GENEL MUHASEBE - MONOGRAFİ 02 - SATIŞLAR ABC Pazarlama Ticaret A.Ş. Garanti Bankası Çivril şubesindeki 30.000 TL lik mevduatını, 8.000 TL parasını, 25.000 TL lik taşıtını ve 7.000 TL tutarında büro malzemesini sermaye olarak koymak suretiyle 1 Aralık 2014 günü işe başlıyor. (Açılış bilançosu ve açılış işlemine ait yevmiye defteri ve defter-i kebir kayıtları aşağıda yapılmıştır.) 2014 yılı Aralık ayı içerisinde aşağıdaki işlemleri yapıyor. 1. 1 Aralık 2014: Açılış bilançosu ve açılış işlemine ait yevmiye defteri ve defter-i kebir kayıtları aşağıda yapılmıştır 2. 2 Aralık 2014: Satmak amacıyla tanesi 1.000 TL + % 8 KDV ile 10 adet TV satın alınmıştır. Alış bedeli için Garanti Bankası Çivril şubesindeki hesabından ödenmek üzere çek düzenlenmiştir. 3. 4 Aralık 2014: 2 adet TV, % 8 KDV dahil 2.700 TL ye müşteri Ahmet AYDIN a satılmıştır. Satış bedelinin 2.000 TL lik kısmı için çek alınmıştır. Geri kalanı müşteriye veresiye olarak satılmıştır. 4. 5 Aralık 2014: 1 adet TV 1.300 TL + % 8 KDV ile müşteri Cemil KAYA ya satılmıştır. Satış bedelinin 500 TL lik kısmı müşteriden nakit olarak tahsil edilmiştir. Geriye kalan kısmı için senet alınmıştır. 5. 9 Aralık 2014: 2 adet TV, 2.150 TL + % 8 KDV ile müşteri Ali GÜN e satılmıştır. Satış bedelinin 622 TL si nakit olarak tahsil edilmiştir. Geriye kalan kısmı için çek alınmıştır. 6. 12 Aralık 2014: Garanti Bankası Çivril şubesindeki hesabından ödenmek üzere 2 Aralık 2014 günü düzenlenen çekin alacaklısı tarafından bankadaki hesaptan tahsil edilmiştir. 7. 15 Aralık 2014: 4 Aralık 2014 günü müşteri Ahmet AYDIN dan alınan çek Garanti Bankası Çivril şubesinde tahsil edilerek hesaba aktarılmıştır. 8. 16 Aralık 2014: 4 adet TV, 4.100 TL + % 8 KDV ile müşteri Mustafa TAŞ a satılmıştır. Satış bedelinin 428 TL lik kısmını nakit olarak, 3.000 TL lik kısmı için senet alınmıştır. Geriye kalan kısmı müşteriye veresiye olarak satılmıştır. 9. 20 Aralık 2014: 5 Aralık 2014 tarihinde müşteri Cemil KAYA dan alınan senet nakit olarak tahsil edilmiştir. 10. 22 Aralık 2014: Satmak amacıyla tanesi 1.400 TL + % 18 KDV ile 5 adet buzdolabı satın alınmıştır. Alış tutarının 1.700 TL lik kısmı için elde bulunan çek ciro edilmiş, 2.000 TL lik kısmı için Garanti Bankası Çivril şubesindeki hesabından ödenmek üzere çek düzenlenmiş, 3.000 TL lik kısmı için borç senedi düzenlenmiştir. Geriye kalan kısmı için satıcılara veresiye olarak borçlanılmıştır. 11. 23 Aralık 2014: İşletme muhasebe kullanmak üzere 1.000 TL + 18 KDV ile bir adet bilgisayar satın almıştır. Alış bedelinin tamamı Garanti Bankası Çivril şubesindeki hesaptan ödenmiştir. İstenenler: a) Yevmiye Defteri (Günlük Defter) kayıtlarını yapınız. b) Defter-i Kebir (Büyük Defter) kayıtlarını yapınız. Not: Satış işlemlerinden hemen sonra satışın maliyet kayıtları da yapılacaktır.
AKTİF ABC Pazarlama Ticaret A.Ş nin 01.12.2014 Tarihli Açılış Bilançosu PASİF I. DÖNEN VARLIKLAR 38.000 III. KISA VADELİ YAB. KAYN. - Kasa 8.000 Bankalar 30.000 IV. UZUN VADELİ YAB. KAYN. - II. DURAN VARLIKLAR 32.000 Taşıtlar 25.000 V. ÖZKAYNAKLAR 70.000 Demirbaşlar 7.000 Sermaye 70.000 AKTİF TOPLAMI 70.000 PASİF TOPLAMI 70.000 1 01.12.2014 100 KASA 8.000 8.000 102 BANKALAR 30.000 102.01. Garanti Bankası 30.000 254 TAŞITLAR 25.000 255 DEMİRBAŞLAR 7.000 500 SERMAYE 70.000 Açılış işlemi 2 02.12.2014 153 TİCARİ MALLAR 10.000 10*1.000 TL =10.000 TL 191 İNDİRİLECEK KDV 800 103 VERİLEN ÇEKLER VE 10.800 ÖDEME EMİRLERİ Mal alışı 3 04.12.2014 101 ALINAN ÇEKLER 2.000 101.01 Alınan Çekler 120 ALICILAR 700 120.01 Ahmet AYDIN 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 2.500 391 HESAPLANAN KDV 200 4 04.12.2014 621 SATILAN TİCARİ MALLAR MAL. 2.000 153 TİCARİ MALLAR 2.000 Sayfa toplamı 85.500 85.500
Nakli Yekün 85.500 85.500 5 05.12.2014 100 KASA 500 121 ALACAK SENETLERİ 904 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 1.300 391 HESAPLANAN KDV 104 6 05.12.2014 621 SATILAN TİCARİ MALLAR MAL. 1.000 153 TİCARİ MALLAR 1.000 7 09.12.2014 100 KASA 622 101 ALINAN ÇEKLER 1.700 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 2.150 391 HESAPLANAN KDV 172 8 09.12.2014 621 SATILAN TİCARİ MALLAR MAL. 2.000 153 TİCARİ MALLAR 2.000 9 12.12.2014 103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME 10.800 EMİRLERİ 102 BANKALAR 10.800 102.01 Garanti Bankası Çek ödemesi 10 15.12.2014 102 BANKALAR 2.000 102.01 Garanti Bankası Çek tahsili 101 ALINAN ÇEKLER 2.000 101.01 Alınan Çekler Sayfa toplamı 105.026 105.026
Nakli Yekün 105.026 105.026 11 16.12.2014 100 KASA 428 120 ALICILAR 1.000 120.02 Mustafa TAŞ 121 ALACAK SENETLERİ 3.000 121.01 Alacak senetleri 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 4.100 391 HESAPLANAN KDV 328 12 16.12.2014 621 SATILAN TİCARİ MALLAR MAL. 4.000 153 TİCARİ MALLAR 4.000 13 20.12.2014 100 KASA 904 121 ALACAK SENETLERİ 904 121.01 Alacak Senetleri Senet tahsili 14 22.12.2014 153 TİCARİ MALLAR 7.000 153.02 Buzdolabı 5*1400 TL=7.000 TL 191 İNDİRİLECEK KDV 1.260 101 ALINAN ÇEKLER 1.700 101.01 Alınan Çekler 103 VERİLEN ÇEKLER VE 2.000 ÖDEME EMİRLERİ 320 SATICILAR 1.560 320.01 Buzdolabı Satıcısı 321 BORÇ SENETLERİ 3.000 Mal alışı 15 23.12.2014 255 DEMİRBAŞLAR 1.000 254.01 Bilgisayar 191 İNDİRİLECEK KDV 180 Bilgisayar satın alınması 102 BANKALAR 1.180 102.01 Garanti bankası Sayfa toplamı 123.798 123.798
B 100 KASA A B 102 BANKALAR A B 254 TAŞITLAR A (1) 8.000 (1) 30.000 10.800 (9) (1) 25.000 (5) 500 (10) 2.000 1,180 (15) (7) 622 (11) 428 (13) 904 10.454 0 32.000 11.980 25.000 0 10.454 20.020 25.000 B 255 DEMİRBAŞLAR A B 500 SERMAYE A B 153 TİCARİ MAL. A (1) 7.000 70.000 (1) (2) 10.000 2.000 (4) (15) 1.000 (14) 7.000 1.000 (6) 2.000 (8) 4.000 (12) 8.000 0 0 70.000 17.000 9.000 8.000 70.000 8.000 B 191 İND. KDV A B 101 ALINAN ÇEK. A B 120 ALICIALR A (2) 800 (3) 2.000 2.000 (10) (3) 700 (14) 1.260 (7) 1.700 1.700 (14) (11) 1.000 (15) 180 2.240 3.700 3.700 1.700 0 0 0 1.700 B 600 YURT İÇİ SAT. A B 391 HES. KDV A B 121 ALACAK SEN. A 2.500 (3) 200 (3) (5) 904 904 (13) 1.300 (5) 104 (5) (11) 3.000 2.150 (7) 172 (7) 4.100 (11) 328 (11) 0 10.050 0 804 3.904 904 10.050 804 3.000 B 621 S.T.M.M A B 103 VER. ÇEK. A B 320 SATICILAR A (4) 2.000 (9) 10.800 10.800 (2) 1.560 (14) (6) 1.000 2.000 (14) (8) 2.000 (12) 4.000 9.000 0 10.800 12.800 0 1.560 9.000 2.000 1.560 B 321 BORÇ SEN. A B A B A 3.000 (14) 0 3.000 3.000
ABC PAZARLAMA TİCARET A.Ş. ARALIK 2014 MİZANI HESAP KODU VE ADI TUTAR KALAN BORÇ ALACAK BORÇ ALACAK 100 KASA 10.454 10.454,00 101 ALINAN ÇEKLER 3.700 3.700-102 BANKALAR 32.000 11.980 20.020 103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ (-) 10.800 12.800 2.000 120 ALICILAR 1.700 1.700 121 ALACAK SENETLERİ 3.904 904 3.000 153 TİCARİ MALLAR 17.000 9.000 8.000 191 İNDİRİLECEK KDV 2.240 2.240 254 TAŞITLAR 25.000 25.000 255 DEMİRBAŞLAR 8.000 8.000 320 SATICILAR 1.560 1.560 321 BORÇ SENETLERİ 3.000 3.000 391 HESAPLANAN KDV 804 804 500 SERMAYE 70.000 70.000 600 YURTİÇİ SATIŞALR 10.050 10.050 621 SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ (-) 9.000 9.000 123.798,00 123.798,00 87.414 87.414