Organizasyon Yapısı MALİ ANALİZ DAİRE BAŞKANI NEJAT MISIR ANALİZ VE RAPORLAMA BİRİMİ BİRİM SORUMLUSU Hakan SERPİN İZLEME VE GİDER KONTROLÜ BİRİMİ BİRİM SORUMLUSU Muzaffer SARIKAYA
ANALİZ VE RAPORLAMA BİRİMİ Görev Kapsamı Analiz ve Değerlendirme Faaliyetleri İçin Sistem Altyapısını Kurmak, Çalıştırmak Veri Düzenlemelerini ve Konsolidasyonunu Sağlamak Düzenlenen ve Konsolide Edilen Veriler Sonucu Elde Edilen Bulguları Raporlamak Finansal Sürdürebilirlik Noktasında Riskli Olan Kurumları Belirlemek ve Analizini Yapmak Analiz Raporlarını ve Finansal Eylem Planlarını Hazırlamak ve Üst Yönetime Sunmak Ekonomiklik Açısından Riskli Olan Alanları Tespit Etmek ve İyileştirilmesine Yönelik Çalışmaları Yapmak
İZLEME VE GİDER KONTROLÜ BİRİMİ Görev Kapsamı Kurumsal Bazda Ekonomiklik, Etkililik ve Verimlilik Değerlendirmelerini Yapmak Yapılan Analiz ve Değerlendirme Sonuçlarını Takip Etmek, Değişiklikleri İzlemek Başkanlığın Çalışma Alanı İle İlgili Olarak Diğer Merkez Birimler ve Taşra Teşkilatı İle Gerekli Koordinasyonu Sağlamak, Eğitim Planlamaları ve Çalışmalarını Gerçekleştirmek
Gelir Gider Dengesi Finansal Sürdürülebilirlik İçin Temel İlke Gelir = Gider Bu dengenin sağlanması, mali sorunların sağlıklı tespit edilmesi ve alınacak tedbirlerle çözülmesi ile mümkün olacaktır.
Sağlık Hizmet Dengesi Erişilebilir ve Kaliteli Sürdürülebilir Sağlık Hizmeti Vatandaşın sağlık hizmetine eşit biçimde erişmelerini gaye edinen insan odaklı yaklaşım. Ülkemizin sosyoekonomik durumuna uygun yapısal, planlı ve sürdürülebilir sistem.
Sağlık Hizmet Dengesi
Finansal Analiz Nedir? Finansal Analiz; İşletmenin, faaliyet sonuçlarının ve mali yönden gelişiminin yeterli olup olmadığını belirlemek ve o işletme ile ilgili ileriye yönelik tahminlerde bulunulabilmek amacıyla, finansal tablolarında yer alan kalemler arasındaki ilişkilerin kurulması, göstermiş olduğu eğilimlerinin belirlenmesi ve diğer işletmelerin benzer sonuçları ile karşılaştırılmasıdır. Finansal analiz, bir işletmenin borç ödeme gücünü, bu gücün sürekli olup olmadığını, işletme gelirlerinin geçmişte gösterdiği eğilimi, kredileri ödeyecek gerekli fonları yaratıp yaratamayacağını belirlemek üzere finansal tablolarının incelenmesiyle yapılan bir çalışmadır.
Finansal Analizin Amaçları Nelerdir? Borç ödeme gücünün belirlenmesi Borç ödeme gücünün gelecekte devam etme olasılığının saptanması Dönemler itibariyle mali yapıdaki gelişmelerin belirlenmesi Finansal politikalarının değerlendirilmesi Büyüme ve gelişme olanaklarının saptanması Zayıf noktaların belirlenmesi İhtiyacı olan finansal kaynakların saptanması
Mali Analiz Daire Başkanlığı Misyon & Vizyon Misyon Bakanlığımıza bağlı kamu hastanelerinin etkili, verimli, ekonomik ve hukuka uygun yönetilmesine destek olmak amacıyla düzenlenen toplantılarda kurumlarımızın hizmet üretim performansı ve gelir-gider dengesi yıllar itibariyle incelenmekte ve benzer özellikteki diğer kurumlarla karşılaştırmalı mali analiz çalışmaları yapılmaktadır. Vizyon İnsan odaklı sağlık hizmeti sunumunu merkezimize alarak; Sağlık hizmetlerinde mali yönetim ve kaynak kullanımı noktasında zihniyet değişimine yardımcı olmak, Kısıtlayıcı bir yönetim anlayışı yerine, kamu kaynaklarının etkili ve verimli kullanımını sağlamak noktasında farkındalık oluşturmak, Kaliteli ve sürdürülebilir bir sağlık hizmeti sunumunda gelir-gider dengesini sağlamak.
Mali Analiz Daire Başkanlığı Görev Kapsamı Birliklerin ve sağlık tesislerinin mali durumlarını incelemek, analiz etmek ve takip etmek. Birliklerin ve sağlık tesislerinin finansal risklerini belirlemek, değerlendirmek ve ön uyarı sistemleri kurmak. Birliklerin ve sağlık tesislerinin mali durumlarına ilişkin risk alanlarını iyileştirmek amacıyla gerekli tedbirleri almak ve gerçekleşmeleri takip etmek. Kurumun taşra teşkilatı finansal kaynaklarının raporlamasını, tasarruf tahminlerini ve takibini yapmak, gerekli tedbirlerin alınmasını sağlamak. Birliklerin ve sağlık tesislerinin geleceğe yönelik finansal öngörülerini yapmak. Finansal risk yönetimi konusunda ulusal ve uluslararası uygulamaları takip etmek. Birlik ve sağlık tesislerinde finansal yönetim konusunda eğitimler verilmesini sağlamak.
Yürütülen Faaliyetler 1. Mali Analiz Çalışmaları (Mikro Düzey): Mali Durum Değerlendirme Toplantıları 2. Karşılaştırmalı Risk Analizi: Tıbbi ve Mali Risk Analizi 3. Güncel Mali Durum Takibi: Yönetim Muhasebesi Raporu (Aylık Çalışma) 4. Mali Analiz Çalışmaları (Makro Düzey): Türkiye Geneli Gelir ve Gider Analizi 5. Düzenlenen Eğitim Faaliyetleri: Kurum İçinde ve Dışında Programlar
1. Mali Analiz Çalışmaları (Mikro Düzey) Mali Durum Değerlendirme Toplantıları Faaliyetin Amacı: Finansal açıdan gelir-gider dengesi bozulan Birlik ve bağlı hastanelerin incelenmesi ve raporlanması. Açıklama: Bağlı hastanelerin etkili, verimli, ekonomik ve hukuka uygun yönetilmesine destek olmak amacıyla düzenlenen toplantılarda kurumlarımızın hizmet üretim performansı ve gelir-gider dengesi yıllar itibariyle incelenmekte ve benzer özellikteki diğer kurumlarla karşılaştırmalı mali analiz çalışmaları yapılmaktadır. Bu toplantılar yerinde Birlik incelemeleri ile desteklenmektedir.
Mali Analiz Dairesi olarak 2013 yılı ilk 11 aylık dönemde ilgili kurum yönetimini davet etmek suretiyle Türkiye Kamu Hastaneleri Kurumunda, Sağlık Tesisinin hizmet verdiği yerde ve uzaktan olmak üzere toplam 65 Genel Sekreterliğin (bağlı 448 sağlık tesisi) analizi yapılmıştır. Kuruma bağlı Genel Sekreterliklerin %75 i ve Sağlık Tesislerinin %55 i Mali Analiz ve Değerlendirmesi yapılmıştır. 450 400 350 300 250 200 150 100 50 Mali Analizi Yapılan Kurum Sayısı 0 2010 2011 2012 2013 Toplantı Sayıları 130 140 419 448 30 Genel Sekreterlik (284 sağlık tesisi) ile "Mali Analiz Toplantıları" düzenlenmiştir. 25 Genel Sekreterlik (99 sağlık tesisi) ile "Bütçe ve Mali Durum Değerlendirme Toplantıları" düzenlenmiştir. 10 Genel Sekreterlik (48 sağlık tesisi) ile ilgili Kurum Başkanlığına "Mali Analiz Bilgi Notları" hazırlanmıştır. 17 Sağlık Tesisi nin Ek ödeme dağıtımında hazine payı oranları ile ilgili çalışma yapılmıştır. Not: İl Koordinasyon Toplantılarına yönelik 26 Genel Sekreterlik (222 Sağlık Tesisi) için Mali Analiz Bilgi Notu hazırlanmıştır.
Mali Analiz Dairesi olarak 2013 yılı ilk 11 aylık dönemde ilgili kurum yönetimini davet etmek suretiyle Türkiye Kamu Hastaneleri Kurumunda, Sağlık Tesisinin hizmet verdiği yerde ve uzaktan olmak üzere toplam 65 Genel Sekreterliğin (bağlı 448 sağlık tesisi) analizi yapılmıştır. Kuruma bağlı Genel Sekreterliklerin %75 i ve Sağlık Tesislerinin %55 i Mali Analiz ve Değerlendirmesi yapılmıştır. 450 400 350 300 250 200 150 100 50 Mali Analizi Yapılan Kurum Sayısı 0 2010 2011 2012 2013 Toplantı Sayıları 130 140 419 448 30 Genel Sekreterlik (284 sağlık tesisi) ile "Mali Analiz Toplantıları" düzenlenmiştir. 25 Genel Sekreterlik (99 sağlık tesisi) ile "Bütçe ve Mali Durum Değerlendirme Toplantıları" düzenlenmiştir. 10 Genel Sekreterlik (48 sağlık tesisi) ile ilgili Kurum Başkanlığına "Mali Analiz Bilgi Notları" hazırlanmıştır. 17 Sağlık Tesisi nin Ek ödeme dağıtımında hazine payı oranları ile ilgili çalışma yapılmıştır. Not: İl Koordinasyon Toplantılarına yönelik 26 Genel Sekreterlik (222 Sağlık Tesisi) için Mali Analiz Bilgi Notu hazırlanmıştır.
2. Karşılaştırmalı Risk Analizi Tıbbi ve Mali Risk Analizi Faaliyetin Amacı: Kuruma ait mali değerlerin, kurumsal kaynak ve hizmet göstergeleri ışığında, rol ve benzer hastane ortalamalarına göre karşılaştırılması. Açıklama: Bağlı hastanelerin kurum değerleri; rol ortalaması, mali benzerliği olan hastane ortalaması, il ortalaması ve Türkiye ortalaması ile karşılaştırılmaktadır. Böylece hastanenin kurumsal kaynak, hizmet ve mali göstergelerine dayalı bir risk tablosu oluşturularak kurumun finansal risk haritası elde edilmektedir. Bu sistem sayesinde tesislerimiz ait oldukları gruplar içerisinde değerlendirilerek her bir grupta en iyi ve en kötü göstergelere sahip tesislerin tespiti sağlanmıştır.
Kırmızı ve sarı renkli alanlar işletmenin incelenmesi gereken öncelikli alanları olarak ele alınmakta ve nedenleri araştırılmaktadır. Belirli bir kurala bağlanan renklendirme her bir parametrik değere göre kurumsal bazda otomatik oluşmaktadır.
3. Güncel Mali Durum Takibi Yönetim Muhasebesi Raporu (Aylık Çalışma) Faaliyetin Amacı: Üst düzey yönetime ve kurumumuza Birlik ve bağlı hastanelerin güncel mali durumu hakkında bilgi verilmesi. Açıklama: Bağlı hastanelerin güncel mali durumlarının takibi için aylık olarak yapılan bir çalışmadır. Risk derecelendirmesi, borçluluk katsayısı (net borcun aylık tahakkuka oranı) dikkate alınarak yapılmaktadır. Böylece finansal açıdan 1.2.3.4.5. derece riskli kurumlar tespit edilmektedir.
4. Mali Analiz Çalışmaları (Makro Düzey) Türkiye Geneli Gelir ve Gider Analizi Faaliyetin Amacı: Global planlamalarda kullanılmak üzere kısa, orta ve uzun vadeli gelecek aylara ve yıllara ait Türkiye Geneli projeksiyonları oluşturmak. Açıklama: Yıllar itibariyle Türkiye Geneli gelir-gider, tahakkuk-tahsilat, ayrıntılı gider (yatırım, ilaç / medikal / laboratuvar, hizmet alımı, personel ve diğer işletme giderleri) projeksiyonları yapılmaktadır. Bu çalışma kapsamında "2012 yılı Türkiye Kamu Hastaneleri Kurumu Yapılanmasının Finansal Değerler Üzerindeki Etkileri" adlı çalışma halen devam etmektedir. Bu çalışmanın ilk sürümünün sonuçları arka sayfada sunulmuştur.
Milyonlar GİDER KALEMLERİ Türkiye Kamu Hastaneleri Kurumu 2012 İÇİN 2012 BEKLENEN GERÇEKLEŞME TASARRUF TASARRUF YÜZDESİ Makina Teçhizat 435 357-77 Onarım Giderleri 349 393 44 Bina Bakım Onarım Giderleri 139 137-2 Tibbi Cihaz Onarım Giderleri 169 215 46 Bilgisayar Bakım Onarım Giderleri 40 40 0 Diger Yatırım Giderleri 40 47 7 Toplam Yatırım Giderleri 824 797-26 -% 3,21 İlaçlar ve Farmakolojik Ürünler Gideri 754 779 25 Medikal Malzemeler Gideri 1.769 1.791 22 Laboratuvar Malzemeleri Gideri 604 647 43 Toplam Tıbbi Malzeme İlaç Gideri 3.127 3.217 90 % 2,89 Temizlik Hizmet Alım Giderleri 1.106 1.056-50 Yemek Hizmet Alım Giderleri 689 672-17 Güvenlik 295 261-35 Veri Hazırlama 802 757-44 Laboratuvar 282 258-24 Görüntüleme 405 424 19 Diger Hizmet Alımı Giderleri 539 424-114 Toplam Hizmet Alım Gideri 4.118 3.853-266 -% 6,46 Ek Ödeme 6.253 5.807-447 Nöbet Ücretleri 310 307-3 Maaş,Tedavi,Yolluk 721 650-71 Toplam Personel Gideri 7.284 6.764-520 -% 7,14 Ödenecek Hazine Payı 170 173 3 Sağlık Bakanlığı Merkez Hissesi 837 808-29 SHÇEK Payı 174 169-5 Diger Yükümlülükler (Damga vergisi, Zorunlu Mesleki 26 Sigorta vb.) 33 7 Toplam Kanuni Yükümlülükler 1.206 1.183-23 -% 1,92 Kırtasiye Giderileri 76 77 1 Yakacak ve Akaryakıt Alım Giderleri 302 255-47 Tekstil Malzeme Giderleri 35 33-2 Elektrik-Su Giderleri 419 468 49 Ulaştırma-Haberleşme Giderleri 44 46 2 Kira Giderleri 65 78 13 Diger Giderler 195 207 12 Toplam İsletme Giderleri 1.137 1.165 28 % 2,44 TOPLAM GIDER 17.696 16.978-718 -% 4,06 2.500 2.000 1.500 1.000 500 0 OCAK YILLARA GÖRE TÜRKİYE KAMU HASTANELERİ KURUMU TOPLAM GİDERİ MART 1.286 1.391 1.378 1.415 1.456 1.354 1.392 1.325 1.369 1.428 832 MAYIS TEMMUZ EYLÜL KASIM 2010 2011 2012 2012 TASARRUFSUZ 2.351
5. Düzenlenen Eğitim Faaliyetleri Kurum İçinde ve Dışında Programlar Mali Analiz Dairesi tarafından 18-19 Aralık 2012 tarihleri arasında Sağlık İşletmelerinde Yönetim Muhasebesi ve Mali Analiz Uygulamaları hizmet içi eğitim programı düzenlenmiştir. Doç. Dr. Ali Coşkun un tarafından; Yönetim Kararlarında Geçerli Maliyet Analizi, Kar Hacim Maliyet Analizi, Finansal Planlama ve Faaliyet Bütçelemesi, Mali Tabloların Analizi konularının anlatıldığı eğitim programına kurumumuza bağlı tüm dairelerden katılım sağlanmıştır. Katılımcılara eğitim programı sonunda katılım belgeleri verilmiştir.
5. Düzenlenen Eğitim Faaliyetleri Kurum İçinde ve Dışında Programlar Mali Analiz Dairesi tarafından 10-14 Haziran 2013 tarihleri arasında Afyonkarahisar da 87 Kamu Hastaneleri Birliğinde görevli 220 idari mali işler müdürünün katılımıyla Kamu Hastaneleri Birliklerinde Finans Yönetimi eğitim programı düzenlenmiştir. Düzenlenen eğitim programının birinci bölümünde, Türkiye Kamu Hastaneleri Kurumu ve Daire Başkanlıklarının görev alanları ile ilgili bilgiler paylaşılmış; ikinci bölümünde ise sağlık tesislerinde finans yönetimi konuları hakkında örnek uygulamalara yer verilmiştir.
Planlanan Faaliyetler 1. Finansal Analiz Destek Sistemi 2. Birlik Yönetiminde Analiz Çalışmaları 3. Klinik Analiz Sistemi (KAS)
1. Finansal Analiz Destek Sistemi Finansal ve tıbbi verileri konsolide ederek web üzerinden raporlamalar sunan bir iş zekası geliştirme programı olarak tasarlanan "Finansal Analiz Destek Sistemi" altyapı çalışmaları halen devam etmektedir. Bu sistem sayesinde birlik ve bağlı tesisleri düzeyinde online gelir - gider ve performans analizleri yapılabilecektir. Bu sistem ile finansal erken uyarı altyapısı oluşturulması sağlanacaktır.
2. Birlik Yönetiminde Analiz Çalışmaları Birliklerin yönetiminde mali sürdürülebilirlik noktasında gelir ve gider dengesinin sağlanması ile ilgili olarak mevcut uygulamalara olan bakış açısı ve bu konuda birliklerde planlanan yeni faaliyetlerin değerlendirilmesi. Kamu Hastane Birliklerinin karşılaştırma kriterlerinin tespit edilmesi ve yeniden sınıflandırılması. Raporlama Esaslı; izleme, ölçme ve değerlendirme faaliyetleri. Birliklerde Tıbbi ve Mali verilerin tedariki noktasında standart bir Bilgi Yönetim Sisteminin oluşturularak Tıbbi ve Mali verilerin entegrasyonu. Birliklerde Analiz birimlerinin ivedi olarak oluşturulması. Genel Sekreterlik, Malî Hizmetler ve uzmanlık kadroları için ilgili konularda eğitim faaliyetleri.
3. Klinik Analiz Sistemi (KAS) Yapılmakta olan mali durum değerlendirme toplantıları neticesinde sağlık tesislerinin gelir ve gider kalemleri incelenmekte ve değerlendirilmektedir. Bu noktada sağlık tesislerinin ana arterleri olan Kliniklerin, gelir ve gider kalemlerine katkısını ölçmek amacıyla "Klinik Analiz Sistemi" nin oluşturulması planlanmaktadır. Böylece hangi gelir ve gider kaleminin hangi kliniğe ait olduğu tespit edilmiş olacaktır.
Telefon: 0 312 705 13 45-46 - 56 Fax : 0 312 705 13 90 e-mail : kamuhastane.malianaliz@gmail.com