AD YAYINCILIK A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 1998 HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR VE ÖZEL BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Transkript

1 1 OCAK - 31 ARALIK 1998 HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR VE ÖZEL BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

2 1 OCAK ARALIK 1998 DÖNEMİNE AİT ÖZEL BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU 1. AD Yayıncılık A.Ş. ( Şirket ) nin 31 Aralık 1998 tarihi itibariyle düzenlenmiş bilançosunu ve bu tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu incelemiş bulunuyoruz. İncelememiz, aşağıda belirtilen sınırlama dışında Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanmış genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve standartlarına uygun olarak yapılmış ve dolayısıyla hesap ve işlemlerle ilgili olarak muhasebe kayıtlarının kontrolü ile gerekli gördüğümüz diğer denetim yöntem ve tekniklerini içermiştir. 2. İlişikte 33.4 numaralı dipnotta Şirket Yönetimi nin 2000 yılı sorunu ile ilgili açıkladığı bilgiler, Şirket in konuyla ilgili yapmış ve yapmakta olduğu teknik çalışmalara ve bunların sonuçlarına ilişkin olup özel denetim çalışmalarınızın kapsamı dışında tutulmuştur. 3. Şirket, bilanço dipnotu 11 de açıklandığı gibi halka açık olmadığından ekteki mali tablolarında kıdem tazminatı için karşılık ayırmamıştır. Bu karşılığın ayrılmamasının Şirket in mali tabloları üzerindeki etkisi vergi öncesi karı 21,881 milyon TL tutarında arttırmak yönünde olmuştur. Ancak Şirket 31 Mart 1999 tarihinden itibaren hazırladığı mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğünün tamamı için karşılık ayırmaya başlamıştır. 4. AD Yayıncılık A.Ş. Doğan Grubu şirketlerin bir üyesidir. Şirket bilanço dipnotu 10 da ve gelir tablosu dipnotu 5 de belirtildiği gibi gruba dahil diğer şirketler ile ticari ilişki içerisindedir. 5. Görüşümüze göre söz konusu mali tablolar yukarıda 2. paragrafta açıklanan çalışma alanının sınırlanması hususu ve 3., 4. paragraflarda belirtilen hususların etkileri haricinde AD Yayıncılık A.Ş. nin, 31 Aralık 1998 tarihindeki gerçek mali durumunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait gerçek faaliyet sonuçlarını uygulanan Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanmış genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır.

3 6. Görüşümüzü şartlı hale getirmeksizin aşağıdaki konuya dikkatinizi çekeriz: Bilanço dipnotu 12 de belirtildiği üzere şirket hissedarı AD Yayıncılık A.Ş. yi 31 Mart 1999 tarihli mali tabloları üzerinden Hürgüç Gazatecilik Ticaret Turizm ve Organizasyon A.Ş.ye kül halinde devrini planlamış ve bu devir işlemi 20 Ekim 1999 tarihinde gerçekleşmiştir. Başaran Nas Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi a member of PricewaterhouseCoopers Cansen Başaran, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi İstanbul, 30 Aralık 1999

4 1. İŞLETMENİN FİİLİ FAALİYET KONUSU AD Yayıncılık A.Ş. ("Şirket")'nin fiili faaliyet konusu; basın, yayın, tanıtım ve haber hizmetleri yapmak ve sunmaktır. Şirket in yayımlamakta olduğu dergilerin bir kısmı lisans sözleşmeleri dahilinde yurtdışından alınan isim hakları kapsamında çıkartılmaktadır. Şirket ile lisans sözleşmesi olan firmaların isimleri aşağıda verilmiştir. Motor Presse International Verlagsgesellschaft Holding GmbH&Co Future Publishing Ltd. CMP Media Inc. La Societe Publications Vie Et Loisirs La Societe D editions Modernes Parisienne, Societe Anonyme Picture Press Bild und Textagentur Gmbh IPC Magazines Limited 2. SERMAYENİN %10 VE DAHA FAZLASINA SAHİP ORTAKLAR Şirketin sermayesi 31 Aralık 1998 tarihi itibariyle 105,000 milyon TL (1997: 5,000 milyon TL) olup, hisse dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Aralık 1997 Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Ortakların Adı (%) (%) Doğan Yayın Holding A.Ş , ,000 Adilbey Holding A.Ş , ,000 Doğan Dış Tic. Ve Müm.A.Ş , Diğer , , ,000 Sermaye taahhütleri (2,025) 105,000 2, SERMAYEYİ TEMSİL EDEN HİSSE SENETLERİNE TANINAN İMTİYAZLAR Yoktur ( 1997 : Yoktur). 4. KAYIT SERMAYELİ ORTAKLIKLARDA KAYITLI SERMAYE TUTARI Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir (1997: Yoktur). 6

5 5. DÖNEM İÇİNDE YAPILAN SERMAYE ARTTIRIMLARI VE KAYNAKLARI Şirket 1998 yılı içerisinde aşağıdaki şekilde sermaye arttırımında bulunmuştur: Arttırım tarihi Arttırım tutarı Nakit Yedekler İştirak satış Yeniden değerleme karı değer artış fonu 31 Aralık , , Şirket 1997 yılı içerisinde aşağıdaki şekilde sermaye arttırımında bulunmuştur: Arttırım tarihi Arttırım tutarı Nakit Yedekler İştirak satış Yeniden değerleme karı değer artış fonu 29 Temmuz ,000 3, DÖNEM İÇİNDE İHRAÇ EDİLEN HİSSE SENEDİ DIŞINDAKİ MENKUL KIYMETLER Yoktur (1997 : Yoktur). 7. DÖNEM İÇİNDE İTFA EDİLEN BORÇLANMAYI TEMSİL EDEN MENKUL KIYMETLER Yoktur (1997 : Yoktur). 8. CARİ DÖNEMDE DURAN VARLIK HAREKETLERİ Satın alınan imal veya inşa edilen maddi duran varlık maliyeti; 16,128 35, Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlıkların maliyeti; 5, Cari dönemde ortaya çıkan yeniden değerleme artışları - Varlık maliyetlerinde (+) 24, Birikmiş amortismanlarda (-) (4,420) (208) 20, Yapılmakta olan yatırımlar: Yoktur ( 1997: Yoktur ). 7

6 9. CARİ VE GELECEK DÖNEMLERDE YARARLANILACAK YATIRIM İNDİRİMİNİN TOPLAM TUTARI Yoktur ( 1997: Yoktur ). 10. İŞLETMENİN, ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARLA OLAN ALACAK BORÇ İLİŞKİSİ 10.1 Ortaklar Bu mali tablolar açısından Şirket sermayesinde pay sahibi olan gerçek ve tüzel kişiler ortaklar olarak tanımlanmaktadır. Bu tanım çerçevesinde 31 Aralık 1998 ve 1997 tarihleri itibariyle ortaklarla ilgili mevcut hesap bakiyeleri aşağıdaki gibidir : Alacaklar Borçlar Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Doğan Dış Ticaret ve Mümessillik A.Ş Bağlı ortaklıklar Bu mali tablolar açısından Şirket in en az %50 oranında oy hakkına veya en az bu oranda yönetim çoğunluğunu seçme hakkına sahip olduğu sermaye ortaklıkları bağlı ortaklıklar olarak tanımlanmaktadır. Bu tanım çerçevesinde, 31 Aralık 1998 ve 1997 tarihi itibariyle Şirket'in bağlı ortaklığı bulunmamaktadır İştirakler Bu mali tablolar açısından, bir ortaklık ile Şirket arasında sözkonusu ortaklığın yönetimine ve ortaklık politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağ yaratan doğrudan sermaye ve yönetim ilişkisi iştirakler olarak tanımlanmaktadır. Bu tanım çerçevesinde 31 Aralık 1998 ve 1997 tarihleri itibariyle iştiraklerle ilgili mevcut hesap bakiyeleri aşağıdaki gibidir: 8

7 10 (DEVAMI) AD YAYINCILIK A.Ş. Alacaklar Borçlar Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan DYG İlan ve Reklam Hiz. A.Ş , Doğan Raks Satış Paz. ve Dağ. A.Ş. - 2, Rekpa Reklam Paz. ve Tic. A.Ş , Yaysat Yayın Paz. ve Dağ. A.Ş. - 61, , İlişkili kuruluşlar Bu mali tablolar açısından Şirket in ortaklarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu ve Şirket in iştirakleri ve bağlı ortaklıkları dışındaki Doğan Grubu şirketleri ilişkili kuruluşlar olarak tanımlanmaktadır. Bu tanım çerçevesinde ilişkili kuruluşlarla 31 Aralık 1998 ve 1997 tarihleri itibariyle mevcut hesap bakiyeleri aşağıdaki gibidir : Alacaklar Borçlar Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Milliyet Gazetecilik A.Ş , , AD Kitapçılık A.Ş. 348, Simge Yayıncılık ve Dağ. A.Ş , , Yaysat A.Ş. 61, Doğan ve Egmont Yayıncılık A.Ş. 19, DTV Haber ve Görsel Yayın A.Ş ,980 29, Yaratım Sağlık Spor ve Eğitim Org.A.Ş , Basın İşletmecilik Kağıt Matbaa San. A.Ş , Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş , Diğer 5,026 8, ,141 1, ,622 9, , ,

8 11. STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANTER VE AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ Finansal tabloların hazırlanışı Şirket finansal tablolarını ve dipnotlarını yürürlükteki ticari ve mali mevzuata ve Sermaye Piyasası Kurulu tebliğlerindeki ilke ve kurallara uygun olarak hazırlamaktadır. Devlet İstatistik Enstitüsü tarafından yayınlanan ülke genelinde toptan eşya fiyat endeksine göre; Türkiye de 31 Aralık 1998 dönemine ait bir yıllık enflasyon % 54.3 ve 31 Aralık 1998 ve 1997 tarihinde sona eren üçer yıllık dönemler için sırası ile % 445 ve % 482 olmuştur. Sermaye Piyasası Kurulu tebliğleri, finansal tabloların, sabit kıymetlerin isteğe bağlı olarak T.C. Maliye Bakanlığı'nın yıllık yayımladığı yeniden değerleme oranları ile yeniden değerlenmesi ve alacak ile borçların reeskontu dışında tarihi maliyet yöntemiyle hazırlanmasını öngörmektedir. Bu oranlar yaklaşık olarak toptan eşya fiyat endeksindeki artışları yansıtmaktadır. Enflasyonun etkisi nedeniyle finansal tablolarda herhangi bir düzeltme yukarıda bahsedildiği gibi sabit kıymetlerin isteğe bağlı olarak yeniden değerlenmesi ve alacak ve borçların reeskontu dışında öngörülmemiş veya zorunlu kılınmamıştır. Alacaklar ve borçlar Alacaklar ve borçlar bilançoda kayıtlı değerleriyle gösterilmektedir. Alacak ve borçlar içerisinde gösterilen alacak ve borç senetleri ile vadeli çekler T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan % 80 (1997: % 80) faiz oranı kullanılarak reeskont işlemine tabi tutulmuştur, ilgili reeskont geliri ve gideri cari dönem faaliyet gelir ve giderlerine intikal ettirilmiştir. Şirket in avans, depozito ve teminat niteliğinde olanların dışında üç aydan uzun vadeli cari hesap bakiyesi bulunmadığından bu hesaplar üzerinden reeskont yapılmamaktadır. Şüpheli alacaklar karşılığı Şüpheli alacaklar karşılığı Şirket yönetiminin, ticari alacakları üzerinde yaptığı değerlendirmeler sonucunda ayrılan karşılıklardan oluşmaktadır. Cari döneme isabet eden karşılıklar dava veya icra safhasına intikal ettirilmiş bulunan alacaklarla ilgili olup, vergi usul kanunu hükümleri dikkate alınarak cari dönem gelir tablosunda yer almıştır. Yabancı para cinsinden alacak ve borçlar Yıl içinde yabancı para cinsinden gerçekleşen tüm işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınarak, bilançoda yer alan yabancı para cinsinden varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları esas alınarak Türk Lirası'na 10

9 çevrilmiştir. Türk Lirası'na çevirmelerden doğan kur farkları gelir tablosunda dikkate alınmıştır. 11

10 11 (DEVAMI) Stoklar AD YAYINCILIK A.Ş. 31 Aralık 1998 tarihi itibariyle fiili stok sayımı yapılmış olup, stokların değerlemesinde elde etme maliyeti esas alınmıştır. Maliyet belirleme yöntemi hareketli ağırlıklı ortalamadır. Promosyonlar ile ilgili stoklar Promosyonlar ile ilgili stoklar Şirket in promosyon kampanyaları dahilindeki stokları olup değerlemesinde elde etme maliyeti esas alınmıştır. Şirket promosyon stoklarını bilançoda diğer stoklarda göstermiştir. İştirakler ve bağlı ortaklıklar İştirakler ve bağlı ortaklıklar elde etme maliyeti ve buna ilaveten ilgili kuruluşlarının içsel kaynaklarından yaptıkları sermaye arttırımlarından elde edilen bedelsiz hisse senetlerinin nominal değerleriyle yansıtılmaktadır. İştirakler ve bağlı ortaklıklar mali tabloların bütünlüğü içerisinde önemli bir meblağa ulaşan bir oranda değer kaybetmeleri ve bu değer düşüklüğünün yakın bir gelecekte ortadan kalkacağına dair objektif ve makul bir gerçeğin var olmaması durumunda rayiç bedel ile değerlendirilmektedir. İştirakler ve bağlı ortaklıklardan alınan temettü gelirleri cari dönem faaliyetlerine intikal ettirilmektedir. Maddi duran varlıklar Taşıt araç ve gereçleri, döşeme ve demirbaşlar ve birikmiş amortismanları 31 Aralık 1998 tarihi itibariyle, Sermaye Piyasası Kurulu nun öngördüğü şekilde yeniden değerleme oranı kullanılarak yeniden değerlemeye tabi tutulmuştur. 31 Aralık 1998 tarihinde yeniden değerleme oranı olarak, T.C. Maliye Bakanlığı nca belirlenen % 77.8 (1997: % 80.4) dikkate alınmıştır. Yeni orana göre hesaplanan yeniden değerlemeden doğan farkın tamamı yeniden değerleme fonuna aktarılmıştır. Bütün maddi duran varlıklar için (binek otoları hariç) amortisman, varlıkların tahmin edilen ekonomik ömürlerine göre aşağıda belirtilen oranlarda doğrusal amortisman metodu kullanılarak tüm dönem için ayrılmaktadır. Binek otoları için kıst amortisman usulü kullanılmaktadır: % Makina, tesis ve cihazlar 20 Taşıt, araç ve gereçleri 20 Döşeme ve demirbaşlar 20 12

11 11 (DEVAMI) 31 Aralık 1998 tarihi itibariyle sabit kıymetler yeniden değerlenmiş aktif değerleri üzerinden amortismana tabi tutulmuştur. Yıllık olarak hesaplanan amortisman cari dönem kayıtlarına alınmıştır. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar itfa payları indirildikten sonra gösterilmekte ve 5 yılda eşit paylarla itfa edilmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı Türk İş Kanununa göre Şirket, Türk İş Kanun una tabi bir hizmet yılını doldurmuş her personeline sebepsiz olarak işten çıkarma veya emekliliğe hak kazanma, 25 yılını doldurma (kadınlarda 20 yıl), askere çağrılma veya ölüm hallerinde kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat çalışılan her sene için bir aylık maaş tutarı olup, bu miktar 31 Aralık 1998 tarihi itibariyle 286,341,250 TL (1997: 104,734,375 TL) ile sınırlandırılmıştır. Şirket in 31 Aralık 1998 tarihi itibariyle toplam kıdem tazminatı yükümlülüğü 24,881 (1997: 10,767) milyon TL dir. Şirket halka açık olmadığı için 31 Aralık 1998 ve 1997 tarihli mali tablolarında kıdem tazminatı yükümlülüğü için karşılık ayırmamıştır. Kar dağıtımı Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci yasal yedekler ticari karın % 5'i, ödenmiş sermayenin % 20'sine varana dek ayrılır. İkinci yasal yedekler ise sermayenin % 5'ini aşan temettüler üzerinden % 10 oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu yasal yedeklerin, ödenmiş sermayenin % 50'sini aşmadıkça dağıtılmasına izin vermemektedir. Ancak birikmiş karların zararı karşılamaması durumunda yasal yedeklerden zarar mahsubu yapılabilmektedir. Yeniden değerleme fonu Yeniden değerleme fonu sabit kıymetlerin net defter değerlerinin yeniden değerlenmesi sonucu oluşan net değer artışıdır. Bu fon sermayeye eklenmesi durumunda bedelsiz hisse olarak ortaklara dağıtılabilir nitelikte olup, bu durumda hiçbir vergiye tabi olmamaktadır. Diğer bilanço kalemleri Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmıştır. 13

12 11 (DEVAMI) Gelir/gider belirlenmesi Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Buna bağlı olarak gelir, hizmet bitirildiği veya mal teslim edildiği anda, gider ise tahakkuk esasına göre hesaba alınmaktadır. Satış hasılatı Satış hasılatı mallar dağıtım şirketine sevk edildiği, reklam gelirleri reklam yayımlandığı anda belirlenmektedir. Mal takası sözleşmeleri Mal takası (barter) sözleşmeli satışlar fatura kesildiği anda ilgili hesaplara intikal ettirilmektedir. 12. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN VE AÇIKLAMAYI GEREKTİREN HUSUSLAR 12.1 Şirket hissedarları AD Yayıncılık A.Ş. yi 31 Mart 1999 tarihli mali tabloları üzerinden Hürgüç Gazetecilik Ticaret Turizm ve Organizasyon A.Ş. ye kül halinde devrini planlamış ve 20 Ekim 1999 tarihinde bu işlem gerçekleşmiştir Kıdem tazminatı tavanı her kıdem yılı için 1 Ocak 1999 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere 286,341,250 TL na yükseltilmiştir. 13. ŞARTA BAĞLI ZARARLAR VE KAZANÇLAR Şirket in 31 Aralık 1998 ve 1997 tarihleri itibariyle şarta bağlı olarak oluşabilecek zarar veya kazancı bulunmamaktadır. 14. İŞLETMENİN GAYRİ SAFİ KAR ORANLARI ÜZERİNDE ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİDE BULUNAN MUHASEBE TAHMİNLERİNDE DEĞİŞİKLİKLER Yoktur (1997 : Yoktur). 15. AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ TOPLAM İPOTEK VEYA TEMİNAT TUTARLARI Aktif değerler üzerinde herhangi bir ipotek veya teminat yoktur (1997 : Yoktur ). 16. AKTİF DEĞERLERİN TOPLAM SİGORTA TUTARLARI Aktif değerlerin üzerinde sigorta yoktur (1997: Yoktur). 14

13 17. ALACAKLAR İÇİN ALINAN TOPLAM İPOTEK VE TEMİNAT TUTARLARI Alacaklar için Yaysat Yayın Pazarlama ve Dağıtım A.Ş. den alınan nakit teminat tutarı 27,100 milyon TL dır. (1997: 27,100) 18. PASİFTE YER ALMAYAN TAAHHÜTLERİN TOPLAM TUTARI Banka teminat mektupları 542, , BANKALARDAKİ MEVDUATIN BLOKE OLANINA İLİŞKİN TUTARLAR Yoktur (1997: Yoktur). 20. BİLANÇODA MALİYET BEDELİ ÜZERİNDEN GÖSTERİLMİŞ MENKUL KIYMETLERİN VE FİNANSAL DURAN VARLIKLARIN BORSA RAYİÇLERİNE GÖRE, BORSA RAYİÇLERİ ÜZERİNDEN GÖSTERİLMİŞ MENKUL KIYMETLERİN VE FİNANSAL DURAN VARLIKLARIN MALİYET BEDELLERİNE GÖRE DEĞERLERİ Yoktur (1997: Yoktur). 21. MENKUL KIYMETLER VE BAĞLI MENKUL KIYMETLER GRUBU İÇİNDE YER ALIP İŞLETMENİN ORTAKLARI, İŞTİRAKLERİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI TARAFINDAN ÇIKARILMIŞ BULUNAN MENKUL KIYMET TUTARLARI Yoktur (1997: Yoktur). 15

14 22. MALİ TABLOLARDAKİ DİĞER İBARESİNİ TAŞIYAN HESAP KALEMLERİNDEN DAHİL OLDUĞU GRUBUN TOPLAM TUTARININ % 20 SİNİ VEYA BİLANÇO AKTİF TOPLAMININ %5 İNİ AŞAN HESAP KALEMLERİ Diğer dönen varlıklar Devreden KDV 153, ,697 Gelecek aylara ait giderler 150,927 67,537 Peşin ödenen vergiler ve fonlar 55,418 31,451 İş avansları 3,633 - Diğer çeşitli dönen varlıklar 2,302 9, , ,709 Diğer borç ve gider karşılıkları Maliyet giderleri karşılığı 25,725 30,174 Gider tahakkukları 85-25,810 30, Aralık 1998 tarihli bilançoda 12,961 milyon TL tutarında yer alan diğer kısa vadeli alacaklar, personelden alacaklardan oluşmaktadır (1997:13,541 milyon TL). 31 Aralık 1998 tarihi itibariyle mali tablolarda 1,521 milyon TL tutarında yer alan diğer maddi olmayan duran varlıklar tasarım giderlerinden oluşmaktadır (1997: 1,521 milyon TL). 31 Aralık 1998 tarihli bilançoda 924 milyon TL tutarında yer alan diğer duran varlıklar, gelecek yıllarda indirilecek KDV den oluşmaktadır (1998: 1,378 milyon TL). 16

15 23. DİĞER ALACAKLAR İLE DİĞER KISA VE UZUN VADELİ BORÇLAR HESAP KALEMİ İÇİNDE BULUNAN VE BİLANÇO AKTİF TOPLAMININ YÜZDE BİRİNİ AŞAN, PERSONELDEN ALACAKLAR İLE PERSONELE BORÇLAR Yoktur (1997: Yoktur). 24. ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR NEDENİYLE AYRILAN ŞÜPHELİ ALACAK TUTARLARI Şirket in önceki yıllarda ilişkili kuruluşu olan Gameda Kim. A.Ş. den 268 milyon TL tutarında şüpheli alacağı bulunmaktadır, Şirket bu alacağı ile ilgili olarak şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır. Ancak 1999 yılında Şirket in Gameda Kim A.Ş. ile ilişkili şirket alma durumu ortadan kalkmıştır. 25. ŞÜPHELİ ALACAK TUTARLARI Vadesi gelmiş şüpheli alacaklar için ayrılmış bulunan karşılık tutarları 2,206 (1997:432) milyon TL'dir. 26. İŞLETME İLE DOLAYLI SERMAYE VE YÖNETİM İLİŞKİSİNE SAHİP İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARIN DÖKÜMÜ, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR HESABINDA YER ALAN ORTAKLIKLARIN İSİMLERİ VE İŞTİRAK ORAN VE TUTARLARI, SÖZ KONUSU ORTAKLARIN DÜZENLENEN EN SON MALI TABLOLARINDA YER ALAN DÖNEM KARI VEYA ZARARI, NET DÖNEM KARI VEYA ZARARI İLE BU MALİ TABLOLARIN AİT OLDUĞU DÖNEM, SERMAYE PIYASASI KURULU STANDARTLARINA GÖRE HAZIRLANIP HAZIRLANMADIĞI, BAĞIMSIZ DENETİME TABİ TUTULUP TUTULMADIĞI VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORUNUN OLUMLU, OLUMSUZ VE ŞARTLI OLMAK ÜZERE HANGİ TÜRDE DÜZENLENDİĞİ : 1998 Ticaret Ünvanı Sermayesi Döviz Cinsi İştirak Oranı (%) İştirak Tutarı En Son Mali Tablo Tarihi Dönem Karı veya Zararı Net Dönem Karı veya Zararı Basın İşletmecilik A.Ş. 5,000 - % , ,964 3,897 D GD - Yaratım Sağlık A.Ş. 5,000 - % , ,313 2,851 D GD - DYG İlan ve Reklam Hizmetleri A.Ş. 5,000 - % (34,864) (34,864) D GD - NOTLAR: 01 Mali tabloların SPK standartlarına uygunluğu U=Uygun D=Uygun değil 02 Mali tabloların bağımsız denetimden geçip geçmediği GT=Geçti GD=Geçmedi 03 Bağımsız denetim raporu görüş türü OL=Olumlu OZ=Olumsuz 17

16 26 - (DEVAMI) 1997 Ticaret Ünvanı Sermayesi Döviz Cinsi İştirak Oranı (%) İştirak Tutarı En Son Mali Tablo Tarihi Dönem Karı veya Zararı Net Dönem Karı veya Zararı DYG İlan ve Reklam 5,000 - % (6,322) (6,322) D GD - Hizmetleri A.Ş. Doğan Raks Satış 250,000 - % 5 12, ,435 1,120 D GD - Pazarlama A.Ş. Rekpa Reklam Pazarlama 10,000 - % 15 3, ,654 65,146 D GD - ve Tic. A.Ş. Yaysat Yayın Satış ve Paz. A.Ş. 8,000 - % ,109 29,547 D GD - NOTLAR: 01 Mali tabloların SPK standartlarına uygunluğu U=Uygun D=Uygun değil 02 Mali tabloların bağımsız denetimden geçip geçmediği GT=Geçti GD=Geçmedi 03 Bağımsız denetim raporu görüş türü OL=Olumlu OZ=Olumsuz Şirket 24 Eylül 1998 tarihinde Doğan Raks Satış Pazarlama A.Ş. deki kayıtlı değeri 12,500 milyon TL olan iştirakini Doğan Yayın Holding A.Ş. ye 12,500 milyon TL karşılığında satmıştır. Şirket 24 Eylül 1998 tarihinde Rekpa Reklam Pazarlama ve Ticaret A.Ş. deki kayıtlı değeri 3,750 milyon TL olan iştirakinı Hürgüç Gazetecilik ve Mat. A.Ş. ye 1,500 milyon TL karşılığında satmıştır. Şirket 24 Eylül 1998 tarihinde Hür Servis A.Ş. nin Basın İşletmecilik Kağıt Mabaa San. A.Ş. deki kayıtlı değeri 1,125 milyon TL olan iştirakini 1,125 milyon TL karşılığı satın almıştır. Şirket 1 Aralık 1998 tarihinde Hür Servis A.Ş. nin Yaratım Sağlık Spor ve Eğitim Org. A.Ş. deki kayıtlı değeri 1,125 milyon TL olan iştirakini 1,125 milyon TL karşılığı satın almıştır. 27. İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARDA İÇSEL KAYNAKLARDAN YAPILAN SERMAYE ARTTIRIMI NEDENİYLE ELDE EDİLEN BEDELSİZ HİSSE SENEDİ TUTARLARI Yoktur (1997: 400 milyon TL, DYG Reklam ve İlan Hizmetleri A.Ş.). 28. TAŞINMAZLAR ÜZERİNDE SAHİP OLUNAN AYNİ HAKLAR VE BUNLARIN DEĞERLERİ Yoktur (1997: Yoktur). 18

17 29. DURAN VARLIKLARDA SON ÜÇ DÖNEMDE YAPILAN YENİDEN DEĞERLEME TUTARLARI Maliyetlerdeki artış 24, Birikmiş amortismanlardaki artış (4,420) (208) - Yeniden değerleme artış fonu 20, YABANCI PARALARLA TEMSİL EDİLEN VE KUR GARANTİSİ OLMAYAN ALACAK VE BORÇLAR İLE AKTİFTE MEVCUT YABANCI PARALAR Yoktur (1997: Yoktur). 31. ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR LEHİNE VERİLEN GARANTİ, TAAHHÜT, KEFALET, AVANS, CİRO GİBİ YÜKÜMLÜLÜKLERİN TUTARI Yoktur (1997: Yoktur). 32. DÖNEM İÇİNDE ÇALIŞAN ORTALAMA PERSONEL SAYISI Dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı 120 dir (1997: 96). 33. MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YADA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR 33.1 Vergi Karşılığı Etkin kurumlar vergisi oranı (fon payı dahil) %27.5 olmakla birlikte Şirket in varsa istisnalardan önceki karı üzerinden efektif asgari kurumlar vergisi %22 den az olamaz. Buna ilave olarak kurum kazancı, kurumlar vergisi, istisnalar (iştirak kazançları, yatırım ve benzeri fonlardan elde edilen kar payları) dan sonra kalan kısım halka açık şirketlerde %11 diğer şirketlerde %22 (fon payları dahil) ile %0 arasında değişen oranlarda stopaja tabidir. Bu esaslar dahilinde bilançoda kısa vadeli borç ve gider karşılıkları altında gösterilen vergi karşılıkları Şirket in etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanmış olup, 31 Aralık 1998 tarihi itibariyle 48,511 (1997: 139,179) milyon TL ilişikteki mali tablolara karşılık gideri olarak faaliyet sonuçlarına yansıtılmıştır. 19

18 33 - (DEVAMI) 1 Ocak 1999 tarihinden geçerli olmak üzere 4369 sayılı kanunla Türk Mali Mevzuatında önemli değişiklikler yapılmış, bu kapsamda kurumlar vergi oranı (fon payı dahil) % 33 e yükseltilmiştir. Ayrıca, yeni sistemde kurumların 3 er aylık süreler içinde geçici vergi beyannamesi vermeleri ve hesaplanan dönem kazancı üzerinden % 25 nispetinde geçici vergi ödemeleri gerekmektedir. Sabit getirili menkul kıymetlerden doğan stopaj, şirketin toplam vergi yükümlülüğünden mahsup edilebilir Kıdem Tazminatı Karşılığı 31 Aralık 1998 tarihi itibariyle 1475 sayılı İş Kanunu na göre hesaplanan kıdem tazminatı yükümlülüğü 24,881 (1997: 10,767) milyon TL dir. Ancak bilanço dipnotu 11 de de belirtildiği gibi Şirket 31 Aralık 1998 ve 1997 tarihli mali tablolarında kıdem tazminatı yükümlülüğü için karşılık ayırmamıştır. Basın Mesleğinde Çalışanlar ve Çalıştıranlar Arasındaki Münasebetlerin Tanzimi Hakkındaki Kanun a göre Şirket bu kanuna tabi ve gazetecilik mesleğinde en az beş yıl çalışmış her personeline herhangi bir sebep dolayısı ile iş akdinin feshi halinde kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat çalışılan her sene için 30 günlük ücret tutarı ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatına esas olan ücret, personelin aylık ücretine, bir yıl içinde aldığı ayni ve nakdi bütün ödemelerin 1/12 sinin ilavesi ile bulunan tutardır. Şirket in 5953 sayılı Basın İş Kanunu hükümleri de dikkate alınarak hesaplanan 31 Aralık 1998 tarihi itibariyle kıdem tazminatı yükümlülüğü 69,214 milyon TL dir Mal Takası Sözleşmeleri Şirket, dönem içinde medya sektöründe yaygın olan, mal takası (barter) sözleşmeli satışlar yapmıştır. Bu sözleşmelerin içeriği, üretilen dergilerin ve verilen servislerin nakit para tahsil ve ödemesi doğmadan değiştirilmesi şeklindedir. 31 Aralık 1998 tarihi itibariyle belli başlı mal takası sözleşmeleri aşağıdaki gibidir; Firma Anlaşma Miktarı Alınan Fatura Kesilen Fatura Hobi Kozmetik İmalat San. ve Tic. A.Ş. 100,000 77,578 66,287 Nissan Otomotiv A.Ş. 5, Yukarıda belirtilen mal takası anlaşmaları, gayrimenkul ve taşıt alımı karşılığına yapılmıştır. 20

19 33 - (DEVAMI) yılı sonuna yönelik şirketçe yapılan işlemler hakkında bilgiler 2000 yılı sorununa Şirket in Bilgi Sistemleri alt yapısı olarak 3 ayrı katagoride incelemiştir gerekli çalışmalar yapılmıştır. 1. Donanım (Hard Ware) 2. İşletim Sistemi (Operating System) 3. Uygulama Yazılımları (Application Software) 1. Donanım (Hard Ware) Donanım problemleri öncelikli olarak bilgisayar tarih bilgisinin iki hane olarak tanımlanmış olmasından kaynaklanmıştır. Server ve PC parkımızdaki tüm bilgisayarlarda tarih bilgisi dört hane tutulmaktadır. Bunun yanısıra Server larda ve PC lerde 2000 yılı testleri iki aşama olarak yapılmıştır. Öncelikle bilgisayar tarihi saat a ayarlanıp tarihin e geçişi gözlenmiştir. İkinci aşamada ise Y2K. EXE isimli test programi ile kapsamlı testler gerçekleştirilmiştir. Sonuç olarak testler sorunsuz geçmiştir. 2. İşletim sistemi (Operating System) Bilgi sistemleri alt yapısında kullanılan işletim sistemleri şunlardır: Windows 95, 98 Windows NT 4.0 Novel Netware 4.11 Mac05 (Macintosh operating system) Yapılan testlerden sorunsuz olarak geçilmiştir. 3. Uygulama Yazılımları (Application Software) i- Hazır Yazılımlar: MS Office MS Internet Explorer 4.01 MSIIS Server 3.0 MS SQL 6.5 MS Exchange Server 5.5 Logo Gold 3.15 Cheyenne Arc Server

20 McAfee Antivirus (Total Virus Defense) 33 - (DEVAMI) İstenilen tüm yazılımlar 2000 yılı uyumludur. ii- Kendi ürettiğimiz yazılımlar Reklam uygulaması dergi Bilgi Sistemleri bünyesinde geliştirilmiş olan bu uyğulamalarda tüm tarihler dört haneli kullanılmıştır yılına ait bir sorun bulunmamaktadır. 22

21 1 OCAK GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 1. DÖNEMİN TÜM AMORTİSMAN GİDERLERİ İLE İTFA VE TÜKENME PAYLARI Maddi duran varlıklarda amortisman gideri a) Normal amortisman gideri 9,516 6,261 b) Yeniden değerlemeden doğan amortisman gideri 4, ,402 6,407 Maddi olmayan duran varlıklarda itfa ve tükenme payları 1,997 1, DÖNEMİN REESKONT VE KARŞILIK GİDERLERİ 31 Aralık 1998 tarihi itibariyle reeskont ve diğer karşılık giderleri aşağıdaki gibidir : Vergi karşılığı 48, ,179 Reeskont gideri 52,854 30,518 Maliyet giderleri karşılığı 25,725 30,174 Diğer karşılık giderleri 85 17, , , DÖNEMİN TÜM FİNANSMAN GİDERLERİ a) Üretim maliyetine verilenler - - b) Sabit kıymet maliyetine verilenler - - c) Doğrudan gider yazılanlar 334 1, ,567 23

22 1 OCAK GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 4. DÖNEMİN FİNANSMAN GİDERLERİNDEN ORTAKLAR, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE İŞTİRAKLER İLGİLİ KISMIN TUTARI Yoktur (1997: Yoktur ). 5. ORTAKLAR, BAĞLI ORTAKLIKLAR, İŞTİRAKLER VE İLİŞKİLİ KURULUŞLARLA YAPILAN SATIŞ VE ALIŞLAR 31 Aralık 1998 ve 1997 tarihleri itibariyle ortaklar, bağlı ortaklıklar, iştirakler ve ilgili kuruluşlarla yapılan satış ve alışlar aşağıda belirtilmiştir. İştirakler Alışlar Satışlar Alışlar Satışlar Yaysat Yayın Paz. ve Dağ. A.Ş , ,370 DYG İlan ve Reklam Hizmetleri A.Ş. 201, , ,239 Rekpa Reklam Pazaralma A.Ş , ,416 Doğan Raks Satış Pazarlama A.Ş ,915 Basın İşletmecilik Kağıt Matbaa San. A.Ş. 45, ,620 Yaratım Sağlık, Spor ve Eğitim Org. A.Ş. 75, , , ,698 1,724,716 24

23 1 OCAK GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 5 (DEVAMI) İlişkili Kuruluşlar Alışlar Satışlar Alışlar Satışlar Milliyet Gazetecilik A.Ş. 1,247,191 52, ,969 42,957 Yaysat Yayın Paz. ve Dağ.A.Ş. 110,691 1,206, Rekpa Reklam Paz. ve Tic. A.Ş. 136,069 1,413, Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş. 8,267 1, Simge Yayıncılık ve Dağıtım A.Ş. 16, , Doğan ve Egmont Yayıncılık A.Ş , AD Kitapçılık A.Ş. 1, , DTV Haber ve Görsel Yay. A.Ş. 82,774 67, Doğan RaksSatış Pazarlama A.Ş Doğan Ofset Yayıncılık ve Mat. A.Ş Milta Milliyet Seyahat Acentası İşl. A.Ş. 1, Hürriyet Gazetecilik ve Matbacılık A.Ş. 1, Hürmedya İlancılık ve Rek. A.Ş. 9, Bravo Radyo ve TV Yay. Yap. San. ve Tic. A.Ş Foreks Yayıncılık ve Reklamcılık A.Ş Radyo Klübü 1, Dışbank Türk Dış Ticaret Bankası A.Ş. 1,853 5, Doğan Otomobilcilik ve Tic. ve San. A.Ş Hürgüç Gazetecilik Tic. ve Turizm Org. A.Ş Diğer , ,290 1,620,236 3,131, , ,247 İadeler 31 Aralık 1998 tarihi itibariyle Grup içi şirketlerden Yaysat Yayın Paz. ve Dağ. A.Ş. ye olan satışlardan iadeler 683,974 milyon TL (1997: 667,546 milyon TL) dir. 25

24 1 OCAK GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 6. ORTAKLAR, BAĞLI ORTAKLIKLAR, İŞTİRAKLER VE İLİŞKİLİ KURULUŞLARDAN ALINAN VE BUNLARA ÖDENEN FAİZ, KİRA VE BENZERLERİ 31 Aralık 1998 ve 1997 tarihleri itibariyle ortaklar, bağlı ortaklıklar, iştirakler ve ilişkili kuruluşlardan alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve diğer gider ve gelirlerin detayı aşağıda belirtilmiştir. Gelirler Faiz Diğer Faiz Diğer Milliyet Gazetecilik A.Ş ,300 Simge Yayıncılık A.Ş ,474 Dışbank Türk Dış Ticaret Bankası A.Ş ,774 Giderler Kira Diğer Kira Diğer Milliyet Gazetecilik A.Ş. 17,760-8, ÜST DÜZEY YÖNETİCİLERE CARİ DÖNEMDE SAĞLANAN ÜCRET VE BENZERİ MENFAATLERİN TOPLAM TUTARI Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 19,410 milyon TL (1997: 9,819 milyon TL) dir. 8. AMORTİSMAN HESAPLAMA YÖNTEMLERİ İLE BU YÖNTEMLERDE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLERİN DÖNEMİN AMORTİSMAN GİDERLERİNDE MEYDANA GETİRDİĞİ ARTIŞ VEYA ZALIŞ Yoktur (1997: Yoktur ). 26