2011 T.C. T.C. ĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ ĠÇ KONTROL SĠSTEMĠ ORGANĠZASYON EL KĠTABI Hazırlayanlar Halil Ġbrahim SARAÇOĞLU ĠletiĢim Fakültesi Fakülte Sekreteri GümüĢhane Üniversitesi ĠletiĢim Fakültesi BağlarbaĢı Mah. 29100 GÜMÜġHANE iletisim@gumushane.edu.tr Sayfa I
TEġEKKÜR Fakültemiz bünyesinde 2010 yılında baģlatılan nin OluĢturulması Projesi 2011 yılında tüm birimlerde ni kurmak, geliģtirmek stratejik hedefini gerçekleģtirmek üzere uygulamaya konan, nin OluĢturulması projesi, öncelikle, Kamu ve özel sektör kuruluģlarının üretkenliğini, etkililiğini ve kapasitesini artırmak için merkez ve taģra teģkilatının yeniden yapılanmasını sağlamak; çağdaģ bir yönetim anlayıģı için gerekli olan sağlıklı insan gücü ihtiyacını planlamak stratejik amacına hizmet etmektedir. Bu Proje ile, Türkiye de kamu mali yönetimi ve kontrol sistemini yeniden düzenleyen 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve buna iliģkin ikincil mevzuat ile COSO Modelini esas alan bir nin kurulması hedeflenmiģtir. Böylece bu Proje ile, Fakültemizde yürütülen tüm faaliyetlerin doğru, hızlı, etkili, verimli ve tutumlu bir yapıda, sürekli daha kaliteliyi arama, iyileģtirme ve geliģtirme anlayıģı ile yürütülerek, özellikle hizmet verilen kitleye hatasız hizmet sunulmasını sağlamak için süreçleri tanımlamak, iyileģtirme yapılabilecek alanlarını kontrol altına almak, böylece karar alma süreçlerini hızlandırmak, sağlıklı bir oluģturarak, performans esaslı bütçeleme çalıģmalarında doğru performans göstergeleri ile kurum performansının ölçülmesini sağlamak ve kurumun diğer süreçlerine de yaygınlaģtırılmak üzere Ġç Kontrol Sistemi konusunda model oluģturmak da hedeflenmiģtir. Diğer taraftan, 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu nun öngördüğü, stratejik planlama ve performans esaslı bütçeleme çalıģmaları kapsamında hazırlanan; hedefler, proje ve faaliyetler, performans programı, faaliyet raporları ve performans göstergeleri çalıģmaları, ancak sağlıklı verilerle doğru performans değerlerine ulaģabilecektir. Bu amaçla yapılacak Ġç Kontrol Sistemi çalıģmaları ile, öncelikle temel süreçlerin gerçekte nasıl çalıģtığı açıklanmakta, sürecin çıktılarını gösteren performansın sürekli ve düzenli olarak izlenmesi ve kontrol edilebilmesi için kontrol noktaları belirlenmekte, böylece riskli ve iyileģtirilebilecek alanlar daha kolay değerlendirilebilmektedir. Bilindiği gibi, Kurum un genel hedeflerini gerçekleģtirip gerçekleģtirmediği konusunda makul bir güvence elde etmek amacıyla tasarlanan ; bir kurumun yönetimi, ekibi ve personeli tarafından hayata geçirilen tamamlayıcı bir süreç olup, Kurum un hedeflerini gerçekleģtirmek suretiyle misyonunu baģarması için riskleri yönetmek üzere tasarlanmıģtır. Fakültemizin Eğitim Öğretim Programı, aynı zamanda, çağdaģ kamu yönetim anlayıģına uygun D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 II
olarak ve yönetim sorumluluğunda geliģtirilen kurumsal ve bireysel performans yönetimi, risk yönetimi, bilgi teknolojileri, yönetiģim ve konularında yeni bir yönetim yaklaģımını da gerektirmektedir. Bu yaklaģım aynı zamanda, ÇağdaĢ Organizasyon Yapılarını Kurmayı, Stratejik Ġnsan Kaynakları Yönetim Sistemlerini Uygulamayı, buna Uygun Bir Yönetim YaklaĢımının Benimsenmesini ve sistemlerin baģarısı için Faaliyetlerin Sonuçlarını Ölçmeyi ve Değerlendirmeyi gerekli kılmaktadır. Hedeflenen sonuç; hizmetlerin etkinliğinin, verimliliğinin ve kalitesinin artması, çalıģan mutluluğu ve vatandaģ memnuniyetidir., tüm bu hedeflerin gerçekleģtirilebilmesi için kurulması gereken sistemlerden önce, kurumun alt yapısına yerleģtirilen temel taģlarıdır. Amaç, kurumsal performansı artırmak ve vatandaģa ve öğrencilere daha kaliteli hizmetler verebilmek amacıyla kurulacak diğer sistemler için gerekli ortamı hazırlamak ve hedefe ulaģmayı kolaylaģtırmaktır. Proje çalıģmaları, Ġç Kontrol Sisteminin bu özellikleri ve Kurum un gerçekleri göz önünde bulundurularak gerçekleģtirilmiģtir. Fakültemizin ni yeniden yapılandırarak etkinlik düzeyini yükselteceği ve verimliliğini artıracağı kuģkusuz olan bu çalıģmada; ilgi, destek ve katkıları için Fakültemizin tüm yönetici ve çalıģanlarına, ayrıca özverili çalıģmaları ile projeye baģından sonuna kadar emek veren Proje Yürütücüsü Fakülte Sekreteri Sayın Halil Ġbrahim SARAÇOĞLU NA teģekkür ederiz. Prof. Dr. Celalettin VATANDAġ Dekan D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 III
ÖNSÖZ Türk kamu yönetiminde ; Avrupa Birliği uyum çerçevesinde 10.12.2003 tarihinde kabul edilerek yasalaģan 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun Ġç Kontrol Sistemi baģlıklı BeĢinci Kısmında düzenlenmiģtir. Anılan kısmın, 55-67 nci maddelerinde Ġç Kontrolün Tanımı, Ġç Kontrolün Amacı, Kontrolün yapısı ve iģleyiģi, Harcama öncesi kontrol, Mali Hizmetler Birimi, Muhasebe Hizmetleri, Muhasebe yetkilisinin nitelikleri ve atanması, Ġç denetim, Ġç denetçinin nitelikleri ve atanması, Ġç denetim koordinasyon kurulu ve Ġç denetim koordinasyon kurulunun görevleri baģlıkları altında iç kontrol sistemine iliģkin hükümler yer almaktadır. Bu bağlamda Maliye Bakanlığınca yayımlanan Kamu Ġç Kontrol Standartları Tebliği nde öngörülen; idarelerin iç kontrol sistemlerinin oluģturulmasında, izlenmesinde ve değerlendirilmesinde dikkate almaları gereken temel yöntemler ve kurallar çerçevesinde Fakültemiz bünyesinde baģlatılan nin oluģturulması projesi çalıģmaları sonucu ĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ Organizasyon Kitabı yönetim sorumluluğu çerçevesinde risk odaklı, sorumlulukları ve bütün görevleri kapsayacak Ģekilde, mali ve mali olmayan tüm iģlemlerde, mevzuata uygunluk, saydamlık, hesap verebilirlik ve ekonomiklik, etkinlik, etkililik gibi iyi mali yönetim ilkelerini esas alarak oluģturulmuģtur. Güçlü bir kontrol kültürünün varlığı etkin kontrol sisteminin en önemli unsurudur. Ġç kontrol farklı sorumluluklar taģımakla birlikte tüm personelin içinde yer aldığı bir iģlevdir. Tüm personel iç kontrol iģlevine doğrudan ya da dolaylı olarak katkıda bulunacak bir bilgi üretmektedir. Tüm çalıģanların kendi sorumluluklarını yerine getirmesi ve görevleri dolayısıyla karģılaģtıkları problemleri kurum içi kanallar aracılığıyla üst yönetime aktarmaları etkin bir kontrolün sağlanmasında önem taģımaktadır. Bunun en iyi Ģekilde sağlanması için görev ve yetkilerin yazılı olarak tanımlanması ve ilgili personele ulaģtırılması gerekmektedir. Tüm personelin iç kontrolün önemini anlaması ve aktif olarak bu sürece katılması gerekmekte olduğundan kontrol ortamını oluģturacak organizasyon kitabı BaĢkanlığımızca hazırlanmıģtır. D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 IV
Organizasyon kitabının hazırlanmasında hedeflenen, iģlerin doğru, hızlı, etkili, verimli bir Ģekilde hatasız hizmet sunulmasını sağlamak için süreçleri tanımlamak, iyileģtirme yapılabilecek alanları belirlemek böylece karar alma süreçlerini hızlandırmak, sağlıklı bir iç kontrol sisteminin kontrol ortamını oluģturarak performans esaslı bütçeleme çalıģmalarında doğru performans göstergeleri ile kurumun performansının ölçülmesini sağlamak ve Üniversitemizin diğer birimlerinde Ġç Kontrol Sisteminin kurulması konusunda model oluģturacağı düģünülmektedir. Ġç kontrol sistemi durağan değil dinamik bir sistemdir ve sürekli geliģim içinde ve değiģen iç ve dıģ koģullara göre esnek olması gerektiğinden, bu organizasyon kitabı ile güçlü bir iç kontrol yapısını oluģturmak amacıyla diğer iç kontrol bileģenlerinin temeli olan kontrol ortamı oluģturulmuģtur. Sonuç olarak, Ġç kontrol sistemi durağan değil dinamik bir sistem olup, sürekli geliģim içinde ve değiģen iç ve dıģ koģullara göre esnek olması gerektiğinden, bu çalıģma sonucunda ortaya çıkan organizasyon kitabı ile Fakültemiz bünyesinde güçlü bir Ġç Kontrol yapısı oluģturarak yaptığımız ve yapacağımız çalıģmalarla hedeflerimize ulaģmayı amaçlamaktayız. Prof. Dr. Celalettin VATANDAġ Dekan D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 V
YÖNETĠMĠN TAAHHÜDÜ GümüĢhane Üniversitesi de üst yönetim Misyon ve Vizyonunu belirleyerek dokümante etmiģtir. Üst Yönetim birimini yöneten Rektör dür Üst Yönetim; Misyon ve Vizyonu ile nin etkinliğini periyodik olarak gözden geçirip, gerekli düzenlemeleri yaparak, bu sistemin iyileģtirilmesi ve sürekliliğinin sağlanması ile ilgili çalıģmalara devam edip, bu konudaki kaynakları sağlayacaktır. Ġç Kontrol Sistemi; geliģme ve düzenlemeler sırasında sekteye uğramadan devam edecektir. Üst Yönetim, yasal ve mevzuat Ģartlarını da göz önünde bulundurarak çalıģmalarını yapacaktır. Misyon ve Vizyonumuza uygun olarak kurumumuzdaki çalıģanlarımızın Ġç Kontrol Sistemini yaģatması, müģteri memnuniyetini ön planda tutması ve çalıģmalarını Mevzuat talimatlarına göre düzenlemesi yönetimimizin sorumluluğundadır. Üst yönetim; personelin yaptığı iģteki tarafsızlılığını sağlamak için gerekli çalıģmaları yapacağını, tarafsızlık ilkesini her zaman koruyacağını ve her türlü mali, ticari ve Ģahsi baskıdan personeli uzak tutacağını taahhüt eder. Üst yönetim; müģterilerin hiçbir Ģekilde zarara uğramaması için kurum içi çalıģanları ile üçüncü Ģahıslara bilgi vermeyeceğini ve gizlilik ilkesine uyacağını taahhüt eder. MüĢteriye ait bilgilerin gizliliğinin korunması amacıyla Üniversitemizde gerekli sistem oluģturulmuģtur. Bu sistem dahilinde, GümüĢhane Üniversitesi Akademik ve Ġdari personeli için bireysel tarafsızlık beyanı hazırlanmıģ olup, üst yönetim ve tüm çalıģanlara imzalatılmıģtır. GümüĢhane Üniversitesine bir iģ için girmesine izin verilmesi gereken kiģilere de bu tarafsızlık beyanı imzalatılacaktır. Üst yönetim; nin sürdürülmesi ve iyileģtirilmesi ile ilgili çalıģmaları takip ederek yerine getirilmesi için gerekli çalıģmaları yapacağını, bu konuda yaptığı çalıģmalarla sorumluluğunu kanıtlayacağını taahhüt eder. Ġ m z a ADI, SOYADI : Prof. Dr. Celalettin VATANDAġ ÜNVANI : Dekan TARĠH : D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 VI
BAġLIKLAR TEġEKKÜR ÖNSÖZ ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA II IV YÖNETĠMĠN TAAHHÜDÜ VI 1. TEMEL KAVRAMLAR 1.1 ĠÇ KONTROL 1 1.2 KAMUDA ĠÇ KONTROL 1 1.2.1 Kamuda iç kontrolün amacı nedir? 1 1.2.2 Kamuda iç kontrolün kapsamı nedir? 2 1.3 ĠÇ KONTROL SĠSTEMĠNĠN TEMEL ĠLKELERĠ 3 1.4 ĠÇ KONTROLÜN BĠLEġENLERĠ VE GENEL ġartlari 3 1.4.1 Kontrol Ortamı 3 1.4.2 Risk Değerlendirmesi 3 1.4.3 Kontrol Faaliyetleri 3 1.4.4 Bilgi Ve ĠletiĢim 3 1.4.5 Ġzleme 3 1.5 ĠÇ KONTROL BĠLEġENLERĠ, STANDARTLARI VE GENEL 4 ġartlari 1.5.1 Kontrol Ortamı Standartları (Dört adet standart) 4 1.5.2 Risk Değerlendirme Standartları (Ġki adet standart) 4 1.5.3 Kontrol Faaliyetleri Standartları (Altı adet standart) 4 1.5.4 Bilgi ve ĠletiĢim Standartları (Dört adet standart) 4 1.5.5 Ġzleme Standartları (Ġki adet standart) 4 1.5.7 Ġç kontrol ġeması 5 2. KONTROL ORTAMI STANDARTLARI ve EYLEM UYGULAMALARI 6 D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 VII
2.6.1 STANDART 1: ETĠK DEĞERLER VE DÜRÜSTLÜK 6 2.6.2 STANDART-2: MĠSYON, ORGANĠZASYON YAPISI VE GÖREVLER 7 2.6.3 STANDART-3: PERSONELĠN YETERLĠLĠĞĠ VE PERFORMANSI 9 2.6.4 STANDART - 4: YETKĠ DEVRĠ 10 2.5 RĠSK DEĞERLENDĠRME STANDARTLARI 11 2.5.1 STANDART-5: PLANLAMA VE PROGRAMLAMA 11 2.6.2 STANDART-6: RĠSKLERĠN BELĠRLENMESĠ VE DEĞERLENDĠRĠLMESĠ 13 2.7 KONTROL FAALĠYETLERĠ STANDARTLARI 13 2.7.1 STANDART-7: KONTROL STRATEJĠLERĠ VE YÖNTEMLERĠ 13 2.8.2 STANDART-8:PROSEDÜRLERĠN BELĠRLENMESĠ VE BELGELENDĠRĠLMESĠ 15 2.8.3 STANDART- 9: GÖREVLER AYRILIĞI 15 2.8.4 STANDART-10: HĠYERARġĠK KONTROLLER 16 2.8.5 STANDART-11: FAALĠYETLERĠN SÜREKLĠLĠĞĠ 16 2.8.6 STANDART-12: BĠLGĠ SĠSTEMLERĠ KONTROLLERĠ 17 2.9 BĠLGĠ VE ĠLETĠġĠM STANDARTLARI 18 2.9.1 STANDART-13: BĠLGĠ VE ĠLETĠġĠM 18 2.9.2 STANDART-14: RAPORLAMA 20 2.9.3 STANDART-15: KAYIT VE DOSYALAMA SĠSTEMĠ 20 2.9.4 STANDART-16: HATA, USULSÜZLÜK VE YOLSUZLUKLARIN 21 BĠLDĠRĠLMESĠ 2.10 ĠZLEME STANDARTLARI 22 2.10.1 STANDART-17: ĠÇ KONTROLÜN DEĞERLENDĠRĠLMESĠ 22 2.10.2 STANDART-18: ĠÇ DENETĠM 23 2.11 ĠÇ KONTROLE ĠLĠġKĠN YETKĠ VE SORUMLULUKLAR 24 3. ĠÇ KONTROL FAKÜLTE UYGULAMALARI 25 3.1 KURUMUN TARĠHÇESĠ VE TANITIMI 25 3.1.1 AMAÇ D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 VIII 26
3.1.2 KAPSAM 26 3.1.3 SORUMLULUKLAR 26 3.1.4 DAĞITIM 26 3.2 FAKÜLTEMĠZĠN MĠSYONU 27 3.3 FAKÜLTEMĠZĠN VĠZYONU 27 3.4 GÖREV TANIMLARI 27 3.4.1 FAKÜLTE DEKANI GÖREV TANIMI (GTDĠKS003) 27 3.4.1.1 Görevin Kısa Tanımı 27 3.4.1.2 Görevi Ve Sorumluklular 27 3.4.1.3 Yetkileri 28 3.4.1.4 En Yakın Yöneticisi 29 3.4.1.5 Altındaki Bağlı ĠĢ Unvanları 29 3.4.1.6 Bu ĠĢte ÇalıĢanda Aranan Nitelikler 29 3.4.1.7 Sorumluluk 29 3.4.2 FAKÜLTE DEKANI YARDIMCISI GÖREV TANIMI (GTDĠKS004) 30 3.4.2.1 Görevin Kısa Tanımı 30 3.4.2.2 Görevi Ve Sorumluklular 30 3.4.2.4 En Yakın Yöneticisi 31 3.4.2.5 Altındaki Bağlı ĠĢ Unvanları 31 3.4.2.6 Bu ĠĢte ÇalıĢanda Aranan Nitelikler 31 3.4.2.7 Fakültedeki Sorumluluk 32 3.4.3 FAKÜLTE SEKRETERĠ GÖREV TANIMI (GTDĠKS005) 32 3.4.3.1 Görevin Kısa Tanımı 32 3.4.3.2 Görevi Ve Sorumluklular 32 3.4.3.3 Yetkileri 33 3.4.3.4 En Yakın Yöneticisi 33 D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 IX
3.4.3.5 Altındaki Bağlı ĠĢ Unvanları 33 3.4.3.6 Bu ĠĢte ÇalıĢanda Aranan Nitelikler 33 3.4.3.7 Fakültedeki Sorumluluk 33 3.4.4 BÖLÜM BAġKANI GÖREV TANIMI (GTDĠKS006) 34 3.4.4.1 Görevin Kısa Tanımı 34 3.4.4.2 Görevi Ve Sorumluklular 34 3.4.4.3 Yetkileri 35 3.4.4.4 En Yakın Yöneticisi 35 3.4.4.5 Altındaki Bağlı ĠĢ Unvanları 35 3.4.4.6 Bu ĠĢte ÇalıĢanda Aranan Nitelikler 35 3.4.4.7 Sorumluluk (Fakülte Bölüm BaĢkanları) 35 3.4.5 ANABĠLĠM DALI BAġKANI GÖREV TANIMI (GTDĠKS007) 36 3.4.5.1 Görevin Kısa Tanımı 35 3.4.5.2 Görevi Ve Sorumluklular 35 3.4.5.3 Yetkileri 37 3.4.5.4 En Yakın Yöneticisi 37 3.4.5.5 Altındaki Bağlı ĠĢ Unvanları 37 3.4.5.6 Bu ĠĢte ÇalıĢanda Aranan Nitelikler 37 3.4.5.7 Sorumluluk 38 3.4.6 ÖĞRETĠM ÜYESĠ GÖREV TANIMI (GTDĠKS008) 38 3.4.6.1 Görevin Kısa Tanımı 38 3.4.6.2 Görevi Ve Sorumluklular 38 3.4.6.3 Yetkileri 39 3.4.6.4 En Yakın Yöneticisi 3.4.6.5 Altındaki Bağlı ĠĢ Unvanları 39 39 3.4.6.6 Bu ĠĢte ÇalıĢanda Aranan Nitelikler 39 D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 X
3.4.6.7 Fakültedeki Sorumluluk 39 3.4.6/A PROFESÖR GÖREV TANIMI (GTDĠKS008/A 39 3.4.6/B DOÇENT GÖREV TANIMI (GTDĠKS008/B) 40 3.4.7 ÖĞRETĠM GÖREVLĠSĠ GÖREV TANIMI (GTDĠKS022) 41 3.4.7.1 Görevin Kısa Tanımı 41 3.4.7.2 Görevi Ve Sorumluklular 41 3.4.7.3 Yetkileri 41 3.4.7.4 En Yakın Yöneticisi 42 3.4.7.5 Altındaki Bağlı ĠĢ Unvanları 42 3.4.7.6 Bu ĠĢte ÇalıĢanda Aranan Nitelikler 42 3.4.7.7 Sorumluluk (Fakülte) 42 3.4.8 BÖLÜM SEKRETERĠ GÖREV TANIMI (GTDĠKS023) 42 3.4.8.1 Görevin Kısa Tanımı 42 3.4.8.2 Görevi Ve Sorumluklular 43 3.4.8.3 Yetkileri 45 3.4.8.4 En Yakın Yöneticisi 45 3.4.8.5 Altındaki Bağlı ĠĢ Unvanları- 45 3.4.8.6 Bu ĠĢte ÇalıĢanda Aranan Nitelikler 45 3.4.8.7 Fakültedeki Sorumluluk 45 3.4.9 ÖĞRETĠM YARDIMCILARI (ARAġTIRMA GÖREVLĠLERĠ, UZMANLAR) GÖREV TANIMI (GTDĠKS026) 45 3.4.9.1 Görevin Kısa Tanımı 46 3.4.9.2 Görevi Ve Sorumluklular 46 3.4.9.3 Yetkileri 3.4.9.4 En Yakın Yöneticisi 46 46 3.4.9.5 Altındaki Bağlı ĠĢ Unvanları 46 3.4.9.6 Bu ĠĢte ÇalıĢanda Aranan Nitelikler 46 D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 XI
3.4.9.7 3.4.10 3.4.10.1 Fakültedeki Sorumluluk ġef GÖREV TANIMI (GTDĠKS037) Görevin Kısa Tanımı 46 47 47 3.4.10.2 Görevi Ve Sorumluklular 47 3.4.10.3 Yetkileri 48 3.4.10.4 En Yakın Yöneticisi 49 3.4.10.5 3.4.10.6 Altındaki Bağlı ĠĢ Unvanları Bu ĠĢte ÇalıĢanda Aranan Nitelikler 49 49 3.4.10.7 Sorumluluk 49 3.4.11 BĠLGĠSAYAR ĠġLETMENĠ TANIMI (GTDĠKS041) 49 3.4.11.1 3.4.11.2 3.4.11.3 3.4.11.4 Görevin Kısa Tanımı Görevi Ve Sorumluklular Yetkileri En Yakın Yöneticisi 49 49 50 50 3.4.11.5 Altındaki Bağlı ĠĢ Unvanları 50 3.4.11.6 Bu ĠĢte ÇalıĢanda Aranan Nitelikler 50 3.4.11.7 Fakültedeki Sorumluluk 50 3.4.12 MEMUR GÖREV TANIMI (GTDĠKS042) 50 3.4.12.1 Görevin Kısa Tanımı 50 3.4.12.2 Görevi Ve Sorumluklular 51 3.4.12.4 En Yakın Yöneticisi 51 3.4.12.5 3.4.12.6 Altındaki Bağlı ĠĢ Unvanları Bu ĠĢte ÇalıĢanda Aranan Nitelikler 51 51 3.4.12.7 Fakültedeki Sorumluluk 51 3.4.12 TAġINIR KAYIT VE KONTROL YETKĠLĠSĠ GÖREV TANIMI (GTDĠKS010) D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 XII 51
3.4.12.1 Görevin Kısa Tanımı 51 3.4.12.2 Görevi Ve Sorumluklular 51 3.4.12.3 Yetkileri 53 3.4.12.4 En Yakın Yöneticisi 53 3.4.12.5 Altındaki Bağlı ĠĢ Unvanları 54 3.4.12.6 Bu ĠĢte ÇalıĢanda Aranan Nitelikler 54 3.4.12.7 Fakültedeki Sorumluluk 54 3.4.13 TEKNĠKER GÖREV TANIMI (GTDĠKS049) 54 3.4.13.1 Görevin Kısa Tanımı 54 3.4.13.2 Görevi Ve Sorumluklular 54 3.4.13.3 Yetkileri 54 3.4.13.4 En Yakın Yöneticisi 54 3.4.13.5 Altındaki Bağlı ĠĢ Unvanları 55 3.4.13.6 Bu ĠĢte ÇalıĢanda Aranan Nitelikler 55 3.4.13.7 Fakültedeki Sorumluluk 55 3.4.14 TEKNĠSYEN GÖREV TANIMI (GTDĠKS050) 55 3.4.14.1 Görevin Kısa Tanımı 55 3.4.14.2 Görevi Ve Sorumluklular 55 3.4.14.3 Yetkileri 56 3.4.14.4 En Yakın Yöneticisi 56 3.4.14.5 Altındaki Bağlı ĠĢ Unvanları 56 3.4.14.6 3.4.14.7 3.4.15 Bu ĠĢte ÇalıĢanda Aranan Nitelikler Fakültedeki Sorumluluk DEKAN SEKRETERĠ GÖREV TANIMI (ÖZEL KALEM) (GTDĠKS012) 56 56 56 D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 XIII
3.4.15.1 3.4.15.2 3.4.15.3 3.4.15.4 3.4.15.5 3.4.15.6 3.4.15.7 3.4.16 3.4.16.1 3.4.16.2 Görevin Kısa Tanımı Görevi Ve Sorumluklular Yetkileri En Yakın Yöneticisi Altındaki Bağlı ĠĢ Unvanları Bu ĠĢte ÇalıĢanda Aranan Nitelikler Fakültedeki Sorumluluk BEKÇĠ GÖREV TANIMI (GTDĠKS048) Görevin Kısa Tanımı Görevi Ve Sorumluklular 56 56 57 57 57 57 57 57 57 58 3.4.16. 3 Yetkileri 58 3.4.16.4 3.4.16.5 3.4.16.6 En Yakın Yöneticisi Altındaki Bağlı ĠĢ Unvanlar Bu ĠĢte ÇalıĢanda Aranan Nitelikler 58 58 58 3.4.16.7 Fakültedeki Sorumluluk 58 3.5 ĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ TEġKĠLAT ġemasi 58 3.5.1 ĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ Genel Organizasyon ġeması (ORġĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ001) 3.5.2 ĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ Ġdari Kısım Organizasyon ġeması (ORġĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ003) 3.5.2 ĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ Ġdari Kısım Organizasyon ġeması (ORġĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ003 (2547 s.k. 51/b maddesine istinaden) 3.5.3 HĠT Bölümü Organizasyon ġeması (ORġ ĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ 003) 3.5.4 RTS Bölümü Organizasyon ġeması (ORġĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ 004) 3.5.5 Gazetecilik Bölümü Organizasyon ġeması (ORġĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ 005) 59 60 61 62 63 64 D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 XIV
3.6 ĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ TEMEL SÜREÇLERĠ 65 3.6.1 Ġç Kontrol Süreci Süreç HiyerarĢisi Çizim Tablosu Formu 3.6.2 Ġç Kontrol Süreci Temel Tanım Formu 66 68 3.6.3 3.6.4 Stratejik Planlama Süreci HiyerarĢisi Tablosu Formu Stratejik Plan Hazırlama, Ġzleme ve Değerlendirme Süreci Temel Süreç Tanım Formu 71 77 3.6.5 TaĢınır Mal Yönetimi Süreci HiyerarĢisi Tablosu Formu 3.6.6 TaĢınır Mal Yönetimi Süreci Temel Süreç Tanım Formu 81 86 3.6.7 3.6.7 3.6.8 3.6.9 3.6.10 3.6.11 3.6.12 3.6.12 3.6.13 Eğitim-Öğretim Temel Süreci Süreç HiyerarĢisi Tablosu Formu Eğitim-Öğretim Temel Süreci Süreç Tanım Tablosu Formu Eğitim-Öğretim Temel Süreci Süreç Tanım Tablosu Formu Personel Temel Süreci Süreç Tanım Tablosu Formu Ġdari ĠĢler Temel Süreci Süreç HiyerarĢisi Tablosu Formu Ġdari ĠĢler Temel Süreci Süreç Tanım Tablosu Formu Satın Alma Temel Süreci Süreç HiyerarĢisi Tablosu Formu Satın Alma Temel Süreci Süreç Tanım Tablosu Formu Satın Alma Temel Süreci Süreç HiyerarĢisi Tablosu Formu 88 96 103 116 127 128 131 133 138 3.6.13 Satın Alma Temel Süreci Süreç Tanım Tablosu Formu 140 3.6.14 3.6.15 3.7 3.7.1 3.7.2 Seçimler ve Atanma Temel Süreci Süreç HiyerarĢisi Tablosu Formu Seçimler ve Atanma Temel Süreci Süreç Tanım Tablosu Formu Ġġ AKIġ ġemalari Gelen Evrak ĠĢ AkıĢ ġeması Giden Evrak ĠĢ AkıĢ ġeması 144 146 150 150 151 D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 XV
3.7.3 Doğrudan Temin Ġle Satın Alma ĠĢ AkıĢ ġeması 152 3.7.4 ArĢiv ĠĢ AkıĢ ġeması 154 3.7.5 Ders Telafisi Alt Süreç AkıĢ ġeması 155 3.7.6 3.7.7 3.7.8 3.7.9 3.7.10 3.7.11 Yıl Sonu Terkin ve Mal Sayımı ĠĢ AkıĢ ġeması Pazarlık Usulü ile Mal ve Hizmet Alımı ĠĢ AkıĢ ġeması Personel MaaĢ ĠĢlemleri ĠĢ AkıĢ ġeması Mal Bildirimi ĠĢ AkıĢ ġeması Senelik Ġzin Alma ĠĢ AkıĢ ġeması Açık Ġhale Usulü ĠĢ AkıĢ ġeması 156 157 159 162 163 165 3.7.12 DMO Alımları ĠĢ AkıĢ ġeması 167 3.7.13 TaĢınır Kayıt ve Kontrol Hizmetleri Talep KarĢılama ĠĢ AkıĢ ġeması 169 3.7.14 Mal Teslim Alma ĠĢ AkıĢ ġeması 170 3.7.15 ĠĢe BaĢlamada ve AyrılıĢta Yapılacak Gerekli ĠĢlemler Süreci 171 3.7.16 Ders Görevlendirmelerinin Yapılması Alt Süreci AkıĢ ġeması 172 3.7.17 3.7.18 Haftalık Ders Programlarının Hazırlanması Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması Sınav Programlarının Hazırlanması Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması 173 174 3.7.19 Ders ve Dersin Sorumlusu Ġle Ġlgili Öğrenci Memnuniyeti Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması 3.7.20 Ders Planlarının ve Ġçeriklerinin Güncellenmesi Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması 175 176 3.7.21 Ders Planlarının ve Ġçeriklerinin Güncellenmesi Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması 177 3.7.22 Öğrenci Burs Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması 179 3.7.23 3.7.24 Öğrenci Burs Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması Öğrenci Burs Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması 180 181 D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 XVI
3.7.25 3.7.26 3.7.27 Akademik Uyarı Ders Aldırma Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması Öğrenci Disiplin SoruĢturması Alt Süreci AkıĢ ĠĢ ġeması Öğretim Elemanı Ders Telafi Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması 182 183 185 3.7.28 Laboratuar Uygulama Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması 186 3.7.29 Öğrenci DanıĢmanlık Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması 187 3.7.30 ĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ Öğrenci Temsilcisi Seçimi Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması 3.7.31 ĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ Öğrenci Temsilcisi Seçimi Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması 3.7.32 Sınavlara Ġtiraz Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması 188 189 190 3.7.33 3.7.34 3.7.35 3.7.36 3.7.37 3.7.38 3.7.39 3.7.40 Mazeret Sınavı Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması Stratejik Plan Hazırlama Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması BaĢarı Notları Ġlanı Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması Bitirme Ödevi Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması BilirkiĢi Görevlendirme Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması TaĢınırların Kaydı Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması GiriĢ ve Tüketim ve Kullanım Suretiyle ÇıkıĢ Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması Stratejik Planın Ġzlenmesi Ve Değerlendirilmesi Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması 191 192 193 194 195 196 197 198 3.7.41 TaĢınır GiriĢ ve ÇıkıĢ ĠĢlemlerinin Muhasebe Birimine Bildirilmesi Alt 200 Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması 3.7.42 Sayım ve Sayım Sonrası Yapılacak ĠĢlemler Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması 201 3.7.43 ÇalıĢma Belgesi Düzenleme Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması 203 3.7.44 3.7.45 Anabilim Dalı BaĢkanı Seçimi ve Ataması Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması Bölüm BaĢkanı Seçimi ve Ataması Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması 3.7.46 Fakülte Yönetim Kuruluna Doçent Temsilci Üye Seçimi Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması 204 206 207 D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 XVII
3.7.47 Fakülte Yönetim Kuruluna Profesör Temsilci Üye Seçimi Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması 3.7.48 Bütçe Hazırlama Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması 208 209 3.7.49 3.7.50 3.7.51 3.7.52 Bütçe Hazırlama Alt Süreci ĠĢ AkıĢ ġeması F1 ve F2 Formlarının Hazırlanması Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması Resmi YazıĢmalar ĠĢ AkıĢ ġeması Ayniyat Sarf Malzeme ĠĢ AkıĢ ġeması 210 211 212 213 3.7.53 Hizmet içi Eğitim, Toplantı, Konferans vb. Faaliyetlerin Personele Bildirilmesi ĠĢ AkıĢ ġeması 3.7.54 BĠMER Bilgi Edinme ĠĢ AkıĢ ġeması 214 215 3.7.55 Dekan/Fakülte Sekreteri Onayı ĠĢ AkıĢ ġeması 216 3.7.56 3.7.57 3.7.58 3.7.59 3.7.60 3.7.61 3.7.62 Telefon faturaları ödeme alt süreç iģ akıģ Ģeması ĠĢe BaĢlamada Gerekli Yapılacak ĠĢlemler Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması Fakülte Sekreterine Vekâlet Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması Özlük Dosyası Ġade Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması Dekanlığa Vekâlet Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması Personel Sicil Ve Disiplin ĠĢlemleri Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması Aday Memurun Asalet Tasdik Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması 217 218 219 220 221 222 223 3.7.63 2547 Sayılı Kanun un 13/B-4 Madde Ġle Görevlendirme Alt Süreç ĠĢ AkıĢ 224 ġeması 3.7.64 31.Madde Ġle Görevlendirme Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması 225 3.7.65 Ġç/DıĢ MüĢteri Ve ÇalıĢan Memnuniyeti Anketleri Uygulama Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması 3.7.66 40/b Görevlendirme Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması 3.7.67 Yurt DıĢı Ġzin Onayı Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması 3.7.68 Personel Kimlik Kartının Çıkarılması Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması 226 227 228 229 D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 XVIII
3.7.69 Fazla Mesai ĠĢlemleri Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması 230 3.7.70 40/a Ders Görevlendirme Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması 231 3.7.71 Muayene komisyonu alt süreç iģ akıģ Ģeması 232 3.7.72 2547 Sayılı Kanunun 35. Madde Uyarınca Görevlendirme Alt Süreç ĠĢ AkıĢ 233 ġeması 3.7.73 Sistem Yedekleme Takip Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması 234 3.7.74 3.7.75 3.7.76 SayıĢtay Kararlarını Ġzleme Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması Yardımcı Doçent Atama Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması AraĢtırma Görevlisi Ve Uzman Atama Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması 235 236 237 3.7.77 Öğretim Yardımcıları Görev Süresi Uzatımı Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması 238 3.7.78 Kıdem Terfileri Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması 239 3.7.79 3.8 3.9 39. Madde Görevlendirme Alt Süreç ĠĢ AkıĢ ġeması ĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ HĠZMET ENVANTERĠ TABLOSU ĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠNDE UYGULANAN SÜRELĠ YAZILAR TAKĠP ÇĠZELGESĠ 240 241 250 3.10 ĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ SORUMLULARIN ORTAK GÖREV VE SORUMLULUKLARI 3.11 ĠLETĠġĠM FAKÜLTESĠ SORUMLULARIN ORTAK YETKĠLERĠ 251 252 4. 4.1 4.2 4.3 EKLER nde Kullanılan Formlar nde Kullanılan Destek Dökümanlar nde Kullanılan Prosedürler 253 253 255 255 D.Kod:KEK Ġ.F.001/R.No-Tarihi:00 / Y.Tarihi: 03.01.2011 XIX
BĠRĠNCĠ BÖLÜM 1. TEMEL KAVRAMLAR 1.1 ĠÇ KONTROL Ġç kontrol, faaliyetlerin belirlenmiģ ilkeler ve yasal düzenlemelere uygun olarak etkin ve verimli bir Ģekilde yürütülmesinde, doğru ve zamanlı finansal bilgilerin raporlanmasında, kurum varlıklarının korunmasında kullanılan, yönetici ve çalıģanlar tarafından birlikte hayata geçirilen organizasyon, yöntem, süreçlerden oluģmaktadır. Ġç kontrol sistemi, kurumun mali ve mali olmayan bütün süreçlerini kapsar. ÇağdaĢ yönetim yaklaģımı iç kontrol tasarımının ve uygulamalarının risk odaklı geliģtirilmesini gerektirmektedir. Doğru bir Ģekilde tasarlanan ve yönetilen iç kontrol sistemi kurumun amaçlarına ulaģmasında önemli katkıda bulunur. Ġç kontrol; bir kurumun yönetimi ve personeli tarafından hayata geçirilen tamamlayıcı bir süreç olup aģağıda sıralanan hedefleri gerçekleģtirmek suretiyle; kurumun misyonunu baģarması için riskleri göğüslemek ve makul bir güvence sağlamak üzere tasarlanmıģtır: - Faaliyetleri düzenli, ahlak kurallarına uygun, ekonomik, verimli ve etkin biçimde gerçekleģtirme, - Hesap verme sorumluluğunun gerektirdiği yükümlülükleri yerine getirme, - Yürürlükteki yasalara ve yönetmeliklere uyma, - Kayıplara, kötü kullanıma ve hasarlara karģı kaynakları koruma. 1.2 KAMUDA ĠÇ KONTROL Ġdarenin amaçlarına, belirlenmiģ politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir Ģekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluģturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünüdür. 1.2.1 Kamuda iç kontrolün amacı nedir? Ġdarenin amaçlarına, belirlenmiģ politikalara ve mevzuata uygun olarak; - Faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir Ģekilde yürütülmesi - Varlık ve kaynakların korunması - Muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulması - Malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesi Sayfa 1/255
1.2.2 Kamuda iç kontrolün kapsamı nedir? Ġdarenin amaçlarına ulaģmasını sağlamak üzere oluģturulan; - Organizasyon, - Yöntem, - Süreç, - Ġç denetim, - Mali ve mali olmayan kontroller. GümüĢhane Üniversitesi Ġç Kontrol Birimi bünyesinde koordinasyonu sağlanan Ġç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planını; iç kontrol sisteminin temel bileģenleri olan Kontrol Ortamı, Risk Değerlendirme, Kontrol Faaliyetleri, Bilgi ve ĠletiĢim ve Ġzleme BileĢenlerine ait standartlar ve genel Ģartlar özelinde, GümüĢhane Üniversitesi nin tüm bölümlerine/birimlerine ait Haziran 2009 ve Haziran 2011 dönemini kapsayan bir Uyum Eylem Planının hazırlanarak uygulamaya alınması hedeflenmiģtir. Böylece Ġç Kontrol Sisteminin 5018 sayılı Kanun ve ikincil mevzuatta tanımlanan gerekleri sağlaması ve idarenin amaçlarına, belirlenmiģ politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerinin etkili, ekonomik ve verimli bir Ģekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, tüm kayıtların doğru ve tam olarak tutulmasını, idari, malî ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak için, yapılacak çalıģmalara Ġç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi ile yön verilmesi planlanmıģtır. 1.3 ĠÇ KONTROL SĠSTEMĠNĠN TEMEL ĠLKELERĠ Ġç Kontrolün Temel Ġlkeleri ġunlardır: 1.3.1 GümüĢhane Üniversitesi nde etkin bir iç kontrol sistemi kurmak ve iģleyiģini sağlamak sorumluluğu üst yönetici gözetiminde tüm yöneticilere aittir. Ġç kontrol, ayrı bir birim veya görev olmayıp, yönetim iģleviyle birlikte mevcut sistemlerin ayrılmaz bir parçası niteliğindedir. 1.3.2 Ġç kontrol faaliyet ve düzenlemelerinde öncelikle riskli alanlar dikkate alınacaktır; Ġç kontrol sistemine iliģkin yöntem ve süreçlerin belirlenmesinde, risk esaslı bir yaklaģımla, yasal ve idari yapı ile personel ve mali durum ve diğer koģulları dikkate alınacaktır. 1.3.3 Ġç kontrole iliģkin sorumluluk, iģlem sürecinde yer alan bütün görevlileri kapsar. Ġç kontrol sistemine iliģkin tüm düzenlemeler, yöneticiler ve personel tarafından sistemin Sayfa 2/255
kurgusunun ve iģleyiģinin tam ve doğru anlaģılmasını sağlayacak derecede ayrıntılı açıklamalar içermelidir. Ġç kontrol genel anlamda yönetim kontrolü olup, sadece düzenlemelerden, prosedürlerden, süreç akıģ Ģemalarından ve ön mali kontrolden oluģmamaktadır. Ġç kontrol, faaliyetlerin yürütülmesinde benimsenen bir yönetim biçimi ve eylemler bütünü olarak ele alınmıģtır. 1.3.4 Ġç kontrol malî ve malî olmayan tüm iģlemleri kapsar; mali ve mali olmayan her türlü faaliyet, karar ve iģlem kapsama dâhildir. 1.3.5 Ġç kontrol sistemi yılda en az bir kez değerlendirilir ve alınması gereken önlemler belirlenir. Harcama yetkilileri; kiģi ve/veya idarelerin talep ve Ģikâyetleri ile iç ve dıģ denetim sonucunda düzenlenen raporları da dikkate alarak birimlerde kurulmuģ olan iç kontrol sisteminin iģleyiģini, her yıl periyodik olarak değerlendirir ve üst yöneticiye raporlar. 1.3.6 Ġç kontrol düzenleme ve uygulamalarında mevzuata uygunluk, saydamlık, hesap verebilirlik ve ekonomiklik, etkinlik, etkililik gibi iyi malî yönetim ilkeleri esas alınacaktır. 1.4 ĠÇ KONTROLÜN BĠLEġENLERĠ VE GENEL ġartlari GümüĢhane Üniversitesi nde uygulanacak olan iç kontrol sistemi bileģenleri ve genel Ģartları Ģunlardır: 1.4.1 Kontrol Ortamı: Ġdarenin yöneticileri ve çalıģanlarının iç kontrole olumlu bir bakıģ sağlaması, etik değerlere ve dürüst bir yönetim anlayıģına sahip olması esastır. Performans esaslı yönetim anlayıģı çerçevesinde görev, yetki ve sorumlulukların uzmanlığa önem verilerek bilgili ve yeterli kiģilere verilmesi ve personelin performansının değerlendirilmesi sağlanır. Ġdarenin organizasyon yapısı ile personelin görev, yetki ve sorumlulukları açık bir Ģekilde belirlenir. Toplam dört adet standarttan oluģmaktadır. 1.4.2 Risk Değerlendirmesi: Risk değerlendirmesi, mevcut koģullarda meydana gelen değiģiklikler dikkate alınarak gerçekleģtirilen ve süreklilik arz eden bir faaliyettir. Ġdare, stratejik planında ve performans programında belirlenen amaç ve hedeflerine ulaģmak için iç ve dıģ nedenlerden kaynaklanan riskleri değerlendirir. Toplam iki adet standarttan oluģmaktadır. 1.4.3 Kontrol Faaliyetleri: Önleyici, tespit edici ve düzeltici her türlü kontrol faaliyeti belirlenir ve uygulanır. Toplam altı adet standarttan oluģmaktadır. Sayfa 3/255