TÜRKĠYE ġġġe VE CAM FABRĠKALARI A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 TÜRKĠYE ġġġe VE CAM FABRĠKALARI A.ġ. 1 OCAK - 30 EYLÜL ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR

2 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Ġçindekiler KONSOLĠDE BĠLANÇO 1-2 KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU 3 KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU 4 KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU 5 KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU 6-7 KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR NOT 1 TOPLULUK UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU 8-12 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR NOT 3 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ NOT 4 Ġġ ORTAKLIKLARI 32 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 6 NAKĠT VE NAKĠT BENZERĠ KALEMLER 36 NOT 7 FĠNANSAL YATIRIMLAR NOT 8 FĠNANSAL BORÇLAR 39 NOT 9 DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 40 NOT 10 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR NOT 11 DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 42 NOT 12 FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR 42 NOT 13 STOKLAR 43 NOT 14 CANLI VARLIKLAR 43 NOT 15 DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR 43 NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠ ĠLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 44 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER 44 NOT 18 MADDĠ DURAN VARLIKLAR NOT 19 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 47 NOT 20 ġerefġye 48 NOT 21 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI 48 NOT 22 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 23 TAAHHÜTLER 50 NOT 24 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR NOT 25 EMEKLĠLĠK PLANLARI 51 NOT 26 DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 52 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR NOT 28 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ 55 NOT 29 ARAġTIRMA GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, 55 GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ NOT 30 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE FAALĠYET GĠDERLERĠ 55 NOT 31 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR / GĠDERLER 56 NOT 32 FĠNANSAL GELĠRLER 56 NOT 33 FĠNANSAL GĠDERLER 56 NOT 34 SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIK VE DURDURULAN FAALĠYETLER 56 NOT 35 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ NOT 36 HĠSSE BAġINA KAZANÇ 59 NOT 37 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 38 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ NOT 39 FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDE AÇIKLAMALAR) NOT 40 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR 75 NOT 41 FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YADA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR Sayfa 75

3 ve Tarihleri Ġtibarıyla Konsolide Bilançolar VARLIKLAR Dipnot Referansları Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar 11, İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar 15, Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar ġerefiye ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

4 ve Tarihleri Ġtibarıyla Konsolide Bilançolar YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar Diğer Borçlar 11, İlişkili Taraflardan Diğer Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç KarĢılıkları ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 15, Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar Diğer Borçlar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi Ġhraç Primleri Değer ArtıĢ Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Karları / (Zararları) Net Dönem Karı / (Zararı) Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

5 Tarihlerinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Dönemlere Ait Konsolide Gelir Tabloları Dipnot referansları (Ġncelemeden geçmemiģ) 1 Ocak - (Ġncelemeden geçmemiģ) 1 Temmuz - (Ġncelemeden geçmemiģ) 1 Ocak - (Ġncelemeden geçmemiģ) 1 Temmuz - SatıĢ Gelirleri SatıĢların Maliyeti (-) 28 ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt Kar Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 29, 30 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 29, 30 ( ) ( ) ( ) ( ) AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) 29, 30 ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 ( ) ( ) ( ) ( ) Faaliyet Karı Özkaynak Yöntemiyle MuhasebeleĢtirilen Yatırımların Kar / (Zararlarındaki) Paylar ( ) ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 33 ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi Öncesi Kar Vergi Gideri ( ) ( ) ( ) ( ) - Dönem Vergi Gideri 35 ( ) ( ) ( ) ( ) - ErtelenmiĢ Vergi Geliri Dönem Karı / (Zararı) Dönem Karı / (Zararı) Dağılımı - Azınlık Payları ( ) - Ana Ortaklık Payları Hisse BaĢına Kazanç 36 0,3787 0,1402 0,2058 0, Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

6 Tarihlerinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Dönemlere Ait Konsolide Kapsamlı Gelir Tabloları Kapsamlı Gelir Tablosu Dipnot referansları (Ġncelemeden geçmemiģ) 1 Ocak - (Ġncelemeden geçmemiģ) 1 Temmuz - (Ġncelemeden geçmemiģ) 1 Ocak - (Ġncelemeden geçmemiģ) 1 Temmuz - Dönem Karı / (Zararı) Diğer Kapsamlı Gelirler Yabancı Para Çevrim Farklarındaki DeğiĢim ( ) ( ) Finansal Varlık Değer (AzalıĢı) / ArtıĢı 7 (74.824) (46.543) ( ) ( ) Duran Varlıklar Değer ArtıĢ Fonundaki DeğiĢim Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine ĠliĢkin Vergi Geliri / (Gideri) 35 ( ) Vergi Sonrası Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) ( ) ( ) Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) in Dağılımı: - Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Hisse BaĢına Kazanç 36 0,5960 0,1602 0,1822 0, Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

7 Tarihlerinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Dönemlere Ait Konsolide Özkaynak DeğiĢim Tabloları Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi Ġhraç Primleri Değer ArtıĢ Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Karları Net Dönem Karı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı Azınlık Payları Toplam Özkaynaklar 1 Ocak itibarıyla bakiye ( ) ( ) Düzenleme ve yeniden sınıflandırma (Dipnot 20) (16,665,579) - (16,665,579) - (16,665,579) Yeniden düzenlenmiģ 1 Ocak itibarıyla bakiye ( ) ( ) Sermaye artırımı Yedeklere transfer ( ) Kontrol dıģı paylarla gerçekleģen iģlemler ( ) - ( ) ( ) ( ) KarĢılıklı iģtirak sermaye düzeltmesi Azınlık hisseleri satıģ opsiyonu değerlemesi (Not: 26,27) ( ) ( ) ( ) ( ) Dağıtılan temettü ( ) ( ) - - ( ) ( ) Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gelir ( ) ( ) itibarıyla bakiye ( ) ( ) Ocak itibarıyla bakiye Sermaye artırımı ( ) Yedeklere transfer ( ) Kontrol dıģı paylarla gerçekleģen iģlemler ( ) - ( ) Azınlık hisseleri satıģ opsiyonu değerlemesi (Not: 26,27) Dağıtılan temettü ( ) - ( ) ( ) ( ) Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gelir itibarıyla bakiye Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

8 Tarihlerinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Dönemlere Ait Konsolide Nakit Akım Tabloları ĠġLETME FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1 Ocak - 30 Eylül 1 Ocak - 30 Eylül Net dönem karı / ( zararı) Net dönem karı / ( zararını ) iģletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler - Maddi varlıkların amortismanı Maddi olmayan varlıkların itfa payları Maddi duran varlık satıģ zararları 31 ( ) ( ) - Finansal borçlara iliģkin kur farkı ( ) - Kıdem tazminatı karģılık gideri ġüpheli alacaklar karģılığındaki değiģim Stok değer düģüģ karģılığındaki değiģim (72.548) - Diğer çeģitli karģılıklardaki değiģim Diğer çeģitli gelir tahakkuklarındaki değiģim 26 ( ) Finansal varlık satıģ karı / zararı 33 - ( ) - Faiz gelirleri 32 ( ) ( ) - Faiz giderleri Finansal varlık değer düģüģ karģılığı Finansal varlık tasfiye gelirleri 7 - ( ) - Bağlı ortaklık alım etkisi 3-31 ( ) - - Temettü gelirleri 32 (63.552) ( ) - Özsermaye yöntemiyle muhasebeleģtirilen ĠĢtiraklerden elde edilen gelirler / (giderler) 16 ( ) Vergi tahakkuku ĠĢletme sermayesindeki değiģim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akım Ticari alacaklar 10 ( ) ( ) - Stoklar 13 ( ) ( ) - ĠliĢkili Ģirketlerden alacaklar 37 ( ) Diğer alacaklar ve dönen varlıklar ( ) ( ) - Ticari borçlar ( ) - ĠliĢkili Ģirketlere borçlar ( ) - Diğer borçlar ve gider tahakkukları Faaliyetlerden elde edilen nakit Ödenen faizler 33 ( ) ( ) - Ödenen vergi ( ) ( ) - Ödenen kıdem tazminatı 24 ( ) ( ) ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen nakit Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

9 Tarihlerinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Dönemlere Ait Konsolide Nakit Akım Tabloları YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1 Ocak - 30 Eylül 1 Ocak - 30 Eylül - Alım satım amaçlı finansal yatırımlardaki değiģim ( net ) Finansal varlık alım satımı (net) 7 - ( ) - Özkaynak yöntemiyle değerlenen iģtiraklerden alınan temettüler Bağlı ortaklık alımı 3 ( ) - - Kontrol dıģı paylar ile gerçekleģen iģlemlerin etkisi (net) ( ) - Maddi varlık alımları 18 ( ) ( ) - Maddi olmayan varlık alımları 19 ( ) ( ) - Maddi varlık satımları Maddi olmayan varlık satımları Temettü gelirleri Alınan faizler ĠĢtirak satıģ etkisi Sabit kıymet avansları ve peģin ödenen giderler 26 ( ) Yabancı para çevrim farkı değiģimi Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit ( ) ( ) FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI - Alınan krediler Kredilerin geri ödemesi 8 ( ) ( ) - Ödenen temettüler 27 ( ) ( ) - Ana ortaklık dıģı paylardaki değiģim ( net ) Finansal faaliyetlerden (kullanılan) / elde edilen nakit ( ) ( ) Nakit ve nakit benzeri kalemlerdeki net değiģim ( ) Dönem baģı nakit ve nakit benzeri kalemler Dönem sonu nakit ve nakit benzeri kalemler Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

10 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Döneme Ait 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Türkiye ġiģe ve Cam Fabrikaları A.ġ. Topluluğu ( Topluluk ), holding Ģirketi Türkiye ġiģe ve Cam Fabrikaları A.ġ. ( ġirket ) ile 45 bağlı ortaklık, 4 müģterek yönetime tabi iģletme ve 2 iģtirakten oluģmaktadır. Topluluk, yönetim muhasebesi açısından düzcam, cam ev eģyası, cam ambalaj, kimyasallar ve ithalat, ihracat ve sigorta aracılık hizmetleri yapan Ģirketleri kapsayan diğer grubu olmak üzere beģ faaliyet grubuna ayrılmıģ olup, fiili faaliyet konusu cam üretimi ve buna yardımcı, tamamlayıcı sınaî ve ticari faaliyette bulunmak, her türlü sınaî ve ticari kuruluģun sermaye ve yönetimine iģtirak etmektir. ġirket, Türkiye nin en büyük özel ticari bankalarından biri olan Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ. ( ĠĢ Bankası ) tarafından 76 yıl önce Türkiye de kurulmuģtur. ġirket in hisseleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( ĠMKB ) 1986 yılından beri iģlem görmektedir. ĠĢ Bankası bilanço tarihi itibarıyla ġirket te %68,15 lik paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktadır. ġirket in Merkez Adresi ve Ortaklık Yapısı ġirket in ortaklık yapısı Dipnot 27 de sunulmuģtur. ġirket Türkiye de kayıtlıdır ve haberleģme bilgileri aģağıda sunulmuģtur: ĠĢ Kuleleri Kule 3, 4. Levent 34330, BeĢiktaĢ / Ġstanbul / Türkiye Telefon: + 90 (212) Faks: + 90 (212) Topluluk un Personel Yapısı Aylık ücretli Saat ücretli Toplam

11 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Döneme Ait 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona Dahil Edilen ġirketler Konsolidasyona dahil edilen Ģirketlerin faaliyet konuları ve faaliyet grupları aģağıda verilmiģtir: Düzcam Grubu Bağlı ortaklıklar Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Trakya Cam Sanayi A.ġ. (*) Düzcam, oto camı ve iģlenmiģ cam üretimi ve satıģı Türkiye Trakya YeniĢehir Cam San. A.ġ. Düzcam üretimi ve satıģı Türkiye Çayırova Cam Sanayii A.ġ. Ticari faaliyet Türkiye Trakya Polatlı Cam Sanayi A.ġ. Düzcam üretimi ve satıģı Türkiye Trakya Glass Bulgaria EAD Düzcam, cam ev eģyası otomatik üretimi ve satıģı Bulgaristan Trakya Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım Ģirketi Hollanda Trakya Investment B.V.I.O Finansman ve yatırım Ģirketi Hollanda TRSG Glass Holding B.V. Finansman ve yatırım Ģirketi Hollanda Trakya Glass Logistics EAD Lojistik hizmetleri Bulgaristan Trakya Glass Kuban OOO Düzcam üretimi ve satıģı Rusya Cam Ev EĢyası Grubu Bağlı ortaklıklar Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke PaĢabahçe Cam Sanayi ve Tic. A.ġ. Cam ev eģyası otomatik üretimi ve satıģı Türkiye PaĢabahçe EskiĢehir Cam San. ve Tic. A.ġ. Cam ev eģyası otomatik üretimi ve satıģı Türkiye PaĢabahçe Mağazaları A.ġ. Cam ev eģyası perakende satıģı Türkiye CamiĢ Ambalaj Sanayii A.ġ. Kağıt-karton ambalaj üretimi ve satıģı Türkiye Denizli Cam San. ve Tic. A.ġ. (*) Soda ve kristal cam ev eģyası el üretimi ve satıģı Türkiye PaĢabahçe Investment B.V. Finansman ve yatırım Ģirketi Hollanda OOO Posuda Cam ev eģyası otomatik üretimi ve satıģı Rusya Cam Ambalaj Grubu Bağlı ortaklıklar Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Anadolu Cam Sanayi A.ġ. (*) Cam ambalaj üretimi ve satıģı Türkiye Anadolu Cam YeniĢehir San. A.ġ. Cam ambalaj üretimi ve satıģı Türkiye Anadolu Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım Ģirketi Hollanda AC Glass Invest B.V. Finansman ve yatırım Ģirketi Hollanda Balsand B.V. Finansman ve yatırım Ģirketi Hollanda JSC Mina Cam ambalaj üretimi ve satıģı Gürcistan OOO Ruscam Cam ambalaj üretimi ve satıģı Rusya OOO Ruscam Kuban Cam ambalaj üretimi ve satıģı Rusya OAO Ruscam Pokrovsky Cam ambalaj üretimi ve satıģı Rusya OAO Ruscam Kirishi Cam ambalaj üretimi ve satıģı Rusya OOO Ruscam Sibir Cam ambalaj üretimi ve satıģı Rusya OOO Ruscam Ufa Cam ambalaj üretimi ve satıģı Rusya CJSC Brewery Pivdenna Cam ambalaj üretimi ve satıģı Ukrayna Merefa Glass Company Ltd. Cam ambalaj üretimi ve satıģı Ukrayna MüĢterek yönetime tabi iģletmeler Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Omco Ġstanbul Kalıp San. A.ġ. Kalıp üretimi ve satıģı Türkiye OOO Balkum Kum iģleme ve satıģı Rusya ĠĢtirakler Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke OAO FormMat Kum üretimi satıģı Rusya (*) Bu bağlı ortaklıklara ait hisse senetleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( ĠMKB ) iģlem görmektedir. 9

12 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Döneme Ait 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona Dahil Edilen ġirketler (devamı) Kimyasallar Grubu Bağlı ortaklıklar Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Soda Sanayi A.ġ. (*) Soda ve krom kimyasalları üretimi ve satıģı Türkiye Cam Elyaf Sanayi A.ġ. Cam elyafı üretimi ve satıģı Türkiye CamiĢ Elektrik Üretim A.ġ. Elektrik üretimi ve satıģı Türkiye CamiĢ Madencilik A.ġ. Cam hammaddeleri üretimi ve satıģı Türkiye Madencilik San. ve Tic. A.ġ. Cam hammaddeleri üretimi ve satıģı Türkiye AsmaĢ Ağır Sanayi Makineleri A.ġ. Ağır sanayi makine imalatı Türkiye ġiģecam Bulgaria Ltd. Soda satıģı Bulgaristan CamiĢ Egypt Mining Ltd. Co. Kum iģleme ve satıģı Mısır ġiģecam Soda Lukavac DOO Ağır soda üretimi Bosna Hersek CamiĢ Rus ZAO Cam hammaddeleri üretimi ve satıģı Rusya Dost Gaz Depolama A.ġ. Doğalgaz depolama ve satıģı Türkiye MüĢterek yönetime tabi iģletmeler Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.ġ. Vitamin-K üreticisi Türkiye Rudnika Krecnjaka Vijenac D.O.O. Lukavac Kireç taģı üretimi ve satıģı Bosna Hersek ĠĢtirakler Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Solvay ġiģecam Holding AG Soda ürünleri ticareti Avusturya Diğer Bağlı ortaklıklar Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke CamiĢ Limited YurtdıĢı alım hizmetleri Ġngiltere ġiģecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ. Sigorta acenteliği Türkiye ġiģecam DıĢ Ticaret A.ġ. Topluluk ürünlerinin ihracatı Türkiye (*) Bu bağlı ortaklığa ait hisse senetleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( ĠMKB ) iģlem görmektedir. 10

13 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Döneme Ait 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona Dahil Edilen ġirketler (devamı) Topluluk un konsolidasyona dahil edilen Ģirketlerin sermayeleri içindeki doğrudan ve etkin ortaklık pay oranları aģağıda verilmiģtir: Bağlı Ortaklıklar Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%) Etkin ortaklık oranı (%) Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%) Etkin ortaklık oranı (%) ġirket Unvanı Trakya Cam Sanayi A.ġ. 69,79 69,79 70,12 70,11 Trakya YeniĢehir Cam San. A.ġ. 100,00 74,33 100,00 74,60 Çayırova Cam Sanayi A.ġ. 100,00 91,50 100,00 91,59 Trakya Polatlı Cam Sanayi A.ġ. 100,00 74,33 100,00 74,61 Trakya Glass Bulgaria EAD 100,00 77,48 100,00 77,71 Trakya Cam Investment B.V. 100,00 77,48 100,00 77,71 Trakya Investment B.V.I.O 100,00 69,79 100,00 70,11 TRSG Glass Holding B.V. 70,00 48, Trakya Glass Logistics EAD 100,00 77,48 100,00 77,71 Trakya Glass Kuban OOO 100,00 69,79 100,00 70,11 PaĢabahçe Cam Sanayii ve Tic. A.ġ. 99,41 95,42 99,41 95,45 PaĢabahçe EskiĢehir Cam San. ve Tic. A.ġ. 100,00 96,83 100,00 96,85 PaĢabahçe Mağazaları A.ġ. 100,00 89,08 100,00 89,08 CamiĢ Ambalaj Sanayii A.ġ. 100,00 100,00 100,00 100,00 Denizli Cam San. ve Tic. A.ġ. 51,00 47,69 51,00 47,70 PaĢabahçe Investment B.V. 100,00 95,42 100,00 95,45 OOO Posuda 100,00 95,42 100,00 95,45 Anadolu Cam Sanayii A.ġ. 79,12 79,12 79,12 79,12 Anadolu Cam YeniĢehir San. A.ġ. 100,00 82,27 100,00 82,27 Anadolu Cam Investment B.V. 51,85 41,03 51,85 41,03 AC Glass Invest B.V. (*) 100,00 40,35 100,00 40,35 Balsand B.V. 51,00 40,35 51,00 40,35 JSC Mina 99,84 79,00 99,84 79,00 OOO Ruscam 99,72 40,91 99,72 40,91 OOO Ruscam Kuban 100,00 40,35 100,00 40,35 OAO Ruscam Pokrovsky 100,00 40,35 100,00 40,35 OAO Ruscam Kirishi 100,00 40,35 100,00 40,35 OOO Ruscam Sibir 100,00 40,35 100,00 40,35 OOO Ruscam Ufa 100,00 40,35 100,00 40,35 CJSC Brewery Pivdenna 100,00 40,35 100,00 40,35 Merefa Glass Company 100,00 40, Soda Sanayi A.ġ. 85,05 82,07 85,05 82,07 ġiģecam Bulgaria Ltd. 100,00 82,07 100,00 82,07 Cam Elyaf Sanayi A.ġ. 98,35 90,74 98,35 90,82 CamiĢ Madencilik A.ġ 100,00 100,00 100,00 100,00 CamiĢ Egypt Mining Ltd. Co. 99,70 99,70 99,70 99,70 CamiĢ Elektrik Üretimi A.ġ. 100,00 84,09 100,00 84,21 Madencilik San. ve Tic. A.ġ. 100,00 99,03 100,00 99,04 ġiģecam Soda Lukavac DOO 87,95 72,18 85,91 70,51 CamiĢ Rus ZAO 100,00 100,00 100,00 100,00 AsmaĢ Ağır Sanayi Makineleri A.ġ. 99,98 84,74 99,98 84,74 Dost Gaz Depolama A.ġ. 100,00 84, ġiģecam DıĢ Ticaret A.ġ. 100,00 99,99 100,00 99,99 CamiĢ Limited 100,00 98,63 100,00 98,63 ġiģecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ. 100,00 99,97 100,00 99,97 (*) Topluluk, European Bank for Reconstruction and Development a AC Glass Invest B.V. nin %40 lık hissesi için hisse satıģ opsiyonu vermiģtir. Hisse satıģ opsiyonuna konu olan ana ortaklık dıģı paylar Topluluk un paylarına dağıtılmıģtır. 11

14 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Döneme Ait 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona Dahil Edilen ġirketler (devamı) MüĢterek Yönetime Tabi ĠĢletmeler Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%) Etkin ortaklık oranı (%) Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%) Etkin ortaklık oranı (%) ġirket unvanı Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.ġ. 50,00 42,02 50,00 42,02 Omco Ġstanbul Kalıp San. A.ġ. 50,00 39,57 50,00 39,57 OOO Balkum 50,00 20,18 50,00 20,18 Rudnika Krecnjaka Vijenac D.O.O. Lukavac 50,00 50,00 50,00 50,00 ĠĢtirakler Doğrudan Etkin ve dolaylı ortaklık ortaklık oranı (%) oranı (%) Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%) Etkin ortaklık oranı (%) ġirket unvanı OAO FormMat 48,46 19,55 48,46 19,55 Solvay ġiģecam Holding AG 25,00 20,52 25,00 20,52 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Finansal Tabloların HazırlanıĢ Esasları ve Önemli Muhasebe Politikaları ġirket, Türkiye de yerleģik bağlı ortaklıkları ve müģterek yönetime tabi iģletmeleri, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar ve müģterek yönetime tabi iģletmeler muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģtir. Bu tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS / UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS / UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS / UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS / TFRS ) esas alınacaktır. Rapor tarihi itibarıyla, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS / UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, iliģikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ i çerçevesinde UMS / UFRS ye göre hazırlanmıģ olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurular ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuģtur. 12

15 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Finansal Tabloların HazırlanıĢ Esasları ve Önemli Muhasebe Politikaları (devamı) Topluluk, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensipleri ve Ģartları, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ( Maliye Bakanlığı ) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı Ģartlarını esas almaktadır. SPK Finansal Raporlama Standartları na göre hazırlanan bu konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıģtır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıģ kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiģtir. Kullanılan Para Birimi Topluluk un her iģletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuģtur. Her iģletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, ġirket in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiģtir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS / TMS 29 ) uygulanmamıģtır. ĠĢletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, ġirket in ve konsolidasyona dahil edilen iģtirak, bağlı ortaklık ve müģterek yönetime tabi iģletmelerin önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akıģı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında iģletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıģtır. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Topluluk un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren iģtirak, bağlı ortaklık ve müģterek yönetime tabi ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmıģ olup SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiģtir. Ġlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri konsolide bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiģtir. KapanıĢ ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynak içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. 13

16 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları (devamı) Konsolidasyon kapsamındaki yurtdıģı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aģağıdaki gibidir: Döviz Cinsi Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması ABD DOLARI 1, , , , , ,49904 EURO 2, , , , , ,98857 BULGAR LEVASI 1, , , , , ,01674 MISIR PAUNDU 0, , , , , ,26769 RUS RUBLESĠ 0, , , , , ,04936 GÜRCĠSTAN LARĠSĠ 1, , , , , ,84092 UKRAYNA GRĠVNASI 0, , , , , ,18891 KONVERTĠBL MARK 1, , , , , ,01674 Konsolidasyona ĠliĢkin Esaslar Konsolide finansal tablolar aģağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan Topluluk hesaplarını içerir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen Ģirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, SPK Finansal Raporlama Standartları na uygunluk ve Topluluk tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıģtır. Bağlı Ortaklıklar Kontrol, bir iģletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Bağlı Ortaklıklar, ġirket in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve ġirket in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde Ģirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da (b) oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve iģletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve iģletme politikalarını ġirket in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu Ģirketleri ifade eder. Topluluk un baģka bir Ģirketi kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüģtürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı da göz önünde bulundurulur. ve tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıklar, oy hakları ve etkin ortaklık oranları Dipnot 1 de gösterilmiģtir. Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Topluluk a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmıģ ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmıģtır. Gerekli görüldüğünde, Bağlı Ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Topluluk tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiģtirilmiģtir. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Bağlı Ortaklıklar a ait bilançolar ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiģ olup ġirket ve Bağlı Ortaklıklar ın sahip olduğu payların kayıtlı iģtirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karģılıklı olarak netleģtirilmiģtir. ġirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi iģlemler ve bakiyeler konsolidasyon iģlemi sırasında netleģtirilmiģtir. ġirket in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kapsamlı gelir tablosu hesaplarından netleģtirilmiģtir. Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dıģı paylar Topluluk un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Ana ortaklık dıģı paylar, ilk iģletme birleģmelerinde oluģan (Dipnot 2.5) bu paylar ile birleģme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değiģikliklerdeki ana ortaklık dıģı payların toplamından oluģur. Konsolide edilen bir bağlı ortaklığın ana ortaklık dıģı paya düģen birikmiģ zararları, söz konusu bağlı ortaklığın ana ortaklık dıģı özsermaye tutarını aģabilir. Bu durumda, birikmiģ zarar ve ana ortaklık dıģı paya düģecek daha sonraki cari yıl zararları, ana ortaklık dıģı pay ile iliģkilendirilir. 14

17 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Bağlı Ortaklıklar (devamı) tarihi itibarıyla finansal pozisyonu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonucu, gerek tek baģına gerekse topluca, konsolide finansal tablolara göre parasal önemlilik arz etmeyen bağlı ortaklıkların finansal tabloları konsolide edilmemiģtir. Bu bağlı ortaklıklar, konsolide finansal tablolarda, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıģlardır (Dipnot 7). MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklıklardaki Paylar MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklıklar, ġirket ve Bağlı Ortaklıklar ı ile bir veya daha fazla müteģebbis ortak tarafından müģtereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin üstlenilmesi için bir sözleģme dahilinde oluģturulan Ģirketleri ifade etmektedir. Topluluk, bu müģterek kontrolü, kendisinin doğrudan ya da dolaylı olarak sahip olduğu hisselerden yararlanarak sağlamaktadır. tarihi itibarıyla Topluluk un müģterek yönetime tabi iģletmelerinin detayı Dipnot 1 de açıklanmıģtır. MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklıklar oransal konsolidasyon yöntemi kullanılmak suretiyle konsolidasyon kapsamına alınırlar. Oransal konsolidasyon yönteminde, MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklıklar a ait finansal tablolarda yer alan varlık, yükümlülük, özkaynaklar, gelir ve giderler Topluluk un sahip olduğu etkin ortaklık oranları ile konsolidasyon iģlemine tabi tutulmaktadır. MüĢterek kontrol edilen varlıklardan kaynaklanan yükümlülük ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleģtirilir. MüĢterek kontrole tabi ortaklıkların varlıklarının kullanılmasından ya da söz konusu varlıkların satıģından elde edilen gelirden Topluluk a düģen pay, ilgili ekonomik faydaların Topluluk a akıģının muhtemel olması ve tutarlarının güvenilir bir Ģekilde ölçülebilmesi halinde kayda alınır. MüĢterek kontrol edilen bir iģletmedeki Topluluk payının satın alımından kaynaklanan Ģerefiyenin muhasebeleģtirilmesinde, bağlı ortaklık alımından kaynaklanan Ģerefiye için uygulanan muhasebe politikası uygulanır (Dipnot 2.5). Topluluk ile Topluluk un müģterek olarak kontrol ettiği ortaklıkların arasındaki iģlemler neticesinde oluģan gerçekleģmemiģ kar ve zararlar, Topluluk un müģterek yönetime tabi ortaklıktaki payı oranında elimine edilir. tarihi itibarıyla finansal pozisyonu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonucu, gerek tek baģına gerekse topluca, toplam konsolide finansal tablolara göre parasal önemlilik arz etmeyen MüĢterek Yönetime Tabi ĠĢletmeler oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleģtirilmemiģtir. Bu MüĢterek Yönetime Tabi ĠĢletmeler, konsolide finansal tablolarda, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıģlardır (Dipnot 7). ĠĢtirakler ĠĢtiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleģtirilmektedir. Bunlar, Topluluk un genel olarak oy hakkının %20 ile %50 sine sahip olduğu veya Topluluk un, Ģirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluģlardır. Topluluk ile ĠĢtirak arasındaki iģlemlerden doğan gerçekleģmemiģ karlar Topluluk un iģtirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiģ olup, gerçekleģmemiģ zararlar da; iģlem, transfer edilen varlığın değer düģüklüğüne uğradığını göstermiyor ise düzeltilmiģtir. Topluluk, ĠĢtirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiģ veya bir taahhütte bulunmamıģ olduğu sürece ĠĢtirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Topluluk un önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmemiģtir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir. 15

18 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Topluluk un toplam oy haklarının %20 ye kadar veya %20 nin üzerinde olmakla birlikte Topluluk un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teģkil etmeyen; teģkilatlanmıģ piyasalarda iģlem görmeyen ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir Ģekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karģılık düģüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılmıģtır. Topluluk un toplam oy haklarının %20 nin altında olduğu veya Topluluk un önemli bir etkiye sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir Ģekilde hesaplanabilen satılmaya hazır finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleriyle konsolide finansal tablolara yansıtılmıģtır. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Topluluk un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiģikliği olmamıģtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) DeğiĢiklikler Topluluk cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak tarihinde baģlayan yıla ait dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiģ TMS/TFRS lerdeki değiģiklik ve yorumlardan Topluluk un finansal tabloları üzerinde etkisi olan değiģiklik ve yorumları uygulamıģtır. 1 Ocak tarihinde baģlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak tarihinde baģlayan yıla ait ara dönemler için geçerli olan değiģiklik ve yorumlar: - UMS 24 (Revize), ĠliĢkili Taraf Açıklamaları - UFRS 1 (DeğiĢiklik), UFRS nin Ġlk Defa Uygulanması - UMS 32 (DeğiĢiklik), Finansal Araçlar: Sunum - UFRYK 14, Asgari Fonlama Gerekliliğinin PeĢin Ödenmesi - UFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi - Yıllık GeliĢtirme Projesi kapsamındaki standartlar 1 Ocak tarihinden sonra baģlayan finansal dönemler için geçerlidir. Sözkonusu proje, aģağıdaki 6 standart ve 1 yorumdaki değiģiklikleri içermektedir: > UFRS 1 UFRS nin Ġlk Defa Uygulanması > UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri > UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar > UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu > UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar > UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama > UFRYK 13 MüĢteri Sadakat Programları 16

19 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar (devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) DeğiĢiklikler (devamı) tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş standart, değişiklik ve yorumlar - UFRS 7 (DeğiĢiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar - UFRS 1 (DeğiĢiklik), UFRS nin Ġlk Defa Uygulanması - UMS 12 (DeğiĢiklik), Gelir Vergileri - UMS 19 (DeğiĢiklik), ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar - UMS 1 (DeğiĢiklik), Finansal Tabloların Sunumu - UFRS 9, Finansal Araçlar - UFRS 10, Konsolide Finansal Tablolar - UFRS 11, Ortak Düzenlemeler - UFRS 12, Diğer ĠĢletmelerdeki Paylar ile Ġlgili Açıklamalar - UFRS 13, Makul Değer Ölçümü - UMS 27, Bireysel Finansal Tablolar - UMS 28, ĠĢtirakler ve iģ ortaklıkları Topluluk yukarıda yer alan değiģikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Topluluk un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Gelirlerin kaydedilmesi Gelirler, mal ve hizmet satıģlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıģlar, teslim edilmiģ malların ve gerçekleģmiģ hizmetlerin fatura bedelinin, satıģ indirimleri ve iadelerinden arındırılmıģ halidir. SatıĢların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluģacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre finansal gelir olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Dipnot 28, 32). Malların satıģı Malların satıģından elde edilen gelir, aģağıdaki Ģartlar karģılandığında muhasebeleģtirilir: Topluluk un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Topluluk un mülkiyetle iliģkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir Ģekilde ölçülmesi, ĠĢlemle iliģkili olan ekonomik faydaların Topluluk a akıģının olası olması ve ĠĢlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir Ģekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu Yıllara sari projelere iliģkin sözleģme geliri ve maliyetler, gelir tutarının güvenilir biçimde ölçülebildiği ve sözleģme kapsamındaki proje ile ilgili bir değiģiklik varsa değiģiklikten kaynaklanan gelir artıģının muhtemel olduğu zaman muhasebeleģtirilir. SözleĢme geliri, alınan veya alınacak hak ediģlerin gerçeğe uygun değeri ile ölçülmektedir. Projeler, sabit fiyatlı sözleģmeler olup sözleģme gelirleri, sözleģmenin tamamlanma oranı metoduna göre hesaplanmaktadır. Toplam sözleģme gelirinin, tamamlanma oranına isabet eden tutarı, ilgili döneme sözleģme geliri olarak kaydedilir. Faiz geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit giriģlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Temettü geliri Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman konsolide finansal tablolara yansıtılır. 17

20 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Stoklar Stoklar, net gerçekleģebilir değer ya da maliyet bedelinden düģük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluģturan unsurlar malzeme, direkt iģçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir. Net gerçekleģebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluģan tahmini satıģ fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satıģı gerçekleģtirmek için gerekli satıģ maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır (Dipnot 13). Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiģ amortismanın ve kalıcı değer kayıplarının düģülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiģ olan diğer amaçlar doğrultusunda inģa edilme aģamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düģüklüğü kaybı düģülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma veya satıģa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Topluluk un ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleģtirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulur. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dıģında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiģikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değiģiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleģtirilir (Dipnot 18). Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen ekonomik ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile diğer maddi duran varlıklarla aynı Ģekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aģağıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve cihazlar TaĢıtlar DöĢeme ve demirbaģlar Özel maliyetler Ekonomik ömür yıl 8-50 yıl 5-15 yıl 3-15 yıl 2-15 yıl 4-10 yıl Maddi duran varlıklar olası bir değer düģüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karģılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satıģ maliyeti düģülmüģ gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir. 18

21 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar (devamı) Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleģtirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini geniģleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluģan kazanç veya kayıp satıģ hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve cari dönemde ilgili diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına yansıtılır. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiģ itfa payları ve birikmiģ değer düģüklükleri düģüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiģikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değiģiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleģtirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (3-5 yıl) itfaya tabi tutulur.(dipnot 19). Bilgisayar Yazılımları Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluģan maliyetler üzerinden aktifleģtirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (3-5 yıl) itfaya tabi tutulur. Bilgisayar yazılımlarını geliģtirmek ve sürdürmekle iliģkili maliyetler, oluģtukları dönemde konsolide kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Topluluk un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk iliģkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliģtiren çalıģanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliģtirme maliyetleri, ekonomik ömürleri üzerinden (5 yılı geçmemek kaydıyla) itfaya tabi tutulurlar (Dipnot 19). ĠĢletme BirleĢmesi Yoluyla Elde Edilen Maddi Olmayan Duran Varlıklar ĠĢletme birleģmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar, maddi olmayan duran varlık tanımını karģılaması ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir Ģekilde ölçülebilmesi durumunda Ģerefiye tutarından ayrı olarak tanımlanır ve muhasebeleģtirilir. Bu tür maddi olmayan duran varlıkların maliyeti, satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değeridir. ĠĢletme birleģmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar baģlangıç muhasebeleģtirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiģ itfa ve tükenme payları ve birikmiģ değer düģüklükleri düģüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler (Dipnot 19). 19