30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar ve Dipnotları

Transkript

1 ÇĠMBETON HAZIR BETON VE PREFABRĠK YAPI ELEMANLARI SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar ve Dipnotları

2 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO 1 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU 3 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU 4 ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN NOTLAR ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU 5 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI FĠNANSAL YATIRIMLAR 14 5 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 15 6 ġerefġye 16 7 VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ÖZSERMAYE FĠNANSAL GELĠRLER FĠNANSAL GĠDERLER HĠSSE BAġINA (KAYIP)/KAZANÇ YABANCI PARA POZĠSYONU KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR 29

3 30 EYLÜL 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO Bağımsız Ġncelemeden Denetimden GeçmemiĢ GeçmiĢ Dipnot Referansı 31 Aralık 2009 VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar ġerefiye TOPLAM VARLIKLAR KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç KarĢılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü Toplam Yükümlülükler ÖZSERMAYE ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Hisse Senetleri Ġhraç Primleri Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Zararları ( ) ( ) Net Dönem Zararı ( ) ( ) TOPLAM KAYNAKLAR ĠliĢikteki notlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 1

4 30 EYLÜL TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiģtir) İncelemeden GeçmemiĢ GeçmemiĢ GeçmemiĢ GeçmemiĢ 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Referansı SatıĢ Gelirleri SatıĢların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR ( ) Pazarlama SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) ( ) ( ) (29.630) FAALĠYET ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 10 ( ) ( ) ( ) (46.000) VERGĠ ÖNCESĠ ZARAR ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi Geliri (5.169) (40.546) Dönem Vergi Gideri ( ) (42.117) ErtelenmiĢ Vergi Geliri/(Gideri) NET DÖNEM ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Kapsamlı Gelir TOPLAM KAPSAMLI GELĠR ( ) ( ) ( ) ( ) Hisse baģına kayıp KuruĢ ( Kr ) 11 (2,3255) (0,7014) (2,1057) (1,1678) ĠliĢikteki notlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 2

5 30 EYLÜL TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Hisse senetleri ihraç primi Kardan ayrılmıģ kısıtlanmıģ yedekler GeçmiĢ yıl zararları Net dönem zararı Toplam özsermaye 1 Ocak ( ) ( ) GeçmiĢ yıllar zararlarına transferler ( ) Temettü Ödemesi (53) -- (53) Toplam kapsamlı gelir/(gider) ( ) ( ) ( ) ( ) ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Hisse senetleri ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler GeçmiĢ yıl zararları Net dönem zararı Toplam özsermaye 1 Ocak ( ) ( ) GeçmiĢ yıllar zararlarına transferler (66.545) ( ) Temettü Ödemesi (27) -- (27) Toplam kapsamlı gelir/(gider) ( ) ( ) ( ) ( ) ĠliĢikteki notlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 3

6 30 EYLÜL TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU Dipnot referansları incelemeden geçmemiģ 1Ocak- incelemeden geçmemiģ 1Ocak- ĠĢletme faaliyetleri: Net dönem zararı ( ) ( ) İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakitin net dönem zararı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları Faiz gelirleri 9 (37.663) (41.473) Faiz giderleri Kıdem tazminatı karģılık gideri Vergi geliri / (gideri) 7 ( ) Finansal yatırım makul değer (artıģ)/ azalıģ ( ) ( ) ( ) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler Ticari alacaklardaki (artıģ)/ azalıģ Stoklardaki artıģ ( ) ( ) ĠliĢkili taraflardan olan alacaklardaki azalıģ 3-a ( ) (10.389) Diğer dönen varlıklardaki (artıģ)/ azalıģ (53.522) Diğer duran varlıklardaki azalıģ Ticari borçlardaki artıģ / (azalıģ) ( ) ( ) ĠliĢkili taraflara olan borçlardaki artıģ 3-b Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artıģ/ (azalıģ) (53.419) Borç karģılıklarındaki artıģ Ödenen kıdem tazminatı (75.900) (50.075) Ödenen vergiler (40.842) ( ) ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen (kullanılan) net nakit ( ) Yatırım faaliyetleri: Tahsil edilen faiz geliri Maddi ve maddi olmayan duran varlık alıģları ( ) ( ) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetleri ĠliĢkili taraflara olan diğer borçlardaki artıģ/ (azalıģ) 3-c Ödenen faiz ( ) ( ) Temettü ödemesi (53) (27) Finansman faaliyetlerinden sağlanan/ (kullanılan) net nakit Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artıģ Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler Eylül itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler ĠliĢikteki notlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 4

7 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Çimbeton Hazır Beton ve Prefabrik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( Çimbeton veya ġirket ), 22 Kasım 1985 yılında kurulmuģtur. ġirket in fiili faaliyet konusu hazırbeton, dökme ve torbalı çimento, kireç üretimi, ticareti, satıģı ve nakliyatıdır. ġirket in halka açıklık oranı %23,72 (31 Aralık 2009: %15,26) olup ilgili hisse senetleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( ĠMKB ) iģlem görmektedir. ġirket in ana ortaklığı ÇimentaĢ Ġzmir Çimento Fabrikası Türk A.ġ. ( ÇimentaĢ ) olup, nihai ana ortaklığı ise Ġtalya da yerleģik Cementir Holding S.p.A. dır. ġirket Türkiye de kayıtlıdır. ġirket in kayıtlı olduğu adresi aģağıdaki gibidir: IĢık Caddesi No:4 IĢıkkent/Ġzmir ġirket, 3 Mayıs 2007 tarihinde Manisa da yerleģik olan ve uçucu kül üretimi alanında faaliyet gösteren Ġlion Çimento ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret Limited ġirketi nin ( Ġlion Çimento ), net varlıklarının %99,99 unu ABD Doları ve TL fiyat düzeltmesinden oluģan TL karģılığında satın almıģ ve aynı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamına dahil ederek, tam konsolidasyon yöntemi ile muhasebeleģtirmiģtir. 2 ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri:XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģ olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Dolayısıyla konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baģlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıģtır. SPK nın Seri:XI, No:29 sayılı tebliği uyarınca iģletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Çimbeton Hazır Beton ve Prefabrik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret A.ġ. ve bağlı ortaklığı ( Grup ), bu çerçevede ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiģ, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıģtır. 5

8 2 ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı) Finansal tabloların hazırlanıģ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden özet konsolide ara dönem finansal tablolar SPK nın Seri:XI, No:29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıģtır. Özet konsolide ara dönem finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. 2.2 Finansal tabloların sunumuna iliģkin esaslar ġirket ve Türkiye de yerleģik bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını Maliye Bakanlığı nca yayımlanmıģ Tek Düzen Hesap Planı çerçevesinde Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Mevzuatına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlamaktadır. ĠliĢikteki özet konsolide finansal tablolar, ġirket ve bağlı ortaklıklarının yasal kayıtlarına dayanarak yapılan sınıflama ve düzeltmeler ile, finansal tabloların gerçeği yansıtması ilkesi doğrultusunda, SPK Finansal Raporlama Standartlarına uygun olarak hazırlanmıģtır. Özet konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere 12 Kasım 2010 tarihinde ġirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģtır. ġirket Yönetim Kurul unun finansal tabloları değiģtirme yetkisi bulunmaktadır. 1 Ocak 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan finansal dönemler için geçerli olan standart ve yorumlar: (a) 2010 yılında yürürlüğe giren ancak ve Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: 2009 da yayınlanan UFRS deki Yıllık Ġyilestirmeler: UFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardı hariç standartlarda ve yorumlarda yapılan değisiklikler. UFRS 1, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Kez Uygulanması ve UMS 27, Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar (UFRS lerin Ġlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine ĠliĢkin DeğiĢiklik) UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler (HakediĢ KoĢulları ve Ġptallerine ĠliĢkin DeğiĢiklik) UMS 39, Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme (Finansal Araçların Sınıflamasında Saklı Türevlerle ilgili DeğiĢiklikler) UFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri, UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar, UFRYK 17, Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması 6

9 2 ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) 2.2 Finansal tabloların sunumuna iliģkin esaslar (Devamı) (b) Henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar,değişiklikler ve yorumlar: UFRS 9, Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme UMS 32 (DeğiĢiklik), Hisse Araçlarının Sınıflandırılması UMS 24 (2009) (Revize), ĠliĢkili Taraf Açıklamaları UFRYK 14 (DeğiĢiklik), Asgari Fonlama KoĢullarının Geri Ödenmesi UFRYK Yorum 9 Saklı Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi. UFRYK 19, Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRS 1 (DeğiĢiklik) KarĢılaĢtırmalı UFRS 7 Dipnotları için Sınırlı Muafiyet 2.3 Konsolidasyon Esasları (i) Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Grup un doğrudan veya dolaylı olarak iģlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu Ģirketlerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki Ģirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüģtürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluģtuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir. AĢağıdaki tablo ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıkların ortaklık yapısını göstermektedir: Çimbeton un toplam doğrudan ve dolaylı kontrol payları (%) 30 Haziran Aralık 2009 Ġlion Çimento (Dipnot 1) 99,99 99,99 ġirket in Ġlion Çimento daki doğrudan ve dolaylı olarak sahip olduğu kontrol payının %99,99 dur. Azınlık payının önemsiz seviyede olmasından ötürü, ana ortaklık dıģı pay hesaplanmamıģtır. 7

10 2 ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) (ii) Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri Özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, grup içi iģlemlerden dolayı oluģan tüm bakiye ve iģlemler ile gerçekleģmemiģ her türlü gelir elimine edilmiģtir. Çimbeton un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özsermaye ve gelir tablosu hesaplarından elimine edilmiģtir. 2.4 NetleĢtirme Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleģtirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eģ zamanlı olarak gerçekleģebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.5 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere Grup un tarihli ara dönem özet konsolide bilançosu 31 Aralık 2009 tarihli konsolide bilanço ile tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide kapsamlı gelir tablosu, dokuz aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide nakit akım tablosu ve özet konsolide özsermaye değiģim tablosu ise tarihinde sona eren, dokuz aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide kapsamlı gelir tablosu, dokuz aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide nakit akım tablosu ve özet konsolide özsermaye değiģim tablosu ile karģılaģtırmalı olarak hazırlanmıģtır. Cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımlar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve iģlemlere iliģkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aģağıdaki gibidir: 8

11 2 ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımlar (Devamı) i. İşletmenin sürekliliği Grup un tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ait TL tutarında konsolide dönem zararı ve TL tutarında geçmiģ yıllar zararları bulunmaktadır. Grup un tarihinde sona eren dokuz aylık dönemde iģletme faaliyetleri sonucunda TL tutarında net nakit giriģi gerçekleģmiģ ve tarihi itibariyle Grup un kısa vadeli borçları dönen varlıklarını TL tutarında aģmıģtır. Buna istinaden, ġirket yönetimi, Grup un sürekliliğini devam ettirmesi konusunda kapsamlı bir değerlendirme yapmıģ ve konuyla ilgili olarak bir takım önlemler almıģtır. Bu doğrultuda, Grup un ana ortağı olan ÇimentaĢ, Grup un mali yapısının güçlenmesi, Grup un mevcut olan ticari ve ticari olmayan borçlarını ödemekte herhangi bir güçlükle karģılaģmaması, ödemelerini zamanında gerçekleģtirmesi için Grup a gerekli kaynak ve desteğin sağlanacağını taahhüt etmiģtir. Buna göre, Grup yönetimi ve ana ortağı, Grup un öngörülebilecek geleceği için faaliyetlerine devam edebileceği ve iģletmenin sürekliliği varsayımında önemli bir belirsizlik olmadığı kanaatindedir. ii. Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile şerefiye değer düşüklüğü testi UMSK tarafından yayımlanmıģ 36 no lu Varlıklarda Değer DüĢüklüğü standardı ( UMS 36 ) kapsamındaki hükümler çerçevesinde, Ġlion Çimento alımından doğan Ģerefiye ve diğer maddi ve maddi olmayan varlıklar, Grup Yönetimi tarafından indirgenmiģ nakit akım yöntemi kullanılarak değer düģüklüğü testine tabi tutulmuģtur. Grup yönetimi tarafından gerçekleģtirilen değer düģüklüğü testleri, yönetimin gelecekteki hazır beton fiyatları ve üretim ile ilgili birim maliyetler hakkındaki tahminlerine, mevcut piyasa koģullarına, kurlara ve ilgili proje riskiyle birlikte vergi öncesi iskonto oranına bağlıdır. Özellikle hazır beton fiyatları ve çimento ile uçucu kül maliyetlerine istinaden yapılan varsayım ve tahminlerdeki değiģiklikler, gerek Ģerefiye ve gerekse ilgili varlıkların taģınan değerleri üzerinde düzeltme gerektirebilecek koģullar ortaya çıkabilir. Grup, değer düģüklüğü testi için söz konusu varlıklarını ilgili en küçük nakit üreten birimler bazında (hazır beton santralleri bazında) gruplandırıp, her bir nakit üreten birime ait bilanço tarihi itibariyle maddi ve maddi olmayan duran varlıkların taģınan net defter değerini, söz konusu nakit üreten birimden elde edilmesi beklenen indirgenmiģ nakit akım tutarı ile karģılaģtırmıģtır. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle, söz konusu değer düģüklüğü testleri sonucunda Ģerefiyede, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar için önemli bir değer düģüklüğü tespit edilmemiģtir. ġerefiye değer düģüklüğü testinde kullanılan tahmin ve varsayımlar aģağıdaki gibidir: a) Her bir nakit üreten birime ait beklenen indirgenmiģ nakit akım tutarları, yılları arasında bütçelenen yıllık %0 - %20 aralığındaki satıģ miktarı, %4 - %14 aralığındaki birim satıģ fiyatı, %4 - %26 aralığındaki birim değiģken maliyet ve %5 - %13 aralığındaki sabit maliyet değiģikliklerine karģı son derece hassastır. b) Söz konusu indirgenmiģ nakit akım tutarları %12,67 olarak kabul edilen Sermayenin Ağırlıklı Ortalama Maliyeti ( SAOM ) değerindeki değiģime karģı değiģkenlik göstermektedir. SAOM oranı makroekonomik ve hazır beton sektörüne özgü birtakım değiģkenlere bağlıdır. 9

12 2 ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımlar (Devamı) 31 Aralık 2009 ve tarihleri arasındaki ekonomik geliģmeler ve Ģirket faaliyetleri değerlendirildiğinde tarihi itibariyle herhangi bir değer düģüklüğü göstergesi bulunmamaktadır. iii. Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleģmeyen ilgili bir çok iģlem ve hesaplama normal iģ akıģı sırasında gerçekleģmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karģılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluģturduğu vergi yükümlülüklerini kayıtlarına almaktadır. Grup, belirli bağlı ortaklıklara ait ve önümüzdeki dönemlerde faydalanabileceği, devreden mali zararlardan doğan ertelenmiģ vergi alacaklarının bir kısmını bu varlıkların gelecekteki kullanımlarının kuvvetle muhtemel olmaması nedeniyle kayıtlarına almamıģtır (Dipnot 7). Bu konular ile ilgili oluģan nihai vergisel sonuçların, baģlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karģılığı ve ertelenmiģ vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. 2.7 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıģtır. Ayrıca, Grup un da sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile benzerdir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır. 3 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI 3.1 ĠliĢkili taraf bakiyeleri ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflardan alacaklar ve iliģkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içlerinde iliģkili taraflarla yapılan önemli iģlemlerin özeti aģağıda ki gibidir: a) ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar: ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflardan ticari alacaklar aģağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 ÇimentaĢ Diğer Toplam Grup'un ÇimentaĢ tan olan alacakları, hazır beton satıģlarından kaynaklanmaktadır. ĠliĢkili taraflardan ticari alacakların bir aydan daha kısa vadeli olması ve tahakkuk etmemiģ faiz gelirinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle iliģkili taraflardan alacaklar iskonto edilmemiģ fatura tutarları üzerinden değerlenmiģtir. 10

13 3 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar için yaģlandırma analizi ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla iliģkili taraflardan ticari alacakların vadeleri aģağıdaki gibidir: 31 Aralık gün vadeli Toplam b) ĠliĢkili taraflara ticari borçlar: 31 Aralık 2009 ÇimentaĢ Destek Elazığ Altınova Çimento San. Tic. A.ġ. ( Elazığ Çimento ) Diğer Tenzil: Tahakkuk etmemiģ finansal gider (31.483) (23.446) Toplam Grup'un ÇimentaĢ ve Elazığ Çimento'ya olan borçları ağırlıklı olarak, hazır beton üretiminde kullanılan çimento alımlarından kaynaklanmaktadır. Destek e olan borçlar ise üretim ve ürün dağıtımında kullanılan akaryakıt ve benzin alımlarından oluģmaktadır. tarihi itibarıyla iliģkili taraflara borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiģ finansal gider için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %7,02'dir (31 Aralık 2009: %6,82). c) ĠliĢkili taraflara diğer borçlar: 31 Aralık 2009 ÇimentaĢ Elazığ Çimento Tenzil: Tahakkuk etmemiģ finansal gider (22.993) (17.734) Toplam Grup un ticari olmayan borçlarının önemli bir kısmı, Grup un nakit ihtiyacına yönelik olarak, etkin ağırlıklı faiz oranı yıllık %11,15 (31 Aralık 2009: %14,93) olmak üzere ÇimentaĢ tarafından sağlanan fonlardan oluģmaktadır. Söz konusu faiz oranları finansal kuruluģla piyasa Ģartlarında TL cinsinden borçlanma durumunda uygulanacak faiz oranlarına göre belirlenmekte olup üç ayda bir yenilenmektedir. ÇimentaĢ a ticari olmayan diğer borçların ortalama vadesi 6 ay içerisinde olup, tarihi itibarıyla iliģkili taraflara borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiģ finansal gider için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık % 7,02 (31 Aralık 2009: %6,82). 11

14 3 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 3.2 ĠliĢkili taraflar ile olan iģlemler a) Mal satıģları: 1 Temmuz 1 Temmuz ÇimentaĢ Toplam ÇimentaĢ a yapılan mamul satıģlarının önemli bir kısmı uçucu kül satıģlarından kaynaklanmaktadır. b) Hizmet gelirleri: 1 Temmuz 1 Temmuz ÇimentaĢ Destek Recydia Sureko Toplam Hizmet gelirleri kira gelirlerinden oluģmaktadır. c) Hammadde ve malzeme alımları: 1 Temmuz 1 Temmuz ÇimentaĢ Destek Elazığ Çimento Toplam ÇimentaĢ ve Elazığ Çimento dan yapılan mal alımları üretimde kullanılan çimento alımlarından oluģmaktadır. Destek ten yapılan mal alımları üretim ve ürün dağıtımında kullanılan akaryakıt ve benzin alımlarından oluģmaktadır. 12

15 3 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) d) Hizmet alımları: 1 Temmuz 1 Temmuz ÇimentaĢ Destek Toplam ÇimentaĢ tan yapılan hizmet alımları insan kaynakları, stratejik geliģtirme, danıģmanlık hizmetleri ve marka kullanım bedellerinden oluģmaktadır. e) Finansman giderleri: 1 Temmuz 1 Temmuz ÇimentaĢ Toplam ÇimentaĢ ile gerçekleģtirilen iģlemlerden kaynaklanan finansal giderler, Grup un nakit ihtiyacına yönelik olarak, etkin ağırlıklı faiz oranı yıllık %11,15 (: %13) olmak üzere ÇimentaĢ tarafından sağlanan fonlardan oluģmaktadır. f) Kira giderleri: 1 Temmuz 1 Temmuz ÇimentaĢ Elazığ Çimento Toplam Kira giderlerinin önemli bir tutarı Elazığ Çimento dan kiralanan hazır beton santraline iliģkindir. g) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Grup bünyesinde herhangi bir üst düzey yönetici bulunmamaktadır. Öte yandan, tarihi itibarıyla sona eren dokuz aylık ara hesap dönemi içerisinde Grup un ana ortağı olan ÇimentaĢ tarafından yansıtılan idari komite payı TL (: TL) tutarında olup, bu tutar ÇimentaĢ Grubu direktör ve yönetim kurulu üyelerine sağlanan faydaların Grup la ilgili kısmını oluģturmaktadır. 13

16 4 FĠNANSAL YATIRIMLAR 31 Aralık 2009 Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlık Satılmaya hazır finansal varlıklar Toplam a) Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlık: Pay (%) Pay(%) 31 Aralık 2009 ÇimentaĢ 1'den az 'den az Toplam Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlık hareket tablosu aģağıdaki gibidir: Ocak Gerçeğe uygun değer (kaybı) / kazancı ( ) Eylül Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlık Grup un ve 2009 tarihleri itibarıyla elinde bulundurduğu, ana ortaklık, ÇimentaĢ hisse senetlerinden oluģmaktadır. Söz konusu hisse senetleri ĠMKB de iģlem gördüğünden bilanço tarihlerindeki ĠMKB verileri baz alınarak saptanan makul bedellerinden gösterilmiģtir. b) Satılmaya hazır finansal varlıklar: Pay (%) Pay(%) 31 Aralık 2009 Ataer Enerji Elektrik Üretim Otoprodüktör Grubu A.ġ. 1'den az 'den az Elazığ Çimento 1den az den az Diğer Toplam Satılmaya hazır finansal varlıkların bir kısmı aktif sermaye piyasalarında iģlem görmediğinden ve makul değerleri güvenilir bir Ģekilde ölçülemediğinden, diğer bir kısmı ise makul değerleri ile taģınan değerleri arasındaki farkların önemsiz olması nedeniyle değer düģüklüğünden arındırılmıģ maliyet bedeli üzerinden gösterilmiģtir. 14

17 5 MADDĠ DURAN VARLIKLAR tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait maddi duran varlık hareketleri aģağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak 2010 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transferler Arazi ve arsalar Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar TaĢıtlar DöĢeme ve demirbaģlar Yapılmakta olan yatırımlar ( ) Dönem Eksi: BirikmiĢ amortisman 1 Ocak 2010 gideri ÇıkıĢlar Transferler 30 Haziran 2010 Binalar ( ) ( ) ( ) Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) TaĢıtlar ( ) ( ) ( ) DöĢeme ve demirbaģlar ( ) (65.316) ( ) Toplam birikmiģ amortisman ( ) ( ) ( ) Net defter değeri Ocak - hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aģağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak 2009 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transferler Arazi ve arsalar Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar TaĢıtlar DöĢeme ve demirbaģlar Yapılmakta olan yatırımlar Eksi: BirikmiĢ amortisman 1 Ocak 2009 Dönem gideri ÇıkıĢlar Transferler Binalar ( ) ( ) ( ) Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) TaĢıtlar ( ) ( ) ( ) DöĢeme ve demirbaģlar ( ) (67.995) ( ) Toplam birikmiģ amortisman ( ) ( ) ( ) Net defter değeri

18 6 ġerefġye ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla Ģerefiye aģağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 Ġlion Çimento alımından kaynaklanan Ģerefiye Toplam UMS 36 kapsamındaki hükümler çerçevesinde Grup, Ģerefiyelerle ilgili en son değer düģüklüğü testini en son 31 Aralık 2009 tarihinde yapmıģ olup, 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Ġlion Çimento satın alımından doğan Ģerefiyede değer düģüklüğü tespit edilmemiģtir. 31 Aralık 2009 ve 30 Eylül 2010 tarihleri arasındaki ekonomik geliģmeler ve Ģirket faaliyetleri değerlendirildiğinde 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle herhangi bir değer düģüklüğü göstergesi bulunmamaktadır. 7 VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla peģin ödenen kurumlar vergisi ve kurumlar vergisi karģılığı aģağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 Cari dönem kurumlar vergisi karģılığı Tenzil: PeĢin ödenen kurumlar vergisi (5.597) ( ) Dönem karı vergi yükümlülüğü/peģin ödenen vergiler (5.597) Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Ģirketin bağlı ortaklıkları ve iģtiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karģılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm Ģirketler için ayrı ayrı hesaplanmıģtır. Buna göre; 31 Aralık 2009 Çimbeton (5.091) (6.714) Ġlion Çimento (506) Toplam (5.597)

19 7 VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2010 yılı için %20 dir (31 Aralık 2009: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasaların yer alan istisna (iģtirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baģka bir vergi ödenmemektedir Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu na göre kurumların en az iki yıl tam süreyle aktiflerinde yer alan iģtirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satıģından doğan kazançlarının %75 i 21 Haziran 2006 tarihinden baģlayarak kurumlar vergisinden istisnadır. Ġstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile iģletmeden çekilmemesi gerekmektedir. SatıĢ bedelinin satıģın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Türkiye deki bir iģyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleģik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dıģında kalan kiģi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 (31 Aralık 2009: %15) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. ġirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 (31 Aralık 2009: %20) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 (31 Aralık 2009: 17) inci günü akģamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiģ geçici vergi tutarı kalmıģ ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karģı olan herhangi bir baģka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akģamına kadar bağlı bulunan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beģ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iģlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değiģebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aģmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiģ yıl karlarından mahsup edilemez. Kurumlar Vergisi Kanunu nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Grup a iliģkin olanları aģağıda açıklanmıģtır: Kurumların tam mükellefiyete tabi bir baģka kurumun sermayesine iģtirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Kurumların rüçhan hakkı kuponlarının satıģından elde ettikleri kazançlarının %75 lik kısmı ile anonim Ģirketlerin kuruluģlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. 17

20 7 VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) Dolayısı ile ticari kar/ (zarar) rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikli kazançlar/ (kayıplar) kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıģtır. Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu nun 8. maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler ile birlikte Kurumlar Vergisi Kanunu nun 10. maddesinde belirtilen diğer indirimler de dikkate alınır. Transfer fiyatlandırması 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu nun transfer fiyatlaması ile ilgili yeni düzenlemeler getiren 13. maddesi 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiģ bulunmaktadır. AB ve OECD transfer fiyatlandırması rehberini esas alan ilgili madde ile birlikte transfer fiyatlaması ile ilgili düzenlemelerde ciddi değiģiklikler yapılmıģtır. Bu çerçevede, kurumların iliģkili kiģilerle yaptıkları mal ve hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyattan uygulamaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, iliģkili kiģilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin aralarında böyle bir iliģki bulunmaması durumunda oluģacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar iliģkili kiģiler ile gerçekleģtirdiği iģlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden iģlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere iliģkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar bir hesap dönemi içerisinde iliģkili kiģiler ile yaptıkları iģlemlere iliģkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek Ģekilde bir rapor hazırlayacaklardır. Emsallerine uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmıģ sayılacaktır.tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13 üncü maddede belirtilen Ģartların gerçekleģtiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmıģ kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır.transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmıģ kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır.daha önce yapılan vergilendirme iģlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir.ancak,bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleģmiģ ve ödenmiģ olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleģen ve ödenen tutar olacaktır. Transfer fiyatlaması ile ilgili hükümlerin 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmesinden sonra uygulamaya açıklık getirmek amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından 18 Kasım 2007 tarihinde Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ (Seri No:1 )yayımlanmıģtır. 18

21 7 VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) ve 2009 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait özet konsolide gelir tablolarında yer alan vergi gelirleri aģağıda özetlenmiģtir: 1 Temmuz 1 Temmuz Cari dönem kurumlar vergisi - - ( ) (42.117) ErtelenmiĢ vergi geliri Toplam (5.169) (40.546) Vergi gelirinin mutabakatı aģağıdaki gibidir: Vergi öncesi zarar ( ) ( ) Vergi öncesi zarar üzerinden hesaplanan vergi geliri Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi (10.818) (89.294) Makul değer artıģının/ (azalıģının) vergi etkisi (45.961) Ġndirilecek gelirler Üzerinden ertelenmiģ vergi hesaplanmayan indirilebilir mali zarar - ( ) Diğer (14.498) (3.837) Toplam vergi geliri/ (gideri) (5.169) ErtelenmiĢ vergi Grup, ertelenmiģ vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Müteakip dönemlerde gerçekleģecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20 dir (31 Aralık 2009:%20). 19

22 7 VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla birikmiģ geçici farklar ve ertelenmiģ vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aģağıdaki gibidir: BirikmiĢ Geçici Farklar 30 Eylül 31 Aralık ErtelenmiĢ vergi varlığı/ (yükümlülüğü) 30 Eylül 31 Aralık Maddi ve Maddi olmayan duran farkların geçici farkları ( ) ( ) Mali zarar üzerinden hesaplanan ertelenmiģ vergi geliri ( ) Makul değer değiģimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar üzerinden hesaplanan ertelenmiģ vergi (26.253) (41.574) Kıdem tazminatı karģılığı ( ) ( ) Dava karģılığı ( ) Tahakkuk etmemiģ finansman geliri-net - (35.850) Diğer ( ) ( ) ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri - net ( ) Grup, müteakip yıllarda kullanılabilecek taģınabilir mali zararlardan kaynaklanan TL (31 Aralık 2009: TL) tutarlarındaki ertelenen vergi varlığını gelecekte faydalanılması kuvvetle muhtemel olmadığı için kayıtlarına almamıģtır. En son kullanım yılı 31 Aralık ġirket in 1 Ocak - ara dönemi içerisindeki faaliyetlerinden kaynaklanan TL tutarındaki gelecek yıllardan mahsup edilecek mali zararlar üzerinden, söz konusu mali zararların ġirket tarafından kullanılmasının kuvvetle muhtemel olmasından ötürü TL tutarında ertelenmiģ vergi varlığı hesaplanmıģ olup üzerinden ertelenen vergi varlığı hesaplanan mahsup edilebilecek mali zararların en son kullanım yıllarına göre dağılımı aģağıdaki gibidir: En son kullanım yılı 31 Aralık ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü hareket tablosu aģağıda belirtilmiģtir: Ocak ( ) ( ) Cari dönem vergi geliri Eylül ( ) 20

23 8 ÖZSERMAYE ġirket, SPK ya kayıtlı olan Ģirketlerin yararlandığı kayıtlı sermaye sistemini benimsemiģ ve nominal değeri 1 TL olan hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için tavan tespit etmiģtir. ġirket in tarihi değeri ile kayıtlı sermaye tavanı TL tutarındadır. Çimbeton un hissedarları ve hisse oranları ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla aģağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı % TL % TL ÇimentaĢ (A,B) 76, , Yapıtek (B) 0, , Halka arz (B) 23, , , , Sermaye düzeltmesi farkları (*) Toplam düzeltilmiģ sermaye (*) Sermaye düzeltmesi farkları, 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücünde, nakit ve benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiģ toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında her bir A grubu pay sahibi veya vekiline 50 ve her bir B grubu pay sahibine veya vekiline bir oy hakkı verilir. Ana SözleĢme nin oy kullanımına istinaden olan hükümlerinin değiģtirilmesi için, A grubu pay sahiplerinin %75 inin olumlu oyu gerekmektedir. itibarıyla TL tutarındaki (31 Aralık 2009: TL) emisyon primi ise ġirket in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satıģ tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir. Kanuni defterlerdeki birikmiģ karlar, aģağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler: Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, Ģirketin ödenmiģ/ çıkarılmıģ sermayesinin %20 sine ulaģılıncaya kadar, yasal kayıtlara göre net dönem karında, yine yasal kayıtlara göre geçmiģ yıl zararları düģülerek bulunan matrahın %5 i olarak ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiģ sermayenin %5 ini aģan dağıtılan karın %10 udur. Öte yandan, net dağıtılabilir dönem karının tamamının temettü olarak dağıtılmasına karar verilmesi durumunda, sadece bu durumla sınırlı olmak üzere; ikinci tertip yasal yedek akçe net dağıtılabilir dönem karından ödenmiģ/ çıkarılmıģ sermayenin %5 ini aģan kısım için %9 oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiģ sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleģtirmek için kullanılabilir, bunun dıģında herhangi bir Ģekilde kullanılması mümkün değildir. Yukarıda bahsi geçen yasal yedeklerin SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Grup un tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedeklerinin nominal tutarı TL (31 Aralık 2009: TL) olup özleri itibariyle kısıtlanmamıģ olan nominal tutarı TL olan Olağanüstü Yedekler (31 Aralık 2009: TL), GeçmiĢ Yıllar Zararları içerisine sınıflandırmıģtır. 2122

24 8 ÖZSERMAYE (Devamı) SPK nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleģtirme iģleminde ortaya çıkan ve geçmiģ yıllar zararı nda izlenen tutarın, SPK nın kar dağıtımına iliģkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiģ finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, geçmiģ yıllar zararı nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamıģ geçmiģ yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özsermaye kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiģ değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabında yer almaktaydı. Tüm özsermaye kalemlerine iliģkin özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre ÖdenmiĢ Sermaye, Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler ve Hisse Senedi Ġhraç Primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi): - ÖdenmiĢ Sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemiģse, ÖdenmiĢ Sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye Düzeltmesi Farkları kalemiyle; - Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler ve Hisse Senedi Ġhraç Primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamıģsa GeçmiĢ Yıllar Kar/ Zararıyla, iliģkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özsermaye kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dıģında bir kullanımı yoktur. Sermaye Piyasası Kurulu nun 27 Ocak 2010 tarihli 2/51 sayılı kararı gereğince, halka açık anonim ortaklıkların 2009 yılı faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtımı esaslarının belirlenmesine iliģkin olarak payları borsada iģlem gören anonim ortaklıklar için herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemiģ olup, SPK nın Seri: IV, No: 27 sayılı Tebliğ inde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleģmelerinde bulunan hükümler ve Ģirketler tarafından kamuya açıklanmıģ olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleģtirilmesine karar verilmiģtir. ġirket Ana SözleĢmesi nde 1. temettü oranı %50 olarak düzenlenmiģtir. Ayrıca, 25 ġubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna iliģkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karģılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karģılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise yapılmayacaktır. 2222

25 8 ÖZSERMAYE (Devamı) Bu çerçevede, ġirket in 16 Nisan 2010 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında, 2009 yılı faaliyetlerinin zarar ile sonuçlanmıģ olması nedeniyle ortaklara kar dağıtımı yapılmamasına karar verilmiģtir. Sermaye Piyasası Kurulu nun 27 Ocak 2010 tarihli 2/51 sayılı kararı gereğince, halka açık anonim ortaklıkların 2009 yılı faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtımı esaslarının belirlenmesine iliģkin olarak konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan Ģirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karģılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına karar verilmiģtir. Ayrıca söz konusu karar gereğince halka açık anonim ortaklıkların 2009 yılı faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesine iliģkin olarak; - ġirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan geçmiģ yıl zararlarının düģülmesinden sonra kalan dönem karı ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynakların toplam tutarına, SPK nın Seri:XI, No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablo dipnotlarında yer verilmesine, - SPK nın Seri: IV, No:27 Tebliği nin 6 ncı maddesinde yer alan temettü dağıtım zamanına iliģkin sürelerin uygulanmasında; i. Temettünün tamamı nakden dağıtılacaksa, hesap dönemini izleyen beģinci ayın sonuna kadar dağıtımının yapılması uygulamasına devam edilmesine, ii. Temettü pay olarak dağıtılacaksa, bu nedenle ihraç edilecek payların Kurulca kayda alınması için hesap dönemini takip eden beģinci ay sonuna kadar Kurula baģvuruda bulunulması ve pay dağıtımının hesap dönemini izleyen altıncı ayın sonuna kadar tamamlanmasına, iii. (i) ve (ii) alt bentlerindeki seçeneklerin birlikte kullanılması durumunda ise, anılan bentlerde belirtilen iģlemlerin ayrı ayrı ancak anılan bentlerde yer alan süreler dâhilinde yerine getirilmesine, karar verilmiģtir. 23