BURSA NĠLÜFER BELEDĠYESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU

Transkript

1 BURSA NĠLÜFER BELEDĠYESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ekim 2015

2

3 ĠÇĠNDEKĠLER 1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI DENETĠM GÖRÜġÜ DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER EKLER... 12

4

5 1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ gösterilmiģtir. Nilüfer Belediyesinin 2014 yılı bütçe gelir ve giderleri Tabo 1 ve Tablo 2'de 2014 YILI BÜTÇE GĠDERLERĠ Tablo.1 Bütçe ile verilen Net bütçe Ödenen bütçe Ġptal edilen Eko.Kod Açıklama ödenek ödeneği gideri ödenek 1 Personel Giderleri , , , ,07 2 SGK 'na Devlet Primi Giderleri , , , ,40 Mal ve Hizmet 3 Alım Giderleri , , , ,00 4 Faiz Giderleri , , ,24 0,00 5 Cari Transferler , , , ,01 6 Sermaye Giderleri , , ,05 7 Sermaye Transferleri , , , ,00 8 Borç Verme 0,00 0, , , ,00 Genel Toplam , , , , YILI BÜTÇE GELĠRLERĠ Tablo.2 Eko.Ko d Açıklama Bütçe tahmini Toplam Tahakkuk Yılı Tahsilatı Tahsilattan Red ve Ġadeler Vergi 1 Gelirleri , , , ,84 Tahsil at Yılı Net Oranı Tahsilat (%) , Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

6 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri , , , , , Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler , , , , Diğer ,2 Gelirler ,00 0, , , Sermaye ,8 Gelirleri , , , Alcaklardan Tahsilat 0,00 0,00 Red ve Ġadeler (-) 0,00 Genel Toplam , , , , ,09 99 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taģınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2

7 Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiģtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3

8 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4

9 5. DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: KamulaĢtırılan Arsa ve Arazilerin Yeraltı-Yerüstü Düzenleri Hesabına Kaydedilmesi 2014 yılında yapılan muhtelif kamulaģtırmalarda, kamulaģtırılan taģınmaz nitelik olarak arsa-arazi olduğu halde yeraltı-yerüstü düzenleri olarak kaydedildiği görülmüģtür. Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 250 Arazi ve Arsalar Hesabı" baģlıklı 164 üncü maddesinde, bu hesabın kurumun her türlü arazi ve arsalarınının izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiģtir. Ancak, tarih ve 8444/1 numaralı, tarih ve 8521/1 numaralı, tarih ve 8526/1 numaralı, tarih ve 6301/1 numaralı, tarih ve 7252/1 numaralı ödeme emri belgeleri ve eklerinde görüldüğü üzere nitelik olarak arsaarazi vasfında olan taģınmazların 250 Arazi ve Arsalar Hesabı na kaydedilmediği görülmüģtür. Kamu idaresi cevabında; Nilüfer Belediyesi göndermiģ olduğu cevapta aynen; "Bulgu konusu, Emlak ve Ġstimlak Müdürlüğümüz ile paylaģılmıģ olup; nitelik olarak arsa-arazi vasfında olan taģınmazların 250 Arazi ve Arsalar Hesabı na kaydedilmesi sağlanacaktır." demiģtir. Sonuç olarak Nilüfer Belediyesi göndermiģ olduğu cevapta; bulgu konusu, Emlak ve Ġstimlak Müdürlüğümüz ile paylaģıldığını; nitelik olarak arsa-arazi vasfında olan taģınmazların 250 Arazi ve Arsalar Hesabı na kaydedilmesinin sağlanacağını belirtmiģtir. 6. DENETĠM GÖRÜġÜ Nilüfer Belediyesi 2014 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, Denetim GörüĢünün Dayanakları bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı 250 Arazi ve Arsalar ve 251-Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri hesap alanları hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5

10 7. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER Edilmesi BULGU 1: Balkan Göçmenleri Kültür ve DayanıĢma Derneğine TaĢınmaz Tahsis Nilüfer Belediyesi mülkiyetinde olan bir binanın kamu kurum veya kuruluģu olmayan Balkan Göçmenleri Kültür ve DayanıĢma Derneğine (Bal-Göç) tahsis edildiği görülmüģtür sayılı Belediye Kanununun Diğer KuruluĢlarla ĠliĢkiler baģlıklı 75 inci maddesinin d bendinde; belediyelerin kendilerine ait taģınmazları, aslî görev ve hizmetlerinde kullanılmak üzere bedelli veya bedelsiz olarak mahallî idareler ile diğer kamu kurum ve kuruluģlarına devredebileceği veya süresi yirmi beģ yılı geçmemek üzere tahsis edebileceği belirtilmiģtir. Yukarıdaki mevzuattan anlaģılacağı üzere, belediyeler kendilerine ait taģınmazları aslî görev ve hizmetlerinde kullanılmak üzere bedelli veya bedelsiz olarak mahallî idareler ile diğer kamu kurum ve kuruluģlarına devredebilirler. Ancak, Nilüfer Belediyesinin, kendi mülkiyetinde olan Karaman Mahallesi Kerem Caddesi No: Ġhsaniye Nilüfer/Bursa adresinde bulunan binanın tamamını bir kamu kurumu veya kuruluģu olmayan Bal-Göç Derneğine 25 yıllığına tahsis ettiği görülmüģtür. Kamu idaresi cevabında; Ġdare göndermiģ olduğu cevapta aynen; "Bulgu konusu, Emlak ve Ġstimlak Müdürlüğümüz ile paylaģılmıģ olup; Ancak ilgili Müdürlüğümüzün konuya iliģkin açıklamasında söz konusu Balkan Göçmenleri Kültür ve DayanıĢma Derneğinin (Bal-Göç) Bakanlar Kurulunun gün ve 87/12003 sayılı kararıyla Kamu Yararına ÇalıĢan Dernek statüsünde olduğu, bu nedenle 5393 sayılı Kanunun 75/d bendine göre tahsis edildiği anlaģılmıģtır." demiģtir. Sonuç olarak Ġdare göndermiģ olduğu cevapta, bulgu konusunun, Emlak ve Ġstimlak Müdürlüğü ile ile paylaģıldığını, ancak ilgili müdürlüğün konuya iliģkin açıklamasında söz konusu Balkan Göçmenleri Kültür ve DayanıĢma Derneğinin (Bal-Göç) Bakanlar Kurulunun gün ve 87/12003 sayılı kararıyla Kamu Yararına ÇalıĢan Dernek statüsünde olduğu ve bu nedenle 5393 sayılı Kanunun 75/d bendine göre tahsis edildiği anlaģılmıģtır." demiģtir. Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6

11 Her ne kadar Belediye Bal-Göç derneğinin kamu yararına çalıģan dernek statüsünde olduğu için kendisine taģınmaz tahsis edildiğini belirtmiģse de, bulgumuzda açıklandığı üzere, belediyelerin kendilerine ait taģınmazları, aslî görev ve hizmetlerinde kullanılmak üzere bedelli veya bedelsiz olarak mahallî idareler ile diğer kamu kurum ve kuruluģlarına devredebileceği veya süresi yirmi beģ yılı geçmemek üzere tahsis edebileceği belirtilmiģtir. Dolayısıyla, ilgili dernek her ne kadar kamu yararına çalıģan dernek statüsünde olsa da, belediye tarafından taģınmaz tahsis edilmesi mümkün değildir. TaĢınmaz tahsis edilebilmesi için ilgili kurumun mahalli idare veya kamu kurum ve kuruluģu olması gerekmektedir. BULGU 2: YaklaĢık Maliyete Esas Ġmalat Miktarlarında Yüklenicinin LehineAartıĢ ve AzalıĢlar Yapılarak ĠĢin YaklaĢık Maliyet Fiyatlarıyla Hesaplanan Tutarının Üzerinde Bir Maliyetle Bitirilmesi YaklaĢık maliyete esas imalat miktarlarında yüklenicinin lehine artıģ ve azalıģlar yapılarak iģin yaklaģık maliyet fiyatlarıyla hesaplanan tutarının üzerinde bir maliyetle bitirildiği tespit edilmiģtir Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu nun Hesap verme sorumluluğu baģlıklı 8 inci maddesinde; Her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli ve yetkili olanlar, kaynakların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesinden, kullanılmasından, muhasebeleştirilmesinden, raporlanmasından ve kötüye kullanılmaması için gerekli önlemlerin alınmasından sorumludur ve yetkili kılınmış mercilere hesap vermek zorundadır Sayılı Kamu Ġhale Kanunu nun Temel Ġlkeler baģlıklı 5 inci maddesinde; İdareler, bu Kanuna göre yapılacak ihalelerde; saydamlığı, rekabeti, eşit muameleyi, güvenirliği, gizliliği, kamuoyu denetimini, ihtiyaçların uygun şartlarla ve zamanında karşılanmasını ve kaynakların verimli kullanılmasını sağlamakla sorumludur. denilmektedir. Yapım ĠĢleri Ġhaleleri Uygulama Yönetmeliği nin YaklaĢık Maliyetin Hesaplanmasına Esas Miktarların Tespiti baģlıklı 9 uncu maddesinde ise; yaklaģık maliyet esas teģkil edecek miktar tespitinin sağlıklı ve doğru yapılabilmesi için iģin niteliğine uygun teknik çalıģmaların ne Ģekilde yapılması gerektiği açıklanmaktadır. Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

12 Her bir iģ kaleminin yaklaģık maliyetinin o iģ kaleminin miktarı ile birim fiyatının çarpımından oluģacağı göz önüne alınırsa gerek birim fiyata ve gerekse birim miktara iliģkin çalıģmaların açıklanan mevzuat hükümlerine uygun olarak yapılması gerekmektedir. Ġncelenen Nilüfer Belediyesi 2014 yılı muhtelif mahallelerde park yapımı ve onarımı iģi nin yaklaģık maliyetinin ,00 TL tespit edildiği, yedi firmanın katıldığı ihale sonunda iģin ,00 TL bedelle (yaklaģık maliyetin % 45 i oranında indirime tekabül ediyor) ihale edildiği görülmüģtür. Ancak, tarihli 2 nci ve son hak ediģe ekli yapılan iģler listesi incelendiğinde; yaklaģık maliyetteki 84 adet imalatın 24 ünün gerçekleģtirildiği, yapılan bu imalatlarda genel olarak yaklaģık maliyette tespit edilen fiyata göre daha yüksek fiyat verilen imalatların öngörülen miktarlardan fazla yapıldığı, düģük fiyat verilen imalatların ise ya hiç yapılmadığı ya da miktarlarının azaltıldığı görülmüģtür. Bu uygulama sonucunda; hesabı aģağıdaki tabloda görüleceği üzere, yapılan iģlerin yaklaģık maliyet fiyatlarıyla hesaplanan tutarının ,75 TL olduğu, yüklenicinin teklif ettiği ihale indirimi hesaba katılmasa dahi, yapılan imalatların, yaklaģık maliyet fiyatlarıyla hesaplanan tutarın %31 fazlası olan ,24 TL ye mal edildiği belirlenmiģtir. Dolayısıyla, yaklaģık maliyette esas imalat miktarlarının gerçekçi tespit edilememesi ve yaptırılacağı ilan olunan imalatlarda veya imalat miktarlarında değiģikliğe gidilerek iģin, piyasa rayiçleri göz önünde bulundurularak hazırlanan yaklaģık maliyetin %31 fazlasına mal edilmesi, ihtiyaçların daha uygun Ģartlarla sağlanarak, kamu kaynakların verimli kullanılması için mevzuatta yer verilen ihale sisteminden beklenen faydaların aksi sonuçlara yol açılmasına neden olmuģtur. Diğer taraftan, ihaledeki imalatlarda ve imalat miktarlarında meydana gelen esaslı değiģikliklerin, ihaleye iģtirak eden firmaların tekliflerinde oluģabilecek muhtemel etkileri göz önünde bulundurulduğunda; Kamu Ġhale Kanunu nun 5 inci maddesinde sayılan ve idarelerin, yapılacak ihalelerde saydamlığı, rekabeti, eģit muameleyi, güvenirliği ve kaynakların verimli kullanılmasını sağlamakla sorumlu olduğu Ģeklinde tarif edilen temel ilkeler le bağdaģmadığı düģünülmektedir. Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8

13 Teklif YaklaĢık Teklif Toplam Fiyatlarıyla YaklaĢık Maliyet KeĢif Maliyet edilen Ġmalat Toplam Ġmalat Fiyatlarıyla Toplam Poz.no miktarı fiyatı fiyat Miktarı Tutarı Ġmalat Tutarı ms m3 21,80 1,00 479,92 479, ,26 ms m2 22,94 45, , , ,52 ms mt 10,76 17, , , ,34 ms m2 7,75 40,00 216, , ,54 ms m3 18,20 80,00 157, , ,96 ms m2 79,20 84, , , ,45 ms m2 22,00 70, , , ,76 ms.30 27m2 179,38 120,00 216, , ,64 ms m2 31,46 45, , , ,27 ms m2 5,83 0,10 292,52 29, ,39 ms m2 1,75 0, ,42 155, ,49 ms m2 1,45 0,10 240,13 24,01 348,19 ms m3 49,33 5,00 26,43 132, ,79 ms m3 10,88 22, , , ,06 ms m3 29,36 2,00 157,69 315, ,78 Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9

14 ms m3 13,99 0, , , ,25 ms ton 15,01 5,00 6,41 32,05 96,21 ms m3 36,40 70, , , ,96 ms m3 19,09 0, , , ,60 ms.60 7,16 m , ,00 5, , ,46 ms m2 58,61 116,09 532, , ,76 ms m3 2,69 19, , , ,36 ms m3 104,98 8,00 427, , ,04 ms m3 109,35 9,00 556, , ,67 ms m2 11,58 70,00 216, , ,09 ms m2 4,03 30,00 690, , ,92 TOPLAM ,32 TL ,75 TL Kamu idaresi cevabında; Ġdare vermiģ olduğu cevapta aynen; "Kamu Ġhale Kanunu nun 5 inci maddesinde sayılan ve idarelerin, yapılacak ihalelerde saydamlığı, rekabeti, eģit muameleyi, güvenirliği ve kaynakların verimli kullanılmasını sağlamakla sorumlu olduğu Ģeklinde tarif edilen temel ilkeler i doğrultusunda iģlemlerimiz yapılmaktadır. Bulgu konusu, Fen ĠĢleri Müdürlüğümüz ile paylaģılmıģ olup; Kamu Ġhale mevzuatının genel sisteminden kaynaklı orantısız birim teklifler ile karģılaģmamak amacıyla proje ve mahal listelerinin daha hassas hazırlanması, uygulamalarda da bu konuya dikkat edilmesi konusunda azami hassasiyet gösterilecektir." demiģtir. Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

15 Sonuç olarak Ġdare vermiģ olduğu cevapta, Kamu Ġhale Kanunu nun 5 inci maddesinde sayılan temel ilkeler doğrultu sunda iģlemlerini yaptıklarını, bulgu konusunun, Fen ĠĢleri Müdürlüğü ile paylaģıldığını, kamu ihale mevzuatının genel sisteminden kaynaklı orantısız birim teklifler ile karģılaģmamak amacıyla proje ve mahal listelerinin daha hassas hazırlanması, uygulamalarda da bu konuya dikkat edilmesi konusunda azami hassasiyetin gösterileceğini belirtmiģtir. Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

16 8. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları BĠLANÇO Aktif 2012 Yılı 2013 Yılı Cari Yıl (2014) TL TL TL 1 DÖNEN VARLIKLAR , , ,48 10 HAZIR DEĞERLER , , ,91 102BANKA HESABI , , ,77 109BANKA KREDĠ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 0, , ,14 12 FAALĠYET ALACAKLARI , , ,72 120GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0,00 0, ,36 121GELĠRLERDEN TAKĠPLĠ ALACAKLAR HESABI , , ,36 122GELĠRLERDEN TECĠLLĠ VE TEHĠRLĠ ALACAKLAR HESABI , , ,21 126VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI , , ,80 14 DĠĞER ALACAKLAR , , ,92 140KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI , , ,92 16 ÖN ÖDEMELER , , ,00 162BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI , , ,00 19 DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR , , ,93 190DEVREDEN KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI , , ,93 2 DURAN VARLIKLAR , , ,17 22 FAALĠYET ALACAKLARI 0,00 0, ,54 Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12

17 220GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0,00 0,00 350,14 222GELĠRLERDEN TECĠLLĠ VE TEHĠRLĠ ALACAKLAR HESABI 0,00 0, ,40 24 MALĠ DURAN VARLIKLAR , , ,53 240MALĠ KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI , , ,53 241MAL VE HĠZMET ÜRETEN KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 360,00 360, ,00 25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR , , ,98 250ARAZĠ VE ARSALAR HESABI 0,00 0, ,84 251YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI , , ,01 252BĠNALAR HESABI , , ,92 253TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI , , ,11 254TAġITLAR HESABI , , ,70 255DEMĠRBAġLAR HESABI , , ,97 257BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) , , ,89 258YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI , , ,32 26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR , , ,12 260HAKLAR HESABI , , ,20 268BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) , , ,08 9 NAZIM HESAPLAR , , ,64 91 NAKĠT DIġI TEMĠNAT VE KĠġĠLERE AĠT MENKUL KIYMET HESAPLARI , , ,41 910ALINAN TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI , , ,41 92 TAAHHÜT HESAPLARI , , ,23 920GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI , , ,23 Aktif Toplam , , ,29 Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

18 Pasif 2012 Yılı 2013 Yılı Cari Yıl (2014) TL TL TL 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR , , ,08 30 KISA VADELĠ ĠÇ MALĠ BORÇLAR ,79 0, ,69 300BANKA KREDĠLERĠ HESABI ,79 0, ,69 32 FAALĠYET BORÇLARI , , ,94 320BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI , , ,94 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR , , ,57 330ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI , , ,27 333EMANETLER HESABI , , ,30 36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER , , ,34 360ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI , ,79 0,00 361ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI , , ,25 362FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN TAHSĠLAT HESABI , , ,33 363KAMU ĠDARELERĠ PAYLARI HESABI 226, , ,76 37 BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI 0,00 0, ,54 372KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI HESABI 0,00 0, ,54 4 UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR , , ,37 40 UZUN VADELĠ ĠÇ MALĠ BORÇLAR , , ,06 400BANKA KREDĠLERĠ HESABI , , ,06 47 BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI 0, , ,31 472KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI HESABI 0, , ,31 5 ÖZ KAYNAKLAR , , ,20 50 NET DEĞER , , ,18 500NET DEĞER HESABI , , ,18 Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14

19 57 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI , , ,46 570GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI HESABI , , ,46 59 DÖNEM FAALĠYET SONUÇLARI , , ,56 590DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU HESABI , , ,56 9 NAZIM HESAPLAR , , ,64 91 NAKĠT DIġI TEMĠNAT VE KĠġĠLERE AĠT MENKUL KIYMET HESAPLARI , , ,41 911ALINAN TEMĠNAT MEKTUPLARI EMANETLERĠ HESABI , , ,41 92 TAAHHÜT HESAPLARI , , ,23 921GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġILIĞI HESABI , , ,23 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Pasif Toplam , , ,29 FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU HESAP KODU GĠDERĠN TÜRÜ Personel Giderleri , , , Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri , , , Mal Ve Hizmet Alım Giderleri , , , Faiz Giderleri , , ,24 Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

20 630 5 Cari Transferler , , , Sermaye Transferleri , , , Gelirlerin Ret Ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler ,69 0, , Amortisman Giderleri 0,00 0, , Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri , , , Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler , , , Diğer Giderler 0, , ,10 GĠDERLER TOPLAMI , , ,72 HESAP KODU GELĠRĠN TÜRÜ Vergi Gelirleri , , , TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri , , , Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler , , , Diğer Gelirler , , ,52 GELĠRLER TOPLAMI , , ,28 FAALĠYET SONUCU , , ,56 Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16

21 Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17

22 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Bursa Nilüfer Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18