HATAY BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ ANTAKYA TİC. İMAR A.Ş. 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ekim 2015
İÇİNDEKİLER 1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ... 1 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU... 4 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU... 4 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI... 4 5. DENETİM GÖRÜŞÜ... 6 6. EKLER... 7
1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Hatay BüyükĢehir Belediyesi Antakya Ticaret Ġmar Anonim ġirketinin muhasebesi, tekdüzen muhasebe sistemine göre tutulmuģtur. Maliyet hesaplamalarında 7/A seçeneği uygulanmaktadır. Defter kayıtları, bilgisayarla müteharrik (yer değiģtirebilen) yapraklara yapılmaktadır. Defter kayıtları, ana hesaplar ve detaylı alt hesaplar açılmıģtır. Hesapların açılıģı ile kayıt ve kapanıģ iģlemleri Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliğine göre yapılmaktadır. ġirketin ön muhasebe iģlemleri bünyesinde bulunan 3568 sayılı Kanun ile yetki almıģ serbest muhasebeci mali müģavir tarafından yürütülmektedir. Belgeler kullanılmakta olan paket muhasebe programları aracılığı ile bilgisayara iģlenmekte, bilgisayar kayıtlarından defterlere kayıtlar yapılmaktadır. ġirketin 2014 yılı dönem sonu mali tabloları aģağıdaki gibidir: Hatay Büyükşehir Belediyesi Antakya Ticaret İmar Anonim Şirketi Bilançosu DÖNEM: 2014 AKTİF ( VARLIKLAR ) PASİF(KAYNAKLAR) Cari Dönem Cari Dönem I- DÖNEN VARLIKLAR 297.391,75 I- KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 553.044,32 A-HAZIR DEĞERLER 14.319,48 B-TİCARİ BORÇLAR 118.705,00 1-KASA 539,67 1-SATICILAR 57.705,00 3-BANKALAR 5.906,82 5-DĠĞER TĠCARĠ BORÇLAR 61.000,00 5-DĠĞER HAZIR DEĞERLER 7.872,99 C-DİĞER BORÇLAR 177.086,84 C-TİCARİ ALACAKLAR 21.110,15 1-ORTAKLARA BORÇLAR 91.734,90 1-ALICILAR 11.275,00 4-PERSONELE BORÇLAR 82.431,94 6-DĠĞER TĠCARĠ ALACAKLAR 9.835,15 5-DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR 2.920,00 E-STOKLAR 155.692,88 D-ALINAN AVANSLAR 186.657,11 1-ĠLK MADDE VE MALZEME 154.666,28 1-ALINAN SĠPARĠġ AVANSLARI 186.657,11 3-MAMÜLLER 0,00 F-ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 70.595,37 1
4-TĠCARĠ MALLAR 1.026,60 1-ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR 48.935,50 G-GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE 2-ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK GELİR TAHAKKUKLARI 0,00 KESĠNTĠLERĠ 21.659,87 1-GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER 0,00 G-BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 0,00 1-DÖNEM KARI VERGĠ VE DĠĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK H-DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 106.269,24 KARġILIKLARI 0,00 2-DÖNEM KARININ PEġĠN ÖDENEN 1-DEVREDEN KATMA DEĞER VERGĠ VERGĠSĠ 86.620,96 VE DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (-) 0,00 2-ĠNDĠRĠLECEK KATMA DEĞER I-DİĞER KISA VADELİ YABANCI VERGĠSĠ 0,00 KAYNAKLAR 0,00 4-PEġĠN ÖDENEN VERGĠLER VE FONLAR 19.648,28 1-HESAPLANAN KDV 0,00 5-Ġġ AVANSLARI 0,00 III- ÖZ KAYNAKLAR 846.041,35 II- DURAN VARLIKLAR 1.101.693,92 A-ÖDENMİŞ SERMAYE 610.748,03 D-MADDİ DURAN VARLIKLAR 1.101.693,92 1-SERMAYE 500.000,00 3-SERMAYE DÜZELTMESĠ OLUMLU 3-BĠNALAR 252.066,00 FARKLARI 110.748,03 4-TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR 783.142,23 C-KAR YEDEKLERİ 7.894,31 5-TAġITLAR 129.735,01 1-YASAL YEDEKLER 7.894,31 6-DEMĠRBAġLAR 32.687,18 D-GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 625.033,12 8-BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR (-) 95.936,50 1-GEÇMĠġ YILLAR KARLARI 625.033,12 E-MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 0,00 E-GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI (-) 128.622,17 3-KURULUġ VE ÖRGÜTLENME GĠDERLERĠ 0,00 1-GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI -128.622,17 F-DÖNEM NET KARI (ZARARI) -269.011,94 1-DÖNEM NET KARI 0,00 2-DÖNEM NET ZARARI (-) 269.011,94 AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 1.399.085,67 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 1.399.085,67 2
Hatay Büyükşehir Belediyesi Antakya Ticaret İmar Anonim Şirketi 2014 Yılı Dönem Sonu Gelir Tablosu A- BRÜT SATIŞLAR 1.087.519,54 1-YURTĠÇĠ SATIġLAR 1.052.166,51 2-DĠĞER GELĠRLER 35.353,03 B- NET SATIŞLAR 1.087.519,54 C- SATIŞLARIN MALİYETİ (-) 1.209.069,55 1-SATILAN MAMÜLLER MALĠYETĠ (-) 527.993,61 2-SATILAN TĠCARĠ MALLAR MALĠYETĠ (-) 1.950,00 3-SATILAN HĠZMET MALĠYETĠ (-) 679.125,94 BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI (-) -121.550,01 E- FAALİYET GİDERLERİ (-) 147.352,58 1-GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ (-) 147.352,58 FAALİYET KARI VEYA ZARARI (-) -268.902,59 F- FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 109,35 1-KISA VADELĠ BORÇLANMA GĠDERLERĠ (-) 109,35 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR (-) -269.011,94 DÖNEM KARI VEYA ZARARI (-) -269.011,94 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI (-) -269.011,94 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. Yevmiye defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Gelir tablosu. Envanter defteri. 3
Denetim görüģü, Ģirketin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiģtir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. 4
Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. 5
5. DENETİM GÖRÜŞÜ Hatay BüyükĢehir Belediyesi Antakya Ticaret Ġmar Anonim ġirketinin 2014 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. 6
6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları Hatay Büyükşehir Belediyesi Antakya Ticaret İmar Anonim Şirketi Bilançosu DÖNEM: 2014 AKTİF ( VARLIKLAR ) PASİF(KAYNAKLAR) Cari Dönem Cari Dönem I- KISA VADELİ YABANCI I- DÖNEN VARLIKLAR 297.391,75 KAYNAKLAR 553.044,32 A-HAZIR DEĞERLER 14.319,48 B-TİCARİ BORÇLAR 118.705,00 1-KASA 539,67 1-SATICILAR 57.705,00 3-BANKALAR 5.906,82 5-DĠĞER TĠCARĠ BORÇLAR 61.000,00 5-DĠĞER HAZIR DEĞERLER 7.872,99 C-DİĞER BORÇLAR 177.086,84 C-TİCARİ ALACAKLAR 21.110,15 1-ORTAKLARA BORÇLAR 91.734,90 1-ALICILAR 11.275,00 4-PERSONELE BORÇLAR 82.431,94 6-DĠĞER TĠCARĠ ALACAKLAR 9.835,15 5-DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR 2.920,00 E-STOKLAR 155.692,88 D-ALINAN AVANSLAR 186.657,11 1-ĠLK MADDE VE MALZEME 154.666,28 1-ALINAN SĠPARĠġ AVANSLARI 186.657,11 F-ÖDENECEK VERGİ VE 3-MAMÜLLER 0,00 DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 70.595,37 4-TĠCARĠ MALLAR 1.026,60 1-ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR 48.935,50 G-GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE 2-ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK GELİR TAHAKKUKLARI 0,00 KESĠNTĠLERĠ 21.659,87 1-GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER 0,00 G-BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 0,00 1-DÖNEM KARI VERGĠ VE DĠĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK H-DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 106.269,24 KARġILIKLARI 0,00 2-DÖNEM KARININ PEġĠN ÖDENEN 1-DEVREDEN KATMA DEĞER VERGĠ VERGĠSĠ 86.620,96 VE DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (-) 0,00 2-ĠNDĠRĠLECEK KATMA DEĞER I-DİĞER KISA VADELİ YABANCI VERGĠSĠ 0,00 KAYNAKLAR 0,00 4-PEġĠN ÖDENEN VERGĠLER VE 19.648,28 1-HESAPLANAN KDV 0,00 7
FONLAR 5-Ġġ AVANSLARI 0,00 III- ÖZ KAYNAKLAR 846.041,35 II- DURAN VARLIKLAR 1.101.693,92 A-ÖDENMİŞ SERMAYE 610.748,03 D-MADDİ DURAN VARLIKLAR 1.101.693,92 1-SERMAYE 500.000,00 3-BĠNALAR 252.066,00 3-SERMAYE DÜZELTMESĠ OLUMLU FARKLARI 110.748,03 4-TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR 783.142,23 C-KAR YEDEKLERİ 7.894,31 5-TAġITLAR 129.735,01 1-YASAL YEDEKLER 7.894,31 6-DEMĠRBAġLAR 32.687,18 D-GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 625.033,12 8-BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR (-) 95.936,50 1-GEÇMĠġ YILLAR KARLARI 625.033,12 E-MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 0,00 E-GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI (-) 128.622,17 3-KURULUġ VE ÖRGÜTLENME GĠDERLERĠ 0,00 1-GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI -128.622,17 F-DÖNEM NET KARI (ZARARI) -269.011,94 1-DÖNEM NET KARI 0,00 2-DÖNEM NET ZARARI (-) 269.011,94 AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 1.399.085,67 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 1.399.085,67 Hatay Büyükşehir Belediyesi Antakya Ticaret İmar Anonim Şirketi 2014 Yılı Dönem Sonu Gelir Tablosu A- BRÜT SATIŞLAR 1.087.519,54 1-YURTĠÇĠ SATIġLAR 1.052.166,51 2-DĠĞER GELĠRLER 35.353,03 B- NET SATIŞLAR 1.087.519,54 C- SATIŞLARIN MALİYETİ (-) 1.209.069,55 1-SATILAN MAMÜLLER MALĠYETĠ (-) 527.993,61 2-SATILAN TĠCARĠ MALLAR MALĠYETĠ (-) 1.950,00 3-SATILAN HĠZMET MALĠYETĠ (-) 679.125,94 BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI (-) -121.550,01 E- FAALİYET GİDERLERİ (-) 147.352,58 1-GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ (-) 147.352,58 FAALİYET KARI VEYA ZARARI (-) -268.902,59 F- FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 109,35 1-KISA VADELĠ BORÇLANMA GĠDERLERĠ (-) 109,35 8
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR (-) -269.011,94 DÖNEM KARI VEYA ZARARI (-) -269.011,94 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI (-) -269.011,94 9
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr 10