İÇ DENETİM STRATEJİSİ MALİYE BAKANLIĞI İÇ DENETÇİ EĞİTİMİ 4 MAYIS 2016 ANTALYA Çetin Özbek
STRATEJİNİN TANIMI Bir organizasyonun kendi hedeflerini oluşturmanın yanı sıra ve bir yandan sağlamak istediği katma değerin içeriğini belirleyip diğer yandan kendi karar alma süreçlerini ve faaliyetlerini dayandıracağı tercihlerini oluştururken kullandığı araç ve gereçlerdir. İç denetim faaliyetleri için bir stratejinin olması iç denetim birimlerinin vizyon ve misyon belgelerindeki hedeflerini gerçekleştirmelerine yardımcı olacak finansal ve insan kaynağının tahsis edilmesini sağlar. Institute of Internal Auditors Inc. Uygulama Rehberi, İç Denetim Stratejik Planının Oluşturulması, (2012)
İÇ DENETİM STRATEJİSİNİN OLUŞTURULMASI Sektör & Kurumsal Hedefler İç Denetim Standartları Paydaşların Beklentileri Vizyon & Misyon Kritik Başarı Faktörleri SWOT Analizi Temel Görevler Stratejik Planın Gözden Geçirilmesi
SEKTÖR & KURUMSAL HEDEFLER Sektörün Özellikleri Kurumun Stratejik Hedefleri Kurumun Operasyonel Hedefleri Kurumun Yasal Yükümlülükleri
İç Denetim Stratejisi aşağıdaki standart ve düzenlemelere uyumlu olmalıdır. İÇ DENETİM STANDARTLARI Kanun ve Diğer Yasal Düzenlemeler IIA Uluslararası İç Denetim Standartları Kamu İç Denetim Rehberi Kamu İç Denetim Standartları Kamu İç Denetim Kalite ve Güvence Geliştirme Rehberi
PAYDAŞ BEKLENTİLERİ Kurumun Üst Yönetimi Düzenleyici ve Denetleyici Otoriteler Kurumun Bağlı Olduğu Üst Kurumlar Diğer Kamu Kurumları Hizmet Alanlar Çalışanlar Diğer Paydaşlar
VİZYON & MİSYON İç Denetim Faaliyetlerini Kapsamalı Kurumun Genel Hedefleriyle Uyumlu Olmalı Kurum Değerleri ve Kültürü ile Uyumlu Olmalı Yapabileceklerinden Fazlasının Sözünü Vermemeli
İç Denetim Faaliyetinin Başarısı İçin Olmazsa Olmaz Koşulların Tanımlanması KRİTİK BAŞARI FAKTÖRLERİ -1 İyi tanımlanmış, iç denetim, risk yönetimi, iç kontrol politikaları ve yönetmelikleri İyi tanımlanmış iç denetim planlama ve uygulama süreçleri ve uygun teknolojiler Nitelikli ve yeterli insan kaynağı
İç Denetim Faaliyetinin İçin Olmazsa Olmaz Koşulların Tanımlanması KRİTİK BAŞARI FAKTÖRLERİ -2 Kurumun Etkin Bir Risk Yönetimi ve İç Kontrol Sistemine Sahip Olması Tüm Paydaş Beklentilerinin Etkin Bir Şekilde Karşılanması Kalite Güvence ve Geliştirme Değerlendirmelerinde Başarılı Olunması
Kritik Başarı Faktörlerinin SWOT Analizinin Yapılması SWOT ANALİZİ İçsel Faktörler Güçlü Yönler Zayıf Yönler Dışsal Faktörler Fırsatlar Tehditler
STRATEJİNİN TANIMI SWOT ANALİZİ GÜÇLÜ YÖNLER Vizyon, Misyon, Yönetmelik İDY nin Kredibilitesi İyi Tanımlanmış Denetim Evreni Risk Odaklı Denetim Planı İyi Tanımlanmış Denetim Süreçleri İç Denetim Kadroları Tarafsızlık ve Bağımsızlık Denetlenenlerle İlişkiler Denetim Bulgularının Takibi ZAYIF YÖNLER Kurumsal Stratejinin Anlaşılmaması Kadrolardaki Niteliksel Eksiklikler Kariyer Gelişiminin Olmayışı Risk Değerlendirme Yöntemlerinin Kurum İçin Uygun Olmayışı Paydaş Beklentilerinin Dikkate Alınmaması Her Kademe İle Yetersiz İletişim Yetersiz Denetim Süreç ve Teknikleri
STRATEJİNİN TANIMI SWOT ANALİZİ FIRSATLAR Kadrolara Yönelik Eğitim Fırsatları Paydaş Beklentilerindeki Değişimlerin İyi Anlaşılması Paydaşların İç Denetim Konusunda Eğitilmeleri Kurum İçi Eğitimler Çalışanların İç Kontrol Süreçlerindeki Katkılarının Artırılması TEHDİTLER Kurum Yöneticilerinin İç Denetim Konusundaki Yetersiz Algıları Denetim Bulgularının Düzeltilmesi İçin Kurumca Çaba Harcanmaması Denetlenenlerin ve Kurum Yöneticilerinin İşbirliğine Yanaşmaması Kurumun Değişen Risk Profili Değişime Direnç
Temel Görevler Her Bir Kritik Başarı Faktörünün Başarıyla Gerçekleştirilmesi İçin Yapılması Gereken Temel Görevlerdir. TEMEL GÖREVLER İyi tanımlanmış iç denetim planlama ve uygulama süreçleri ve uygun teknolojiler Kurumun Önemli Risklerinin Başarıyla Tanımlanmış Olması Denetim Süreçlerinin ve Metodlarının Güncel ve Standartlara Uygun Olması Denetim yazılımlarının Etkin Kullanılması Denetim Faaliyetlerinin Etkin Gözetimi
TEMEL GÖREVLER Kurumun Etkin Bir Risk Yönetimi ve İç Kontrol Sistemine Sahip Olması Risk Yönetimi ve Kontrol Kültürünün Kurumda Geliştirilmesi Denetim Bulgularının Etkin İletişimi ve Takibi Üst Yönetime Zamanında ve Tam Bilgi Verilmesi
STRATEJİK PLANIN GÖZDEN GEÇİRİLMESİ Kurumun yapısında veya üst yönetimindeki değişiklikler Kurumun görevlerindeki değişiklikler İç denetim biriminin yapısındaki değişiklikler Yasal düzenlemelerdeki değişiklikler İç denetim biriminin planlarına kıyasla faaliyetleri
ETKİN BİR İÇ DENETİM STRATEJİSİNDE OLMASI GEREKEN HUSUSLAR İyi planlanmış bir yasal çerçeve İyi ifade edilmiş bir misyon ve vizyon Standartlara uygun bir iç denetim metodolojisi ve teknolojik altyapı İyi planlanmış bir insan kaynağı ve eğitim yönetimi Detaylı ve etkili bir iç ve dış iletişim planı Stratejinin uygulanmasının etkin bir şekilde takibi ve revizyon