Sermaye = Varlıklar - (Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar + Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar) Sermaye = ( ) Sermaye = TL.

Ebat: px

Şu sayfadan göstermeyi başlat:

Download "Sermaye = Varlıklar - (Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar + Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar) Sermaye = ( ) Sermaye = TL."

Ahmet Konca
7 yıl önce
İzleme sayısı:

1 ÖRNEK MONOGRAFİ ŞARŞAR Ticaret İşletmesi tarihinde aşağıdaki varlık ve kaynaklarla işe başlıyor Merkez Kasa Z Bankası 0001 Nolu Hesap Sehpa Müdür Masası Z Bankası DÖNEM İÇİ İŞLEMLER: İşletme, tarihinde 001 Nolu fatura ile TL tutarındaki malı ( ) peşin olarak satın almıştır (KDV %18 dâhil). İşletme, tarihinde TL tutarındaki malı ( Sehpa) çek karşılığı ( A Firması) satmıştır (KDV %18 hariç). İşletme, tarihinde TL genel yönetim gideri ( Temizlik Boya Bakım Giderleri) yapmış ve bu gideri peşin ödemiştir (KDV %8 dâhil). İşletme, 002 Nolu fatura ile tarihinde TL tutarındaki malı ( Sehpa) 10 aylık vadeli senet ( F Firması) ile satmıştır (KDV %18 hariç). İşletme, tarihinde TL tutarında pazarlama satış ve dağıtım gideri ( Reklam Giderleri) yapmış ve bu gideri peşin ödemiştir (KDV %8 dâhil). ENVANTER İŞLEMLERİ: Dönem sonunda yapılan Envanter sonucu işletmenin dönem sonunda mal mevcudu: TL dir. İşletmenin bankadaki parasına 500 TL faiz geldiği ve banka hesabına yattığı anlaşılmıştır. İSTENENLER: 1. Yevmiye kayıtlarını yapınız, 2. Dönem sonu Envanter işlemlerini yapınız, 3. Yansıtma kayıtlarını yapınız. ŞARŞARTİCARET İŞLETMESİ NİN TARİHLİ DÖNEM BAŞI (AÇILIŞ) BİLANÇOSU AKTİF PASİF I.DÖNENVARLIKLAR III. KISA VADELİ YAB. KAY. - Kasa IV. UZUN VADELİ YAB. KAY Bankalar Banka Kredileri Ticari Mallar V. ÖZ KAYNAKLAR II. DURAN VARLIKLAR Sermaye Demirbaşlar AKTİF TOPLAMI PASİF TOPLAMI Sermaye = Varlıklar - (Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar + Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar) Sermaye = ( ) Sermaye = TL.

2 GÜNLÜK DEFTER KAYITLARI Sıra No 1 Açıklama Borç Alacak _ Merkez Kasa Z Bankası 0001 Nolu Hesap Sehpa Müdür Masası Z Bankası Sermaye Hesabı (Açılış Bilançosunun Kaydı) _ Sehpa % 18 İndirilecek KDV Merkez Kasa (001 Nolu fatura ile peşin mal satın alınması) A Firması Sehpa % 18 Hesaplanan KDV (Çek karşılığı mal satılması) _ Temizlik Boya Bakım Giderleri % 8 İndirilecek KDV Merkez Kasa (Peşin olarak ödenen genel yönetim gideri) _ F Firması Sehpa % 18 Hesaplanan KDV (002 Nolu fatura ile senetli mal satışı) _ Reklam Giderleri % 8 İndirilecek KDV Merkez Kasa (Peşin olarak ödenen pazarlama gideri) GENEL GEÇİCİ SAĞLAMA TOPLAMI AKTARILAN TOPLAM Envanter ve Düzeltme Kayıtları

3 Sehpa Maliyeti Sehpa (Satılan Malların Maliyeti) Z Bankası 0001 Nolu Hesap Z Bankası 0001 Nolu Hesap (Faiz gelirinin kaydı) Gen. Yön. Gid. Yansıtma Hesabı Paz. Sat. Ve Dağ. Gid. Yans. Hesabı Temizlik Boya Bakım Giderleri Reklam Giderleri (Giderlerin yansıtılması) Genel Yön. Gid. Hesabı Paz. Sat. Ve Dağ. Gid. Hesabı Gen. Yön. Gid. Yansıtma Hesabı Paz. Sat. Ve Dağ. Gid. Yans. Hesabı (Yansıtmaların gelir tablosu hesaplarına aktarılması % 18 Hesaplanan KDV % 18 İndirilecek KDV % 8 İndirilecek KDV Katma Değer Vergisi (KDV Mahsubu) Sehpa Z Bankası 0001 Nolu Hesap Dönem Kârı veya Zararı (Gelir hesaplarının kapatılması) Dönem Kârı Veya Zararı Sehpa Maliyeti Genel Yön. Gid. Hesabı Paz. Sat. Ve Dağ. Gid. Hesabı (Gider hesaplarının kapatılması) Dönem Kârı veya Zararı Dönem Net Kârı veya Zararı (Dönem kârının kaydı) Dönem Net Kârı veya Zararı Dönem Net Kârı Hesabı (Dönem Kârının bilançoya aktarılması)

4 KESİN SAĞLAMA TOPLAMI Katma Değer Vergisi Z Bankası Sermaye Hesabı Dönem Net Kârı Hesabı Merkez Kasa A Firması Z Bankası 0001 Nolu Hesap F Firması Sehpa Müdür Masası (Kapanış Kaydı) GENEL TOPLAM

5 (Kapanış Kayıtları Yapılmış Haliyle) BÜYÜK DEFTER KAYITLARI B 100 KASA HESABI A B 101 ALINAN ÇEK. H. A B 102 BANKALAR HES. A B 400 BANKA KREDİLERİ H. A B 600 YURTİÇİ SATIŞLAR H. A B 121 ALACAK SEN. HES. A

6 B 153 TİCARİ MAL. HES. A B 191 İNDİRİLECEK KDV H. A B 391 HESAPLANAN KDV H. A B 360 ÖDEN. VERGİ VE FON. H.A B 255 DEMİRBAŞLAR H. A B 500 SERMAYE HESABI A B 770 GEN. YÖN. GİD. H. A B 760 PAZ. SAT. DAĞ. GİD. H. A B 621 SAT. TİC. MAL. M..H. A

7 B 631 PAZ. SAT. ve DAĞ. GİD. H. A B 642 FAİZ GELİRLERİ H. A B 632 GEN. YÖN. GİD. H. A B 771 GEN. YÖN. GİD. YAN. H. A B 690 DÖNEM KÂRI/ ZARARI H. A B 761 PAZ. SAT. ve DAĞ. GİD. YANS. H.A. B 692 DÖNEM NET KÂRI/ZARARI H. A B 590 DÖNEM NET KARI H. A

8 ŞARŞAR TİCARET EVİNİN TARİHLİ GENELGEÇİCİ SAĞLAMA TABLOSU Sıra No Hesap Adları 100 KASA 101 ALINAN ÇEKLER 102 BANKALAR 121 ALACAK SENETLERİ 153 TİCARİ MALLAR 255 DEMİRBAŞLAR 400 BANKA KREDİLERİ 500 SERMAYE 191 İNDİRİLECEK KDV 391 HESAPLANAN KDV 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 760 PAZ. SAT. VE DAĞ. GİDERLERİ Tutarlar Kalanlar Borç Alacak Borç Alacak Toplam ENVANTER VE DÜZELTME KAYITLARI YAPILIRKEN: Satılan Ticari Malların Maliyetinin Hesabı: Ticari Mallar Hesabı Borç Toplamı Depodaki Mevcut Malların Maliyeti Satılan Ticari Malların Maliyeti KDV İLE İLGİLİ KAYDI YAPARKEN; Hesaplanan KDV Alacak Toplamı > İndirilecek KDV Borç Toplamı Aradaki fark; Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabına aktarılır =6 060 TL.

9 ŞARŞAR TİCARETEVİ NİN TARİHLİ KESİN SAĞLAMA TABLOSU Sıra No Hesap Adları 100 KASA 101 ALINAN ÇEKLER 102 BANKALAR 121 ALACAK SENETLERİ 153 TİCARİ MALLAR 255 DEMİRBAŞLAR 400 BANKA KREDİLERİ 500 SERMAYE 191 İNDİRİLECEK KDV 391 HESAPLANAN KDV 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 760 PAZARLAMA, SATIŞ ve DAĞ. GİD. 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 360 ÖDENECEK VER. VE FONLAR 621 SATILAN TİC. MAL MALİYETİ 642 FAİZ GELİRLERİ 771 GEN. YÖN. GİD. YANSITMA 761 PAZ. SAT. ve DAĞ. GİD. YANSITMA 632 GENEL YÖNETİM GİD. 631 PAZ., SATIŞ ve DAĞITIM GİD. 690 DÖNEM KÂRI VEYA ZARARI 692 DÖNEM NET KÂRI VEYA ZARARI 590 DÖNEM NET KÂRI Tutarlar Kalanlar Borç Alacak Borç Alacak Toplam

10 AKTİF I. DÖNEN VARLIKLAR Kasa Alınan Çekler Bankalar Alacak Senetler Ticari Mallar II. DURAN VARLIKLAR Demirbaşlar ŞARŞARTİCARET İŞLETMESİ nin TARİHLİ DÖNEM SONU (KAPANIŞ) BİLANÇOSU PASİF III. K. V. YAB. KAYNAKLAR Ödenecek Vergi Ve Fonlar IV. U. V. YAB. KAYNAKLAR Banka Kredileri V. ÖZ KAYNAKLAR 9 Sermaye Dönem Net Karı AKTİF TOPLAMI PASİF TOPLAMI GİDER SATIŞLARIN MALİYETİ SATILAN MALIN MALİYETİ FAALİYET GİDERLERİ GENEL YÖNETİM GİDERLERİ PAZ. SAT. Ve DAĞ. GİDERLERİ DÖNEM KARI ve DİĞ. YASAL. YÜK. KARŞILIKLARI DÖNEM NET KARI ŞARŞAR TİCARET İŞLETMESİ nin TARİHLİ GELİR TABLOSU (K/Z CETVELİ) GELİR BRÜT SATIŞLAR YURTİÇİ SATIŞLAR DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR ve KARLAR 500 FAİZ GELİRİ 500 GİDER TOPLAMI GELİR TOPLAMI

Benzer belgeler

XX. BÖLÜM: MONOGRAFİLER

XX. BÖLÜM: MONOGRAFİLER 20.01 Monografi-1 ABC Ticaret İşletmesi nin dönem başı bilançosu aşağıdaki gibidir: Aktif ABC İşletmesi nin 01.01.2018 Tarihli Bilançosu Pasif 1. DÖNEN VARLIKLAR 178.000 A. Hazır