PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ ANONĠM ġġrketġ VE BAĞLI ORTAKLIĞI

Transkript

1 PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ ANONĠM ġġrketġ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR

2 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU... 5 ÖZET NOT 1 GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 6 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 4 FĠNANSAL YATIRIMLAR NOT 5 FĠNANSAL BORÇLAR NOT 6 DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 7 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR NOT 8 STOKLAR NOT 9 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR NOT 10 MADDĠ DURAN VARLIKLAR NOT 11 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 12 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 13 ÖZKAYNAKLAR NOT 14 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ NOT 15 ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ NOT 16 HĠSSE BAġINA KAZANÇ NOT 17 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 18 YABANCI PARA POZĠSYONU NOT 19 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR NOT 20 FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR... 36

3 30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiģtir) Cari Dönem GeçmiĢ Dönem (Bağımsız (Bağımsız incelemeden denetimden geçmiģ) geçmiģ) Dipnot 30 Haziran 31 Aralık Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar Diğer ticari alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yönetimiyle Değerlenen Yatırımlar M addi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiģtir) Cari Dönem GeçmiĢ Dönem (Bağımsız (Bağımsız incelemeden denetimden geçmiģ) geçmiģ) Dipnot 30 Haziran 31 Aralık KAYNAKLAR Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar Diğer ticari borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç KarĢılıkları ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Değer ArtıĢ Fonları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Karları Net Dönem Karı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiģtir) Cari dönem Cari dönem GeçmiĢ dönem GeçmiĢ dönem (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız incelemeden incelemeden incelemeden incelemeden geçmiģ) geçmemiģ) geçmiģ) geçmemiģ) Dipnot 1 O cak- 1 Nisan- 1 O cak- 1 Nisan- Referansları 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2010 SatıĢ gelirleri SatıĢların maliyeti (-) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) AraĢtırma ve geliģtirme giderleri (-) ( ) (53.096) ( ) (55.080) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) ( ) ( ) ( ) (41.358) FAALĠYET KARI Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındaki /(zararlarındaki) paylar ( ) ( ) (Esas faaliyet dıģı) finansal gelirler (Esas faaliyet dıģı) finansal giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) VERGĠ Ö NCESĠ KAR/(ZARAR) ( ) Vergi gideri ( ) ( ) (20.233) ( ) Dönem vergi gideri ( ) ( ) - - ErtelenmiĢ vergi gideri 15 ( ) ( ) (20.233) ( ) DÖ NEM KARI/(ZARARI) ( ) Satılmaya hazır yatırımların değer artıģı Toplam kapsamlı gelir/(gider) ( ) Dönem kar/(zararının) dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları ( ) (97.605) ( ) Toplam kapsamlı gelirin/(giderin) dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları ( ) (97.605) ( ) Hisse baģına kazanç / (kayıp) 16 0, ,00079 (0,00022) (0,00001) Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU Not ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler Değer ArtıĢ Fonları GeçmiĢ Yıl Karları Net Dönem Karı / (Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam 1 Ocak 2010 itibariyle bakiye ( ) Transferler ( ) Bağlı ortaklık hisse alımı (*) (63.209) ( ) ( ) Döneme ait toplam kapsamlı gider ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2010 itibariyle bakiye ( ) Ocak 2011 itibariyle bakiye Toplam kapsamlı gelir Satılmaya hazır yatırımların değer artışı Net dönem karı Transferler ( ) Ana ortaklık dıģı paylara ödenen temettüler ( ) ( ) 30 Haziran 2011 itibariyle bakiye (*) 2010 yılında, ġirket bağlı ortaklığı olan OmtaĢ ın toplam % 2,55 lık oranda hissesini TL ödeyerek satın almıģtır. OmtaĢ ın alınan sermaye payı TL dir. Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU Cari Dönem GeçmiĢ Dönem (Bağımsız (Bağımsız incelemeden incelemeden geçmiģ) geçmiģ) 1 Ocak- 1 Ocak- ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen 30 Haziran 30 Haziran nakit akımları Not Vergi öncesi dönem karı / (zararı) ( ) Amortisman ve itfa gideri Kıdem tazminatı karģılığı / (iptali) ( ) Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlardan elde edilen (kar)/zarar 9 ( ) Faiz giderleri Faiz gelirleri (46.352) ( ) Kredilerden kaynaklanan gerçekleģmemiģ kur farkı gideri/(geliri) ( ) Sabit kıymet satıģ zararı /(karı) (71.751) Stok değer düģüklüğü karģılığı iptali 8 ( ) ( ) ĠĢletme sermayesindeki değiģikliklerden önceki faaliyet karı Ticari alacaklar ve iliģkili taraflardan alacaklardaki artıģ ( ) ( ) Diğer alacaklardaki artıģ ( ) ( ) Stoklardaki (artıģ) / azalıģ 8 ( ) Diğer dönen varlıklardaki (artıģ) / azalıģ ( ) Ticari borçlar ve iliģkili taraflara borçlardaki artıģ Diğer borçlar ve diğer yükümlülüklerdeki artıģ Ödenen vergiler ( ) - Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) Alınan faiz Ödenen faiz ( ) ( ) ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan nakit Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akımları M addi ve maddi olmayan varlık alımları ( ) ( ) M addi ve maddi olmayan varlık satıģ hasılatı Finansal yatırım değer artıģı Bağlı ortaklık hisse alımı - ( ) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Alınan krediler Kredi geri ödemeleri ( ) ( ) Diğer finansal yükümlülüklerdeki azalıģ ( ) - Finansal kiralama ödemeleri ( ) ( ) Ana ortaklık dıģı paylara ödenen temettüler ( ) - Finansman faaliyetlerinde kullanılan ( ) ( ) Nakit ve nakit benzerlerindeki azalıģ ( ) ( ) Dönem baģı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Genel Parsan Makina Parçaları Sanayii Anonim ġirketi ( Parsan ) 1968 yılında kurulmuģtur. Parsan ın genel müdürlüğü ve üretim tesisleri Kemiklidere mevki, Güzelyalı köyü P.K Pendik, Ġstanbul adresinde bulunmaktadır. Parsan ın hisseleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda iģlem görmektedir. Konsolide finansal tablolar açısından, Parsan ve konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklığı OmtaĢ Otomotiv Transmisyon Aksamı Sanayi ve Ticaret Anonim ġirketi ( OmtaĢ ) birlikte Grup olarak adlandırılmaktadır. Faaliyet konusu Grup un faaliyet konusu, bilumum nakil vasıtaları ile ziraat ve iģ makinalarına ait diģli kutuları, transmisyon aksamı ve parçalarının imali, çeģitli el aletleri ve avadanlıklar, makine ve motor parçalarının imali ile her türlü fabrika ve tesislerin kurulması ve iģletilmesidir. Grup un ürettiği ürünler otomotiv sektörüne, savunma sanayine ve madencilik sektörüne yönelik olup; arka aks milleri, ön dingil ve montajlı ön dingil, akson, kol, muhtelif diģli taslakları, kardan Ģaft, diğer otomotiv ürünleri ve paletli iģ makineleri için yürüyüģ takımları parçalarından oluģmaktadır. ġirket in hissedarları 30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle Parsan ın ortaklık yapısı ve ortakların payları aģağıda özetlendiği gibidir: Ortaklar ÖdenmiĢ sermaye 30 Haziran 2011 % ÖdenmiĢ sermaye 31 Aralık 2010 % Çelik Holding A.ġ , ,73 Halka açık , ,61 Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.ġ , ,59 Diğer , ,07 Toplam Enflasyon düzeltme etkisi ÖdenmiĢ sermaye toplamı ġirket i kontrol eden ve nihai ortağı GüriĢ Holding A.ġ. dir. 30 Haziran 2011 itibariyle ġirket in çıkarılmıģ sermayesi TL olup, adet hisseden oluģmaktadır. 6

9 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar ġirket ve Türkiye de yerleģik bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģtir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. ĠliĢikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. SPK, halka açık Ģirketlerin UMS 34 Ara Dönem Finansal Tablolar standardı uyarınca ara dönem mali tablolarının sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermiģtir. Buna bağlı olarak Grup, 30 Haziran 2011 tarihi itibari ile hazırlanan ara dönem konsolide finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıģtır. Bu Tebliğ e istinaden UMS/UFRS ye uygun olarak hazırlanan yıllık finansal tabloların içermesi gerekli açıklama ve dipnotlar UMS 34 uyarınca özetlenmiģ veya yer verilmemiģtir. Ekteki özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2010 tarihli bağımsız denetimden geçmiģ konsolide finansal tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte okunmalıdır. Ara dönem finansal sonuçları tek baģına yıl sonu sonuçlarının bir göstergesi olmazlar. Grup özet konsolide finansal tablolarında 31 Aralık 2010 tarihli konsolide finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiģtir. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen arsalar dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıģtır. Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmıģ ve 25 Ağustos 2011 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiģtir. Genel Kurul un finansal tabloları değiģtirme yetkisi bulunmaktadır. 7

10 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem konsolide finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıģtır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aģağıda açıklanmıģtır: Nakit akım tablosunda TL olarak raporlanmıģ olan iģletme faaliyetlerinden sağlanan nakit TL olarak, ( ) TL olarak raporlanmıģ olan finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit ( ) olarak raporlanmıģtır. SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler 30 Haziran 2011 tarih ve bu tarih itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aģağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK yorumları dıģında 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıģtır. Söz konusu standartlar ve yorumların ġirket in performansına ve finansal durumuna etkisi olup olmadığı ilgili paragraflarda belirtilmiģtir. Sunum ve Dipnot Açıklamalarını Etkileyen Standartlar Dönem içerisinde sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen standart değiģikliği olmamıģtır. Haziran 2011 tarihinde yürürlükte olan ancak Haziran 2011 finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar: UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları güncellenmiģtir. Standarda yapılan güncelleme, devlet iģletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına iliģkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. UMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değiģiklikler, 1 ġubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değiģiklikler finansal tablo hazırlayan bir iģletmenin fonksiyonel para birimi dıģındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleģtirilme iģlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleģtirilmekteydi ancak bu değiģiklikler, belirli Ģartların karģılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleģtirilmesi gerektiğini belirtmektedir. 8

11 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler (devamı) Haziran 2011 tarihinde yürürlükte olan ancak Haziran 2011 finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar (devamı): UFRS 1 (DeğiĢiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değiģiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karģılaģtırmalı sunumu açısından UFRS leri ilk kullanan iģletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. UFRYK 14 (DeğiĢiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değiģiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. TanımlanmıĢ fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peģin ödemeyi tercih eden iģletmeler bu değiģikliklerden etkilenecektir. Bu değiģiklikler uyarınca, isteğe bağlı peģin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleģtirilir. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden iģletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Mayıs 2010, Yıllık ĠyileĢtirmeler UMSK, yukarıdaki değiģikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aģağıda belirtilen ve baģlıca 7 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıģtır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama, UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar; UMS 1 Finansal Tablo Sunumu ve UFRYK 13 MüĢteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27 deki değiģiklikler haricindeki tüm diğer değiģiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu standartlar, değiģiklikler ve yorumların Grup un finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıģtır. 9

12 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler (devamı) Haziran 2011 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar : UFRS 1 (DeğiĢiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 20 Aralık 2010 tarihinde, UFRS standartlarını ilk kez uygulayacak olan mali tablo hazırlayıcılarına UFRS ye geçiģ dönemi öncesinde ortaya çıkan iģlemlerin yeniden yapılandırılmasında kolaylık sağlanması ve ilk kez UFRS ye göre mali tablo hazırlayan ve sunan Ģirketlerden yüksek enflasyonist ortamdan yeni çıkanları için açıklayıcı bilgi sağlamak amacıyla UFRS 1 e ilave değiģiklikler getirilmiģtir. Bu değiģiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup halihazırda UFRS ye uygun finansal tablo hazırladığından bu değiģiklikler ġirket için geçerli değildir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardı bilanço dıģı faaliyetler ile ilgili yapılan kapsamlı inceme çalıģmalarının bir parçası olarak Ekim 2010 tarihinde değiģtirilmiģtir. Bu değiģiklikler, mali tablo kullanıcılarının finansal varlıklara iliģkin devir iģlemlerini ve devri gerçekleģtiren iģletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri anlamasına yardımcı olacaktır. Ayrıca bu değiģiklikler uyarınca, oransız devir iģlemlerinin raporlama dönemi sonunda gerçekleģtirilmesi halinde daha fazla açıklama yapılması gerekmektedir. Bu değiģiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009 da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıģtır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, iģletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleģmeye dayalı nakit akıģ özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiģ maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 10

13 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler (devamı) Haziran 2011 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar : UMS 12 Gelir Vergisi UMS 12 Gelir Vergisi standardı, Aralık 2010 tarihinde değiģikliğe uğramıģtır. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satıģı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla iliģkilendirilen ertelenmiģ vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması iģlemi varlığın kullanımı ya da satıģı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve sübjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değiģiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satıģ yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiģtir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UFRS 10 Konsolide Mali Tablolar UFRS 10 standardı, konsolidasyon ile ilgili açıklamaların yer aldığı UMS 27 Konsolide ve Bireysel Mali Tablolar ile UFRYK 12 Konsolidasyon Özel Amaçlı ĠĢletmeler standartlarının yerine getirilmiģtir. Bu standart, konsolidasyona tabi olan iģletmelerin doğasına bakılmaksızın ( örneğin; oy çoğunluğuna ya da genellikle özel amaçlı iģletmelerdeki gibi diğer sözleģmeye bağlı düzenlemelere bağlı olarak kontrol edilen iģletme olup, olmadığına bakılmaksızın) kontrol esasına bağlı olan tüm iģletmeler için tek bir konsolidasyon modelinin kullanılmasını öngörmektedir. UFRS 10 kapsamında kontrol, ana Ģirketin 1) konsolidasyona tabi olan iģletme üzerinde gücünün olup olmadığı; 2) konsolidasyona tabi olan iģletmeye katılımıyla herhangi bir getiri elde edip, etmeyeceği; ve 3) konsolidasyona tabi olan iģletme üzerinde elde edilecek getirilerin tutarını etkileyebilecek gücünün olup, olmadığına göre belirlenir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UFRS 11 Ortak Düzenlemeler UMS 31 ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilen UFRS 11 standardında ortak düzenlemeler için getirilen yeni muhasebe gerekliliklerine yer verilmiģtir. MüĢterek kontrol altındaki iģletmelerin muhasebe iģlemlerinde kullanılan oransal konsolidasyon yöntemi opsiyonu bu Standart uyarınca kaldırılmıģtır. UFRS 11 standardı ayrıca müģterek kontrol altında olan varlıkların ortak faaliyetler ile ortak giriģimler olarak ayrılması iģlemini de ortadan kaldırmıģtır. Ortak faaliyet, müģterek kontrolü olan tarafların varlık haklarının ve yükümlülük zorunluluklarının olduğu ortak bir düzenlemedir. Ortak giriģim ise, müģterek kontrolü olan tarafların net varlık haklarına sahip olduğu ortak bir düzenlemedir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 11

14 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler (devamı) Haziran 2011 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar : UFRS 12 Diğer ĠĢletmede Bulunan Paylara ĠliĢkin Açıklamalar UFRS 12, bir iģletmenin katılımının olduğu Ģirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan mali tablolara iliģkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiģtir. Bu standardın amacı; mali tablo kullanıcılarının kontrol esasını, konsolide varlık ve yükümlülükler üzerinde olabilecek kısıtlamaları, konsolide olmayan Ģirketlere katılımdan kaynaklanabilecek riskleri, ve kontrol gücü olmayan pay sahiplerinin konsolide Ģirket faaliyetlerine katılımını değerlendirebilmesi açısından bilgi sağlamaktır. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 27 Bireysel Mali Tablolar (2011) Bireysel mali tablolara iliģkin olarak öngörülen gerekliliklerde herhangi bir değiģiklik yapılmamıģ ve buradaki bütün açıklamalar yeniden düzenlenen UMS 27 standardına ilave edilmiģtir. UMS 27 standardındaki diğer bilgiler ise UFRS 10 standardında yer alanlar ile değiģtirilmiģtir. UMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve Ortak GiriĢimlerdeki Yatırımlar (2011) UMS 28, UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 standartlarının yayınlanmasıyla birlikte yeniden düzenlenmiģtir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları UMSK, UFRS ler kapsamında gerçeğe uygun değer ölçümünün kullanılmasını belirten açıklamalarını rehber niteliğinde tek bir kaynakta toplamak amacıyla UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları standardını 12 Mayıs 2011 tarihinde yayınlamıģtır. Bu standart, gerçeğe uygun değer tanımını yaparken, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini de belirtir. Bu standartta gerçeğe uygun değer hesaplamalarının gerekli olduğu durumlara açıklık getirilmez; ancak bir baģka standardın öngördüğü durumlarda gerçeğe uygun değerin nasıl hesaplanacağı ile ilgili açıklamalara yer verilir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, yapılan bu değiģikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2011) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 1 standardında yapılan değiģiklikler diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemlerin sunumu ve diğer kapsamlı gelir içinde sınıflandırılması konusunda açıklayıcı bilgilere yer verir. Bu değiģiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, yapılan bu değiģikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 12

15 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler (devamı) Haziran 2011 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar : UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (2011) ( Değişiklikler ) UMS 19 standardında yapılan değiģiklikler, tanımlanmıģ fayda planları ve kıdem tazminatı ile ilgili muhasebe iģlemlerine değiģiklik getirmektedir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, yapılan bu değiģikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır. Grup un toplam satıģlarının her birinin bireysel bazda %10 unu aģan üç müģterisinden elde ettiği TL, TL, TL tutarındaki gelirler arka Ģaftı, fren kam Ģaftı, flanģlı aks Ģaftı ve ön dingil satıģlarından oluģmaktadır. 4. FĠNANSAL YATIRIMLAR 30 Haziran 31 Aralık Satılmaya hazır finansal yatırımlar a) Borsada iģlem gören hisse senetleri b) Borsada iģlem görmeyen Haziran 31 Aralık a) Borsada iģlem gören hisse senetleri

16 4. FĠNANSAL YATIRIMLAR (devamı) b) Borsada iģlem görmeyen Hisse 30 Haziran Hisse 31 Aralık Oranı % 2011 Oranı % 2010 GüriĢ ĠĢ Makinaları Endüstri A.ġ. %9, %9, Yazıcı GüriĢ Parsan Demir Çelik Sanayi ve Ticaret A.ġ. %20, %20, Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle, GüriĢ ĠĢ Makinaları Endüstri A.ġ. nin gerçeğe uygun bedeli güvenilir bir Ģekilde ölçülemediğinden, finansal tablolarda maliyet değeri üzerinden taģınmaktadır. ġirket in iģtiraki Yazıcı GüriĢ Parsan Demir Çelik San.ve Ticaret A.ġ. nin sermayesine iģtirak oranının %20 (31 Aralık 2010: %20) olmasına karģın Ģirket gayri faal olması sebebiyle özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleģtirilmemiģtir. 5. FĠNANSAL BORÇLAR Finansal Borçlar 30 Haziran 31 Aralık a) Banka Kredileri b) Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar a) Banka Kredileri 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli borçların kısa vadeli kısmı Toplam kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli banka kredileri Toplam banka kredileri

17 5. FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) 30 Haziran 2011 Para birimi Etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli ABD Doları Libor+(%2,0 - %2,4) Avro Euribor+(%2,4 - %3) ABD Doları %2, Avro %4, TL (*) (*) Bakiye sıfır faizli SSK kredilerini içermektedir Aralık 2010 Para birimi Etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli ABD Doları Libor+(%2,0 - %4,4) Avro Euribor+(%2,4 - %3) ABD Doları %2, Avro %4, Haziran 31 Aralık yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle alınan krediler ile ilgili olarak Grup un sabit kıymetleri üzerinde Avro ve ABD Doları tutarında ipotek bulunmaktadır. 15

18 5. FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) b) Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar Asgari kira ödemeleri Asgari kira ödemelerinin bugünkü değeri Finansal kiralama borçları 30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık Finansal kiralama borçları Bir yıl içinde Eksi: geleceğe ait finansal giderler - (6.215) - - Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri Eksi: 12 ay içerisinde ödenecek borçlar (kısa vadeli borçlar kısmında gösterilen) - ( ) 12 aydan sonra ödenecek borçlar DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Haziran 31 Aralık Faktoring borçları Grup kısa dönem likidite ihtiyacını karģılamak amacıyla faktoring yapmakta olup, alacaklarını faktoringe temlik etmektedir. 30 Haziran 2011 itibariyle faktoring borçlarının vadeleri 0-3 ay aralığındadır (31 Aralık 2010: 0-3 ay). 16

19 7. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Bilanço tarihi itibariyle Grup un ticari alacaklarının detayı aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar (Not 17) ġüpheli ticari alacaklar karģılığı (-) ( ) ( ) Grup un Ģüpheli ticari alacaklar karģılığına iliģkin hareket tablosu aģağıdaki gibidir: Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran ġüpheli ticari alacak karģılığı hareketleri AçılıĢ bakiyesi Tahsilatlar - (90.000) KapanıĢ bakiyesi b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibariyle Grup un ticari borçlarının detayı aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar ĠliĢkili taraflara ticari borçlar (Not 17)

20 8. STOKLAR 30 Haziran 31 Aralık Ġlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düģüklüğü karģılığı (-) ( ) ( ) Haziran 2011 ve 30 Haziran 2010 tarihleri itibariyle stok değer düģüklüğü karģılığının hareketi aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Stok değer düģüklüğü karģılığı hareketleri AçılıĢ bakiyesi Dönem gideri Ġptal edilen karģılık ( ) ( ) KapanıĢ bakiyesi

21 9. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR Grup un 30 Haziran 2011 tarihi itibariyle iģtiraklerinin detayı aģağıdaki gibidir: KuruluĢ ve faaliyet yeri Sermayedeki pay oranı 30 Haziran 31 Aralık Oy kullanım gücü ĠĢtirakler Asil Çelik San.ve Ticaret A.ġ. ("Asil Çelik") Türkiye 21,43% 21,43% 21,43% ġirket, 2011 yılında Asil Çelik ten temettü geliri elde etmemiģtir. Grup un iģtirakleri ile ilgili özet finansal bilgileri aģağıda açıklanmıģtır: Özsermaye yöntemine göre muhasebeleģtirilen Asil Çelik Sanayi ve Ticaret A.ġ. nin (Asil Çelik) in 30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle SPK nın Seri: XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ne uygun olarak düzenlenen bilanço ve bu tarihte sona eren döneme ait özet gelir tabloları aģağıda sunulmuģtur. 30 Haziran 31 Aralık Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler ( ) ( ) Net varlıklar ĠĢtiraklerin net varlıklarında Grup un payı ġerefiye Toplam taģınan değer Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Hasılat Dönem karı/(zararı) ( ) ĠĢtiraklerin dönem kar/(zararında) Grup un payı ( ) 19

22 KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet Değeri Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis makine ve cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar Diğer maddi varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar 1 Ocak 2011 itibariyle açılıģ bakiyesi Alımlar ÇıkıĢlar ( ) (11.874) ( ) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler ( ) - 30 Haziran 2011 itibariyle kapanıģ bakiyesi Toplam BirikmiĢ Amortismanlar 1 Ocak 2011 itibariyle açılıģ bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - (85.540) ( ) ( ) (71.112) ( ) ( ) - ( ) ÇıkıĢlar Haziran 2011 itibariyle kapanıģ bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Haziran 2011 itibariyle net defter değeri

23 KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR 10. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Tesis makine ve cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar Diğer maddi varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2010 itibariyle açılıģ bakiyesi Alımlar ÇıkıĢlar ( ) ( ) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler ( ) - 30 Haziran 2010 itibariyle kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ Amortismanlar 1 Ocak 2010 itibariyle açılıģ bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - (89.377) ( ) ( ) (50.861) ( ) ( ) - ( ) ÇıkıĢlar Haziran 2010 itibariyle kapanıģ bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Haziran 2010 itibariyle net defter değeri

24 10. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı) 30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle alınan krediler ile ilgili olarak Grup un sabit kıymetleri üzerinde Avro ve ABD Doları tutarında ipotek bulunmaktadır. Finansal kiralama iģlemleri ġirket in finansal kiralama yoluyla edinmiģ olduğu sabit kıymetler tesis makine ve cihazları içermekte olup 30 Haziran 2011 tarihi itibariyle maliyet ve birikmiģ amortismanı, sırasıyla TL (31 Aralık 2010: TL) ve TL dir (31 Aralık 2010: TL). 11. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Haklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2011 itibariyle açılıģ bakiyesi Alımlar Haziran 2011 itibariyle kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ Ġtfa Payları 1 Ocak 2011 itibariyle açılıģ bakiyesi ( ) ( ) ( ) Dönem gideri (62.364) ( ) ( ) 30 Haziran 2011 itibariyle kapanıģ bakiyesi ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2011 itibariyle net defter değeri

25 11. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) Haklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2010 itibariyle açılıģ bakiyesi Alımlar Haziran 2010 itibariyle kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ Ġtfa Payları 1 Ocak 2010 itibariyle açılıģ bakiyesi ( ) ( ) ( ) Dönem gideri (67.068) ( ) ( ) 30 Haziran 2010 itibariyle kapanıģ bakiyesi ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2010 itibariyle net defter değeri

26 12. KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Taahhütler ve muhtemel yükümlülükler 30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle Grup un teminat, rehin ve ipotek (TRĠ) pozisyonuna iliģkin tabloları aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 2011 Toplam TL KarĢılığı TL ABD Doları Avro A. Kendi Tüzel KiĢiliği Adına VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülemsi Amacıyla Diğer 3. KiĢilerin Borcunu Temin Amacılya VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı D. Diğer Verilen TRĠ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup ġirketleri Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kiģiler Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı Toplam

27 12. KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Taahhütler ve muhtemel yükümlülükler (devamı) 31 Aralık 2010 Toplam TL KarĢılığı TL ABD Doları Avro A. Kendi Tüzel KiĢiliği Adına VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülemsi Amacıyla Diğer 3. KiĢilerin Borcunu Temin Amacılya VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı D. Diğer Verilen TRĠ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup ġirketleri Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kiģiler Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı Toplam

28 13. ÖZKAYNAKLAR a) Sermaye / KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi Grup un 30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Ortaklar % 2011 % 2010 Çelik Holding A.ġ. 66, , Halka açık 29, , Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.ġ. 1, , Diğer 2, , Nominal sermaye 100, , Sermaye düzeltmesi farkları Yeniden düzenlenmiģ sermaye Grup un 30 Haziran 2011 tarihindeki sermayesi adet hisseden oluģmaktadır (2010: ). Hisselerin itibari değeri hisse baģına 0,01 TL dir (2010: hisse baģı 0,01 TL). b) Değer ArtıĢ Fonları 30 Haziran 31 Aralık Maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonu Finansal varlıklar değer artıģ fonu Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Fonu, arazilerin yeniden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Yeniden değerlenen bir arazinin elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme fonunun satılan varlıkla iliģkili kısmı doğrudan geçmiģ yıl karına devredilir. 26

29 13. ÖZKAYNAKLAR (devamı) b) Değer ArtıĢ Fonları (devamı) Finansal varlık değer artıģ fonu satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen bir finansal aracın elden çıkarılması durumunda, değer artıģ fonunun satılan finansal varlıkla iliģkili parçası doğrudan kar/zararda muhasebeleģtirilir. Yeniden değerlenen bir finansal aracın değer düģüklüğüne uğraması durumunda ise değer artıģ fonunun değer düģüklüğüne uğrayan finansal varlıkla iliģkili kısmı kar/zararda muhasebeleģtirilir. c) Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler 30 Haziran 31 Aralık Yasal yedekler Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluģmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiģ) ödenmiģ sermayenin %20 sine eriģene kadar, geçmiģ dönem ticari karının yıllık %5 i oranında ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. d) GeçmiĢ Yıl Kar/Zararları 30 Haziran 31 Aralık GeçmiĢ yıl karları e) Kar Dağıtımı Sermaye Piyasası Kurulu nca (Kurul) 27 Ocak 2010 tarihinde 2009 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak; payları borsada iģlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine (31 Aralık 2010: %20), bu kapsamda, kar dağıtımının Kurul un Seri:IV, No:27 sayılı Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleģmelerinde bulunan hükümler ve Ģirketler tarafından kamuya açıklanmıģ olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleģtirilmesine karar verilmiģtir. Bunun yanında söz konusu Kurul Kararı ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan Ģirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karģılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, Seri:XI No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiģtir. 27

30 14. SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ a) SatıĢlar 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Yurt içi satıģlar Yurt dıģı satıģlar Diğer gelirler SatıĢ iadeleri (-) (5.718) (3.341) ( ) (46.425) SatıĢ iskontoları (-) ( ) ( ) ( ) ( ) b) SatıĢların maliyeti 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Ġlk madde ve malzeme giderleri Personel giderleri Genel üretim giderleri Ġtfa payları ve amortisman giderleri Yarı mamul stoklarındaki değiģim ( ) ( ) ( ) BitmiĢ mamul stoklarındaki değiģim ( ) ( )

31 15. ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ 30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle, ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiģ vergi yükümlülüğünün dağılımı aģağıda özetlenmiģtir: 30 Haziran 31 Aralık Yeniden değerleme ve maddi varlıkların amortisman / diğer maddi olmayan varlıkların itfa farkları ( ) ( ) Kıdem tazminatı karģılıkları Stok değer düģüklüğü karģılıkları KullanılmamıĢ izin karģılığı Ticari alacak/borç reeskont karģılığı Satılmaya hazır yatırımların değer artıģı (19.269) (8.350) Vergiden mahsup edilecek geçmiģ yıl zararları ( ) ( ) 30 Haziran 2011 ve 30 Haziran 2010 tarihleri itibariyle ertelenmiģ verginin hareketi aģağıdaki gibidir 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran AçılıĢ bakiyesi ( ) ( ) Ertelenen vergi gideri ( ) (20.233) Yeniden değerleme fonunda netlenen ertelenmiģ vergi (10.919) - KapanıĢ bakiyesi ( ) ( ) 29

32 16. HĠSSE BAġINA KAZANÇ Hisse baģına kar, net karın, dönem içindeki hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 30 Haziran 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemleri için hisse baģına kar aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Net dönem karı/(zararı) ( ) Ağırlıklı ortalama hisse sayısı Hisse baģına kazanç/(zarar) 0,00172 (0,0002) 17. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ġirket, olağan faaliyetleri dahilinde iliģkili taraflarla ticari olarak çeģitli iģlemler gerçekleģtirmiģtir. Grup ile Grup un iliģkili taraflarından biri olan bağlı ortaklığı arasında gerçekleģen iģlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıģtır. Grup ile diğer iliģkili taraflar arasındaki iģlemlerin detayları aģağıda açıklanmıģtır. ĠliĢkili taraflardan olan alacaklarla ilgili dönem içinde Ģüpheli alacak karģılığı bulunmamaktadır. Grup un iliģkili taraflardan olan ticari olmayan alacak ve borçları faize tabi tutulmaktadır. Kullanılan faiz oranları 30 Haziran 2011 itibariyle TL için %11, Avro için %8 ve ABD Doları için %8 dir (31 Aralık 2010: TL için %11, Avro için %8 ve ABD Doları için %8). ĠliĢkili taraflardan alacak ve borçlar 30 Haziran 2011 Alacaklar Borçlar ĠliĢkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari GüriĢ Holding A.ġ GüriĢ ĠĢ Makinaları Endüstri A.ġ Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.ġ GüriĢ ĠnĢaat ve Mühendislik A.ġ Asil Çelik Sanayi ve Tic.A.ġ Çelik Holding A.ġ Diğer