İZMİR BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ 2015 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU

Transkript

1 İZMİR BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ 2015 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ekim 2016

2

3 İÇERİK İZMİR BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU İZMİR BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 1 28

4

5 İZMİR BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

6

7 İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ... 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU... 4 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU... 4 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI... 4 DENETİM GÖRÜŞÜ... 6 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER... 7 EKLER... 13

8

9 İZKA: Ġzmir Kalkınma Ajansı KISALTMALAR

10

11 TABLOLAR DİZİNİ Tablo 1: Dönemi Bütçe Giderlerinin Ekonomik Sınıflandırma Açısından Seyri Tablo 2: Dönemi Bütçe Gelirlerinin Ekonomik Sınıflandırma Açısından Seyri Tablo 3: 2015 Yılı Bütçe Giderleri Tahmini ve GerçekleĢme Durumu Tablo 4: 2015 Yılı Bütçe Gelirleri Tahmini ve GerçekleĢme Durumu Tablo 5: 2015 Yılı Ġçerisinde Takibe Alınan Tahakkuklu Gelirler Listesi Tablo 6: Kalkınma Ajansı Pay HesaplamaTablosu

12

13 1- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Ġzmir BüyükĢehir Belediyesinde mali iģ ve iģlemler, 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu'yla getirilen tahakkuk esaslı muhasebe sistemine uygun olarak düzenlenmekte ve uygulamalar, Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde gerçekleģtirilmektedir. Bütçe giderlerinin ekonomik sınıflandırmanın birinci düzeyi açısından dağılımı, aģağıda Tablo 1 de yer almaktadır. Tablo 1: Dönemi Bütçe Giderlerinin Ekonomik Sınıflandırma Açısından Seyri GİDER TÜRÜ 2013 (TL) 2014 (TL) 2015 (TL) PERSONEL GĠDERLERĠ , , ,81 SOSYAL GÜVENLĠK KURUMUNA DEVLET PRĠMĠ , , ,40 GĠDERLERĠ MAL VE HĠZMET ALĠMLARĠ , , ,85 FAĠZ GĠDERLERĠ , , ,21 CARĠ TRANSFERLER , , ,70 SERMAYE GĠDERLERĠ , , ,67 SERMAYE TRANSFERLERĠ , , ,51 BORÇ VERME , , ,36 BÜTÇE GİDERLERİ TOPLAMI , , ,51 Tablo 1 de gösterildiği üzere, borç verme, sermaye giderleri, mal ve hizmet alımları ile personel giderlerindeki artıģa paralel olarak bütçe giderleri, bir önceki yıla göre 2015 yılında yaklaģık %37 oranında artıģ göstermiģtir yılında faiz giderleri ile sermaye transferleri kalemlerinde bir önceki yıla göre azalıģ meydana gelmiģtir. Tablo 2: Dönemi Bütçe Gelirlerinin Ekonomik Sınıflandırma Açısından Seyri GELİRİN TÜRÜ 2013 (TL) 2014 (TL) 2015 (TL) VERGĠ GELĠRLERĠ , , ,32 TESEBBÜS VE MÜLKĠYET GELĠRLERĠ , , ,96 ALĠNAN BAGĠS VE YARDĠMLAR ĠLE ÖZEL GELĠRLER 493, , ,94 DĠGER GELĠRLER , , ,91 SERMAYE GELĠRLERĠ , , ,90 BÜTÇE GELİRLERİ TOPLAMI , , ,03 BÜTÇE GELĠRLERĠNDEN RED VE ĠADELER TOPLAMI , , ,84 Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

14 NET BÜTÇE GELİRLERİ TOPLAMI , , ,19 Bütçe gelirlerinin ekonomik açıdan seyrini gösteren Tablo 2 deki veriler dikkate alındığında, diğer gelirlerdeki artıģla birlikte net bütçe gelirleri, bir önceki yıla göre 2015 yılında yaklaģık %14 oranında artıģ göstermiģtir. Gelir düzeyindeki artıģ normal düzeyde kabul edilebilirken özellikle yatırım harcamalarındaki artıģlardan dolayı 2015 yılı giderlerinin gelirlerinden fazla olduğu görülmüģtür. Ġzmir BüyükĢehirBelediyesi 2015 dönemi bütçe tahmini ve gerçekleģmeleri Tablo 3 ve Tablo 4 te gösterilmektedir. Buna göre 2015 yılında bütçe giderleri, tahmini bütçeye göre %84,39 seviyesinde gerçekleģmiģ ve borç verme kalemi dıģında tüm kalemlerde tahmini bütçenin altında seyretmiģtir. En yüksek gider kalemini oluģturan sermaye giderlerinde gerçekleģme oranı %76,49 oranında kalırken, mal ve hizmet alımları %80,61, personel giderleri ise %84,13 düzeyinde gerçekleģmiģtir. Tablo 3: 2015 Yılı Bütçe Giderleri Tahmini ve Gerçekleşme Durumu GİDER BÜTÇEYE KALEMİNİN GÖRE GİDER GERÇEKLEŞEN GERÇEKLEŞ GİDER AÇIKLAMASI BÜTÇE (TL) GERÇEK KODU (TL) EN TOPLAM LEŞME GİDERE ORANI ORANI 1 Personel Giderleri , ,81 84,13 7,91 2 S.G.K. Devlet Prim Giderleri , ,40 77,90 1,11 3 Mal ve Hizmet Alım Giderleri , ,85 80,61 17,10 4 Faiz Giderleri , ,21 99,28 1,93 5 Cari Transferler , ,70 99,19 10,47 6 Sermaye Giderleri , ,67 76,49 39,66 7 Sermaye Transferleri , ,51 91,64 2,64 8 Borç Verme , ,36 100,00 19,17 9 Yedek Ödenekler ,00 0,00 0,00 0,00 TOPLAM , ,51 84,39 100, yılında gerçekleģen bütçe gelirleri, yılı tahminine göre %87,55 seviyesinde gerçekleģmiģtir. Tablodan da görüleceği üzere Ġzmir BüyükĢehir Belediyesinin en büyük geliri, baģta Ġller Bankası payı ile faiz gelirleri olmak üzere, diğer gelirler kaleminden oluģmaktadır. Diğer gelirler kaleminin 2015 yılındaki gerçekleģme oranı %86,77'dir yılında gelir kalemleri içinde en büyük sapma, tüm bütçe gelir kalemleri içinde %1,11'lik Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2

15 paya sahip olan vergi gelirlerinde ortaya çıkmıģtır. TeĢebbüs ve Mülkiyet gelirlerinde ise tahmin-gerçekleģme oranı %92,63 seviyesinde gerçekleģmiģtir. Tablo 4: 2015 Yılı Bütçe Gelirleri Tahmini ve Gerçekleşme Durumu GELİR BÜTÇEYE KALEMİNİN GELİR GELİR GERÇEKLEŞEN GÖRE GERÇEKLEŞ BÜTÇE (TL) KODU AÇIKLAMASI (TL) GERÇEKLEŞ EN TOPLAM ME ORANI GELİRE ORANI 1 Vergi Gelirleri , ,32 71,02 1,11 3 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri , ,96 92,63 5,50 4 Alınan BağıĢ Ve Yardımlar 5.000, ,94 219,64 0,00 5 Diğer Gelirler , ,91 86,77 92,21 6 Sermaye Gelirleri , ,90 199,41 0,86 8 Alacaklardan Tahsilat 0,00 0,00 0,00 0,00 9 Red ve Ġadeler (-) , , ,69 0,31 TOPLAM , ,87 87,55 100,00 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taģınır hesabı icmal cetveli, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3

16 Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiģtir. 2- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4

17 elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5

18 5- DENETİM GÖRÜŞÜ Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6

19 6- DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Takibe Alınan Faaliyet Alacaklarının Mevzuata Aykırı Olarak Muhasebeleştirilmesi Takibe alınan faaliyet alacaklarının takibe alındığında değil mali yıl sonunda 121- Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabına alındığı görülmüģtür. Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği nin 86'ncı maddesinin birinci fıkrasının a bendinde; İlgili servislerce muhasebe servisine bildirilen takibe alınmış alacaklar, düzenlenecek muhasebe işlem fişi ile gelirlerden takipli alacaklar hesabına borç, ilgisine göre Gelirlerden Alacaklar Hesabı veya gelirlerden tecilli ve tehirli alacaklar hesabına alacak kaydedilerek takip kayıtları yapılır. İlgili servislerce takibe alma işlemi gün sonuna kadar muhasebeye bildirilir. Denilmektedir. Buna göre takibe alınan alacakların 121-Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabına borç, ilgisine göre 120-Gelirlerden Alacaklar Hesabı veya 122-Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabı ya da 222-Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabına alacak kaydedilmesi gerekmektedir. Ġzmir BüyükĢehir Belediyesinde yapılan incelemelerde; ilgili tahakkuk birimlerince Ġcra ve Takip ġube Müdürlüğüne bildirilen takibe alınmıģ ,02 TL alacağın, takibe alındığı gün sonu yerine mali yıl sonunda 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabına kaydedildiği görülmüģtür. Söz konusu alacağın takibe alındığı gün sonu itibariyle yukarıda bahsedilen kayıtların yapılması gerektiği düģünülmektedir. Tablo 5: 2015 Yılı İçerisinde Takibe Alınan Tahakkuklu Gelirler Listesi HESAP ADI TUTARI (TL) ÖDEME EMRİ SAYISI Ġlan reklam vergisi (IĢıksız Reklam) , Cezalı Rusüm Hasılatı , Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

20 Ġlan Reklam Vergisi (IĢıklı Reklam) , Vergi Ziyai Cezası , ĠĢgal Harcı , Ecrimisil Gelirleri ,89 6 Para Cez. (5326 Kabahatlar Kanunu'na Göre) Zabıta , Para Cezaları (Zabıta Müd.) , Para Cezaları (Çevre Sağlığı) ,00 9 Ġlan Reklam Vergisi (Araç Üzeri) ,30 63 Eğlence Vergisi (Biletle Girilen Yerler) ,06 2 ĠĢgaliye Harcı (Taksi Durakları) ,80 19 Ġlan Reklam Vergisi (Kağıt AfiĢ) ,50 2 Ġlan Reklam Vergisi (Bez AfiĢ) 9.150,00 10 Eğlence Vergisi 2.Sınıf 3.080,00 7 Yangın Sigorta Vergisi 1.383,80 2 Ġlan Reklam Vergisi 620,00 1 Diğer Cezalar 523, Dereceden Usulsüzlük Cezası 126,00 7 S Plakalı Servis Aracı ÇalıĢma Ruhsatı ve Servis Ġzin Belgesi 5,00 1 GENEL TOPLAM , Kamu idaresi cevabında; "Denetim Raporundaki görüģünüz doğrultusunda Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi Yazılım Uygulamaları programında Ġcra Takip Modülünde Takibe Alınan Alacaklar Ġcmal ve Detaylı Raporları hazırlatılmıģtır tarihinden itibaren ilgili tahakkuk birimlerince Ġcra ve Takip ġube Müdürlüğüne bildirilen takibe alınan faaliyet alacaklarının günlük olarak muhasebeleģtirilmesine baģlanmıģtır." Denilmektedir. Sonuç olarak Kurum tarafından bulguda belirtilen hususa iģtirak edilmiģ ve ilgili hesabın kulanılması için çalıģma baģlatıldığı ifade edilmiģtir. Öneri: Mevzuata uyulması ve gerekli takiplerin yapılması önerilir. BULGU 2: Kalkınma Ajansına Aktarılan Payların Hesabına Esas Tutulan Matrahın Yanlış Hesaplanması Ġzmir Kalkınma Ajansına (ĠZKA) tarih ve 5449 sayılı Kalkınma Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8

21 Ajanslarının KuruluĢu, Koordinasyonu ve Görevleri Hakkında Kanun uyarınca belediye bütçesinden aktarılması gereken payın yanlıģ hesaplandığı görülmüģtür. Kanun'un Gelirler ve yönetilecek fonlar baģlıklı 19 uncu maddesinde Ajanslara, belediyelerin bir önceki yıl gerçekleģen bütçe gelirleri üzerinden borçlanma ve tahsisi mahiyetteki gelir kalemleri hariç tutulmak üzere yüzde bir oranında payın cari yıl bütçesinden aktarılacağı; Bakanlar Kurulunun belediyeler için belirlenen oranı yarısına kadar indirmeye yetkili olduğu hüküm altına alınmıģtır. Bu yetki doğrultusunda Bakanlar Kurulu 2011/2168 sayılı kararı ile bu oranı yarıya indirmiģ ve belediyelerin bütçe gelirleri üzerinden kalkınma ajanslarına aktaracakları pay oranını binde beģ olarak belirlemiģtir. Bu Kanun'un yürürlüğe girdiği tarihten bu yana Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi tarafından Vakıfbank, Denizbank gibi bankaların yanı sıra Fransız Kalkınma Ajansı gibi yabancı finans kurumlarından aldığı kredilerden kullanılan tutarlar, ĠZKA'ya aktarılan payın hesaplanması esnasında bir önceki yıl gerçekleģen bütçe gelirinden düģülmemiģtir. AĢağıdaki tablodan 2007 yılından bu yana toplam ,59 TL nin bütçe gelirlerinden düģülmediği görülmektedir. Söz konusu tutarın ĠZKA'ya aktarılmadan önce bütçe gelirlerinden indirilmesi gerektiği düģünülmektedir. Tablo 6: KalkınmaAjansı Pay HesaplamaTablosu YILI A B C D= A - (B + C ) ÖDENMESİ ÖDENEN FAZLA NET BÜTÇE PAYDAN PAYDAN PAYA ESAS GEREKEN KALKINMA ÖDENEN GELİR HARİÇ HARİÇ NET BÜTÇE KALKINMA AJANSI PAYI KALKINMA TUTARI TUTULACAK TUTULACAK GELİRİ AJANSI PAYI AJANSI TAHSİSLİ BORÇLANMA PAY GELİRLER TUTARI TUTARI , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,33 GENEL TOPLAM , , , , , , ,59 Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9

22 Kamu idaresi cevabında; "Belediyemiz mali yılları Ġzmir Kalkınma Ajansı Payı, BaĢbakanlık Devlet Planlama TeĢkilatı MüsteĢarlığı Bölgesel GeliĢme ve Yapısal Uyum Genel Müdürlüğünün 2010 tarihli B.02.1.DPT /3956 sayılı yazıları ile gönderilen Ek 2 tablosu esas alınarak hesaplanmıģtır yılları için kalkınma ajansı payı bütçe gelirleri üzerinden borçlanma ve tahsisi mahiyetteki gelir kalemleri hariç tutularak yeniden hesaplanmıģtır. Sehven fazla hesaplanarak ödenen ,59 TL tarih ve sayılı yazımız ile Ġzmir Kalkınma Ajansına bildirerek iadesi istenmiģtir. Ġzmir Kalkınma Ajansı tarafından fazla ödenen ajans payı henüz belediyemize iade edilmemiģtir. Denetim Raporunda belirtilen görüģ doğrultusunda Ġzmir Kalkınma Ajansına fazla ödenen ,59 TL 2016 mali yılı içerisinde ödenecek olan 2014 yılı paylarından mahsup edilecektir. Ayrıca Kalkınma Bakanlığı Bölgesel GeliĢme ve Yapısal Uyum Genel Müdürlüğü nün tarih ve E.1397 Kalkınma Ajanslarına Aktarılacak Payların Hesaplanmasına iliģkin görüģ yazıları da ekte sunulmuģtur." denilmektedir. Sonuç olarak Kurum tarafından bulguda belirtilen hususa iģtirak edilmiģ ve Kalkınma Ajansı payının mevzuata uygun olarak hesaplanacağı ifade edilmiģtir. Öneri: Kalkınma ajansı paylarının hesaplanmasında belediye tarafından borçlanılan tutarların toplam gelirlerden düģülmesi yönünde iģlem yapılmalıdır. BULGU 3: İdari Şartname ve Sözleşme Hükümlerine Aykırı Olarak İkmal İnşaatı İşinin Alt Yükleniciye Yaptırılması 29 Ekim Mahallesi 1004 Sokak Yaya Üst Geçidi Ġkmal ĠnĢaatı iģinin tamamının mevzuata aykırı biçimde alt yükleniciye yaptırıldığı görülmüģtür. Yapım ĠĢleri Ġhaleleri Uygulama Yönetmeliği eki olan Açık Ġhale Usulü Ġle Ġhale Edilen Yapım ĠĢlerinde Uygulanacak Tip Ġdari ġartname nin Alt yükleniciler baģlıklı 18'inci maddesine ait dip notlarda; İsteklilerden alt yüklenicilere yaptırmayı düşündükleri işleri belirtmelerinin Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

23 istenmemesi durumunda aşağıdaki metne yer verecektir: İhale konusu işte idarenin onayı ile alt yüklenici çalıştırılabilir. Ancak işin tamamı alt yüklenicilere yaptırılamaz. Alt yüklenicilerin yaptıkları işlerle ilgili sorumluluğu yüklenicinin sorumluluğunu ortadan kaldırmaz. Denilmektedir. 29 Ekim Mahallesi 1004 Sokak Yaya Üst Geçidi Ġkmal ĠnĢaatı Yapılması iģine ait idari Ģartname ve sözleģme hükümlerinde de yüklenicinin alt yüklenici çalıģtırabileceği ancak iģin tamamının alt yüklenicilere yaptırılamayacağı belirtilmiģtir. Yüklenici ile alt yüklenici arasında tarihinde imzalanan taģeron sözleģmesinin "SözleĢmenin konusu" baģlıklı 4'üncü maddesinde;..burada zikredilmeyen ve proje ve idari sözleşmede yazılan veya yazılmayan idarenin ve işverenin istediği ve işin bütünlüğünü sağlayan, velhasıl tüm imalatlar anlaşmaya dahildir.. Denilmektedir tarihinde yer teslimi yapılan iģe ait, idare ile yüklenici arasında imzalanan, asıl sözleģmenin bedeli ,00 TL, yüklenici ile alt yüklenici arasında tarihinde imzalanan taģeron sözleģmesinin bedeli ise ,00 TL dir. 29 Ekim Mahallesi 1004 Sokak Yaya Üst Geçidi Ġkmal ĠnĢaatı Yapılması iģine ait Ģartname ve sözleģmede iģin tamamının alt yüklenicilere yaptırılamayacağı hüküm altına alınmasına rağmen yüklenici ile alt yüklenici arasında imzalanan taģeron sözleģmesinde iģe ait tüm imalatların alt yüklenici tarafından yapılacağı belirtilerek asıl sözleģme hükümlerine aykırı bir uygulama gerçekleģtiği düģünülmektedir. Kamu idaresi cevabında; "Kamu Ġhale Mevzuatı kapsamında alt yüklenicilik uygulamasında iģin ne kadarının alt yüklenicilere yaptırılacağı konusunda hukuki olarak oransal bir ağırlık gözetilmemekte olup, Yapım ĠĢleri Genel ġartnamesinin 20/3 üncü maddesinde ĠĢin tamamı hiçbir suretle alt yükleniciler marifetiyle yaptırılamaz hükmü yer almaktadır. Söz konusu 29 Ekim Mahallesi Sokak Yaya Üst Geçidi Ġkmal ĠnĢaatı ĠĢi ile Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

24 ilgili sözleģmenin 15. Maddesine uygun olarak tarih ve 2407 sayı ile BaĢkanlık Olur u alınarak iģin öngörüldüğü üzere tamamı değil %98 i alt yüklenici firmaya yaptırılmıģ olup bu hususta alt yükleniciye iģ deneyim belgesi verilmemiģtir. Denetim Raporuna konu olan 29 Ekim Mahallesi Sokak Yaya Üst Geçidi Ġkmal ĠnĢaatı ĠĢi ile ilgili tüm imalatların sözleģme hükümlerine uygun olarak gerçekleģtirildiği düģünülmektedir." denilmektedir. Sonuç olarak Ġdare tarafından yapılan savunmada yüklenici ile alt yüklenici arasında yapılan sözleģmedeki bedel, iģin tamamının alt yükleniciye yaptırılmadığının dayanağı olarak gösterilmiģtir. Oysa bulgumuzda da belirtildiği üzere yüklenici ile alt yüklenici arasında akdedilen sözleģmenin konusu idarenin yaptırmak istediği ve ihale dokümanında yapılmasını öngördüğü iģlerin tamamını kapsamaktadır. Dolayısıyla savunmada belirtilen tutar dikkate alınarak iģin % 98'lik kısmının alt yükleniciye yaptırıldığı sonucu çıkarılamaz. Zira bu tutar yüklenici ile alt yüklenicinin arasında yapılan anlaģma neticesinde ortaya çıkan parasal değerdir. Diğer bir deyiģle bu tutarın ihale bedeliyle bir ilgisi bulunmamaktadır. Yapım ĠĢleri Ġhaleleri Uygulama Yönetmeliği eki olan Açık Ġhale Usulü Ġle Ġhale Edilen Yapım ĠĢlerinde Uygulanacak Tip Ġdari ġartname nin Alt yükleniciler baģlıklı 18'inci maddesine ait dip notlarda; İsteklilerden alt yüklenicilere yaptırmayı düşündükleri işleri belirtmelerinin istenmemesi durumunda aşağıdaki metne yer verecektir: İhale konusu işte idarenin onayı ile alt yüklenici çalıştırılabilir. Ancak işin tamamı alt yüklenicilere yaptırılamaz. Alt yüklenicilerin yaptıkları işlerle ilgili sorumluluğu yüklenicinin sorumluluğunu ortadan kaldırmaz. Denilmektedir. Bu düzenlemede tutar üzerinden bir değerlendirme söz konusu değildir. Öneri: Mevzuata uygun hareket edilmesi ve takibinin yapılması önerilir. Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12

25 EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları İzmir Büyükşehir Belediyesi 2015 Yılı Bilançosu AKTİF 2013 YILI (TL) 2014 YILI (TL) 2015 YILI (TL) 1 DÖNEN VARLIKLAR , , ,09 10 HAZIR DEĞERLER , , , KASA HESABI 101 ALINAN ÇEKLER HESABI 102 BANKA HESABI , , ,81 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ 103 HESABI ,00 0, PROJE ÖZEL HESABI , , , DÖVĠZ HESABI , , , DÖVĠZ GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) 0, DĠĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 0,00 BANKA KREDĠ KARTLARINDAN ALACAKLAR 109 HESABI , , ,99 11 MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 0, MENKUL VARLIKLAR HESABI 0, DĠĞER MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR HESABI 0,00 12 FAALİYET ALACAKLARI , , , GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI , , , GELĠRLERDEN TAKĠPLĠ ALACAKLAR HESABI , , ,48 GELĠRLERDEN TECĠLLĠ VE TEHĠRLĠ ALACAKLAR 122 HESABI ,36 0, VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI , , , DĠĞER FAALĠYET ALACAKLARI HESABI , , ,76 13 KURUM ALACAKLARI 0,00 KURUMCA VERĠLEN BORÇLARDAN ALACAKLAR 132 HESABI 0,00 Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

26 137 TAKĠPTEKĠ KURUM ALACAKLARI HESABI 0,00 14 DİĞER ALACAKLAR , , , KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI , , ,59 15 STOKLAR , , , ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI , , , TĠCARĠ MALLAR HESABI 0, DĠĞER STOKLAR HESABI 0,00 16 ÖN ÖDEMELER , , , Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 0, PERSONEL AVANSLARI HESABI 0, BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI , , , AKREDĠTĠFLER HESABI 0,00 MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN AVANS VE 165 KREDĠLER HESABI , , ,20 PROJE ÖZEL HESABINDAN VERĠLEN AVANS VE 166 AKREDĠTĠFLER HESABI 0,00 DOĞRUDAN DIġ PROJE KREDĠ KULLANIMLARI 167 AVANS VE AKREDĠFLERĠ HESABI 0,00 18 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 0, GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER HESABI 0,00 19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR , , , DEVREDEN KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI , , , ĠNDĠRĠLECEK KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI 0, SAYIM NOKSANLARI HESABI 0,00 2 DURAN VARLIKLAR , , ,30 21 MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 0, MENKUL VARLIKLAR HESABI 0, DĠĞER MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR HESABI 0,00 22 FAALİYET ALACAKLARI , , , GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI , , ,02 GELĠRLERDEN TECĠLLĠ VE TEHĠRLĠ ALACAKLAR 222 HESABI 0, DĠĞER FAALĠYET ALACAKLARI HESABI , , ,06 23 KURUM ALACAKLARI 0,00 KURUMCA VERĠLEN BORÇLARDAN ALACAKLAR 232 HESABI 0,00 24 MALİ DURAN VARLIKLAR , , ,36 MALĠ KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER 240 HESABI , , , MAL VE HĠZMET ÜRETEN KURULUġLARA , , ,56 Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14

27 YATIRILAN SERMAYELER HESABI 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR , , , ARAZĠ VE ARSALAR HESABI , , , YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI , , , BĠNALAR HESABI , , , TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI , , , TAġITLAR HESABI , , , DEMĠRBAġLAR HESABI , , , DĠĞER MADDĠ DURAN VARLIKLAR HESABI 0, BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) , , , YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI , , , YATIRIM AVANSLARI HESABI , , ,86 26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR , , , HAKLAR HESABI , , , ÖZEL MALĠYETLER HESABI 0, BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) , , ,01 28 GELECEK YILLARA AİT GİDERLER 0, GELECEK YILLARA AĠT GĠDERLER HESABI 0,00 29 DİĞER DURAN VARLIKLAR 0,00 MAL VE HĠZMET ÜRETEN KURULUġLARA 294 YATIRILAN SERMAYELER HESABI 0, DĠĞER ÇEġĠTLĠ DURAN VARLIKLAR HESABI 0, BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) 0,00 TOPLAM: , , ,39 9 NAZIM HESAPLAR , , ,16 90 ÖDENEK HESAPLARI , , ,20 MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN KULLANILACAK 906 ÖDENEKLER HESABI , , ,20 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN 91 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI , , , TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI , , , KĠġĠLERE AĠT MENKUL KIYMETLER HESABI 5.438, ,31 538,31 92 TAAHHÜT HESAPLARI , , , GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI , , ,72 99 DİĞER NAZIM HESAPLAR , , , KĠRAYA VERĠLEN DURAN VARLIKLAR , , ,17 Genel Toplam: , , ,55 Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

28 PASİF 2013 YILI 2014 YILI 2015 YILI 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR , , ,74 30 KISA VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR , , , BANKA KREDĠLERĠ HESABI , , , KAMU ĠDARELERĠNE MALĠ BORÇLAR HESABI , , , CARĠ YILDA ÖDENECEK TAHVĠLLER HESABI 0, KISA VADELĠ DĠĞER ĠÇ MALĠ BORÇLAR HESABI 0,00 31 KISA VADELİ DIŞ MALİ BORÇLAR , , ,21 CARĠ YILDA ÖDENECEK DIġ MALĠ BORÇLAR 310 HESABI , , ,21 32 FAALİYET BORÇLARI , , , BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI , , , BÜTÇELEġTĠRĠLECEK BORÇLAR HESABI 0,00 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR , , , ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI , , , EMANETLER HESABI , , ,58 34 ALINAN AVANSLAR 0, ALINAN SĠPARĠġ AVANSLARI HESABI 0, ALINAN DĠĞER AVANSLAR HESABI 0,00 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER , , , ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI , , ,29 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ 361 HESABI , , ,93 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA 362 YAPILAN TAHSĠLAT HESABI , , , KAMU ĠDARELERĠ PAYLARI HESABI 0,00 VADESĠ GEÇMĠġ, ERTELENMĠġ VEYA TAKSĠTLENDĠRĠLMĠġ 0, VERGĠ VE DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 37 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI , , KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI HESABI , , , DĠĞER BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI HESABI ,41 GELECEK AYLARA AİT GELİRLER VE GİDER 38 TAHAKKUKLARI , ,94 0, GELECEK AYLARA AĠT GELĠRLER HESABI , ,94 0, GĠDER TAHAKKUKLARI HESABI 0,00 DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 39 HESABI , HESAPLANAN KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16

29 397 SAYIM FAZLALARI HESABI ,57 DĠĞER ÇEġĠTLĠ KISA VADELĠ YABANCI 399 KAYNAKLAR HESABI 4 UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR , , ,64 40 UZUN VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR , , , BANKA KREDĠLERĠ HESABI , , , KAMU ĠDARELERĠNE MALĠ BORÇLAR HESABI , , , TAHVĠLLER HESABI 409 UZUN VADELĠ DĠĞER ĠÇ MALĠ BORÇLAR HESABI 41 UZUN VADELİ DIŞ MALİ BORÇLAR , , , DIġ MALĠ BORÇLAR HESABI , , ,22 43 DİĞER BORÇLAR , , , ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI , , ,42 KAMUYA OLAN ERTELENMĠġ VEYA 438 TAKSĠTLENDĠRĠLMĠġ BORÇLAR HESABI 44 ALINAN AVANSLAR 440 ALINAN SĠPARĠġ AVANSLARI HESABI 449 ALINAN DĠĞER AVANSLAR HESABI 47 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI , , , KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI HESABI , , , DĠĞER BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI HESABI 0,00 GELECEK YILLARA AİT GELİRLER VE GİDER 48 TAHAKKUKLARI , , , GELECEK YILLARA AĠT GELĠRLER HESABI , , , GĠDER TAHAKKUKLARI HESABI 49 DİĞER UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR DĠĞER UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 499 HESABI 5 ÖZ KAYNAKLAR , , ,01 50 NET DEĞER , , , NET DEĞER HESABI , , ,00 52 YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI 0, YENĠDEN DEĞERLEME FARKLARI HESABI 0,00 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET 57 SONUÇLARI , , , GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI , , ,09 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET 58 SONUÇLARI 0, GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI 0,00 59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI , , ,92 Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17

30 590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU HESABI , , , DÖNEM OLUMSUZ FAALĠYET SONUCU HESABI (-) TOPLAM: , , ,39 9 NAZIM HESAPLAR , , ,16 90 ÖDENEK HESAPLARI , , ,20 MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN ÖDENEKLER 907 HESABI , , ,20 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN 91 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI , , , TEMĠNAT MEKTUPLARI EMANETLERĠ HESABI , , ,76 KĠġĠLERE AĠT MENKUL KIYMET EMANETLERĠ 913 HESABI 5.438, ,31 538,31 92 TAAHHÜT HESAPLARI , , , GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġILIĞI HESABI , , ,72 99 DİĞER NAZIM HESAPLAR , , , DĠĞER NAZIM HESAPLAR KARġILIĞI HESABI , , ,17 Genel Toplam: , , ,55 Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18

31 İzmir Büyükşehir Belediyesi 2015 Yılı Faaliyet Sonuçları Tablosu YRD HES YRD. HESAP KODU HES AP GİDERİN TÜRÜ N-2 YILI (TL) N-1 YILI (TL) Cari Yıl (N) (TL) AP KOD HES AP GELİRİN TÜRÜ N-2 YILI (TL) N-1 YILI (TL) Cari Yıl (N) (TL) KOD U KOD PERSONEL GİDERLERİ , , , VERGİ GELİRLERİ , , , SOSYAL GÜVENLİK KURUMUNA DEVLET PRİMİ GİDERLERİ , , , TEŞEBBÜS VE MÜLKİYET GELİRLERİ , , , ,32 ALINAN BAĞIŞ VE , MAL VE HİZMET ALIMLARI , , YARDIMLAR İLE ÖZEL GELİRLER , , FAİZ GİDERLERİ , , , DİĞER GELİRLER , , , ,87 DEĞER VE MİKTAR , CARİ TRANSFERLER , , DEĞİŞİMLERİ GELİRLERİ , , SERMAYE TRANSFERLERİ , , , DEĞER VE MİKTAR DEĞİŞİMLERİ GİDERLERİ , , , GELİRLERİN RET VE İADESİNDEN KAYNAKLAN GİDERLER , , , AMORTİSMAN GİDERLERİ , , , İLK MADDE VE MALZEME GİDERLERİ , , , SİLİNEN ALACAKLARDAN KAYNAKLANAN GİDERLER , , , PROJE KAPSAMINDA YAPILAN CARİ GİDERLER , , , DİĞER GİDERLER , , ,99 GİDERLER TOPLAMI , , ,41 GELİRLER TOPLAMI , , ,47 FAALİYET SONUCU (+/-) , , ,92 Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19

32 İzmir Büyükşehir Belediyesi 2015 Yılı Faaliyet Sonuçları Tablosu Hesap Kodu Yardımcı Hesap Kodu Bütçe Giderinin Türü 2013 Yılı 2014 Yılı Cari 2015 Yıl Hesap Kodu Hesap Kodu Bütçe Gelirinin Türü 2013 Yılı 2014 Yılı Cari 2015 Yıl Personel Giderleri , , , Vergi Gelirleri , , , Sosyal Güvenlik Kurumuna Devlet Primi Giderleri , , , TeĢebbüs Ve Mülkiyet Gelirleri , , , Mal Ve Hizmet Alımları , , , Alınan BağıĢ Ve Yardımlar Ġle Özel Gelirler 493, , , Faiz Giderleri , , , Diğer Gelirler , , , Cari Transferler , , , Sermaye Gelirleri , , , Sermaye Giderleri , , ,67 Bütçe Geliri Toplamı (B) , , , Sermaye Transferleri , , , Borç Verme , , ,36 Hesap Bütçe Gideri Toplamı (A) , , ,51 Kodu Hesap Kodu Bütçe Gelirlerinden Ret ve Ġadenin Türü 2013 Yılı 2014 Yılı Cari 2015 Yıl Vergi Gelirleri , , , TeĢebbüs Ve Mülkiyet Gelirleri , , , Alınan BağıĢ Ve Yardımlar Ġle Gelirler Özel 0, Diğer Gelirler , , , Sermaye Gelirleri 0, ,09 451,36 Bütçe Gelirlerinden Ret ve Ġade Toplamı ( C ) , , ,84 Net Bütçe Geliri (D = B - C) , , ,19 Bütçe Gelir Gider Farkı (D-A) , , ,32 Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20

33 Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21

34 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22

35 İZMİR BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU

36

37 İÇİNDEKİLER 1. ÖZET DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI GENEL DEĞERLENDİRME DENETİM BULGULARI... 31

38

39 1. ÖZET Bu rapor, Ġzmir BüyükĢehir Belediyesinin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi nin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aģağıdakiler denetlenmiģtir: dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı, 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Yapılan denetim sonucunda herhangi bir bulguya rastlanmamıģtır. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliģkin yönetmelik ve kılavuzlarauygun olarak hazırlanmıģ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliģkin sistemlerin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 28

40 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliģkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel Kabul görmüģ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesapverme sorumluluğu ve saydamlığın yerleģtirilmesi ve yaygınlaģtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluģturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleģtirilmiģtir. Bu çerçevede, Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi nin yayımladığı dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiģtir. Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 29

41 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında Ġzmir BüyükĢehir Belediyesinin yayınladığı dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiģtir. Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi denetimimize esas teģkil eden performans ölçüm sürecine iliģkin dokümanlar, ilgili mevzuatında belirlenen kapsama ve içeriğe uygun olarak yasal süreler içinde hazırlanmıģ ve kamuoyuna duyurulmuģtur. Ġzmir BüyükĢehir Belediyesinin performans yönetimini gerçekleģtirme yolunda önemli mesafe kat ettiği gözlemlenmiģtir. Söz konusu çağdaģ yönetim anlayıģının gerekleri büyük ölçüde yerine getirilmiģ, en önemlisi de stratejik planlama/performans ölçüm süreçlerinin baģarısı için olmazsa olmaz nitelikte olan kurumsal sahiplenme büyük ölçüde sağlanmıģtır. Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi tarafından hazırlanan yıllarını kapsayan stratejik planda belirlenen amaçlarla hedeflerin birbiriyle ilgili olduğu, hedeflerle göstergelerin ölçülebilir nitelikte hazırlandığı ve herkes tarafından kolayca anlaģılabilecek biçimde iyi tanımlandığı görülmüģtür yılı performans programında belirlenen performans hedeflerinin büyük ölçüde çıktı veya sonuç odaklı belirlendiği, stratejik planda yer verilen hedef ve göstergelerle ilgili olduğu, ölçülebilir nitelikte hazırlandığı ve herkes tarafından kolayca anlaģılabilecek biçimde iyi tanımlandığı tespit edilmiģtir. Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi tarafından hazırlanan 2015 yılı faaliyet raporunun içeriğinde yer alan baģlıkların, stratejik plandaki amaç ve hedefler ile 2015 yılı performans programıyla belirlenen göstergeler ve gerçekleģtirileceği ifade edilen faaliyetlerle büyük ölçüde uyumlu olarak düzenlendiği görülmüģtür. Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 30

42 6. DENETİM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiģtir Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 31

43 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Ġzmir BüyükĢehir Belediyesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 32