Uygulama 5 Aktif Atamer ÇELTİKLİ İşletmesi nin 01.12.2015 Tarihli Açılış Bilançosu Pasif KASA 90.000,- BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 26.000,- ALINAN ÇEKLER 12.000,- ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 14.000,- BANKALAR 130.000,- SERMAYE 333.600,- ALACAK SENETLERİ 20.000,- TİCARİ MALLAR 20.000,- İNDİRİLECEK KDV 1.600,- TAŞITLAR 60.000,- ŞEREFİYE 10.000,- YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR 30.000,- Aktif Toplam 373.600,- Pasif Toplam 373.600,- 1 01.12 KASA HESABI 9 0 0 0 0, - BANKALAR HESABI 1 3 0 0 0 0, - ALACAK SENETLERİ HESABI 2 0 0 0 0, - -Ciro Yoluyla Alınan Bonolar TİCARİ MALLAR HESABI 2 0 0 0 0, - İNDİRİLECEK KDV HESABI 1 6 0 0, - TAŞITLAR HESABI 6 0 0 0 0, - ŞEREFİYE HESABI 1 0 0 0 0, - YAPILMAKTA OL. YATIRIMLAR H. 3 0 0 0 0, - Envanter Listesi 2 01.12 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HES. 2 6 0 0 0, - -Kamyonet Amortismanı 2 4 0 0 0 -Firma Değeri 2 0 0 0 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI H. 1 4 0 0 0, - SERMAYE HESABI 3 3 3 6 0 0, - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HES. 2 0 0, - GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 4 0 0, - Kamyonete Sigorta Yaptırılması 3 03.12 BORÇ SENETLERİ HESABI 6 0 0, - -Tahsildeki çekler ALINAN ÇEKLER HESABI 1 2 0 0 0, - - -Cüzdandaki çekler 4 07.12 TİCARİ MALLAR HESABI 4 0 0 0 0, - ÖDENECEK VERGİ ve FONLAR H. 1 6 0 0, - Mal Alış Kaydı 5 09.12 ALICILAR HESABI 2 5 9 5 0, - ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI H. 1 4 0 0 0, - YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 3 6 9 9 0, - HESAPLANAN KDV HESABI 2 9 6 0, - Mal Satış Kaydı 6 13.12 DEMİRBAŞLAR HESABI 1 1 5 0 0, - İNDİRİLECEK KDV HESABI 2 0 7 0, - KASA HESABI 1 3 5 7 0, - Alıcı Adına Sevk Gideri Yapılması 7 15.12 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HES. 6 0 0 0, - İNDİRİLECEK KDV HESABI 1 0 8 0, - BANKALAR HESABI 7 0 8 0, - 8 18.12 ALACAK SENETLERİ HESABI 2 5 9 5 0, - ALICILAR HESABI 2 5 9 5 0, -
9 20.12 ALACAK SENETLERİ HESABI 5 5 9 0, - -Protestolu Senetler Senedin protestolu hale gelmesi kaydı 10 21.12 ALACAK SENETLERİ HESABI 5 0 0 0, - -Cüzdandaki Senetler BANKALAR HESABI 5 9 0, - KASA HESABI 5 9 0 0 0,- - BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HES. 2 4 0 0 0, - -Minibüs Amortismanı Duran varlık satış kaydı 11/a 26.12 TAŞITLAR HESABI 6 0 0 0 0, - - HESAPLANAN KDV HESABI 9 0 0 0, - DİĞER OLAĞANDIŞI GEL. ve KAR 1 4 0 0 0, - DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HES. 2 0 0 0,- - İNDİRİLECEK KDV HESABI 3 4 0, - Hatalı kayıt 11/b 26.12 KASA HESABI 2 3 6 0, - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ H. 2 0 0 0, - İNDİRİLECEK KDV HESABI 2 0, - Hatalı kaydın düzeltilmesi kaydı 12 30.12 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HES. 2 0 0 0, - -İmzalanan Bonolar KISA VAD. BORÇLANMA GİD. H. 1 6 0 0, - Senet yenileme kaydı 13 31.12 -Yenilenen Bonolar - KASA HESABI 1 6 0 0, - HESAPLANAN KDV HESABI 1 1 9 6 0, - İNDİRİLECEK KDV HESABI 5 1 1 0, - KDV Mahsup Kaydı ÖDENECEK VERGİ ve FONLAR H. 6 8 5 0, - 6 5 7 6 6 0, - 6 5 7 6 6 0, - Atamer ÇELTİKLİ İşletmesi nin 31.12.2015 Tarihli Genel Geçici Sağlaması Hesaplar Tutarlar Kalanlar Borç Alacak Borç Alacak KASA HESABI 149.000 17.530 131.470 - ALINAN ÇEKLER HESABI 24.000 12.000 12.000 - BANKALAR HESABI 130.000 7.670 122.330 - ALICILAR HESABI 25.950 25.950 - - ALACAK SENETLERİ HESABI 51.540 5.000 46.540 - DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI 2.000 2.000 - - TİCARİ MALLAR HESABI 60.000-60.000 - GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABI 400-400 - İNDİRİLECEK KDV HESABI 5.110 5.110 - - TAŞITLAR HESABI 60.000 60.000 - - DEMİRBAŞLAR HESABI 11.500-11.500 - BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 24.000 26.000-2.000 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 30.000-30.000 - ŞEREFİYE HESABI 10.000-10.000 - BORÇ SENETLERİ HESABI 38.400 77.400-39.000 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 14.000 14.000 - - ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI - 8.450-8.450 HESAPLANAN KDV HESABI 11.960 11.960 - - SERMAYE HESABI - 333.600-333.600 YURT İÇİ SATIŞLAR HESABI - 36.990-36.990 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI 8.200-8.200 - KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ HESABI 1.600-1.600 - DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR HESABI - 14.000-14.000 Toplam 657.660 657.660 434.040 434.040
14 31.12 SATILAN TİCARİ MALLAR MAL. H. 2 6 0 0 0, - 15 31.12 TİCARİ MALLAR HESABI 2 6 0 0 0, - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ H. 6 6 0 0, - Amortisman Kaydı 16 31.12 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HES. 4 6 0 0, - -Demirbaş Amortismanı BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HES. 2 0 0 0, - -Şerefiye Amortismanı DÖNEM KARI veya ZARARI HES. 4 2 4 0 0, - Giderlerin K/Z Devredilmesi Kaydı 17 31.12 SATILAN TİCARİ MALLAR MAL. H 2 6 0 0 0, - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ H. 1 4 8 0 0, - KISA VAD. BORÇLANMA GİD. HES. 1 6 0 0, - YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 3 6 9 9 0, - DİĞER OLAĞANDIŞI GEL. ve KAR 1 4 0 0 0, - DÖNEM KARI veya ZARARI HES. 5 0 9 9 0, - Giderlerin K/Z Devredilmesi Kaydı 18 31.12 DÖNEM KARI veya ZARARI HES. 8 5 9 0, - DÖNEM NET KARI HESABI 8 5 9 0, - 7 9 2 2 4 0, - 7 9 2 2 4 0, - Atamer ÇELTİKLİ İşletmesi nin 31.12.2015 Tarihli Kesin Sağlaması Hesaplar Tutarlar Kalanlar Borç Alacak Borç Alacak KASA HESABI 149.000 17.530 131.470 - ALINAN ÇEKLER HESABI 24.000 12.000 12.000 - BANKALAR HESABI 130.000 7.670 122.330 - ALICILAR HESABI 25.950 25.950 - - ALACAK SENETLERİ HESABI 51.540 5.000 46.540 - DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI 2.000 2.000 - - TİCARİ MALLAR HESABI 60.000 26.000 34.000 - GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABI 400-400 - İNDİRİLECEK KDV HESABI 5.110 5.110 - - TAŞITLAR HESABI 60.000 60.000 - - DEMİRBAŞLAR HESABI 11.500-11.500 - BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 24.000 32.600-8.600 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 30.000-30.000 - ŞEREFİYE HESABI 10.000-10.000 - BORÇ SENETLERİ HESABI 38.400 77.400-39.000 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 14.000 14.000 - - ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI - 8.450-8.450 HESAPLANAN KDV HESABI 11.960 11.960 - - SERMAYE HESABI - 333.600-333.600 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 36.990 36.990 - - SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ HESABI 26.000 26.000 - - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI 14.800 14.800 - - KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ HESABI 1.600 1.600 - - DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR HESABI 14.000 14.000 - - DÖNEM KARI VEYA ZARARI HESABI 50.990 50.990 - - DÖNEM NET KARI HESABI - 8.590-8.590 Toplam 792.240 792.240 398.240 398.240
Aktif Atamer ÇELTİKLİ İşletmesi nin 31.12.2015 Tarihli Kapanış Bilançosu Pasif KASA 131.470,- BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 8.600,- ALINAN ÇEKLER 12.000,- BORÇ SENETLERİ 39.000,- BANKALAR 122.330,- ÖDENECEK VERGİ ve FONLAR 8.450,- ALACAK SENETLERİ 46.540,- SERMAYE 333.600,- TİCARİ MALLAR 34.000,- DÖNEM NET KARI 8.590,- GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 400,- DEMİRBAŞLAR 11.500,- YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR 30.000,- ŞEREFİYE 10.000,- Aktif Toplam 398.240,- Pasif Toplam 398.240,- 19 31.12 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR H. 8 6 0 0, - BORÇ SENETLERİ HESABI 3 9 0 0 0, - ÖDENECEK VERGİ ve FON HES. 8 4 5 0, - SERMAYE HESABI 3 3 3 6 0 0, - DÖNEM NET KARI HESABI 8 5 9 0, - KASA HESABI 1 3 1 4 7 0, - BANKALAR HESABI 1 2 2 3 3 0, - ALACAK SENETLERİ HESABI 4 6 5 4 0, - GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 4 0 0, - TİCARİ MALLAR HESABI 3 4 0 0 0, - DEMİRBAŞLAR HESABI 1 1 5 0 0, - YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR 3 0 0 0 0, - ŞEREFİYE HESABI 1 0 0 0 0, - Kapanış Kaydı 1 1 9 0 4 8 0, - 1 1 9 0 4 8 0, -
AYRINTILI GELİR TABLOSU CARİ DÖNEM A-BRÜT SATIŞLAR 36.990 1-Yurt İçi Satışlar 36.990 2-Yurt Dışı Satışlar 3-Diğer Gelirler B-SATIŞ İNDİRİMLERİ ( - ) 1-Satıştan İadeler ( - ) 2-Satıştan İskontolar ( - ) 3-Diğer İndirimler ( - ) C-NET SATIŞLAR 36.990 D-SATIŞLARIN MALİYETİ ( - ) (26.000) 1-Satılan Mamüller Maliyeti ( - ) 2-Satılan Ticari Mallar Maliyeti ( - ) 26.000 3-Satılan Hizmet Maliyeti ( - ) 4-Diğer Satışların Maliyeti ( - ) BRÜT SATIŞ KARI 10.990 E-FAALİYET GİDERLERİ (14.800) 1-Araştırma ve Geliştirme Giderleri ( - ) 2-Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 3-Genel Yönetim Giderleri ( - ) 14.800 FAALİYET ZARARI (3.810) F-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 1-İştiraklerden Temettü Gelirleri 2-Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 3-Faiz Gelirleri 4-Komisyon Gelirleri 5-Konusu Kalmayan Karşılıklar 6-Menkul Kıymet Satış Karları 7-Kambiyo Karları 8-Reeskont Faiz Gelirleri 9-Enflasyon Düzeltmesi Karları 10-Faaliyetlerle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar G-DİĞER FAAL. OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR(-) 1-Komisyon Giderleri ( - ) 2-Karşılık Giderleri ( - ) 3-Menkul Kıymet Satış Zararları ( - ) 4-Kambiyo Zararları ( - ) 5-Reeskont Faiz Giderleri ( - ) 6-Diğer olağan Gider ve Zararlar ( - ) H-FİNANSMAN GİDERLERİ ( - ) (1.600) 1-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri ( - ) 1.600 2-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri ( - ) OLAĞAN ZARAR (5.410) I-OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR 14.000 1-Önceki Dönem Gelir ve Karları 2-Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 14.000 J-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR ( - ) 1-Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları ( - ) 2-Önceki Dönem Gider ve Zararları ( - ) 3-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar ( - ) DÖNEM KARI 8.590 K-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜK. KARŞ.(-) DÖNEM NET KARI 8.590