1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

Transkript

1 ALTERNATİF BANK A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe milyar Türk Lirasõ olarak paranõn 30 Haziran 2004 tarihindeki alõm gücüyle ifade edilmiştir.) ALTERNATİFBANK A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU, KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 1

2 Alternatifbank A.Ş. Yönetim Kurulu na İstanbul ALTERNATİFBANK A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 31 ARALIK 2006 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Alternatifbank A.Ş. nin ( Banka ) ve konsolidasyona tabi mali ortaklõklarõnõn (birlikte Grup ) 31 Aralõk 2006 tarihi itibariyle hazõrlanan konsolide bilançosu ile aynõ tarihte sona eren döneme ait konsolide gelir tablosu, nakit akõm tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ve önemli muhasebe politikalarõ ile diğer açõklayõcõ notlarõn bir özetini denetlemekle görevlendirilmiş bulunuyoruz. Banka Yönetim Kurulunun Sorumluluğuna İlişkin Açõklama: Banka Yönetim Kurulu, rapor konusu konsolide finansal tablolarõn 1 Kasõm 2006 tarih ve sayõlõ Resmi Gazete de yayõmlanan Bankalarõn Muhasebe Uygulamalarõna ve Belgelerinin Saklanmasõna İlişkin Usul ve Esaslar Hakkõnda Yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartlarõ ile Türkiye Finansal Raporlama Standartlarõna ve Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurulu (BDDK) tarafõndan muhasebe ve finansal raporlama esaslarõna ilişkin yayõmlanan diğer yönetmelik, açõklama ve genelgelere uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayõsõyla önemlilik arzeden ölçüde yanlõş bilgi içermeyecek şekilde hazõrlanmasõnõ ve sunulmasõnõ sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulmasõ, uygun muhasebe politikalarõnõn seçilmesi ve uygulanmasõndan sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açõklama: Bağõmsõz denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen konsolide finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Konsolide finansal tablolarõn önemlilik arzedecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağõmsõz denetim planlanmõş ve gerçekleştirilmiştir. Bağõmsõz denetimde; konsolide finansal tablolarda yer alan tutarlar ve konsolide finansal tablo açõklama ve dipnotlarõ hakkõnda denetim kanõtõ toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmõş; bu tekniklerin seçimi mesleki kanaatimize göre yapõlmõş, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tablolarõn hazõrlanmasõ ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alõnarak ve uygulanan muhasebe politikalarõnõn uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Aşağõda belirtilen bağõmsõz denetim görüşünün oluşturulmasõ için yeterli ve uygun denetim kanõtõ sağlanmõştõr. Grup un önceki dönem geçerli olan ancak cari dönemde yürürlükten kaldõrõlan Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne göre hazõrlanan 31 Aralõk 2005 tarihli konsolide mali tablolarõ bir başka bağõmsõz denetim şirketi tarafõndan denetlenmiş ve 13 Şubat 2006 tarihli bağõmsõz denetim raporunda şartlõ görüş bildirilmiştir. Başka bir denetim şirketi tarafõndan bağõmsõz denetime tabi tutulan 31 Aralõk 2005 tarihli konsolide mali tablolar üzerinde Not 1 de detaylõ olarak açõklanan muhasebe politikalarõnda TMS ve TFRS ye geçiş nedeniyle yapõlan düzeltme kayõtlarõ tarafõmõzdan denetlenmiştir.

3 Bağõmsõz Denetçi Görüşü Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, bütün önemli taraflarõyla, Alternatifbank A.Ş. ve Mali Ortaklõklarõ nõn 31 Aralõk 2006 tarihi itibariyle konsolide mali durumunu ve aynõ tarihte sona eren döneme ait konsolide faaliyet sonuçlarõ ile nakit akõmlarõnõ 5411 sayõlõ Bankacõlõk Kanununun 37 ve 38 inci maddeleri gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarõna ve BDDK tarafõndan muhasebe ve finansal raporlama esaslarõna ilişkin yayõmlanan diğer yönetmelik, açõklama ve genelgelere uygun olarak doğru bir biçimde yansõtmaktadõr. DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Özlem Gören Güçdemir Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, 30 Mart 2007

4 VE MALİ ORTAKLIKLARI NIN 31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN YIL SONU KONSOLİDE FİNANSAL RAPORU Yönetim Merkezinin Adresi : Cumhuriyet Cad. No: Elmadağ / İstanbul Tel : Faks : Banka nõn İnternet Sayfasõ Adresi : İrtibat İçin Elektronik Posta Adresi : malikontrol@abank.com.tr Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafõndan düzenlenen Bankalarca Kamuya Açõklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açõklama ve Dipnotlar Hakkõnda Tebliğe göre hazõrlanan yõl sonu konsolide finansal raporu aşağõda yer alan bölümlerden oluşmaktadõr: ANA ORTAKLIK BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER ANA ORTAKLIK BANKA NIN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR KONSOLİDASYON KAPSAMINDAKİ GRUBUN MALİ BÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER KONSOLİDE DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Bu raporda yer alan konsolide finansal tablolar ile bunlara ilişkin açõklama ve dipnotlar Bankalarõn Muhasebe Uygulamalarõna ve Belgelerin Saklanmasõna İlişkin Usul ve Esaslar Hakkõnda Yönetmelik, Türkiye Muhasebe Standartlarõ, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarõ, bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Bankamõz kayõtlarõna uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Yeni Türk Lirasõ cinsinden hazõrlanmõş olup, bağõmsõz denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur. Tuncay Özilhan Murat Arõğ Cem Şipal Gülay Dereli Yönetim Kurulu Başkanõ Genel Müdür Finansal Raporlamadan Sorumlu Genel Müdür Yardõmcõsõ Muhasebe Müdürü Levent Avni Ersalman Denetim Komitesi Başkanõ İbrahim Yazõcõ Denetim Komitesi Üyesi Bu finansal rapor ile ilgili olarak sorularõn iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler Ad Soyad / Unvan : Gülay Dereli Muhasebe Müdürü Tel No : Fax No :

5 VE MALİ ORTAKLIKLARI 1 OCAK 31 ARALIK 2006 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR SAYFA BİRİNCİ BÖLÜM GENEL BİLGİLER I. Ana Ortaklõk Banka nõn ve mali ortaklõklarõnõn kuruluş tarihi, başlangõç statüsü, anõlan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi... 1 II. Ana Ortaklõk Banka nõn sermaye yapõsõ, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylõ olarak tek başõna veya birlikte elinde bulunduran ortaklarõ, varsa bu hususlarda yõl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açõklama 2 III. Ana Ortaklõk Banka nõn, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardõmcõlarõnõn varsa Ana Ortaklõk Banka da sahip olduklarõ paylara ilişikin açõklamalar 3 IV. Ana Ortaklõk Banka da nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açõklamalar 4 V. Ana Ortaklõk Banka'nõn hizmet türü ve faaliyet alanlarõnõ içeren özet bilgi... 4 İKİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR I. Konsolide Bilanço... 5 II. Konsolide Nazõm Hesaplar Tablosu... 7 III. Konsolide Gelir Tablosu... 8 IV. Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu V. Konsolide Nakit Akõş Tablosu ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. Sunum esaslarõna ilişkin açõklamalar 11 II. Finansal araçlarõn kullanõm stratejisi ve yabancõ para cinsinden işlemlere ilişkin açõklamalar 13 III. Konsolide edilen ortaklõklara ilişkin bilgilerin sunumu 13 IV. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açõklamalar 14 V. Faiz gelir ve giderine ilişkin açõklamalar 14 VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açõklamalar 14 VII. Finansal varlõklara ilişkin açõklamalar 15 VIII. Finansal varlõklarda değer düşüklüğüne ilişkin açõklamalar 18 IX. Finansal araçlarõn netleştirilmesine ilişkin açõklamalar 18 X. Satõş ve geri alõş anlaşmalarõ ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açõklamalar 18 XI. Satõş amaçlõ duran varlõklar ve durdurulan faaliyetlere ilişkin açõklamalar 19 XII. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlõklara ilişkin açõklamalar 20 XIII. Maddi duran varlõklara ilişkin açõklamalar 20 XIV. Kiralama işlemlerine ilişkin açõklamalar 21 XV. Karşõlõklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açõklamalar 21 XVI. Çalõşanlarõn haklarõna ilişkin yükümlülüklere ilişkin açõklamalar 21 XVII. Vergi uygulamalarõna ilişkin açõklamalar 21 XVIII. Borçlanmalara ilişkin ilave açõklamalar 22 XIX. Hisse senedi ve ihracõna ilişkin açõklamalar 22 XX. Aval ve kabullere ilişkin açõklamalar 23 XXI. Devlet teşviklerine ilişkin açõklamalar 23 XXII. Raporlamanõn bölümlemeye göre yapõlmasõna ilişkin açõklama ve dipnotlar 23 XXIII. Diğer hususlara ilişkin açõklamalar 23 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER I. Konsolide sermaye yeterliliği standart oranõna ilişkin açõklamalar 24 II. Konsolide kredi riskine ilişkin açõklamalar 28 III. Konsolide piyasa riskine ilişkin açõklamalar 30 IV. Konsolide operasyonel riske ilişkin açõklamalar 31 V. Konsolide kur riskine ilişkin açõklamalar 31 VI. Konsolide faiz oranõ riskine ilişkin açõklamalar 34 VII. Konsolide likidite riskine ilişkin açõklamalar 37 VIII. Finansal varlõk ve borçlarõn gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişikin açõklamalar 39 IX. Başkalarõn nam ve hesabõna yapõlan işlemler, inanca dayalõ işlemlere ilişkin açõklamalar BEŞİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE I. Konsolide aktif kalemlere ilişkin açõklama ve dipnotlar 40 II. Konsolide pasif kalemlere ilişkin açõklama ve dipnotlar 61 III. Konsolide nazõm hesaplara ilişkin açõklama ve dipnotlar 69 IV. Konsolide gelir tablosuna ilişkin açõklama ve dipnotlar 73 V. Konsolide özkaynak değişim tablosuna ilişkin açõklama ve dipnotlar 80 VI. Konsolide nakit akõm tablosuna ilişkin açõklama ve dipnotlar 81 VII. Ana Ortaklõk Banka'nõn dahil olduğu risk grubu ile ilgili açõklamalar 83 VIII. Ana Ortaklõk Banka nõn yurtiçi, yurtdõşõ, kõyõ bankacõlõğõ bölgelerindeki şube ile yurtdõşõ temsilciliklerine ilişkin açõklamalar 84 ALTINCI BÖLÜM DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR I. Ana Ortaklõk Banka nõn Faaliyetlerine İlişkin Diğer Açõklama ve Dipnotlar YEDİNCİ BÖLÜM BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. Bağõmsõz Denetim Raporuna İlişkin Olarak Açõklanmasõ Gereken Hususlar II. Bağõmsõz Denetçi Tarafõndan Hazõrlanan Açõklama ve Dipnotlar... 86

6 1 OCAK 31 ARALIK 2006 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR BİRİNCİ BÖLÜM GENEL BİLGİLER I. Ana Ortaklõk Banka ve Mali Ortaklõklarõ nõn Kuruluş Tarihi, Başlangõç Statüsü, Anõlan Statüde Meydana Gelen Değişiklikleri İhtiva Eden Tarihçesi Ana Ortaklõk Banka, 6 Kasõm 1991 tarihinde İstanbul da kurulmuş ve bankacõlõk faaliyetlerine Şubat 1992 de başlamõştõr. Banka nõn adi hisse senetleri 3 Temmuz 1995 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kõymetler Borsasõ nda işlem görmeye başlamõştõr. Banka, halen özel sermayeli bir mevduat bankasõ statüsünde 29 şubesi ile hizmet vermektedir. Konsolidasyona Dahil Edilen Bağlõ Ortaklõklara İlişkin Bilgiler Alternatif Yatõrõm A.Ş. Alternatif Yatõrõm A.Ş., ( A Yatõrõm ) Alternatif Menkul Kõymetler A.Ş. ünvanõ ile 27 Aralõk 1996 tarihinde YTL (nominal) sermaye ile kurulmuş ve kuruluşu 7 Ocak 1997 tarihinde Ticaret Sicil Gazetesi nde tescil edilmiştir. Şirket in merkezi İstanbul dadõr. Şirket in Genel Müdürlüğü Cumhuriyet Cad. Elmadağ Han No:8 Kat:2-3 Elmadağ/ İstanbul, Türkiye adresindedir. 30 Temmuz 2001 tarih ve 12 nolu Yönetim Kurulu toplantõsõnda Alternatif Menkul Kõymetler A.Ş. olan Şirket ünvanõ Alternatif Yatõrõm A.Ş. olarak değiştirilmiş ve 11 Ekim 2001 tarihinde tescil edilmiştir. Şirket in amacõ 2499 sayõlõ Sermaye Piyasasõ Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasasõ faaliyetlerinde bulunmaktõr. Kanun uyarõnca ve kendisine verilmiş yetki ve izin belgeleri kapsamõnda, Şirket, (1) Alõm Satõm Aracõlõğõ, (2) Portföy Yönetimi, (3) Kredili Menkul Kõymet, Açõğa Satõş ve Menkul Kõymetlerin Ödünç Alma ve Verme İşlemleri, (4) Yatõrõm Danõşmanlõğõ, (5) Menkul Kõymetlerin Geri Alma veya Satma Taahhüdü ile Alõm Satõmõ, (6) Halka Arza Aracõlõk, (7) Türev Araçlarõn Alõm Satõmõna Aracõlõk yetki ve izin belgeleri ile bu alanlarda faaliyet göstermektedir. Alternatif Yatõrõm Ortaklõğõ A.Ş. Alternatif Yatõrõm Ortaklõğõ Anonim Şirketi ( AYO ) Türkiye de faaliyet göstermekte olup kayõtlõ adresi; Cumhuriyet Cad. Elmadağ Han No:8 Kat:2 Elmadağ/ İstanbul dur. Şirket 14 Eylül 1995 tarihinde tescil edilmiş ve 20 Eylül 1995 tarihli Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan edilmiştir. Şirket in %95,96 oranõndaki hissesi İstanbul Menkul Kõymetler Borsasõ nda (İMKB) işlem görmektedir. Şirket faaliyetlerini Sermaye Piyasasõ Kurulu (SPK) nõn, Seri: VI, No: 4 sayõlõ Yatõrõm Ortaklõklarõna İlişkin Esaslarõ tebliğine göre sürdürmektedir. Şirket in kuruluş amacõ, 2499 sayõlõ Sermaye Piyasasõ Kanunu (Kanun) ve ilgili mevzuatta belirlenmiş ilke ve kurallar çerçevesinde sermaye piyasasõ araçlarõ ile ulusal ve uluslararasõ borsalarda ve borsa dõşõ organize piyasalarda işlem gören altõn ve diğer kõymetli madenler portföyü işletmektir. Kanun uyarõnca, Şirket, SPK'dan ortaklõk portföyünü oluşturmak, yönetmek ve gerektiğinde portföyde değişiklik yapmak için yetki belgesi almõştõr. 1

7 1 OCAK 31 ARALIK 2006 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR BİRİNCİ BÖLÜM GENEL BİLGİLER (Devamõ) II. Ana Ortaklõk Banka nõn Sermaye Yapõsõ, Yönetim ve Denetimini Doğrudan veya Dolaylõ Olarak Tek Başõna veya Birlikte Elinde Bulunduran Ortaklarõ, varsa Bu Hususlarda Yõl İçindeki Değişiklikler ile Dahil Olduğu Grup 31 Aralõk 2006 tarihi itibariyle Ana Ortaklõk Banka nõn hisselerinin %77,45 ine Anadolu Endüstri Holding A.Ş. sahip olup Anadolu Grubu bünyesinde yer almaktadõr. Ayrõca, diğer hissedarlar içerisinde yer alan diğer Anadolu Grubu firmalarõ Ana Ortaklõk Banka nõn hisselerinin %18,12 sine sahiptir. Hissedarlarõn Adõ Soyadõ/Ticari Unvanõ 31 Aralõk 2006 İtibariyle 31 Aralõk 2005 İtibariyle Pay Pay Sermaye Oranlarõ Sermaye Oranlarõ Anadolu Endüstri Holding A.Ş ,449% ,081% Anadolu Motor Üretim ve Pazarlama A.Ş ,793% ,793% Efes Pazarlama ve Dağõtõm Tic. A.Ş ,460% ,460% Halka Açõk Pay ,425% ,793% Özilhan Sõnai Yatõrõm A.Ş ,532% ,532% Çelik Motor Ticaret A.Ş ,340% ,340% Diğer Hissedarlar (17 Adet) 2 0,001% 2 0,001% Toplam % % 2

8 MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR BİRİNCİ BÖLÜM GENEL BİLGİLER (devamõ) III. Ana Ortaklõk Banka nõn, Yönetim Kurulu Başkan Ve Üyeleri, Denetim Kurulu Üyeleri İle Genel Müdür Ve Yardõmcõlarõnõn Nitelikleri Varsa Bunlarda Meydana Gelen Değişiklikler İle Ana Ortaklõk Bankada Sahip Olduklarõ Paylara İlişkin Açõklama İsim Görevi Göreve Atanma Tarihi Tahsil Ana Ortaklõk Bankada Dolaylõ Sahip Olunan Pay (%) Göreve Atanmadan Önceki Bankacõlõk ve İşletmecilik Deneyimi Tuncay Özilhan Yönetim Kurulu Başkanõ İ.Ü.İktisat Fakültesi / Long Island University Yüksek Lisans) 7,39 - Metin Tokpõnar Yönetim Kurulu Başkan Vekili ve Murahhas Aza İ.Ü.İktisat Fakültesi / Wanderbilt University (Yüksek Lisans) - 34 İbrahim Yazõcõ Yönetim Kurulu Üyesi Bursa Ticari Bilimler Akademisi / Atlanta University (Yüksek Lisans) 1,74 - Ali Zülfü Tigrel Yönetim Kurulu Üyesi University of London - - Cesur Kõlõnç Yönetim Kurulu Üyesi İstanbul Üniversitesi Hukuk Fakültesi - - Mustafa Uysal Yönetim Kurulu Üyesi İ.Ü.İktisat Fakültesi - - Tanbey Veziroğlu Yönetim Kurulu Üyesi Ankara Üniversitesi Siyasal Bilimler Fakültesi / Maliye İktisat Bölümü Levent Avni Ersalman Yönetim Kurulu Üyesi Boğaziçi Üniversitesi Mühendislik Fakültesi/The Unõversity of Akron (Yüksek Lisans) Murat Arõğ Yönetim Kurulu Üyesi ve Genel Müdür Florida Institute of Technology ABD (Yüksek Lisans) - 19 Haluk Güven Genel Müdür Yardõmcõsõ Marmara Üniversitesi İş İdaresi Bölümü / Mercer University (Yüksek Lisans) Güldem D.Karaçalõ Genel Müdür Yardõmcõsõ Ankara Üniversitesi Ekonomi ve Siyasal Bilimler / i. Ü. İşletme (Yüksek Lisans) İlhan Zeki Köroğlu Genel Müdür Yardõmcõsõ O.D.T.Ü Kamu Yönetimi Fakültesi Sadõk Saygõcõ Genel Müdür Yardõmcõsõ İ.Ü. İktisat Fakültesi - 21 Cem Şipal Genel Müdür Yardõmcõsõ İ.Ü. İktisat Fakültesi / Koç Üniversitesi (Yüksek Lisans) - 12 Murat Özer Genel Müdür Yardõmcõsõ I.Ü. İktisat Fakültesi - 14 Ali Baki Usta Kanuni Denetçi Ankara Üniversitesi Siyasal Bilgiler Fakültesi İktisat ve Maliye Bölümü Ahmet Bal Kanuni Denetçi Ankara Üniversitesi Siyasal Bilgiler Fakültesi / İktisat ve Maliye Bölümü / Nothingam University Yüksek Lisans

9 31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİRİNCİ BÖLÜM GENEL BİLGİLER (devamõ) IV. Ana Ortaklõk Banka da Nitelikli Paya Sahip Kişi ve Kuruluşlara İlişkin Açõklamalar Pay Pay Ödenmiş Ödenmemiş Ad Soyad /Ticari Unvanõ Tutarlarõ Oranlarõ Paylar Paylar Anadolu Endüstri Holding A.Ş ,449% Ana Ortaklõk Banka nõn sermayesinde doğrudan veya dolaylõ hakimiyeti söz konusu olan nitelikli pay sahibi grup Anadolu Endüstri Holding A.Ş. dir. V. Ana Ortaklõk Banka nõn Hizmet Türü ve Faaliyet Alanlarõnõ İçeren Özet Bilgi Ana Ortaklõk Banka nõn ana sözleşmesindeki faaliyet alanlarõ aşağõdaki gibidir: a) Toplanan kaynaklarõ yurt içinde ve yurt dõşõnda yatõrõm ve işletme kredisi olarak, ihracat, sanayi, iç ticaret, taşõmacõlõk, turizm, enerji, madencilik, tarõm ve hayvancõlõk, müteahhitlik hizmetleri ve diğer konulara yönelik olarak Türk lirasõ ve döviz kredileri şeklinde kullandõrmak, her nevi gayrinakdi kredi açmak, b) Müşterilerin ticari, sõnai ve yatõrõm faaliyetlerini desteklemek amacõyla her türlü Türk lirasõ ve dövize natõk teminat mektuplarõ düzenlemek ve kabul etmek, c) İhracat ve döviz kazandõrõcõ işlem yapan şirketlerin faaliyetlerini geliştirebilmeleri için onlara özellikle dõş piyasalarla ilgili istihbarat ve danõşmanlõk hizmetleri vermek, d) Her tür mevduat kabul etmek, e) İç ve dõş ticaretin gerektirdiği yerli ve yabancõ piyasalarda kambiyo ve dövizle ilgili bankacõlõk işlemleri yapmak, mal ve vesaik mukabili kredi tesis etmek, akreditif açmak, f) Yerli ve yabancõ Banka ve finansman kuruluşlarõndan kõsa, orta ve uzun vadeli kredi temin etmek, T.C. Merkez Bankasõ yla avans, reeskont ve iştira kredisi ve mevzuatõn öngördüğü diğer işlemleri yapmak, g) Yurt dõşõnda oluşmuş tasarruflarõn para ve sermaye piyasalarõ kanalõyla Türkiye ye aktarõlmasõna aracõlõk etmek, h) Gerektiğinde döviz pozisyonu tutmak, arbitraj, repo, swap işlemleri ile kaynaklarõ en iyi şekilde değerlendirmek, i) Bankalar Kanunu hükümleri saklõ kalmak kaydõyla, alacaklarõnõ tasfiye amacõyla her çeşit haklar dahil menkul iktisab etmek, üzerinde tasarrufta bulunmak, Banka lehine menkul ve gayri menkul rehni ve ticari işletme rehni kabul etmek, j) Mevzuata uygun olarak yerli ve yabancõ Bankalarla ortaklõk kurmak veya mevcut Bankalara ortak olmak. 4

10 MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. Sunum Esaslarõna İlişkin Açõklamalar 1. Konsolide Mali Tablolarõn Sunumu Bankalar, 5411 Sayõlõ Bankacõlõk Kanunu nun 37. maddesi uyarõnca, kuruluş birliklerinin ve Türkiye Muhasebe Standartlarõ Kurulu nun görüşü alõnmak suretiyle Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurul u ( BDDK ) tarafõndan uluslararasõ standartlar esas alõnarak belirlenecek usûl ve esaslara uygun olarak muhasebe sistemlerinde tekdüzeni uygulamak; tüm işlemlerini gerçek mahiyetlerine uygun surette muhasebeleştirmek; finansal raporlarõnõ bilgi edinme ihtiyacõnõ karşõlayabilecek biçim ve içerikte, anlaşõlõr, güvenilir ve karşõlaştõrõlabilir, denetime, analize ve yorumlamaya elverişli, zamanõnda ve doğru şekilde düzenlemek zorundadõr. Bankalar, şubeleri, yurt içi ve yurt dõşõndaki muhabirleri ile hesap mutabakatõ sağlamadan kanunî ve yardõmcõ defterleri ile kayõtlarõnõ ve bilançolarõnõ kapatamazlar. Ana Ortaklõk Banka, yasal kayõtlarõnõ, finansal tablolarõnõ ve finansal tablolarõna baz teşkil eden dokümanlarõnõ Türkiye Muhasebe Standartlarõ, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarõ, 1 Kasõm 2006 tarih ve sayõlõ Resmi Gazete de yayõmlanan Bankalarõn Muhasebe Uygulamalarõna ve Belgelerin Saklanmasõna İlişkin Usul ve Esaslar Hakkõnda Yönetmeliğe, Türk Ticaret Mevzuatõ ve Vergi Mevzuatõna uygun olarak hazõrlamaktadõr. Konsolide finansal tablolarõn hazõrlanmasõna ilişkin izlenen muhasebe politikalarõ ve kullanõlan değerleme esaslarõ Türkiye Muhasebe Standartlarõ Türkiye Finansal Raporlama Standartlarõ ve Bankacõlõk Düzenleme ve Denetleme Kurumu nun ilgili yönetmelik, tebliğ ve kararnamelerinde belirtildiği şekilde uygulanmõştõr. Söz konusu muhasebe politikalarõ ve değerleme esaslarõ aşağõda yer alan II ila XXII no lu dipnotlarda açõklanmaktadõr. Konsolide finansal tablolar ile bunlara ilişkin açõklama ve dipnotlarda yer alan tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirasõ olarak ifade edilmiştir Uygulanan Muhasebe İlkeleri Geçmiş dönem konsolide finansal tablolarõn hazõrlanmasõnda kullanõlan muhasebe ilkeleri ve değerleme yöntemleri, aşağõda açõklandõğõ üzere, 16 Ocak 2005 tarihli ve sayõlõ Resmî Gazete de yayõmlanan Türkiye Muhasebe Standartlarõ Kurulu nun 1 sõra Nolu Finansal Tablolarõn Hazõrlanma ve Sunulma Esaslarõna İlişkin Kavramsal Çerçeve Hakkõnda Tebliğ hükümleri çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standartlarõ na ve Türkiye Finansal Raporlama Standartlarõ na uygun olarak muhasebeleştirilmesi esasõna dayanarak yeniden düzenlenmiş olup, bu düzenlemelerin 2005 yõlõ konsolide finansal tablolarõna etkisi aşağõda özetlenmektedir: Açõklama (Bin YTL) 2005 Yõlõ Geçmiş Yõllar Dönem Karõ Karõ /(Zararõ) Özkaynaklar TFRS ye geçiş öncesi ( ) Çalõşanlara Sağlanan Faydalar (101) (540) (641) Sabit Kõymet Amortisman Düzeltmesi Düzeltmeler Toplamõ (305) TFRS ye geçiş sonrasõ ( ) Azõnlõk Hakkõ (10.041) TFRS ye geçiş sonrasõ ( )

11 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamõ) MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamõ) I. Sunum Esaslarõna İlişkin Açõklamalar 2. Muhasebe Esaslarõ Ekte sunulan konsolide finansal tablolar Grup un yasal kayõtlarõ esas alõnarak düzenlenmektedir. Grup, Vergi Usul Kanunu nda değişiklik yapan 5024 sayõlõ Kanun uyarõnca, enflasyon muhasebesi düzeltmelerini 30 Haziran 2004 tarihinden itibaren 31 Aralõk 2004 tarihine kadar yasal kayõtlarõna yansõtmõştõr. 31 Aralõk 2003 tarihi itibariyle ise konsolide mali tablolar sabit kõymetlerin yeniden değerlemesi hariç tarihi maliyet ilkesi ve yasal kayõtlar esas alõnarak düzenlenmiş olup, gerçek durumu göstermek amacõyla 31 Aralõk 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardõ nõn ( TMS 29 ) belirtildiği gibi yapõlan enflasyon muhasebesi düzeltme ve sõnõflamalarõnõ içermektedir Enflasyon Muhasebesi TMS 29 gereği yüksek enflasyon dönemlerinde, mali tablolar, paranõn bilanço tarihindeki satõn alma gücüne göre düzenlenir. Buna göre, paranõn satõn alma gücündeki değişikliklerin mali tablolar üzerindeki etkisini gidermek amacõyla 31 Aralõk 2004 tarihine kadar düzenlenmiş olan mali tablolar paranõn bilanço tarihindeki satõn alma gücüne göre yeniden ifade edilmiştir. TMS 29, enflasyona ilişkin göstergelerin ortadan kalkmasõ durumunda işletmelerin mali tablolarõnõ TMS 29 standardõ hükümlerine göre hazõrlama zorunluluğunun ortadan kalkacağõ ve yüksek enflasyon döneminin sona ermesi nedeniyle enflasyon muhasebesi uygulamasõnõn sona erdirilmesi gerektiği belirtilmektedir. Konuya ilişkin olarak BDDK nõn 28 Nisan 2005 tarih ve 2 numaralõ genelgesinde yüksek enflasyon döneminin başlõca göstergelerine bakõlarak gerekli özelliklerin büyük ölçüde ortadan kalktõğõ kanaatine varõldõğõ belirtilmektedir. Bu sebeple, BDDK nõn 21 Nisan 2005 tarih ve 1623 sayõlõ kararõ uyarõnca, enflasyon muhasebesi uygulamasõna 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren son verilmesine karar verilmiştir. 12

12 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamõ) MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamõ) II. Finansal Araçlarõn Kullanõm Stratejisi ve Yabancõ Para Cinsinden İşlemlere İlişkin Açõklamalar 1. a) Grup kaynaklarõnõn tamamõna yakõnõ sabit oranlõdõr; YTL plasmanlarõn tamamõna yakõnõ düşük riskli kõsa vadeli işlemlerden oluşmaktadõr. Likidite riski yakõndan takip edilmekte ve mevcut kaynaklarõn yeterliliği, (belirli bir süre içinde vadesi gelecek yükümlülüklerin yerine getirilebilmesi) yakõndan izlenmektedir. Kaynaklarõn vade yapõsõ ile plasmanlarõn vade yapõsõ, ülkenin güncel koşullarõ izin verdiği ölçüde uyumlu tutulmaya çalõşõlmaktadõr. Verim eğrisi yukarõ doğru olduğu sürece uzun vadeli plasmanlarda daha yüksek getiri ilkesi benimsenmektedir. b) Grup un faaliyet alanlarõ için hesaplanan ortalama getirinin üzerinde getiri elde edilen alanlar mevcut değildir. Grup un bilanço-dõşõ riskleri düşük seviyededir. c) Para ve sermaye piyasalarõndaki kõsa vadeli kur, faiz ve fiyat hareketleri, alõm-satõm riski içinde değerlendirilmektedir. Ana Ortaklõk Banka, alõm-satõm riski için gerekli ekonomik sermaye ayõrõmõnõ yapmõş ve bu kaynaktan yola çõkarak risk limitlerini uygulamaya koymuştur. Bu portföy, günlük bazda piyasaya göre fiyatlanmakta ve limitler de günlük olarak takip edilmektedir. Risk limitleri Yönetim Kurulu tarafõndan ekonomik koşullarõn revize edilmelerini gerektirmediği hallerde, yõlda bir kez, bütçe çalõşmalarõnõn sonunda onaylanõr yõlõnõn limitleri ise 8 Ocak 2007 tarihli ve 1 sayõlõ Yönetim Kurulu Kararõ ile belirlenmiştir. 2. Grup un, satõlmaya hazõr yabancõ para cinsinden sermaye aracõ bulunmamaktadõr. 3. Diğer yabancõ para cinsleri üzerinden yapõlan işlemlerden kaynaklanan kur riskinden korunma stratejisi bulunmamaktadõr Aralõk 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle Ana Ortaklõk Banka nõn yabancõ işletmelerde herhangi bir yatõrõmõ bulunmamaktadõr. III. Konsolide Edilen Ortaklõklara İlişkin Bilgilerin Sunumu Alternatifbank A.Ş. ve finansal kuruluşlarõ olan Alternatif Yatõrõm A.Ş. ve Alternatif Yatõrõm Ortaklõğõ A.Ş., 8 Kasõm 2006 tarihli sayõlõ Resmi Gazete de yayõmlanan "Bankalarõn Konsolide Finansal Tablolarõnõn Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ" esas alõnarak, tam konsolidasyon yöntemi kullanõlarak ilişikteki konsolide mali tablolara dahil edilmiştir. Finansal tablolarõnõ Türk Ticaret Kanunu ve/veya Finansal Kiralama Kanunu ve/veya Sermaye Piyasasõ Kurulu nun tebliğlerinde belirlenen finansal tablo ve raporlarõn sunulmasõna ilişkin ilke ve kurallara uygun olarak hazõrlayan bağlõ ortaklõk ve iştiraklerin finansal tablolarõ yapõlan gerekli bir takõm tashihlerle Türkiye Muhasebe Standartlarõ na ve Türkiye Finansal Raporlama Standartlarõ na uygun hale getirilmiştir. Bağlõ ortaklõklarca kullanõlan muhasebe politikalarõnõn Ana Ortaklõk Banka dan farklõ olduğu durumda farklõlõklar finansal tablolarda önemlilik kriteri dikkate alõnarak uyumlaştõrõlmõştõr. Bağlõ ortaklõk ve iştiraklerin finansal tablolarõ 31 Aralõk 2006 tarihi itibariyle hazõrlanmõştõr. Ana Ortaklõk Banka ve finansal kuruluşlarõ arasõndaki işlemler ve bakiyeler karşõlõklõ netleştirilmiştir. 13

13 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamõ) MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamõ) IV. Vadeli İşlem Opsiyon Sözleşmeleri ile Türev Ürünlere İlişkin Açõklamalar Grup un türev işlemleri yabancõ para swap, vadeli alõm satõm, futures ve opsiyon sözleşmelerinden meydana gelmektedir. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden değerlenir. Bazõ türev işlemler ekonomik olarak riskten korunma sağlamakla birlikte, finansal riskten korunma muhasebesine (hedge) uygun kalem olarak tanõmlanmasõ için tüm gereken koşullar yerine getirilmediği için Finansal Araçlar: Muhasebeleştirilme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardõ (TMS 39) kapsamõnda alõm satõm amaçlõ olarak muhasebeleştirilir ve söz konusu araçlar dolayõsõ ile gerçekleşen kazanç veya kayõp kar zarar tablosu ile ilişkilendirilir. Bu araçlara ilişkin gerçeğe uygun değerdeki değişimlerden oluşan realize olmamõş kayõp veya kazançlar mevcut vergi mevzuatõ çerçevesinde kanunen kabul edilmeyen gelir ya da gider olarak değerlendirilir. V. Faiz Gelir ve Giderlerine İlişkin Açõklamalar Faiz gelirleri ve giderleri gerçeğe uygun değerleri ile kayõtlara yansõtõlmakta olup, mevcut anapara tutarõ göz önünde bulundurularak etkin faiz (finansal varlõğõn ya da yükümlülüğün gelecekteki nakit akõmlarõnõ bugünkü net defter değerine eşitleyen oran) yöntemi ile tahakkuk esasõna göre muhasebeleştirilmektedir. İlgili mevzuat gereğince donuk alacak haline gelmiş kredilerin ve diğer alacaklarõn faiz tahakkuk ve reeskontlarõ iptal edilmekte ve söz konusu tutarlar tahsil edilene kadar faiz gelirleri dõşõnda tutulmaktadõr. VI. Ücret ve Komisyon Gelir ve Giderlerine İlişkin Açõklamalar Herhangi bir vadeli işleme ilişkin olarak tahsil edilen/ödenen ücret ve komisyon gelir/giderleri tahakkuk esasõna göre, diğer ücret ve komisyon gelir/giderleri ise tahsilat esasõna göre muhasebeleştirilmektedir. 14

14 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamõ) MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamõ) VII. Finansal Varlõklara İlişkin Açõklamalar ve Dipnotlar Finansal araçlar; finansal aktifler, finansal pasifler ve türev enstrümanlardan oluşmaktadõr. Finansal araçlar Grup un ticari aktivite ve faaliyetlerinin temelini oluşturmaktadõr. Bu enstrümanlarla ilgili riskler Grup un aldõğõ toplam riskin çok önemli bir kõsmõnõ oluşturmaktadõr. Mali enstrümanlar Grup un bilançosundaki likidite, kredi ve piyasa risklerini her açõdan etkilemektedir. Grup, bu enstrümanlarõn alõm ve satõmõnõ müşterileri adõna ve kendi nam ve hesabõna yapmaktadõr. Finansal varlõklar, temelde Grup un ticari faaliyet ve operasyonlarõnõ meydana getirmektedir. Bu araçlar mali tablolardaki likiditeyi, kredi ve faiz riskini ortaya çõkarma, etkileme ve azaltabilme özelliğine sahiptir. Finansal araçlarõnõ normal yoldan alõm satõmõ teslim tarihi ( settlement date ) esas alõnarak muhasebeleştirilmektedir. Teslim tarihi, bir varlõğõn Ana Ortaklõk Banka ya teslim edildiği veya Ana Ortaklõk Banka tarafõndan teslim edildiği tarihtir. Teslim tarihi muhasebesi, (a) varlõğõn işletme tarafõndan elde edildiği tarihte muhasebeleştirilmesini, ve (b) varlõğõn işletme tarafõndan teslim edildiği tarih itibariyle bilanço dõşõ bõrakõlmasõnõ ve yine aynõ tarih itibariyle elden çõkarma kazanç ya da kaybõnõn muhasebeleştirilmesini gerektirir. Teslim tarihi muhasebesinin uygulanmasõ durumunda, işletme, teslim aldõğõ varlõklarda olduğu gibi, ticari işlem tarihi ve teslim tarihi arasõndaki dönem boyunca varlõğõn gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişimleri muhasebeleştirir. Normal yoldan alõm veya satõm, bir finansal varlõğõn, genellikle yasal düzenlemeler veya ilgili piyasa teamülleri çerçevesinde belirlenen bir süre içerisinde teslimini gerektiren bir sözleşme çerçevesinde satõn alõnmasõ veya satõlmasõdõr. İşlem tarihi ile teslim tarihi arasõndaki süre içerisinde elde edilecek olan bir varlõğõn gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişiklikler, satõn alõnan aktifler ile aynõ şekilde muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değerde meydana gelen değişiklikler, maliyet bedeli veya itfa edilmiş maliyetinden gösterilen varlõklar için muhasebeleştirilmez; gerçeğe uygun değer farkõ kâr veya zarara yansõtõlan olarak sõnõflandõrõlan bir finansal varlõğa ilişkin olarak ortaya çõkan kazanç veya kayõp, kâr ya da zararda; satõlmaya hazõr finansal varlõğa ilişkin olarak ortaya çõkan kazanç veya kayõp ise özkaynaklarda muhasebeleştirilir. 15

15 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamõ) MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamõ) VII. Finansal Varlõklara İlişkin Açõklamalar ve Dipnotlar (devamõ) Aşağõda her finansal aracõn tahmini makul değerlerini belirlemede kullanõlan yöntemler ve varsayõmlar belirtilmiştir. Nakit Değerler, Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlar Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşõmayan yüksek likiditeye sahip diğer kõsa vadeli yatõrõmlardõr. Bu varlõklarõn defter değeri gerçeğe uygun değerleridir. Menkul Değerler Ana Ortaklõk Banka bilançosunda menkul değerler 3 ana başlõk altõnda toplanmõştõr: Gerçeğe uygun değer farkõ kar zarara yansõtõlan menkul değerler belli başlõ 2 ana başlõk altõnda toplanmõştõr. (i) Alõm satõm amaçlõ olarak sõnõflanan menkul değerler; esas itibariyle yakõn bir tarihte satõlmak ya da geri alõnmak amacõyla edinilmiş kõsa vadede kar amacõ güdülen menkul değerler. (ii) İlk muhasebeleştirme sõrasõnda Ana Ortaklõk Banka tarafõndan gerçeğe uygun değer farkõ kar zarara yansõtõlan olarak sõnõflanmõş menkul kõymetlerdir. Ana Ortaklõk Banka bu tür bir sõnõflamayõ izin verilen veya daha doğru bir bilgi sunulmasõ sonucunu doğuran durumlarda kullanabilir. Bu grupta muhasebeleştirilen menkul değerler maliyet bedelleriyle konsolide mali tablolara alõnmakta ve gerçeğe uygun değerleri üzerinden konsolide mali tablolarda gösterilmektedir. Borsalarda işlem gören menkul kõymetler için gerçeğe uygun değerler borsa rayiçleri kullanõlarak bulunur. Gerçeğe uygun değer farkõ kar zarara yansõtõlan menkul değerlerin elde etme maliyeti ile gerçeğe uygun değerlerine göre değerlenmiş değerleri arasõndaki fark, faiz gelir ve reeskontlarõ veya menkul değerler değer düşüş karşõlõğõ hesabõna yansõtõlmaktadõr. Gerçeğe uygun değer farkõ kar zarara yansõtõlan menkul değerlerin elde tutulmasõ esnasõnda kazanõlan faizler faiz geliri, kâr paylarõ ise kâr payõ gelirleri hesaplarõna intikal ettirilmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlõklar; vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşullarõn sağlanmõş olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve Ana Ortaklõk Banka kaynaklõ krediler ve alacaklar dõşõnda kalan finansal varlõklardan oluşmaktadõr. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, iç verim oranõ yöntemi kullanõlarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalõşõ için karşõlõk ayrõlmaktadõr. Ana Ortaklõk Banka tarafõndan vadeye kadar elde tutulmak amacõyla edinilen ve bu şekilde sõnõflandõrõlan ancak sõnõflandõrma esaslarõna uyulmadõğõndan iki yõl boyunca bu sõnõflandõrmaya tabi tutulmayacak finansal varlõklar bulunmamaktadõr. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanõlan faiz gelirleri gelir tablosunda faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür menkul değerlerden alõnan kar payõ gelirleri gelir tablosunda kar payõ gelirleri arasõnda muhasebeleştirilmektedir. 16

16 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamõ) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamõ) VII. Finansal Varlõklara İlişkin Açõklamalar ve Dipnotlar (devamõ) Menkul Değerler (devamõ) Satõlmaya hazõr finansal varlõklar ilk kayda alõnmalarõnda işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmektedir. İlk kayda alõmdan sonra satõlmaya hazõr menkul kõymetlerin müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değeri üzerinden yapõlmakta ve gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkullerin iskonto edilmiş değeri ile gerçeğe uygun değeri arasõndaki farkõ ifade eden gerçekleşmemiş kâr veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde Menkul Değerler Değer Artõş Fonu hesabõ altõnda gösterilmektedir. Satõlmaya hazõr menkul değerlerin elden çõkarõlmasõ durumunda özkaynaklarda menkul değerler değer artõş fonu hesabõnda izlenen bunlara ait değer artõş/azalõşlarõ gelir tablosuna devredilir. Krediler Banka kaynaklõ krediler elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmekte, iskonto edilen değerleri üzerinden değerlenmektedir. Bunlarõn teminatõ olarak alõnan varlõklarla ilgili olarak ödenen harç, işlem gideri ve bunun gibi diğer masraflar işlem maliyetinin bir bölümü olarak kabul edilmektedir. Nakdi krediler içerisinde izlenen bireysel ve kurumsal krediler içeriklerine göre, Tek Düzen Hesap Planõ (THP) ve İzahnamesinde belirtilen hesaplarda orijinal bakiyelerine göre muhasebeleştirilmektedir. Dövize endeksli bireysel ve ticari krediler, açõlõş tarihindeki kurdan Yeni Türk Lirasõ karşõlõklarõ üzerinden Türk Parasõ ( TP ) hesaplarda izlenmektedir. Geri ödemeler, ödeme tarihindeki kur üzerinden hesaplanmakta, oluşan kur farklarõ gelir-gider hesaplarõna yansõtõlmaktadõr. Sorunlu hale gelmiş olarak kabul edilen krediler, 1 Kasõm 2006 tarih sayõlõ Resmi Gazete de yayõmlanarak yayõmõ tarihinde yürürlüğe giren Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacaklarõn Niteliklerinin belirlenmesi ve Bunlar için Ayrõlacak Karşõlõklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkõnda Yönetmelik de yer alan esaslar çerçevesinde sõnõflandõrõlmakta ve buna göre özel karşõlõklar ayrõlmaktadõr. Özel karşõlõklar 820- Provizyonlar / Tasfiye Olunacak Alacaklar (Tahsili Şüpheli Alacaklar dahil) ile Zarar Niteliğindeki Krediler ve Diğer Alacaklar Provizyonu Türk Parasõ Hesabõ na aktarõlmaktadõr. Yapõlan kõsmi tahsilatlar, alacağa ilişkin karşõlõk ayrõlan yõl içerisinde gerçekleştirildiklerinde, karşõlõk işleminin kõsmen iptali yoluna gidilmekte, geçmiş yõllarda gerçekleşmiş ise Geçmiş Yõllar Giderlerine Ait Tahsilatlar hesabõnda izlenmektedir. 17

17 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamõ) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamõ) VIII. Finansal Varlõklarda Değer Düşüklüğüne İlişkin Açõklamalar (devamõ) Grup, her bilanço döneminde, bir finansal varlõk veya finansal varlõk grubunun değer düşüklüğüne uğradõğõna ilişkin ortada tarafsõz göstergelerin bulunup bulunmadõğõ hususunu değerlendirir. Anõlan türden bir göstergenin mevcut olmasõ durumunda Grup ilgili değer düşüklüğü tutarõnõ tespit eder. Bir finansal varlõk veya finansal varlõk grubu, yalnõzca, ilgili varlõğõn ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayõn ( zarar/kayõp olayõ ) meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayõnõn (veya olaylarõnõn) ilgili finansal varlõğõn veya varlõk grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akõşlarõ üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradõğõna ilişkin tarafsõz bir göstergenin bulunmasõ durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararõ oluşur. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşmasõ beklenen kayõplar, ne kadar olasõ olursa olsunlar muhasebeleştirilmezler. IX. Finansal Araçlarõn Netleştirilmesine İlişkin Açõklamalar Finansal aktifler ile pasifler, yasal olarak netleştirmenin uygulanabilir olmasõ veya Grup tarafõndan aktif ve pasiflerin netleştirme yöntemiyle gerçekleştirilmesi öngörüldüğü durumda netleştirilmekte ve konsolide mali tablolarda net tutarlarõ üzerinden gösterilmektedir. Aksi takdirde, finansal varlõk ve yükümlülüklerle ilgili herhangi bir netleştirme yapõlmamaktadõr. X. Satõş ve Geri Alõş Anlaşmalarõ ve Menkul Değerlerin Ödünç Verilmesi İşlemlerine İlişkin Açõklamalar Tekrar geri alõmlarõ öngören anlaşmalar çerçevesinde satõlan menkul değerler ("repo") karşõlõğõnda Grup un sağladõğõ fonlar yasal kayõtlarda Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar hesabõnda izlenmektedir. Grup un repo işlemleri kõsa vadeli olup devlet tahvili ve hazine bonolarõndan oluşmaktadõr. Repoya konu menkul kõymetler, finansal araçlarõn sõnõflandõrõlmasõna paralel olarak, gerçeğe uygun değer farkõ kar zarara yansõtõlan, satõlmaya hazõr veya vadeye kadar elde tutulacak finansal varlõk olarak sõnõflandõrõlõr. Repo konusu menkul değerlere ait gelirler faiz gelirleri içerisinde, repo anlaşmalarõ çerçevesinde ödenen giderler ise faiz giderleri hesaplarõnda muhasebeleştirilmektedir. Ters repo karşõlõğõ verilen fonlar bilançonun aktifinde Ters Repo işlemlerinden Alacaklar hesabõnda takip edilmektedir. 18

18 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamõ) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamõ) XI. Satõş Amaçlõ Duran Varlõklar ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Açõklamalar 5411 sayõlõ Bankacõlõk Kanun nun 57 inci maddesi gereği Bankalar 2499 sayõlõ Sermaye Piyasasõ Kanunu kapsamõnda gayrimenkul ve emtiayõ esas alan sözleşmeler ile kurulca uygun görülecek kõymetli madenlerin alõm ve satõmõ hariç olmak üzere ticaret amacõyla gayrimenkul ev emtianõn alõm ve satõmõ ile uğraşamaz, ipotekli konut finansmanõ kuruluşu ve gayrimenkul yatõrõm ortaklõklarõ hariç olmak üzere ana faaliyet konusu gayrimenkul ticareti olan ortaklõklara katõlamazlar. Alacaklardan dolayõ edinilmek zorunda kalõnan emtia ve gayrimenkullerinin elden çõkarõlmasõna ilişkin usul ve esaslar kurul tarafõndan belirlenir. Bankalarõn alacaklarõndan dolayõ edindikleri varlõklarõn elden çõkarõlmasõ ile muhasebeleştirme ve değerlemesine ilişkin esaslar 1 Kasõm 2006 tarih sayõlõ resmi gazetede yayõmlanan Bankalarõn kõymetli maden alõm satõmõna ve alacaklarõndan dolayõ edindikleri emtia ve gayrimenkullerin elden çõkarõlmasõna ilişkin usul ve esaslar hakkõnda yönetmelik ile düzenlenmiştir. Ana Ortaklõk Banka nõn aktifinde alacaklarõndan dolayõ edindiği duran varlõklar bulunmakla beraber, Bankacõlõk mevzuatõnda yer alan düzenlemeler gereği edinildikleri tarihten itibaren 1 yõl süre içerisinde elden çõkarõlamamõş olmasõ veya bu süre içinde elden çõkarõlacağõna ilişkin somut bir planõn olmamasõ nedeniyle söz konusu varlõklar amortismana tabi tutulmaktadõr. Satõş amaçlõ elde tutulan olarak sõnõflandõrõlma kriterlerini sağlayan varlõklar; defter değerleri ile satõş için katlanõlacak maliyetler düşülmüş gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanõ ile ölçülür ve söz konusu varlõklar üzerinden amortisman ayõrma işlemi durdurulur ve bu varlõklar bilançoda ayrõ olarak sunulur. Bir varlõğõn satõş amaçlõ elde tutulan bir varlõk olabilmesi için; ilgili varlõğõn (veya elden çõkarõlacak varlõk grubunun) bu tür varlõklarõn (veya elden çõkarõlacak varlõk grubunun) satõşõnda sõkça rastlanan ve alõşõlmõş koşullar çerçevesinde derhal satõlabilecek durumda olmasõ ve satõş olasõlõğõnõn yüksek olmasõ gerekir. Satõş olasõlõğõnõn yüksek olmasõ için; uygun bir yönetim kademesi tarafõndan, varlõğõn (veya elden çõkarõlacak varlõk grubunun) satõşõna ilişkin bir plan yapõlmõş ve alõcõlarõn tespiti ile planõn tamamlanmasõna yönelik aktif bir program başlatõlmõş olmalõdõr. Ayrõca, varlõk (veya elden çõkarõlacak varlõk grubu) gerçeğe uygun değeriyle uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanõyor olmalõdõr. Ayrõca satõşõn, sõnõflandõrõlma tarihinden itibaren bir yõl içerisinde tamamlanmõş bir satõş olarak muhasebeleştirilmesinin beklenmesi ve planõ tamamlamak için gerekli işlemlerin, planda önemli değişiklikler yapõlmasõ veya planõn iptal edilmesi ihtimalinin düşük olduğunu göstermesi gerekir. Çeşitli olay veya koşullar satõş işleminin tamamlanma süresini bir yõldan fazlaya uzatabilir. Söz konusu gecikmenin, işletmenin kontrolü dõşõndaki olaylar veya koşullar nedeniyle gerçekleşmiş ve işletmenin ilgili varlõğõn (veya elden çõkarõlacak varlõk grubunu) satõşõna yönelik satõş planõnõn devam etmekte olduğuna dair yeterli kanõt bulunmasõ durumunda; satõş işlemini tamamlamak için gerekli olan sürenin uzamasõ, ilgili varlõğõn (veya elden çõkarõlacak varlõk grubunun) satõş amaçlõ elde tutulan varlõk olarak sõnõflandõrõlmasõnõ engellemez. Durdurulan bir faaliyet, bir bankanõn elden çõkarõlan veya satõş amacõyla elde tutulan olarak sõnõflandõrõlan bir bölümüdür. Durdurulan faaliyetlere ilişkin sonuçlar gelir tablosunda ayrõ olarak sunulur. 19

19 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamõ) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamõ) XII. Şerefiye ve Diğer Maddi Olmayan Duran Varlõklara İlişkin Açõklamalar Bağlõ ortaklõk veya müşterek olarak kontrol edilen işletme alõmõ sonucu ortaya çõkmõş olan şerefiye, satõm alõm bedelinin, bağlõ ortaklõğõn veya müşterek olarak kontrol edilen işletmenin satõn alõnma tarihindeki kayõtlõ tanõmlanabilir varlõklarõnõn, yükümlülüklerinin ve şarta bağlõ borçlarõnõn gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kõsmõnõ temsil eder. Şerefiye maliyet değeri ile bir varlõk olarak kayda alõnõr ve daha sonra maliyetten birikmiş değer düşüklükleri çõkartõlarak hesaplanõr. Değer düşüklüğü testinde, şerefiye, Grup un birleşmenin sinerjilerinden yararlanacak olan her bir nakit üreten birimine tahsis edilir. Şerefiyenin tahsis edilmiş olduğu nakit üreten birimlerde değer düşüklüğünün olup olmadõğõnõ kontrol etmek amacõyla her yõl ya da değer düşüklüğü belirtileri olduğu durumlarda daha sõklõkta değer düşüklüğü testi uygulanõr. Nakit üreten birimin geri kazanõlabilir tutarõnõn defter değerinden az olduğu durumlarda, değer düşüklüğü ilk olarak nakit üreten birime tahsis edilen şerefiyenin defter değerini azaltmak için kullanõlõr ve daha sonra bir oran dahilinde diğer varlõklarõn defter değerini azaltmak için kullanõlõr. Şerefiye için ayrõlmõş değer düşüş karşõlõğõ daha sonraki dönemlerde ters çevrilmez. Bir bağlõ ortaklõk veya müşterek yönetime tabi bir teşebbüsün elden çõkarõlmasõ durumunda ilgili şerefiye tutarõ, elden çõkarmaya ilişkin olarak hesaplanan kar/zarar õn içine dahil edilir. Bilanço tarihi itibariyle Ana Ortaklõk Banka nõn konsolide ekli mali tablolarõnda şerefiye bulunmamaktadõr. Maddi olmayan duran varlõklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satõn alõnan kalemler endekslenmiş tarihi satõn alõm maliyetlerinden ve izleyen dönemlerde satõn alõnan kalemler satõn alõm maliyeti değerinden, birikmiş itfa ve tükenme paylarõ ile kalõcõ değer düşüşleri ayrõlmõş olarak gösterilir. Maddi olmayan duran varlõklar normal amortisman yöntemine göre faydalõ ömürleri dikkate alõnarak amortismana tabi tutulur. Amortisman yöntemi ve dönemi her yõlõn sonunda periyodik olarak gözden geçirilir. Maddi olmayan duran varlõklar ana olarak haklardan oluşur ve doğrusal amortisman metoduna göre 3 ila 15 yõlda itfa edilmektedir. XIII. Maddi Duran Varlõklara İlişkin Açõklamalar Maddi duran varlõklarõn ilk kayõtlarõ elde etme tutarlarõ ve varlõğõn kullanõlabilir hale getirilmesi için gerekli diğer doğrudan giderlerin ilavesi sureti ile bulunmuş maliyet bedeli üzerinden yapõlmõştõr. Maddi duran varlõklar kayda alõnmalarõnõ izleyen dönemde maliyet bedelinden birikmiş amortismanlarõn ve varsa birikmiş değer azalõşlarõnõn düşülmesinden sonra kalan tutarlar üzerinden değerlenmiştir. Sabit kõymetler, normal amortisman yöntemi uygulanmak suretiyle amortismana tabi tutulmakta olup, Vergi Usul Kanunu 333, 339 ve 365 sayõlõ tebliğ emirleri doğrultusunda faydalõ ömürleri tespit edilmektedir. Bilanço tarihi itibariyle aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan varlõklara ilişkin olarak, bir tam yõl için öngörülen amortisman tutarõnõn, varlõğõn aktifte kalõş süresiyle orantõlanmasõ suretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrõlmõştõr. İhtiyatlõlõk ve önemlilik ilkeleri kapsamõnda maddi duran varlõklarõn enflasyona göre düzeltilmiş (31 Aralõk 2004 tarihine kadar) değerlerinin cari değerlerinin üzerinde olmasõ durumlarõnda, aşan tutarlar kadar değer düşüklüğü karşõlõklarõ ayrõlmakta ve tespit edilen tutarlar konsolide mali tablolara yansõtõlmaktadõr. 20

20 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamõ) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamõ) XIII. Maddi Duran Varlõklara İlişkin Açõklamalar (devamõ) Maddi duran varlõklarõn elden çõkarõlmasõndan doğan kazanç veya kayõplar ilgili dönemin kar zarar hesaplarõna aktarõlmaktadõr. Maddi duran varlõklara yapõlan normal bakõm ve onarõm harcamalarõ gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlõklar üzerindeki rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadõr. XIV. Kiralama İşlemlerine İlişkin Açõklamalar Kiracõ Durumunda Grup Finansal kiralama yoluyla edinilen aktifler, rayiç bedelleri veya kira ödemelerinin iskonto edilmiş değerlerinin, düşük olanõ üzerinden aktifleştirilmekte, kira bedelleri toplamõ pasifte yükümlülük olarak kaydedilirken içerdikleri faiz tutarlarõ ertelenmiş faiz tutarõ olarak muhasebeleştirilmektedir. Kiralama konusu varlõklar sabit kõymetler (menkuller) hesabõnõn altõnda izlenmekte ve normal amortisman yöntemine göre aylõk ve yõllõk bazda amortismana tabi tutulmakta olup, Vergi Usul Kanunu 333, 339 ve 365 sayõlõ tebliğ emirleri doğrultusunda faydalõ ömürleri tespit edilmektedir. XV. Karşõlõklar ve Koşullu Yükümlülüklere İlişkin Açõklamalar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunmasõ, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olmasõ ve yükümlülük tutarõnõn güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda konsolide mali tablolarda karşõlõk ayrõlõr. Karşõlõklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapõlacak harcamanõn Grup yönetimi tarafõndan yapõlan en iyi tahminine göre hesaplanõr ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir. XVI. Çalõşanlarõn Haklarõna İlişkin Yükümlülüklere İlişkin Açõklamalar Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kõdem tazminatõ, emeklilik veya işten çõkarõlma durumunda ödenmektedir. Grup çalõşanlarõnõn haklarõna ilişkin karşõlõğõ, emeklilik veya işten çõkarõlma durumunda gelecekteki muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerini tahmin etmek suretiyle kayda almaktadõr. XVII. Vergi Uygulamalarõna İlişkin Açõklamalar Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamõndan oluşur. Cari yõl vergi yükümlülüğü, dönem karõnõn vergiye tabi olan kõsmõ üzerinden hesaplanõr. Vergiye tabi kar, diğer yõllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayõ, gelir tablosunda belirtilen kardan farklõlõk gösterir. 21

21 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamõ) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamõ) XVII. Vergi Uygulamalarõna İlişkin Açõklamalar (devamõ) Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlõğõ, varlõklarõn ve yükümlülüklerin konsolide mali tablolarda gösterilen tutarlarõ ile yasal vergi matrahõ hesabõnda dikkate alõnan tutarlarõ arasõndaki geçici farklõlõklarõn bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmõş vergi oranlarõ dikkate alõnarak hesaplanmasõyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farklarõn tümü için hesaplanõrken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlõklarõ, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanõn kuvvetle muhtemel olmasõ şartõyla hesaplanmaktadõr. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dõşõnda varlõk veya yükümlülüklerin ilk defa konsolide mali tablolara alõnmasõndan dolayõ oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararõ etkilemeyen geçici zamanlama farklarõna ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlõğõ hesaplanmaz. Ertelenen vergi varlõğõnõn kayõtlõ değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlõğõnõn bir kõsmõnõn veya tamamõnõn sağlayacağõ faydanõn elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadõğõ ölçüde, ertelenen vergi varlõğõnõn kayõtlõ değeri azaltõlõr. Ertelenmiş vergi, varlõklarõn oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranlarõ üzerinden hesaplanõr ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Bununla birlikte, ertelenen vergi, aynõ veya farklõ bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen varlõklarla ilgili ise doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir. Ödenecek cari vergi tutarlarõ, peşin ödenen vergi tutarlarõyla, ilişkili olduğundan netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi alacağõ ve yükümlülüğü netleştirilmektedir. Grup, Vergi Usul Kanunu nun 5024 sayõlõ Tebliği uyarõnca enflasyon muhasebesi düzeltmelerini 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren yasal kayõtlarõna yansõtmõştõr. XVIII. Borçlanmalara İlişkin İlave Açõklamalar Grup, borçlanmalarõnõ TMS 39 Finansal Araçlarõn Muhasebeleştirilmesi Standardõnda belirtildiği şekilde muhasebeleştirmektedir. Grup tarafõndan hisse senedine dönüştürülebilir tahvil ihraç edilmemiştir. Grup un kendisinin ihraç ettiği borçlanmayõ temsil eden araçlarõ bulunmamaktadõr. XIX. Hisse Senetleri ve İhracõna İlişkin Açõklamalar Cari dönemde hisse senedi ihracõ işlemi gerçekleşmemiş olup, birinci bölüm, II. Madde de belirtilen sermaye artõşõna iştirak eden hissedarlara arttõrõlan sermaye tutarõ kadar bedelsiz hisse senedi ilmuhabiri düzenlenerek verilmiştir. Bu rapor tarihi itibariyle, bilanço tarihinden sonra ilan edilen Ana Ortaklõk Banka nõn hisse senetleriyle ilgili kâr paylarõ bulunmamaktadõr. Kâr payõ dağõtõmõ bilanço tarihinden sonraki genel kurulda ilan edilecektir. 22