2018/3 DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVI FİNANSAL MUHASEBE SINAV SORU VE CEVAPLARI 2018 yılı Ocak yılı ayında kurulan RÜZGAR OTEL Ticaret Limited Şirketi nin 31 Eylül 2018 tarihli geçici mizanı aşağıdaki gibidir. İşletmede, Aralıklı (tecrübi) Envanter Yöntemi kullanılmaktadır. HESAPLAR TUTAR (TL) BAKİYE (TL) Borç Alacak Borç Alacak 100Kasa Hs. 100.000,- 45.000,- 55.000,- 0-, 102Bankalar Hs. 01.Vadesi TL Hesabı 30.000,- 02.Vadeli TL Hesabı 150.000,- 03.vadesiz $ Hesabı 50.000,- 103Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hs. (-) 230.000,- 130.000,- 0,- 200.000,- 230.000,- 0,- 0,- 70.000,- 120Alıcılar Hs. 300.000,- 250.000,- 50.000,- 0,- 127Diğer Ticari Alacaklar Hs. 01. Kredi Kartlarından ticari Alacak 100.000,- 0,- 100.000,- 0,- 150İlk Madde ve Malzeme Stokları Hs. 5.000,- 0,- 5.000,- 0,- 190Devreden KDV Hs. 10.000,- 0,- 5.000,- 0,- 191İndirilecek KDV Hs. 108.900,- 108.900,- 0,- 240Bağlı Menkul Kıymetler Hs. 100.000,- 0,- 100.000,- 0,- 252Binalar Hs. 500.000,- 0,- 500.000,- 0,- 254Taşıtlar Hs.(pazarlamada Kullanılan) 150.000,- 0,- 150.000,- 0,- 255Demirbaşlar Hs. 140.000,- 0,- 140.000,- 0,- 320Satıcılar Hs. 280.000,- 300.000,- 0,- 10.000,- 335Personele Borçlar Hs. 90.000,- 100.000,- 0,- 10.000,- 391Hesaplanan KDV Hs. 135.000,- 135.000,- 0,- 0,- 500Sermaye Hs. 0,- 1.300.000,- 0,- 1.300.000, - 501Ödenmemiş Sermaye Hs. (-) 200.000,- 0,- 200.000,- 0,- 600Yurtiçi Satışlar Hs. 0,- 750.000,- 0,- 750.000,- 622Satılan Hizmetler Maliyeti Hs. 500.000,- 0,- 500.000,- 0,- 632 Genel Yönetim Giderleri Hs. 50.000,- 0,- 50.000,- 0,- 631 Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri Hs. 60.000,- 0,- 60.000,- 0,- 740 Hizmet Üretim Maliyeti 500.000,- 500.000,- 741 Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hs. 500.000,- 500.000,- 760 Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri 60.000,- 60.000,- 761 Pazarlama Satış Dağ. Gid. Yansıtma Hs. 60.000,- 60.000,- 770 Genel Yönetim Giderleri 50.000,- 50.000,- 771 Genel Yön. Giderleri Yansıtma Hs. 50.000,- 50.000,- TOPLAM NOT:1- Her ay sonunda yapılması gereken KDV mahsupları ve ücret tahakkuk kayıtlarında tekrarı önlemek amacıyla ilgili kayıtlar sadece Aralık ayında yapılacaktır. 2-Yevmiye defteri kayıtlarında sadece hesap numaralarını kullananlara puan verilmeyecektir. 3- İşletme isteğe bağlı olarak 3 ayda bir ara dönem mali tablo hazırlamaktadır. Yevmiye Defteri Kaydı örneği: Puan Madde Nr. Borçlu Tarih Alacaklı Borç Tutarı Alacak Hesap Hesap Tutarı 1 100 Kasa 01.01 1.000,- Hesabı 102 Bankalar 1.000,- Hesabı DEHA nızla kazanacaksınız 1 www.dehaegitim.com.tr
Aralıklı (Tecrübi) Envanter Yöntemini kullanan, her kaydı Tekdüzen Hesap Planı na uygun kaydeden, muhasebe politikası olarak ÖZÜN ÖNCELİĞİ İLKESİNE özellikle uyan işletmenin 2018 yılı son 3 aylık faaliyet bilgileri aşağıdaki gibi gerçekleşmiştir; Eski senetsiz alacaklara mahsuben müşteriler tarafından bankadaki vadesiz mevduat hesabına 01 Ekim 2018 25.000,- TL EFT yapıldığı hesap özetinden anlaşılmıştır. 12 Ekim 2018 Pazarlamada kullanılan taşıtların bakım onarım için %18 KDV dahil 9.440,-TL masraf yapılmıştır. 20 Ekim 2018 Çalışma sermayesi olarak kullanılmak üzere banka ile 10 ay vadeli 100.000,-TL kredi sözleşmesi imzalanmıştır. Dosya masrafı düşüldükten sonra banka hesabına 95.000,- TL aktarılmıştır. Kasım ayında tamamı kredi kartıyla toplam 1000 kişiye oda satılmıştır. Kasım ayında gecelik oda 30 Ekim 2018 fiyatı %18 KDV dahil 118,-TL dir. (Banka ile yapılan anlaşma gereğince; kredi kartı tahsilatlarında komisyon ödememek için 45 gün sonra tahsilat yapılmaktadır.) Kat hizmetlerinde kullanılmak amacıyla %18 KDV hariç 90.000,-TL tutarında malzeme alınmıştır. 02 Kasım 2018 Karşılığında KDV peşin ödenmiştir. 3 ay vadeli 50.000,- TL tutarında çek keşide edilmiştir. Kalan tutar için açık hesap borçlandırılmıştır. 03 Kasım 2018 02 Kasım da alınan malzemeleri işletmeye taşıtmak için 518 KDV hariç 2.500,-TL tutarında nakliye hizmeti alınmıştır. Karşılığında açık hesap borçlandırılmıştır. 25 Kasım 2018 Şirket ortakları sermaye borçlarının yarısını banka hesabına yatırmışlardır. Sadece idari personelin kullanacağı otopark yapmak için otelin yanındaki boş arsa 10 yıllığına 01 Aralık 2018 kiralanmıştır. 1 yıllık kira bedeli bankadan ödenmiştir. Arsanın aylık kira bedeli 5.000,-TL/ ay dır. Arsa gerçek kişiden kiralanmıştır. Gelir vergisi kesintisi %20 dir. Otelde kat hizmetlerinde çalışan 10 kişi, idari hizmetlerde çalışan 5 kişi ve pazarlamada çalışan 5 kişinin ücreti tahakkuk ettirilerek bankadan ödenmiştir. 01 Aralık 2018 Kat Hizmetleri İdari Hizmetler Pazarlama Bölümü Brüt ücret 20.000,- Brüt ücret 10.000,- Brüt ücret 5.000,- SGK İşveren 4.000,- SGK İşveren 2.000,- SGK İşveren 1.000,- Payı Payı Payı SGK işsizlik 400,- SGK işsizlik 200,- SGK işsizlik 100,- işveren payı işveren payı işveren payı SGK işçi Payı 2.800,- SGK işçi Payı 1.400,- SGK işçi Payı 700,- SGK İşsizlik işçi 280,- SGK İşsizlik 140,- SGK İşsizlik 70,- Payı işçi Payı işçi Payı Gelir Vergisi 3.384,- Gelir Vergisi 1.692,- Gelir Vergisi 846,- Stopajı Stopajı Stopajı Damga Vergisi 136,- Damga 68,- Damga 34,- Vergisi Vergisi Sendika aidatı 500,- Sendika 500,- İcra kesintisi 1.000,- aidatı Sendika 500,- aidatı Otelin konferans salonu 2019 ocak ayında kullanılmak üzere 1 haftalığına %18 KDV hariç 50.000,- 15 Aralık 2018 TL ye Yağmur Şirketi ne kiralanmak üzere sözleşme imzalanmıştır.10.000,-tlnakit avans olarak alınmıştır. 28 Aralık 2018 Otel odalarına ait birikmiş elektrik faturaları için %18 KDV dahil 17.700,-TL nakit olarak ödenmiştir. 31 Aralık 2018 Depoda yapılan sayım sonucu 15.000,-TL tutarında malzeme kaldığına tespit edilmiştir. Kullanılan malzemelerin tamamı kat hizmetlerinde tüketilmiştir. 31 Aralık 2018 KDV mahsupları yapılmıştır. 31 Aralık 2018 Amortisman hesapları normal yönteme göre yapılmaktadır. Binanın faydalı ömrü 25 yıl, taşıtların faydalı ömrü 8 yıl, demirbaşların faydalı ömrü 5 yıldır. Maddi olmayan duran varlıkların iftası kira süresine göre yapılacaktır. (Taşıtlar pazarlamayla, diğer maddi duran varlıklar kat hizmetleriyle, maddi olmayan varlıklar ise idari hizmetlerle ilgilidir.) 31 Aralık ta Dolar kuru 1$=5,50TL dir. Bankadaki vadesiz dolar hesabına 200 $faiz tahakkuk etmiştir. 31 Aralık 2018 Söz konusu faiz üzerinden %15 vergi kesintisi yapıldıktan sonra kalan tutar hesaba aktarılmıştır. (Diğer kesintiler ihmal edilmiştir.) (31 Eylül2de 1$=5,-TL). Bankadaki vadeli TL hesabına tahakkuk eden faiz 15.000,-TL dir. Vadesiz TL hesabına tahakkuk 31 Aralık 2018 eden faiz 1.000,-TL dir. Tahakkuk eden faizlerden %15 vergi kesintisi yapıldıktan sonra kalan tutarlar hesaplara aktarılmıştır. (Diğer tutarlar ihmal edilmiştir). 31 Aralık 2018 Bağlı menkul kıymetlerin rayiç değerlerinin 80.000,-TL ye düştüğü tespit edilmiştir. 31 Aralık 2018 Peşin ödenen vergiler ilgili hesaba aktarılmıştır. Kurumlar vergisi oranını % 20 olarak kabul ediniz. 31 Aralık 2018 Tüm maliyet hesapları (7 ile başlayan hesaplar) ilgili gider hesaplarına yansıtılmıştır. DEHA nızla kazanacaksınız 2 www.dehaegitim.com.tr
İSTENENLER: 1. ARALIKLI (TECRÜBİ) ENVANTER YÖNTEMİNİ kullanan yukarıdaki işletmenin geçici mizanını dikkate alarak sadece defter-i kebirde açılışları yapınız (Maliyet hesaplarını 7/a seçeneğine göre yapınız). 2. İşletmenin dönem içi ve dönem sonu işlemleri ile ilgili yevmiye ve defter-i kebir kayıtlarını yapınız. 3. İşletmenin kapanış bilançosunu ve gelir tablosunu düzenleyiniz. 4. İşletme reeskont hesaplaması yapmamaktadır. CEVAP: 1 25.000 120 ALICILAR 25.000 2 760 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİD. 8.000 191 İNDİRİLECEK KDV 336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR 1.440 9.440 3 95.000 780 FİNANSMAN GİD. 5.000 300 BANKA KREDİLERİ 100.000 4 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 391 HESAPLANAN KDV 118.000 100.000 18.000 5 150 İLKMADDE VE MALZEME 90.000 191 İNDİRİLECEK KDV 16.200 100 KASA 321 BORÇ SENETLERİ 320 SATICILAR 16.200 50.000 40.000 6 150 İLKMADDE VE MALZEME 2.500 191 İNDİRİLECEK KDV 450 329DİĞER TİCARİ BORÇLAR 2.950 DEHA nızla kazanacaksınız 3 www.dehaegitim.com.tr
7 100.000 501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE (-) 100.000 8 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 5.000 180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 55.000 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 12.000 48.000 9 264 ÖZEL MALİYETLER 35.000 191 İNDİRİLECEK KDV 6.300 41.300 10 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 24.400 760 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİD. 6.100 770 GENEL YÖNETİM GİD. 12.200 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 6.160 361 ÖDENECEK SOS.GÜV.KES 13.090 369 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜK. 2.500 335 PERSONELE BORÇLAR 20.950 11 335 PERSONELE BORÇLAR 20.950 20.950 12 100 KASA 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 10.000 10.000 13 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 15.000 191 İNDİRİLECEK KDV 2.700 100 KASA 17.700 DEHA nızla kazanacaksınız 4 www.dehaegitim.com.tr
14 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 82.500 150 İLKMADDE VE MALZEME 82.500 15 391 HESAPLANAN KDV 191 İNDİRİLECEK KDV 190 DEVREDEN KDV 190 DEVREDEN KDV 18.000 19.090 27.090 10.000 16 760 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİD. 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMAN 18.750 18.750 17 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMAN 48.000 48.000 18 770 GENEL YÖNETİM GİD.. 268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 3.500 3.500 19 646 KAMBİYO KARLARI 5.000 5.000 20 935 193 PEŞİN ÖD.VERGİ VE FONLAR 165 642 FAİZ GELİRLERİ 1.100 21 13.600 193 PEŞİN ÖD.VERGİ VE FONLAR 2.400 642 FAİZ GELİRLERİ 16.000 22 654 KARŞILIK GİDERLERİ 241 BAĞ.MEN.KIY.DEĞ.DÜŞ.KARŞ.(-) 20.000 20.000 DEHA nızla kazanacaksınız 5 www.dehaegitim.com.tr
23 900 K.K.E.G. 20.000 901 K.K.E.G. ALACAKLI 20.000 24 371 DÖN.KARI PEŞİN.ÖD.V ERGİLERİ 193 PEŞİN ÖD.VERGİ VE FONLAR 2.565 2.565 25 622 SATILAN HİZMET MALİYETİ 169.900 631 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİD. 32.850 632 GENEL YÖNETİM GİD. 20.700 660 KISA VD.BORÇLANMA GİD. 5.000 741 HİZMET ÜRETİM.MALİYET YANSITMA 169.900 761 PAZ.SATIŞ DAĞ.GİD.YANSITMA 32.850 771 GENEL YÖNETİM GİD YANSITMA 20.700 781 FİNANSMAN GİD.YANSITMA 5.000 26 741 HİZMET ÜRETİM.MALİYET YANSITMA 669.900 761 PAZ.SATIŞ DAĞ.GİD.YANSITMA 92.850 771 GENEL YÖNETİM GİD YANSITMA 70.700 781 FİNANSMAN GİD.YANSITMA 5.000 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 669.900 760 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ 92.850 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 70.700 780 FİNANSMAN GİDERLERİ 5.000 27 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 850.000 642 FAİZ GELİRLERİ 17.100 646 KAMBİYO KARLARI 5.000 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 872.100 28 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 858.450 622 SATILAN HİZMET MALİYETİ 669.900 631 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİD. 92.850 632 GENEL YÖNETİM GİDERİ 70.700 654 KARŞILIK GİDERİ 20.000 660 KISA VADELİ BORÇLANMA GİD 5.000 29 691 DÖN.KAR.VER.YAS.YÜK.KARŞ 370 DÖN.KAR.VER.YAS.YÜK.KARŞ 6.730 6.730 DEHA nızla kazanacaksınız 6 www.dehaegitim.com.tr
30 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 13.650 691 DÖN.KAR.VER.YAS.YÜK.KARŞ 6.730 692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 6.920 31 692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 590 DÖNEM NET KARI 6.920 6.920 32 103 VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EMİRLERİ (-) 70.000 241 BAĞLI MENKUL KIY.DEĞ.DÜŞ.KARŞ.(-) 20.000 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 66.750 268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 3.500 901 K.K.E.G. ALACAKLI 20.000 300 BANKA KREDİLERİ 100.000 320 SATICILAR 60.000 321 BORÇ SENETLERİ 50.000 329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR 2.950 335 PERSONELE BORÇLAR 10.000 336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR 9.440 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 10.000 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 18.160 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜV.KESİNTİLERİ 13.090 369 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 2.500 370 DÖN.KARI VER.YAS.YÜK.KARŞILIKLARI 6.730 500 SERMAYE 1.300.000 590 DÖNEM NET KARI 6.920 371 DÖN.KAR.PEŞ.ÖD.VERGİLERİ (-) 2.565 501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE (-) 100.000 900 K.K.E.G. 20.000 100 KASA 31.100 359.285 120 ALICILAR 25.000 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 218.000 150 İLKMADDE VE MALZEME 15.000 180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 55.000 190 DEVREDEN KDV 19.090 240 BAĞLI MENKUL KIYMETLER 100.000 252 BİNALAR 500.000 254 TAŞITLAR 150.000 255 DEMİRBAŞLAR 140.000 264 ÖZEL MALİYETLER 35.000 Kapanış yevmiye kaydı. DEHA nızla kazanacaksınız 7 www.dehaegitim.com.tr
100 KASA 103 VER.ÇEK.ÖD.EMİR. 120 ALICILAR 100.000 45.000 230.000 48.000 130.000 200.000 300.000 250.000 10.000 16.200 25.000 41.300 25.000 17.700 95.000 20.950 100.000 5.000 935 13.600 110.000 78.900 469.535 110.250 130.000 200.000 300.000 275.000 31.100 359.285 70.000 25.000 127 DİĞ.TİCARİ ALACAK 150 İLKMAD.VE MALZ. 180 GEL.AY GİD 190 DEVREDEN KDV 100.000 5.000 82.500 55.000 10.000 10.000 118.000 90.000 19.090 2.500 218.000-97.500 82.500 55.000-29.090 10.000 218.000 15.000 55.000 19.090 191 İND. KDV 193 PEŞ.ÖD.VER.FON 240 BAĞ.MENK.KIYM. 241 B.M.K.DEĞ.DÜŞ.K 108.900 108.900 165 2.565 100.000 20.000 1.440 27.090 2.400 16.200 450 6.300 2.700 135.990 135.990 2.565 2.565 100.000 - - 20.000 - - 100.000 20.000 252 BİNALAR 254 TAŞITLAR 255 DEMİRBAŞLAR 257 BİR.AMORT.(-) 500.000 150.000 140.000 18.750 48.000 500.000-150.000-140.000 - - 66.750 500.000 150.000 140.000 66.750 264 ÖZEL MALİYET 268 ÖZEL MALİYET 3OO BANKA KREDİ 320 SATICILAR 35.000 3.500 100.000 280.000 300.000 40.000 35.000 - - 3.500-100.000 280.000 340.000 35.000 3.500 100.000 60.000 DEHA nızla kazanacaksınız 8 www.dehaegitim.com.tr
321 BORÇ SENET 329 DİĞ.TİC.BORÇ 335 PERS.BORÇLAR 336 DİĞ.ÇEŞİTLİ BORÇ 50.000 2.950 90.000 100.000 9.440 20.950 20.950-50.000-2.950 110.950 120.950-9.440 50.000 2.950 10.000 9.440 340 AL.SİP.AVANSI 360 ÖD.VERGİ FON 361 ÖD.SOS.GÜV.KES 369 ÖD.DİĞ.YÜK. 10.000 12.000 13.090 2.500 6.160-10.000-18.160-13.090-2.500 10.000 18.160 13.090 2.500 370 D.KAR.VER.YAS.YÜK 371 D.KAR.PDŞ.ÖD.VER. 391 HES.KDV 500 SERMAYE 6.730 2.565 135.000 135.000 1.300.000 18.000 18.000-6.730 2.565-153.000 153.000-1.300.000 2.565-1.300.000 501 ÖD.SERMAYE (-) 590 DÖNEM NET KARI 600 Y.İÇİ SATIŞLAR 622 SAT.HİZ.MALİYET 200.000 100.000 6.920 850.000 750.000 500.000 669.900 100.000 169.900 200.000 100.000-6.920 850.000 850.000 669.900 669.900 100.000 6.920-631 PAZ.SAT.DAĞ.GİD 632 GEN.YÖN.GİD 642 FAİZ GELİRLERİ 646 KAMBİYO KARI 60.000 92.850 50.000 70.700 17.100 1.100 5.000 5.000 32.850 20.700 16.000 92.850 92.850 70.700 70.700 17.100 17.100 5.000 5.000 654 KARŞILIK GİD. 660 KISA VD.BORÇ G. 690 DÖNEM KARI Z. 691 D.KAR.VER.KARŞ. 20.000 20.000 5.000 5.000 858.450 872.100 6.730 6.730 13.650 20.000 20.000 5.000 5.000 872.100 872.100 6.730 6.730 DEHA nızla kazanacaksınız 9 www.dehaegitim.com.tr
692 D. NET KARI Z. 740 H.Ü.M. 741 H.Ü.M. YANS. 760 PAZ.SAT.DAĞ 6.920 6.920 500.000 669.900 669.900 500.000 60.000 92.850 24.400 169.900 8.000 15.000 6.100 82.500 18.750 48.000 6.920 6.920 669.900 669.900 669.900 669.900 92.850 92.850 761 PAZ.SAT.DAĞ YANS 770 GEN.YÖN.GİD 771 GEN.YÖN.YAN SIT 780 FİNANSMAN 92.850 60.000 50.000 70.700 70.700 50.000 5.000 5.000 32.850 5.000 20.700 12.200 3.500 92.850 92.850 70.700 70.700 70.700 70.700 5.000 5.000 781 FİNANS.YANS. 5.000 5.000 5.000 5.000 DEHA nızla kazanacaksınız 10 www.dehaegitim.com.tr
RÜZGAR OTEL LTD.ŞTİ. 01.01.2018-31.12.2018 TARİHLİ GELİR TABLOSU CARİ DÖNEM A-BRÜT SATIŞLAR 850.000 1 Yurt İçi Satışlar 850.000 2 Yurt Dışı Satışlar 3 Diğer Gelirler B-SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) - 1-Satıştan İadeler (-) 2-Satıştan İskontolar (-) 3-Diğer İndirimler (-) C-NET SATIŞLAR 850.000 D-SATIŞLARIN MALİYETİ (-) 1-Satılan Mamüller Maliyeti (-) 2-Satılan Ticari Mal Maliyeti (-) 3-Satılan Hizmet Maliyeti (-) 669.900 4-Diğer Satışların Maliyeti (-) BRÜT SATIŞ KARI / ZARARI 180.100 E-FAALİYET GİDERLERİ -163.550 1-Araştırma Ve Geliştirme Giderleri (-) 92.850 2-Pazarlama, Satış Ve Dağıtım Giderleri (-) 70.700 3-Genel Yönetim Giderleri (-) FAALİYET KARI / ZARARI 16.550 F DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 22.100 1 İştiraklerden Temettü Gelirleri 2 Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 3 Faiz Gelirleri 17.100 4 Komisyon Gelirleri 5 Konusu Kalmayan Karşılıklar 6 Menkul Kıymet Satış Karları 7 Kambiyo Karları 5.000 8 Reeskont Faiz Gelirleri 9.Faaliyetle İlgili Diğer Olağan Gelir Ve Karlar G-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR (-) -25.000 1-Komisyon Giderleri (-) 2-Karşılık Giderleri (-) 20.000 3-Menkul Kıymet Satış Zararları (-) 4-Kambiyo Zararları (-) 5-Reeskont Faiz Giderleri (-) 6-Diğer Olağan Gider Ve Zararlar (-) H-FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 1-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 5.000 2-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-) OLAĞAN KAR / ZARAR 13.650 I-OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 1-Önceki Dönem Gelir Ve Karları 2-Diğer Olağandışı Gelir Ve Karlar J-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 1-Çalışmayan Kısım Gider Ve Zararları (-) 2-Önceki Dönem Gider Ve Zararları (-) 3-Diğer Olağandışı Gider Ve Zararlar (-) DÖNEM KARI / ZARARI 13.650 K-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI (-) 6.730 DÖNEM NET KARI / ZARARI 6.920 DEHA nızla kazanacaksınız 11 www.dehaegitim.com.tr
RÜZGAR OTEL LTD.ŞTİ. 31.12.2018 TARİHLİ KAPANIŞ BİLANÇOS U I-DÖNEN VARLIKLAR A-Hazır Değerler 320.385 Kasa 31.100 Bankalar 359.285 Verilen Çek ve Ödeme Emirleri (-) -70.000 B-Menkul Kıymetler C-Ticari Alacaklar 243.000 Alıcılar 25.000 Diğer Ticari Alacaklar 218.000 D-Diğer Alacaklar E-Stoklar 15.000 İlk Madde ve malzeme 15.000 Mamuller F-Yıllara Yaygın İnşaat Ve Onarım Maliyetleri G-Gelecek Aylara Ait Giderler 55.000 Ve Gelir Tahakkukları Gelecek Aylara Ait Giderler 55.000 H-Diğer Dönen Varlıklar 19.090 Devreden KDV 19.090 DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 652.475 II-DURAN VARLIKLAR A-Ticari Alacaklar B-Diğer Alacaklar C-Mali Duran Varlıklar 80.000 Bağlı Menkul Kıymetler 100.000 Bağ.Men.Kıy.Değ.Düş.Karş (-) -20.000 D-Maddi Duran Varlıklar 723.250 Binalar 500.000 Tesis Makine ve Cihazlar Taşıtlar 150.000 Demirbaşlar 140.000 Birikmiş Amortisman -66.750 E-Maddi Olmayan Duran Varlıklar 31.500 Özel Maliyetler 35.000 Birikmiş Amortismanlar (-) -3.500 F-Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar G-Gelecek Yıllara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları I- KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR A-Mali Borçlar 100.000 Banka Kredileri 100.000 B-Ticari Borçlar 112.950 Satıcılar 60.000 Borç Senetleri 50.000 Diğer Ticari Borçlar 2.950 C-Diğer Çeşitli Borçlar 19.440 Personele Borçlar 10.000 Diğer Çeşitli Borçlar 9.440 D-Alınan Avanslar 10.000 Alınan Sipariş Avansları 10.000 E-Yıllara Yaygın İnş. Onarım Hakedişleri F-Öd. Vergi Ve Diğer Yükümlülükler 33.750 Ödenecek Vergi ve Fonlar 18.160 Ödenecek Sosyal Güv.Kesintileri. 13.090 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2.500 G-Borç Ve Gider Karşılıkları 4.165 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yük.Karş. 6.730 Dön.Karı Peşin Ödenmiş Vergi Yük.(-) -2.565 H- Gelecek Aylara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları I-Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 280.305 TOPLAMI II- UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI III-ÖZKAYNAKLAR A-Ödenmiş Sermaye 1.200.000 Sermaye 1.300.000 Ödenmemiş Sermaye (-) -100.000 B-Sermaye Yedekleri C-Kar Yedekleri Yasal Yedekler D-Geçmiş Yıl Karları E-Geçmiş Yıl Zararları F-Dönem Net Karı (Zararı) 6.920 Dönem Net karı 6.920 ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 1.206.920 PASİF TOPLAM 1.487.225 H-Diğer Duran Varlıklar DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 834.750 AKTİF TOPLAM 1.487.225 DEHA nızla kazanacaksınız 12 www.dehaegitim.com.tr