Uygulama 4 Aktif Gültekin ATAOL İşletmesi nin 01.12.2015 Tarihli Bilançosu Pasif KASA 70.000,- BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 24.000,- ALINAN ÇEKLER 9.000,- BORÇ SENETLERİ 3.000,- BANKALAR 34.000,- ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 6.000,- ALACAK SENETLERİ 8.000,- SERMAYE 201.100,- TİCARİ MALLAR 45.000,- İNDİRİLECEK KDV 8.100,- TAŞITLAR 60.000,- Aktif Toplam 234.100,- Pasif Toplam 234.100,- 1 01.12 KASA HESABI 7 0 0 0 0, - ALINAN ÇEKLER HESABI 9 0 0 0, - BANKALAR HESABI 3 4 0 0 0, - ALACAK SENETLERİ HESABI 8 0 0 0, - -Tahsildeki Alacak Senetleri TİCARİ MALLAR HESABI 4 5 0 0 0, - İNDİRİLECEK KDV HESABI 8 1 0 0, - TAŞITLAR HESABI 6 0 0 0 0, - Envanter Listesi 2 01.12 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HES. 2 4 0 0 0, - -Kamyonet Amortismanı BORÇ SENETLERİ HESABI 3 0 0 0, - -Vadeli Çekler ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI H. 6 0 0 0, - SERMAYE HESABI 2 0 1 1 0 0, - ALACAK SENETLERİ HESABI 9 4 1 6, - -Protestolu Alacak Senetleri Vadesinde Tahsil Edilemeyen Senet Protestosu 3 03.12 ALACAK SENETLERİ HESABI 8 0 0 0, - -Tahsildeki Alacak Senetleri BANKALAR HESABI 1 4 1 6, - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HES. 6 0 0, - GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 1 2 0 0, - Kamyonete Sigorta Yaptırılması 4 05.12 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABI 1 8 0 0, - TİCARİ MALLAR HESABI 5 0 0 0 0, - İNDİRİLECEK KDV HESABI 9 0 0 0, - Mal Alış Kaydı 5 10.12 ALINAN ÇEKLER HESABI 9 0 0 0, - - BORÇ SENETLERİ HESABI 5 0 0 0 0, - ALINAN ÇEKLER HESABI 8 8 0 0 0, - ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI H. 6 0 0 0, - Mal Satış Kaydı 6 11.12 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 7 9 6 0 0, - HESAPLANAN KDV HESABI 1 4 4 0 0, - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HES. 3 0 0 0, - İNDİRİLECEK KDV HESABI 5 4 0, - Yeni Şube Açılışı Gideri 7 19.12 KASA HESABI 3 5 4 0, - ALICILAR HESABI 5 9 0, - Alıcı Adına Sevk Gideri Yapılması KASA HESABI 5 9 0, -
8 21.12 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HES. 4 7 2 0 0, - BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HES. 2 4 0 0 0, - -Kamyonet Amortismanı Net Değer = 60.000 24.000 = 36.000,- TL Satış Bedeli (KDV siz) Net Değer 40.000 36.000 = 4.000,- TL kar Duran Varlık Satış Kaydı 9/a 22.12 TAŞITLAR HESABI 6 0 0 0 0, - HESAPLANAN KDV HESABI 7 2 0 0, - DİĞER OLAĞANDIŞI GEL. ve Kar H. 4 0 0 0, - VERİLEN ÇEK ve ÖD. EMİRLERİ H. 3 0 0 0, - Hatalı Kayıt 9/b 22.12 BORÇ SENETLERİ HESABI 3 0 0 0, - BANKALAR HESABI 3 0 0 0, - BORÇ SENETLERİ HESABI 6 0 0 0, - -Düzenlenen Vadeli Çekler Hatalı Kaydın Düzeltme Kaydı 10 26.12 VERİLEN ÇEK ve ÖD. EMİRLERİ H. 3 0 0 0, - DEMİRBAŞLAR HESABI 2 2 0 0,- - İNDİRİLECEK KDV HESABI 3 9 6, - Ahşap Dolap Satın Alınması Kaydı 11 28.12 KASA HESABI 2 5 9 6, - - SATIŞ İSKONTOLARI HESABI 2 0 0 0,- - İNDİRİLECEK KDV HESABI 3 6 0, - Satışa İlişkin Kasa İskontosu Kaydı 12 30.12 KASA HESABI 2 3 6 0, - BORÇ SENETLERİ HESABI 5 0 0 0 0, - -İmzalanan Bonolar KISA VAD. BORÇLANMA GİD. HES. 5 0 0 0, - 13 31.12 BORÇ SENETLERİ HESABI 5 5 0 0 0, - -Yenilenen Bonolar HESAPLANAN KDV HESABI 2 1 6 0 0, - İNDİRİLECEK KDV HESABI 1 8 3 9 6, - KDV Mahsup Kaydı ÖDENECEK VERGİ ve FONLAR H. 3 2 0 4, - 5 6 4 2 0 2, - 5 6 4 2 0 2, -
Hesaplar Gültekin ATAOL İşletmesi 31.12.2015 Tarihli Genel Geçici Sağlaması Tutarlar Kalanlar Borç Alacak Borç Alacak KASA HESABI 70.000,- 9.086,- 60.914,- ALINAN ÇEKLER HESABI 97.000,- 9.000,- 88.000,- BANKALAR HESABI 34.000,- 4.416,- 29.584,- VER. ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ HESABI 3.000,- 3.000,- ALICILAR HESABI 590,- 590,- ALACAK SENETLERİ HESABI 17.416,- 8.000,- 9.416,- DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI 47.200,- 47.200,- TİCARİ MALLAR HESABI 95.000,- 95.000,- GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABI 1.200,- 1.200,- İNDİRİLECEK KDV HESABI 18.396,- 18.396,- TAŞITLAR HESABI 60.000,- 60.000,- DEMİRBAŞLAR HESABI 2.200,- 2.200,- BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 24.000,- 24.000,- BORÇ SENETLERİ HESABI 56.000,- 111.000,- 55.000,- DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABI 1.800,- 1.800,- ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 6.000,- 6.000,- ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 3.204,- 3.204,- HESAPLANAN KDV HESABI 21.600,- 21.600,- SERMAYE HESABI 201.100,- 201.100,- YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 79.600,- 79.600,- SATIŞ İSKONTOLARI HESABI 2.000,- 2.000,- GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI 3.600,- 3.600,- KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ HESABI 5.000,- 5.000,- DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR HESABI 4.000,- 4.000,- TOPLAM 564.202,- 564.202,- 344.704,- 344.704,- 14 31.12 SATILAN TİCARİ MALLAR MAL. H. 4 0 0 0 0, - TİCARİ MALLAR HESABI 4 0 0 0 0, - 15 31.12 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ H. 4 4 0, - BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HES. 4 4 0, - -Demirbaş Amortismanı 2.200,- % 20 = 440,- TL Amortisman Kaydı 16 31.12 DÖNEM KARI veya ZARARI HES. 5 1 0 4 0, - SATIŞ İSKONTOLARI HESABI 2 0 0 0, - SATILAN TİCARİ MALLAR MAL. H 4 0 0 0 0, - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ H. 4 0 4 0, - KISA VAD. BORÇLANMA GİD. HES. 5 0 0 0, - Giderlerin K/Z Devredilmesi Kaydı 17 31.12 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 7 9 6 0 0, - DİĞER OLAĞANDIŞI GEL. ve KAR 4 0 0 0, - DÖNEM KARI veya ZARARI HES. 8 3 6 0 0, - Giderlerin K/Z Devredilmesi Kaydı 18 31.12 DÖNEM KARI veya ZARARI HES. 3 2 5 6 0, - DÖNEM NET KARI HESABI 3 2 5 6 0, - 7 7 1 8 4 2, - 7 7 1 8 4 2, -
Gültekin ATAOL İşletmesi 31.12.2015 Tarihli Kesin Sağlaması Hesaplar Tutarlar Kalanlar Borç Alacak Borç Alacak KASA HESABI 70.000,- 9.086,- 60.914,- ALINAN ÇEKLER HESABI 97.000,- 9.000,- 88.000,- BANKALAR HESABI 34.000,- 4.416,- 29.584,- VER. ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ HESABI 3.000,- 3.000,- ALICILAR HESABI 590,- 590,- ALACAK SENETLERİ HESABI 17.416,- 8.000,- 9.416,- DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI 47.200,- 47.200,- TİCARİ MALLAR HESABI 95.000,- 40.000,- 55.000,- GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABI 1.200,- 1.200,- İNDİRİLECEK KDV HESABI 18.396,- 18.396,- TAŞITLAR HESABI 60.000,- 60.000,- DEMİRBAŞLAR HESABI 2.200,- 2.200,- BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 24.000,- 24.440,- 440,- BORÇ SENETLERİ HESABI 56.000,- 111.000,- 55.000,- DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABI 1.800,- 1.800,- ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 6.000,- 6.000,- ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 3.204,- 3.204,- HESAPLANAN KDV HESABI 21.600,- 21.600,- SERMAYE HESABI 201.100,- 201.100,- DÖNEM NET KARI HESABI 32.560,- 32.560,- YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 79.600,- 79.600,- SATIŞ İSKONTOLARI HESABI 2.000,- 2.000,- SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ HESABI 40.000,- 40.000,- GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI 4.040,- 4.040,- KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ HESABI 5.000,- 5.000,- DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR HESABI 4.000,- 4.000,- DÖNEM KARI VEYA ZARARI HESABI 83.600,- 83.600,- TOPLAM 771.842,- 771.842,- 294.104,- 294.104,- Aktif Gültekin ATAOL İşletmesi nin 31.12.2015 Tarihli Kapanış Bilançosu Pasif KASA 60.914,- BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 440,- ALINAN ÇEKLER 88.000,- BORÇ SENETLERİ 55.000,- BANKALAR 29.584,- DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR 1.800,- ALICILAR 590,- ÖDENECEK VERGİ ve FONLAR 3.204,- ALACAK SENETLERİ 9.416,- SERMAYE 201.100,- DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 47.200,- DÖNEM NET KARI 32.560,- TİCARİ MALLAR 55.000,- GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 1.200,- DEMİRBAŞLAR 2.200,- Aktif Toplam 294.104,- Pasif Toplam 294.104,- 19 31.12 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR H. 4 4 0, - BORÇ SENETLERİ HESABI 5 5 0 0 0, - DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABI 1 8 0 0, - ÖDENECEK VERGİ ve FON HES. 3 2 0 4, - SERMAYE HESABI 2 0 1 1 0 0, - DÖNEM NET KARI HESABI 3 2 5 6 0, - KASA HESABI 6 0 9 1 4, - ALINAN ÇEKLER HESABI 8 8 0 0 0, - BANKALAR HESABI 2 9 5 8 4, - ALICILAR HESABI 5 9 0, - ALACAK SENETLERİ HESABI 9 4 1 6, - DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HES. 4 7 2 0 0, - TİCARİ MALLAR HESABI 5 5 0 0 0, - GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 1 8 0 0, - DEMİR BAŞLAR HESABI 2 2 0 0, - Kapanış Kaydı 1 0 6 5 9 4 6, - 1 0 6 5 9 4 6, -
AYRINTILI GELİR TABLOSU CARİ DÖNEM A-BRÜT SATIŞLAR 79.600 1-Yurt İçi Satışlar 79.600 2-Yurt Dışı Satışlar 3-Diğer Gelirler B-SATIŞ İNDİRİMLERİ ( - ) (2.000) 1-Satıştan İadeler ( - ) 2-Satıştan İskontolar ( - ) 2.000 3-Diğer İndirimler ( - ) C-NET SATIŞLAR 77.600 D-SATIŞLARIN MALİYETİ ( - ) (40.000) 1-Satılan Mamüller Maliyeti ( - ) 2-Satılan Ticari Mallar Maliyeti ( - ) 40.000 3-Satılan Hizmet Maliyeti ( - ) 4-Diğer Satışların Maliyeti ( - ) BRÜT SATIŞ KARI 37.600 E-FAALİYET GİDERLERİ (4.040) 1-Araştırma ve Geliştirme Giderleri ( - ) 2-Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 3-Genel Yönetim Giderleri ( - ) 4.040 FAALİYET KARI 33.560 F-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 1-İştiraklerden Temettü Gelirleri 2-Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 3-Faiz Gelirleri 4-Komisyon Gelirleri 5-Konusu Kalmayan Karşılıklar 6-Menkul Kıymet Satış Karları 7-Kambiyo Karları 8-Reeskont Faiz Gelirleri 9-Enflasyon Düzeltmesi Karları 10-Faaliyetlerle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar G-DİĞER FAAL. OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR(-) 1-Komisyon Giderleri ( - ) 2-Karşılık Giderleri ( - ) 3-Menkul Kıymet Satış Zararları ( - ) 4-Kambiyo Zararları ( - ) 5-Reeskont Faiz Giderleri ( - ) 6-Diğer olağan Gider ve Zararlar ( - ) H-FİNANSMAN GİDERLERİ ( - ) (5.000) 1-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri ( - ) 5.000 2-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri ( - ) OLAĞAN KAR 28.560 I-OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR 4.000 1-Önceki Dönem Gelir ve Karları 2-Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 4.000 J-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR ( - ) 1-Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları ( - ) 2-Önceki Dönem Gider ve Zararları ( - ) 3-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar ( - ) DÖNEM KARI 32.560 K-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜK. KARŞ.(-) DÖNEM NET KARI 32.560