,- 0, ,- 0,-

2018/3 DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVI FİNANSAL MUHASEBE SINAV SORU VE CEVAPLARI 2018 yılı Ocak yılı ayında kurulan RÜZGAR OTEL Ticaret Limited Şirketi nin 31 Eylül 2018 tarihli geçici mizanı aşağıdaki gibidir. İşletmede, Aralıklı (tecrübi) Envanter Yöntemi kullanılmaktadır. HESAPLAR TUTAR (TL) BAKİYE (TL) Borç Alacak Borç Alacak 100 Kasa Hs.,- 4,- 5,- 0-, 102 Bankalar Hs. 01.Vadesi TL Hesabı 30.000,- 02.Vadeli TL Hesabı 150.000,- 03.vadesiz $ Hesabı 50.000,- 230.000,- 0,- 230.000,- 0,- 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hs. (-) 130.000,- 200.000,- 0,- 70.000,- 120 Alıcılar Hs. 300.000,- 250.000,- 50.000,- 0,- 127 Diğer Ticari Alacaklar Hs.,- 0,-,- 0,- 01. Kredi Kartlarından ticari Alacak 150 İlk Madde ve Malzeme Stokları Hs.,- 0,-,- 0,- 190 Devreden KDV Hs. 10.000,- 0,-,- 0,- 191 İndirilecek KDV Hs. 108.900,- 108.900,- 0,- 240 Bağlı Menkul Kıymetler Hs.,- 0,-,- 0,- 252 Binalar Hs. 500.000,- 0,- 150.000,- 0,- 254 Taşıtlar Hs.(pazarlamada Kullanılan) 150.000,- 0,- 150.000,- 0,- 255 Demirbaşlar Hs. 140.000,- 0,- 140.000,- 0,- 320 Satıcılar Hs. 280.000,- 300.000,- 0,- 10.000,- 335 Personele Borçlar Hs. 90.000,-,- 0,- 10.000,- 391 Hesaplanan KDV Hs. 13,- 13,- 0,- 0,- 500 Sermaye Hs. 0,- 1.300.000,- 0,- 1.300.000,- 501 Ödenmemiş Sermaye Hs. (-) 200.000,- 0,- 200.000,- 0,- 600 Yurtiçi Satışlar Hs. 0,- 750.000,- 0,- 750.000,- 622 Satılan Hizmetler Maliyeti Hs. 500.000,- 0,- 500.000,- 0,- 632 Genel Yönetim Giderleri Hs. 50.000,- 0,- 50.000,- 0,- 631 Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri Hs. 60.000,- 0,- 60.000,- 0,- 740 Hizmet Üretim Maliyeti 500.000,- 500.000,- 741 Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hs. 500.000,- 500.000,- 760 Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri 60.000,- 60.000,- 761 Pazarlama Satış Dağ. Gid. Yansıtma Hs. 60.000,- 60.000,- 770 Genel Yönetim Giderleri 50.000,- 50.000,- 771 Genel Yön. Giderleri Yansıtma Hs. 50.000,- 50.000,- TOPLAM NOT:1- Her ay sonunda yapılması gereken KDV mahsupları ve ücret tahakkuk kayıtlarında tekrarı önlemek amacıyla ilgili kayıtlar sadece Aralık ayında yapılacaktır. 2-Yevmiye defteri kayıtlarında sadece hesap numaralarını kullananlara puan verilmeyecektir. 3- İşletme isteğe bağlı olarak 3 ayda bir ara dönem mali tablo hazırlamaktadır. Yevmiye Defteri Kaydı örneği: Puan Madde Nr. Borçlu Hesap 1 100 Kasa Hesabı Tarih Alacaklı Borç Tutarı Hesap 01.01 1.000,- 102 Bankalar Hesabı Alacak Tutarı 1.000,- 1

Aralıklı (Tecrübi) Envanter Yöntemini kullanan, her kaydı Tekdüzen Hesap Planı na uygun kaydeden, muhasebe politikası olarak ÖZÜN ÖNCELİĞİ İLKESİNE özellikle uyan işletmenin 2018 yılı son 3 aylık faaliyet bilgileri aşağıdaki gibi gerçekleşmiştir; 01 Ekim 2018 Eski senetsiz alacaklara mahsuben müşteriler tarafından bankadaki vadesiz mevduat hesabına 2,- TL EFT yapıldığı hesap özetinden anlaşılmıştır. 12 Ekim 2018 Pazarlamada kullanılan taşıtların bakım onarım için %18 KDV dahil 9.440,-TL masraf yapılmıştır. 20 Ekim 2018 Çalışma sermayesi olarak kullanılmak üzere banka ile 10 ay vadeli,-tl kredi sözleşmesi imzalanmıştır. Dosya masrafı düşüldükten sonra banka hesabına 9,- TL aktarılmıştır. Kasım ayında tamamı kredi kartıyla toplam 1000 kişiye oda satılmıştır. Kasım ayında gecelik oda 30 Ekim 2018 fiyatı %18 KDV dahil 118,-TL dir. (Banka ile yapılan anlaşma gereğince; kredi kartı tahsilatlarında komisyon ödememek için 45 gün sonra tahsilat yapılmaktadır.) Kat hizmetlerinde kullanılmak amacıyla %18 KDV hariç 90.000,-TL tutarında malzeme alınmıştır. 02 Kasım 2018 Karşılığında KDV peşin ödenmiştir. 3 ay vadeli 50.000,- TL tutarında çek keşide edilmiştir. Kalan tutar için açık hesap borçlandırılmıştır. 03 Kasım 2018 02 Kasım da alınan malzemeleri işletmeye taşıtmak için 518 KDV hariç 2.500,-TL tutarında nakliye hizmeti alınmıştır. Karşılığında açık hesap borçlandırılmıştır. 25 Kasım 2018 Şirket ortakları sermaye borçlarının yarısını banka hesabına yatırmışlardır. Sadece idari personelin kullanacağı otopark yapmak için otelin yanındaki boş arsa 10 yıllığına 01 Aralık 2018 kiralanmıştır. 1 yıllık kira bedeli bankadan ödenmiştir. Arsanın aylık kira bedeli,-tl/ ay dır. Arsa gerçek kişiden kiralanmıştır. Gelir vergisi kesintisi %20 dir. Otelde kat hizmetlerinde çalışan 10 kişi, idari hizmetlerde çalışan 5 kişi ve pazarlamada çalışan 5 kişinin ücreti tahakkuk ettirilerek bankadan ödenmiştir. Kat Hizmetleri İdari Hizmetler Pazarlama Bölümü Brüt ücret,- Brüt ücret 10.000,- Brüt ücret,- SGK İşveren 4.000,- SGK İşveren 2.000,- SGK İşveren 1.000,- Payı Payı Payı SGK işsizlik 400,- SGK işsizlik 200,- SGK işsizlik 100,- işveren payı işveren payı işveren payı SGK işçi Payı 2.800,- SGK işçi Payı 1.400,- SGK işçi Payı 700,- 01 Aralık 2018 SGK İşsizlik işçi 280,- SGK İşsizlik 140,- SGK İşsizlik 70,- Payı işçi Payı işçi Payı Gelir Vergisi 3.384,- Gelir Vergisi 1.692,- Gelir Vergisi 846,- Stopajı Stopajı Stopajı Damga Vergisi 136,- Damga 68,- Damga 34,- Vergisi Vergisi Sendika aidatı 500,- Sendika 500,- İcra kesintisi 1.000,- aidatı Sendika aidatı 500,- Otelin konferans salonu 2019 ocak ayında kullanılmak üzere 1 haftalığına %18 KDV hariç 50.000,- 15 Aralık 2018 TL ye Yağmur Şirketi ne kiralanmak üzere sözleşme imzalanmıştır.10.000,-tlnakit avans olarak alınmıştır. 28 Aralık 2018 Otel odalarına ait birikmiş elektrik faturaları için %18 KDV dahil 17.700,-TL nakit olarak ödenmiştir. Depoda yapılan sayım sonucu 1,-TL tutarında malzeme kaldığına tespit edilmiştir. Kullanılan 31 Aralık 2018 malzemelerin tamamı kat hizmetlerinde tüketilmiştir. 31 Aralık 2018 KDV mahsupları yapılmıştır. Amortisman hesapları normal yönteme göre yapılmaktadır. Binanın faydalı ömrü 25 yıl, taşıtların faydalı ömrü 8 yıl, demirbaşların faydalı ömrü 5 yıldır. Maddi olmayan duran varlıkların iftası kira 31 Aralık 2018 süresine göre yapılacaktır. (Taşıtlar pazarlamayla, diğer maddi duran varlıklar kat hizmetleriyle, maddi olmayan varlıklar ise idari hizmetlerle ilgilidir.) 31 Aralık ta Dolar kuru 1$=5,50TL dir. Bankadaki vadesiz dolar hesabına 200 $faiz tahakkuk etmiştir. 31 Aralık 2018 Söz konusu faiz üzerinden %15 vergi kesintisi yapıldıktan sonra kalan tutar hesaba aktarılmıştır. (Diğer kesintiler ihmal edilmiştir.) (31 Eylül2de 1$=5,-TL). Bankadaki vadeli TL hesabına tahakkuk eden faiz 1,-TL dir. Vadesiz TL hesabına tahakkuk 31 Aralık 2018 eden faiz 1.000,-TL dir. Tahakkuk eden faizlerden %15 vergi kesintisi yapıldıktan sonra kalan tutarlar hesaplara aktarılmıştır. (Diğer tutarlar ihmal edilmiştir). 31 Aralık 2018 Bağlı menkul kıymetlerin rayiç değerlerinin 80.000,-TL ye düştüğü tespit edilmiştir. 31 Aralık 2018 Peşin ödenen vergiler ilgili hesaba aktarılmıştır. Kurumlar vergisi oranını % 20 olarak kabul ediniz. 31 Aralık 2018 Tüm maliyet hesapları (7 ile başlayan hesaplar) ilgili gider hesaplarına yansıtılmıştır. 2

İSTENENLER: 1. ARALIKLI (TECRÜBİ) ENVANTER YÖNTEMİNİ kullanan yukarıdaki işletmenin geçici mizanını dikkate alarak sadece defter-i kebirde açılışları yapınız (Maliyet hesaplarını 7/a seçeneğine göre yapınız). 2. İşletmenin dönem içi ve dönem sonu işlemleri ile ilgili yevmiye ve defter-i kebir kayıtlarını yapınız. 3. İşletmenin kapanış bilançosunu ve gelir tablosunu düzenleyiniz. 4. İşletme reeskont hesaplaması yapmamaktadır. CEVAP: 1 120 ALICILAR 2 2 2 760 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİD. 191 İNDİRİLECEK KDV 336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR 8.000 1.440 9.440 3 780 FİNANSMAN GİD. 300 BANKA KREDİLERİ 9 4 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 391 HESAPLANAN KDV 118.000 18.000 5 150 İLKMADDE VE MALZEME 191 İNDİRİLECEK KDV 100 KASA 321 BORÇ SENETLERİ 320 SATICILAR 90.000 16.200 16.200 50.000 40.000 6 150 İLKMADDE VE MALZEME 191 İNDİRİLECEK KDV 329DİĞER TİCARİ BORÇLAR 2.500 450 2.950 3

7 501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE (-) 8 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 5 12.000 48.000 9 264 ÖZEL MALİYETLER 191 İNDİRİLECEK KDV 3 6.300 41.300 10 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 760 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİD. 770 GENEL YÖNETİM GİD. 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 361 ÖDENECEK SOS.GÜV.KES 369 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜK. 335 PERSONELE BORÇLAR 24.400 6.100 12.200 6.160 13.090 2.500 20.950 11 335 PERSONELE BORÇLAR 20.950 20.950 12 100 KASA 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 10.000 10.000 13 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 191 İNDİRİLECEK KDV 100 KASA 1 2.700 17.700 4

14 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 150 İLKMADDE VE MALZEME 82.500 82.500 15 391 HESAPLANAN KDV 191 İNDİRİLECEK KDV 190 DEVREDEN KDV 190 DEVREDEN KDV 18.000 19.090 27.090 10.000 16 760 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİD. 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMAN 18.750 18.750 17 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMAN 48.000 48.000 18 770 GENEL YÖNETİM GİD.. 268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 3.500 3.500 19 646 KAMBİYO KARLARI 20 193 PEŞİN ÖD.VERGİ VE FONLAR 642 FAİZ GELİRLERİ 935 165 1.100 21 193 PEŞİN ÖD.VERGİ VE FONLAR 642 FAİZ GELİRLERİ 13.600 2.400 16.000 22 654 KARŞILIK GİDERLERİ 241 BAĞ.MEN.KIY.DEĞ.DÜŞ.KARŞ.(-) 5

23 900 K.K.E.G. 901 K.K.E.G. ALACAKLI 24 371 DÖN.KARI PEŞİN.ÖD.VERGİLERİ 193 PEŞİN ÖD.VERGİ VE FONLAR 2.565 2.565 25 622 SATILAN HİZMET MALİYETİ 631 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİD. 632 GENEL YÖNETİM GİD. 660 KISA VD.BORÇLANMA GİD. 741 HİZMET ÜRETİM.MALİYET YANSITMA 761 PAZ.SATIŞ DAĞ.GİD.YANSITMA 771 GENEL YÖNETİM GİD YANSITMA 781 FİNANSMAN GİD.YANSITMA 169.900 32.850 20.700 169.900 32.850 20.700 26 741 HİZMET ÜRETİM.MALİYET YANSITMA 761 PAZ.SATIŞ DAĞ.GİD.YANSITMA 771 GENEL YÖNETİM GİD YANSITMA 781 FİNANSMAN GİD.YANSITMA 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 760 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 780 FİNANSMAN GİDERLERİ 669.900 92.850 70.700 669.900 92.850 70.700 27 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 642 FAİZ GELİRLERİ 646 KAMBİYO KARLARI 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 850.000 17.100 872.100 28 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 622 SATILAN HİZMET MALİYETİ 631 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİD. 632 GENEL YÖNETİM GİDERİ 654 KARŞILIK GİDERİ 660 KISA VADELİ BORÇLANMA GİD 858.450 669.900 92.850 70.700 29 691 DÖN.KAR.VER.YAS.YÜK.KARŞ 370 DÖN.KAR.VER.YAS.YÜK.KARŞ 6.730 6.730 6

30 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 691 DÖN.KAR.VER.YAS.YÜK.KARŞ 692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 13.650 6.730 6.920 31 692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 590 DÖNEM NET KARI 6.920 6.920 32 103 VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EMİRLERİ (-) 241 BAĞLI MENKUL KIY.DEĞ.DÜŞ.KARŞ.(-) 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 901 K.K.E.G. ALACAKLI 300 BANKA KREDİLERİ 320 SATICILAR 321 BORÇ SENETLERİ 329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR 335 PERSONELE BORÇLAR 336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜV.KESİNTİLERİ 369 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 370 DÖN.KARI VER.YAS.YÜK.KARŞILIKLARI 500 SERMAYE 590 DÖNEM NET KARI 371 DÖN.KAR.PEŞ.ÖD.VERGİLERİ (-) 501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE (-) 900 K.K.E.G. 100 KASA 120 ALICILAR 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 150 İLKMADDE VE MALZEME 180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 190 DEVREDEN KDV 240 BAĞLI MENKUL KIYMETLER 252 BİNALAR 254 TAŞITLAR 255 DEMİRBAŞLAR 264 ÖZEL MALİYETLER Kapanış yevmiye kaydı. 70.000 66.750 3.500 60.000 50.000 2.950 10.000 9.440 10.000 18.160 13.090 2.500 6.730 1.300.000 6.920 2.565 31.100 359.285 2 218.000 1 5 19.090 500.000 150.000 140.000 3 7

100 KASA 103 VER.ÇEK.ÖD.EMİR. 120 ALICILAR 4 230.000 48.000 130.000 200.000 300.000 250.000 10.000 16.200 2 41.300 2 17.700 9 20.950 935 13.600 110.000 78.900 469.535 110.250 130.000 200.000 300.000 27 31.100 359.285 70.000 2 127 DİĞ.TİCARİ ALACAK 150 İLKMAD.VE MALZ. 180 GEL.AY GİD 190 DEVREDEN KDV 82.500 5 10.000 10.000 118.000 90.000 19.090 2.500 218.000-97.500 82.500 5-29.090 10.000 218.000 1 5 19.090 191 İND. KDV 193 PEŞ.ÖD.VER.FON 240 BAĞ.MENK.KIYM. 241 B.M.K.DEĞ.DÜŞ.K 108.900 108.900 165 2.565 1.440 27.090 2.400 16.200 450 6.300 2.700 135.990 135.990 2.565 2.565 - - - - 252 BİNALAR 254 TAŞITLAR 255 DEMİRBAŞLAR 257 BİR.AMORT.(-) 500.000 150.000 140.000 18.750 48.000 500.000-150.000-140.000 - - 66.750 500.000 150.000 140.000 66.750 264 ÖZEL MALİYET 268 ÖZEL MALİYET 3OO BANKA KREDİ 320 SATICILAR 3 3.500 280.000 300.000 40.000 3 - - 3.500-280.000 340.000 3 3.500 60.000 8

321 BORÇ SENET 329 DİĞ.TİC.BORÇ 335 PERS.BORÇLAR 336 DİĞ.ÇEŞİTLİ BORÇ 50.000 2.950 90.000 9.440 20.950 20.950-50.000-2.950 110.950 120.950-9.440 50.000 2.950 10.000 9.440 340 AL.SİP.AVANSI 360 ÖD.VERGİ FON 361 ÖD.SOS.GÜV.KES 369 ÖD.DİĞ.YÜK. 10.000 12.000 13.090 2.500 6.160-10.000-18.160-13.090-2.500 10.000 18.160 13.090 2.500 370 D.KAR.VER.YAS.YÜK 371 D.KAR.PDŞ.ÖD.VER. 391 HES.KDV 500 SERMAYE 6.730 2.565 13 13 1.300.000 18.000 18.000-6.730 2.565-153.000 153.000-1.300.000 2.565-1.300.000 501 ÖD.SERMAYE (-) 590 DÖNEM NET KARI 600 Y.İÇİ SATIŞLAR 622 SAT.HİZ.MALİYET 200.000 6.920 850.000 750.000 500.000 669.900 169.900 200.000-6.920 850.000 850.000 669.900 669.900 6.920-631 PAZ.SAT.DAĞ.GİD 632 GEN.YÖN.GİD 642 FAİZ GELİRLERİ 646 KAMBİYO KARI 60.000 92.850 50.000 70.700 17.100 1.100 32.850 20.700 16.000 92.850 92.850 70.700 70.700 17.100 17.100 654 KARŞILIK GİD. 660 KISA VD.BORÇ G. 690 DÖNEM KARI Z. 691 D.KAR.VER.KARŞ. 858.450 872.100 6.730 6.730 13.650 872.100 872.100 6.730 6.730 9

692 D. NET KARI Z. 740 H.Ü.M. 741 H.Ü.M. YANS. 760 PAZ.SAT.DAĞ 6.920 6.920 500.000 669.900 669.900 500.000 60.000 92.850 24.400 169.900 8.000 1 6.100 82.500 18.750 48.000 6.920 6.920 669.900 669.900 669.900 669.900 92.850 92.850 761 PAZ.SAT.DAĞ YANS 770 GEN.YÖN.GİD 771 GEN.YÖN.YANSIT 780 FİNANSMAN 92.850 60.000 50.000 70.700 70.700 50.000 32.850 20.700 12.200 3.500 92.850 92.850 70.700 70.700 70.700 70.700 781 FİNANS.YANS. 10

RÜZGAR OTEL LTD.ŞTİ. 01.01.2018-31.12.2018 TARİHLİ GELİR TABLOSU CARİ DÖNEM A-BRÜT SATIŞLAR 850.000 1 Yurt İçi Satışlar 850.000 2 Yurt Dışı Satışlar 3 Diğer Gelirler B-SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) - 1-Satıştan İadeler (-) 2-Satıştan İskontolar (-) 3-Diğer İndirimler (-) C-NET SATIŞLAR 850.000 D-SATIŞLARIN MALİYETİ (-) 1-Satılan Mamüller Maliyeti (-) 2-Satılan Ticari Mal Maliyeti (-) 3-Satılan Hizmet Maliyeti (-) 669.900 4-Diğer Satışların Maliyeti (-) BRÜT SATIŞ KARI / ZARARI 180.100 E-FAALİYET GİDERLERİ -163.550 1-Araştırma Ve Geliştirme Giderleri (-) 92.850 2-Pazarlama, Satış Ve Dağıtım Giderleri (-) 70.700 3-Genel Yönetim Giderleri (-) FAALİYET KARI / ZARARI 16.550 F DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 22.100 1 İştiraklerden Temettü Gelirleri 2 Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 3 Faiz Gelirleri 17.100 4 Komisyon Gelirleri 5 Konusu Kalmayan Karşılıklar 6 Menkul Kıymet Satış Karları 7 Kambiyo Karları 8 Reeskont Faiz Gelirleri 9.Faaliyetle İlgili Diğer Olağan Gelir Ve Karlar G-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR (-) -2 1-Komisyon Giderleri (-) 2-Karşılık Giderleri (-) 3-Menkul Kıymet Satış Zararları (-) 4-Kambiyo Zararları (-) 5-Reeskont Faiz Giderleri (-) 6-Diğer Olağan Gider Ve Zararlar (-) H-FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 1-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 2-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-) OLAĞAN KAR / ZARAR 13.650 I-OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 1-Önceki Dönem Gelir Ve Karları 2-Diğer Olağandışı Gelir Ve Karlar J-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 1-Çalışmayan Kısım Gider Ve Zararları (-) 2-Önceki Dönem Gider Ve Zararları (-) 3-Diğer Olağandışı Gider Ve Zararlar (-) DÖNEM KARI / ZARARI 13.650 K-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI (-) 6.730 DÖNEM NET KARI / ZARARI 6.920 11

RÜZGAR OTEL LTD.ŞTİ. 31.12.2018 TARİHLİ KAPANIŞ BİLANÇOSU I-DÖNEN VARLIKLAR A-Hazır Değerler 320.385 Kasa 31.100 Bankalar 359.285 Verilen Çek ve Ödeme Emirleri (-) -70.000 B-Menkul Kıymetler C-Ticari Alacaklar 243.000 Alıcılar 2 Diğer Ticari Alacaklar 218.000 D-Diğer Alacaklar E-Stoklar 1 İlk Madde ve malzeme 1 Mamuller F-Yıllara Yaygın İnşaat Ve Onarım Maliyetleri G-Gelecek Aylara Ait Giderler 5 Ve Gelir Tahakkukları Gelecek Aylara Ait Giderler 5 H-Diğer Dönen Varlıklar 19.090 Devreden KDV 19.090 DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 652.475 II-DURAN VARLIKLAR A-Ticari Alacaklar B-Diğer Alacaklar C-Mali Duran Varlıklar 80.000 Bağlı Menkul Kıymetler Bağ.Men.Kıy.Değ.Düş.Karş (-) - D-Maddi Duran Varlıklar 723.250 Binalar 500.000 Tesis Makine ve Cihazlar Taşıtlar 150.000 Demirbaşlar 140.000 Birikmiş Amortisman -66.750 E-Maddi Olmayan Duran Varlıklar 31.500 Özel Maliyetler 3 Birikmiş Amortismanlar (-) -3.500 F-Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar G-Gelecek Yıllara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları I- KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR A-Mali Borçlar Banka Kredileri B-Ticari Borçlar 112.950 Satıcılar 60.000 Borç Senetleri 50.000 Diğer Ticari Borçlar 2.950 C-Diğer Çeşitli Borçlar 19.440 Personele Borçlar 10.000 Diğer Çeşitli Borçlar 9.440 D-Alınan Avanslar 10.000 Alınan Sipariş Avansları 10.000 E-Yıllara Yaygın İnş. Onarım Hakedişleri F-Öd. Vergi Ve Diğer Yükümlülükler 33.750 Ödenecek Vergi ve Fonlar 18.160 Ödenecek Sosyal Güv.Kesintileri. 13.090 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2.500 G-Borç Ve Gider Karşılıkları 4.165 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yük.Karş. 6.730 Dön.Karı Peşin Ödenmiş Vergi Yük.(-) -2.565 H- Gelecek Aylara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları I-Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 280.305 TOPLAMI II- UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI III-ÖZKAYNAKLAR A-Ödenmiş Sermaye 1.200.000 Sermaye 1.300.000 Ödenmemiş Sermaye (-) - B-Sermaye Yedekleri C-Kar Yedekleri Yasal Yedekler D-Geçmiş Yıl Karları E-Geçmiş Yıl Zararları F-Dönem Net Karı (Zararı) 6.920 Dönem Net karı 6.920 ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 1.206.920 PASİF TOPLAM 1.487.225 H-Diğer Duran Varlıklar DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 834.750 AKTİF TOPLAM 1.487.225 12