PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ ANONĠM ġġrketġ VE BAĞLI ORTAKLIĞI

Transkript

1 PARSAN MAKĠNA PARÇALARI SANAYĠĠ ANONĠM ġġrketġ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇĠ ĠNCELEME RAPORU

2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR HAKKINDA ĠNCELEME RAPORU Parsan Makina Parçaları Sanayii Anonim ġirketi Yönetim Kurulu na Giriş Parsan Makina Parçaları Sanayii A.ġ. nin ( ġirket ) ve bağlı ortaklığının (hep birlikte Grup ) ekte yer alan 30 Haziran 2010 tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet kapsamlı konsolide gelir tablosu, özet konsolide özkaynak değiģim tablosu ve özet konsolide nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiģtir. ĠĢletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine iliģkin ulaģılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı Ġncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıģtır. Ara dönem özet finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kiģilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalıģmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüģü açıklanmamıģtır. Sonuç Ġncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına, tüm önemli yönleriyle, uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıģtır.

3 Diğer husus Grup un 30 Haziran 2009 tarihinde sonra eren altı aylık ara döneme ait konsolide finansal tablolarının incelenmesi ve 31 Aralık 2009 tarihinde sonra eren yıla ait konsolide finansal tablolarının bağımsız denetimi baģka bir bağımsız denetim kuruluģu tarafından yapılmıģtır. Önceki bağımsız denetim kuruluģu, 30 Haziran 2009 tarihli konsolide finansal tablolar ile ilgili olarak 28 Ağustos 2009 tarihli inceleme raporunda ġirket in 30 Haziran 2009 tarihli ara dönem konsolide finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına tüm önemli yönleriyle uygun olarak hazırlandığı konusunda, 31 Aralık 2008 tarihli konsolide finansal tabloları üzerinde ana ortaklık Parsan ın solo finansal tablolarında bulunan yarı mamül stoklarının taģıdığı değerin bilgi iģlem sisteminin gereken detayda bilgi verememesi nedeniyle Ģartlı sonuç belirtmiģ, 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolar ile ilgili olarak ise aynı nedenden ötürü 8 Nisan 2010 tarihli bağımsız denetim raporunda Ģartlı görüģ bildirmiģtir. Ġstanbul, 26 Ağustos 2010 DRT BAĞIMSIZ DENETĠM VE SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Burç Seven Sorumlu Ortak BaĢdenetçi

4 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU... 5 ÖZET NOT 1 GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 6 NOT 2 KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 4 FĠNANSAL YATIRIMLAR NOT 5 FĠNANSAL BORÇLAR NOT 6 TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 7 STOKLAR NOT 8 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR NOT 9 MADDĠ DURAN VARLIKLAR NOT 10 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 11 ÖZKAYNAKLAR NOT 12 TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR NOT 13 ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ NOT 14 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ NOT 15 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 16 YABANCI PARA POZĠSYONU NOT 17 HĠSSE BAġINA ZARAR NOT 18 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... 29

5 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO Cari dönem Önceki dönem (Bağımsız (Bağımsız incelemeden denetimden geçmiģ) geçmiģ) 30 Haziran 31 Aralık Not VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar Diğer ticari alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

6 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO Cari dönem Önceki dönem (Bağımsız (Bağımsız incelemeden denetimden geçmiģ) geçmiģ) 30 Haziran 31 Aralık Not KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar Diğer ticari borçlar Diğer Borçlar Borç KarĢılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Değer ArtıĢ Fonları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Karları Net Dönem Zararı ( ) ( ) Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

7 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU Cari dönem Cari dönem Önceki dönem Önceki dönem (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız incelemeden incelemeden incelemeden incelemeden geçmiģ) geçmemiģ) geçmiģ) geçmemiģ) 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Not 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2009 S ÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER SatıĢ Gelirleri SatıĢların M aliyeti (-) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR/ZARAR ( ) Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) ( ) (55.080) ( ) (39.758) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) ( ) (41.358) ( ) ( ) FAALĠYET KARI/ZARARI ( ) ( ) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların zararlarındaki paylar ( ) ( ) ( ) ( ) Finansal gelirler Finansal giderler (-) ( ) ( ) ( ) S ÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCES Ġ KARI/ (ZARARI) ( ) ( ) ( ) S ürdürülen faaliyetler vergi gelir/ (gideri) (20.233) ( ) Dönem vergi geliri/ (gideri) ErtelenmiĢ vergi geliri/ (gideri) 13 (20.233) ( ) NET DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) ( ) ( ) Diğer kapsamlı gelir TOPLAM KAPS AMLI (GĠDER)/ GELĠR ( ) ( ) ( ) Dönem Kar / (Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar ( ) ( ) Ana Ortaklık Payları ( ) (97.605) ( ) ( ) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Kontrol Gücü Olmayan Paylar ( ) ( ) Ana Ortaklık Payları ( ) (97.605) ( ) ( ) Hisse baģına zarar (TL) 17 (0,00022) (0,00001) (0,00129) (0,00034) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

8 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU Ö denmiģ Sermaye Hisse Senetleri Ġhraç Primleri Sermaye Düzeltmes i Farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler Not Toplam 1 O cak 2009 itibariyle bakiye Sermaye artıģı (7.710) ( ) - - ( ) T ransferler ( ) Döneme ait toplam kapsamlı gider ( ) ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2009 itibariyle bakiye ( ) Değer ArtıĢ Fonları GeçmiĢ Yıl Karları Net Dönem Zararı Ana O rtaklığa Ait Ö zkaynaklar Kontrol Gücü O lmayan Paylar 1 O cak 2010 itibariyle bakiye ( ) Transferler ( ) Bağlı ortaklık hisse alımı (*) (63.209) ( ) ( ) Döneme ait toplam kapsamlı gider ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2010 itibariyle bakiye ( ) (*) 2010 yılında, ġirket bağlı ortaklığı olan OmtaĢ ın toplam % 2,56 lık oranda hissesini almıģtır. OmtaĢ ın alınan sermaye payı TL dir. Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

9 KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU Cari dönem Önceki dönem (Bağımsız (Bağımsız incelemeden incelemeden geçmiģ) geçmiģ) ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen 1 Ocak- 1 Ocaknakit akımları Not 30 Haziran Haziran 2009 Vergi öncesi dönem zararı ( ) ( ) Amortisman ve itfa gideri Kıdem tazminatı (iptali) / karģılığı ( ) ĠĢtirakler bedelsiz hisse alımı - ( ) Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlar ĠĢtirakler değer düģüklüğü karģılığı Faiz giderleri Faiz gelirleri ( ) (51.955) Sabit kıymet satıģ karı (71.751) (17.628) Stok değer düģüklüğü karģılığı ( ) ĠĢletme sermayesindeki değiģikliklerden önceki faaliyet karı / (zararı) Ticari alacaklar ve iliģkili taraflardan alacaklar (artıģ) / azalıģ ( ) ( ) Diğer alacaklardaki (artıģ) / azalıģ ( ) Stoklardaki azalıģ Diğer dönen varlıklardaki azalıģ Ticari borçlar ve iliģkili taraflara borçlardaki artıģ / (azalıģ) ( ) Diğer borçlar ve diğer yükümlülüklerdeki artıģ / (azalıģ) ( ) Ödenen vergiler - ( ) Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan nakit Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akımları Maddi ve maddi olmayan varlık alımları 9-10 ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan varlık satıģ hasılatı Bağlı ortaklık hisse alımı ( ) - Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Alınan krediler Kredi geri ödemeleri ( ) ( ) Alınan faiz Ödenen faiz ( ) ( ) Finansal kiralama ödemeleri ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinde (kullanılan) / elde edilen net nakit ( ) Nakit ve nakit benzerlerindeki (azalıģ) / artıģ ( ) Dönem baģı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

10 1. ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Parsan Makina Parçaları Sanayii Anonim ġirketi ( Parsan ) 1968 yılında kurulmuģtur. Parsan ın genel müdürlüğü ve üretim tesisleri Kemiklidere mevki, Güzelyalı köyü P.K Pendik, Ġstanbul adresinde bulunmaktadır. Parsan ın hisseleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda iģlem görmektedir. Konsolide finansal tablolar açısından, Parsan ve konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklığı OmtaĢ Otomotiv Transmisyon Aksamı Sanayi ve Ticaret Anonim ġirketi (OmtaĢ) birlikte Grup olarak adlandırılmaktadır. Grup un faaliyet konusu, bilumum nakil vasıtaları ile ziraat ve iģ makinalarına ait diģli kutuları, transmisyon aksamı ve parçalarının imali, çeģitli el aletleri ve avadanlıklar, makine ve motor parçalarının imali ile her türlü fabrika ve tesislerin kurulması ve iģletilmesidir. Grup un ürettiği ürünler otomotiv sektörüne, savunma sanayine ve madencilik sektörüne yönelik olup; arka aks milleri, ön dingil ve montajlı ön dingil, akson, kol, muhtelif diģli taslakları, kardan Ģaft, diğer otomotiv ürünleri ve paletli iģ makineleri için yürüyüģ takımları parçalarından oluģmaktadır. Grup un bünyesinde 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle istihdam edilen ortalama personel sayısı 701 kiģidir (2009: 633). Parsan Makina Parçaları Sanayii A.ġ. nin nihai ortağı GüriĢ Holding A.ġ. dir. Ödenecek temettü: Grup ta cari dönemde kar oluģmadığından ödenecek temettü tutarı bulunmamaktadır. Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmıģ ve 26 Ağustos 2010 tarihinde yayınlanması için Grup a yetki verilmiģtir. 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Uygulanan muhasebe standartları Finansal Tabloların Hazırlanma Ġlkeleri ġirket ve Türkiye de yerleģik bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. 6

11 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Uygulanan muhasebe standartları (devamı) Finansal Tabloların Hazırlanma Ġlkeleri (devamı) Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri:XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliğ ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģ olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. ĠliĢikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. SPK, halka açık Ģirketlerin UMS 34 Ara Dönem Finansal Tablolar standardı uyarınca ara dönem mali tablolarının sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermiģtir. Buna bağlı olarak Grup, 30 Haziran 2010 tarihi itibari ile hazırlanan ara dönem konsolide finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıģtır. Bu Tebliğ e istinaden UMS/UFRS ye uygun olarak hazırlanan yıllık finansal tabloların içermesi gerekli açıklama ve dipnotlar UMS 34 uyarınca özetlenmiģ veya yer verilmemiģtir. Ekteki özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2009 tarihli bağımsız denetimden geçmiģ konsolide finansal tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte okunmalıdır. Ara dönem finansal sonuçları tek baģına yıl sonu sonuçlarının bir göstergesi olmazlar. Grup özet konsolide finansal tablolarında 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiģtir. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen arsalar dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıģtır. 7

12 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Uygulanan muhasebe standartları (devamı) Finansal Tabloların Hazırlanma Ġlkeleri (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem konsolide finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıģtır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aģağıda açıklanmıģtır: ġerefiye içerisindeki tutarındaki Asil Çelik ten doğan rakam, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar hesabı içeresinde gösterilmiģtir. Ticari alacaklar içerisindeki tutarındaki ĠliĢkili taraflardan alacaklar hesabı, Diğer alacaklar içerisindeki ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar hesabının içinde gösterilmiģtir. Grup 2010 yılı içerisinde maddi duran varlıklarını gözden geçirmiģ ve varlıklar arası sınıflamalar yapmıģtır. Söz konusu sınıflamalar sonucunda Maddi Duran Varlıklar içerisindeki net defter değeri TL tutarındaki varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar içerisine sınıflanmıģtır. 2.2 Yeni ve revize edilmiģ uluslararası finansal raporlama standartları Grup tarafından uygulanan yeni ve revize edilmiģ standartlar AĢağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar ilk kez 1 Ocak 2010 tarihinden sonra baģlayan mali dönemler için zorunludur. UFRS 3 (revize), ĠĢletme BirleĢmeleri ve UMS 27, Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, UMS 28, ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar ve UMS 31, ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar standartlarındaki değiģiklikler, ileriye dönük olarak 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan mali dönemlerde meydana gelen iģletme birleģmeleri için geçerlidir. Yeni standartlar ile mevcut standartlardaki değiģikliklerin uygulanmasının baģlıca etkileri aģağıdaki gibi olacaktır: a) önceden azınlık payları olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların gerçeğe uygun değer ile veya kontrol gücü olmayan payların edinilen iģletmenin tanımlanabilir net varlıklarının gerçeğe uygun değerdeki payı ile değerlenmesinin her iģlem bazında ölçümüne izin vermesi, b) koģullu bedele iliģkin muhasebeleģtirme ve sonraki muhasebe iģlemlerine iliģkin Ģartların değiģmesi, c) edinim ile ilgili maliyetlerin iģletme birleģmelerinden ayrı olarak muhasebeleģtirme gerekliliği ve bunun sonucunda bu tür maliyetlerin genellikle oluģtukları dönemde gider olarak kaydedilmesi. d) aģamalı satın alım iģlemlerinde, önceden elde tutulan payların satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi ve yeniden değerleme sonrasında ortaya çıkan kazanç ya da zararın, gelir tablosunda muhasebeleģtirilmesi. 8

13 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve revize edilmiģ uluslararası finansal raporlama standartları (devamı) Grup tarafından uygulanan yeni ve revize edilmiģ standartlar (devamı) Grup, UFRS 3 (revize) standardını uyguladığı için UMS 27 (revize) Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar standardını da aynı zamanda uygulamalıdır. UMS 27 (revize) uyarınca, kontrol gücü olmayan paylarla ilgili tüm iģlemlerin etkileri, kontrol gücünde herhangi bir değiģikliğin olmaması durumunda Ģerefiye veya kapsamlı gelir tablosunu etkilemeden özkaynakta muhasebeleģtirilir. Standart ayrıca, kontrol gücünün kaybedildiği durumlardaki muhasebeleģtirme iģlemlerine de açıklık getirmektedir. ĠĢletmede kalan pay gerçeğe uygun değer üzerinden yeniden ölçülür ve kazanç ya da zarar kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Kontrol gücü olmayan payların özkaynakları eksi bakiye vermediğinden dolayı, UMS 27 (revize) standardının cari dönemde bir etkisi olmamıģtır. Kontrol gücünün kaybedilmesi sonrasında iģletmede pay kalması gibi bir iģlem bulunmamaktadır; kontrol gücü olmayan paylarla iliģkili herhangi bir iģlem yoktur yılından itibaren geçerli olup, Grup un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar UFRYK 17 Nakit DıĢı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra baģlayan mali dönemler için geçerlidir. Grup nakit olmayan türde herhangi bir varlık dağıtımında bulunmadığı için, bu yorumu uygulamamaktadır. UFRYK 18, MüĢterilerden Varlık Transferi, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra transfer edilen varlıklar için geçerlidir. Grup, müģterilerinden herhangi bir varlık transfer etmediği için bu yorumu uygulamamaktadır. UFRS nin Ġlk Olarak Uygulanması Diğer Ġstisnai Durumlar (UFRS 1 deki değiģiklik), Temmuz 2009 tarihinde yayınlanmıģtır. Bu değiģikliklerin 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra baģlayan mali dönemler için uygulanması zorunludur. Grup, UFRS yi ilk defa uygulamadığı için bu yorumu uygulamamaktadır. UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler Grup un nakit olarak ödediği hisse bazlı anlaģmalar, 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra baģlayan mali dönemler için geçerlidir. Grup un hisse bazlı ödeme planı olmadığı için bu yorumu uygulamamaktadır. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ile ilgili olarak 2009 yılında yapılan iyileģtirmeler, Nisan 2009 tarihinde yayınlanmıģtır. ĠyileĢtirmeler aģağıda açıklanan standartlar ve yorumları kapsamaktadır: UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler, UFRS 5 SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler, UFRS 8 Faaliyet Bölümleri, UMS 1 Mali Tabloların Sunumu, UMS 7 Nakit Akım Tablosu, UMS 17 Finansal Kiralamalar, UMS 18 Hasılat, UMS 36 Varlıklarda Değer DüĢüklüğü, UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçüm, UFRYK 9 Saklı Türev Araçlarının Yeniden Değerlendirilmesi, UFRYK 16 YurtdıĢındaki ĠĢletmede Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması. Bu iyileģtirmelerin yürürlülük tarihi her bir standart için ayrı olup, çoğu 1 Ocak 2010 tarihi itibariyle geçerlidir. 9

14 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve revize edilmiģ uluslararası finansal raporlama standartları (devamı) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar UFRS 1 (değiģiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değiģiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karģılaģtırmalı sunumu açısından UFRS leri ilk kullanan iģletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009 da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıģtır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, iģletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleģmeye dayalı nakit akıģ özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiģ maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları güncellenmiģtir. Standarda yapılan güncelleme, devlet iģletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına iliģkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, revize edilen standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değiģiklikler, 1 ġubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değiģiklikler finansal tablo hazırlayan bir iģletmenin fonksiyonel para birimi dıģındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleģtirilme iģlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleģtirilmekteydi ancak bu değiģiklikler, belirli Ģartların karģılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleģtirilmesi gerektiğini belirtmektedir. Grup, değiģikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 10

15 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve revize edilmiģ uluslararası finansal raporlama standartları (devamı) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) UFRYK 14 (DeğiĢiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değiģiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. TanımlanmıĢ fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peģin ödemeyi tercih eden iģletmeler bu değiģikliklerden etkilenecektir. Bu değiģiklikler uyarınca, isteğe bağlı peģin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleģtirilir. Grup, bu değiģikliğin finansal tablolarında bir etkisi olmayacağını düģünmektedir. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden iģletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Grup, değiģikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. Mayıs 2010, Yıllık ĠyileĢtirmeler UMSK, yukarıdaki değiģikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aģağıda belirtilen ve baģlıca 7 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıģtır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri; UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar; UMS 1 Finansal Tablo Sunumu; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 MüĢteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27 deki değiģiklikler haricindeki tüm diğer değiģiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde geçerli olacaktır. Grup, yukarıdaki standartlar ile değiģikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır. Grup un toplam satıģlarının her birinin bireysel bazda %10 unu aģan iki müģterisinden elde ettiği TL ve TL tutarındaki gelirler arka Ģaftı, fren kam Ģaftı, flanģlı aks Ģaftı ve ön dingil satıģlarından oluģmaktadır. 11

16 4. FĠNANSAL YATIRIMLAR Satılmaya Hazır Finansal Yatırımlar Hisse 30 Haziran Hisse 31 Aralık Oranı % 2010 Oranı % 2009 Borsada iģlem görmeyen GüriĢ Ġhracat Ġthalat Pazarlama A.ġ. % 9, % 9, Yazıcı GüriĢ Parsan Demir Çelik San.ve Tic.A.ġ. % 20, % 20, Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, GüriĢ Ġhracat Ġthalat Pazarlama A.ġ. nin gerçeğe uygun bedeli güvenilir bir Ģekilde ölçülemediğinden, finansal tablolarda maliyet değeri üzerinden taģınmaktadır. Parsan Makina Parçaları San.A.ġ. nin iģtiraki Yazıcı GüriĢ Parsan Demir Çelik San.ve Tic.A.ġ. nin sermayesine iģtirak oranının %20 (31 Aralık 2009: %20) olmasına karģın Ģirket gayri faal olması sebebiyle özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleģtirilmemiģtir. 5. FĠNANSAL BORÇLAR 30 Haziran 31 Aralık Finansal Borçlar a) Banka Kredileri b) Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar a) Banka Kredileri: Ağırlıklı ortalama 30 Haziran 2010 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL Spot TL (*) ABD Doları Libor + (%2,4-4,4) Avro Euribor + %2, Avro %4, (*) Bakiye sıfır faizli SSK kredilerini içermektedir. Ağırlıklı ortalama 31 Aralık 2009 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL ABD Doları Libor + (%2,4-4,4) Avro Euribor + (%2,4 - %4,25)

17 5. FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) a) Banka Kredileri (devamı) Banka kredilerinin vadeleri aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle alınan krediler ile ilgili olarak ġirket in sabit kıymetleri üzerinde Avro ve ABD Doları tutarında ipotek bulunmaktadır. b) Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar: Asgari kira ödemeleri Asgari kira ödemelerinin bugünkü değeri Finansal kiralama borçları 30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık Bir yıl içinde Ġki ile beģ yıl arasındakiler Eksi: geleceğe ait finansal (15.852) (33.364) - - Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri Eksi: 12 ay içerisinde ödenecek borçlar (kısa vadeli borçlar kısmında gösterilen) - ( ) 12 aydan sonra ödenecek Grup un finansal kiralama borçlarının tamamı Avro dur. Finansal kiralama borçlarının bilanço tarihindeki efektif faiz oranı Euribor+%2 (31 Aralık 2009: Euribor+%2) olarak belirlenmiģtir. 13

18 6. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Bilanço tarihi itibariyle Grup un ticari alacaklarının detayı aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar (Not 15) ġüpheli ticari alacaklar karģılığı (-) ( ) ( ) Grup un Ģüpheli ticari alacaklar karģılığına iliģkin hareket tablosu aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran ġüpheli ticari alacak karģılığı hareketleri AçılıĢ bakiyesi Tahsilatlar (90.000) (35.000) KapanıĢ bakiyesi b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibariyle Grup un ticari borçlarının detayı aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar ĠliĢkili taraflara ticari borçlar (Not 15)

19 7. STOKLAR 30 Haziran 31 Aralık Ġlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Diğer stoklar Stok değer düģüklüğü karģılığı (-) ( ) ( ) Haziran 2010 ve 30 Haziran 2009 tarihleri itibariyle stok değer düģüklüğü karģılığının hareketi aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Stok değer düģüklüğü karģılığı hareketleri AçılıĢ bakiyesi Dönem gideri ÇıkıĢlar ( ) ( ) KapanıĢ bakiyesi ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle Grup un iģtiraklerinin detayı aģağıdaki gibidir: Sermayedeki pay oranı (%) KuruluĢ ve faaliyet yeri 30 Haziran Aralık 2009 Oy kullanım gücü Asil Çelik San.ve Tic.A.ġ. Türkiye %21,43 %21,30 %21,30 15

20 8. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR (devamı) Özkaynak yöntemine göre değerlenen Asil Çelik San. ve Tic. A.ġ. nin özet bilgileri aģağıda açıklanmıģtır. Asil Çelik in alımından doğan TL tutarındaki Ģerefiye iģtirak tutarının üzerinde muhasebeleģtirilmiģtir. 30 Haziran 31 Aralık Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler ( ) ( ) Net varlıklar ĠĢtiraklerin net varlıklarında Grup un payı ġerefiye Toplam taģınan değer Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Hasılat Dönem karı ( ) ( ) ĠĢtiraklerin dönem karında Grup un payı ( ) ( ) 16

21 9. MADDĠ DURAN VARLIKLAR Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Tesis makine ve cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar Diğer maddi varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2010 itibariyle açılıģ bakiyesi Alımlar ÇıkıĢlar ( ) ( ) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler ( ) - 30 Haziran 2010 itibariyle kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ Amortismanlar 1 Ocak 2010 itibariyle açılıģ bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - (89.377) ( ) ( ) (50.861) ( ) ( ) - ( ) ÇıkıĢlar Haziran 2010 itibariyle kapanıģ bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Haziran 2010 itibariyle net defter değeri

22 9. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Tesis makine ve cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar Diğer maddi varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2009 itibariyle açılıģ bakiyesi Alımlar Yapılmakta olan yatırımlardan transferler ( ) - ÇıkıĢlar ( ) - ( ) 30 Haziran 2009 itibariyle kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ Amortismanlar 1 Ocak 2009 itibariyle açılıģ bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - (92.780) ( ) ( ) (31.286) ( ) ( ) - ( ) ÇıkıĢlar Haziran 2009 itibariyle kapanıģ bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Haziran 2009 itibariyle net defter değeri

23 9. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aģağıdaki gibidir: Yeraltı-yerüstü düzenleri Binalar Tesis, makina ve cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar Kalıplar Ekonomik Ömrü 5-50 yıl 8-50 yıl 3-50 yıl 5-7 yıl 2-40 yıl 2-4 yıl 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Grup un arsaları bağımsız bir değerleme Ģirketi tarafından değerlemeye tabi tutulmuģ ve ilgili arsaların peģin satıģa yönelik piyasa değeri TL olarak belirlenmiģtir. Sözkonusu arsaların yeniden değerlenmemiģ kayıtlı değeri TL dir. Yeniden değerleme fonu sermaye artıģında ve ortaklara kar dağıtımında dikkate alınmamaktadır. Grup kayıtlardaki değer ile ekspertiz raporunda belirlenen tutar arasındaki farktan kaynaklanan TL tutarındaki ertelenmiģ vergi yükümlülüğünü ve kontrol gücü olmayan paylara ait TL yi netleyerek TL yi özkaynaklarının içinde göstermiģtir. Grup özkaynak metoduyla muhasebeleģtirdiği iģtirakı Asil Çelik in arsalarının yeniden değerlemesinden kendi payına düģen toplam TL yi önceki yıllarda özkaynaklar içerisinde yeniden değerleme fonu olarak muhasebeleģtirmiģtir. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle piyasada herhangi bir değiģiklik gözlenmediği için finansal tablolarda değiģiklik yapılmamıģtır. 30 Haziran 2010 itibariyle sabit kıymetler üzerinde aktifleģtirilmiģ finansman gideri bulunmamaktadır. ġirket in finansal kiralama yoluyla edinmiģ olduğu sabit kıymetler demirbaģları içermekte olup 30 Haziran 2010 itibariyle maliyet ve birikmiģ amortismanı, sırasıyla TL (31 Aralık 2009: TL) ve TL dir (31 Aralık 2009: TL). 19

24 10. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Özel maliyetler Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Haklar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2010 itibariyle açılıģ bakiyesi Alımlar Haziran 2010 itibariyle kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ Ġtfa Payları 1 Ocak 2010 itibariyle açılıģ bakiyesi ( ) (22.853) ( ) ( ) Dönem gideri (67.068) - ( ) ( ) 30 Haziran 2010 itibariyle kapanıģ bakiyesi ( ) (22.853) ( ) ( ) 30 Haziran 2010 itibariyle net defter değeri Özel maliyetler Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Haklar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2009 itibariyle açılıģ bakiyesi Alımlar Haziran 2009 itibariyle kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ Ġtfa Payları 1 Ocak 2009 itibariyle açılıģ bakiyesi ( ) (22.853) ( ) ( ) Dönem gideri (66.768) - ( ) ( ) 30 Haziran 2009 itibariyle kapanıģ bakiyesi ( ) (22.853) ( ) ( ) 30 Haziran 2009 itibariyle net defter değeri Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aģağıdaki gibidir: Ekonomik ömür Haklar 3-15 yıl AraĢtırma ve geliģtirme giderleri 5 yıl Özel maliyetler 5 yıl Diğer maddi olmayan varlıklar 3-5 yıl 20

25 11. ÖZKAYNAKLAR a) Sermaye / KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi ġirket in 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerindeki ödenmiģ sermaye yapısı aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Ortaklar % 2010 % 2009 Çelik Holding A.ġ. 66, , Halka açık 29, , Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.ġ 1, , Diğer 2, , Nominal sermaye 100, , Sermaye düzeltmesi farkları Yeniden düzenlenmiģ sermaye ġirketin 30 Haziran 2010 tarihindeki sermayesi adet hisseden oluģmaktadır (2009: ). Hisselerin itibari değeri hisse baģına 0,01 TL dir (2009: hisse baģı 0,01 TL). b) Değer ArtıĢ Fonları 30 Haziran 31 Aralık Maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonu Maddi duran varlık yeniden değerleme fonu, bina ve arazilerin yeniden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Yeniden değerlenen bir bina ya da arazinin elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme fonunun satılan varlıkla iliģkili kısmı doğrudan geçmiģ yıl karına devredilir. Grup un maddi duran varlık yeniden değerleme fonuna ait hareket tablosu aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Dönem baģındaki bakiye Bağlık ortaklık hisse alımı (*) (*) 2010 yılında, ġirket bağlı ortaklığı olan OmtaĢ ın toplam % 2,56 lık oranda hissesini satın almıģtır. Bu hisse artıģının maddi duran varlık yeniden değerleme fonuna etkisi TL dir. 21

26 11. ÖZKAYNAKLAR (devamı) c) Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler Haziran 31 Aralık Yasal yedekler Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluģmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiģ sermayenin %20 sine eriģene kadar, geçmiģ dönem ticari karından yıllık %5 oranında ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. SPK nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleģtirme iģleminde ortaya çıkan ve geçmiģ yıllar zararı nda izlenen tutarı, SPK nın kar dağıtımına iliģkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiģ finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, GeçmiĢ yıllar zararları nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamıģ geçmiģ yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden Sermaye, emisyon primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiģ değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine iliģkin Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre ÖdenmiĢ sermaye, Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler ve Hisse senedi ihraç primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): - ÖdenmiĢ sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemiģse, ÖdenmiĢ sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye düzeltmesi farkları kalemiyle; - Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler ve Hisse senedi ihraç primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamıģsa GeçmiĢ yıllar kar/zararıyla,iliģkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dıģında bir kullanımı yoktur.

27 11. ÖZKAYNAKLAR (devamı) Kar dağıtımı: Sermaye Piyasası Kurulu nca (Kurul) 27 Ocak 2010 tarihinde 2009 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak; payları borsada iģlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine (31 Aralık 2008: %20), bu kapsamda, kar dağıtımının Kurul un Seri:IV, No:27 sayılı Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleģmelerinde bulunan hükümler ve Ģirketler tarafından kamuya açıklanmıģ olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleģtirilmesine karar verilmiģtir. Bunun yanında söz konusu karar ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan Ģirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karģılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, Seri:XI No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiģtir. 12. TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR Teminat-Rehin-Ġpotekler ( TRĠ ) 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Grup un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna iliģkin tabloları aģağıdaki gibidir: ġirket Tarafından Verilen TRĠ'ler 30 Haziran 31 Aralık A.Kendi Tüzel KiĢilği Adına VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ 30 Haziran 31 Aralık ErtelenmiĢ vergi varlıkları / (yükümlülükleri) Yeniden değerleme ve maddi varlıkların amortismanı ( ) ( ) Kıdem tazminatı karģılıkları Stoklar değer düģüklüğü karģılığı Vergiden mahsup edilecek geçmiģ yıl zararları ( ) ( ) 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran ErtelenmiĢ vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri Ocak itibariyle açılıģ bakiyesi ( ) ( ) ErtelenmiĢ vergi (gideri) / geliri (20.233) Haziran itibariyle kapanıģ bakiyesi ( ) ( ) 23

28 14. SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ a) SatıĢlar 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Yurt dıģı satıģlar Yurt içi satıģlar Diğer gelirler SatıĢ iadeleri (-) ( ) (46.425) (38.813) (20.112) Diğer indirimler ( ) ( ) ( ) (70.431) b) SatıĢların maliyeti 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Ġlk madde ve malzeme giderleri Genel üretim giderleri Personel giderleri Ġtfa payları ve amortisman giderleri Yarı mamül değiģimi ( ) ( ) Mamül değiģimi SatıĢların maliyeti Haziran 2010 tarihi itibariyle TL tutarındaki çalıģmayan kısım gider ve zararı satıģların maliyeti içerisinde muhasebeleģtirilmiģtir (30 Haziran 2009: TL) 24

29 15. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ġirket, olağan faaliyetleri dahilinde iliģkili taraflarla ticari olarak çeģitli iģlemler gerçekleģtirmiģtir. Grup ile Grup un iliģkili taraflarından biri olan bağlı ortaklığı arasında gerçekleģen iģlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıģtır. Grup ile diğer iliģkili taraflar arasındaki iģlemlerin detayları aģağıda açıklanmıģtır. ĠliĢkili taraflardan olan alacaklarla ilgili dönem içinde Ģüpheli alacak karģılığı bulunmamaktadır. Grup un iliģkili taraflardan olan ticari olmayan alacak ve borçları piyasa oranları oranları ile faize tabi tutulmaktadır. ĠliĢkili taraflardan alacak ve borçlar ĠliĢkili taraflarla olan bakiyeler 30 Haziran 2010 Alacaklar Ticari Ticari olmayan Ticari Borçlar Ticari olmayan GüriĢ Holding A.ġ GüriĢ Ġhracat Ġthalat Pazarlama A.ġ GüriĢ ĠnĢaat ve Mühendislik A.ġ Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.ġ Asil Çelik Sanayi ve Tic.A.ġ Yazıcı GüriĢ Parsan A.ġ Tevfik Yamantürk Burhan Mirel Çelik Holding A.ġ Diğer ĠliĢkili taraflarla olan bakiyeler Alacaklar Ticari 31 Aralık 2009 Ticari olmayan Borçlar Ticari Ticari olmayan GüriĢ Holding A.ġ GüriĢ Ġhracat Ġthalat Pazarlama A.ġ GüriĢ ĠnĢaat ve Mühendislik A.ġ Asil Çelik Sanayi ve Tic.A.ġ Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.ġ Çelik Holding A.ġ Diğer

30 15. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) ĠliĢkili taraflarla yapılan iģlemler 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran a) Ürün ve hizmet satıģları GüriĢ Ġhracat Ġthalat Pazarlama A.ġ Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.ġ GüriĢ ĠnĢaat ve Mühendislik A.ġ GüriĢ Holding A.ġ Diğer Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran b) Ürün ve hizmet alımları Asil Çelik Sanayi ve Tic.A.ġ GüriĢ Ġhracat Ġthalat Pazarlama A.ġ GüriĢ ĠnĢaat ve Mühendislik A.ġ GüriĢ Holding A.ġ Yazıcı GüriĢ Parsan A.ġ Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Üst yönetime ödenen ücretler