1 MART - 24 AĞUSTOS 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU

Transkript

1 TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş. 1 MART - 24 AĞUSTOS 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU

2 ÖZET FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA ARA DÖNEM ÖZET FĠNANSAL DURUM TABLOLARI (BĠLANÇOLAR) ARA DÖNEM ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI 3 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET NAKĠT AKIġ TABLOLARI... 5 ARA DÖNEM DĠPNOT 1 ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 6 DĠPNOT 2 ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR DĠPNOT 3 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI DĠPNOT 4 TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR DĠPNOT 5 STOKLAR DĠPNOT 6 MADDĠ DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 7 BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALĠYETLERĠ DĠPNOT 8 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE BORÇLAR DĠPNOT 9 SERMAYE, YEDEKLER VE DĠĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĠ DĠPNOT 10 HASILAT VE SATIġLARIN MALĠYETĠ DĠPNOT 11 GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ DĠPNOT 12 PAZARLAMA GĠDERLERĠ DĠPNOT 13 FĠNANSMAN GELĠRLERĠ VE GĠDERLERĠ DĠPNOT 14 GELĠR VERGĠLERĠ (ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ DAHĠL) DĠPNOT 15 PAY BAġINA KAYIP DĠPNOT 16 YABANCI PARA POZĠSYONU DĠPNOT 17 RAPORLAMA DÖNEMĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR DĠPNOT 18 FĠNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR... 29

3 24 AĞUSTOS 2014 VE 28 ġubat 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET FĠNANSAL DURUM TABLOLARI (BĠLANÇOLAR) VARLIKLAR Sınırlı Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş Dipnot 24 Ağustos 28 ġubat Referansları Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Ticari Alacaklar ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Diğer Alacaklar ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar PeĢin ÖdenmiĢ Giderler Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar PeĢin ÖdenmiĢ Giderler ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Mart - 24 Ağustos 2014 ara hesap dönemine ait hazırlanan özet finansal tablolar, Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret Lojistik ve Gıda Sanayi A.ġ. Yönetim Kurulu tarafından 10 Ekim 2014 tarihinde onaylanmıģtır. Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur. 1

4 24 AĞUSTOS 2014 VE 28 ġubat 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET FĠNANSAL DURUM TABLOLARI (BĠLANÇOLAR) KAYNAKLAR Sınırlı Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş Dipnot 24 Ağustos 28 ġubat Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar ĠliĢkili Taraflara Ticari Borçlar ĠliĢkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar ĠliĢkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar ErtelenmiĢ Gelirler Kısa Vadeli KarĢılıklar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin Kısa Vadeli KarĢılıklar Diğer Kısa Vadeli KarĢılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Diğer Borçlar ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar ĠliĢkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Uzun Vadeli KarĢılıklar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin Uzun Vadeli KarĢılıklar TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Hisse Senetleri Ġhraç Primleri Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (8.303) (8.303) GeçmiĢ Yıllar Zararları ( ) (12.262) Net Dönem Zararı ( ) ( ) TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur. 2

5 1 MART - 24 AĞUSTOS 2014 VE 1 MART - 25 AĞUSTOS 2013 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI Sınırlı denetimden Sınırlı denetimden geçmiş geçmiş Dipnot 1 Mart - 26 Mayıs- 1 Mart- 27 Mayıs- Referansları 24 Ağustos Ağustos Ağustos Ağustos 2013 Hasılat SatıĢların Maliyeti 10 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri 11 ( ) (49.949) ( ) (58.939) Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri 12 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (15.444) (10.728) (6.979) (4.936) ESAS FAALĠYET ZARARI ( ) (40.867) ( ) (59.615) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (867) (746) (10) (10) FĠNANSMAN GĠDERĠ ÖNCESĠ FAALĠYET ZARARI ( ) (41.550) ( ) (59.612) Finansman Gelirleri Finansman Giderleri 13 (33.291) (17.295) (20.984) (12.163) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ ZARARI ( ) (58.845) ( ) (71.763) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/(Gideri) (4.817) (5.581) - Dönem Vergi Gideri ErtelenmiĢ Vergi Geliri/(Gideri) (4.817) (5.581) NET DÖNEM ZARARI ( ) (58.745) ( ) (77.344) Pay BaĢına Kayıp (TL) - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay BaĢına Kayıp (Tam TL) 15 (0.1866) (0.0441) (0.9032) (0.4428) VERGĠ SONRASI DĠĞER KAPSAMLI GĠDER TOPLAM KAPSAMLI GĠDER ( ) (58.745) ( ) (77.344) Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur. 3

6 1 MART - 24 AĞUSTOS 2014 VE 1 MART - 25 AĞUSTOS 2013 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI TanımlanmıĢ Fayda Hisse Kardan Planları Sermaye Senetleri Ayrılan Yeniden GeçmiĢ Net ÖdenmiĢ Düzeltmesi Ġhraç KısıtlanmıĢ Ölçüm Yıllar Dönem Toplam Sermaye Farkları Primleri Yedekler Kayıpları Zararları Zararı Özkaynaklar Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Mart (1.079) ( ) ( ) Önceki dönem karının geçmiģ yıllar zararlarına transferi ( ) Toplam kapsamlı gider ( ) ( ) 25 Ağustos (1.079) ( ) ( ) Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Mart (8.303) (12.262) ( ) Önceki dönem zararının geçmiģ yıllar zararlarına transferi ( ) Sermaye artıģı (Dipnot 9) Toplam kapsamlı gider ( ) ( ) 24 Ağustos (8.303) ( ) ( ) Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur. 4

7 1 MART - 24 AĞUSTOS 2014 VE 1 MART - 25 AĞUSTOS 2013 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET NAKĠT AKIġ TABLOLARI A. ĠġLETME FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIġLARI Sınırlı Sınırlı Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş Dipnot 1 Mart - 1 Mart - Referansları 24 Ağustos Ağustos 2013 Dönem Net Zararı ( ) ( ) Dönem Net Zararı Mutabakatı ile Ġlgili Düzeltmeler Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karģılığı Faiz gelirleri 13 - (12) - Faiz giderleri Pay bazlı ödeme karģılığı Kapanan mağazalara iliģkin gider karģılığı iptali 8 (1.094) - - Stok değer düģüklüğü karģılığı iptali - net 5 (3.595) (5.228) - Dava karģılığı - net ġüpheli alacak karģılığı - net (891) - Diğer karģılıklar ile ilgili düzeltmeler (11.539) - Maddi duran varlık satıģ zararı/ (karı) - net 804 (24) - Vergi ile ilgili düzeltmeler 14 (199) ĠĢletme Sermayesinde GerçekleĢen DeğiĢimler (27.817) Ticari alacaklardaki artıģ 4 (13.197) (28.114) - ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklardaki artıģ 3 (2.081) (3.169) - ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklardaki (artıģ)/ azalıģ 4 (2.617) Stoklardaki azalıģ/ (artıģ) 5 (15.259) Diğer alacaklardaki artıģ/ (azalıģ) (526) - Diğer dönen varlıklardaki (artıģ)/ azalıģ (4.666) (1.569) - PeĢin ödenmiģ giderlerdeki artıģ (222) (13.472) - Diğer duran varlıklardaki azalıģ Kısa vadeli ticari borçlardaki azalıģ Kısa vadeli diğer borçlardaki artıģ (52) (58) - ĠliĢkili taraflara ticari borçlardaki artıģ 3 (12.041) (6.223) - ÇalıĢanlara sağlanan faydalardaki artıģ/ (azalıģ) (2.560) - ErtelenmiĢ gelirdeki artıģ/ (azalıģ) 790 (482) - Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki artıģ/ (azalıģ) (5.708) Ödenen kıdem tazminatı (13.872) (2.708) ĠĢletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) (47.809) B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIġLARI - Tahsil edilen faiz Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları (33.981) (51.401) - Maddi ve maddi olmayan duran varlık satıģ hasılatı Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (33.424) (51.354) C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIġLARI - Borçlanmadan kaynaklanan nakit (çıkıģları)/ giriģleri 7 ( ) ĠliĢkili taraflara diğer borçlardaki artıģ - net Ödenen faiz (23.752) (20.066) - Sermaye artıģından kaynaklanan nakit giriģi Finansman faaliyetlerinden sağlanan nakit Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artıģ Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem baģı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģturur. 5

8 DĠPNOT 1 - ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret Lojistik ve Gıda Sanayi A.ġ. ( ġirket ) 1992 yılında Ġzmir de kurulmuģ olup ana faaliyet konusu hipermarket, süpermarket, benzeri mağaza ve tesisleri aracılığıyla her türlü gıda ve tüketim maddeleri ticareti yapmak, lojistik hizmetleri sunmak, alıģveriģ merkezleri, akaryakıt satıģ ve servis istasyonları iģletmeciliği yapmaktır. ġirket, 24 Ağustos 2014 tarihi itibariyle 26 hipermarket ekstra (28 ġubat 2014: 26), 30 hipermarket (28 ġubat 2014: 30), 34 alıģveriģ merkezi (28 ġubat 2014: 34), 84 ekspres market (28 ġubat 2014: 88), 47 süpermarket (28 ġubat 2014: 48) ve 3 akaryakıt istasyonuyla (28 ġubat 2014: 3) toplam m² (28 ġubat 2014: m²) satıģ alanında faaliyet göstermektedir. Ayrıca, ġirket faaliyet konuları arasına elektrik üretiminin eklenmesini sağlamak amacıyla, Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) ile Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı nın onaylarını müteakiben, Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu ndan otoprodüktör lisansı alınmıģ ve 4 Mayıs 2009 tarihi itibariyle elektrik üretimine baģlanmıģtır. ġirket, SPK ya kayıtlı olup hisseleri Borsa Ġstanbul da ( BIST ) iģlem görmektedir. ġirket in 24 Ağustos 2014 tarihi itibariyle BIST de iģlem gören %4,50 oranında hissesi mevcuttur (28 ġubat 2014: %4,58). ġirket in nihai ana ortağı %95,50 oranındaki pay ile Ġngiltere de yerleģik Tesco PLC nin ana ortağı olduğu yine Ġngiltere de yerleģik Tesco Overseas Investments Limited ( Tesco Overseas ) dir. ġirket in içinde bulunduğu perakendecilik sektöründen kaynaklanan, finansal tabloları önemli ölçüde etkileyebilecek, mevsimsel veya dönemsel özellikler taģıyan faaliyetler bulunmamaktadır. ġirket in kayıtlı genel müdürlük adresi aģağıdaki gibidir: Yeni Havaalanı Caddesi No: Çiğli - Ġzmir DĠPNOT 2 - ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Özel Hesap Dönemi ġirket in hesap dönemi her yılın Mart ayının 1. günü baģlar ve izleyen yılın ġubat ayının son günü sona erer. Bu doğrultuda ġirket in 2014 yılı ara dönem özet finansal raporlama tarihi 24 Ağustos 2014 e tekabül etmektedir (2013 yılı ara dönem özet finansal raporlama tarihi 25 Ağustos 2013). 2.2 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar ĠliĢikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmıģ olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuģ olan Türkiye Muhasebe Standardı 34, Ara Dönem Finansal Raporlama ( TMS 34 ) esas alınmıģtır. Ayrıca ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. ġirket in finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıģtır. 6

9 DĠPNOT 2 - ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) ĠĢletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. ġirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiģtir. ġirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Ara dönem özet finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıģtır. Ara dönem özet finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıģ kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiģtir ġirket in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple ġirket in 28 ġubat 2014 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. SPK nın Seri II, 14.1 No lu tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan iģletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 16). 2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değiģiklikler a) ġirket tarafından uygulanmıģ, mevcut standartlarda değiģiklik veya yeni standartlar: - TMS/UMS 32 deki değiģiklik, Finansal Araçlar: Varlık ve Yükümlülüklerin Mahsup Edilmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklikler, TMS/UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. - TMS 36 daki değiģiklik, Varlıklarda değer düģüklüğü geri kazanılabilir tutar açıklamalarına iliģkin ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklikler, değer düģüklüğüne uğramıģ varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satıģ için gerekli masrafları düģülmesi ile bulunmuģsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına iliģkin ek açıklamalar getirmektedir. - TMS 39 daki değiģiklik, Finansal Araçlar : MuhasebeleĢtirilmesi ve ölçümü - türev araçların yenilenmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik belirtilen Ģartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan finansal riskten korunma aracının taraflarının değiģmesi veya karģı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son verilmeyeceğine açıklık getirmektedir. 7

10 DĠPNOT 2 - ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) TFRYK 21 - TMS 37, Zorunlu vergiler ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. KarĢılıklar, koģullu borçlar ve koģullu varlıklar üzerine bu yorum vergiye iliģkin yükümlülüğün iģletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleģtiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Yukarıdaki değiģikliklerin ġirket in ara dönem finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır. b) 2014 yılından itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değiģiklikler ve yorumlar, ġirket faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiģtir. c) Henüz geçerli olmayan ve ġirket tarafından uygulanmamıģ, mevcut standartlardaki değiģiklikler, yeni standartlar ve yorumlar: - TMS 19 daki değiģiklik, TanımlanmıĢ Fayda Planları, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değiģiklik üçüncü kiģiler veya çalıģanlar tarafından tanımlanmıģ fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız olarak hesaplandığı; örneğin maaģının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleģtirme yapılacağına açıklık getirmektedir. - Yıllık ĠyileĢtirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirme projesi dönem aģağıda yer alan 7 standarda değiģiklik getirmiģtir: - TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 16, Maddi Duran Varlıklar: TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar: TMS 37, KarĢılıklar, ġarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - MuhasebeleĢtirme ve Ölçüm - Yıllık ĠyileĢtirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirme projesi dönem aģağıda yer alan 4 standarda değiģiklik getirmiģtir: - TFRS 1, TFRS nin Ġlk Uygulaması - TFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - TMS 16 ve TMS 38 deki değiģiklikler, Maddi duran varlıklar, Maddi olmayan duran varlıkları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik ile maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa paylarının hesaplanmasında kullanılan hasılat merkezli yöntem ortadan kaldırılmıģtır. 8

11 DĠPNOT 2 - ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - TFRS 9 Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS 39 standartlarının yerine geçmiģtir. TFRS 9; itfa edilmiģ değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Ģirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiģ değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS 39 daki itfa edilmiģ maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıģtırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. Esas önemli değiģiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuģmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değiģimindeki Ģirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmının artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değiģiklik özellikle finansal kuruluģları etkileyecektir. - TFRS 9 daki değiģiklik, Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi. 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik TFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değiģiklikler getirerek risk yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıģtır. - TFRS 15, MüĢteri kontratlarından doğan hasılat, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart ile Uluslarası Muhasebe Standartları Kurulu ve Amerika Muhasebe Standartları Kurulu birlikte çalıģarak hasılat standartları üzerinde yeknesaklığı sağlamayı ve mali tablo okuyucularına iģlemin; içeriği, tutarı, zamanı ile hasılatın belirsizliği ve müģteri kontratlarından doğan hasılatın nakit akıģıyla ilgili bilgi sunmayı amaçlamaktadır. Bu standart ile hasılatın muhasebeleģtirilmesinde; kazanç yönteminden, kontrolün transferini esas alan varlık-yükümlülük yöntemine geçilmesi amaçlanmaktadır. ġirket yukarıda yer alan değiģikliklerin etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde ġirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.4 KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tablolarının düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. ġirket, cari dönem içerisinde 25 Ağustos 2013 tarihi itibariyle hazırlanmıģ özet kapsamlı gelir tablosunda, genel yönetim giderleri ile pazarlama ve satıģ giderleri arasında çeģitli mağaza giderlerine iliģkin bin TL tutarında, yatırım faaliyetlerinden gelirler ve esas faaliyetlerden diğer gelirler arasında sabit kıymet satıģ karlarına iliģkin 82 bin TL, yatırım faaliyetlerinden giderler ve esas faaliyetlerden diğer giderler arasında sabit kıymet satıģ zararlarına iliģkin 10 bin TL, esas faaliyetlerden diğer gelirler ve finansman gelirleri arasında ticari iģlemlerden kaynaklı kur farkı gelirlerine iliģkin 750 bin TL, esas faaliyetlerden diğer giderler ve finansman giderleri arasında ticari iģlemlerden kaynaklı kur farkı giderlerine iliģkin 388 bin TL sınıflandırma değiģiklikleri gerçekleģtirmiģtir. Söz konusu sınıflandırmaların ilgili döneme ait geçmiģ yıllar zararları ile net dönem zararlarına herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. 9

12 DĠPNOT 2 - ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Tahmin ve Kararları Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, ġirket yönetiminin mevcut olaylar ve iģlemlere iliģkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. ġirket in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri Ģunlardır: a) ĠĢletmenin sürekliliği ġirket in iliģikteki ara dönem özet finansal tabloları ĠĢletmenin Sürekliliği ilkesi uyarınca hazırlanmıģtır. Bununla birlikte, 24 Ağustos 2014 tarihi itibariyle ġirket in kısa vadeli yükümlülükleri, toplam dönen varlıklarını bin TL tutarında aģmıģ, net dönem zararı bin TL ve geçmiģ yıllar zararları ise bin TL olarak gerçekleģmiģ olup ġirket in iģletme faaliyetlerinde kullandığı net nakit bin TL dir. Tüm bu koģullar, ġirket in sürekliliğini devam ettirme kabiliyeti üzerinde önemli bir belirsizliğin varlığına iģaret etmektedir. Buna istinaden, ġirket yönetimi ve ġirket in ana ortağı Tesco Overseas, ġirket in sürekliliğini devam ettirme konusunda detaylı bir değerlendirme yapmıģ ve konuyla ilgili bir takım önlemler almıģ ve planlanmıģtır (Dipnot 9 ve 18). Buna göre, ġirket yönetimi ve ana ortağı, ġirket in öngörülebilecek geleceği için faaliyetlerine devam edebileceğine inanmaktadırlar. b) ErtelenmiĢ vergi varlıkları ġirket, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluģan zararlar, kullanılmamıģ zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurarak indirilebilecek kullanılmamıģ mali zararlar ve diğer kısa vadeli indirilebilir geçici farklardan oluģan ertelenmiģ vergi varlığı muhasebeleģtirmemiģtir. Bu konular ile ilgili oluģan nihai vergisel sonuçların baģlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiģ vergi karģılıklarını etkileyebilecektir. c) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar üzerindeki tahmini değer düģüklüğü ġirket, operasyonel performansını TMS 36 Varlıklarda Değer DüĢüklüğü standardındaki hükümlere göre, her bir mağaza bazında ayrı ayrı değerlendirmekte olup mağazaların faaliyetlerine son verip vermemeyi ürettikleri iskonto edilmiģ nakit akım projeksiyonlarına göre karar vermektedir. Mağazaların nakit akım projeksiyonları, her bir mağazanın kalan ekonomik ömrü dikkate alınarak, ġirket in uzun vadeli planlarına uygun olarak hazırlanmaktadır. Bu kapsamda ġirket kiracı olarak bulunduğu mağazalardaki maddi duran varlıklar için bu mağazaların sürekliliğini göz önünde bulundurarak değer düģüklüğü tahmini yapmaktadır. ġirket, mülkü kendine ait olan mağazalar için ise nakit akım projeksiyonlarının yanı sıra makul değer tahminlemesi de yapmaktadır. Alım/satım iģlemlerinin gerçekleģmesi esnasında oluģabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir. Yapılan değerlendirmelerin sonucunda, her bir mağazadan elde edilmesi beklenen ekonomik fayda ile mağaza varlıklarının net defter değeri arasındaki fark değer düģüklüğü olarak muhasebeleģtirilmektedir 10

13 DĠPNOT 2 - ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) d) Stok değer düģüklüğü ġirket, stok değer düģüklüğünü geçmiģ tecrübelerinin yavaģ hareket gören stoklardaki istatistiki etkisini göz önünde bulundurarak hesaplamaktadır. DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI i. İlişkili tarafların bakiyeleri: a) ĠliĢkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar 24 Ağustos ġubat 2014 Tesco International Clothing Brand S.R.L Dunnhumby Ltd. Company Diğer b) ĠliĢkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar Tesco PLC ġirket yönetimi iliģkili taraflardan alacaklarını tahsil etmedeki geçmiģ deneyimini göz önünde bulundurarak bir risk görmediği için, bu alacaklara yönelik herhangi bir karģılık ayırmamıģtır. c) ĠliĢkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar Dunnhumby International Ltd Tesco Stores CR A.S Tesco International Services Ltd Dunnhumby Ltd. Company Tesco Hindustan Services Centre Private Ltd Tesco Global Stores Privately Held Co. Ltd Tesco International Clothing Brand S.R.L Tesco PLC Tesco Stores Ltd Diğer ġirket in 24 Ağustos 2014 ve 28 ġubat 2014 tarihleri itibariyle kısa vadeli ticari borçlarının önemli bir kısmı, hizmet alımlarından oluģmaktadır. 24 Ağustos 2014 tarihi itibariyle iliģkili taraflara olan kısa vadeli ticari borçların ortalama vadeleri 2 ay (28 ġubat 2014: 2 ay) içerisindedir. 11

14 DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) d) ĠliĢkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar 24 Ağustos ġubat 2014 Tesco Stores Ltd Fresh & Easy Neighborhood Market Inc Ağustos 2014 tarihi itibariyle Tesco Stores Ltd. e olan kısa vadeli borçlar faiz tahakkukundan oluģmaktadır. e) ĠliĢkili taraflara uzun vadeli diğer borçlar Tesco Stores Ltd Tesco Overseas Ağustos 2014 tarihi itibariyle Tesco Stores Ltd. e olan uzun vadeli diğer borçların vadesi 5 yıl olup faiz oranı (3 aylık) TRLIBOR +%3,75 tir (Dipnot 18). 28 ġubat 2014 tarihi itibariyle Tesco Overseas e olan borçlar, söz konusu Ģirketten alınan toplam bin TL tutarında faizsiz borçtan oluģmakta olup cari dönemde sermayeye ilave edilmiģtir. ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler: 1 Mart - 26 Mayıs - 1 Mart - 27 Mayıs - 24 Ağustos Ağustos Ağustos Ağustos 2013 a) Mal alımları Tesco International Clothing Brand S.R.L Tesco International Sourcing Ltd b) Hizmet alımları Tesco Stores Ltd Tesco Stores CR A.S Dunnhumby Ltd Tesco International Services Ltd Tesco Hindustan Service Centre Private Ltd Diğer

15 DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) c) ĠliĢkili taraflara hizmet satıģları 1 Mart - 26 Mayıs - 1 Mart - 27 Mayıs - 24 Ağustos Ağustos Ağustos Ağustos 2013 Tesco PLC Tesco Stores Ltd Diğer d) Finansman gideri Tesco Stores Ltd e) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar Üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyelerinden genel müdür ve direktörlerden oluģmakta olup bu yöneticilere ödenen faydalar aģağıdaki gibidir: Kısa vadeli faydalar Hisse bazlı ödemeler ĠĢten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar Diğer uzun vadeli faydalar DĠPNOT 4 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR a) Kısa vadeli ticari alacaklar 24 Ağustos ġubat 2014 Kiracı ve müģteri cari hesapları Vadeli çekler ve alacak senetleri Eksi: ġüpheli alacak karģılığı (15.402) (10.564) Vadeli satıģlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiģ finansal gelir (3.875) (1.243)

16 DĠPNOT 4 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) ġirket'in alacakları temel olarak mağaza kiralarından ve akaryakıt satıģlarından kaynaklanan alacaklardan oluģmaktadır. 24 Ağustos 2014 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiģ finansman geliri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %9,05 (28 ġubat 2014: yıllık %11,78) olup ortalama vade 2 aydır (28 ġubat 2014: 1 ay). 24 Ağustos 2014 ve 28 ġubat 2014 tarihleri itibariyle ticari alacakların vadeleri aģağıdaki gibidir: 24 Ağustos ġubat 2014 Vadesi geçen alacaklar gün vadeli gün vadeli gün vadeli gün ve üzeri ġirket in ticari alacaklarını tahsil etmekteki geçmiģ deneyimi, ayrılan karģılıklarda göz önünde bulundurulmuģtur. Bu nedenle ġirket yönetimi, olası tahsilat kayıpları için ayrılan karģılık dıģında herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır. ġüpheli alacak karģılığının cari dönem içerisindeki hareketleri aģağıdaki gibidir: 1 Mart - 1 Mart - 24 Ağustos Ağustos 2013 AçılıĢ (10.564) (6.782) Konusu kalmayan karģılıklar ve tahsilatlar Dönem içerisinde ayrılan karģılıklar (4.838) (211) KapanıĢ b) Kısa vadeli ticari borçlar (15.402) (5.891) 24 Ağustos ġubat 2014 Satıcılar cari hesapları Tenzil: Vadeli alıģlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiģ finansal gider (1.771) (1.965) Ağustos 2014 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiģ finansal maliyeti için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %8,98 (28 ġubat 2014: yıllık %11,73) olup kısa vadeli ticari borçların ortalama vadeleri 1 ay içerisindedir (28 ġubat 2014: 1 ay). 14

17 DĠPNOT 5 - STOKLAR 24 Ağustos ġubat 2014 Ticari mallar Diğer Stok değer düģüklüğü karģılığı (25.863) (29.458) Mart - 1 Mart - 24 Ağustos Ağustos 2013 AçılıĢ (29.458) (48.589) Dönem içerisinde ayrılan değer düģüklüğü (1.604) (7.588) Dönem içerisinde satılan KapanıĢ (25.863) (43.361) Cari dönem içinde giderleģtirilen stok maliyeti tutarı bin TL' dir (1 Mart - 25 Ağustos 2013: bin TL). 15

18 DĠPNOT 6 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR 1 Mart - 24 Ağustos 2014 ara hesap dönemi içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiģ amortismanlarında gerçekleģen hareketler aģağıdaki gibidir: Maliyet: Maddi olmayan duran varlıklara 1 Mart 2014 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transferler transferler 24 Ağustos 2014 Arsa Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri Binalar Özel maliyetler (262) Makine ve ekipmanlar (294) Motorlu taģıtlar DemirbaĢlar (1.780) Yapılmakta olan yatırımlar (30.725) (9.572) BirikmiĢ amortismanlar: (2.336) - (9.572) Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri (1.541) (56) (1.597) Binalar (98.208) (4.974) ( ) Özel maliyetler (74.681) (683) (75.307) Makine ve ekipmanlar ( ) (9.812) ( ) Motorlu taģıtlar (5.089) (441) (5.530) DemirbaĢlar ( ) (12.512) ( ) ( ) (28.478) ( ) Net defter değeri

19 DĠPNOT 6 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Mart - 25 Ağustos 2013 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık ve birikmiģ amortismanların hareket tablosu aģağıdaki gibidir: Maliyet : Maddi olmayan duran varlıklara 1 Mart 2013 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transferler transferler 25 Ağustos 2013 Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Özel maliyetler Makine ve ekipmanlar Motorlu taģıtlar DemirbaĢlar (35) Yapılmakta olan yatırımlar (61.939) (10.052) BirikmiĢ amortismanlar: (35) - (10.052) Yeraltı ve yerüstü düzenleri (1.340) (113) (1.453) Binalar (81.280) (8.702) (89.982) Özel maliyetler (61.188) (6.788) (67.976) Makine ve ekipmanlar ( ) (11.705) ( ) Motorlu taģıtlar (4.271) (399) (4.670) DemirbaĢlar ( ) (19.853) ( ) ( ) (47.560) ( ) Net defter değeri

20 DĠPNOT 6 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 24 Ağustos 2014 tarihi itibariyle ġirket in sabit kıymetleri üzerinde bin TL (28 ġubat 2014: bin TL) ġirket tarafından açılmıģ vergi davalarına istinaden ipotek bulunmaktadır. DĠPNOT 7 - BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALĠYETLERĠ 24 Ağustos ġubat 2014 TL Krediler Ağustos 2014 tarihi itibariyle TL kredilerin ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı % 11,28 olup vadeleri 1ay içerisindedir (28 ġubat 2014: yılık etkin faiz oranı %11,14 olup vadeleri 3 ay içerisindedir). Söz konusu kredilerin makul değerlerinin taģınan değerlerine yaklaģık olduğu tahmin edilmektedir. DĠPNOT 8 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE BORÇLAR a) Kısa vadeli borç karģılıkları Ağustos ġubat 2014 Dava karģılıkları Faturası gelmemiģ hizmet alımları Kapanan mağazalarla ilgili gider karģılıkları Diğer ġirket lehine ve aleyhine açılmıģ ve hali hazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. ġirket yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası yükümlülüklere karģı gerekli görülen karģılıklar ayrılmaktadır. ġirket in aleyhine açılmıģ ve açılması muhtemel toplam davalar tutarı toplam davalar tutarı bin TL dir (28 ġubat 2014: bin TL) olup 24 Ağustos 2014 tarihi itibariyle söz konusu davalar için ayrılan karģılık tutarı bin TL dir. (28 ġubat 2014: bin TL) olup ġirket tarafından açılmıģ muhtelif davalara iliģkin olarak ise 771 bin TL (28 ġubat 2014: 343 bin TL) tutarında Ģarta bağlı kazanç bulunmaktadır. Dava karģılığı giderlerinin dönem içerisindeki hareketi aģağıdaki gibidir: 1 Mart - 1 Mart - 24 Ağustos Ağustos 2013 AçılıĢ (7.199) (3.331) Dönem karģılık gideri - net (2.601) (2.547) KapanıĢ (9.800) (5.878)

21 DĠPNOT 8 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE BORÇLAR (Devamı) b) Alınan teminatlar: 24 Ağustos ġubat 2014 Teminat mektupları Taahhütnameler Teminat senetleri Teminat çekleri Ağustos 2014 ve 28 ġubat 2014 tarihleri itibariyle alınan teminatların önemli bir kısmı mağaza kiracılarından alınan teminatlardan oluģmaktadır. c) Verilen teminatlar: Teminat Ġpotek Ağustos 2014 ve 28 ġubat 2014 tarihleri itibariyle verilen teminatların önemli bir kısmı akaryakıt alımı yapılan tedarikçilere verilen teminatlardan oluģmaktadır. 19

22 DĠPNOT 8 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE BORÇLAR (Devamı) 24 Ağustos 2014 ve 28 ġubat 2014 tarihleri itibariyle ġirket in teminat/ rehin/ ipotek ( TRĠ ) pozisyonuna iliģkin tabloları aģağıdaki gibidir: ġirket tarafından verilen TRĠ'ler: 24 Ağustos ġubat 2014 Döviz TL Döviz TL Cinsi Tutarı karģılığı Cinsi Tutarı karģılığı A.Kendi Tüzel KiĢiliği Adına VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı TL TL ABD Doları ABD Doları B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. KiĢilerin Borcunu Temin Amacıyla VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı D.Diğer Verilen TRĠ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ lerin Toplam Tutarı ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup ġirketleri Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kiģiler Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı TOPLAM ġirket'in vermiģ olduğu diğer TRĠ'lerin ġirket in Özkaynaklarına oranı 0% 0% 20

23 DĠPNOT 8 - KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE BORÇLAR (Devamı) d) Devam etmekte olan önemli davalar ġirket in Tesco PLC den kullanmıģ olduğu 1 Ekim 2008 tarihi itibari ile TL olan faizsiz fon tutarı için, T.C. Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu tarafından 2009 ila 2013 yılları arasındaki 5 yıllık hesap dönemlerine iliģkin yürütülmekte olan dar mükellef KDV tevkifatına yönelik olarak yapılan sınırlı vergi incelemesi kapsamında; Ekim-Aralık/2008 dönemi itibari ile bin TL matrah farkı tespitine dayanarak Vergi Usul Kanunu nun ( VUK ) 30/6. maddesi uyarınca ġirket in aleyhine re'sen, gecikme faizi hariç, bin TL sorumlu sıfatıyla KDV tarh edilmesi, re'sen tarh edilecek bu vergi üzerinden VUK'un 341 ve 344'üncü maddeleri uyarınca bir kat olmak üzere bin TL vergi ziyaı cezası kesilmesini konu alan 28 Kasım 2013 tarih ve 2013-B-313/11 sayılı Vergi Ġnceleme Raporu'nun tebliğ alınmıģ ve ġirket söz konusu rapor ile tarh edilen vergi ve cezası ile ilgili olarak, 205 Sayılı Kanun'un 22. maddesiyle VUK a eklenen üçüncü bölüm hükümleri çerçevesinde uzlaģma talebini içeren dilekçesini Gelir Ġdaresi BaĢkanlığı Merkezi UzlaĢma Komisyonu'na iletilmek üzere Ġzmir Vergi Dairesi BaĢkanlığı'na 30 Aralık 2013 tarihinde sunulmuģtur. 24 ġubat 2014 tarihinde ise; 26 Aralık 2013 tarih ve 2013-B-313/13, 2013-B-313/14, 2013-B-313/15 ve 2013-B-313/16 sayılı Vergi Ġnceleme Raporları'na istinaden; Ocak-Aralık/2009, Ocak-Aralık/2010, Ocak-Aralık/2011 ve Ocak-Aralık/2012 dönemleri itibari ile toplam bin TL matrah farkı tespitine dayanarak VUK'un 30/6. maddesi uyarınca ġirket aleyhine re'sen, gecikme faizi hariç, bin TL sorumlu sıfatıyla katma değer vergisi tarh edilmesine, re'sen tarh edilen bu vergi üzerinden VUK'un 341 ve 344'üncü maddeleri uyarınca inceleme raporunda bir kat fazla olmak üzere vergi ziyaı cezası kesilmesine karar verilmiģ olup, Çakabey Vergi Dairesi tarafından düzenlenen toplam bin TL vergi ve VUK'un 339. maddesi uygulanarak yüzde elli arttırılarak takakkuk ettirilen toplam bin TL vergi ziyaı cezasını konu alan vergi/ceza Ġhbarnamesi, ġirket yetkilileri tarafından tebliğ alınmıģtır. Yukarıda belirtilen Ekim-Aralık/2008 ile Ocak-Aralık/2012 arasındaki dönemleri kapsayan vergi/ceza Ġhbarnameleri ile ġirket e tebliğ edilen, gecikme faizi hariç, sorumlu sıfatıyla KDV toplamı bin TL ve vergi ziyaı cezası toplamı ise bin TL olup toplam tutar bin TL dir. ġirket yönetimi ve hukuki danıģmanları yukarıda belirtilen vergi inceleme raporlarında eleģtiri konusu yapılan ġirket uygulamalarının, yasal düzenlemelere uygun olduğu düģünmekte olup bu davaların benzer içtihatlar ve yargı kararları doğrultusunda ġirket lehine sonuçlanmasının kuvvetle muhtemel olduğu görüģünde olduklarından 24 Ağustos 2014 tarihi itibariyle finansal tablolarda söz konusu dava ile ilgili herhangi bir karģılık ayrılmamıģtır. DĠPNOT 9 - SERMAYE YEDEKLER VE DĠĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĠ ġirket, SPK ya kayıtlı olan Ģirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 TL nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiģtir. ġirket in onaylanmıģ ve ödenmiģ nominal değerdeki sermayesi, 24 Ağustos 2014 ve 28 ġubat 2014 tarihleri itibariyle aģağıdaki gibidir: 24 Ağustos ġubat 2014 Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile) Nominal değeri ile onaylanmıģ ve ödenmiģ sermaye

24 DĠPNOT 9 - SERMAYE YEDEKLER VE DĠĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĠ (Devamı) ġirket nin 24 Ağustos 2014 ve 28 ġubat 2014 tarihleri itibariyle sermaye yapısı aģağıdaki gibidir: 24 Ağustos ġubat 2014 Hisse Pay Pay Pay Pay Hissedar Tipi Oranı (%) Tutarı TL Oranı (%) Tutarı TL Tesco Overseas Investments Limited A, B 95, , Diğer A, B 4, , , , Sermaye düzeltme farkları Toplam düzeltilmiģ sermaye Tesco PLC, Tesco Overseas Investments Limited in %100 oranında hissesine ve yönetim kontrolüne sahip ana ortağı olup, Tesco Overseas Investments Limited, Tesco Grup içerisinde yer alan bir Ģirket vasfındadır bin TL tutarındaki (28 ġubat 2014: bin TL) sermaye düzeltmesi farkları, ġirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiģ toplam tutarı ile ġirket in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarını ifade eder. Türkiye deki Ģirketler, nakit artırım dıģındaki tüm iç kaynakların sermayeye ilavesi suretiyle bir defaya mahsus olmak üzere kayıtlı sermaye tavanını aģabilirler. Öte yandan, bedelli artırım suretiyle kayıtlı sermaye tavanı aģılamaz. ġirket, 6 Haziran 2014 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformunda özel durum açıklaması ile kamuoyunun bilgisine sunduğu üzere; 29 Mayıs 2014 tarih ve /22 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile, SPK nın 11 Nisan 2014 tarih sayılı onayı ile gerçekleģtirilen sermaye artırımı sebebi ile, SPK nın 10 Nisan 2014 tarih ve 11/379 sayılı kararında belirtilen hususlara göre, 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanununun 376. Maddesinin 3. Fıkrası kapsamında iģlem yapılmasına gerek olmadığına karar verilmiģtir. Sermaye artıģı ile sağlanan bin TL nakit giriģi sonucunda, ġirket in sermayesi bin TL ye yükselmiģtir. 24 Ağustos 2014 tarihi itibariyle beheri 1 TL olan (28 ġubat 2014: ) adet pay bulunmaktadır. ġirket hisselerinin; adedi, (A) Grubu, Nama yazılı, adedi, (B) Grubu, hamiline yazılıdır. 22

25 DĠPNOT 10 - HASILAT VE SATIġLARIN MALĠYETĠ 1 Mart - 26 Mayıs - 1 Mart - 27 Mayıs - 24 Ağustos Ağustos Ağustos Ağustos 2013 Ticari mal satıģları Diğer Brüt satıģlar Tenzil: Ġndirimler ve iadeler (856) (49) (1.924) (682) Net satıģlar SatıĢların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar DĠPNOT 11 - GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ 1 Mart - 26 Mayıs - 1 Mart - 27 Mayıs - 24 Ağustos Ağustos Ağustos Ağustos 2013 Personel giderleri Kapanan mağazalarla ilgili yapılandırma giderleri Grupiçi lisans giderleri Vergi,resim ve harç giderleri MüĢavirlik giderleri Kira ve aidat giderleri Seyahat giderleri HaberleĢme giderleri Diğer DĠPNOT 12 - PAZARLAMA GĠDERLERĠ 1 Mart - 26 Mayıs - 1 Mart - 27 Mayıs - 24 Ağustos Ağustos Ağustos Ağustos 2013 Personel giderleri Kira ve aidat giderleri Amortisman ve itfa payları Reklam giderleri Enerji giderleri Temizlik ve guvenlik giderleri Bakım onarım giderleri Ambalaj giderleri DıĢarıdan sağlanan faydalar Diğer

26 DĠPNOT 13 - FĠNANSMAN GELĠRLERĠ VE GĠDERLERĠ a) Finansal gelirler 1 Mart - 26 Mayıs - 1 Mart - 27 Mayıs - 24 Ağustos Ağustos Ağustos Ağustos 2013 Faiz ve diğer finansal gelirler b) Finansal giderler Faiz gideri (23.752) (11.775) (12.354) (7.436) Kredi kartı tahsilatları ile ilgili banka komisyonları (9.539) (5.520) (8.630) (4.727) (33.291) (17.295) (20.984) (12.163) DĠPNOT 14 - GELĠR VERGĠLERĠ (ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ DAHĠL) 1 Mart - 26 Mayıs - 1 Mart - 27 Mayıs - 24 Ağustos Ağustos Ağustos Ağustos 2013 Cari dönem kurumlar vergisi ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri) (4.817) (5.581) Toplam vergi geliri/(gideri) (4.817) (5.581) 24 Ağustos 2014 ve 28 ġubat 2014 tarihleri itibariyle cari dönemde oluģan cari dönem kurumlar vergisi gideri bulunmamaktadır. Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren % 20 dir. ErtelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülükleri ġirket, ertelenmiģ gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK II, 14.1 sayılı Tebliğ ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, tebliğ ve vergi kanunlarına göre değiģik raporlama dönemlerinde muhasebeleģmesinden kaynaklanmaktadır. Geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran % 20 dir (28 ġubat 2014:% 20). 24

27 DĠPNOT 14 GELĠR VERGĠLERĠ (ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ DAHĠL) (Devamı) 24 Ağustos 2014 ve 28 ġubat 2014 tarihleri itibariyle gelecek yıllara devreden toplam mali zararların en son kullanım yıllarına göre dağılımı aģağıdaki gibidir: En son kullanım yılı 24 Ağustos ġubat Ağustos 2014 tarihi itibariyle ġirket, müteakip yıllarda kullanılabilecek taģınabilir mali zararlardan kaynaklanan bin TL tutarındaki mali zarar üzerinden hesaplanacak bin TL (28 ġubat 2014: bin TL tutarındaki mali zarar üzerinden bin TL) tutarındaki ertelenmiģ vergi varlığını gelecekte faydalanması kuvvetle muhtemel olmadığı için kayıtlarına almamıģtır. 1 Mart - 24 Ağustos 2014 ve 1 Mart - 25 Ağustos 2013 hesap dönemleri içerisinde net ertelenmiģ vergi varlığının hareket tablosu aģağıda belirtilmiģtir: 1 Mart - 1 Mart - 24 Ağustos Ağustos 2013 AçılıĢ ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri) 199 (4.817) DĠPNOT 15 - PAY BAġINA KAYIP 1 Mart - 26 Mayıs- 1 Mart - 27 Mayıs - 24 Ağustos Ağustos Ağustos Ağustos 2013 Net dönem zararı ( ) (58.745) ( ) (77.344) Nominal değeri 1 TL olan adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Nominal değeri 1 TL olan hisse baģına kayıp (Tam TL) (0,1866) (0,0441) (0,9032) (0,4428) 25

28 1 MART 24 AĞUSTOS 2014 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT DĠPNOT 16 - YABANCI PARA POZĠSYONU 26 Yabancı Para Pozisyonu Tablosu 24 Ağustos ġubat 2014 TL ABD TL ABD KarĢılığı Doları Avro Diğer KarĢılığı Doları Avro Diğer 1. Ticari Alacaklar a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar (1+2+3) Ticari Alacaklar a. Parasal Finansal Varlıklar b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar Diğer Duran Varlıklar (5+6+7) Toplam Varlıklar (4+8) Ticari Borçlar Finansal Yükümlülükler a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler Kısa Vadeli Yükümlülükler ( ) Ticari Borçlar Finansal Yükümlülükler a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler ( ) Toplam Yükümlülükler (13+17) Bilanço DıĢı Türev Araçların Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı Net yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu ( ) (24) Parasal Kalemler net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+3+5+6a a a) (24) Döviz Hedge i Ġçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri Döviz Varlıkları Hedge Edilen Kısmının Tutarı Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı Ġhracat Ġthalat