sağlık Primi Ödemeleri 2.583, , MAL VE HĠZMET ALIM GĠDERLERĠ , , TÜKETĠME YÖNELĠK MAL VE MALZEME ALIMLARI , , Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları , , KiĢi ve Kurumlardan Alınan Paylar , , ,64 Vergi ve Harç Gelirlerinden Alınan Paylar , ,92 Merkezi idare Vergi Gelirlerinden Alınan Paylar , ,98 Çevre Vergisinden Temizlik Alınan Paylar , ,94

22 Kırtasiye Alımları , , Periyodik Yayın Alımları , , Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 18 Kamu Harcamalarına Katılma Payları , , ,72 Yol Harcamalarına Katılma Payı , , , Diğer Yayın Alımları , , Para Cezaları 8.568, , , Baskı ve Cilt Giderleri , , Ġdari Para Cezaları 1.421, , , Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları 1.831, , Su ve Temizlik Diğer Ġdari Para Cezaları 1.421, , ,21 Malzemesi Alımları , , Vergi Cezaları 7.147, , , Su Alımları , , Temizlik Malzemesi Vergi ve Diğer Amme Alacakları Gecikme Zamları 7.097, , ,66 Alımları , , Diğer Vergi Cezaları 50, , , Enerji Alımları , , Diğer Para Cezaları , , Yakacak Alımları , , Akaryakıt ve Yağ Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Para Cezaları , ,36 Alımları , , Diğer ÇeĢitli Gelirler , , Elektrik Alımları , , Diğer ÇeĢitli Gelirler , , Yiyecek, Ġçecek ve Yem Alımları , , Ġrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar , , Yem Alımları , , KiĢilerden Alacaklar , , Giyim ve KuĢam Alımları , , Yukarıda Tanımlanmayan Diğer ÇeĢitli Gelirler , , Giyecek Alımları , , Sermaye Gelirleri , , , Spor Malzemeleri , , TaĢınmaz SatıĢ , , ,63

23 Alımları Gelirleri Özel Malzeme Alımları , , Arsa SatıĢı , , ,63 Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve Temrinlik Malzeme Alımları 6.458, , Arsa SatıĢı , , , Tıbbi Malzeme ve Ġlaç Alımları , , TaĢınır SatıĢ Gelirleri Zirai Malzeme ve Ġlaç Diğer TaĢınır SatıĢ Alımları , , Gelirleri Diğer Özel Malzeme Alımları , , Diğer ÇeĢitli TaĢınır SatıĢ Gelirleri Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları , , Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım ve Bakım Giderleri , , Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları , , YOLLUKLAR , , Yurtiçi Geçici Görev Yollukları , , Yurtiçi Geçici Görev Yollukları , , Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları , , Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları , , YurtdıĢı Geçici Görev Yollukları , , Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 19

24 YurtdıĢı Geçici Görev Yollukları , , Yolluk Tazminatları , , Arazi Tazminatları , , GÖREV GĠDERLERĠ , , Yasal Giderler , , Kusursuz Tazminatlar , , Mahkeme Harç ve Giderleri , , Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar ve Benzeri Giderler , , ĠĢletme Ruhsatı Ödemeleri ve Benzeri Giderler , , HĠZMET ALIMLARI , , MüĢavir Firma ve KiĢilere Ödemeler , , Etüt-Proje BilirkiĢi Ekspertiz Giderleri , , Bilgisayar Hizmeti Alımları 4.452, , Temizlik Hizmeti Alım Gideri , , Özel Güvenlik Hizmet Alım Giderleri , , Diğer MüĢavir Firma ve KiĢilere Ödemeler , , HaberleĢme Giderleri , , Posta ve Telgraf Giderleri , , Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 20

25 Telefon Abonelik ve Kullanım Ücretleri , , Bilgiye Abonelik Giderleri , , TaĢıma Giderleri , , Yolcu TaĢıma Giderleri , , Tarifeye Bağlı Ödemeler , , Ġlan Giderleri , , Sigorta Giderleri , , Komisyon Giderleri , , Diğer Tarifeye Bağlı Ödemeler , , Kiralar , , TaĢıt Kiralaması Giderleri , , ĠĢ Makinası Kiralaması Giderleri , , Hizmet Binası Kiralama Giderleri , , Diğer Hizmet Alımları , , Kurslara Katılma ve Eğitim Giderleri , , Diğer Binaların ĠĢletme Maliyetlerine Katılım Giderleri 1.630, , Diğer Hizmet Alımları , , TEMSĠL TANITMA VE GĠDERLERĠ , , Temsil Giderleri , , Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 21

26 Temsil, Tören, Ağırlama, Fuar, Organizasyon Giderleri , , Tanıtma Giderleri , , Tanıtma, Tören, Ağırlama, Fuar, Organizasyon Giderleri , , MENKUL MAL,GAYRĠMADDĠ HAK ALIM, BAKIM VE ONARIM GĠDERLERĠ , , Menkul Mal Alım Giderleri , , Büro ve ĠĢyeri Makine ve Techizat Alımları 9.132, , Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları , , Gayri Maddi Hak Alımları , , Bilgisayar Yazılım Alımları ve Yapımları , , Bakım ve Onarım Giderleri , , Makine Teçhizat Bakım ve Onarım Giderleri , , TaĢıt Bakım ve Onarım Giderleri , , ĠĢ Makinası Onarım Giderleri , , Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 22

27 GAYRĠMENKUL MAL BAKIM VE ONARIM GĠDERLERĠ Yol Bakım ve Onarımı Giderleri Yol Bakım ve Onarımı Giderleri FAĠZ GĠDERLERĠ , , DĠĞER ĠÇ BORÇ FAĠZ GĠDERLERĠ , , Diğer Ġç Borç Faiz Giderleri , , YTL Cinsinden Diğer Ġç Borç Faiz Giderleri , , CARĠ TRANSFERLER , , GÖREV ZARARLARI , , Sosyal Güvenlik Kurumlarına , , Sosyal Güvenlik Kurumu na , , KAR GÜTMEYEN KURULUġLARA YAPILAN AMACI TRANSFERLER , , Kar Amacı Gütmeyen KuruluĢlara , , Dernek, Birlik, Kurum, KuruluĢ, Sandık vb. KuruluĢlara , , Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 23

28 Memurların Öğle Yemeğine Yardım , , Diğerlerine , , HANE YAPILAN HALKINA TRANSFERLER , , Eğitim Amaçlı Diğer Transferler , , Eğitim Amaçlı Diğer Transferler , , Sağlık Amaçlı Transferler 5.670, , Sağlık Amaçlı Transferler 5.670, , Yiyecek Amaçlı Transferler , , Yiyecek Amaçlı Transferler , , Sosyal Amaçlı Transferler , , Muhtaç Asker Ailelerine Yardım , , Diğer Sosyal Amaçlı Transferler , , Hane Halkına Yapılan Diğer Transferler , , Hane Halkına Yapılan Diğer Transferler , , GELĠRLERDEN AYRILAN PAYLAR , , Mahalli Ġdarelere , , Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 24

29 Verilen Paylar Genel Bütçe Gelirlerinden BüyükĢehir Belediyelere Ayrılan Paylar , , SERMAYE GĠDERLERĠ , , MAMUL MAL ALIMLARI , , Büro ve ĠĢyeri MefruĢatı Alımları , , Büro MefruĢatı Alımları Sosyal Tesis MefruĢatı Alımları , , Büro ve ĠĢyeri Makine Teçhizat Alımları , , ĠĢyeri Makine Teçhizat Alımları , , TaĢıt Alımları 8.850, , Kara TaĢıtı Alımları 8.850, , MENKUL SERMAYE ÜRETĠM GĠDERLERĠ , , Kereste ve Kereste Ürünleri Alımları , , Kereste ve Kereste Ürünleri Alımları , , Kimyevi Madde Ġle Kauçuk ve Plastik Ürün Alımları , , Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 25

30 Kimyevi Madde Ġle Kauçuk ve Plastik Ürün Alımları , , Metal Ürün Alımları , , Metal Ürün Alımları , , Diğer Alımlar 1.050, , Diğer Alımlar 1.050, , GAYRĠ MADDĠ HAK ALIMLARI , , Harita Plan Proje Alımları , , Plan Proje Alımları , , GAYRĠMENKUL ALIMLARI VE KAMULAġTIRMASI , , Arsa Alım ve KamulaĢtırması Giderleri , , Diğer Arsa Alım ve KamulaĢtırma Giderleri , , Bina Alım ve KamulaĢtırma Giderleri , , Diğer Bina Alım ve KamulaĢtırma Giderleri , , GAYRĠMENKUL SERMAYE ÜRETĠM GĠDERLERĠ , , Malzeme Giderleri , , ĠnĢaat Malzemesi Giderleri , , Elektrik Tesisatı , , Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 26

31 Giderleri Sıhhi Tesisat Giderleri , , Müteahhitlik Giderleri , , Sosyal Tesisler , , Yol Yapım Giderleri , , Diğerleri , , GAYRĠMENKUL BÜYÜK ONARIM GĠDERLERĠ , , Malzeme Giderleri , , ĠnĢaat Malzemesi Giderleri , , Elektrik Tesisatı Giderleri , , Sıhhi Tesisat Giderleri , , Gelirlerin Ret Ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler , , Vergi Gelirleri , , Mülkiyet Üzerinden Alınan Vergiler , , Mülkiyet Üzerinden Alınan Diğer Vergiler , , Dahilde Alınan Mal ve Hizmet Vergileri , , Dahilde Alınan Diğer Mal ve Hizmet Vergileri , , Harçlar , , Diğer Harçlar , , Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 27

32 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri , , Kurumlar Hasılatı 5.356, , Mahalli Ġdareler Kurumlar Hasılatı 5.356, , Kira Gelirleri , , TaĢınmaz Kiraları , , Diğer Gelirler , , Para Cezaları , , Ġdari Para Cezaları , , Vergi Cezaları 2.603, , Diğer ÇeĢitli Gelirler , , Diğer ÇeĢitli Gelirler , , Amortisman Giderleri , , Maddi Varlıkların Duran Amortisman Giderleri , , Tesis, Makine Ve Cihazların Amortisman Giderleri , , TaĢıtların Amortisman Giderleri , , DemirbaĢların Amortisman Giderleri , , Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri , , Kırtasiye Malzemeleri , , Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzemeleri , , Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 28

33 Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri , , Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar , , Temizleme Ekipmanları , , Giyecek, MefruĢat ve Tuhafiye Malzemeleri , , Yiyecek , , Ġçecek , , Zirai Maddeler , , Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri , , Yedek Parçalar , , Nakil Vasıtaları Lastikleri , , DeğiĢim, BağıĢ ve SatıĢ Amaçlı Yayınlar , , Spor Malzemeleri Grubu , , Basınçlı Ekipmanlar , , Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler , , , , , , ,86 Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 29

34 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Ankara Keçiören Belediyesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 30