VAKA T Faaliyetine devam eden ve gıda maddeleri alım satımı ile uğraşan Edip YIKILMAZ (tek şahıs) İşletmesi nin 01.12.2014 tarihi itibariyle bilanço verileri aşağıdaki gibidir. Kasadaki para 80.000,- Yapımı devam eden raf 1.450,- Depodaki gıda maddeleri 45.000,- Düzenlenen bonolar 12.000,- Binalar 90.000,- Cüzdandaki vadeli çekler 6.400,- Z Bankası na kredi borcu 21.000,- Ciro yoluyla alınan bonolar 8.800,- B Bankası ndaki ticari mevduat 58.000,- Bina alımından doğan borç 7.700,- Sermaye? Firma değeri 6.000,- Kasım 2014 ayı katma değer vergisi borcu 3.300,- Aralık 2014 Dönemi Günlük işlemleri Birikmiş Amortismanlar - Bina 36.000,- - Firma değeri 2.400,- 38.400,- 02.12 : İşletme, makam aracı olarak kullanılmak üzere 36.000,-TL ye bir adet binekoto satın almış ve bunun için ayrıca % 15 özel tüketim vergisi ile gerekli tutar üzerinden % 18 katma değer vergisi hesaplamış ve toplam tutarı peşin ödemiştir. İşletme özel tüketim vergisi ile katma değer vergisini gider yazma kararı almıştır. 05.12 : İşletme, düzenlediği bonoları bilançoda- vadesinde ödeyememiş, bono alacaklısı ile anlaşarak 0,10 oranında faiz ekleyerek bonoyu yenilemiştir. Bono yenilemede oluşan farkın yarısı peşin ödenmiş, yarısı yeni bonoya ilave edilmiştir. 08.12 : İşletme, deposundaki gıda maddelerinden bir kısmını aşağıdaki fatura ile alıcı S ye satmış; katma değer vergisini peşin tahsil etmiş, kalanı ise 4 eşit taksit halinde daha sonra alacaktır. Mal Satışı (KDV % 8) 65.880.- Özel Iskonto - 80.- Net Tutar 65.800,- 09.12 : İşletme, 08.12 de sattığı gıda maddeleri için sevk gideri olarak F taşıma şirketine 1.180,-TL (KDV %18) yi cüzdandaki vadeli çeklerden ciro ederek ödemiştir. Anlaşma gereği taşıma bedelinin yarısı alıcı S ye aittir. 14.12 : İşletme, satıcı D den 97.200,-TL (KDV % 8) lik gıda maddesi satın almış, katma değer vergisinin tamamı ile mal bedelinin yarısını B Bankası ndaki ticari mevduattan ödemiş, kalanı ise daha sonra ödeyecektir. 18.12 : İşletme, bilançosundaki binayı 60.000,- TL + % 18 KDV ye Bay B ye satmıştır. Bay B, bu işlemin katma değer vergisini işletmeye peşin ödemiş, kalanını ise 3 ay sonra ödeyecektir. Bina ile ilgili bilgiler bilançodadır. 21.12. : İşletme, mevcut gıda maddelerinden 2.160,-TL (KDV % 8) lik kısmını iade etmiş, iade bedelinin verilen avans olarak kabul edilmesi hususunda satıcı D ile anlaşmaya varmıştır. 24.12 : İşletme yapımı devam eden rafla ilgili olarak 354,-TL (KDV % 18) lik malzeme alımı yapmış, bedelini henüz ödememiştir. Raf henüz tamamlanmamıştır. 26.12 : İşletme, 08.12 de sattığı gıda maddeleri ile ilgili 3.240,-TL (KDV % 8 ) lik miktar iskontosu yapmış, bedelini peşin ödemiştir. Ancak bu işleme ilişkin kaydı yanlışlıkla aşağıdaki gibi yapmıştır. Ticari Mallar Hesabı 3.000,- İndirilecek KDV Hesabı 240,- Kasa Hesabı 4.320,- Bu kaydı aynen yevmiye defteri ve defteri kebire aktarınız ve düzeltme kaydını tek madde ile yapınız. 28.12 : İşletme, depo olarak kullanmak için 4 yıllığına bir bina kiralamış, 4.720,-TL (KDV % 18) lik harcama yaparak binanın çatısını yenilemiştir. Bu işlem binanın değerini artırıcı nitelikte olup, bedeli bankadaki ticari mevduattan ödenmiştir. 30.12 : İşletme, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Bay Z ye Aralık 2014 ten geçerli 3 aylık muhasebe ücreti olan toplam 1.416,-TL ( KDV % 18) nin ilgili tutarından 0,20 oranında gelir vergisi keserek kalan tutarı çek düzenleyerek ödemiştir. Dönemsonu İşlemleri (31.12.2014): 1. Dönemsonu mal mevcudu 88.000,-TL dir. 2. Tüm maddi duran varlıklara azalan bakiyeler yöntemine göre amortisman ayrılacaktır. Tüm maddi duran varlıkların faydalı ömürleri 5 yıl kabul edilmiştir. 3. Tüm maddi olmayan duran varlıkların 2014 yılına düşen kısmını varsa- itfa ediniz.
KTÜ İşletme Bölümü Trabzon, 30.12.2014 Dersin Sorumluları: Prof. Dr. Yusuf SÜRMEN Süre: 140 dk. Doç. Dr. Abdulkerim DAŞTAN Doç. Dr. Abdülkadir PEHLİVAN ISL 109 MUHASEBE I DERSİ 2014 2015 GÜZ DÖNEMİ DÖNEMSONU SINAVI SORULARI SINAVA İLİŞKİN ÖNEMLİ NOTLAR 1. Ad, soyad ve numaranızı mutlaka tükenmez kalemle yazınız. 2. Sıra numaranızı her iki cevap kâğıdının sol üst köşesine yazınız. 3. İlk 30 dakika içinde sınavdan çıkmayınız. Çıkışta soru kâğıtlarını alabilirsiniz. 4. Öğrenci kimliğinizi sıranın üzerine koyunuz ve sınav sonuna kadar sıranın üzerinde bırakınız. Öğrenci veya özel kimliğiniz yoksa sınava girmeyiniz. 5. Verilen hesap planındaki hesaplar dışında -sizce gerekiyorsa- yeni hesaplar açabilirsiniz. 6. Hesap isimlerinde ve tutarlarında kesinlikle kısaltma yapmayınız. 7. Unuttuğunuz bir maddeyi hatırladığınız yerde tarih belirterek yapabilirsiniz. 8. Sözel soruları yevmiye defterinin en arka sayfasına cevaplayabilirsiniz. 9. Gerektiği yerlerde (Alacak Senetleri, Alınan Çekler ve Ödenecek Vergi ve Fonlar gibi) mutlaka yardımcı hesap kullanınız. 10. Bu sınavın cevap anahtarı, 31.12.2014 tarihinde http://www.yusufsurmen.com ve http://www.apehlivan.com internet adreslerinden ilan edilecek, sonuçları 15.01.2015 tarihinde interaktif ortama aktarılacaktır. BAŞARILAR DİLERİZ. S.1. Aşağıdaki soruları kısaca (yevmiye defterinin en arka sayfasına) cevaplayınız (13 puan). a. Bono ya da emre yazılı senet düzenleme amaçlarını sayınız. (4) b. Alonj ve gelir tablosu kavramlarını tanımlayınız. (6) c. Gelir vergisi kesintisinin (stopaj) yer alabileceği muhasebe belgelerinden üçünü ad olarak yazınız. (3) S.2. Ekteki VAKA-T nin verilerini kullanarak Edip YIKILMAZ (tek şahıs) İşletmesi nin; (87 puan) a. Açılış bilânçosunu düzenleyiniz. (5) b. Açılış, günlük ve dönemsonu işlemlerini yevmiye defterine işleyiniz. (40) c. Açılış, günlük ve dönemsonu işlemlerini büyük deftere işleyiniz. (14) d. Genel geçici sağlamasını düzenleyiniz. (9) e. Kesin sağlamasını düzenleyiniz. (14) f. Gelir tablosunu düzenleyiniz. (5) HESAP PLANI Kasa Borç Senetleri Banka Kredileri Verilen Sipariş Avansları Bankalar Satıcılar Gelecek Aylara Ait Giderler İndirilecek KDV Sermaye Ödenecek Vergi ve Fonlar Devreden KDV Birikmiş Amortismanlar Binalar Dönem Karı veya Zararı Diğer İndirimler Alıcılar Alınan Sipariş Avansları Genel Yönetim Giderleri Özel Maliyetler Diğer Çeşitli Borçlar Faiz Gelirleri Alacak Senetleri Dönem Net Zararı Satılan Ticari Mallar Maliyeti Ticari Mallar Dönem Net Karı Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri Alınan Çekler Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Diğer Olağan Dışı Gider ve Zararlar Satış İskontoları Diğer Olağandışı Dışı Gelir ve Karlar Yurtiçi Satışlar Diğer Çeşitli Alacaklar Hesaplanan KDV Demirbaşlar Şerefiye Haklar Yapılmakta Olan Yatırımlar
TANIMLAR a. Bono ya da emre yazılı senet düzenleme amaçları, (4) Ödeme ve kredi temin etmek, İcra kolaylığından yararlanmak, Teminat elde etmek, Baskı aracı olarak kullanmaktır. b. Alonj ve gelir tablosu kavramları, (6) Alonj, bono, çek ve poliçenin arka yüzünde işlem yapmak için yer kalmadığı zaman, yapılacak işlemler için bono, çek veya poliçeye eklenen kağıt parçasıdır. Gelir tablosu, bir işletmenin belli bir dönemine ait faaliyet sonuçlarını brüt satışlardan başlayarak nasıl oluştuğunu gösteren bir tablodur. c. Gelir vergisi kesintisinin (stopaj) yer alabileceği muhasebe belgelerinden üçü, (3) Gider Makbuzu Müstahsil Makbuzu Serbest Meslek Makbuzu PUANLAMA: YEVMİYE (2 * 20)... 40 AÇILIŞ BİLANÇOSU... 5 DEFTERİ KEBİR... 14 GEÇİCİ SAĞLAMA... 9 KESİN SAĞLAMA..14 GELİR TABLOSU.5 TANIMLAR... 13 TOPLAM... 100
2014 2015 Güz Yarıyılı İşletme Bölümü Muhasebe I Dersi Dönemsonu Sınavı Cevap Anahtarı (Yevmiye Defteri) 1 01.12 Kasa Hesabı 80.000,- Bankalar Hesabı 58.000,- Ticari Mallar Hesabı 45.000,- Binalar Hesabı 90.000,- Alacak Senetleri Hesabı 15.200,- Vadeli Çekler 6.400,- Cüzdandaki Senetler 8.800,- Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı 1.450,- Şerefiye Hesabı 6.000,- Birikmiş Amortismanlar Hesabı 38.400,- Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı 7.700,- Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 3.300,- KDV Banka Kredileri Hesabı 21.000,- Borç Senetleri Hesabı 12.000,- Düzenlenen Bonolar Sermaye Hesabı 213.250,- 2 02.12 Taşıtlar Hesabı 36.000,- Genel Yönetim Giderleri Hesabı 12.852,- Kasa Hesabı 48.852,- 3 05.12 Borç Senetleri Hesabı 12.000,- Düzenlenen Bonolar Kısa Vadeli Borçlanma Gid. Hesabı 1.200,- Borç Senetleri Hesabı 12.600,- Yenilenen Bonolar Kasa Hesabı 600,- 4 08.12 Kasa Hesabı 4.880,- Alıcılar Hesabı 60.920,- Yurtiçi Satışlar Hesabı 60.920,- Hesaplanan KDV Hesabı 4.880,- 5 09.12 Diğer İndirimler Hesabı 500,- İndirilecek KDV Hesabı 90,- Alıcılar Hesabı 590,- Alacak Senetleri Hesabı 1.180,- Vadeli Çekler 6 14.12 Ticari Mallar Hesabı 90.000,- İndirilecek KDV Hesabı 7.200,- Bankalar Hesabı 52.200,- Satıcılar Hesabı 45.000,- 7 18.12 Kasa Hesabı 10.800,- Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabı 60.000,- Birikmiş Amortismanlar Hesabı 36.000,- Binalar Hesabı 90.000,- Hesaplanan KDV Hesabı 10.800,- Diğer O. Dışı Gelir ve Karlar Hes. 6.000,- 8 21.12 Verilen Sipariş Avansları Hesabı 2.160,- Ticari Mallar Hesabı 2.000,- Hesaplanan KDV Hesabı 160,- 9 24.12 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı 300,- İndirilecek KDV Hesabı 54,- Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı 354,- 10/a 26.12 Ticari Mallar Hesabı 3.000,- İndirilecek KDV Hesabı 240,- Kasa Hesabı 4.320,-
10/b 26.12 Satış İskontoları Hesabı 3.000,- Kasa Hesabı 1.080,- Ticari Mallar Hesabı 3.000,- 11 28.12 Özel Maliyetler Hesabı 4.000,- İndirilecek KDV Hesabı 720,- Bankalar Hesabı 4.720,- 12 30.12 Genel Yönetim Giderleri Hesabı 400,- Gelecek Aylara ait Giderler Hesabı 800,- İndirilecek KDV Hesabı 216,- Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 240,- Gelir Vergisi Verilen Çekler ve Ödeme Em. H. 1.176,- 13 31.12 Hesaplanan KDV Hesabı 15.840,- İndirilecek KDV Hesabı 8.520,- Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 7.320,- KDV 14 31.12 Satılan Ticari Mallar Maliyeti Hes. 45.000,- Ticari Mallar Hesabı 45.000,- 15 31.12 Genel Yönetim Giderleri Hesabı 1.200,- Birikmiş Amortismanlar Hesabı 1.200,- Binekoto Amortismanı 16 31.12 Genel Yönetim Giderleri Hesabı 2.200,- Birikmiş Amortismanlar Hesabı 2.200,- Şerefiye Amortismanı 1.200,- Özel Maliyet Amortismanı 1.000,- 17 31.12 Dönem Kârı veya Zararı Hesabı 66.352,- Satılan Ticari Mallar Maliyeti Hes. 45.000,- Genel Yönetim Giderleri Hesabı 16.652,- Diğer İndirimler Hesabı 500,- Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri H. 1.200,- Satış İskontoları Hesabı 3.000,- 18 31.12 Yurtiçi Satışlar Hesabı 60.920,- Diğer Olağandışı Gelir ve Kar. Hes. 6.000,- Dönem Kârı veya Zararı Hesabı 66.920,- 19 31.12 Dönem Kârı veya Zararı Hesabı 568,- Dönem Net Kârı Hesabı 568,- 20 31.12 Sermaye Hesabı 213.250,- Birikmiş Amortismanlar Hesabı 5.800,- Verilen Çekler ve Ödeme Emir. H. 1.176,- Borç Senetleri Hesabı 12.600,- Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 10.860,- Satıcılar Hesabı 45.000,- Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı 8.054,- Banka Kredileri Hesabı 21.000,- Dönem Net Karı Hesabı 568,- Kasa Hesabı 42.988,- Bankalar Hesabı 1.080,- Ticari Mallar Hesabı 88.000,- Alıcılar Hesabı 61.510,- Alacak Senetleri Hesabı 14.020,- Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabı 60.000,- Taşıtlar Hesabı 36.000,- Yapılmakta Olan Yatırımlar Hes. 1.750,- Gelecek Ay. Ait Giderler Hesabı 800,- Şerefiye Hesabı 6.000,- Özel Maliyetler Hesabı 4.000,- Verilen Sipariş Avansları Hesabı 2.160,-
2014 2015 Güz Yarıyılı İşletme Bölümü Muhasebe I Dersi Dönemsonu Sınavı Cevap Anahtarı (Sağlamalar) GENEL GEÇİCİ SAĞLAMA KESİN SAĞLAMA HESAPLAR BORÇ ALACAK BORÇ K. ALAC. K. HESAPLAR BORÇ ALACAK BORÇ K. ALAC. K. KASA HESABI 96.760,- 53.772,- 42.988,- KASA HESABI 96.760,- 53.772,- 42.988,- BANKALAR HESABI 58.000,- 56.920,- 1.080,- BANKALAR HESABI 58.000,- 56.920,- 1.080,- VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ HESABI 1.176,- 1.176,- VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ HESABI 1.176,- 1.176,- ALICILAR HESABI 61.510,- 61.510,- ALICILAR HESABI 61.510,- 61.510,- ALACAK SENETLERİ HESABI 15.200,- 1.180,- 14.020,- ALACAK SENETLERİ HESABI 15.200,- 1.180,- 14.020,- DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI 60.000,- 60.000,- DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI 60.000,- 60.000,- TİCARİ MALLAR HESABI 138.000,- 5.000,- 133.000,- TİCARİ MALLAR HESABI 138.000,- 50.000,- 88.000,- VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 2.160,- 2.160,- VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 2.160,- 2.160,- GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABI 800,- 800,- GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABI 800,- 800,- İNDİRİLECEK KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI 8.520,- 8.520,- İNDİRİLECEK KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI 8.520,- 8.520,- BİNALAR HESABI 90.000,- 90.000,- BİNALAR HESABI 90.000,- 90.000,- TAŞITLAR HESABI 36.000,- 36.000,- TAŞITLAR HESABI 36.000,- 36.000,- ÖZEL MALİYETLER HESABI 4.000,- 4.000,- ÖZEL MALİYETLER HESABI 4.000,- 4.000,- BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI 36.000,- 38.400,- 2.400,- BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI 36.000,- 41.800,- 5.800,- YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 1.750,- 1.750,- YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 1.750,- 1.750,- ŞEREFİYE HESABI 6.000,- 6.000,- ŞEREFİYE HESABI 6.000,- 6.000,- BANKA KREDİLERİ HESABI 21.000,- 21.000,- BANKA KREDİLERİ HESABI 21.000,- 21.000,- SATICILAR HESABI 45.000,- 45.000,- SATICILAR HESABI 45.000,- 45.000,- BORÇ SENETLERİ HESABI 12.000,- 24.600,- 12.600,- BORÇ SENETLERİ HESABI 12.000,- 24.600,- 12.600,- DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABI 8.054,- 8.054,- DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABI 8.054,- 8.054,- ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 10.860,- 10.860,- ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 10.860,- 10.860,- HESAPLANAN KDV HESABI 15.840,- 15.840,- HESAPLANAN KDV HESABI 15.840,- 15.840,- SERMAYE HESABI 213.250,- 213.250,- SERMAYE HESABI 213.250,- 213.250,- YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 60.920,- 60.920,- YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 60.920,- 60.920,- SATIŞ İSKONTOLARI HESABI 3.000,- 3.000,- SATIŞ İSKONTOLARI HESABI 3.000,- 3.000,- DİĞER İNDİRİMLER 500,- 500,- DİĞER İNDİRİMLER 500,- 500,- GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI 13.252,- 13.252,- GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI 16.652,- 16.652,- KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ HESABI 1.200,- 1.200,- KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ HESABI 1.200,- 1.200,- DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR HESABI 6.000,- 6.000,- DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR HESABI 6.000,- 6.000,- SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ HESABI 45.000,- 45.000,- DÖNEM KARI YA DA ZARARI HESABI 66.920,- 66.920,- DÖNEM NET KARI HESABI 568,- 568,- TOPLAM 660.492,- 660.492,- 381.260,- 381.260,- TOPLAM 842.732,- 842.732,- 318.308,- 318.308,-