İSTANBUL İLİ ANADOLU GÜNEY KAMU HASTANELERİ BİRLİĞİ GENEL SEKRETERLİĞİ KARTAL DR. LÜTFİ KIRDAR EĞİTİM ve ARAŞTIRMA HASTANESİ YANIK MERKEZİ 2013 YILI MALİYET İNCELEMESİ Uzm. Dr. Tunçay PALTEKİ Genel Sekreter Eylül 2014 Uzman Emin ÖZKAYA Uzman Birsen SAY İstatistikçi Hanim ELVEREN 0
İÇİNDEKİLER 1. GİRİŞ 3 2. YANIK MERKEZİ İÇİNDE YANIK YOĞUN BAKIM GELİR VE GİDERLERİ..11 3. SONUÇLAR 12 4. ÖNERİLER..13 5. KAYNAKLAR.14 TABLO LİSTESİ Tablo 1 Kurumun Künyesi. 3 Tablo 2 2013 Yılı Yanık Merkezi Tıbbi Verileri 4 Tablo 3 Personel Gideri.. 5 Tablo 4 Hizmet Alım Giderleri.. 5 Tablo 5 Yemek Maliyeti..6 Tablo 6 İşletme Giderleri... 6 Tablo 7 Tıbbi Sarf İlaç Maliyeti. 6 Tablo 8 Makine Teçhizat ve Tıbbi Cihaz Bakım Onarım Maliyeti.. 6 Tablo 9 Kanuni Yükümlülükler.. 7 Tablo 10 Genel Toplam Giderler.. 7 Tablo 11 Yanık Merkezi Yatan Hasta Gelirleri 9 1
GRAFİK LİSTESİ Grafik 1 Grafik 2 2013 Yılı Gider Dağılım Grafiği ( Genel Bütçe Maaşları Dahil ).8 2013 Yılı Gider Dağılım Grafiği ( Genel Bütçe Maaşları Hariç ).8 Grafik 3 2013 Yılı Döner Sermaye Bütçesi Gelir ve Gider Karşılaştırması 9 Grafik 4 Tüm Hastane Giderleri İçindeki Yanık Merkezi Payı..... 10 Grafik 5 Tüm hastane geliri içindeki yanık merkezi payı 10 2
1. GİRİŞ Kartal Dr. Lütfi Kırdar Eğitim ve Araştırma Hastanesi Yara ve Yanık Tedavi Merkezi; Tablo1. Kurumun Künyesi Hizmete açılış tarihi 20.07.2008 Toplam kapalı alan (m 2 ) 7872 Yanık servisi yatak sayısı 16 Yoğun bakım ünitesi yatak sayısı 6 Ameliyathane oda sayısı 2 Toplam hasta oda sayısı 22 Poliklinik oda sayısı 10 ( teknesi Acil servis ( 2 yıkama tankı, 1duş ( tankı 6 yataklı yoğun bakım servisi ( 1 yıkama 16 tek yataklı hasta servisi (1 yıkama tankı, 1 hidro terapi üniti ) 2 ameliyathane odası (1yıkama tankı ) 2 hasta uyandırma odası Formaldehit + buhar sterilizasyon üniti 2 yanık poliklinik odası 1 kronik yara poliklinik odası Fizyoterapi ünitesi Çocuk oyun odası Personel dinlenme alanı 5 iki kişilik hekim odası 5 yönetici odası 80 kişilik yemekhane Aynı bina içerisinde hiperbarik oksijen tedavi merkezi Bahçesinde sivil havacılık standartlarında yeni yapılmış helikopter pisti bulunmaktadır. Personel Dağılımı 10 Uzman hekim 3 Pratisyen hekim 45 Hemşire 2 Fizyoterapist 5 Teknisyen 3
Yara ve Yanık Tedavi Merkezinde, 2013 yılındaki verilere göre 718 yatan hasta ve 24.927 ayaktan hasta poliklinik işlemleri gerçekleşmiş olup; parasal tutar olarak Kartal Dr. Lütfi Kırdar EAH nde üretilen tüm sağlık hizmetleri giderlerinin %2,71 ini (5.154.885 ) oluşturmaktadır. Tablo 2. 2013 Yılı Yara ve Yanık Tedavi Merkezi Tıbbi Verileri Servisin Yatak Sayısı Servisin Ayaktan Muayene Sayısı Yanık Merkezi Toplam Yatan Hasta Sayısı Yanık Merkezi Toplam Yatış Gün Sayısı 2013 Yatak Doluluk Oranı Yanık Ünite ve Yanık Merkezi 16 24.927 562 4.624 79,2 Yanık Yoğun Bakım 6 0 156 1.388 65,9 Toplam 22 24.927 718 6.012 75,6 Tablo 2 de belirtilen veriler TSİM kaynaklı veriler olmakla beraber merkezde 718 hastanın 562 adedi serviste, 156 adedi ise yoğun bakımda yatmıştır. Merkezde 22 yatak olup, 16 adedi tek kişilik odalar halinde serviste bulunan yatakları, 6 adedi yoğun bakımdaki yatakları oluşturmaktadır. Hastaların yanık yoğun bakımda kalış gün süreleri incelendiğinde yoğun bakımda kalış gün süreleri 1 ile 57 gün, yanık servisinde kalış gün süreleri incelendiğinde 1 ile 64 gün arasında değişmektedir. Hastaların yoğun bakımda kalış günleri %95 güvenle ortalama 12,5±2,1 gün, yanık servisinde ise ortalama 9,9±0,73 gün yattığı görülmüştür. Yoğun bakım ve servis ayrımı gözetmeksizin yanık merkezindeki hastaların ortalama yatış gün sayıları hesaplandığında %95 güvenle 10,3±0,74 gün olarak hesaplanmıştır. 4
Tablo 3. Yara ve Yanık Tedavi Merkezi Personel Gideri 2013 Yılı Yanık Merkezi Çalışan Maliyetleri Personel Sayısı Sağlık Personeli (Dr., Hemşire vb) Genel Bütçe Brüt Maaş Tüm Yıl Döner Sermaye Bütçesinden Maaş Brüt Tüm Yıl Ek Ödeme+Sabit Ödeme Tüm Yıl Personel Döner Sermaye Bütçesinden Ödenen Toplam Genel Toplam 65 1.564.241 355.387 1.657.186 2.012.573 3.576.814 Merkezde 65 sağlık personeli görev yapmakta olup yukarıdaki tabloda maaş, sabit ödeme ve ek ödeme brütleri bir yıllık değerleri hesaplanmıştır. Hastane döner sermayesinden ödenen maaş gideri 2.012.573 olmakla beraber, personele genel bütçeden ödenen 1.564.241 ile birlikte, maaş ve ek ödeme toplamı 3.576.814 olmaktadır. Tablo 4. Hizmet Alım Giderleri Personel Sayısı Ödenen Brüt Maaş+KDV/Yıl Veri Giriş + Danışma Yönlendirme Personeli 5 85.755 Temizlik Hizmeti Personeli 32 550.347 Güvenlik Hizmeti Personeli 4 67.565 Genel Toplam 41 703.668 Merkezde 7/24 saatlik çalışma diliminde, 41 hizmet alımı ile çalışan personeli bulunmakta olup bir yıllık brüt + KDV maaş hesaplamaları yapılarak tablo 4 e yansıtılmıştır. 5
Tablo 5. Yemek Maliyeti Tutar+KDV/yıl Yemek Maliyeti (Tüm Öğünler) 103.085 almaktadır. Merkezin tüm öğünler dâhil bir yıllık KDV dahil yemek maliyeti tablo 5 te yer Tablo 6. İşletme Giderleri Tutar+KDV/yıl Elektrik Gideri 282.558 Su Gideri 66.235 Doğalgaz Gideri 70.159 Genel Toplam 418.952 Merkezin 2013 yılına ait bir yıllık elektrik, su ve doğalgaz giderleri MKYS sisteminin İş Zekâsı modülünden alınmıştır (Elektrik, su ve doğalgaz abonelikleri merkezin kendisine aittir) Tablo 7. Tıbbi Sarf İlaç Maliyeti İlaç Maliyeti Tıbbi Sarf Maliyeti Genel Toplam Tutar+KDV/yıl 928.138 979.923 1.908.061 Merkezin bir yıllık ilaç ve tıbbi sarf giderleri tablo 7 de gösterilmektedir. Tablo 8. Makine Teçhizat ve Tıbbi Cihaz Bakım Onarım Maliyeti Yıllık Bakım Maliyeti Toplam Tutar+KDV/yıl 8.546 Merkezde bulunan cihazların bir yıllık bakım ücretleri tablo 8 de yer almaktadır. 6
Tablo 9. Kanuni Yükümlülükler Tutar/yıl Sağlık Bakanlığı Merkez Hissesi 216.803 Ödenecek Hazine Payı 43.360 SHÇEK Payı 43.360 Toplam 303.525 Merkezin gelirleri için ödenen tablo 9 da yer alan Kanuni Yükümlülükler yatan ve ayaktan hastaların gelirleri üzerinden hesaplanmış ve gider toplamına yansıtılmıştır. Tablo 10. Genel Toplam Giderler Genel Bütçeden Ödenen Maaşlar Dâhil Toplam Gider Genel Bütçeden Ödenen Personel Maaşı Hariç Toplam Gider Tutar/yıl 7.022.651 5.458.411 Merkezin genel toplam giderleri hesaplanırken genel bütçeden ödenen maaşlar dâhil edildiğinde 7.022.651 rakamına ulaşılmış, genel bütçeden ödenen devlet memuru maaşları toplam giderlerden çıkarıldığında döner sermayeden ödenen gider toplamı 5.458.411 olarak hesaplanmıştır. 7
2013 Yılı, Gider Dağılım Grafiği (Genel Bütçe Maaşları Dâhil) İşletme Maliyeti 6% Kanuni Yükümlülükler 4% İlaç ve Tıbbi Sarf Maliyeti 27% Personel Maliyeti 61% Bakım Onarım Maliyeti 0,001 Yemek Maliyeti 2% Grafik 1. 2013 yılı gider dağılım grafiği ( Genel bütçe maaşları dâhil ) Merkezin 2013 yılında gerçekleşmiş genel bütçe maaşlar dâhil gider dağılım pastası grafik 1 de yer almaktadır. 2013 Yılı, Gider Dağılım Grafiği (Genel Bütçe Maaşları Hariç) İşletme Maliyeti 8% Kanuni Yükümlülükler 5% İlaç ve Tıbbi Sarf Maliyeti 35% Personel Maliyeti 50% Bakım Onarım Maliyeti 0,002 Yemek Maliyeti 2% Grafik 2. 2013 yılı gider dağılım grafiği ( Genel bütçe maaşları hariç ) Merkezin 2013 yılında gerçekleşmiş genel bütçe maaşları hariç döner sermayeden ödenen gider dağılım pastası grafik 2 de gösterilmektedir. 8
Tablo 11. Yanık Merkezi Yatan Hasta Gelirleri Hasta Sayısı Toplam Tutar ( ) Servis Yatan Hasta Geliri 562 1.798.477 Yoğun bakım Hasta Geliri 156 1.440.808 Toplam Yatan Gelir 3.239.286 Ayaktan Hasta Poliklinik 24.927 1.096.788 Genel Toplam Gelir 4.336.074 Gelirin Gideri Karşılama (Genel bütçe dâhil) Oranı 61% Gelirin Gideri Karşılama (Döner sermaye) Oranı 79% Hastane HBYS nden alınan 718 yatış hastasının faturaları tek tek incelenerek servis yatan hasta geliri 1.798.477, yoğun bakım hasta geliri 1.440.808 rakamına ulaşılmıştır. Merkezde bulunan poliklinik servisinin hasta sayıları TSİM den alınarak 44 lik yanık hasta paket fiyatıyla çarpılarak 1.096.788 rakamına ulaşılmıştır. 2013 Yılı, Dönersermaye Bütçesi Gelir ve Gider Karşılaştırması 6.000.000 5.458.411 5.000.000 4.000.000 4.336.074 3.000.000 2.000.000 1.000.000 0 Gider Toplam Gelir Toplam Grafik 3. 2013 yılı döner sermaye bütçesi gelir ve gider karşılaştırması Grafik 3 e göre 2013 yılı gelir ve gider karşılaştırılması yapıldığında gelirin gidere oranı 0,79 olduğu tespit edilmiştir. 9
Tüm Hastane Giderleri İçindeki Yanık Merkezi Payı Yanık Merkezi Gideri 5.458.411 2,87% Yanık Merk. Hariç Hastane Tüm Giderler; 184.847.854 97,13% Grafik 4. Tüm hastane giderleri içindeki yanık merkezi payı Grafik 4 incelendiğinde 2013 yılı, tüm hastane döner sermaye bütçesi giderleri içerisinde yanık merkezi, giderin % 2,87 sini oluşturmaktadır. Tüm Hastane Gelirleri İçindeki Yanık Merkezi Payı Yanık Merkezi Geliri 4.336.073 2,15% Hastane Diğer Tüm Gelirleri 197.573.605 97,85% Grafik 5. Tüm hastane geliri içindeki yanık merkezi payı Grafik 5 incelendiğinde 2013 yılı, tüm hastane döner sermaye bütçesi gelirleri içerisinde yanık merkezi, gelirin % 2,15 ini oluşturmaktadır. 10
2. Yanık Merkezi içinde Yanık Yoğun Bakım Gelir ve Giderleri Personel 1 Hekim, 16 Genel Bütçe maaş 286.088 Gideri HDSP Döner Sermaye Maaş 452.763 738.852 Hizmet Alım Gideri 1 Veri Giriş 8 Temizlik Personeli 154.737 Elektrik Gideri 10.337 İşletme Giderleri Su Gideri 2.423 Doğalgaz Gideri 2.567 15.327 İlaç Tıbbi Sarf İlaç Maliyetleri 647.817 999.695 Maliyetleri Tıbbi Sarf Maliyeti 351.878 Maliyeti Makine Teçhizat ve Tıbbi Cihaz Bakım Onarım Maliyeti 8.546 Kanuni Yükümlülükler 100.856 Genel Bütçeden Ödenen Maaşlar Dâhil Toplam Gider Genel Bütçeden Ödenen Personel Maaşı Hariç Toplam Gider Yoğun bakım Hasta Geliri 2.018.013 1.565.250 1.440.808 Gelirin Gideri Karşılama (Genel bütçe dâhil) Oranı 71% Gelirin Gideri Karşılama (Döner sermaye) Oranı 92% 11
3. SONUÇLAR Merkeze ait yataklı klinikten elde edilen hasta gelirleri içinde bir hastanın döner sermaye bütçesine günlük 388 (bir hasta ort. 3.850 ) ve yine merkeze kabul edilen hastalardan yoğun bakımda hizmet gören hastaların döner sermaye bütçesine günlük 1.038 (bir hasta ort. 12.975 ) gelir oluşturduğu hesaplanmıştır. Merkezdeki yatan hasta sayıları ve mali değerler karşılaştırıldığında bir hastanın döner sermaye bütçesine günlük 538 (bir hasta ort. 5.549 ) gelir oluşturduğu hesaplanmıştır.* 1 Merkeze ait yataklı klinikte oluşan hasta giderleri içinde bir hastanın döner sermaye bütçesine günlük 604 (bir hasta ort. 5.987 ) ve yine merkeze kabul edilen hastalardan yoğun bakımda hizmet gören hastaların döner sermaye bütçesine günlük 1.127 (bir hasta ort. 14.096 ) gider oluşturduğu hesaplanmıştır. Merkezdeki yatan hasta sayıları ve mali değerler karşılaştırıldığında bir hastanın döner sermaye bütçesine günlük 725 (bir hasta ort. 7.472 ) gider oluşturduğu hesaplanmıştır.* 2 Merkezin, döner sermaye bütçesi giderlerine bakıldığında %50 lik payını personel giderleri, %35 lik payını ilaç tıbbi sarf giderleri, %8 ini işletme maliyetlerini ve %7 lik payını ise diğer giderlerin oluşturduğu görülmektedir. Merkeze ait döner sermaye gelirinin gideri karşılama oranı %79 iken, döner sermayeden harcanan gider tutarının %21 gelir tutarından fazla olduğu görülmektedir. * 1-2 Gelir ve gider hesaplarında ayaktan gelir ve giderler hesaba katılmamıştır. 12
4.ÖNERİLER Yanık Merkezinin sürdürülebilirlik açısından aşağıda yer alan önerilerin uygulanması ve Yanık Merkezine özel fiyatlandırmaya gidilmesi öngörülmektedir. 1.1 Yanık Merkezi servisinin yatak ücretlerinin hastanenin diğer servis yatak ücretlerinden farklı düşünülüp 30 fiyat yerine paket fiyatı belirlenerek uygulanması ve yanık hastasına özel işlemlerin bu pakete dâhil edilerek fiyat belirlenmesi (bahse konu uygulamanın sadece bünyesinde yanık merkezi yatağı olan kurumlarda uygulanması). 1.2 Yanık yoğun bakım paket ücretlerinin hastanenin diğer yoğun bakım paket ücretlerinden farklı düşünülüp fiyatının arttırılması, 2.1 Yanık merkezinde tedavi gören hastalara özel yapılan işlemlerin fiyatlarının yeniden revize edilmesi ve artırılması (debritman, pansuman, yanıkta eskarektomi v.b.) 2.2 Yara bakım ürünlerinin fiyatlarını düşüren 22.10.2014 tarihli SUT değişikliğinde yer alan fiyatların yeniden değerlendirilmesi öngörülmektedir. 13
4. KAYNAKLAR Kartal Dr. Lütfi Kırdar EAH HBYS, Muhasebe Birimi, Medulla Fatura Birimi, Stok Kontrol Birimi. Çekirdek Kaynak Yönetimi Sistemi (ÇKYS-TSİM) Karar Destek Sistemleri ( İş-Zekası) Malzeme Kaynakları Yönetim Sistemi(MKYS) 14