FİNANSAL MUHASEBE SINAVI SORULARI

2017 / 2. DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVI FİNANSAL MUHASEBE SINAVI SORULARI 30 Temmuz 2017- Pazar 09.00-12.00 01.02.2016 da kurulmuş olan, ŞİMAL Ofis Mobilyaları Ticaret Limited Şirketi nin 31 Ekim 2016 tarihli geçici mizanı aşağıdaki gibidir. İşletmede, Sürekli Envanter Yöntemi kullanılmaktadır. Depoda alış maliyeti 1.000.-TL/adet olan ofis mobilya seti bulunan işletmede Stok Değerleme Yöntemi olarak İlk Giren İlk Çıkar (FİFO) yöntemi kullanılmaktadır. Hesaplar TUTAR (TL) BAKİYE (TL) Borç Alacak Borç Alacak 100.02 Dolar Kasası Hs 40.000.- 30.000.- 10.000.- 0 102 Bankalar Hs 650.000.- 420.000.- 230.000.- 0 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hs(-) 130.000.- 200.000.- 0 70.000.- 110 Hisse Senetleri Hs 100.000.- 0 100.000.- 0 120 Alıcılar Hs 300.000.- 250.000.- 50.000.- 0 128 Şüpheli Ticari Alacaklar Hs 20.000.- 0 20.000.- 0 150 İlk Madde ve Malzeme Stokları 5.000.- 0 5.000.- 0 153 Ticari Mallar Hs 600.000.- 500.000.- 100.000.- 0 190 Devreden KDV Hs 10.000.- 0 10.000.- 0 191 İndirilecek KDV Hs 108.900.- 108.900.- 0 252 Binalar Hs 240.000.- 0 240.000.- 0 254 Taşıtlar Hs (yönetimde kullanılan) 150.000.- 0 150.000.- 0 255 Demirbaşlar Hs 40.000.- 0 40.000.- 0 260 Haklar Hs 30.000.- 0 30.000.- 0 300 Banka Kredileri Hs 0 100.000.- 0 100.000.- 320 Satıcılar Hs 280.000.- 300.000.- 0 20.000.- 321 Borç Senetleri Hs 100.000.- 150.000.- 0 50.000.- 335 Personele Borçlar Hs 90.000.-- 100.000.- 0 10.000.- 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs 18.000.- 20.000.- 0 2.000.- 361 Ödenecek SG Kesintileri Hs 35.000.- 40.000.- 0 5.000.- 391 Hesaplanan KDV Hs 135.000.- 135.000.- 0 0 500 Sermaye Hs 0 608.000.- 0 608.000.- 501 Ödenmemiş Sermaye Hs 80.000.- 0 80.000.- 0 600 Yurt İçi Satışlar Hs 0 750.000.- 0 750.000 621 Satılan Ticari Malların Maliyeti Hs 500.000.- 0 500.000.- 0 770 Genel Yönetim Giderleri Hs 50.000.- 0 50.000.- 0 TOPLAM 3.711.900.- 3.711.900.- 1.615.000.- 1.615.000.- Not: Ara dönem olması nedeniyle açılış kayıtlarını sadece Defter-i Kebir e aktarınız. İşlem tarihi Günlük olaylar 05.11.2016 %18 KDV hariç fiyatı 1.500.- TL/adet olan ofis mobilya setinden 100 adet satın alınmıştır. Karşılığında 15.12.2016 tarihli çek verilmiştir. 05.11.2016 05.11.2016 da satın alınan ofis mobilyalarını şirkete taşıyan nakliye firmasına %18 KDV dahil 5.900.- TL lik fatura karşılığında açık hesap borçlanılmıştır. 06.11.2016 Pazarlama faaliyetlerinde kullanmak amacıyla, Manisa da aylık kirası 5.000.-TL olan bir depo kiralanmıştır. Depo, bir gerçek kişiye ait olup, %15 gelir vergisi kesintisi yapıldıktan sonra 3 aylık kiranın tamamı EFT ile ödenmiştir. Sözleşmeye göre, kira süresi, 01.11.2016 dan itibaren başlamaktadır. (bu işletmede mali tablolar yıllık esasa göre düzenlenmektedir). 15.11.2016 Adedi (%18 kdv hariç) 2.000.-TL den 100 adet ofis mobilya seti Kuzey A.Ş ye satılmıştır. Fatura bedelinin, müşteri tarafından banka hesabına aynı gün havale edildiği öğrenilmiştir. 15.11.2016 Yapılan özel anlaşma gereğince aynı gün Kuzey A.Ş. ye satılan ticari malların taşıma masrafları işletme (Şimal LTD.) tarafından üstlenilmiş ve nakliyat firmasına %18 KDV dahil 5.900.-TL açık hesap borçlu kalınmıştır. 16.11.2016 Bir gün önce satılan ofis mobilyalarından 10 adedi müşteri tarafından iade edilmiştir. İade faturası karşılığında bedel müşteriye banka hesabı üzerinden iade edilmiştir. 26.11.2016 Mizanda gözüken 10. Aya ait SGK ve vergi borçlarının tamamı bankadan EFT ile ödenmiştir. 30.11.2016 Çalışanlar için aşağıda gösterildiği gibi Kasım ayı ücret bordrosu düzenlenmiştir. Arka sayfaya

YÖNETİM BÖLÜMÜ ÇALIŞANLARI PAZARLAMA BÖLÜMÜ ÇALIŞANLARI Brüt Ücret 10.000.- Brüt Ücret 5.000.- SGK İşveren Payı 2.000.- SGK İşveren Payı 1.000.- SGK İşsizlik İşveren Payı 200.- SGK İşsizlik İşveren Payı 100.- SGK İşçi Payı 1.400.- SGK İşçi Payı 700.- SGK İşsizlik İşçi Payı 140.- SGK İşsizlik İşçi Payı 70.- Gelir Vergisi Stopajı 1.692.- Gelir Vergisi Stopajı 846.- Damga Vergisi 68.- Damga Vergisi 34.- 30.11.2016 Kasım ayı KDV mahsupları yapılmıştır. 01.12.2016 İşletmenin aktiflerindeki bina, %18 KDV hariç aylık 10.000.-TL den, bir yıllığına X Limited Şirketine kiraya verilmiş ve fatura düzenlenmiştir. Sözleşme gereği, yıllık kira bedelinin tamamı X Limited Şirketi tarafından aynı gün banka hesabına yatırıldığı öğrenilmiştir. Sözleşmeye göre, kira süresi 01.12.2016 da başlamaktadır. (bu işletmede mali tablolar yıllık esasa göre düzenlenmektedir). 07.12.2016 Hisse senetlerinin yarısı aracı kurum tarafından 70.000.-TL ye satılmış, %1 oranında komisyon kesildikten sonra kalan bedel işletmenin banka hesabına yatırılmıştır. 15.12.2016 05.11.2016 da düzenlenen 15.12.2016 tarihli çekin bankadan ödendiği öğrenilmiştir. 15.12.2016 Önceki aylara ait personele olan tüm borçlar bankadan ödenmiştir. 15.12.2016 Nakliye firmalarına olan açık hesap borçların tamamı bankadan ödenmiştir. 20.12.2016 Banka hesaplarında yapılan incelemede, açık hesap borçlu olan müşterilerden 10.000.-TL EFT geldiği öğrenilmiştir. 26.12.2016 Kasım ayı ücret bordrosunda gözüken vergi ve SGK kesintileri borcu bankadan EFT ile ilgili kurum hesaplarına aktarılarak ödenmiştir..2016 Dönemsonu İşlemlerinin aşağıdaki gibi yapılmasına karar verilmiştir. 1. Kasa defterine göre kasada 5000 ABD doları bulunmaktadır. Yapılan incelemede, kasada 4000 ABD doları bulunmuştur. Doların yıl sonu ortalama kuru 3,50 TL dir. (önce değerleme yapınız) 2. Yapılan incelemeler sonucunda kasa noksanının sebebi bulunamamıştır 3. Bankalardan alınan ekstrede, vadesiz mevduata 500.- TL faiz tahakkuk ettiği, bundan %15 gelir vergisi kesintisi yapıldıktan sonra kalanının hesaba aktarıldığı anlaşılmıştır. 4. Bankadan alınan ekstrede, 20.000.-TL lik verilen çekin bankadan ödendiği ancak kaydının unutulduğu belirlenmiştir. 5. Yapılan sayımda, malzeme stoklarının (kırtasiye) tamamının yönetim bölümü tarafından tüketilmiş olduğu belirlenmiştir. 6. Şüpheli Ticari Alacakların yarısı elden nakit olarak tahsil edilmiş. Geri kalanın tahsil edilemeyeceği mahkeme kararı ile anlaşılmıştır. 7. Yapılan sayımda, stoklarda 161.000.-TL maliyetli ticari mal olduğu tespit edilmiştir. İnceleme sonucunda, aradaki farkın taşınma esnasında kırılmış ve çöpe atılmış mobilya setlerinden kaynaklandığı anlaşılmıştır. Olağan dışı bu olayla ilgili resmi tutanak yoktur. 8. Binalar için faydalı ömür 20 yıl, taşıtlar için 10 yıl, demirbaşlar için 5 yıldır. Binaların arsa değeri (rayiç bedeli) 100.000.-TL olarak ölçülmüştür. Tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıklara Normal Yönteme göre amortisman (itfa payı) ayrılmasına karar verilmiştir. 9. Vadesi gelmemiş banka kredileri için tahakkuk etmiş faiz tutarı 5.000.-TL dir. 10. Borç senetlerinin bilanço günündeki tasarruf değeri 47.000.- TL olarak ölçülmüştür. 11. Ortakların, sermaye borçları karşılığında bankaya 50.000.-TL yatırdıkları tespit edilmiştir. 12. Aralık ayı KDV mahsupları yapılmıştır. 13. Maliyet hesapları ilgili gider hesaplarına yansıttıktan sonra, gelir ve gider hesaplarının Kapanış Kayıtları yapılmıştır. 14. Peşin vergiler düzeltici hesaplara aktarılmıştır. 15. Kurumlar vergisini hesaplanmış ve kaydı yapılmıştır(kurumlar vergisi oranı %20 dir). 16. Bilanço hesaplarını kapatınız ve mali tablolarıhazırlayınız. PUANLAMA; Dönem içi, envanter ve kapanış kayıtların her biri 2 puan, Bilançonun düzenlenmesi 7 puan, Gelir Tablosunun düzenlenmesi 7 Puan.

1 153 Ticari Mallar Hs 05.11 1 5 0 000. - 191 İndirilecek KDV Hs 2 7 000. - 321 Borç Senetleri Hs 177 000. - -Verilen Çekler 2 153 Ticari Mallar Hs 05.11 5 000. - 191 İndirilecek KDV Hs 900. - 329 Diğer Ticari Borçlar 5 900. - Hesabı 3 760 Pazarlama Satış Dağ. Gid. Hs 06.11 1 0 000. - 180 Gelecek Aylara Ait Gider Hs 5 000. - 360 Ödenecek Vergi ve 2 250. - Fonlar Hs 102 Bankalar Hs 12 750. - 4 102 Bankalar Hs 15.11 2 3 6 000. - 600 Yurt İçi Satışlar Hs 200 000. - 391 Hesaplanan KDV Hs 36 000. - 5 621 Satılan Tic. Mal. Maliyeti Hs 15.11 1 0 0 000. - 153 Ticari Mallar Hs 100 000. - 6 612 Diğer İndirimler Hs 15.11 5 000. - 191 İndirilecek KDV HS 900. - 329 Diğer Ticari Borçlar Hs 5 900. - 7 610 Satıştan İadeler Hs 16.11 2 0 000. - 191 İndirilecek KDV Hs 3 600. - 102 Bankalar Hs 23 600. - 8 153 Ticari Mallar Hs 16.11 1 0 000. - 621 Satılan Tic. Mal. 10 000. - Maliyeti Hs 9 360 Ödenecek Vergi ve Fon. Hs 26.11 2 000. - 361 Ödenecek SGK Kesintisi Hs 5 000. - 102 Bankalar Hs 7 000. - 10 770 Genel Yönetim Giderleri Hs 30.11 1 2 200. - 760 Pazarlama Satış Dağ. Giderleri Hs 6 100. - 360 Ödenecek Vergi ve 2 640. - Fon. Hs 361 Ödenecek SGK 5 610. - Kesintisi Hs 335 Personele Borçlar Hs 10 050. - 11 391 Hesaplanan KDV Hs 30.11 3 6 000. - 190 Devreden KDV Hs (kasım) 6 400. - 191 İndirilecek KDV Hs 32 400. - 190 Devreden KDVHs (ekim) 10 000. - 12 102 Bankalar Hs 01.12 1 4 1 600. - 391 Hesaplanan KDV Hs 21 600. - 649 Diğ.Olağan Gelir ve 10 000. - Karlar Hs 380 Gelecek Ay. Ait Gelir 110 000. - 13 102 Bankalar Hs 07.12 6 9 300. - 653 Komisyon Giderleri Hs 700. - 110 Hisse Senetleri Hs 50 000. - 645 Menkul Kıymet Satış 20 000. - Karı Hs 14 321 Borç Senetleri Hs -Verilen Çekler 15.12 1 7 7 000. - 102 Bankalar Hs 177 000. - 15 335 Personele Borçlar Hs 15.12 2 0 050. - 102 Bankalar Hs 20 050. -

16 329 Diğer Ticari Borçlar Hs 15.12 1 1 800. - 102 Bankalar Hs 11 800. - 17 102 Bankalar Hs 20.12 1 0 000. - 120 Alıcılar 10 000. - 18 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs 26.12 2 640. - 361 Ödenecek SGK Kesintileri Hs 5 610. - 102 Bankalar Hs 8 250. - 19 100 Kasa Hs -$ Kasası 7 500. - 646 Kambiyo Karları Hs 7 500. - 20 197 Sayım ve Tesellüm Noksanları Hs 3 500. - 100 Kasa Hs 3 500. - -$ Kasası 21 689 Diğer Olağan Dışı Gider ve Zararlar Hs 3 500. - 197 Sayım ve Tesellüm 3 500. - Noksanları Hs 22 900 K.K. Edilmeyen Gider Hs 3 500. - 901 K.K.E. Gider Karş. Hs 3 500. - 23 102 Bankalar Hs 425. - 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Hs 75. - 642 Faiz Gelirleri 500. - 24 103 Verilen Çek ve Ödeme E. Hs 2 0 000. - 102 Bankalar Hs 20 000. - 25 770 Genel Yönetim Giderleri Hs 5 000. - 150 İlk Madde ve 5 000. - Malzeme Stokları Hs 26 100 Kasa Hs 1 0 000. - 128 Şüpheli Ticari Alacak 10 000. - 27 689 Diğ. Olağandışı Gid. ve Zarar 1 0 000. - 128 Şüpheli Ticari Alacak 10 000. - 28 689 Diğer Ol. Dışı Gid ve Zarar Hs 4 000. - 153 Ticari Mallar Hs 4 000. - 29 900 K.K. Edilmeyen Gider Hs 4 000. - 901 K.K.E. Gider Karş. Hs 4 000. - 30 770 Genel Yönetim Gideri Hs 3 6 000. - 257 Birik. Amortisman Hs 30 000. - 268 Birik. Amortisman Hs 6 000. - 31 780 Finansman Giderleri Hs 5 000. - 381 Gider Tahakkukları Hs 5 000. - 32 322 Borç Senetleri Reeskontu Hs 3 000. - 647 Reeskont Faiz Gelir.Hs 3 000. - 33 102 Bankalar Hs 5 0 000. - 501 Ödenmemiş Sermaye 50 000. - 34 391 Hesaplanan KDV Hs 2 1 600. - 190 Devreden KDV(Kasım) 6 400. - 360 Ödenecek Vergi Ve 15 200. - Fonlar Hs 35 632 Genel Yönetim Giderleri 1 0 3 200. - 631 Pazar. Satış Dağ.Giderleri Hs 1 6 100. - 660 Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri Hs 5 000. - 771 G.Yön.GiderYans. Hs 103 200. - 761 Paz. Sat. Dağ. 16 100. - Giderleri Yansıtma Hs 781 Finansman Gid. Yan.H 5 000. -

36 600 Yurt İçi Satışlar Hs 9 5 0 000. - 642 Faiz Gelirleri Hs 500. - 645 Menkul Kıymet Satış Karı 2 0 000. - 646 Kambiyo Karları Hs 7 500. - 647 Reeskont Faiz Gelirleri Hs 3 000. - 649 Diğer Olağan Gelir ve Kar Hs 1 0 000. - 690 DönemKar veya Zarar 991 000. - 37 690 Dönem Kar veya Zarar Hs 7 5 7 500. - 610 Satıştan İadeler Hs 20 000. - 612 Diğer İndirimler Hs 5 000. - 621 Sat.Tic. Mal. Maliyeti 590 000. - 631 Paz.Sat.DağGiderleri 16 100. - 632 Genel Yön. Giderleri 103 200. - 653 Komisyon Giderleri 700. - 660 Kısa Vad. Borç.Gideri 5 000. - 689 Diğer Olağandışı 17 500. - Gider ve Zararlar Hs 38 371 Dön.Kar. Peş.Öd.Vergi ve Diğer Yükümlülükler Hs 75. - 193 Peş. Öd.Vergi ve Fon. 75. - 39 691 Dön.Karı Vergi ve Diğ. Yasal Yüküm. Karş. Hs 4 8 200. - 370 Dön.Karı Vergi ve Diğ. 48 200. - (d.kar+kkeg)x%20=241000x%20 Yasal Yüküm. Karş. Hs 40 690 Dönem Kar veya Zararı Hs 2 3 3 500. - 691 Dön.Karı Vergi ve Diğ. 48 200. - Yasal Yüküm. Karş. Hs 692 Dönem Net Karı veya 185 300. - Zararı Hs 41 692 Dönem Net Karveya Zarar Hs 1 8 5 300. - 590 Dönem Net Karı Hs 185 300. - 42 761 Paz.Sat.Dag.Giderleri Yans Hs 1 6 100. - 771 Genel Yön.Gid.Yans.Hs 1 0 3 200. - 781 Finansman Gid.Yans. Hs 5 000. - 760 Paz.Sat.Dağ.Gider.Hs 16 100. - 770 Genel Yön.Gider. Hs 103 200. - 780 Finansman Gider. Hs 5 000. - 43 103 Verilen Çek ve Öd. Emir. Hs 5 0 000. - 257 Birikmiş Amortisman Hs 3 0 000. - 268 Birikmiş Amortisman Hs 6 000. - 300 Banka Kredileri Hs 1 0 0 000. - 320 Satıcılar Hs 2 0 000. - 321 Borç Senetleri Hs 5 0 000. - 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs 1 7 450. - 370 Dön. Karı ve Yas.Yük.Karş. Hs 4 8 200. - 380 Gelecek Ay.Ait Gelirler Hs 1 1 0 000. - 381 Gider Tahakkukları Hs 5 000. - 500 Sermaye Hs 6 0 8 000. - 590 Dönem Net Karı 1 8 5 300 901 Kanunen K.E.Gid. Karş Hs 7 500. - 100 Kasa Hs 24 000. - 102 Bankalar Hs 456 875. - 110 Hisse Senetleri Hs 50 000. - 120 Alıcılar Hs 40 000. - 153 Ticari Mallar Hs 161 000. - 180 Gelecek Ay.Ait Gid.Hs 5 000. - 252 Binalar Hs 240 000. - 254 Taşıtlar Hs 150 000. -

255 Demirbaşlar Hs 40 000. - 260 Haklar Hs 30 000. - 322 Borç Senetleri 3 000. - Reeskontu Hs 371 D.Karı Peş.Ö.Vergi ve 75. - Diğ. Yük. 501 Ödenmemiş Sermaye 30 000. - 900 K.K. E. Gider Hs 7 500. -

Borç 100 KASA HS. Alacak Borç 102 BANKALAR HS. Alacak Borç 103 VERİLEN ÇEK VE ÖD.EMİR HS. Alacak 40.000 30.000 650.000 420.000 130.000 200.000 19 7.500 3.500 20 4 236.000 12.750 3 24 20.000 26 10.000 24.000 43 12 141.600 23.600 7 43 50.000 13 69.300 7.000 9 17 10.000 177.000 14 23 425 20.050 15 33 50.000 11.800 16 + 8.250 18 + + 57.500 57.500 20.000 24 200.000 200.000 + 456.875 43 1.157.325 1.157.325 Borç 110 HİSSE SENETLERİ HS. Alacak Borç 120 ALICILAR HS. Alacak Borç 128 ŞÜP. TİC. ALACAK HS. Alacak 100.000 50.000 13 300.000 250.000 20.000 10.000 26 50.000 43 10.000 17 10.000 27 40.000 43 100.000 100.000 300.000 300.000 20.000 20.000 Borç 150 İ.M.M. STOKLARI HS. Alacak Borç 153 TİCARİ MALLAR HS. Alacak Borç 190 DEVREDEN KDV HS. Alacak 5.000 5.000 25 600.000 500.000 10.000 10.000 11 1 150.000 100.000 5 11 6.400 6.400 34 2 5.000 4.000 28 8 10.000 161.000 43 5.000 5.000 765.000 765.000 16.400 16.400 Borç 180 GEL. AY. AİT GİD. HS. Alacak Borç 191İNDİRİLECEK KDV HS. Alacak Borç 193 PEŞİN ÖD.VERGİ VE FONLAR Alacak 3 5.000 5.000 43 108.900 108.900 23 75 75 38 1 27.000 32.400 11 2 900 6 900 7 3.600 5.000 5.000 141.300 141.300 75 75 Borç 197 SAYIM VE TESEL. NOKSANLARI Alacak Borç 252 BİNALAR HS. Alacak Borç 254 TAŞITLAR HS. Alacak 20 3.500 3.500 21 240.000 240.000 43 150.000 150.000 43 3.500 3.500 240.000 240.000 150.000 150.000

Borç 255 DEMİRBAŞLAR HS. Alacak Borç 260 HAKLAR HS. Alacak Borç 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMAN. HS. Alacak 40.000 40.000 43 30.000 30.000 43 43 30.000 30.000 30 40.000 40.000 30.000 30.000 30.000 30.000 Borç 268BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR Alacak Borç 300 BANKA KREDİLERİ HS. Alacak Borç 320 SATICILAR HS. Alacak 43 6.000 6.000 30 43 100.000 100.000 280.000 300.000 43 20.000 6.000 6.000 100.000 100.000 300.000 300.000 Borç 321 BORÇ SENETLERİ HS. Alacak Borç 322 BORÇ SENETLERİ REESKONTU Alacak Borç 335 PERSONELE BORÇLAR HS. Alacak 100.000 150.000 32 3.000 3.000 43 90.000 100.000 14 177.000 177.000 1 15 20.050 10.050 10 43 50.000 327.000 327.000 3.000 3.000 110.050 110.050 Borç 329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR HS. Alacak Borç 360 ÖDENECEK VERGİ VE F. HS. Alacak Borç 361 ÖDENECEK SGK KESİNTİLERİ Alacak 16 11.800 5.900 2 18.000 20.000 35.000 40.000 5.900 6 9 2.000 2.250. 3 9 5.000 5.610 10 18 2.640 2.640 10 18 5.610 43 17450 15.200 34 + + + + + 11.800 11.800 40.090 40.090 45.610 45.610 Borç 380 GELECEK AY. AİT GELİR HS. Alacak Borç 381 GİDER TAHAKKUKLARI HS. Alacak Borç 391 HESAPLANAN KDV HS. Alacak 43 110.000 110.000 12 43 5.000 5.000 31 135.000 135.000 11 36.000 36.000 4 34 21.600 21.600 12 110.000 110.000 5.000 5.000 192.600 192.600

Borç 500 SERMAYE HS. Alacak Borç 501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE HS. Alacak Borç 590 DÖNEM NET KARI HS. Alacak 43 608.000 608.000 80.000 50.000 33 43 185.300 185.300 41 30.000 43 100.000 100.000 80.000 80.000 185.300 185.300 Borç 600YURT İÇİ SATIŞLAR HS. Alacak Borç 610 SATIŞTAN İADELER HS.. Alacak Borç 612 DİĞER İNDİRİMLER HS. Alacak 36 950.000 750.000 7 20.000 20.000 37 5 5.000 5.000 37 200.000 4 950.000 950.000 20.000 20.000 30.000 30.000 Borç 621 SATILAN TİC.MAL.MAL. HS Alacak Borç 631 PAZ. SAT.DAĞ.GİDERLERİ HS Alacak Borç 632 GENEL YÖN.GİDERLERİ HS Alacak 500.000 10.000 8 35 16.100 16.100 37 35 103.200 103.200 37 5 100.000 590.000 37 600.000 600.000 16.100 16.100 103.200 103.200 Borç 642 FAİZ GELİRLERİ HS Alacak Borç 645 MENKUL KIYMET SATIŞ KARI Alacak Borç 646 KAMBİYO KARLARI HS Alacak 36 500 500 23 36 20.000 20.000 13 36 7.500 7.500 19 500 500 20.000 20.000 7.500 7.500 Borç 647 REESKONT FAİZ GELİRLERİ HS Alacak Borç 649 DİĞ. OLAĞAN GELİR ve K. HS Alacak Borç 653 KOMİSYON GİDERLERİ HS Alacak 36 3.000 3.000 32 36 10.000 10.000 12 13 700 700 37 3.000 3.000 10.000 10.000 700 700

Borç 660 KISA VADELİ BORÇ. GİD.HS Alacak Borç 689 DİĞER OL. DIŞI GİDER ZARAR Alacak Borç 690 DÖNEM KAR VEYA ZARAR HS Alacak 35 5.000 5.000 37 21 3.500 17.500 37 37 757.500 991.000 36 27 10.000 40 233.500 28 4.000 5.000 5.000 17.500 7.500 991.000 991.000 Borç 760 PAZ. SAT. VE DAĞ. GİD. HS. Alacak Borç 770 GEN. YÖN. GİD. HS. Alacak Borç 780 FİNANSMAN GİDERLERİ HS Alacak 3 10.000 16.100 42 50.000 103.200 42 31 5.000 5.000 42 10 6.100 10 12.200 25 5.000 30 36.000 16.100 16.100 103.200 103.200 5.000 5.000 Borç 761 PAZ. SAT. VE DAĞ. GİD. HS.. Alacak Borç 771 GEN. YÖN. GİD. YAN. HS Alacak Borç 781 FİNANSMAN GİD. YANS. HS. Alacak 42 16.100 16.100 35 42 103.200 103.200 35 42 5.000 5.000 35 16.100 16.100 103.200 103.200 5.000 5.000 Borç 371 D.KARI.PEŞ. ÖD. VER.D. YÜK. Alacak Borç 370 D.KARI.DİĞ.YAS.YÜK.KARŞ Alacak Borç 691 D.KARI.DİĞ.YAS.YÜK.KARŞ HS Alacak 38 75 75 43 43 48.200 48.200 39 39 48.200 48.200 40 75 75 48.200 48.200 48.200 48.200 Borç 692 D. NET KAR VEYA ZARARI HS Alacak Borç 900 K.K. EDİLMEYEN GİD. HS. Alacak Borç 901 K.K.E. GİD. KARŞ. HS. Alacak 41 185.300 185.300 40 22 3.500 7.500 43 43 7.500 3.500 22 29 4.000 4.000 29 185.300 185.300 7.500 7.500 7.500 7.500

Aktif Kuzey İşletmesi nin.2016 Tarihli Bilançosu Pasif DÖNEN VARLIKLAR KISA VAD. YABANCI KAYNAK. 347.575 686.875 NAKİT VE BENZERİ DEĞERLER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER KASA 24.000 BANKA KREDİLERİ 100.000 BANKALAR VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EMİRLERİ(-) 456.875 (50.000) TİCARİ BORÇLAR SATICILAR BORÇ SENETLERİ 20.000 50.000 FİNANSAL YATIRIMLAR HİSSE SENETLERİ TİCARİ ALACAKLAR ALICILAR 50.000 40.000 STOKLAR TİCARİ MAL STOKLARI 161.000 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR GELECEK AYLARA AİT GİDER 5.000 BORÇ SENET. REESKONTU(-) ÖDENECEK VERGİ VE FON DÖNEM KARI VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ DÖNEM KARI ve YASAL YÜK. KARŞILIKLARI DÖN. KARI PEŞİN ÖD.VERGİ ve DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER (3.000) 17.450 48.200 (75) ERTELENMİŞ GELİRLER GELECEK AYLARA AİT GELİR 110.000 DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER DURAN VARLIKLAR 424.000 GİDER TAHAKKUKLARI 5.000 MADDİ DURAN VARLIKLAR ÖZKAYNAKLAR 763.300 BİNALAR 240.000 SERMAYE 608.000 TAŞITLAR 150.000 ÖDENMEMİŞ SERMAYE(-) (30.000) DEMİRBAŞLAR 40.000 DÖNEM NET KARI 185.300 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) (30.000) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR HAKLAR 30.000 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR(-) (6.000) AKTİF TOPLAM 1.110.875 PASİF TOPLAM 1.110.875.-

KUZEY İŞLETMESİ GELİR TABLOSU 01.12.2016 -.2016 A BRÜT SATIŞLAR 950.000 1- Yurtiçi Satışlar 950.000 2- Yurtdışı Satışlar -- 3- Diğer Satışlar -- B SATIŞ İNDİRİMLERİ (25.000) 1- Satıştan iadeler (-) 20.000 2- Satış İskontoları (-) -- 3- Diğer İndirimler (-) 5.000 C NET SATIŞLAR 925.000 D SATIŞLARIN MALİYETİ (-) (590.000) 1- Satılan Mamuller Maliyeti (-) -- 2- Satılan Ticari Malların Maliyeti (-) 590.000 3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) -- 4- Diğer Satışların Maliyeti -- BRÜT SATIŞ KARI veya ZARARI 335.000 E FAALİYET GİDERLERİ (-) (119.300) 1- Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) -- 2- Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-) 16.100 3- Genel Yönetim Giderleri 103.200 FAALİYET KARI veya ZARARI 215.700 F DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 41.000 1- İştiraklerden Temettü Gelirleri -- 2- Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri -- 3- Faiz Gelirleri 500 4- Komisyon Gelirleri -- 5- Konusu Kalmayan Karşılıklar -- 6- Menkul Kıymet Satış Karları 20.000 7- Kambiyo Karları 7.500 8- Reeskont Faiz Gelirleri 3.000 9- Enflasyon Düzeltme Karları -- 10- Diğer Olağan Gelir ve Karlar 10.000 G DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR (-) (700) 1- Komisyon Giderleri 700 2- Karşılık Giderleri -- 3- Menkul Kıymet Satış Zararları -- 4- Kambiyo Zararları -- 5- Reeskont Faiz Giderleri -- 6- Enflasyon Düzeltme Zararları -- 7- Diğer Olağan Gider ve Zararlar -- H FİNANSMAN GİDERLERİ (-) (5.000) 1- Kısa Vadeli Borçlanma Gideri(-) 5.000 2-Uzun Vadeli Borçlanma Gideri OLAĞAN KAR veya ZARAR 251.000 I OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR -- 1- Önceki Dönem Gelir ve Karları -- 2- Diğer Gelir ve Karlar -- J OLAĞANDIŞI GİDER ve ZARARLAR (-) (17.500) 1- Çalışılmayan Kısım Gider ve Zararları (-) -- 2- Önceki Dönem Gider ve Zararları -- 3- Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar 17.500 DÖNEM KARI veya ZARARI 233.500 K DÖNEM KARI VERGİ ve DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (48.200) KARŞILIĞI DÖNEM NET KARI veya ZARARI 185.300 NOT: a) 1. Maddede 103 Verilen Çekler Hesabına Kayıt edene de tam puan verilmiştir. b) 3. Maddede; 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı yerine 280 Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı yazılması durumunda da tam puan verilmiştir. c) 11. madde aşağıdaki gibi kaydedilmesi durumunda da tam puan verilmiştir.

391 Hesaplanan KDV Hs 30.11 3 6 000. - 191 İndirilecek KDV Hs 32 400. 190 Devreden KDVHs 3 600. d) 12. Maddede; 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı yerine 480 Gelecek Yıllara Ait Gelir Hesabı yazılması durumunda da tam puan verilmiştir. e) 14. madde aşağıdaki şekilde kaydedilmesi durumunda da tam puan verilmiştir. 14 321 Borç Senetleri Hs -Verilen Çekler 15 103 Verilen Çek ve Ödeme Emirleri Hs 15.12 1 7 7 000. - 103 Verilen Çek ve 177 000. - Ödeme Emirleri Hs 15.12 1 7 7 000. - 102 Bankalar Hs 177 000. - f) 14. Maddede; 1. Maddeye bağlı olarak 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hesabı kullanılmışsa da tam puan verilmiştir. g) 31. Maddede, 381 Gider Tahakkukları Hesabı yerine 300 Banka Kredileri Hesabı Kullanılması durumunda da tam puan verilmiştir. Gençlik CaddesiNo : 107 06570 Anıttepe ANKARA / TURKEY Tel : 0 (90) (312) 232 50 60 (10 Hat) Fax: 0 (90) (312) 232 50 73 74