GAZĠANTEP SU VE KANALĠZASYON ĠDARESĠ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ. 2013 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU

GAZĠANTEP SU VE KANALĠZASYON ĠDARESĠ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2013 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Eylül 2014

İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ... 1 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU... 4 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU... 4 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI... 4 DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI... 6 DENETĠM GÖRÜġÜ... 7 DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER... 8 EKLER... 13

KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu na göre mahalli idareler bütçesi içerisinde yer alan Gaziantep Su ve Kanalizasyon Ġdaresi (GASKĠ) Genel Müdürlüğü nde; muhasebe kayıtları, 10.03.2006 tarih 26104 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği esaslarına göre tutulmakta, muhasebeleģtirme iģlemleri 2012 yılı Mahalli Ġdareler Detaylı Hesap Planındaki hesap kodları kullanılarak gerçekleģtirilmektedir. Kurumda uygulanan muhasebe sistemi tahakkuk esaslı devlet muhasebesi sistemi olup muhasebe kayıtları özel bir muhasebe programı vasıtasıyla tutulmaktadır. 2013 yılı bütçe kararnamesi ve kesin hesap cetvellerine göre GASKĠ Genel Müdürlüğü nün gider - gelir ve finansman bütçeleri ödenek ve gerçekleģme rakamları aģağıdaki Ģekildedir: Gelir Bütçesi (2013): AÇIKLAMA Bütçe Ġle Tahmin Edilen Gelir Ek Bütçe Tahmin Gelir Toplamı Edilen Yıl Sonu GerçekleĢen Bütçe Geliri GerçekleĢme Oranı (%) 800 BÜTÇE GELĠRLERĠ 260.000.000,00-260.000.000,00 275.123.142,18 105,82 800.1 Vergi Gelirleri 36.700.000,00-36.700.000,00-0,00 800.3 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 200.000.000,00-200.000.000,00 231.800.500,68 115,90 Alınan BağıĢ ve 800.4 Yardımlar ile Özel - - - 69.859,00 Gelirler 800.5 Diğer Gelirler 23.300.000,00-23.300.000,00 42.065.139,01 180,54 800.6 Sermaye Gelirleri - - - - 800.2 Diğer Gelirler 0 - - - 1.187.643,49 BÜTÇE 810 GELĠRLERĠNDE N RET ve - - - 758.105,74 ĠADELER (-) Sermaye 810.0 Gelirlerinden 3 ve Ġadeler (-) Ret - - - 758.105,74 Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1

Gider Bütçesi (2013): Aktarmayla Gerçek Net Bütçe Yıl Sonu AÇIKLAMA Bütçe Ġle Eklenen DüĢülen leģme Ödeneği GerçekleĢen Verilen Ödenek Oranı (+) (-) Toplamı Bütçe (%) 830 830.1 830.2 830.3 BÜTÇE GĠDERLERĠ 260.000.000,00 - - 260.000.000,00 259.188.101,11 99,69 Personel Giderleri 24.279.000,00 - - 24.279.000,00 20.363.139,81 83,87 Sosyal Güvenlik Kurumlarına 3.855.000,00 - - 3.855.000,00 3.176.998,48 82,41 Devlet Primi Giderleri Mal Ve Hizmet Alım 102.969.000,00 - - 102.969.000,00 108.494.570,27 105,37 Giderleri 830.4 Faiz Giderleri 18.000.000,00 - - 18.000.000,00 24.633.316,93 136,85 830.5 Cari Transferler - - - - 830.6 Sermaye Giderleri 84.783.000,00 - - 84.783.000,00 88.173.232,91 104,00 830.8 Borç Verme 5.000.000,00 - - 5.000.000,00 14.020.790,00 280,42 830.9 Yedek Ödenekler 21.114.000,00 - - 21.114.000,00-0,00 830.2 0 Diğer Giderler - - - - 326.052,71 Finansman Bütçesi: Gaziantep Su ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2012 ve 2013 yılı bütçe kararnameleri incelendiğinde, kurumun söz konusu yıllara iliģkin finansman bütçelerinin hazırlanmadığı görülmüģtür. Kurumdan alınan tablolar ıģığında, 2013 yılı sonu itibariyle gerçekleģen bütçe gideri toplamının 259.188.101,11 TL olduğu görülmüģtür. Söz konusu toplamın; 20.363.139,81 TL si (% 7,86) Personel Giderleri, 3.176.998,48 TL si (% 1,23) Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri, 108.494.570,27 TL si (% 41,86) Mal ve Hizmet Alımları Giderleri, Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2

24.633.316,93 TL si (% 9,50) Faiz Giderleri, 88.173.232,91 TL si (%34,02) Sermaye Giderleri ve 14.020.790,00 TL si (% 5,41) de Borç Verme rakamlarından oluģmaktadır. 2013 yılı sonu itibariyle gerçekleģen bütçe geliri toplamı 275.123.142,18 TL dir. Söz konusu gelirin; 231.800.500,68 TL si (% 84,25) TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri, 43.252.782,50 TL si (% 15,72) de Diğer Gelirlerden oluģmaktadır. 810 Bütçe Gelirlerinden Ret ve Ġadeler Hesabında ise 31.12.2013 dönem sonu itibariyle 758.105,74 TL bakiye bulunmaktadır. GASKĠ Genel Müdürlüğü nün 31.12.2013 tarihi itibariyle borç durumu aģağıdaki tabloda gösterildiği gibidir: Hesap Kodu Borç Toplamı Alacak Toplamı Borç Kalanı Alacak Kalanı (TL) 303 173.289.200,60 275.446.031,10-102.156.830,50 368 14.487.037,38 126.398.694,32-111.911.656,94 400 28.655.585,91 100.470.197,68-71.814.611,77 403 50.140.328,56 388.703.221,28-338.562.892,72 TOPLAM: 266.572.152,45 891.018.144,38-624.445.991,93 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taģınır hesabı icmal cetveli, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3

Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiģtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4

faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5

DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: 251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri hesabında aktifleģtirilmesi gereken harcamaların 630 Giderler hesabında giderleģtirilmesi ġehir geneli muayene bacalarının, yağmur suyu ızgaralarının iyileģtirilmesi ve temizlenmesi, dere ıslahı gibi içerisinde hizmet iģlerini de barındıran yapım iģlerine ait ödeme emri belgeleri incelendiğinde, bu iģlere iliģkin harcamaların 251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri hesabında aktifleģtirilmesi gerekirken 630 Giderler hesabına borç kaydedilerek giderleģtirildiği görülmüģtür. Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği nin 167 nci maddesinin (1)-a)-2 nci bendinde; 251 hesapta kayıtlı yeraltı ve yerüstü düzenlerinin iyileģtirilmesi, ömrünün uzatılması veya veriminin arttırılmasına iliģkin olarak bütçeye gider kaydıyla yapılan harcama tutarlarının, bir taraftan bu hesaba borç, 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri hesabı veya ilgili diğer hesaplara alacak; diğer taraftan 830 Bütçe Giderleri hesabına borç, 835 Gider Yansıtma hesabına alacak kaydedileceği ifade edilmiģtir. Ġlgili harcamaların 251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri hesabında aktifleģtirilmesi gerekirken 630 Giderler hesabına borç kaydedilerek giderleģtirilmesi sonucu kurum 2013 yılı mali tablolarında 2.381.912,85 TL tutarında hata meydana gelmiģtir. Kamu idaresi cevabında: Ġdare; bulgu konusu iģlerde yenileme, bakım, onarım ve temizlik iģlerinin aynı kapsamda ihale edildiğini ancak yapım, bakım, onarım iģlerinin ayırt edilemediğinden hakediģ ödemelerinin tamamının 630 Giderler hesabında izlendiğini belirtmiģ, bundan böyle yenileme iģlerine iliģkin ödemelerin 251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri hesabında, bakım, onarım ve temizlik iģlerine iliģkin ödemelerin ise 630 Giderler hesabında takip edileceğini ifade etmiģtir. Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6

Sonuç olarak: Ġçerisinde hizmet iģlerini de barındıran yapım iģlerine ait ödeme emri belgeleri eki hakediģ evrakları incelendiğinde; ödemelerin ilgili iģlerin hangi kalemlerine ait olduğu görülebilecek olup idarenin cevabında belirttiği Ģekilde yapım, bakım, onarım, temizlik iģlerinin ayırt edilememesi gibi bir durum söz konusu değildir. 251 hesapta kayıtlı yeraltı ve yerüstü düzenlerinin iyileģtirilmesi, ömrünün uzatılması veya veriminin artırılmasına iliģkin olarak bütçeye gider kaydıyla yapılan harcama tutarlarının ilgili hesaplara kaydedilmesi gerekmektedir. DENETİM GÖRÜŞÜ Gaziantep Su ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü'nün 2013 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, Denetim GörüĢünün Dayanakları bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı 251 Yealtı ve Yerüstü Düzenleri ve 630 Giderler hesap alanları hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7

DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Yapım iģlerinde Katma Değer Vergisi tevkifatı yapılmaması Yapım iģlerine iliģkin hakediģ ödemeleri incelendiğinde, kurum tarafından (2/10) oranında yapılması gereken K.D.V. tevkifatlarının yapılmadığı görülmüģtür. 14.04.2012 tarih ve 28264 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 117 seri no lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği nin 3.1.2. bölümünde, kısmi tevkifat uygulaması kapsamında K.D.V. tevkifatı yapmak üzere sorumlu tutulanlar iki grup halinde sayılmıģ olup bunlar arasında kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluģları da bulunmaktadır. Tebliğin 3.2.1.1. bölümünde ise (3.1.2/b) ayırımında sayılanlara karģı ifa edilen yapım iģleri ile bu iģlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetlerinde alıcılar tarafından (2/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacağı ifade edilmiģtir. Ġncelenen iģlere ait 2013 yılı hakediģ ödemelerinde, tevkif edilmeyen K.D.V. tutarı 506.630,97 TL olup kurum mali tablolarında bu miktarda hata meydana gelmiģtir. Kamu idaresi cevabında: Ġdarece bulgu konusu hususa verilen cevapta; GASKĠ Genel Müdürlüğü'nün 117 seri nolu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği nin 3.1.2. a) bölümünde sayılanlardan olduğu için yapım iģlerinde KDV tevkifatı yapılmadığı ifade edilmiģ, konuya iliģkin olarak Gaziantep Vergi Dairesi BaĢkanlığı Vergi ve AnlaĢmalar Uygulama Müdürlüğü'nün 06.08.2012 tarih ve 2877 no'lu görüģü de cevaba eklenmiģtir. Sonuç olarak: 26.04.2014 tarih ve 28983 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği ile yürürlükten kaldırılan 117 seri no'lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği'nin 3.1 bölümünde kısmi tevkifatın mahiyeti açıklanmıģ ve tevkifat uygulayacak alıcılar sayılmıģtır. Kısmi tevkifat uygulaması kapsamında KDV tevkifatı yapmak üzere sorumlu tutulanlar; 3.1.2.a'da KDV mükellefleri (sadece sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç), 3.1.2.b'de ise belirlenmiģ alıcılar (KDV mükellefi olsun ya da olmasın) Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8

olarak sayılmıģtır. 3.1.2.b'de, 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluģlar, il özel idareleri ve bunların teģkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri dıģında kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluģları da kısmi tevkifat yapmakla sorumlu tutulmuģtur. Tebliğin 3.2.1.1. bölümünde ise (3.1.2.b) ayrımında sayılanlara karģı ifa edilen yapım iģleri ile bu iģlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetlerinde alıcılar tarafından (2/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacağı ifade edilmiģtir. 117 seri no'lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği'nin yukarıdaki hükümleri birlikte değerlendirildiğinde; GASKĠ Genel Müdürlüğü tebliğin 3.1.2.b'sinde sayılan kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluģları arasında yer almakta olup tebliğin 3.2.1.1 bölümünde sayılan yapım iģlerinde (2/10) oranında KDV tevkifatı yapmakla sorumludur. Kamu idaresi bulgu konusu hususa iliģkin cevabında; GASKĠ Genel Müdürlüğü'nün 117 seri nolu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği nin 3.1.2.a bölümünde sayılanlardan olduğu için yapım iģlerinde KDV tevkifatı yapılmadığını ifade etmiģ, konuya iliģkin olarak Gaziantep Vergi Dairesi BaĢkanlığı Vergi ve AnlaĢmalar Uygulama Müdürlüğü'nün 06.08.2012 tarih ve 2877 no'lu görüģünü de cevaba eklemiģtir. Ġdarenin bu cevabına ve Gaziantep Vergi Dairesi BaĢkanlığı Vergi ve AnlaĢmalar Uygulama Müdürlüğü'nün görüģüne katılmamaktayız. Zira Gaziantep Su ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü, 2560 sayılı Ġstanbul Su ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü KuruluĢ ve Görevleri Hakkında Kanun'un Ek 5'inci maddesinde yer alan "Bu kanun diğer büyükģehir belediyelerinde de uygulanır." hükmü gereği 2560 sayılı Kanuna göre faaliyet göstermektedir. Genel Müdürlük, görev ve yetkilerini 2560 sayılı Kanundan almaktadır. Kaldı ki Ġstanbul Su ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 117 seri no'lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği'nin 3.2.1.1 bölümünde sayılan yapım iģlerinde (2/10) oranında KDV tevkifatı yapmakla sorumlu tutulurken, aynı kanuna tabi olarak faaliyet gösteren Gaziantep Su ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü'nün aynı konuda KDV tevkifat sorumluluğunun olmaması düģünülemez. Bu nedenle, büyükģehir belediyelerine bağlı tüm su ve kanalizasyon idarelerinin 117 seri no'lu Tebliğin 3.1.2.b bölümünde olduğu ve yapım iģlerinde tevkifat yapmakla sorumlu bulunmaktadır. Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9

BULGU 2: 372/472 Kıdem Tazminatı KarĢılığı hesabının kullanılmaması GASKĠ Genel Müdürlüğü nce, faaliyet dönemi içerisinde ya da uzun vadede ödeneceği öngörülen kıdem tazminatlarının karģılık hesaplarında izlenmediği görülmüģtür. 10.03.2006 tarih ve 26104 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği nin 248 inci ve 290 ıncı maddelerinde; belirlenecek esaslar çerçevesinde ayrılan ve faaliyet dönemi içinde ödeneceği öngörülen kıdem tazminatları karģılıklarının 372 Kıdem Tazminatı KarĢılığı hesabında, uzun vadeli olanların ise 472 hesapta izleneceği belirtilmiģtir. Yönetmeliğin 249 uncu ve 291 inci maddelerinde ise hesapların iģleyiģi açıklanmıģ; hesaplanan kıdem tazminatı karģılık tutarlarının 472 Kıdem Tazminatı KarĢılığı hesabına alacak, 630 Giderler hesabına borç kaydedileceği, vadeleri bir yılın altına düģen ve faaliyet dönemi içerisinde ödenmesi öngörülen kıdem tazminatı tutarlarının ise 372 Kıdem Tazminatı KarĢılığı hesabına alacak, 472 hesaba ise borç kaydedileceği ifade edilmiģtir. Ödenen tazminatlar ise 372 hesaba borç, ödemenin Ģekline göre ilgili hesaplara alacak; diğer taraftan 830 Bütçe Giderleri hesabına borç, 835 Gider Yansıtma hesabına alacak kaydedilecektir. Kurumca faaliyet dönemi olan 2013 yılı içerisinde ödenen kıdem tazminatı tutarı 2.099.339,54 TL, 2014 yılında ödenmesi muhtemel kıdem tazminatı tutarı ise 1.936.001,34 TL dir. Söz konusu ödemeler 372/472- Kıdem Tazminatı KarĢılığı hesaplarında izlenmemektedir. Bu nedenle kurum mali tablolarında 4.035.340,88 TL tutarında hata meydana gelmiģtir. Kamu idaresi cevabında: Ġdare, bulgu konusu hususa verdiği cevapta; Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği nin 248. ve 290. maddelerinde belirlenen esaslar çerçevesinde ayrılan ve faaliyet dönemi içerisinde ödeneceği öngörülen kıdem tazminatı karģılıklarının 372 / 472 Kıdem Tazminatı KarĢılığı hesaplarında takip edileceğini ifade etmiģtir. Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10

Sonuç olarak: Bulguda konu edilen husus idare tarafından kabul edilmekle birlikte kamu idaresi cevabında, düzeltme yapılıp yapılmadığına iliģkin herhangi bir ifade yer almamaktadır. Kıdem tazminatları karģılık tutarlarının hesaplanarak ilgili hesaplara kaydedilmesi gerekmektedir. BULGU 3: izlenmemesi SayıĢtay ilamları cetvelinde kayıtlı tutarların 140 KiĢilerden Alacaklar hesabında Yapılan incelemede, SayıĢtay ilamları cetvellerinde kayıtlı tutarların 140 KiĢilerden Alacaklar hesabında izlenmediği görülmüģtür. Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği nin 100 üncü maddesi 1 inci fıkrası b) bendinde; bütçe giderleri hesabına borç kaydı suretiyle ödenerek gerek yılı içinde, gerek yılı geçtikten sonra belgeler ve kayıtlar üzerinde yapılan incelemeler sonunda, fazla veya yersiz ödendiğinin anlaģılması üzerine SayıĢtay ve mahkeme ilamları ile borç hükmolunan tutarların 140 KiĢilerden Alacaklar hesabına borç kaydedilmesi gerektiği ifade edilmiģtir. Bu hesapta kayıtlı tutarlar için tahakkuk ettirilecek faizler de aynı maddenin 2 nci fıkrası gereği bu hesapta izlenecektir. SayıĢtay yargılaması sonucu tazmin hükmünü içeren ilamların kuruma tebliği sonrası yapılacak iģlemler de yine 100 üncü maddenin 3 üncü fıkrasının SayıĢtay ilamları baģlıklı d) bendinde detaylı bir Ģekilde açıklanmıģtır. 2006, 2007, 2008 ve 2009 yılları hesaplarının SayıĢtay ca yargılanması sonucu tazminine hükmedilen ilama esas tutarların 140 KiĢilerden Alacaklar hesabına borç kayıtlarının yapılmadığı görülmüģtür. Kamu idaresi cevabında: Ġdare, bulgu konusu hususa verdiği cevapta; daha önce, SayıĢtay denetimi sonucunda ortaya çıkan fazla ve yersiz ödemelerin ilamın kesinleģmesinden sonra (temyiz ve karar düzeltme aģamaları sonrası) 140 KiĢilerden Alacaklar hesabına alındığını, bundan sonra bu tür alacakların SayıĢtay ilamını müteakip 140 hesaba alınarak tahsil edileceğini ifade etmiģtir. Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11

Sonuç olarak: Ġdarece bulgu konusu hususa verilen cevaptan, SayıĢtay ilamları cetvellerinde kayıtlı tutarların 140 KiĢilerden Alacaklar hesabına henüz alınmadığı anlaģılmaktadır. SayıĢtay Ġlamlarının infazına iliģkin olarak, hükümde yer alan tazmin miktarlarının Ġcra ve Ġflas Kanunu hükümleri uyarınca takibinin baģlatılması gerekmektedir. Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12

EKLER EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI BĠLANÇO (12.AY SONU ĠTĠBARĠYLE) D E T A Y L I A K T Ġ F (V A R L I K L A R) 2012 YILI AYRINTI 2012 YILI TÜMÜ 2013 YILI AYRINTI 2013 YILI TÜMÜ I-DÖNEN VARLIKLAR 134.015.552,35 144.166.604,60 A-HAZIR DEĞERLER 21.471.897,56 7.707.298,75 1-Kasa 0,00 0,00 2-Alınan Çekler 0,00 0,00 3-Bankalar 18.444.732,72 5.317.394,96 4-Verilen Çekler ve Ödeme Em(-) 0,00 0,00 5-Diğer Hazır Değerler 3.027.164,84 2.389.903,79 B-MENKUL KIYMETLER 0,00 0,00 1-Hisse Senetleri 0,00 0,00 Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13

2-Özel Kesim, Tahvil Senet ve Bonoları 0,00 0,00 3-Kamu Kesim, Tahvil Senet ve Bonoları 0,00 0,00 4-Diğer Menkul Kıymetler 0,00 0,00 5-Menkul Kıymetler Değ. DüĢüklüğü KarĢ.(-) 0,00 0,00 C-TĠCARĠ ALACAKLAR 84.964.321,74 87.803.354,37 1-Alıcılar 84.487.262,74 87.249.523,33 2-Alacak Senetleri 0,00 0,00 3-Alacak Senetleri Reeskontu (-) 0,00 0,00 4-Verilen Depozito ve Teminatlar 477.059,00 553.831,04 5-Diğer Ticari Alacaklar 0,00 0,00 6-ġüpheli Ticari Alacaklar 0,00 0,00 7-ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) 0,00 0,00 D-DĠĞER ALACAKLAR 414.158,74 456.835,97 1-Ortaklardan Alacaklar 0,00 0,00 2-ĠĢtiraklerden Alacaklar 401.728,17 388.739,93 3-Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 0,00 0,00 4-Personelden Alacaklar 8.393,68 64.059,15 Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14

--- 0,00 0,00 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 8.393,68 64.059,15 5-Diğer ÇeĢitli Alacaklar 0,00 0,00 6-Diğer Alacak Senetleri Reesk. (-) 4.036,89 4.036,89 7-ġüpheli Diğer Alacaklar 0,00 0,00 8-ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢ. (-) 0,00 0,00 E-STOKLAR 6.516.031,90 17.527.147,07 1-Ġlk Madde ve Malzeme 6.223.893,55 17.115.458,98 2-Yarı Mamuller 0,00 0,00 3-Mamuller 0,00 0,00 4-Ticari Mallar 0,00 0,00 5-Diğer Stoklar 0,00 0,00 6-Stok Değer DüĢüklüğü KarĢ. (-) 0,00 0,00 7-Verilen SipariĢ Avansları 292.138,35 411.688,09 --- 0,00 0,00 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 11.966,42 10.931,08 BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI 280.171,93 400.757,01 Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15

8-Personel Avansları 0,00 0,00 F-YILLARA YAYGIN ĠNġ. VE ONARIM MAL. 0,00 0,00 1-Yıllara Yaygın ĠnĢaat ve Onarım Maliyeti 0,00 0,00 2-TaĢeronlara Verilen Avanslar 0,00 0,00 G-GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER VE GELĠR TAHAKKUKLAR 1.831,42 1.761,67 1-Gelecek Aylara Ait Giderler 1.831,42 1.761,67 2-Gelir Tahakkuklar 0,00 0,00 H-DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR 20.647.310,99 30.670.206,77 1-Devreden KDV 20.647.310,99 30.670.206,77 2-Ġndirilecek KDV 0,00 0,00 3-Diğer KDV 0,00 0,00 4-PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar 0,00 0,00 5-Personel Avansları 0,00 0,00 6-Sayım ve Tesellüm Noksanları 0,00 0,00 7-Diğer ÇeĢitli Dönen Varlıklar 0,00 0,00 8-Diğer Dönen Varlıklar KarĢılığı (-) 0,00 0,00 II-DURAN VARLIKLAR 555.337.174,89 556.933.939,86 Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16

A-TĠCARĠ ALACAKLAR 0,00 0,00 1-Alıcılar 0,00 0,00 2-Alacak Senetleri 0,00 0,00 3-Alacak Senetleri Reeskontu (-) 0,00 0,00 4-Verilen Depozito ve Teminatlar 0,00 0,00 5-ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) 0,00 0,00 B-DĠĞER ALACAKLAR 0,00 0,00 1-Ortaklardan Alacaklar 0,00 0,00 2-ĠĢtiraklerden Alacaklar 0,00 0,00 3-Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 0,00 0,00 4-Personelden Alacaklar 0,00 0,00 5-Diğer ÇeĢitli Alacaklar 0,00 0,00 6-Diğer Alacak Senetleri Reeskontu (-) 0,00 0,00 6-ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢ. (-) 0,00 0,00 C-MALĠ DURAN VARLIKLAR 5.173.441,84 5.173.441,84 1-Bağlı Menkul Kıymetler 1.022.120,24 1.022.120,24 2-Bağlı Menkul Kıy.Değ.DüĢ.KarĢ. (-) 4.151.321,60 4.151.321,60 Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17

3-ĠĢtirakler 0,00 0,00 4-ĠĢtiraklere Sermaye Taahhütleri (-) 0,00 0,00 5-ĠĢtiraklerden Sermaye Pay.Değ.DüĢ.KarĢ. (-) 0,00 0,00 6-Bağlı Ortaklıklar 0,00 0,00 7-Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) 0,00 0,00 8-Bağlı Ortaklıklar Ser.Pay.Değ.DüĢ.KarĢ. (-) 0,00 0,00 9-Diğer Mali Duran Varlıklar 0,00 0,00 10-Diğer Mali Duran Varl.Değ.DüĢ.KarĢ. (-) 0,00 0,00 D-MADDĠ DURAN VARLIKLAR 549.415.518,89 549.473.956,18 1-Arazi ve Arsalar 1.793.942,11 2.124.577,76 2-Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri 802.416.686,93 863.627.352,95 3-Binalar 6.462.841,08 6.462.841,08 4-Tesis, Makine ve Cihazlar 4.278.841,69 5.360.540,47 5-TaĢıtlar 8.505.524,60 9.329.511,46 6-DemirbaĢlar 2.164.641,91 2.384.773,44 7-Diğer Maddi Duran VArlıklar 0,00 0,00 8-BirikmiĢ Amortismanlar (-) (337.614.506,81) (380.420.871,62) Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 18

9-Yapılmakta Olan ĠĢler 61.407.547,38 40.605.230,64 10-Verilen Avanslar 0,00 0,00 E-MADDI OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 748.214,16 2.284.856,16 1-Haklar 835.626,48 2.449.459,30 2-ġerefiye 0,00 0,00 3-KuruluĢ ve Örgütlenme Gideri 0,00 0,00 4-AraĢtırma ve GeliĢtirme Gideri 0,00 0,00 5-Özel Maliyetler 0,00 0,00 6-Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0,00 0,00 7-BirikmiĢ Amortismanlar (-) (87.412,32) (164.603,14) 8-Verilen Avanslar 0,00 0,00 F-ÖZEL TÜKENMEYE TABĠ VARLIKLAR 0,00 0,00 1-Arama Giderleri 0,00 0,00 2-Hazırlık ve GeliĢtirme Giderleri 0,00 0,00 3-Diğer Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar 0,00 0,00 4-BirikmiĢ Tükenme Payları (-) 0,00 0,00 5-Verilen Avanslar 0,00 0,00 Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 19

G-GELECEK YILLARA AĠT GĠDERLER VE GELĠR TAHAKKUKLA 0,00 0,00 1-Gelecek Yıllara Ait Giderler 0,00 0,00 2-Gelir Tahakkukları 0,00 0,00 H-DĠĞER DURAN VARLIKLAR 0,00 1.685,68 1-Gelecek Yıllarda Ġndirilecek KDV 0,00 0,00 2-Diğer KDV 0,00 0,00 3-Gelecek Yıllar Ġhtiyacı Stoklar 0,00 0,00 4-Elden Çık.Stok ve Mad.Dur.Varl. 0,00 60.526,59 5-PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar 0,00 0,00 6-Diğer ÇeĢitli Duran Varlıklar 0,00 0,00 7-Stok Değer DüĢüklüğü KarĢılığı 0,00 0,00 8-BirikmiĢ Amortismanlar (-) 0,00 (58.840,91) AKTĠF (VARLIKLAR) TOPLAMI 689.352.727,24 701.100.544,46 Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 20

D E T A Y L I P A S Ġ F (K A Y N A K L A R) 2012 YILI AYRINTI 2012 YILI TÜMÜ 2013 YILI AYRINTI 2013 YILI TÜMÜ I-KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 197.235.823,11 241.233.288,69 A-MALĠ BORCLAR 54.028.846,60 102.156.830,50 1-Banka Kredileri 0,00 0,00 2-Uzun Vadeli Kre.Anapara Tak.ve Faizl. 54.028.846,60 102.156.830,50 3-Tahvil Anapara Borç Taksit ve Faizl. 0,00 0,00 4-ÇıkarılmıĢ Bonolar ve Senetler 0,00 0,00 5-ÇıkarılmıĢ Diğer Menkul Kıymetler 0,00 0,00 6-Menkul Kıymetler Ġhraç Farkı (-) 0,00 0,00 7-Diğer Mali Borçlar 0,00 0,00 8-DıĢ Krediler 0,00 0,00 B-TĠCARĠ BORCLAR 9.378.235,76 20.628.867,75 1-Satıcılar 8.834.055,32 20.180.869,10 2-Borç Senetleri 0,00 0,00 3-Borç Senetleri Reeskontu (-) 0,00 0,00 4-Alınan Depozito ve Teminatlar 544.180,44 447.998,65 Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 21

--- 0,00 0,00 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 544.180,44 447.998,65 5-Diğer Ticari Borclar 0,00 0,00 C-DĠĞER BORCLAR 3.630.366,44 2.151.066,45 1-Ortaklara Borçlar 0,00 0,00 2-ĠĢtiraklere Borçlar 0,00 0,00 3-Bağlı Ortaklıklara Borçlar 3.630.366,44 2.151.066,45 4-Personele Borçlar 0,00 0,00 5-Diğer ÇeĢitli Borçlar 0,00 0,00 6-Diğer Borç Senetleri Reeskontu (-) 0,00 0,00 7-Diğer ÇeĢitli Borçlar 0,00 0,00 D-ALINAN AVANSLAR 0,00 0,00 1-Alınan SipariĢ Avansları 0,00 0,00 2-Alınan Diğer Avanslar 0,00 0,00 E-YILLARA YAYGIN ĠNSAAT VE ONARIM HAK. 0,00 0,00 1-Yıllara Yaygın ĠnĢaat ve Onarım Hak. Bedelleri 0,00 0,00 F-ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER 130.198.374,31 116.296.523,99 Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 22

1-Ödenecek Vergi ve Fonlar 823.275,75 1.192.453,63 2-Ödenecek Sosyal Güvenlik Kes. 44.233,92 65.301,78 3-Vadesi Geç.Ert.Tak.Vergi ve Diğ.Yük. 126.398.694,32 111.911.656,94 4-Diger Yükümlülükler 134.597,52 164.860,40 --- 0,00 0,00 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN T 2.797.572,80 2.962.251,24 G-BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI 0,00 0,00 1-Dönem Karı Vergi ve Diğ.Yasal Yük.KarĢ. 0,00 0,00 2-Dönem Karının PeĢin Ödenen Vergi ve Yük. 0,00 0,00 3-Kıdem Tazminatı KarĢılığı 0,00 0,00 4-Maliyet Giderleri KarĢılığı 0,00 0,00 5-Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları 0,00 0,00 H-GELECEK AYLARA AĠT GELĠR GĠDER TAH. 0,00 0,00 1-Gelecek Aylara Ait Gelirler 0,00 0,00 2-Gider Tahakkukları 0,00 0,00 I-DĠĞER KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 0,00 0,00 1-Hesaplanan KDV 0,00 0,00 Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 23

2-Diğer KDV 0,00 0,00 3-Merkez ve ġubeler Cari Hesabı 0,00 0,00 4-Sayım ve Tesellüm Fazlaları 0,00 0,00 5-Diğer ÇeĢitli Yabancı Kaynaklar 0,00 0,00 II-UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 535.538.449,13 481.546.954,86 A-MALĠ BORÇLAR 522.029.815,85 410.377.504,49 1-Banka Kredileri 77.039.013,44 71.814.611,77 2-ÇıkarılmıĢ Tahviller 0,00 0,00 3-ÇıkarılmıĢ Diğer Menkul Kıymetler 0,00 0,00 4-Menkul Kıymetler Ġhraç Farkı (-) 0,00 0,00 5-DıĢ Mali Borçlar 324.491.936,15 0,00 6-Kamu Ġdarelerine Mali Borçlar 120.498.866,26 338.562.892,72 7-Diğer Mali Borçlar 0,00 0,00 B-TĠCARĠ BORCLAR 13.508.633,28 16.303.197,37 1-Satıcılar 0,00 0,00 2-Borç Senetleri 0,00 0,00 3-Borç Senetleri Reeskontu (-) 0,00 0,00 Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 24

4-Alınan Depozito ve Teminatlar 13.508.633,28 16.303.197,37 --- 0,00 0,00 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 13.508.633,28 16.303.197,37 5-Diğer Ticari Borçlar 0,00 0,00 C-DĠĞER BORÇLAR 0,00 0,00 1-Ortaklara Borçlar 0,00 0,00 2-ĠĢtiraklere Borçlar 0,00 0,00 3-Bağlı Ortaklıklara Borçlar 0,00 0,00 4-Diğer ÇeĢitli Borçlar 0,00 0,00 5-Diğer Borç Senetleri Reeskontu (-) 0,00 0,00 6-Kamuya Olan Ert. ve Taks. Borçlar 0,00 0,00 D-ALINAN AVANSLAR 0,00 0,00 1-Alınan SipariĢ Avansları 0,00 0,00 2-Alınan Diğer Avanslar 0,00 0,00 E-BORC VE GĠDER KARSILIKLARI 0,00 0,00 1-Kıdem Tazminatı KarĢılığı 0,00 0,00 2-Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları 0,00 0,00 Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 25

F-GELECEK YILLARA AĠT GELĠRLER VE GĠDER TAHAKKUKLA 0,00 54.866.253,00 1-Gelecek Yıllara Ait Gelirler 0,00 0,00 2-Gider Tahakkukları 0,00 54.866.253,00 G-DĠĞER KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 0,00 0,00 1-Gelecek Yıllara Ert.veya Terkin Ed. KDV 0,00 0,00 2-Tesise Katılma Payları 0,00 0,00 2-Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 0,00 0,00 IV-ÖZ KAYNAKLAR (43.421.545,00) (21.679.699,09) A-ÖDENMĠġ SERMAYE (126.844.457,84) (114.562.672,66) 1-Sermaye (126.844.457,84) (114.562.672,66) 2-ÖdenmemiĢ Sermaye (-) 0,00 0,00 B-YENĠDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIġI 0,00 0,00 1-Hisse Senedi Ġhraç Primleri 0,00 0,00 2-Hisse Senedi Ġptal Karları 0,00 0,00 3-M.D.V. Yeniden Değerleme ArtıĢları 0,00 0,00 4-ĠĢtiraklerden Yeniden Değerleme ArtıĢları 0,00 0,00 5-Diğer Sermaye Yedekleri 0,00 0,00 Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 26

C-YEDEKLER 0,00 0,00 1-Yasal Yedekler 0,00 0,00 2-Statü Yedekler 0,00 0,00 3-Olağanüstü Yedekeler 0,00 0,00 4-Diğer Kar Yedekleri 0,00 0,00 5-Özel Fonlar 0,00 0,00 D-GEÇMĠġ YILLAR KARLARI 65.455.767,53 76.845.488,68 E-GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI (5.190.901,25) (5.190.901,25) F-DÖNEM NET KARI (ZARARI) 23.158.046,56 21.228.386,14 PASĠF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 689.352.727,24 701.100.544,46 Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 27

2013 YILI FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu Yardımcı Yardımcı Hesap Cari Yıl (N) Cari Yıl (N) Hesap Hes. GİDERİN TÜRÜ GELİRİN TÜRÜ Kodu Kod.1 TL Kod.1 Kod.2 TL 630 1 Personel Giderleri 20.369.363,97 600 3 Teşebbüs ve Mülkiyet Gel. 202.255.893,86 630 2 Sosyal Güv.Kurum. 3.164.894,77 600 3 1 Mal ve Hizmet Satış Gel. 202.215.827,86 630 3 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 107.401.332,49 600 3 6 Kira Gelirleri 40.066,00 630 4 Faiz Giderleri 36.788.072,38 600 4 Bağış ve Yardımlar 69.859,00 630 5 Cari Transferler 600 4 4 Kurum ve Kişil.Alınan Bağış ve Yardım. 69.859,00 630 9 Yapılan Bağış ve Yardımlar 600 5 Diğer Gelirler 46.169.742,54 630 12 Gelirlerden Ret ve İadeler 22.401,68 600 5 1 Faiz Gelirleri 541.863,86 630 13 Amortismanlar 42.942.396,54 600 5 2 Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar 37.001.927,35 630 14 İlk Madde ve Malzeme Gider. 15.508.207,96 600 5 3 Para Cezaları 6.521.498,91 630 20 Diğer Giderler 2.207.205,01 600 5 9 Diğer Gelirler 2.104.452,42 600 20 Diğer Gelirler 1.136.765,54 600 20 2 Kişilerden Alacaklar 1.136.765,54 Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 28

GİDERLER TOPLAMI : 228.403.874,80 GELİRLER TOPLAMI: 249.632.260,94 FAALİYET SONUCU (+ / -) 21.228.386,14 Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 29

T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Gaziantep Su Ve Kanalizasyon Ġdaresi Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 30