Yapı Kredi Sigorta Anonim Şirketi. 30 Haziran 2004 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu

Transkript

1 Yapı Kredi Sigorta Anonim Şirketi 30 Haziran 2004 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu

2 30 HAZİRAN 2004 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORU Yapı Kredi Sigorta Anonim Şirketi'nin, 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle düzenlenmiş bilançosunu ve bu tarihte sona eren ara hesap dönemine ait gelir tablosunu Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan Türkiye'de genel kabul görmüş sınırlı denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Ara bilanço ve gelir tablosu üzerinde yaptığımız çalışma, yıllık mali tablolara ilişkin olarak Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan Türkiye'de genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve standartlarına göre yapılan incelemeye oranla sınırlı tutulmuştur. İncelememiz esas olarak, ara bilançolar ve gelir tablolarının hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi toplama ve sınırlı denetim ilke ve kurallarının gerektirdiği çeşitli denetim tekniklerinin uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle raporumuzun yıllık bağımsız denetim raporlarından farklı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. Sermaye Piyasası Kanunu VII. bölüm 50. maddesi (a) fıkrası hükmü uyarınca sigorta şirketleri kuruluş, denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında kendi özel mevzuatındaki hükümlere tabidir. Dolayısıyla ilişikteki mali tablolar sigorta ve reasürans şirketlerinin tabi olduğu 7397 sayılı Sigorta Murakabe Kanunu esaslarına göre hazırlanmıştır. Bu çerçevede, yukarıda belirtilen ara dönem mali tablolarda, bir önceki yılın aynı ara dönemi ile tutarlı bir şekilde uygulanan 7397 sayılı Sigorta Murakabe Kanunu gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirtilen muhasebe ilke ve standartlarına uymayan önemli bir hususa rastlanmamıştır. Güney Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi An Affiliated Firm of Ernst & Young International Selim Elhadef, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 11 Ağustos 2004 İstanbul, Türkiye

3 AYRINTILI BİLANÇO DİPNOTLARI 1- İşletmenin fiili faaliyet konusu : Türkiye de ve yabancı ülkelerde, kanunların yasaklamadığı her türlü sigorta ve mükerrer sigorta muameleleri yapmak. 2- Sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortakların : Adı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. % ,480,000 TL % ,860,000 TL Halka Arz % ,951,880 TL % ,733,910 TL Diğer % ,568,120 TL % ,406,090 TL Toplam % ,000,000 TL % ,000,000 TL 3- Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar (Hisse senetleri tertipleri ve imtiyaz türleri itibariyle ayrı ayrı) : Yoktur. 4- Kayıt sermayeli ortaklıklarda kayıtlı sermaye tutarı : 80,000,000 TL (30 Haziran ,000,000 TL). 5- Dönem içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları : Yoktur. 6- Dönem içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler : Yoktur. 7- Dönem içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler : Yoktur. 8- Cari dönemde duran varlık hareketleri : a) Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 921,191 TL 915,655 TL b) Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti : 77,954 TL 16,604 TL c) Cari dönemde ortaya çıkan yeniden değerleme artışları : 2,375,863 TL 5,667,918 TL - Varlık maliyetlerinde (+) : 2,580,946 TL 6,144,563 TL - Birikmiş amortismanlarda (-) : 205,083 TL 476,645 TL d) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlanma derecesi : Yoktur. 9- Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indiriminin toplam tutarı : Yoktur. 10- İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak borç ilişkisi : Alacaklar Borçlar Alacaklar Borçlar Ticari Ticari Ticari Ticari Ticari Olmayan Ticari Olmayan Ticari Olmayan Ticari Olmayan 1) Ortaklar ,091 TL ,335 TL 2) Bağlı Ortaklıklar- Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. (Yapı Kredi Emeklilik) 76,125 TL ,426 TL ) İştirakler- Halk Reasürans A.Ş. 2,951 TL - - 3,600 TL - - 1,388 TL - Yapı Kredi Sigorta Ara. Hiz. A.Ş. 152,781 TL TL 170,545 TL TL Y.K.S.Versicherungsvermitt. 90,188 TL Haziran 2004 tarihi itibariyle, Şirket in ortaklarından Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. nezdinde 17,073,244 TL (30 Haziran ,849,237 TL) tutarında mevduatı bulunmaktadır. (5)

4 11- Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri : Uygulanan Muhasebe İlkeleri Sermaye Piyasası Kanunu VII inci bölüm 50 inci maddesi (a) fıkrası hükmü sigorta şirketlerinin kuruluş, denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında kendi özel mevzuatındaki hükümlere tabi olduklarını belirtmektedir. Dolayısıyla Şirket, mali tablolarını Hazine Müsteşarlığı'nın Sigorta ve Reasürans Şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Sözü edilen kanun ve yönetmelikte kapsanmayan konularda ise Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanmış olan Türkiye'de genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun muhasebe politikaları izlenmektedir. SPK, 1 Ocak 2003 tarihinden sonra sona eren yıllık ve bundan sonra gelecek ilk ara mali tablolardan geçerli olmak ve yayımı tarihinde yürürlüğe girmek üzere, 28 Kasım 2001 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de Seri : XI, No: 20 Sayılı Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ i, 13 Kasım 2001 tarih ve sayılı Resmi Gazete de Seri: XI, No: 21 Sayılı Sermaye Piyasasında Konsolide Mali Tablolara ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ i ve 15 Kasım 2003 tarih ve sayılı Resmi Gazete de ise Seri : XI, No:25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları" tebliğini yayımlamıştır. Hazine Müsteşarlığı'nın 30 Ocak 2004 tarih ve B.02. H. O S.G.M sayılı yazısı ile sigorta şirketlerinin Sermaye Piyasası Kanunu VII inci bölüm 50 inci maddesi (a) fıkrası uyarınca kuruluş, denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında kendi özel mevzuatındaki hükümlere tabi olduklarına, bu çerçevede enflasyon muhasebesi uygulamasına 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçileceğine değinilerek hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören sigorta şirketlerinin yukarıda belirtilen Seri : XI, No: 20, Seri XI, No: 21 ve Seri : XI, No: 25 sayılı tebliğleri uygulama zorunluğunun olmadığı hükme bağlanmıştır. Menkul Kıymetler Hisse Senetleri Hisse senetleri, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) bilanço tarihinden önceki 5 iş günü boyunca oluşan günlük ağırlıklı ortalama fiyatların ortalaması üzerinden değerlenmiştir. Bilanço tarihinden önceki 5 iş günü içinde alınan hisse senetleri bilanço tarihindeki ağırlıklı ortalama fiyat ile maliyetin düşük olanından değerlenmektedir. Kamu Menkul Kıymetleri Şirket, devlet tahvili ve hazine bonolarını, Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü'nün değerleme esaslarıyla ilgili yazısına istinaden, bu kıymetlerin ilgili faiz oranları uygulanarak gün esasına göre hesap edilen değerlerini esas almış, ancak gün esasına göre hesap edilen bu değerlerin söz konusu kıymetin İMKB ya da T.C. Merkez Bankası nca (TCMB) belirlenerek Resmi Gazete de yayımlanan değerlerinin üstünde olması halinde ise öncelikle İMKB değerini dikkate alarak değerlemiştir. Eurobond Eurobondlar, bilanço tarihleri itibariyle hesaplanan kupon faiz gelir reeskontu ve TCMB'nın yine bu tarihlerdeki döviz alış kurları baz alınarak değerlemeye tabi tutulmuştur. (6)

5 Ters Repo Yoluyla Alınan Menkul Kıymetler Ters repo yoluyla alınan menkul kıymetler elde etme maliyeti artı ters repo anlaşmaları çerçevesinde bilanço tarihleri itibariyle işlemiş faiz reeskontları ile hesaplara yansıtılmıştır. Alacaklar ve Borçlar Alacaklar ve borçlar esas olarak kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır. Şirket, alacakları için teminat niteliğinde senet ve çek almakta, ancak bu senet ve çekleri nazım hesaplarda izlemektedir. Söz konusu senet ve çekler ve üç aydan uzun vadeli alacaklar ve borçlar %42 (30 Haziran %57) iskonto haddi üzerinden reeskonta tabi tutulmuştur. Yabancı Para Cinsinden İşlemler Dövize dayalı işlemler işlem tarihindeki geçerli kurlar esas alınarak muhasebeleştirilmiş olup, bilanço tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden kasa, banka ve menkul değer bakiyeleri, bilanço tarihlerindeki TCMB döviz alış kurları ile borçlar ise TCMB döviz satış kurları ile değerlenmiştir. Değerleme sonrası ortaya çıkan farklar kambiyo kar veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmıştır. İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Diğer Finansal Duran Varlıklar İştirakler, bağlı ortaklıklar ve diğer finansal duran varlıklar elde etme maliyeti ve şirketlerin yeniden değerleme fonunu sermayeye eklemesi neticesinde alınan bedelsiz hisselerle değerlemeye tabi tutulmuştur. Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar elde etme maliyeti ile kayıtlara yansıtılmakta olup, bilanço tarihi itibariyle %6 (30 Haziran %18.6) oranında yeniden değerlemeye tabi tutulmuştur. Amortismanlar Amortismanlar, doğrusal amortisman yöntemine göre yıllık %2 ile %33,33 oranlarında ayrılmaktadır. Binalar dışındaki sabit kıymetlerin amortismanları bu kıymetlerin yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden hesaplanmıştır. Binek otomobilleri için ise kıst amortisman esası uygulanmaktadır. Acentelerden Prim Alacak Karşılığı Vade tarihi üzerinden iki ay geçmiş olmasına rağmen tahsil edilmemiş prim alacakları için ayrılmaktadır. İdari ve Kanuni Takipteki Alacak Karşılıkları Acenteler, Sigortalılar ve Sigorta Şirketleri ile ilgili olup idari ve kanuni takipte olan alacaklar için ayrılmış karşılıkları ifade etmektedir. Cari Rizikolar Karşılığı Cari rizikolar karşılığı, 1 Ocak 2003 tarihinden itibaren yürürlükte bulunan tüm poliçeler için gün esası dikkate alınarak net primlerden ilgili komisyonlar düşüldükten sonra poliçe bazında bir sonraki hesap dönemine isabet eden kısmı göstermektedir. 30 Haziran 2003 tarihli mali tablolarda yer alan ve 2002 yılından devreden cari rizikolar karşılıkları yıllık net primler üzerinden nakliyat sigortaları için %25 ve diğer sigorta dalları için %33.5 oranında hesaplanmıştır. Söz konusu muhasebe politikası değişikliğinin 30 Haziran 2003 tarihli mali tablolar üzerinde vergi öncesi dönem karını 35,454,189 TL tutarında azaltıcı etkisi olmuştur. (7)

6 Muallak Hasar Karşılığı Dönem sonu itibariyle Şirket e bildirimi yapılmış ve inceleme safhasında olup bedeli ödenmemiş hasar dosyalarıyla ilgili tüm yükümlülükler için ayrılan karşılıktır. Muallak hasarların reasürörlere ait kısmı teknik gelirler altında muallak hasarda reasürör payı hesabında yansıtılmaktadır. Deprem Hasar Karşılığı Deprem hasar risklerini karşılamak amacıyla 1993 yılından başlayarak 15 yıl boyunca ayrılmakta olan karşılıktır. Bu karşılık, mühendislik ve yangın sigorta poliçeleri kapsamında yazılan deprem risk primlerinin saklama payında kalan kısmının üçte biri komisyon ve diğer masraflar olarak düşüldükten sonra kalan tutarıdır. Deprem hasar karşılığı olarak tutulan fonların gelirleri de bu karşılık içinde gösterilir. Verilen deprem teminatı nedeniyle ödenen hasar ve tazminatlar deprem hasar karşılıklarından düşülür. Kıdem Tazminatı Karşılığı Şirket SPK tarafından yayımlanan muhasebe standartları uyarınca ilk kez 31 Aralık 1994 tarihi itibariyle kıdem tazminatı karşılığı ayırmaya başlayarak 10 yıl boyunca eşit taksitlerle karşılık ayırma yöntemini benimsemiştir. Kıdem tazminatı karşılığı SPK'nın belirlediği çerçevede ayrılmaktadır. Vergi Karşılığı Kurumlar Vergisi 24 Nisan 2003 tarihinde yayımlanan 4842 sayılı kanunla yapılan düzenlemeler çerçevesinde 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere %10 fon payının kaldırılmasıyla, 2003 yılı gelirlerinden başlamak üzere kurumlar vergisi oranı %30 olarak uygulanmaktadır. Ancak, 2 Ocak 2004 tarihinde yayımlanan 5035 sayılı kanunla yapılan düzenlemeler çerçevesinde sadece 2004 yılı kazançlarının vergilendirilmesinde uygulanacak kurumlar vergisi oranının % 33 olması hükme bağlanmıştır. 30 Aralık 2003 tarihinde yayımlanan 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun çerçevesinde 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren vergiye tabi kazancın enflasyona göre düzenlenmiş mali tablolar üzerinden hesaplanması hükme bağlanmıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihli bilançonun söz konusu kanunla getirilen düzenlemeler çerçevesinde düzeltilmiş aktif toplamından düzeltilmiş sermaye, düzeltilmiş hisse senetleri ihraç primleri ve düzeltilmiş hisse senedi iptal karları ile borç toplamının çıkarılması sonucu bulunan fark, geçmiş yıllar kar/zararı hesabında gösterilecek, bu şekilde tespit edilen geçmiş yıl karı vergiye tabi tutulmayacak, geçmiş yıl zararı ise zarar olarak kabul edilmeyecektir. Yine 2003 ve önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yeralan indirilemeyen geçmiş yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) değerleri ile dikkate alınacaktır. 31 Temmuz 2004 tarihinde yayımlanan 5228 sayılı kanun ile enflasyon düzeltmesi uygulamasına bazı değişiklikler getirilmiş olup, Hazine Müsteşarlığı nın 5 Ağustos 2004 tarihli yazısı ile sigorta şirketlerinin, mali tablolarında yer alacak vergi karşılıklarını bu kanun hükümlerine uygun olarak hesaplamaları ancak Müsteşarlığa gönderilecek ve kamuya açıklanacak bilanço ve gelir tablolarını düzeltme kayıtlarını dikkate almadan düzenlemeleri gerektiği hükme bağlanmıştır. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %30 (24 Nisan 2003 tarihinden önce %25) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte, ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. 2 Ocak 2004 tarihinde yayımlanan 5035 sayılı kanun çerçevesinde 2004 yılı üçer aylık geçici vergilendirme dönemleri ile ilgili geçici verginin hesabında da % 33 oranı dikkate alınacaktır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın on beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir ( taksitte). (8)

7 Kurumlar Vergisi Kanunu na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları kontrol edilebilmektedir. Ertelenmiş Vergi Bazı gelir kalemlerinin vergiye tabi tutulması mali tablolarda yansıtıldıkları dönemlerden sonra söz konusu olduğundan, Şirket bilanço tarihleri itibariyle eğer varsa bu tür gelirler üzerinden ertelenmiş vergi karşılığı hesaplamakta ve mali tablolara yansıtmaktadır. Temettü Gelirleri Şirket, cari dönem içerisinde finansal duran varlıklarından elde ettiği temettü gelirlerini provizyonel olarak kıst usulü yöntemiyle kayıtlarına yansıtmaktadır. Diğer Bilanço Kalemleri Kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır. 12- Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklamayı gerektiren hususlara ilişkin bilgi : a) 1 Temmuz 2004 tarihi itibariyle kıdem tazminatı tavan 1, TL ye yükseltilmiştir. b) 2 Temmuz 2004 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında Şirket in Yapı Kredi Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. de sahibi bulunduğu 1,439,821 TL nominal değerli (1,199,851 TL lik kısmı ödenmiş, 239,970 TL lik kısmı ödenmemiş) hissenin ödenmemiş kısmı taahhüt eden alıcı şirket tarafından ödenmek üzere 1,199,851 TL bedelle Bayındırlık İşleri A.Ş. ye devredilmesi için Genel Müdürlüğe yetki verilmesine karar verilmiş ve 31 Temmuz 2004 tarihinde satış işlemi gerçekleşmiştir. 13- Şarta bağlı zararlar ile her türlü şarta bağlı kazançlara ilişkin bilgi (işletmeyi borç altına sokacak ve dönem sonucunu etkileyebilecek hukuki ihtilafların mahiyetleri bu bölümde açıklanır) : Şirket aleyhine açılan davalar 6,363,341 TL 4,402,822 TL 2,719,924 USD 2,719,924 USD 13,932 EURO 9,285 EURO Şirket lehine açılan davalar 4,155,947 TL 2,840,702 TL 15,091 USD 15,091 USD Şirket tarafından yapılan icra takipleri 1,830,294 TL 1,471,223 TL 16,824 USD - Söz konusu aleyhte açılan davalar ve yapılan icra takipleri için gerekli karşılık tutarları, ilişikteki mali tablolarda ilgili karşılık hesaplarında dikkate alınmıştır. 14- İşletmenin gayri safi kar oranları üzerinde önemli ölçüde etkide bulunan muhasebe tahminlerindeki değişikliklere ilişkin bilgi ve bunların parasal etkileri : Yoktur. (9)

8 15- Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları : Menkul değerler cüzdanı 32,398,994 TL 30,257,480 TL Gayrimenkuller 22,941,974 TL 12,990,818 TL 16- Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı : 52,891,702 TL (30 Haziran ,357,198 TL). 17- Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarları : Alınan ipotek senetleri 10,816,325 TL 8,479,225 TL Alınan teminat mektupları 2,296,329 TL 1,601,707 TL Kamu borçlanma senetleri 448,050 TL 463,073 TL Şirketlerden alınan garanti ve kefaletler 81,520 TL 215,236 TL Hukuki takipteki acente ipotek senetleri 154,805 TL 225,232 TL Diğer garanti ve kefaletler 621 TL 621 TL 13,797,650 TL 10,985,094 TL Ayrıca alacaklar karşılığı alınıp, nazım hesaplarda izlenen, alacak senetleri, çekler ve kredi kartı slipleri aşağıdaki gibidir : Kredi kartı slipleri 24,127,248 TL 14,513,181 TL Çekler 3,290,764 TL 2,819,029 TL Alacak senetleri 456,695 TL 244,975 TL 18- Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı : 27,874,707 TL 17,577,185 TL Yurtiçi verilen banka teminat mektupları 5,177,726 TL 1,300,356 TL Finansal kiralamadan borçlar 303,439 TL 231,156 TL 19- Bankalardaki mevduatın bloke olanına ilişkin tutarlar : Kredi kartı bloke hesap tutarı 11,207,654 TL 7,964,704 TL (10)

9 20- Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi : Menkul Kıymetler : Maliyet Değeri Bilançoda Bilançoda Gösterilen Borsa Maliyet Gösterilen Değer Rayici Değeri Değer Borsa Rayici Devlet Tahvili ve Hazine Bonoları 64,580,613 TL 68,012,281 TL 67,319,812 TL 39,989,973 TL 41,852,940 TL 41,598,952 TL Eurobond 8,161,411 TL 9,602,894 TL 9,602,894 TL 11,612,856 TL 10,837,865 TL 10,837,865 TL Ters Repo Yoluyla Alınan Kıymetler 3,460,000 TL 3,460,000 TL 3,460,000 TL 424,000 TL 424,000 TL 424,000 TL Hisse Senetleri ,539 TL 112,535 TL 112,535 TL 76,202,024 TL 81,075,175 TL 80,382,706 TL 52,172,368 TL 53,227,340 TL 52,973,352 TL Değer Azalış Karşılığı - (908,526)TL - - (306,016) TL - 76,202,024 TL 80,166,649 TL 80,382,706 TL 52,172,368 TL 52,921,324 TL 52,973,352 TL 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle menkul kıymetler arasında yer alan Eurobond'ların vadesi nominal 2,500,000 ABD Doları tutarındaki kısım için 15 Haziran 2010, nominal 2,550,000 Euro tutarındaki kısım için 18 Ocak 2011 dir (30 Haziran ,000,000 ABD Doları nominal, vadesi 15 Ocak 2030). Söz konusu Eurobond ların bilanço tarihleri itibariyle borsa rayici bulunmadığından dolayı, bilanço tarihleri itibariyle hesaplanan kupon faiz gelir reeskontu ve TCMB nin yine bu tarihteki döviz alış kurları baz alınarak değerlemeye tabi tutulmuş ve bu tutarlar yukarıdaki tabloda borsa rayici değeri olarak alınmıştır. Finansal Duran Varlıklar Şirketin borsada işlem gören finansal duran varlıkları aşağıda gösterilmiş olup, bunlar elde etme maliyeti ile kayıtlara yansıtılmıştır. Finansal Duran Varlık Adı Maliyet Değeri Borsa Değeri Maliyet Değeri Borsa Değeri T. Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. 14,824 TL 15,436 TL 14,824 TL 10,021 TL 21- Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıkları tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar : Yoktur. (11)

10 22- Mali tablolardaki "diğer" ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20'sini veya bilanço aktif toplamının %5'ini aşan kalemlerin ad ve tutarları : Diğer Alacaklar Satıcılara verilen avanslar 677,670 TL 311,884 TL Peşin ödenen vergi ve stopajlar 198,648 TL 354,585 TL İştirak temettü gelir tahakkuku - 7,744,317 TL Diğer alacaklar 82,416 TL 378,049 TL 958,734 TL 8,788,835 TL Diğer Borçlar İştirak ertelenmiş temettü gelirleri 4,496,700 TL - Acentelere borçlar 834,702 TL 447,652 TL Satıcılara borçlar 496,705 TL 251,354 TL Doğal afet sigortaları kurumu cari hesabı 442,959 TL 278,684 TL Finansal kiralama işlemlerinden borçlar 256,336 TL - Sigortalılara borçlar 233,010 TL 139,681 TL Peşin tahsil edilen gelirler 187,506 TL 298,755 TL Diğer borçlar 290,107 TL 232,499 TL 7,238,025 TL 1,648,625 TL 23- "Diğer Alacaklar" ile "Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar" hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları : Yoktur. 24- Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçluları : Yoktur. 25- Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarları (bu tutarlar ayrı toplamlar olarak gösterilir) : a) Kanuni ve idari takipteki alacaklar (Vadesi gelmiş) : 795,349 TL (30 Haziran ,961 TL). b) Yönetmeliğe göre ayrılan prim alacak karşılıkları (Vadesi gelmiş) : 5,074,196 TL (30 Haziran ,880,434 TL). (12)

11 26- İşletme ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son mali tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı ve zararı ile, bu mali tabloların ait olduğu dönem, SPK standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği : İştirak Oranı İştirak İştirak Tutarı Oranı İştirak Tutarı a) Bağlı Ortaklıklar -Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. % ,957,471 TL % ,978,002 TL -Yapı Kredi Sigorta Versicherungsvermittlungs GmbH % ,647 TL % ,647 TL 58,370,118 TL 30,390,649 TL b) İştirakler -Halk Reasürans A.Ş. % ,912 TL % ,912 TL -Yapı Kredi Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. % ,439,821 TL % ,439,821 TL 1,530,733 TL 1,530,733 TL Sermaye Taahhütleri -Yapı Kredi Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. (239,970) TL (479,940) TL 1,290,763 TL 1,050,793 TL c) Diğer Finansal Duran Varlıklar -Satel A.Ş. % ,478 TL % ,478 TL -T. Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. %1 den az 14,824 TL %1 den az 14,824 TL -T. Genel Sigorta A.Ş %1 den az 7,952 TL %1 den az 5,680 TL -Diğer %1 den az 2 TL %1 den az 2 TL 118,256 TL 115,984 TL Toplam 59,779,137 TL 31,557,426 TL Yapı Kredi Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş., Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. ve Halk Reasürans A.Ş. nin düzenlenen en son mali tabloları ile ilgili bilgiler aşağıda verilmiştir. Söz konusu mali tablolar, SPK standartlarına göre hazırlanmamış olup, mali tabloları, Hazine Müsteşarlığı'nın Sigorta ve Reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara uygunluğu herhangi bir denetime tabi tutulmamıştır: Dönem Dönem Net Dönem Dönem Karı (Zararı) Karı (Zararı) Dönem Karı Net Dönem Karı Yapı Kredi Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş (539,283) TL (539,283) TL (1,788,855) TL (1,788,855) TL Yapı Kredi Emeklilik A.Ş ,979,031 TL 1,209,200 TL ,490,812 TL 5,062,193 TL Halk Reasürans A.Ş (63,318) TL (63,318) TL (36,308) TL (36,308) TL Şirket in %100 ne sahip olarak 6 Haziran 2003 tarihinde 250,000 Euro sermaye ile kurmuş olduğu Yapı Kredi Sigorta Versicherungsvermittungs GmbH in 30 Haziran 2004 tarihli mali tabloları bu mali tabloların kesinleşme tarihi itibariyle hazırlanmamıştır. 27- İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları : Şirket, 2004 yılı içerisinde bağlı ortaklıklarından Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. nin sermayesini olağanüstü yedeklerden transfer suretiyle arttırması sonucu 8,993,400 TL, yeniden değerleme fonundan transfer suretiyle arttırması sonucu ise 999,267 TL olmak üzere toplam 9,992,667 TL tutarında bedelsiz hisse senedi elde etmiştir (30 Haziran 2003 Yoktur). (13)

12 28- Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri : Yoktur. 29- Duran varlıklarda son üç yılda yapılan yeniden değerleme tutarları : Yıl Yeniden Değerleme ,017,496 TL ,667,918 TL ,375,863 TL 30- Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL'na dönüştürülme kurları : Döviz Döviz Döviz Cinsi Tutarı Kur (TL) Tutar Tutarı Kur (TL) Tutar a) Kasa - Banka USD 3,313,395 1,485,911 4,923,411 TL 4,737,863 1,421,717 6,735,900 TL EUR 2,804,112 1,806,868 5,066,660 TL 8,193,087 1,623,601 13,302,304 TL GBP 575,471 2,705,500 1,556,938 TL 353,852 2,352, ,560 TL CHF 7,183 1,180,960 8,483 TL 45,241 1,048,790 47,449 TL DKK 1 243,077 0 TL SEK 32, ,880 6,460 TL ,561,952 TL 20,918,213 TL b) Menkul Değerler Cüzdanı USD 3,210,549 1,485,911 4,770,590 TL 7,623,081 1,421,717 10,837,865 TL EURO 2,674,409 1,806,868 4,832,304 TL ,602,893 TL 10,837,865 TL c) Borçlar USD 137,179 1,493, ,819 TL 132,049 1,428, ,642 TL EURO 9,521 1,815,583 17,286 TL 5,475 1,631,432 8,932 TL GBP 3,094 2,719,642 8,415 TL 3,094 2,365,147 7,318 TL 230,520 TL 204,892 TL 31- Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı : Yoktur. 32- Kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı : Orta ve Üst Kademe Yöneticiler Diğer Personel (14)

13 33- Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar : Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu nun (BDDK) 18 Haziran 2002 tarihli kararıyla Banka nın Çukurova Grubu na dahil ortaklarından Pamukbank T.A.Ş. nin temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetiminin Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu na (TMSF) devredilmesi ile başlayan süreç sonunda BDDK, TMSF ve Çukurova Grubu temsilcileri arasında 31 Ocak 2003 tarihinde bir sözleşme imzalanmıştır. Söz konusu sözleşme ile Pamukbank T.A.Ş. nin TMSF ye devri son şeklini almış, böylece Banka da Pamukbank T.A.Ş. nin hakim ortaklık haklarının 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun amir hükümleri çerçevesinde TMSF tarafından kullanımına ilişkin mevcut uygulamaya devam edileceği karara bağlanmıştır. Ayrıca, Pamukbank T.A.Ş. ve iştiraklerinin aktifinde bulunan Banka ya ait hisseler TMSF tarafından devralınmıştır. Söz konusu sözleşme çerçevesinde, TMSF'nin ve Çukurova Grubu'nun mülkiyetine sahip olduğu Banka ya ait hisseler sözleşme tarihinden itibaren iki yıl içerisinde Çukurova Grubu tarafından, Çukurova Grubu'nun Banka'daki doğrudan ve dolaylı paylarının toplamı Banka'nın toplam hisselerinin %10'unun altına düşecek şekilde, üçüncü şahıslara satılacaktır. Hisselerin bu süre içinde satışının gerçekleştirilememesi durumunda TMSF ve Çukurova Grubu tarafından müştereken yetkilendirilecek uluslararası deneyime sahip bir yatırım bankası bir yıl içinde satışı gerçekleştirecektir. TMSF ile Çukurova Grubu arasında imzalanan 31 Ocak 2003 tarihli sözleşme kapsamındaki fon alacağının erken ödenmesine ilişkin mutabakat sağlanmış olup, yeni ödeme planına ilişkin Ek Sözleşme 4 Ağustos 2004 tarihinde imzalanmıştır. Söz konusu Ek Sözleşme gereği 31 Ocak 2003 tarihli sözleşmede öngörülen Banka nın satış prosedürü hızlandırılacak olup, Çukurova Grubu na ait Banka hisselerinin satışı halinde, bu satış kapsamında yapılacak tahsilat, yeni ödeme planı kapsamındaki bakiye fon alacağına mahsup edilecektir. Yukarıdaki maddelerde yer almayıp işletme için belli bir öneme sahip olan muhasebe politikaları : Yoktur. (15)

14 30 HAZİRAN 2004 VE 2003 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 1- Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları : 782,620 TL 630,722 TL a) Amortisman giderleri 632,019 TL 517,855 TL aa) Normal amortisman giderleri 610,884 TL 473,154 TL ab) Yeniden değerlemeden doğan amortisman giderleri 21,135 TL 44,701 TL b) İtfa ve tükenme payları 150,601 TL 112,867 TL 2- Dönemin reeskont ve karşılık giderleri : 32,348,188 TL 54,321,257 TL a) Reeskont giderleri, net 546,206 TL 507,758 TL b) İdari ve kanuni takipteki alacak karşılık giderleri, net (66,930)TL (58,038)TL c) Yönetmeliğe göre ayrılan prim karşılık giderleri, net 3,708,095 TL 2,544,570 TL d) Kıdem tazminatı karşılık gideri 498,217 TL 391,342 TL e) Menkul değerler değer düşüş karşılığı gideri, net 908,526TL 274,671 TL f) Teknik karşılıklar, net 26,754,074 TL 50,344,726 TL g) Ertelenmiş vergi karşılığı - 316,228 TL 3- Dönemin tüm finansman giderleri : Yoktur. 4- Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmın tutarı (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) : Yoktur. 5- Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) : Satışlar Alışlar Satışlar Alışlar a) Ortaklar b) Bağlı Ortaklıklar 317,284 TL 108,303 TL 205,930 TL 32,069 TL c) İştirakler 144,742 TL - 123,129 TL - 6- Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) : Alınan Ödenen Alınan Ödenen a) Ortaklar 849,286 TL 762,420 TL 343,723 TL 875,171 TL b) Bağlı Ortaklıklar 17,250 TL 27,720 TL 15,000 TL 24,570 TL c) İştirakler 104,505 TL 4,725 TL 112,650 TL 3,780 TL (16)

15 31 MART 2004 VE 2003 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU DİPNOTLARI (Devamı) 7- Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı : 1,145,332 TL (30 Haziran ,107,791 TL). 8- Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-) : Şirket'in uyguladığı amortisman yöntemi doğrusal amortisman yöntemidir. Binek otomobillere kıst amortisman esası uygulanmıştır. Uygulanan amortisman yöntemlerinde önceki dönemlere göre herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. 9- Stok maliyeti hesaplama sistemleri (safha veya sipariş maliyeti gibi) ve yöntemleri (ağırlıklı ortalama maliyet, ilk giren ilk çıkar, hareketli ortalama maliyet gibi) : Yoktur. 10- Varsa, tamamen veya kısmen fiili stok sayımı yapılamamasının gerekçeleri : Yoktur. 11- Yurtiçi ve yurtdışı satışlar hesap kalemi içinde yer alan yan ürün, hurda, döküntü gibi maddelerin satışları ile hizmet satışlarının ayrı ayrı toplamlarının brüt satışların yüzde yirmisini aşması halinde bu madde ve hizmetlere ilişkin tutarları : Yoktur. 12- İşletmenin varsa satışlarıyla ilgili teşvik ve sübvansiyonlar hakkında bilgi : Yoktur. 13- Önceki döneme ilişkin gelir ve karlar ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynaklarını gösteren açıklayıcı not : Yoktur. 14- Adi ve imtiyazlı hisse senetleri için ayrı ayrı gösterilmek koşuluyla; Şirket in, 30 Haziran 2004 ve 30 Haziran 2003 tarihleri itibariyle dönem zararı bulunmaktadır. İmtiyazlı hisse senedi yoktur. 15- Her bir ana üretim grubu için ayrı ayrı olmak üzere, işletmenin dönem içinde gerçekleştirdiği mal ve hizmet üretim miktarlarındaki değişmeler : Poliçe Adedi : Değişim Yüzdesi Kaza Branşı 344, ,709 %12 Yangın Branşı 193, ,537 %(3) Nakliyat Branşı 66,340 62,507 %6 Sağlık Branşı 53,702 43,608 %23 Mühendislik Branşı 6,828 5,350 %28 Tarım Branşı , ,712 %8 (17)

16 31 MART 2004 VE 2003 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU DİPNOTLARI (Devamı) 16- Her bir ana satış grubu için ayrı ayrı olmak üzere, işletmenin dönem içinde gerçekleştirdiği mal ve hizmet satış miktarlarındaki değişmeler : Prim üretim tutarları : Değişim Yüzdesi Kaza Branşı 76,668,318 TL 52,749,532 TL %45 Sağlık Branşı 76,452,659 TL 59,733,310 TL %28 Yangın Branşı 32,666,325 TL 27,689,236 TL %18 Mühendislik Branşı 8,699,201 TL 8,767,657 TL %(1) Nakliyat Branşı 4,981,311 TL 3,799,150 TL %31 Tarım Branşı 720 TL 870 TL %(17) 199,468,534 TL 152,739,755 TL % Gelir tablosundaki "diğer" olarak tabir edilen kalemlerin açılımı aşağıdaki gibidir : Diğer Genel Giderler Borçlar reeskont karşılığı, net 451,634 TL - Alacaklar reeskont karşılığı, net 94,572 TL 524,781 TL Faiz gideri 22,791 TL - Diğer genel giderler 45 TL 1,080 TL 569,042 TL 525,861 TL Diğer Mali Gelirler Borçlar reeskont karşılığı, net - 17,023 TL 2002 yılı ertelenmiş vergi karşılığı iptali - 2,675,380 TL Diğer mali gelirler 35,614 TL 174,370 TL 35,614 TL 2,866,773 TL (18)