FATURA-MUHASEBE-STOK-CARİ ENTEGRASYONU

Transkript

1 FATURA-MUHASEBE-STOK-CARİ ENTEGRASYONU FATURA ENTEGRASYON Stok Muhasebe Cari 1

2 FATURA / MUHASEBE ENTEGRASYONU DERS NOTU-1(ana hesap entegrasyonu) Entegrasyon : Bütünleşme, bütünleştirme demektir. Faturada yaptığımız işlem sonucunda Muhasebe modülünde yevmiye kaydı yaptırmaya muhasebe entegrasyonu denir. Hesap: Aynı nitelikteki işlemlerin üzerinde izlendiği çizelgelere Hesap denir. Entegrasyonun 2 türü vardır: a) ANA HESAPLARDA b) YARDIMCI(tali, yan, muavin) HESAPLARDA A) Ana Hesaplarda Entegrasyon DİKKAT: Muhasebe bağlantısı eğer ana hesaplarda (153,600,120,320,191,391 gibi) yapılacaksa herhangi bir entegrasyon ayarlaması yapmaya gerek yoktur. Stoklar 153 Ticari Mallar Hesabı Carilerimiz Satıcılar : 320 Satıcılar Hesabı Müşteriler : 120 Alıcılar Hesabı KDV Alışta : 191 İndirilecek KDV Hesabı Satışta : 391 Hesaplanan KDV Hesabı Mal Alışında Peşin : 153 Ticari Mallar xx 191 İndirilecek KDV xx 100 Kasa xx Veresiye : 153 Ticari Mallar xx 191 İndirilecek KDV xx 320 Satıcılar xx Mal Satışında Peşin : 100 Kasa xx 600 Yurtiçi Satışlar xx 391 Hesaplanan KDV xx 2

3 Veresiye : : 120 Alıcılar xx 600 Yurtiçi Satışlar xx 391 Hesaplanan KDV xx Mahsup Fişi Tahsil Fişi türüdür.(tahsilat) Tediye Fişi türüdür.(ödeme) : Her hesabın borçlu veya alacaklı çalışabildiği fiş türüdür. : Borçlu hesabın yalnızca 100 Kasa hesabı olabildiği fiş : Alacaklı hesabın yalnızca 100 Kasa hesabı olabildiği fiş FATURA / MUHASEBE ENTEGRASYONU DERS NOTU-2(yardımcı hesap entegrasyonu) Entegrasyonunu 2 türü vardır: c) ANA HESAPLARDA d) YARDIMCI(tali, yan, muavin) HESAPLARDA B) Yardımcı Hesaplarda Entegrasyon Eğer alt hesaplarda takip yapılacaksa(153 01, , , gibi) KDV alt hesapları tanımlanır: Fatura Servis Sabit Tanımlar Muhasebe Bağlantıları Fatura Grup Tanımları KDV bilgileri sırasıyla Stok Alt hesapları tanımlanır: Stok kartları açılırken Bağlantılar kısmında , gibi alt hesaplar tanımlanmalı. Cari Alt hesapları tanımlanır: Cari kartları açılırken Bağlantılar kısmında , gibi alt hesaplar tanımlanmalı. Stoklar Hesabı Carilerimiz Satıcılar : Hesabı Müşteriler : Hesabı KDV Alışta : , , İnd. KDV Hesapları Satışta : , , Hes. KDV Hesapları 3

4 Mal Alışında Peşin : GÖMLEK xx %8 İND.KDV xx 100 Kasa xx GÖMLEK xx Veresiye : %8 İND.KDV xx NURTEN ÇETİN xx 100 Kasa xx Mal Satışında Peşin : GÖMLEK xx %8 HES.KDV xx PELİN ŞENER xx Veresiye : : GÖMLEK xx %8 HES.KDV xx DERS NOTU -3- MUHASEBE SÜRECİ 1- AÇILIŞ BİLANÇOSUNUN DÜZENLENMESİ: Yeni işe başlayanların kuruluşundaki varlıkları ve bu varlıkların sağlandığı kaynakları açılış (kuruluş) bilançosu olarak kayıt edilir. açılış kaydı 2- YEVMİYE DEFTERİNE KAYIT: Açılış bilançosundaki varlıklar borçlu tarafa, kaynaklar alacaklı tarafa olmak üzere, önce yevmiye defterine kayıt yapılır. 3- DEFTER-İ KEBİRE KAYIT: Yevmiye defterine yapılan kayıtlar defter-i kebirde sınıflandırılarak kayıt edilir. Yıl içindeki fatura ve fatura hükmündeki evraklar yine önce yevmiye defterine sonra defter-i kebire işlenir. 4- YARDIMCI DEFTERLERE KAYIT: Ana hesapların altında açılan alt hesaplara, aktarmalar yapılır. 5- AYLIK MİZANLARIN DÜZENLENMESİ : Mizan; yevmiye defterindeki kayıtların, defter-i kebire aritmetiksel olarak doğru geçip geçmediğinin kontrolüdür. Ocak-Kasım ayları arası her ay için aylık mizanlar, Aralık ayı sonu itibariyle de Genel Geçici Mizan düzenlenir. 4

5 **ÖNEMLİ : Genel Geçici Mizan: 31 Aralık itibariyle, dönem sonu kayıtları yapılmadan önce alınan mizana denir. Dönem sonu kayıtları yapılırken muhasebe dışı envanteri, muhasebe içi envantere eşitlemede yardımcı olur. 6- DÖNEMSONU ENVANTER İŞLEMLERİNİN YAPILMASI: İşe devam edenler 31 Aralık itibariyle, sayım, ölçüm, gibi yöntemlerle varlık ve kaynakların miktar tespitini yaparlar(muh. dışı envanter). Muhasebe dışı bu envantere, muhasebe defterlerimiz ve muhasebe kaidelerince uyum sağlanır.(muh.içi envanter) 7- DÖNEMİN GELİR TABLOSUNUN DÜZENLENMESİ : Yıl sonu itibariyle gelir ve giderlerle ilgili hesaplar 6 kod no ile başlayan hesaplarda ( gelir tablosu hesapları) toplanır. Gelir ve gider hesaplarından yararlanılarak işletmenin o döneme ait gelir tablosu düzenlenir. **ÖNEMLİ : Dönemin Gelir Tablosu 6 lı hesaplar kapatılmadan (690 a aktarılmadan) alınmalıdır. 8- SONUÇ (gelir-gider) HESAPLARININ KAPATILMASI : Dönem sonu envanter işlemleri tamamlandıktan ve gelir tablosu düzenlendikten sonra, gelir ve gider hesapları KÂR/ZARAR hesabına (690)devredilerek kapatılır. 9- KESİN MİZANIN DÜZENLENMESİ : Dönem sonu işlemlerinden (envanter kayıtları) sonra kesin mizan çıkarılır. 10- DÖNEM SONU BİLANÇOSUNUN DÜZENLENMESİ : Kesin Mizanın bakiyeleri dönem sonu bilançoyu vermektedir. 11- HESAPLARIN KAPATILMASI : Kapanış bilançosundaki kayıt gören hesapların kapatılması işlemi yapılır. Hesapların kapatılması şu şekilde yapılır. Borç kalanı veren hesaplar alacaklandırılır, alacak kalanı veren hesaplar borçlandırılır. ***MUHASEBE MODÜLÜNDE KAYITLAR FİŞLERE YAPILIR, PROGRAM OTOMATİK OLARAK İLGİLİ DEFTERLERİ(yevmiye, muavin, büyük defter, env.bil.deft.) VE TABLOLARI (bilanço, gelir tablosu, mizan) HAZIRLAR. MAHSUP FİŞİ : Her hesabın borçlandırılabildiği ve alacaklandırılabildiği fişlerdir. Tahsil veya Tediye fişlerine yapılabilen her kayıt bu fişe de yapılabilir. TAHSİL FİŞİ: Borçlu hesabın sadece 100 KASA HESABI olduğu fişlerdir. TEDİYE FİŞİ: Alacaklı hesabın sadece 100 KASA HESABI olduğu fişlerdir. 5

6 MUHASEBE MODÜLÜ UYGULAMA -4- (dönem sonu işlemleri olmadan).. kodlu isimli bir şirkette MUHASEBE, modülü kullanılacaktır. Maliyet Hesapları: 7/A Aşağıdaki işlemleri ilgili fişlere işleyiniz. Genel Geçici Mizan aşamasına kadar geliniz. 1) İşletmenin açılış bilançosuna ait hesapların değerleri şöyledir: Kasa Hesabı Satıcılar Hesabı Verilen Çekler Ödeme Yıldız Boya Emirleri Hs. (-) (3.200) Vatan Boya Bankalar Hesabı Borç Senetleri Hs Ziraat Bankası İş Bankası Sermaye Hesabı??? Alınan Çekler Hesabı Alıcılar Hesabı Kale Nalbur Alacak Senetleri Hs Ticari Mallar Hesabı ) 02/12/.. tarihinde, %18 KDV hariç ,00 TL lik ticari mal Metin Nalbura, nolu fatura ile veresiye olarak satılmıştır. 3) 03/12/.. tarihinde Satıcı Vatan Boya, İnşaat A.Ş. ne, 4.000,00 TL lik ödeme, İş Bankasındaki hesabımızdan yapılmıştır. 4) 07/12/.. tarihinde işletmemiz, Kale Nalbura %18 KDV hariç 7.690,00 TL tutarında ticari malı nolu fatura ile satmış olup, karşılığında KDV tutarı nakit, geri kalan tutar için çek alınmıştır. 5) 09/12/.. tarihinde Alıcı Kale Nalbur, 4.180,00 TL tutarında, 30/03/2010 vadeli senedini bize vermiştir. 6) 11/12/.. tarihinde işletmenin %18 KDV hariç 80,00 TL lik elektrik faturası Ziraat Bankasındaki hesabımızdan ödenmiştir. 7) 16/12/.. tarihinde YBS Şirketinden %18 KDV hariç 1.890,00 TL tutarında ticari mal nolu fatura ile veresiye olarak satın alınmıştır. 8) 20/12/.. tarihinde Alıcı Metin Nalbur, 2.800,00 TL tutarında, çeki bize vermiştir. 9) Yıldız Boya Ltd.Şti nden 21/12/.. tarihinde %18 KDV hariç 1.370,00 TL tutarında ticari mal nolu fatura ile yarısı nakit diğer yarısı veresiye olarak satın alınmıştır. 10) İşletme, 24/12/.. tarihinde genel yönetim işlerinde kullanmak üzere %18 KDV hariç 8.500,00 TL tutarında Demirbaşı nakit olarak satın almıştır. (Demirbaşın faydalı ömrü 5 yıldır.) 11) 25/12/.. tarihinde Yıldız Boya ya olan borcumuza karşılık elimizde bulunan 2.000,00 TL tutarındaki çek ciro edilmiştir. 12) 28/12/.. tarihinde, daha önce YBS Şirketinden satın alınan ürünlerin %18 KDV hariç 470,00 TL lik kısmı nolu fatura ile iade edilmiştir. 13) ARALIK ayına ait KDV Mahsup kaydını yapınız. (Genel Geçici Mizanı kaydediniz.) 6

7 MUHASEBE -UYGULAMA- 5 ( DÖNEM SONU İŞLEMLERİ OLMADAN) AMAÇLAR: *Muhasebe kayıtları yaparken pratiklik kazanmak. *KDV tahakkuk ve amortisman kayıtları yapabilmek. DİKKAT: Muhasebe bir süreçtir. İşlemler yapılırken muhasebe sürecinde hangi aşamada olunduğuna dikkat edilmelidir. Şirket Açalım: Kodu: Adı:. TİCARET LİMİTED ŞİRKETİ Dönem: 01/12/ /12/2014 Ünvanı:.. BİLGİSAYAR LTD. ŞTİ. - MUHASEBE modülünü seçelim. Gerekli kayıtları yapınız. Bankayı ( gibi) alt hesapta, KDV leri ( gibi) alt hesapta, Müşterileri ( gibi alt hesapta), satıcıları ( gibi) alt hesapta, giderleri ( gibi) alt hesapta izleyelim. DİKKAT: Yalnızca Kasa Hesabının borçlu olduğu fişler Tahsil fişi, Yalnızca Kasa Hesabının alacaklı olduğu fişler Tediye fişi, Her hesabın borçlu veya alacaklı olabildiği fişler Mahsup fişi olarak isimlendirilir. ***Muhasebede her çeşit kayıt MAHSUP FİŞİNE YAPILABİLMEKTEDİR /12/. İşletmemiz TL nakit para ile kurulmuştur TL si Garanti Bankası Beyazıt Şubesi nden kredi çekilerek edinilmiş, TL si ortaklardan tedarik edilmiştir /12/. İşletmemiz toplam TL +%18 KDV tutarında 2 adet bilgisayar satın almıştır. (satmak için) 3. 03/12/. İşletmemiz Garanti Bankasına olan borcuna karşılık TL nakit ödeme yapmıştır /12/. İşletmemiz Tedaş a 120 TL +%18 KDV tutarında elektrik faturası ödemesi yapmıştır /12/. İşletmemiz 5 adet bilgisayarı %18 KDV dahil TL ye, çek keşide ederek (düzenleyerek) almıştır /12/. İşletmemiz Akbank Fatih şubesine TL tutarında vadesiz mevduat hesabı açtırmıştır /12/. İşletmemiz 500 TL + %18 KDV ye 1 adet bilgisayar satışı yapmıştır /12/. İşletmemiz Büro Mobilyaları Ltd. Şirketine TL+%18 KDV tutarında dolap yaptırmıştır. 7

8 Dönem Sonu KDV tahakkuk ve Amortisman kayıtları 1-31/12/. İtibariyle Aralık ayı KDV tahakkuk kaydı yapılmıştır. 2-31/12/. İtibariyle Genel Geçici Mizan (envanter öncesi mizan) alınmış ve Exel formatında kaydedilmiştir. 3-31/12/ itibariyle Duran Varlıklara (dolap) %20 oranında amortisman ayrılmıştır. MUHASEBE -UYGULAMA- 6 ( DÖNEM SONU İŞLEMLERİ OLMADAN) Şirket Adı:.. Ticaret Ltd. Şti. Modüller: Fatura, Stok, Cari, Muhasebe, Şirket Bilgileri İşletmemiz şirketi TL nakit, TL Halkbank hesabındaki parayla faaliyete başlıyor. DİKKAT: Mal alış ve satışları Fatura modülünden KDV alt hesaplı ve Cari, Stok alt hesaplı takip edilecektir. Muhasebe bağlantısı sağlanacaktır. Carilere yapılan ödemeler ve yapılan tahsilatlar Cari modülünden yapılacaktır. 1- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 34 numaralı fatura ile Kaktüs Ticaret işletmesinden vadeli olarak almıştır. Vade 3 gün (KDV Dahil) Kalorifer Peteği (KDV 18) 85 TL 70 ADET Kombi (KDV 18 ) 640 TL 60 ADET 2- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri Ada Ticaret Şirketine tarihinde 01 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. Vade 3 gün ( KDV Dahil) Kalorifer Peteği 135 TL 60 ADET Kombi 875 TL 45 ADET tarihinde satıcı Kaktüs Ticaret şirketine olan borcumuza karşılık nakit ödeme yapılmıştır. (cari tediye fişi) tarihinde işletmemiz müşterisi Ada Ticaret şirketinden olan alacağına karşılık nakit tahsilat yapılmıştır. (cari tahsil fişi) 8

9 5- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 12 numaralı fatura ile Yeşilyurt Ticaret işletmesinden veresiye olarak almıştır. (KDV hariç) Vade 3 gün Kombi 625 TL 70 ADET Kalorifer Peteği 85 TL 90 ADET tarihinde işletmemizin 170- TL + % 18 KDV tutarındaki su faturası nakit olarak ödeniyor. (gider kaydı) tarihinde işletmemiz Yeşilyurt Ticaret şirketine olan borcunun TL si için nakit ödeme yapıyor. (cari) 8- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 02 numaralı fatura ile Nevbahar Ticaret Şirketine veresiye olarak satmıştır. (KDV Dahil) Kalorifer Peteği 135 TL 50 ADET Kombi 860 TL 40 ADET tarihinde Yeşilyurt Ticaret işletmesinden almış olduğumuz Kombilerden 4 ADET bozulmuş çıktığı için iade edilmiştir. (alım iade faturası) tarihinde işletmemiz Yeşilyurt Ticaret şirketine kalan borcuna karşılık nakit ödeme yapılmıştır. (cari) tarihinde Aralık ayı KDV Tahakkuk kaydı yapılıyor. MUHASEBE -UYGULAMA- 7 ( DÖNEM SONU İŞLEMLERİ OLMADAN) Şirket Adı:.. Ticaret Ltd. Şti. Muhasebe Modüller: Fatura, Stok, Cari, İşletmemiz TL nakit, TL Vakıfbank hesabındaki parayla faaliyete başlıyor. 5- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 73 numaralı fatura ile Turkuaz Ticaret işletmesinden vadeli olarak almıştır. Vade 3 gün (KDV Dahil) Bisiklet (KDV 18) 160 TL 70 ADET Bebek Arabası (KDV 8 ) 120 TL 40 ADET 9

10 6- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri Sevgi Bisiklet Şirketine tarihinde 1 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. Vade 3 gün ( KDV Dahil) Bisiklet 230 TL 40 ADET Bebek Arabası 190 TL 20 ADET tarihinde satıcı Turkuaz Ticaret şirketine olan borcumuz nakit olarak ödenmiştir tarihinde işletmemiz müşterisi Sevgi Bisiklet şirketinden olan alacağını nakit olarak tahsil etmiştir. 5- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 49 numaralı fatura ile BAHAR BİSİKLET işletmesinden kredili olarak almıştır. (KDV hariç) Vade 3 gün Bebek Arabası 110 TL 50 ADET Bisiklet 145 TL 45 ADET tarihinde işletmede kullanılmak üzere TL+%18 KDV tutarındaki taşıt banka kredisiyle alınmıştır. 7- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 2 numaralı fatura ile Çiçek Bisiklet Şirketine veresiye olarak satmıştır. (KDV Hariç) Bisiklet 220 TL 30 ADET Bebek Arabası 185 TL 35 ADET tarihinde Çiçek Bisiklet işletmesine satmış olduğu Bebek Arabası 7 ADET defolu çıktığı için tanesi 185 TL den iade edilmiştir tarihinde işletmede kullanılmak üzere TL %18 KDV dahil kırtasiye malzemesi nakit satın alınıyor tarihinde işletmemiz Nazlı Zehir e 250 TL muhasebeci ücretini nakit olarak ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20) (muhasebe ücreti gider kaydı) tarihinde işletmemiz brüt 1400 TL iş yeri kirasını Vakıfbank hesabından ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20) (kira gideri kaydı) tarihinde KDV Tahakkuk kaydı yapılıyor. 10

11 13- İşletme envanterinde yer alan taşıta amortisman ayrılmıştır.(%20) MUHASEBE -UYGULAMA- 8 ( DÖNEM SONU İŞLEMLERİ OLMADAN) Şirket Adı:.. Ticaret Ltd. Şti. Muhasebe (28) Modüller: Fatura, Stok, Cari, İşletmemiz TL nakit, TL Vakıfbank hesabındaki parayla faaliyete başlıyor. 7- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 73 numaralı fatura ile Turkuaz Ticaret işletmesinden vadeli olarak almıştır. Vade 3 gün (KDV Dahil) Bisiklet (KDV 18) 160 TL 70 ADET Bebek Arabası (KDV 8 ) 120 TL 40 ADET 8- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri Sevgi Bisiklet Şirketine tarihinde 1 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. Vade 3 gün ( KDV Dahil) Bisiklet 230 TL 40 ADET Bebek Arabası 190 TL 20 ADET tarihinde satıcı Turkuaz Ticaret şirketine olan borcumuz nakit olarak ödenmiştir tarihinde işletmemiz müşterisi Sevgi Bisiklet şirketinden olan alacağını nakit olarak tahsil etmiştir. 6- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 49 numaralı fatura ile BAHAR BİSİKLET işletmesinden kredili olarak almıştır. (KDV hariç) Vade 3 gün Bebek Arabası 110 TL 50 ADET Bisiklet 145 TL 45 ADET tarihinde işletmede kullanılmak üzere TL+%18 KDV tutarındaki taşıt banka kredisiyle alınmıştır. 11

12 7- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 2 numaralı fatura ile Çiçek Bisiklet Şirketine veresiye olarak satmıştır. (KDV Hariç) Bisiklet 220 TL 30 ADET Bebek Arabası 185 TL 35 ADET tarihinde Çiçek Bisiklet işletmesine satmış olduğu Bebek Arabası 7 ADET defolu çıktığı için tanesi 185 TL den iade edilmiştir tarihinde işletmede kullanılmak üzere TL %18 KDV dahil kırtasiye malzemesi nakit satın alınıyor tarihinde işletmemiz Nazlı Zehir e 250 TL muhasebeci ücretini nakit olarak ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20) (muhasebe ücreti gider kaydı) tarihinde işletmemiz brüt 1400 TL iş yeri kirasını Vakıfbank hesabından ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20) (kira gideri kaydı) tarihinde KDV Tahakkuk kaydı yapılıyor. 13- İşletme envanterinde yer alan taşıta amortisman ayrılmıştır.(%20) MUHASEBE -UYGULAMA- 9-( DÖNEM SONU İŞLEMLERİ OLMADAN) Şirket Adı:. Ticaret Ltd. Şti. Modüller: Fatura, Stok, Cari, Muhasebe İşletmemiz tarihinde TL nakit, TL Ziraat Bankası Beyazıt hesabındaki parayla faaliyete başlıyor. 9- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 73 numaralı fatura ile KADİR Ticaret işletmesinden vadeli olarak almıştır. Vade 3 gün (KDV Dahil) Klavye (KDV 18) 160 TL 70 ADET A4 KÂĞIT (KDV 8 ) 120 TL 40 KOLİ 10- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri SERCAN Ticaret Şirketine tarihinde 1 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. Vade 3 gün ( KDV Dahil) Klavye 230 TL 40 ADET A4 KÂĞIT 190 TL 20 KOLİ 12

13 tarihinde satıcı KADİR Ticaret şirketine olan borcumuzun TL si nakit olarak ödenmiştir tarihinde işletmemiz müşterisi SERCAN Ticaret şirketinden olan alacağının tamamını nakit olarak tahsil etmiştir. 7- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 49 numaralı fatura ile CANSU TİCARET işletmesinden PEŞİN olarak almıştır. (KDV hariç) A4 KÂĞIT 110 TL 50 KOLİ Klavye 145 TL 45 ADET tarihinde işletmede ticari amaçlı kullanılmak üzere TL+%18 KDV tutarındaki dolap peşin satın alınmıştır. 8- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 2 numaralı fatura ile DEMET Ticaret Şirketine veresiye olarak satmıştır. (KDV Hariç) Klavye 220 TL 30 ADET A4 KÂĞIT 185 TL 35 KOLİ tarihinde DEMET Ticaret işletmesine satmış olduğu 7 KOLİ A4 KÂĞIT defolu çıktığı için birim koli fiyatı %18 KDV hariç 185 TL den iade edilmiştir tarihinde işletmede kullanılmak üzere TL (%18 KDV dahil) kırtasiye malzemesi nakit satın alınıyor tarihinde işletmenin Kasasında yapılan sayım sonucunda 295 TL Kasa Noksanı olduğu tesbit edilmiş ve sebebi o gün bulunamamıştır tarihinde işletmemiz Nazlı Zehir e 400 TL muhasebeci ücretini nakit olarak ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20) (muhasebe ücreti gider kaydı) tarihinde yapılan araştırmada Kasa Noksanlığının sebebinin 250 TL + %18 kdv tutarındaki su faturası için yapılan ödemenin muhasebe kayıtlarına alınmamasından kaynaklandığı belirlenmiştir tarihinde işletmemiz brüt 1600 TL iş yeri kirasını Ziraat Bankası hesabından ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20) (kira gideri kaydı) K D V B E Y A N N A M E S İ tarihinde Aralık ayı KDV Tahakkuk kaydı yapılmıştır. 16- İşletme envanterinde yer alan demirbaşa amortisman ayrılmıştır. 17- Raporlar Mizan kısmında Mizan alınarak kullanılan hesapların bakiyeleri görülmüştür. 13

14 MUHASEBE -UYGULAMA- 10-( DÖNEM SONU İŞLEMLERİ OLMADAN) Şirket Adı:.. Ticaret Ltd. Şti. (01/12/ /12/20..) Modüller: Fatura, Stok, Cari, Muhasebe İşletmemiz tarihinde TL nakit, TL Akbank Beyazıt hesabındaki parayla faaliyete başlıyor. 1- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 73 numaralı fatura ile EMİR Ticaret işletmesinden vadeli olarak almıştır. Vade 3 gün (KDV Dahil) Yazıcı (KDV 18) 160 TL 70 ADET A3 KAĞIT (KDV 8 ) 120 TL 40 KOLİ 2- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri BESTE Ticaret Şirketine tarihinde 1 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. Vade 3 gün ( KDV Dahil) Yazıcı 230 TL 40 ADET A3 KAĞIT 190 TL 20 KOLİ tarihinde satıcı EMİR Ticaret şirketine olan borcumuzun TL si nakit olarak ödenmiştir tarihinde işletmemiz müşterisi BESTE Ticaret şirketinden olan alacağının tamamını nakit olarak tahsil etmiştir. 5- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 49 numaralı fatura ile ELİF TİCARET işletmesinden PEŞİN olarak almıştır. A3 KAĞIT 110 TL 50 KOLİ Yazıcı 145 TL 45 ADET tarihinde işletmede kullanılmak üzere TL+%18 KDV tutarındaki DEMİRBAŞ veresiye satın alınmıştır. 7- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 2 numaralı fatura ile EREN Ticaret Şirketine veresiye olarak satmıştır. Yazıcı 220 TL 30 ADET A3 KAĞIT 185 TL 35 KOLİ tarihinde EREN Ticaret işletmesine satmış olduğu 7 KOLİ A3 KAĞIT defolu çıktığı için birim koli fiyatı %8 KDV hariç 185 TL den iade edilmiştir tarihinde işletmede kullanılmak üzere TL (%18 KDV dahil) kırtasiye malzemesi nakit satın alınıyor. 14

15 tarihinde işletmenin Kasasında yapılan sayım sonucunda 60 TL KASA FAZLASI olduğu tesbit edilmiş ve sebebi o gün bulunamamıştır tarihinde işletmemiz Halit ÇELİK e 500 TL muhasebeci ücretini nakit olarak ödemiştir. (Stopaj Oranı %20) tarihinde yapılan araştırmada Kasa Fazlalığının Sebebinin %18 KDV dahil kırtasiye malzemesinin toptan alımındaki ödemede yapılan 60 TL tutarındaki indirimin muhasebe kayıtlarına alınmamasından kaynaklandığı belirlenmiştir tarihinde işletmemiz brüt 1800 TL iş yeri kirasını Akbank hesabından ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20) KDV BEYANNAMESİ tarihinde Aralık ayı KDV Tahakkuk kaydı yapılmıştır. 15- İşletme envanterinde yer alan demirbaşa amortisman ayrılmıştır.(demirbaşlarda faydalı ömür 5 yıldır) 16- Raporlar Mizan kısmında Mizan alınarak kullanılan hesapların bakiyeleri görülebilir. MUHASEBE -UYGULAMA- 11-( DÖNEM SONU İŞLEMLİ) Şirket Adı:.. Ticaret Ltd. Şti. Modüller: Fatura, Stok, Cari, Muhasebe, Şirket Bilgileri İşletmemiz şirketi TL nakit, TL Halkbank hesabındaki parayla faaliyete başlıyor. DİKKAT: Mal alış ve satışları Fatura modülünden KDV alt hesaplı ve Cari, Stok alt hesaplı takip edilecektir. Muhasebe bağlantısı sağlanacaktır. Carilere yapılan ödemeler ve yapılan tahsilatlar Cari modülünden yapılacaktır. 1- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 34 numaralı fatura ile Kaktüs Ticaret işletmesinden vadeli olarak almıştır. (alım faturası) Vade 3 gün (KDV Dahil) Kalorifer Peteği (KDV 18) 85 TL 70 ADET Kombi (KDV 18 ) 640 TL 60 ADET 2- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri Ada Ticaret Şirketine tarihinde 01 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. (satış faturası)vade 3 gün ( KDV Dahil) Kalorifer Peteği 135 TL 60 ADET Kombi 875 TL 45 ADET tarihinde satıcı Kaktüs Ticaret şirketine olan borcumuza karşılık nakit ödeme yapılmıştır. (cari tediye fişi) tarihinde işletmemiz müşterisi Ada Ticaret şirketinden olan alacağına karşılık nakit tahsilat yapılmıştır. (cari tahsil fişi) 5- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 12 numaralı fatura ile Yeşilyurt Ticaret işletmesinden PEŞİN olarak almıştır.(alış faturası) (KDV hariç) Vade 3 gün 15

16 Kombi 625 TL 70 ADET SOBA(%8) 85 TL 90 ADET tarihinde işletmemizin 170- TL + % 18 KDV tutarındaki su faturası nakit olarak ödeniyor. (gider kaydı) tarihinde işletmede kullanılmak üzere, 4000+%18 kdv ye veresiye raf takımı alınıyor.(demirbaş alış kaydı) tarihinde Yeşilyurt Ticaret işletmesinden almış olduğumuz Kombilerden 4 ADET bozulmuş çıktığı için iade edilmiştir. (alım iade faturası) DÖNEM SONU İŞLEMLERİ 9- KDV beyannamesi alınmıştır.(kdv mahsup kaydı yapılmadan alınmalıdır) tarihinde Aralık ayı KDV Mahsup kaydı yapılıyor /12/2014 Duran varlıklara amortisman ayrılmıştır. (%20) itibariyle; Her bir ticari mal için mali envanter (Stok Raporlar Mali Envanterden) raporundan Dönem Sonu Mal Mevcutları Yıllık Ortalama Alış tutarına göre görülmüştür. (Çok önemli: Rapor Tarihi 31/12/2014 olmalıdır) Gerekli hesaplamalar yapılarak her bir stok için satılan mal maliyetleri hesaplanmış, maliyet kaydı yapılmıştır. (621 / 153) Aralıklı envanter yönteminde maliyet kaydı sene sonunda yapılır. Sürekli Envanter olsaydı her satıştan sonra maliyet kaydı yapılırdı li hesaplar 6 lı hesaplara yansıtılmıştır li hesaplar kapatılmıştır. 15- DÖNEMİN GELİR TABLOSU ALINMIŞTIR(6 lı hesaplar kapatılmadan alınmalıdır) 16-6 lı hesaplar kapatılmıştır.(690 a aktarma kaydı) 17- Kâr veya zarar netleştirilmiştir ( ye) 18- Kâr veya zarar bilançoya aktarılmıştır. (Kâr varsa 590 a, zarar varsa 591 e) MUHASEBE -UYGULAMA- 12-( DÖNEM SONU İŞLEMLİ-çek senet işlemli) Şirket Adı:.. Ticaret Ltd. Şti. Modüller: Fatura, Stok, Cari, Muhasebe, Şirket Bilgileri İşletmemiz şirketi TL nakit, TL Halkbank hesabındaki parayla faaliyete başlıyor. DİKKAT: Mal alış ve satışları Fatura modülünden KDV alt hesaplı ve Cari, Stok alt hesaplı takip edilecektir. Muhasebe bağlantısı sağlanacaktır. Carilere yapılan ödemeler ve yapılan tahsilatlar Cari modülünden yapılacaktır. 16

17 1- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 34 numaralı fatura ile Kaktüs Ticaret işletmesinden vadeli olarak almıştır. (alım faturası) Vade 3 gün (KDV Dahil) Kalorifer Peteği (KDV 18) 85 TL 70 ADET Kombi (KDV 18 ) 640 TL 60 ADET 2- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri Ada Ticaret Şirketine tarihinde 01 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. (satış faturası)vade 3 gün ( KDV Dahil) Kalorifer Peteği 135 TL 60 ADET Kombi 875 TL 45 ADET tarihinde satıcı Kaktüs Ticaret şirketine olan borcumuza karşılık 1000 TL tutarında tarihli firma çeki verilmiştir. (cari mahsup fişi-kendi Ç/S unutma) tarihinde işletmemiz müşterisi Ada Ticaret şirketinden olan alacağına karşılık nakit tahsilat yapılmıştır. (cari tahsil fişi) 5- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde 12 numaralı fatura ile Yeşilyurt Ticaret işletmesinden PEŞİN olarak almıştır.(alış faturası) (KDV hariç) Vade 3 gün Kombi 625 TL 70 ADET SOBA(%8) 85 TL 90 ADET tarihinde işletmemizin 170- TL + % 18 KDV tutarındaki su faturası nakit olarak ödeniyor. (muhasebe-mahsup fişi) tarihinde işletmemizin Kaktüs ticarete yazmış olduğu çek Halkbank taki hesabımızdan tahsil edilmiştir.(muhasebe-mahsup fişi) tarihinde işletmede kullanılmak üzere, 4000+%18 kdv ye veresiye raf takımı alınıyor.(demirbaş alış kaydı) tarihinde Yeşilyurt Ticaret işletmesinden almış olduğumuz Kombilerden 4 ADET bozulmuş çıktığı için iade edilmiştir. (alım iade faturası) DÖNEM SONU İŞLEMLERİ 10- KDV beyannamesi alınmıştır.(kdv mahsup kaydı yapılmadan alınmalıdır) tarihinde Aralık ayı KDV Mahsup kaydı yapılıyor /12/2014 Duran varlıklara amortisman ayrılmıştır. (%20) itibariyle; Her bir ticari mal için mali envanter (Stok Raporlar Mali Envanterden) raporundan Dönem Sonu Mal Mevcutları Yıllık Ortalama Alış tutarına göre görülmüştür. (Çok önemli: Rapor Tarihi 31/12/2014 olmalıdır) Gerekli hesaplamalar yapılarak her bir stok için satılan mal maliyetleri hesaplanmış, maliyet kaydı yapılmıştır. (621 / 153) Aralıklı envanter yönteminde maliyet kaydı sene sonunda yapılır. Sürekli Envanter olsaydı her satıştan sonra maliyet kaydı yapılırdı li hesaplar 6 lı hesaplara yansıtılmıştır li hesaplar kapatılmıştır. 16- DÖNEMİN GELİR TABLOSU ALINMIŞTIR(6 lı hesaplar kapatılmadan alınmalıdır) 17-6 lı hesaplar kapatılmıştır.(690 a aktarma kaydı) 18- Kâr veya zarar netleştirilmiştir. ( ye) 17

18 19- Kâr veya zarar bilançoya aktarılmıştır. (692 Kâr varsa 590 a, zarar varsa 591 e) FİRMA ÇEKLERİ VE MÜŞTERİ ÇEKLERİ 1- ÇEK NEDİR, NİÇİN KULLANILIR? Çek bir bankaya hitaben yazılmış ve TTK da belirtilen hükümlere göre düzenlenmiş, ödeme emri niteliğinde olan kıymetli bir evraktır. Nakit yapılmayan alım satımlarda kullanılan ödeme araçlarından birisi de çektir. Diğer ödeme araçlarından en önemli farkı çeklerde vadenin olmamasıdır. Çek bankaya ibraz edildiği (sunulduğu) anda tahsil edilir. 2- ETA PROGRAMLARINDA KAÇ ÇEŞİT ÇEK VARDIR? İki çeşit çek vardır. MÜŞTERİ ÇEKİ, FİRMA ÇEKİ 3- MÜŞTERİ ÇEKİ NE DEMEKTİR? MUHASEBE HESAP KODU KAÇTIR? Müşterilerimizden aldığımız çekleri ifade etmektedir. 101 Alınan Çekler Hesabında izlenir. 4- MÜŞTERİ ÇEKİ HANGİ ŞEKİLLERDE KULLANILABİLİR? Genel olarak iki şekilde kullanılabilir. a) Müşteri çekini gidip çekin yazıldığı bankadan tahsil edebiliriz. Kasaya para girişi olur. (müşteri çek diğer kısmından yapılabilir.) b) Müşteri çekini başka bir carimize (satıcımıza) ciro edebiliriz. Satıcı carinin bizden olan alacağı azalır. (müşteri çek çıkışı kısmından yapılır) 5- MÜŞTERİ ÇEK GİRİŞİ OLMASI HALİNDE NASIL BİR MUHASEBE KAYDI OLUR? ALINAN ÇEKLER MÜŞTERİSİ 6- MÜŞTERİ ÇEKİNİN TAHSİL EDİLMESİ DURUMUNDA NASIL BİR MUHASEBE KAYDI OLUR? (tahsil fişi düzenlenecektir dikkat ediniz.) KASA 101 ALINAN ÇEKLER 18

19 MÜŞTERİ ÇEKİNİN SATICIYA OLAN BORCUMUZA KARŞILIK CİRO EDİLMESİ HALİNDE NASIL BİR MUHASEBE KAYDI OLUR? SATICISI 101 ALINAN ÇEKLER FİRMA ÇEKİ NE DEMEKTİR? MUHASEBE HESAP KODU KAÇTIR? Firmamızın kendi çekini düzenleyip, alacaklı olanlara vermesini ifade eder. 103 Verilen Çekler ve Ö.E. (-) hesabında izlenir. 2- FİRMA ÇEKİ DÜZENLEMENİN AŞAMALARI NEDİR? -Firmamızın hesabı olduğu, birlikte çalıştığı bankadan çek koçanı alması gerekir. -Bu çek koçanından bir adet çeke, alacaklı firmanın ünvanını yazıp imzalaması gerekir. 3- FİRMA ÇEKİ HANGİ ŞEKİLDE KULLANILIR? a) Firma çekini, bizden alacağı olan firmalara çıkış yapmak suretiyle kullanırız. Satıcı carisinin bizden olan alacağı azalır. b) Alacaklı firma yazdığımız çeki bankadan tahsil ettiğinde de çek tahsil edilmiş olur. Bankadaki paramız azalmış olur. Verdiğimiz çek de iptal olmuş olur. 4- FİRMA ÇEK ÇIKIŞI OLMASI HALİNDE NASIL BİR MUHASEBE KAYDI OLUR? SATICISI 103 VER. ÇEKLER (-) ÇEKİ VERDİĞİMİZ KİŞİ, ÇEKİ TAHSİL ETTİĞİNDE NASIL BİR MUHASEBE KAYDI OLUR? VER ÇEKLER (-) 102 BANKALAR Veya BANKASI

20 ETA V8 DE FİRMA ÇEKİ İŞLENMESİ (cari modülünden yapılıyorsa) A- Cari Servis Sabit Tanımlar Saha Tanımları Mahsup Fişi Kendi Ç/S B- Cari Mahsup fişi kayıtta 320 nin nereye yazılması gerekiyorsa o tarafa tutar yazılır. (borç tarafa) ETA V8 DE MÜŞTERİ ÇEKİ İŞLENMESİ(cari modülünden yapılıyorsa) Ayar yapılması gerekmez. Cari Mahsup Fişi kayıtta 120 nin nereye yazılması gerekiyorsa o tarafa tutar yazılır. (alacak tarafa) *** FİRMA ÇEKLERİNİN ÖDENMESİ, MÜŞTERİ ÇEKLERİNİN TAHSİLATI İŞLEMLERİ MUHASEBE MODÜLÜNDEN YAPILACAKTIR. UYGULAMA-13- (Fatura- Stok-Cari-Muhasebe bağlantılı, çok kdvli, dönem sonu işlemli) Şirket Adı:. GIDA SAN.TİC. LTD. ŞTİ. Modüller: Fatura, Stok, Cari, Muhasebe Dönem: 01/12/ /12/20.. İstenen: Fatura ile Stok, Cari ve Muhasebe, Çek-Senet-Muhasebe arasında entegrasyon sağlanacatır. Bankalar, Ticari Mallar, KDV ler, Müşteriler, Satıcılar alt hesaplarda takip edilecektir. Genel giderler dönem içinde 770 in alt hesaplarında takip edilebilecektir. Dönem sonunda 690 a... Gıda Şirketi TL nakit, TL Bankasya Fatih hesabındaki parayla tarihinde faaliyete başlamıştır.(muhasebe / Açılış fişinden) 20

21 1- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde numaralı fatura ile MUTLU Gıda işletmesinden vadeli olarak almıştır. (KDV Dahil) (faturadan) MEŞRUBAT (KDV 18) 1 TL 90 ADET SUCUK (KDV 18) 20TL 40 KANGAL PEYNİR (KDV %8) 25 TL 30 KG 2- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri SEZİN Gıda Şirketine tarihinde 0017 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. ( KDV Dahil)(Faturadan) MEŞRUBAT 2 TL 40 ADET SUCUK 25 TL 30 KANGAL PEYNİR 30TL 20 KG tarihinde satıcı MUTLU TİCARET şirketine olan borcumuzun tamamına karşılık işletmemizin BANKASYA firma çeki veriliyor. Çek Vadesi (tanzim tarihi) : (ÇEK SENET MODÜLÜ VARSA: Çek Senet Firma Çek Çıkışı) (ÇEK SENET MODÜLÜ YOKSA:Cari Mahsup Fişi (kendi Ç/S unutma) tarihinde işletmemiz müşterisi SEZİN GIDA şirketinden olan alacağının tamamı için vadeli (tanzim tarihli) İş Bankası çeki alınıyor. (ÇEK SENET MODÜLÜ VARSA: Çek Senet Müşteri Çek Girişi) (ÇEK SENET MODÜLÜ YOKSA: Cari Mahsup fişi (kendi Ç/S işaretlenmez) tarihinde işletmemizin 110 TL + % 18 KDV tutarındaki elektrik faturası Bankasya hesabından ödeniyor. (Muhasebe Mahsup Fişinden) (770, 191, 102) tarihinde işletmede kullanılmak üzere TL + %18 KDV tutarındaki bilgisayar, Bankasya Fatih teki hesabımızdan ödenerek alınıyor.(muhasebe Mahsup fişinden) (255, 191 /102) tarihinde işletmenin Kasasında yapılan sayım sonucunda 60 TL KASA FAZLASI olduğu tesbit edilmiş ve sebebi o gün bulunamamıştır.(muhasebe Mahsup Fişinden) (100 / 397) tarihinde vadesi gelmiş olan, MUTLU TİCARET e verilmiş firma çekimizi elden ödüyoruz. (ÇEK SENET MODÜLÜ VARSA: Çek Senet Firma Çek Diğer) (ÇEK SENET MODÜLÜ YOKSA: Muhasebe Mahsup Fişi) (103 / 100) 21

22 tarihinde işletmemiz Halit ÇELİK e 500 TL muhasebeci ücretini nakit olarak ödemiştir. (Stopaj Oranı %20) (Muhasebe Mahsup Fişinden) (770, 191 / 360,100) tarihinde işletmemiz brüt 1800 TL iş yeri kirasını BANKASYA hesabından ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20)(Muhasebe- Mahsup Fişinden) (770 / 360, 100) tarihinde KDV Tahakkuk kaydı yapılıyor.(muhasebe Mahsup Fişinden) ( 191 ve 391 alt hesap açıldıysa tamamı kapatılır. 191 lerin toplamı büyükse aradaki fark 190 a, 391 lerin toplamı büyükse 360 a aktarılır) DÖNEM SONU İŞLEMLERİ(Muhasebe mahsup fişinden) 12-31/12/20.. itibariyle Genel Geçici Mizan alınmıştır (Muhasebe Raporlar- Mizan) (Dönem sonunda, dönem sonu işlemleri yapılmadan önce alınan mizana Genel Geçici Mizan denir. Mizan tarihi 31/12/20.. olmalıdır. ) 13-31/12/20.. de duran varlıklara amortisman (bilgisayarın amortisman oranı %25 dir,vuk:333 sy.tebliğ) ayrılmıştır. (Muhasebe- Mahsup fişinden)(770 / 257) 14-31/12/20.. itibariyle KASA FAZLASININ sebebi bulunanamıştır.(muhasebe Mahsup Fişinden)(397 / 679) 15- Şirketin bankadaki parasına 100,00 TL faiz geliri işlemiştir. (Muhasebe Mahsup Fişinden)(102 / 642) itibariyle; Her bir ticari mal için mali envanter (Stok Raporlar Mali Envanterden) raporundan Dönem Sonu Mal Mevcutları Yıllık Ortalama Alış tutarına göre görülmüştür. (Çok önemli: Rapor Tarihi 31/12/20.. olmalıdır) Gerekli hesaplamalar yapılarak her bir stok için satılan mal maliyetleri hesaplanmış, maliyet kaydı yapılmıştır. (621 / 153) Not: Aralıklı envanter yönteminde maliyet kaydı sene sonunda yapılır. Sürekli Envanter olsaydı her satıştan sonra maliyet kaydı yapılırdı /12/20.. itibariyle Gelir Tablosu düzenlenmiştir.(muhasebe- Raporlar- Bilanço Gelir Tablosu; 31/12/20.. tarihli)(çok Önemli: Gelir Tablosu 6 lı hesaplar kapatılmadan düzenlenmelidir) Bulunan işletme Kârı veya Zararı: 18-31/12/20.. itibariyle 6 lı hesapların 690 kodlu hesaba aktarımı yapılmıştır. (Muhasebe Mahsup fişinden) (6 lı hesaplar kapatılır, giderler sağından çalıştırılarak, gelirler solundan çalıştırılarak kapatılır.) 19- Eğer kâr varsa, kâr üzerinden vergi hesaplanır, karşılık ayrılır.(muhasebe- Mahsup Fişinden)(691 / 370) (Kurumlar Vergisi Oranı %20)(Zarar varsa vergi hesaplanmaması gerektiği malumdur.) 22

23 20-31/12/20.. itibariyle 690 no.lu hesap 692 Dönem Net Kâr Veya Zararı hesabına aktarılmıştır.(muhasebe Mahsup Fişinden) (690 / 691,692) 21-31/12/20.. itibariyle dönem kârı veya zararının bilançoya aktarımı yapılmıştır.(muhasebe Mahsup Fişinden)(692 kapatılır. Kâr varsa 590 a, zarar varsa 591 e) 22-31/12/20.. itibariyle KESİN mizan alınmıştır. (Muhasebe Raporlar Mizan ) (31/12/20.. tarihi itibariyle dönem sonu işlemlerinden sonra alınan mizana Kesin Mizan denir, tarihi 31/12/20.. olmalıdır) KDV BEYANNAMESİ ETA V8 MUHASEBE IV MODÜLÜNDEN DÜZENLENMESİ AŞAMALARI-DERS NOTU Önemli : KDV BEYANNAMESİ ALINABİLMESİ İÇİN KDV TAHAKKUK KAYDININ YAPILMAMIŞ OLMASI GEREKMEKTEDİR. 2- Şirketimize Muhasebe IV modülünü ekleyelim. EtaSYS Şirket Bilgileri Şirketi Seç Muhasebe IV modülü ekle. 3- MUHASEBE IV BEYANNAMELER KDV BEYANNAMESİ ne girilir. 4- KDV1 BEYANNAMESİ TANIMI na girilir. 5- İSTİSNALAR da herhangi bir şey yapmaya gerek yoktur. (ihracat vb özel bir durum yoksa) 6- KDV HESAPLARI kısmına girilir. 7- MATRAH HESAPLARI 600 no lu satış matrah hesapları girilir. (hangi ürün hangi KDV oranına sahipse o kısma işlenir.) 8- TUTAR HESAPLARI 391 no.lu KDV hesapları girilir. 9- İADE SATIŞ / ALIŞ KDV HESAPLARI 23

24 10- ALIŞ KDV HESAPLARININ BELİRLENMESİ 11- DİĞER HESAPLAR İndirilecek KDV hesaplama şekli Tablo olarak seçilecektir. 24

25 12- KDV1 BEYANNAMESİ DÖKÜMÜ F2 GÖRÜNTÜLE KDV BEYANNAMESİ GRAFİKLİ görüntü alınabilir. 13- KDV TAHAKKUK KAYDI YAPILDIĞINDA DA (191 ve 391 ler kapatıldığında da) aynı sonuçla karşılaşılmalıdır. UYGULAMA-15- (Fatura- Stok-Cari-Muhasebe bağlantılı, çok kdvli, dönem sonu işlemli) Şirket Adı:. GIDA SAN.TİC. LTD. ŞTİ. Modüller: Fatura, Stok, Cari, Muhasebe Dönem: 01/12/ /12/20.. İstenen: Fatura ile Stok, Cari ve Muhasebe, Çek-Senet-Muhasebe arasında entegrasyon sağlanacatır. Bankalar, Ticari Mallar, KDV ler, Müşteriler, Satıcılar alt hesaplarda takip edilecektir. Genel giderler dönem içinde 770 in alt hesaplarında takip edilebilecektir. Dönem sonunda 690 a... Gıda Şirketi TL nakit, TL FİNANSBANK BEYAZIT hesabındaki parayla tarihinde faaliyete başlamıştır.(muhasebe / Açılış fişinden) 25

26 1- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri tarihinde numaralı fatura ile MUTLU Gıda işletmesinden vadeli olarak almıştır. (KDV Dahil) (faturadan) MEŞRUBAT (KDV 18) 1 TL 90 ADET SUCUK (KDV 18) 20TL 40 KANGAL PEYNİR (KDV %8) 25 TL 30 KG 2- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri SEZİN Gıda Şirketine tarihinde 0017 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. ( KDV Dahil)(Faturadan) MEŞRUBAT 2 TL 40 ADET SUCUK 25 TL 30 KANGAL PEYNİR 30TL 20 KG tarihinde satıcı MUTLU TİCARET şirketine olan borcumuzun tamamına karşılık işletmemizin FİNANSBANK firma çeki veriliyor. Çek Vadesi (tanzim tarihi) : (ÇEK SENET MODÜLÜ VARSA: Çek Senet Firma Çek Çıkışı) (ÇEK SENET MODÜLÜ YOKSA:Cari Mahsup Fişi (kendi Ç/S unutma) tarihinde işletmemiz müşterisi SEZİN GIDA şirketinden olan alacağının tamamı için vadeli (tanzim tarihli) İş Bankası çeki alınıyor. (ÇEK SENET MODÜLÜ VARSA: Çek Senet Müşteri Çek Girişi) (ÇEK SENET MODÜLÜ YOKSA: Cari Mahsup fişi (kendi Ç/S işaretlenmez) tarihinde işletmemizin 110 TL + % 18 KDV tutarındaki elektrik faturası FİNANSBANK hesabından ödeniyor. (Muhasebe Mahsup Fişinden) (770, 191, 102) tarihinde işletmede kullanılmak üzere TL + %18 KDV tutarındaki bilgisayar, FİNANSBANK Fatih teki hesabımızdan ödenerek alınıyor.(muhasebe Mahsup fişinden) (255, 191 /102) tarihinde işletmenin Kasasında yapılan sayım sonucunda 60 TL KASA FAZLASI olduğu tesbit edilmiş ve sebebi o gün bulunamamıştır.(muhasebe Mahsup Fişinden) (100 / 397) tarihinde vadesi gelmiş olan, MUTLU TİCARET e verilmiş firma çekimizi elden ödüyoruz. (ÇEK SENET MODÜLÜ VARSA: Çek Senet Firma Çek Diğer) (ÇEK SENET MODÜLÜ YOKSA: Muhasebe Mahsup Fişi) (103 / 100) 26

27 tarihinde işletmemiz Halit ÇELİK e 500 TL muhasebeci ücretini nakit olarak ödemiştir. (Stopaj Oranı %20) (Muhasebe Mahsup Fişinden) (770, 191 / 360,100) tarihinde işletmemiz brüt 1800 TL iş yeri kirasını FİNANSBANK hesabından ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20)(Muhasebe- Mahsup Fişinden) (770 / 360, 100) tarihinde KDV Tahakkuk kaydı yapılıyor.(muhasebe Mahsup Fişinden) ( 191 ve 391 alt hesap açıldıysa tamamı kapatılır. 191 lerin toplamı büyükse aradaki fark 190 a, 391 lerin toplamı büyükse 360 a aktarılır) DÖNEM SONU İŞLEMLERİ(Muhasebe mahsup fişinden) 12-31/12/20.. itibariyle Genel Geçici Mizan alınmıştır (Muhasebe Raporlar- Mizan) (Dönem sonunda, dönem sonu işlemleri yapılmadan önce alınan mizana Genel Geçici Mizan denir. Mizan tarihi 31/12/20.. olmalıdır. ) 13-31/12/20.. de duran varlıklara amortisman (bilgisayarın amortisman oranı %25 dir,vuk:333 sy.tebliğ) ayrılmıştır. (Muhasebe- Mahsup fişinden)(770 / 257) 14-31/12/20.. itibariyle KASA FAZLASININ sebebi bulunanamıştır.(muhasebe Mahsup Fişinden)(397 / 679) 15- Şirketin bankadaki parasına 100,00 TL faiz geliri işlemiştir. (Muhasebe Mahsup Fişinden)(102 / 642) itibariyle; Her bir ticari mal için mali envanter (Stok Raporlar Mali Envanterden) raporundan Dönem Sonu Mal Mevcutları Yıllık Ortalama Alış tutarına göre görülmüştür. (Çok önemli: Rapor Tarihi 31/12/20.. olmalıdır) Gerekli hesaplamalar yapılarak her bir stok için satılan mal maliyetleri hesaplanmış, maliyet kaydı yapılmıştır. (621 / 153) Not: Aralıklı envanter yönteminde maliyet kaydı sene sonunda yapılır. Sürekli Envanter olsaydı her satıştan sonra maliyet kaydı yapılırdı /12/20.. itibariyle Gelir Tablosu düzenlenmiştir.(muhasebe- Raporlar- Bilanço Gelir Tablosu; 31/12/20.. tarihli)(çok Önemli: Gelir Tablosu 6 lı hesaplar kapatılmadan düzenlenmelidir) Bulunan işletme Kârı veya Zararı: 18-31/12/20.. itibariyle 6 lı hesapların 690 kodlu hesaba aktarımı yapılmıştır. (Muhasebe Mahsup fişinden) (6 lı hesaplar kapatılır, giderler sağından çalıştırılarak, gelirler solundan çalıştırılarak kapatılır.) 27

28 19- Eğer kâr varsa, kâr üzerinden vergi hesaplanır, karşılık ayrılır.(muhasebe- Mahsup Fişinden)(691 / 370) (Kurumlar Vergisi Oranı %20)(Zarar varsa vergi hesaplanmaması gerektiği malumdur.) 20-31/12/20.. itibariyle 690 no.lu hesap 692 Dönem Net Kâr Veya Zararı hesabına aktarılmıştır.(muhasebe Mahsup Fişinden) (690 / 691,692) 21-31/12/20.. itibariyle dönem kârı veya zararının bilançoya aktarımı yapılmıştır.(muhasebe Mahsup Fişinden)(692 kapatılır. Kâr varsa 590 a, zarar varsa 591 e) 22-31/12/20.. itibariyle KESİN mizan alınmıştır. (Muhasebe Raporlar Mizan ) (31/12/20.. tarihi itibariyle dönem sonu işlemlerinden sonra alınan mizana Kesin Mizan denir, tarihi 31/12/20.. olmalıdır) 28