GÜBRE FABRĠKALARI T.A.ġ VE BAĞLI ORTAKLIĞI

Transkript

1 GÜBRE FABRĠKALARI T.A.ġ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2010 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇĠ SINIRLI ĠNCELEME RAPORU

2 ARA DÖNEM FĠNANSAL TABLOLAR HAKKINDA ĠNCELEME RAPORU Gübre Fabrikaları T.A.ġ. Yönetim Kurulu na Giriş Gübre Fabrikaları T.A.ġ. nin ( ġirket ), bağlı ortaklığı ve iģtiraklerinin (hep birlikte Grup ) ekte yer alan 30 Haziran 2010 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık konsolide gelir tablosu, konsolide kapsamlı gelir tablosu, öz sermaye değiģim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiģtir. ĠĢletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir Ģekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine iliģkin ulaģılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı Ġncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıģtır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kiģilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalıģmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüģü açıklanmamıģtır. Sonuç Ġncelememiz sonucunda, ara dönem finansal tablolarının, Grup un 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, altı aylık döneme iliģkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıģtır. Ġnceleme sonucumuzu etkilememekle birlikte aģağıdaki hususa dikkat çekilmesi gerekli görülmüģtür: 20 Numaralı Dipnot ta detaylı olarak açıklandığı üzere, Grup cari dönemde Ģerefiye hesabının muhasebeleģtirilmesini gözden geçirmiģ ve Ģerefiyenin 21 Numaralı Uluslararası Muhasebe Standardı Kur DeğiĢiminin Etkileri nin 47nci paragrafı kapsamında kapanıģ kurundan çevrilmesi gerektiğini tespit etmiģtir. Bu kapsamda Grup, Ģerefiyenin oluģtuğu 2008 yılından itibaren finansal tablolarını yeniden düzenlemiģtir. Yapılan yeniden düzenleme sonucunda, 2008 yılı için toplam TL çevrim farkı hesaplanmıģtır yılı ve 2009 yılı kapanıģ kurları birbirine eģit olduğundan herhangi bir çevrim farkı hesaplanmamıģtır. GeçmiĢ dönem finansal tablolarını yeniden düzenlemek için yapılan söz konusu düzeltmeleri de ayrıca inceledik. Ġncelememiz sonucunda bu düzeltmelerin uygun olmadığı ve gerektiği gibi uygulanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıģtır.

3 Diğer Husus Grup un 30 Haziran 2009 tarihinde sonra eren altı aylık ara döneme ait finansal tablolarının incelenmesi ve 31 Aralık 2009 tarihinde sonra eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi baģka bir bağımsız denetim kuruluģu tarafından yapılmıģtır. Önceki bağımsız denetim kuruluģu yukarıdaki paragrafta açıklanan düzeltme öncesi, 30 Haziran 2009 tarihli finansal tablolar ile ilgili olarak 28 Ağustos 2009 tarihli inceleme raporunda Grup un 30 Haziran 2009 tarihli ara dönem finansal tablolarının, Grup un finansal pozisyonunun, altı aylık döneme iliģkin finansal performansının ve nakit akımlarının, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlamadığını belirtmiģ, 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolar ile ilgili olarak ise yukarıdaki paragrafta açıklanan düzeltme öncesi, 19 Mart 2010 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüģ bildirmiģtir. Ġstanbul, 27 Ağustos 2010 DRT BAĞIMSIZ DENETĠM VE SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Saim Üstündağ Sorumlu Ortak BaĢdenetçi

4 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA BĠLANÇOLAR KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI... 5 NAKĠT AKIM TABLOLARI... 6 FĠNANSAL TABLOLARA AĠT AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 1 GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 7 DĠPNOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR DĠPNOT 3 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ DĠPNOT 4 Ġġ ORTAKLIKLARI DĠPNOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA DĠPNOT 6 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ DĠPNOT 7 FĠNANSAL YATIRIMLAR DĠPNOT 8 FĠNANSAL BORÇLAR DĠPNOT 9 DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER DĠPNOT 10 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR DĠPNOT 11 DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR DĠPNOT 12 FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAK VE BORÇLAR DĠPNOT 13 STOKLAR DĠPNOT 14 CANLI VARLIKLAR DĠPNOT 15 DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR DĠPNOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠ ĠLE DEĞERLENEN VARLIKLAR DĠPNOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER DĠPNOT 18 MADDĠ DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 19 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 20 ġerefġye DĠPNOT 21 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI DĠPNOT 22 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DĠPNOT 23 TAAHHÜTLER DĠPNOT 24 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALARA ĠLĠġKĠN KARġILIKLAR DĠPNOT 25 EMEKLĠLĠK PLANLARI DĠPNOT 26 DĠĞER VARLIKLAR VE DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER DĠPNOT 27 ÖZKAYNAKLAR DĠPNOT 28 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ DĠPNOT 29 AR-GE / PAZARLAMA SATIġ VE DAĞITIM VE GEN. YÖN. GĠDERLERĠ DĠPNOT 30 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER DĠPNOT 31 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR / GĠDERLER DĠPNOT 32 FĠNANSAL GELĠRLER DĠPNOT 33 FĠNANSAL GĠDERLER DĠPNOT 34 SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAA DĠPNOT 35 VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ DĠPNOT 36 HĠSSE BAġINA KAZANÇ DĠPNOT 37 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI DĠPNOT 38 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ DĠPNOT 39 FĠN. ARAÇLAR ( GERÇEĞE UYG. DEĞ. AÇIKLAMALARI VE FĠN. RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR) DĠPNOT 40 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR DĠPNOT 41 FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YADA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR

5 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇO (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) VARLIKLAR Cari Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ) Yeniden DüzenlenmiĢ GeçmiĢ Dönem (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) Yeniden DüzenlenmiĢ GeçmiĢ Dönem (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) Not 01 Ocak 2009 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar Diğer ticari alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar Diğer alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen 16 Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar ġerefiye ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR ĠliĢikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

6 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇO (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) Cari Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ) Yeniden DüzenlenmiĢ GeçmiĢ Dönem (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) Yeniden DüzenlenmiĢ GeçmiĢ Dönem (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) Not 01 Ocak 2009 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar Diğer ticari borçlar Diğer Borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar Diğer borçlar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar Borç KarĢılıları Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar Diğer ticari borçlar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ Sermaye Değer ArtıĢ Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler Sermayeye Eklenecek Gayrimenkul SatıĢ Kazancı GeçmiĢ Yıllar Karları / (Zararları) Net Dönem Karı / (Zararı) ( ) Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR ĠliĢikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

7 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER Not Cari Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ) 1 Ocak 30 Haziran 2010 Cari Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ) 1 Nisan 30 Haziran 2010 GeçmiĢ Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ) 1 Ocak 30 Haziran 2009 GeçmiĢ Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ) 1 Nisan 30 Haziran 2009 SatıĢ Gelirleri (net) SatıĢların Maliyeti (-) 28 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR ( ) Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 29 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 ( ) ( ) ( ) FAALĠYET KARI ( ) ( ) Özkaynak Yöntemiyle Değ.Yatırımların kar/zararındaki paylar ( ) ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 33 ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI / (ZARARI) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri 35 ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri (-) ( ) ( ) ErtelenmiĢ Vergi Geliri ( ) ( ) DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) Dönem Karı / (Zararı) nın Dağılımı Azınlık Payları ( ) ( ) Ana Ortaklık Payları ( ) Hisse BaĢına (Kayıp) / Kazanç 36 0,8981 0,5729 (0,8848) 0,2249 ĠliĢikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

8 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) Not Cari Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ) 1 Ocak 30 Haziran 2010 Cari Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ) 1 Nisan 30 Haziran 2010 Yeniden DüzenlenmiĢ GeçmiĢ Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ) 1 Ocak 30 Haziran 2009 Yeniden DüzenlenmiĢ GeçmiĢ Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ) 1 Nisan 30 Haziran 2009 DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) Duran Varlıklar Değer ArtıĢ Fonundaki DeğiĢim ( ) ( ) - Yabancı Para Çevrim Farklarındaki DeğiĢim Diğer Kapsamlı Gel.Kalemlerine ĠliĢ.Vergi Gelir / (Giderleri) ( ) ( ) - - DĠĞER KAPSAMLI GELĠR / (GĠDER) (VERGĠ SONRASI) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR / (GĠDER) ( ) Toplam Kapsamlı Gelirin / (Giderin) Dağılımı: Azınlık Payları ( ) Ana Ortaklık Payları ( ) ĠliĢikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

9 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) Yabancı para çevrim farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler Sermayeye Eklenecek Gayrimenkul SatıĢ Kazancı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Not ÖdenmiĢ Sermaye Değer ArtıĢ Fonları GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/ Zararı Azınlık Payları Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2009 Daha önce raporlanan ġerefiyenin bilanço kuru ile değerlenme etkisi (Not 20) Ocak GeçmiĢ yıl kar / (zararına) transfer ( ) Dağıtılan temettü ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir / (gider) - ( ) ( ) ( ) ( ) 30 Haziran ( ) Ocak ( ) GeçmiĢ yıl kar / (zararına) transfer ( ) Sermayeye eklenecek gayrimenkul satıģ kazancı ( ) Dağıtılan temettü ( ) ( ) Azınlık payları hisse satın alımı ( ) - ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir Haziran ĠliĢikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

10 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT NAKĠT AKIM TABLOSU Cari Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ) GeçmiĢ Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ) 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Haziran Haziran 2009 ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı Not Net dönem karı / (zararı) ( ) ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan net nakit tutarının net dönem karı / (zararı) ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler Amortisman ve itfa payları Özsermaye yöntemi ile değerlenen iģtirak gelir/gideri 16 ( ) Kıdem tazminatı, izin ve kıdem teģvik karģılığı Faiz geliri/gideri Kur farkı geliri/gideri ( ) Maddi duran varlık satıģ karı 31 ( ) (7.076) Stok değer düģüģ karģılığı iptali - ( ) Çevrim farkı ( ) ( ) Vergi ( ) Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları / Ġptali ( ) ErtelenmiĢ finanasman geliri ( ) ( ) Menkul kıymet satıģ karları (16.476) - Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artıģı ( ) - ġüpheli alacak karģılığı / iptali 10 (6.784) ( ) ĠĢletme sermayesindeki değiģim öncesi faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımı ( ) ĠĢletme sermayesinde gerçekleģen değiģimler Ticari Alacaklardaki ArtıĢlar / AzalıĢlar Diğer Alacaklardaki ArtıĢlar / AzalıĢlar ( ) Stoklardaki ArtıĢ / AzalıĢ ( ) Diğer Dönen/ Duran Varlıklardaki ArtıĢlar / AzalıĢlar ( ) Ticari Borçlarda ArtıĢ / AzalıĢ ( ) ( ) Diğer Borçlarda ArtıĢ / AzalıĢ Borç KarĢılıklarında ArtıĢ / AzalıĢ ( ) Diğer Kısa ve Uzun Vadeli Yükümlülüklerde ArtıĢ / AzalıĢ ( ) ĠĢletme sermayesindeki değiģim sonrası faaliyetlerde (kullanılan) / kaynaklanan nakit Ödenen faiz 33 ( ) ( ) Ödenen vergiler ( ) - Ödenen kıdem tazminatı 24 ( ) - ĠĢletme faaliyetlerinde (kullanılan) net nakit Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akımları Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımı 18 ( ) ( ) Maddi ve maddi olm. duran varlık satıģ. elde edilen nakit giriģi Finansal Yatırımlarla Ġlgili Alımlar 18 - ( ) Finansal Yatırımlarla Ġlgili SatıĢlardan elde edilen nakit Tahsil edilen faizler Azınlık paylarına ödenen temettü ( ) - Azınlık payı hisse alımı ( ) - Bağlı ortaklık sermaye artıģında ana ortaklık dıģı katkılar Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan)/sağlanan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Finansal Borçlarla Ġlgili Nakit GiriĢleri Finansal Borçlarla Ġlgili Anapara Ödemeleri 33 ( ) ( ) Finansal faaliyetlerde (kullanılan)/sağlanan net nakit ( ) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalıģ) / artıģ ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem baģı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi

11 TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Gübre Fabrikaları T.A.ġ. ve bağlı ortaklığı (hep birlikte Grup ), Gübre Fabrikaları T.A.ġ. ( GübretaĢ veya ġirket ), bağlı ortaklığı ve iki iģtirakinden oluģmaktadır. Gübre Fabrikaları T.A.ġ yılında kurulmuģ olup, Ģirketin faaliyet konusu kimyevi gübre üretimi ve satıģıdır. ġirket, faaliyetinin önemli bir bölümünü Türkiye Tarım Kredi Kooperatifleri Merkez Birliği ile gerçekleģtirmektedir. ġirket in kanuni merkezi Ġstanbul da olup, diğer üretim yerleri ve bürolara iliģkin bilgiler aģağıdaki gibidir. Birim Yarımca Tesisleri Ġskenderun Tesisleri Ġzmir Bölge SatıĢ Müdürlüğü Samsun Bölge SatıĢ Müdürlüğü Ġskenderun Bölge SatıĢ Müdürlüğü Tekirdağ Bölge SatıĢ Müdürlüğü Ankara Bölge SatıĢ Müdürlüğü Diyarbakır Bölge SatıĢ Müdürlüğü Faaliyet Durumu Üretim / Liman / Depolama Liman / Depolama (Kirada) SatıĢ-Pazarlama / Sıvı-Toz Gübre Üretimi / Depolama SatıĢ-Pazarlama / Depolama SatıĢ-Pazarlama / Depolama SatıĢ-Pazarlama / Depolama SatıĢ-Pazarlama SatıĢ-Pazarlama 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle Ģirketin ve bağlı ortaklığının (31 Aralık 2009: 1.493) çalıģanı bulunmaktadır. Halka açık olan ġirket in hisselerinin % 25 lik kısmı Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (ĠMKB) iģlem görmekte olup, Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlıdır. ġirketin sermayesinin %10 ve daha üzerinde paya sahip ortaklar aģağıda listelenmiģtir: Adı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı T.Tarım Kredi Koop.Merk.Birliği 76,65% ,48% Diğer 23,35% ,52% TOPLAM 100,00% ,00% Bağlı Ortaklıklar GübretaĢ, 24 Mayıs 2008 tarihinde Ġran da kimyevi gübre ve gübre hammaddeleri üretim ve satıģı faaliyetinde bulunan Razi Petrochemical Co. ( Razi ) ye iģtirak etmiģtir. GübretaĢ ın Razi nin sermayesindeki payı bilanço tarihi itibariyle %48,88 dir (31 Aralık 2009: %47,81). Razi nin 5 kiģilik yönetim kurulunun 3 üyesini GübretaĢ belirlemekte ve operasyonel yönetiminde kontrol gücü GübretaĢ ta bulunuduğundan dolayı Razi bağlı ortaklık olarak değerlendirilmiģtir. ĠĢtirakler ġirket, 30 Haziran 2008 tarihinde Türkiye de deniz taģımacılığı faaliyetinde bulunan Negmar Denizcilik Yatırım A.ġ. ( Negmar ) ye iģtirak etmiģtir. Bilanço tarihi itibariyle iģtirak oranı %40 tır (31 Aralık 2009: %40). ġirket 13 Nisan 2009 tarihinde Türkiye de zirai ilaç üretimi ve satıģı faaliyetinde bulunan Tarkim Bitki Koruma Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( Tarkim ) ye iģtirak etmiģtir. Bilanço tarihi itibariyle iģtirak oranı %40 tır (31 Aralık 2009: %40). Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmıģ ve 27 Ağustos 2010 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiģtir. Genel Kurul un finansal tabloları değiģtirme yetkisi bulunmaktadır. 7

12 TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Esaslar Finansal Tabloların HazırlanıĢ Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları ġirket ve Türkiye de yerleģik iģtirakleri, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Ġran da faaliyet gösteren bağlı ortaklık, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Ġran Riyali ( IRR ) cinsinden ve Ġran mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģtir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ ( Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ ) yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu Tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. ĠliĢikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 ġubat 2009 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuģtur. Finansal tablolar, maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Kullanılan Para Birimi Grup un her iģletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuģtur. Her iģletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, ġirket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiģtir. ġirket in Ġran da faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi Ġran Riyali dir ( IRR ). UMS 21 Döviz Kurlarındaki DeğiĢikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Grup un yabancı ülkelerdeki iģtiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleģen ortalama kur ile Türk Lirası na çevrilir. KapanıĢ ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. OluĢan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği döneme gelir ya da gider yazılır. 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolarında Ġran da yapılan para transferlerinde EURO kullanıldığı için Riyal in TL ye çevrilmesinde Riyal, önce EURO ya sonrada TL ye çevrilmiģtir. Bu nedenle Razi nin finansal tablolarının TL ye çevrilmesinde EURO / Riyal ve TL / EURO kurları kullanılmıģtır. Ancak, 30 Haziran 2010 finansal tablolarının oluģturulmasında Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ( TCMB ) 2010 yılı içerisinde Ġran Riyali kuru açıklamaya baģladığı için TCMB kuru kullanılmıģtır. Kullanılan kurlar aģağıdaki gibidir: Döviz Cinsi Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması IRR 0, , , ,

13 TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Esaslar (devamı) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıģtır. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıģtır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aģağıda açıklanmıģtır: Grup, 2009 yılında iģtirak ettiği Tarkim in TL tutarındaki iģtirakini cari dönemle karģılaģtırılabilir olması amacıyla duran varlıklar içerisindeki finansal varlıklar hesabından özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar hesabına sınıflamıģtır. Bu sınıflamanın gelir tablosuna etkisi bulunmamaktadır. Konsolidasyona ĠliĢkin Esaslar Konsolide finansal tablolar, ġirket ve ġirket in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen ya da müģterek kontrol edilen iģletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir iģletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıģtır. Tüm grup içi iģlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiģtir. Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dıģı paylar Grup un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Azınlık payları, ilk iģletme birleģmelerinde oluģan bu paylar ile birleģme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değiģikliklerdeki ana ortaklık dıģı payların toplamından oluģur. 9

14 TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Esaslar (devamı) Ekteki konsolide finansal tablolarda iģtiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleģtirilmiģtir. Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda iģtirakler, maliyet bedelinin iģtirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluģan değiģimdeki Grup un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan iģtirakte oluģan herhangi bir değer düģüklüğünün düģülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. Satın alma bedelinin, iģtirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve Ģarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmı Ģerefiye olarak kaydedilir. ġerefiye, yatırımın defter değerine dahil edilir ve yatırımın bir parçası olarak değer düģüklüğü açısından incelenir. ĠĢtirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve Ģarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin satım alım bedelini aģan kısmı yeniden değerlendirildikten sonra doğrudan gelir tablosuna kaydedilir. Grup Ģirketlerinden biri ile Grup un bir iģtiraki arasında gerçekleģen iģlemler neticesinde oluģan kar ve zararlar, Grup un ilgili iģtirakteki payı oranında elimine edilir. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup un cari dönemde muhasebe politikalarında önemli bir değiģiklik olmamıģtır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiģikliği olmamıģtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Grup cari dönemde Ģerefiye hesabının muhasebeleģtirilmesini gözden geçirmiģ ve Ģerefiyenin 21 Numaralı Uluslararası Muhasebe Standardı Kur DeğiĢiminin Etkileri nin 47nci paragrafı kapsamında kapanıģ kurundan çevrilmesi gerektiğini tespit etmiģtir. Bu kapsamda Grup, Ģerefiyenin oluģtuğu 2008 yılından itibaren finansal tablolarını yeniden düzenlemiģtir. Yapılan yeniden düzenleme sonucunda, 2008 yılı için toplam TL çevrim farkı hesaplanmıģtır yılı ve 2009 yılı kapanıģ kurları birbirine eģit olduğundan herhangi bir çevrim farkı hesaplanmamıģtır 2.4 NetleĢtirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 10

15 TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları a) Haziran 2010 tarihinde geçerli olan ve ġirket faaliyetleri ile ilgili olan mevcut standartlar ile ilgili değiģiklikler bulunmamaktadır. b) Haziran 2010 tarihinde yürürlükte olan ancak Haziran 2010 konsolide finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar: UFRS 3 (revize), ĠĢletme BirleĢmeleri ve UMS 27, Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, UMS 28, ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar ve UMS 31, ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar standartlarındaki değiģiklikler, ileriye dönük olarak 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan mali dönemlerde meydana gelen iģletme birleģmeleri için geçerlidir. Grup un bu tarihten baģlayan dönem içerisinde herhangi bir iģletme birleģmesi bulunmadığı için, bu yorumu uygulamamaktadır. UFRYK 17 Nakit DıĢı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra baģlayan mali dönemler için geçerlidir. Grup nakit olmayan türde herhangi bir varlık dağıtımında bulunmadığı için, bu yorumu uygulamamaktadır. UFRYK 18, MüĢterilerden Varlık Transferi, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra transfer edilen varlıklar için geçerlidir. Grup, müģterilerinden herhangi bir varlık transfer etmediği için bu yorumu uygulamamaktadır. UFRS nin Ġlk Olarak Uygulanması Diğer Ġstisnai Durumlar (UFRS 1 deki değiģiklik), Temmuz 2009 tarihinde yayınlanmıģtır. Bu değiģikliklerin 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra baģlayan mali dönemler için uygulanması zorunludur. Grup, UFRS yi ilk defa uygulamadığı için bu yorumu uygulamamaktadır. UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler ġirket in nakit olarak ödediği hisse bazlı anlaģmalar, 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra baģlayan mali dönemler için geçerlidir. Grup un hisse bazlı ödeme planı olmadığı için bu yorumu uygulamamaktadır. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ile ilgili olarak 2009 yılında yapılan iyileģtirmeler, Nisan 2009 tarihinde yayınlanmıģtır. ĠyileĢtirmeler aģağıda açıklanan standartlar ve yorumları kapsamaktadır: UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler, UFRS 5 SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler, UFRS 8 Faaliyet Bölümleri, UMS 1 Mali Tabloların Sunumu, UMS 7 Nakit Akım Tablosu, UMS 17 Finansal Kiralamalar, UMS 18 Hasılat, UMS 36 Varlıklarda Değer DüĢüklüğü, UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçüm, UFRYK 9 Saklı Türev Araçlarının Yeniden Değerlendirilmesi, UFRYK 16 YurtdıĢındaki ĠĢletmede Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması. Bu iyileģtirmelerin yürürlülük tarihi her bir standart için ayrı olup, çoğu 1 Ocak 2010 tarihi itibariyle geçerlidir. c) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar: UFRS 1 (değiģiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değiģiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karģılaģtırmalı sunumu açısından UFRS leri ilk kullanan iģletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. 11

16 TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009 da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıģtır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, iģletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleģmeye dayalı nakit akıģ özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiģ maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları güncellenmiģtir. Standarda yapılan güncelleme, devlet iģletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına iliģkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, revize edilen standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değiģiklikler, 1 ġubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değiģiklikler finansal tablo hazırlayan bir iģletmenin fonksiyonel para birimi dıģındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleģtirilme iģlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleģtirilmekteydi ancak bu değiģiklikler, belirli Ģartların karģılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleģtirilmesi gerektiğini belirtmektedir. Grup, değiģikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UFRYK 14 (DeğiĢiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değiģiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. TanımlanmıĢ fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peģin ödemeyi tercih eden iģletmeler bu değiģikliklerden etkilenecektir. Bu değiģiklikler uyarınca, isteğe bağlı peģin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleģtirilir. Grup, bu değiģikliğin finansal tablolarında bir etkisi olmayacağını düģünmektedir. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden iģletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Grup, değiģikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. Mayıs 2010, Yıllık ĠyileĢtirmeler UMSK, yukarıdaki değiģikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aģağıda belirtilen ve baģlıca 7 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıģtır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 İşletme Birleşmeleri; UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar; UMS 1 Finansal Tablo Sunumu; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 Müşteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27 deki değiģiklikler haricindeki tüm diğer değiģiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde geçerli olacaktır.grup, yukarıdaki standartlar ile değiģikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 12

17 TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe prensipleri aģağıdaki gibidir: Hasılat Gelirler, tahsil edilmiģ veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müģteri iadeleri, indirimler ve karģılıklar söz konusu tutardan düģülmektedir. Malların satışı Malların satıģından elde edilen gelir, aģağıdaki Ģartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleģtirilir: Grup un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup un mülkiyetle iliģkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilir bir Ģekilde ölçülmesi, ĠĢlemle iliģkili ekonomik faydaların iģletmeye akıģının olası olması, ve ĠĢlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir Ģekilde ölçülmesi. Hizmet satışı Hizmet sunumuna iliģkin bir iģlemin güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, iģlemle ilgili hasılat iģlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Hizmet sunumuna iliģkin iģlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilemediği durumlarda, hasılat ancak finansal tablolara yansıtılmıģ giderlerin geri kazanılabilir tutarı kadar finansal tablolara yansıtılmaktadır. Temettü ve faiz geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit giriģlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır Kira geliri Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleģmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleģtirilir. 13

18 TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleģebilir değerin düģük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değiģken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ilkgiren-ilk-çıkar yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleģebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluģan tahmini satıģ fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satıģı gerçekleģtirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleģebilir değeri maliyetinin altına düģtüğünde, stoklar net gerçekleģebilir değerine indirgenir ve değer düģüklüğünün oluģtuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleģebilir değere indirgenmesine neden olan koģulların geçerliliğini kaybetmesi veya değiģen ekonomik koģullar nedeniyle net gerçekleģebilir değerde artıģ olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düģüklüğü karģılığı iptal edilir. Ġptal edilen tutar önceden ayrılan değer düģüklüğü tutarı ile sınırlıdır. Borçlanma maliyetlerinden stoklara pay verilmemektedir. Maliyet sistemi olarak safha maliyet sistemi kullanılmaktadır. Stoklarda ilk madde mamul ve emtia için ilk giren ilk çıkar, yardımcı ve yedek malzemeler için aylık hareketli ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. (Dipnot:13) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artıģ kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan iģlem maliyetleri ile ölçülürler. BaĢlangıç muhasebeleģtirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibariyle piyasa koģullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değiģikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluģtukları dönemde gelir tablosuna dahil edilirler Sahibi tarafından kullanılmakta olan gayrimenkuller gerçeğe uygun değer esası ile gösterilen yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüģtüğü tarihe kadar amortismana tabi tutulmuģ, bu tarihten sonra amortisman hesaplanmamıģtır. Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde, kiraya verilmiģ fabrika içindeki makine tesisatında gerçeğe uygun değerini içermektedir. Bu nedenle söz konusu varlıklar ayrıca yatırım amaçlı gayrimenkul hesabında gösterilmiģtir. Maddi Duran Varlıklar Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve binalar, yeniden değerlenmiģ tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiģ tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluģan birikmiģ amortisman ve birikmiģ değer düģüklüğü düģülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek Ģekilde düzenli aralıklarla yapılır. Söz konusu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artıģ, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluģan değer artıģı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden gelir tablosunda gösterilen bir değer düģüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düģüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluģan defter değerindeki azalıģ, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine iliģkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aģması durumunda gelir tablosuna kaydedilir. Yeniden değerlenen binaların amortismanı gelir tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamıģ karlara transfer edilir. Varlık bilanço dıģı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamıģ karlara transfer yapılmaz. 14

19 TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar (devamı) Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiģ amortisman ve birikmiģ değer düģüklükleri düģüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dıģında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiģ tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiģikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değiģiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleģtirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluģan kazanç veya kayıp satıģ hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Amortisman, sınırsız kullanım ömrü olan arsalar hariç, sabit kıymetlerin enflasyona göre düzeltilmiģ değerleri üzerinden ve normal amortisman metoduna ve kıst amortisman esasına göre hesaplanmıģtır. Maddi duran varlıklar aģağıda öngörülen ekonomik ömürler dikkate alınarak itfa edilmektedirler. (Dipnot: 18) Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar TaĢıt araçları DöĢeme ve demirbaģlar Özel maliyetler 5-50 Yıl 3-40 Yıl 4-10 Yıl 3-25 Yıl 5 Yıl Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlık; varlıkla iliģkilendirilen beklenilen gelecekteki ekonomik yararların iģletme için gerçekleģmesinin muhtemel olması ve varlığın maliyetinin güvenilir bir Ģekilde ölçülebilmesi durumunda, muhasebeleģtirilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar ilk muhasebeleģtirilmesi sırasında maliyet bedeliyle ölçülmektedir. Ayrı olarak elde edilen bir maddi olmayan duran varlığın maliyet bedeli satın alma fiyatından indirim ve iskontolar düģüldükten sonra, ithalat vergileri ve iade edilmeyen alıģ vergileri, varlığı amaçlanan kullanımına hazır hale getirmeye yönelik, doğrudan varlıkla iliģkilendirilebilen her türlü maliyet dahil edilerek tespit edilmektedir. Maddi olmayan duran varlıkların tarihi maliyetleri satın alma tarihinden itibaren en son 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiģtir. Cari dönemde maddi olmayan duran varlıklar maliyet bedelleri üzerinden ekonomik ömürlerine göre normal amortisman yöntemi ile itfa edilmektedir. Bilançoda yer alan tutar 5 yılda itfa edilmektedir. (Dipnot: 19) Varlıklarda Değer DüĢüklüğü ġerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düģüklüğü testi uygulanır. Ġtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düģüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aģması durumunda değer düģüklüğü karģılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satıģ maliyetleri düģüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düģüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düģük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). ġerefiye haricinde değer düģüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düģüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. 15

20 TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satıģa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan iliģkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satıģa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluģtukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Finansal Araçlar Finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım iģlemiyle doğrudan iliģkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleģtirilir.yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koģulunu taģıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satıģı sonucunda ilgili varlıklar, iģlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiģ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıģında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karģı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiģ olan türev ürünleri teģkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Grup un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiģ maliyet bedelinden değer düģüklüğü tutarı düģülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. 16