Elektronik Fatura. Uğur DOĞAN İdea Teknoloji Çözümleri Genel Müdür Yardımcısı

Transkript

1 Elektronik Fatura Uğur DOĞAN İdea Teknoloji Çözümleri Genel Müdür Yardımcısı

2 e-faturaya Giriş

3 e-fatura Nedir? Faturada yer alması gereken bilgileri kapsar Elektronik kayıtlar bütünü biçiminde oluşturulur E-imza/Mali Mühür Kaynağının doğruluğu İçeriğinin bütünlüğü Değişmezliği

4 e-fatura Nedir? 2 İMZALAMA 1 OLUŞTURMA e-fatura 3 GÖNDERME 5 İBRAZ MUHAFAZA 4

5 e-fatura Mevzuatı

6 e-fatura Tebliğleri TEBLİĞ TARİHİ TEBLİĞ NO KONUSU VUK e-fatura Usul ve Esaslar VUK e-faturadan Yararlanma VUK e-faturada Zorunluluk ve Özel Entegrasyon Uygulaması VUK e-faturada e-imza Kullanımı VUK e-arşiv Faturası VUK e-fatura Müşteri Verilerinin Mahremiyeti Devir/Birleşme Hallerinde e-fatura ve Sistemin Açık Tutulma VUK Zorunluluğu VUK e-fatura ve e-defterde Devamlı Zorunluluk

7 Kapsama Giren Mükellefler ve Geçiş Tarihleri 2014 te brüt satış hasılatı 10 Milyon TL yi aşma şartını sağlayanlar , 2015 ve sonraki yıllarda bu şartı sağlayanlar ise ilgili hesap dönemine ilişkin gelir/kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başından itibaren, ÖTV I Sayılı Liste dolayısıyla lisansı olanlar (bayilik lisansı olanlar hariç) ile ÖTV III Sayılı Liste dolayısıyla mükellefiyeti olanlar , Son gruptakilerden yılın son 3 ayında lisans alan veya mükellefiyet tesis ettirenler bir sonraki yılda da e-faturaya geçebilirler.

8 e-faturaya Başvuru ve Geçiş Süreci Başvuru işlemlerinin yapıldığı ekranlar: Mali mühür için: e-fatura için:

9 e-faturaya Başvuru ve Geçiş Süreci 01/01/2016 tarihinde e-faturaya dahil olmak için: Mali mühür alınır. e-faturaya başvurulur. GİB Portal seçilir. «Şimdi Başlamak İstiyorum» seçeneği seçilmişse kullanıcı hesabı hemen açılır (Kamu SM mali mühür bildirimini GİB e ilettikten 1 gün sonra). «01/01/2016 da Başlamak İstiyorum» seçeneği seçilmişse 01/01/2016 da açılır. Entegrasyon seçilir. Testler tamamlanırsa, entegrasyon izninin verildiği tarihte geçilir, 01/01/2016 olmayabilir. Özel entegrasyon seçilir. ÖE lerden birisi ile anlaşılır. ÖE, müşterisinin istediği tarihte sisteme dahil eder.

10 e-fatura Standardı UBL

11 e-fatura Standardı: UBL-Universal Business Language (Evrensel İş Dili) 63 adet ticari belgenin XML formatında tanımını içerir Ticari belgelerin dünya çapında bulundurduğu tüm bilgileri içerir Ülkelerin ihtiyaçlarına göre özelleştirilebilir Ülkeler arasında ticari işlerliği sağlar Birbirleriyle konuşabilen yazılım uygulamalarıdır

12 e-fatura Görünüm

13 e-faturadan Faydalanma Yöntemleri

14 e-faturadan Faydalanma Yöntemleri e Fatura Portal Özel Entegrasyon Entegrasyon

15 e-fatura Portal Web uygulaması Temel fonksiyonlar E-imza/mali mühür ile gönderme ve alma Arşivleme Küçük işletmeler için uygun e Fatura Portal Özel Entegrasyon Entegrasyon

16 Entegrasyon Gelişmiş bilgi işlem sistemi Doğrudan bağlantı E-imza/mali mühür Arşivleme Büyük işletmeler için uygun e Fatura Portal Özel Entegrasyon Entegrasyon

17 Özel Entegrasyon Başkanlıktan onay almış 3.taraflar(özel entegratörler) Özel entegratörler aracılığıyla fatura değişimi yapılabilecektir. Özel Entegratör Özel Entegratör e Fatura Portal Özel Entegrasyon Entegrasyon

18 Özel Entegratörler: Gerekli Sertifikasyonlar Süreçleri: KONTROL MADDELERİ Hizmet Güvenlik düzeyi yönetim politikası süreci Yeni Bilgi veya güvenliği değişmiş servislerin organizasyonu planlanması ve uygulama süreci Varlık yönetimi Hizmet İnsan sürekliliği kaynakları yönetimi güvenliği süreci Erişilebilirlik Fiziksel ve yönetimi çevresel güvenlik BT hizmetleri Haberleşme için ve finans işletim yönetim süreci yönetimi Kapasite Erişim yönetim kontrolü süreci Bilgi Bilgi güvenliği sistemleri yönetim edinim, süreci İş ilişkileri geliştirme yönetim ve bakımı süreci Tedarikçi Bilgi güvenliği yönetim süreci ihlal olayı Çağrı yönetimi olay yönetim süreci Problem İş sürekliliği yönetimi yönetimi süreci Konfigürasyon Uyum ve envanter yönetimi süreci Değişim yönetimi süreci Sürüm yönetimi süreci GİZLİLİĞİN KORUNMASI BÜTÜNLÜK ISO ULUSLARARASI İŞ SÜREKLİLİĞİ STANDARDI ISO TS ISO IEC İşletmenin mevcut ve gelecekteki tehditlerini tanımlamak ve yönetmek Proaktif bir yaklaşımlar geliştirmek BİLGİ GÜVENLİĞİ YÖNETİM SİSTEMİ STANDARTI TS ISO IEC ISO Olası kriz süresince kritik fonksiyonları ayakta tutmak Değişen koşullara göre esnek bir yapı sağlamak Kurumun sistematik olarak bilgi güvenliği bakımından incelenmesi Bilgi güvenliği denetimlerinin sürekli olarak devam edilmesini sağlamak için bir kapsayıcı yönetimi süreci oluşturulması BİLGİ TEKNOLOJİLERİ ITIL SERTİFİKALI HİZMET YÖNETİMİ PERSONEL SİSTEMİ BELGESİ GİZLİLİĞİN KORUNMASI BÜTÜNLÜK ULAŞILABİLİRLİK ITIL Information MALİ MÜHÜR Technology UYUM Infrastucture DEĞERLENDİRME Library Özel Entegratör Bilgi İşlem Sistemi ITIL Uyumlu olmalı ve ITIL Sertifikası bulunan personel çalıştırmalıdır. Özel Entegratör TÜBİTAK- BİLGEM Kamu Sertifikasyon ITIL Bilgi Teknolojileri Servis Yönetiminin uygulanmasını sağlamak Merkezinden mali mühür sertifikası imzalama süreçleri ve kolaylaştırmak için kullanılan belgeler dizisidir İle ilgili uyum değerlendirme raporu alınmalıdır ULAŞILABİLİRLİK

19 Özel Entegrasyon Hizmeti Veren Firmalar İdea Teknoloji Çözümleri Bilgisayar San. ve Ticaret Limited Şirketi D.T.P. Bilgi İşlem İletişim ve Ticaret Limited Şirketi (Digital Planet) Özel Entegratörler ve Saklama Hizmeti Verenler Listesi 48 Firma Mebitech Bilişim Bilgisayar Hizmetleri Danışmanlık Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi Saklama Hizmeti Veren Firmalar C/S Enformasyon Teknolojileri Limited Şirketi (Cybersoft) İdea Teknoloji Çözümleri Bilgisayar San. ve Ticaret Limited Şirketi Uyumsoft Bilgi Sistemleri ve Teknolojileri Ticaret Anonim Şirketi 41 Firma Veriban Elektronik Veri İşleme ve Saklama Hizmetleri A.Ş. Uyumsoft Bilgi Sistemleri ve Teknolojileri Ticaret Anonim Şirketi Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri Anonim Şirketi (KoçSistem) ISIS Bilişim Teknolojileri Sanayi Ticaret Limited Şirketi C/S Enformasyon Teknolojileri Limited Şirketi (Cybersoft) LOGO Elektronik Ticaret Hizmetleri Anonim Şirketi Bizofis Bilgi Teknolojileri ve Yönetim Danışmanlık Hizmetleri Ticaret Limited Şirketi İzibiz Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi ING Bank Anonim Şirketi BİMSA Uluslararası İş. Bilgi Yönetim Sistemleri A.Ş. Türkkep Kayıtlı Elektronik Posta Hizmetleri Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi İnnova Bilişim Çözümleri Anonim Şirketi Oyak Teknoloji Bilişim ve Kart Hizmetleri Anonim Şirketi Türk Telekomünikasyon Anonim Şirketi Mikro Yazılımevi Yazılım Hizmetleri Bilgisayar ve Sanayi Ticaret A.Ş. Havelsan Hava Elektronik Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi Efinans Elektronik Ticaret ve Bilişim Hizmetleri Anonim Şirketi.. Veriban Elektronik Veri İşleme ve Saklama Hizmetleri A.Ş. Mebitech Bilişim Bilgisayar Hizmetleri Danışmanlık Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi D.T.P. Bilgi İşlem İletişim ve Ticaret Limited Şirketi (Digital Planet) Türkkep Kayıtlı Elektronik Posta Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi BİMSA Uluslararası İş. Bilgi Yönetim Sistemleri A.Ş Bizofis Bilgi Teknolojileri ve Yönetim Danışmanlık Hizmetleri Ticaret Limited Şirketi Türk Telekomünikasyon Anonim Şirketi ISIS Bilişim Teknolojileri Sanayi Ticaret Limited Şirketi İzibiz Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi LOGO Elektronik Ticaret Hizmetleri Anonim Şirketi Oyak Teknoloji Bilişim ve Kart Hizmetleri Anonim Şirketi ING Bank Anonim Şirketi Efinans Elektronik Ticaret vebilişim Hizmetleri Anonim Şirketi İnnova Bilişim Çözümleri Anonim Şirketi

20 e-fatura Gönderim Yöntemleri (Senaryolar)

21 Temel Fatura Senaryosu e-faturada Senaryolar GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

22 Ticari Fatura Senaryosu -Kabul Etme- e-faturada Senaryolar GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

23 e-faturada Senaryolar Ticari Fatura Senaryosu -İade Etme- GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

24 Ticari Fatura Senaryosu -Red Etme- e-faturada Senaryolar GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

25 e-faturada Fatura Tipleri

26 e-faturada Fatura Tipleri Fatura Tipleri-InvoiceTypeCode 19/10/2015 ten önce 19/10/2015 ten sonra UBL 2.0 UBL 2.1 SATIS SATIS IADE IADE TEVKIFAT ISTISNA IHRACKAYITLI OZELMATRAH

27 e-faturada Süreler

28 e-fatura Düzenlemede Süreler-I e-fatura düzenlemede 7 günlük süre nedir, ne zaman başlar? Vergi Usul Kanunu Madde:231/5 Faturanın nizamı Mal teslimi/hizmet ifasından sonraki günden itibaren 7. günün sonu (VUK Md:18) Mal teslim tarihi:17/09/2014 Fatura 24/09/2014 (bu tarih dahil) düzenlenmeli

29 e-fatura Düzenlemede Süreler-II Özelge: Mal teslimi ve/veya hizmet ifalarına ilişkin belge düzeninde sürenin gün olarak belirlenmesi sebebiyle 7 günlük sürenin hesabının, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı ilk gün hesaba katılmadan takip eden günden başlaması gerekmektedir. (BMVDB, 08/07/2014 tarih ve 104 sayılı)

30 Elektronik Defter Uygulaması

31 e-defter Tanım Şekil hükümlerinden bağımsız VUK ve/veya TTK uyumlu Tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan Elektronik kayıtlar bütünü

32 Kimler e-defter Tutabilir? Bilanço usulüne göre defter tutan: Gelir vergisi mükellefleri, Kurumlar vergisi mükellefleri

33 Zorunluluk Kapsamındaki Mükellefler ÖTV Kanununa ekli I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK)'ndan lisans alan mükellefler. ÖTV Kanununa ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler 2014 ve takip eden yıllarda cirosu 10 milyon TL yi geçen bütün firmalar (454 Sıra No lu VUK Genel Tebliği) Başlangıç: 1/1/2016

34 e-defter Tutmanın Koşulları Gerçek Kişi Tüzel Kişi ÖN KOŞUL Elektronik imza / Mali Mühür Uyumlu yazılım ÖN KOŞUL Mali mühür Uyumlu yazılım

35 Uyumlu Yazılımlar e-defter Uyumlu Yazılımların listesi: 35

36 Başvuru adresi e-defter Başvuru Mali mühür için Tübitak

37 Elektronik Ortamda Tutulacak Defterler Yevmiye Defteri Defter-i Kebir

38 e-defter Standardı: XBRL Genişletilebilir İşletme Raporlama Dili Uluslararası Standart Finansal Raporlama Dili Genişletilebilir

39 e-defter Tutma Hesap dönemi bazında e-defterler aylık dönemler itibarıyla oluşturulur ve saklanır. e-defterlerin oluşmuş olması için ; GİB in öngördüğü formatta oluşturulmuş ve elektronik imza/mali mühürle imzalanmış olmalı Her defter için elektronik defter beratı oluşturulmalı ve elektronik imza/mali mühürle imzalanmış olmalı Oluşturulan e-defter beratları Gelir İdaresi Başkanlığı e-defter Uygulaması üzerinden onaylatılmalıdır e-defterler ve ilgili beratlar TTK uyarınca en az 10 yıl saklanmalıdır. Elektronik defter tutma sürecinde hesap döneminin ilk ayının beratının alınması açılış onayı, son ayının beratının alınması ise kapanış onayı yerine geçer.

40 e-defter Oluşturma Süresi e-defterlerin oluşması e-defter beratlarının GİB e onaylatılması ile tamamlanır. e-defter beratları defterlerin ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın sonuna kadar GİB e-defter uygulamasından alınmalıdır. Kurumlar vergisi mükelleflerini hesap döneminin son ayına ait e-defter beratı kurumlar vergisi beyanname verildiği ayın sonuna kadar alınabilir. Kurumlar Vergisi Beyannamesinin verilme süresi Hesap döneminin kapandığı ayı izleyen 4. ayın birinci gününden 25. günü akşamına kadardır.

41 Muhafaza ve İbraz e-defter e-defterler, istenildiğinde ibraz edilmek üzere ilgili olduğu beratları ile birlikte muhafaza edilmek zorundadır. e-defter Beratı

42 e-defter Beratı-I Görsel XML

43 e-defterin Kanuni Dayanağı VUK Mükerrer 242 nci Madde: Bu Kanunda ve diğer vergi kanunlarında defter, kayıt ve belgelere ilişkin olarak yer alan hükümler elektronik defter, kayıt ve belgeler için de geçerlidir. Maliye Bakanlığı, elektronik defter, belge ve kayıtlar için diğer defter, belge ve kayıtlara ilişkin usul ve esaslardan farklı usul ve esaslar belirlemeye yetkilidir.

44 e-defter Tutma Defter ve İşletme ile ilgili bilgiler ; Defter sahibinin; gerçek kişilerde adı soyadı, tüzel kişilerde unvanı Defter sahibinin iletişim bilgileri (adres, telefon, e-posta adresi), Defterin türü, Defterin ilgili hesap dönemi Hangi ayın defteri olduğu İşletmenin faaliyet kodu (NACE) SMMM Bilgileri

45 e-defter Tutma Yevmiye Kayıtları ile ilgili Bilgiler; Muhasebe kaydının dayandığı belgelerin türü Muhasebe kaydının dayandığı belgelerin tarihi Muhasebe kaydının dayandığı belgelerin sayıları Satır Numarası Muhasebe fiş numarası Eğer kayıt bir ödemeyi içeriyorsa ödeme yöntemi

46 e-defter Muhafaza ve İbraz

47 E-Defter Nasıl Saklanacak?

48 e-defter Nasıl Saklanacak? GİB in belirlediği dosya ismi ile saklanmalı e-defter klasörü oluşturulur

49 e-defter Nasıl Saklanacak? Saklanacak dosyalar: Oluşturulan yevmiye ve kebir XML leri Oluşturulan yevmiye ve kebir beratlarının XML leri GİB onaylı yevmiye ve kebir beratlarının XML leri Defter ve beratların XSLT dosyları

50 e-defter Uygulama Kılavuzu

51 Belge Tipi Belge Tipi: Muhasebe kaydına esas teşkil eden belgenin tipini gösteren alan Şu anki düzenlemelere göre her bir belge bir yevmiye maddesine işlenmeli Kaynak belgeye ait detay bilgiler istenmekte Amaç, farklı muhasebe sistemlerinin kayıtlarını tek bir standartta hazırlamak Böylece finansal raporların dayanağını oluşturan muhasebe kayıtlarını şeffaf, kolay anlaşılır ve analiz yapılabilir hale getirmek

52 Belge Tipleri Çek Fatura Müşteri sipariş belgesi Satıcı sipariş belgesi Senet Navlun Makbuz Diğer

53 Belge Tipleri : Esaslar Muhasebe kaydına esas teşkil eden işlem bir belgeye dayanıyorsa, mutlaka belge tipi alanı dolu olmalı Muhasebe kaydına esas teşkil eden işlem bir belgeye dayanmıyorsa, bu alan boş geçilebilir. Örneğin açılış-kapanış işlemleri Tabloda sayılan ilk 7 belge türünün dışındaki belgeler için «diğer» alanı kullanılmalı

54 e-defter Tutma/documentType invoice: Fatura Alınan veya verilen fatura ile ilgili bir işlem varsa doküman tipi fatura olmalıdır. documenttype invoice ise, documentnumber ve documentdate alanları zorunludur. Faturalar tek tek yevmiyeleştirilmek zorunda. e-arşiv kullanıcısı olan ve abonelik esasına göre çalışan firmalar/kargo şirketleri e-arşiv kapsamında düzenledikleri «e-arşiv Raporu»nu bir yevmiye maddesine kaydedebilirler. Bu durumda belge tipi «other», belge açıklaması e-arşiv raporu olmalı Bunun dışındaki bütün faturalar tek tek kaydedilmeli e-faturanın ETTN numarası değil, fatura ID si girilmelidir.

55 e-defter Tutma/documentType check: Çek Alınan veya verilen çekle ilgili bir işlem varsa doküman tipi çek olmalıdır. documenttype check ise, documentnumber ve documentdate alanları zorunludur. Her bir çek ayrı yevmiyeleştirilmeli Çek bordrosu ile kayıt mümkün Aynı alıcıya/satıcıya ait birden fazla çek bir bordro ile aynı yevmiye maddesine kaydedilebilir. Belge tipi «other», belge açıklaması «çek bordrosu» olarak yazılır. Bordroda çekin detayları yer alır ve ya firma kaşe/imzası ile veya e-imza/mali mühürle elektronik ortamda saklanır.

56 e-defter Tutma/documentType voucher: Senet Alınan veya verilen senetler ilgili bir işlem varsa doküman tipi senet olmalıdır. documenttype senet ise, documentnumber ve documentdate alanları zorunludur. Senet bordrosu ile kayıt mümkün. Aynı alıcıya/satıcıya ait birden fazla senet bir bordro ile aynı yevmiye maddesine kaydedilebilir. Belge tipi «other», belge açıklaması «senet bordrosu» olarak yazılır. Bordroda senedin detayları yer alır ve ya firma kaşe/imzası ile veya e- imza/mali mühürle elektronik ortamda saklanır.

57 e-defter Tutma/documentType Eğer ilgili belge: check: Çek invoice: Fatura order-customer: Müşteri Sipariş Belgesi order-vendor: Satıcı Sipariş Belgesi voucher: Senet shipment: Navlun receipt: Makbuz Değilse doküman tipi «other» olarak seçilip documenttypedescription alanının tanımı yapılmalıdır.

58 e-defter Tutma/documentType Banka dekontu: Dekont farklı bir belge; bu nedenle dekont belgesi muhasebeleştiriliyorsa doküman tipi other seçilip documenttypedescription alanına banka dekontu yazılması gerekmektedir. Dekontun tarih ve numarası girilmeli; yoksa kulanılan muhasebe programının bu işleme vermiş olduğu tarih ve numara, belge tarih ve numarası olarak girilmeli Banka dekontu çok ise, bir icmale bağlanıp tek bir yevmiye maddesine yazılabilir. Banka işlemleri günlük olarak banka banka ayrıştırılarak bu şekilde muhasebe fişinde işlenebilir. Bu muhasebe fişi «other» ve belge açıklaması «muhasebe fişi» olarak kaydı atılır ve fişin numarası ve tarihi girilir.

59 e-defter Tutma/documentType Serbest Meslek Makbuzu: Serbest Meslek Makbuzu fatura yerine geçen bir belge olduğundan doküman tipi other seçilip documenttypedescription alanına Serbest Meslek Makbuzu yazılması gerekmektedir.

60 e-defter Tutma/documentType Masraf belgeleri: Masraf belgesi fatura ise, ayrıca muhasebeleştirilir. Bir masraf formu oluşturulup, ilgili gider belgeleri buna yazılabilir. Belge tipi other, belge açıklaması «masraf formu» olarak girilir. Bu masraf formunun numara ve tarihi de girilir. Yapılan masrafların detayları bu formda yer alır. Bu form imzalanır kaşelenir veya e-imza/mali mühür ile onaylanıp saklanır.

61 e-defter Tutma/documentType Ücret bordrosu Tüm personelin ücret bordroları tek bir listeye bağlanıp kaydedilebilir Belge tipi «other», belge açıklaması «ücret bordrosu icmali» olarak yazılır. İcmallerde bordronun detayları yer alır ve ya firma kaşe/imzası ile veya e- imza/mali mühürle elektronik ortamda saklanır.

62 e-defter Tutma/documentType Z Raporu: Her bir kasadan alınan Z raporları ayrı ayrı kaydedilir. Belge tipi other, belge açıklaması «Z Raporu» şeklinde yazılmalı. Z raporunun tarih ve numarası girilecek. Gün içinde alınan Z raporunda farklı ödeme yöntemleri varsa nakit, kredi kartı şeklinde ayrıştırılmalı. Ödeme yöntemine isabet eden KDV nin de ayrıştırılması ve her bir ödeme yönteminin farklı yevmiye maddelerinde gösterilmesi gerekmektedir. Ödeme yöntemine isabet eden KDV ayrıştırılamıyorsa satış ve KDV nin hepsi ödeme yöntemi belirtilmeden bir yevmiye maddesine yazılabilir.

63 Click to edit Master title style Z Raporu Örnek Kayıt: SSS 100 KASA HS. 750 Belge Tipi: Z Raporu Belge No:12345 Belge Tarihi : 8/01/ YURT İÇİ SATIŞLAR HS. 635,39 Belge Tipi: Z Raporu Belge No:12345 Belge Tarihi : 8/01/ HESAPLANAN KDV HS. 114,41 Belge Tipi: Z Raporu Belge No:12345 Belge Tarihi : 8/01/ KASA HS. 250 Belge Tipi: Z Raporu Belge No:12345 Belge Tarihi : 8/01/ YURT İÇİ SATIŞLAR HS. 211,86 Belge Tipi: Z Raporu Belge No:12345 Belge Tarihi : 8/01/ HESAPLANAN KDV HS. 38,14 Belge Tipi: Z Raporu Belge No:12345 Belge Tarihi : 8/01/2015

64 e-defter Tutma/Ödeme Yöntemi paymentmethod: Ödeme Yöntemi Eğer muhasebe kaydı bir ödemeyi içeriyorsa bu alan zorunludur. Muhasebe kaydında bir ödeme yoksa bu alan boş bırakılmalıdır. İşletmenin yaptığı ödemeler yanında işletmeye yapılan ödemelere de bu alanda yer verilecektir. Bu alan serbest metin olarak girilebilmektedir. Fatura üzerinde yazan ödeme yöntemi değil, gerçekleşen ödemeyi içerir. Yapılan fiili ödeme muhasebe kaydında bu yöntem «çek, senet, banka, nakit, cari hesaba mahsuben v.b.» olarak yazılabilir. Hatalı örnekler Tahsilat Amortisman kayıtları Virman

65 e-defterde Örnek Yevmiye Kayıtları

66 e-arşiv Fatura

67 e-arşiv Fatura: Kanuni Düzenlemeler 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu Tebliğler: 433 Sıra No lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği-Aralık Sıra No lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği-Aralık 2014

68 e-arşiv Fatura Tanım Tanım: Tebliğe göre Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen şartlara uygun olarak faturanın elektronik ortamda: Oluşturulması, Muhafazası, İbrazı, Raporlanması, işlemlerini kapsayan uygulamadır.

69 e-arşiv Fatura Amaç Amaç: Faturaların işletmede kalan ikinci nüshalarının elektronik ortamda saklanması e-fatura kullanıcısı olmayan mükelleflere ve fatura iletimi elektronik ortamda

70 Alıcısına Göre e-arşiv Fatura Düzenlenmesi e-fatura Satıcı Alıcı e-fatura Kullanıcısı e-fatura Kullanıcısı Satıcı e-arşiv Fatura Alıcı e-fatura Kullanıcısı e-fatura Kullanıcısı Değil e-fatura Kullanıcısı Satıcı e-arşiv Fatura Alış Kanalı *e-posta hesabı *Banka hesabı *Platform üyelik Alıcı Gerçek Kişi

71 e-arşiv Faturasının Alıcısına Teslimi ve İrsaliye e-fatura Müşterisi (Kayıtlı Kullanıcı) UBL e-fatura Kağıt çıktı = İrsaliye Alıcısı e-fatura Müşterisi Olmayan Vergi Mükellefi E-Arşiv fatura UBL+PDF Satıcı Kağıt çıktı = İrsaliye Kağıt çıktı Nihai Tüketici = İrsaliye e-arşiv Fatura Alış Kanalı e-posta hesabı Banka hesabı Platform üyelik hesabı

72 Raporlama Mükellefin veya özel entegratörün mali mührü ile zaman damgalı olarak onaylanan e-arşiv Raporları, en geç ait olduğu ayı takip eden ayın 15 inci günü akşamı saat 24:00 e kadar Başkanlık ile kuracakları web servis ile Başkanlık sistemine yüklenecektir. İdea Teknoloji e-arşiv Fatura Çözümü SAKLAMA Gelir İdaresi Başkanlığı

73 Yararlanma Yöntemleri Uygulamadan yararlanmak için mükelleflerin e-faturaya kayıtlı olmaları gerekmektedir. Yöntem Kendi Bilgi İşlem Sistemi Uygulamayı kendi bilgi işlem sistemi üzerinde kullanmak isteyen mükellefler internet adresinde yayımlanan e-arşiv Başvuru Kılavuzu nda açıklanan koşullara uygun olarak başvuru yapacaklardır. Özel Entegratör e-arşiv uygulamasını Başkanlıktan izin almış özel entegratörlerin bilgi işlem sistemi üzerinde kullanmak isteyen mükellefler, doğrudan özel entegratöre başvuracak olup ayrıca Başkanlığa başvuruda bulunmayacaktır.

74 Yararlanma Şartları Mükellefler uygulamadan yararlanmak istedikleri yönteme göre başvuru yapacaklardır. Başvuru Kendi Bilgi İşlem Sistemini Kullanacak Mükellefler e-arşiv Başvuru Dilekçesi BİS(Bilgi İşlem Sistem) Raporu TS -ISO Özel Entegrasyon Yöntemi Özel entegrasyon yöntemi ile e-arşiv uygulamasını kullanmak isteyen mükellefler sadece e-arşiv izni Özel Entegratörler almış özel entegratöre mali mühürleri ile başvuru ISO yapacaklardır. Başkanlıktan E-Fatura Uygulaması Tebliğde ve kılavuzlarda öngörülen usul ve e-arşiv Özel Uygulamasından özel entegrasyon Entegratörlük Kılavuzuna göre e-arşiv esaslara uygun kağıt ve elektronik ortamda yöntemiyle özel yararlanacak mükelleflerin ayrıca Gelir entegratörlük izni almış düzenlenmiş fatura ve rapor örnekleri. İdaresi olması Başkanlığına bir başvuru yapmalarına gerek gerekmektedir. e-arşiv Fatura hizmeti vermek için bulunmamaktadır. Başkanlık tan Başkanlık'tan e-arşiv Fatura izin alan Uygulaması için özel entegrasyon ilk Özel Entegratör izni alan kurumlar İdea Teknoloji Çözümleri internet adresinde yayımlanmaktadır.

75 Zorunluluk e-arşiv Faturası kullanmak zorunlu mu? Hayır, isteğe bağlıdır. Ancak; İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve belli şartları sağlayan mükellefler ile, EFKS ni kullanan firmalar, zorunluluk kapsamındadır.

76 İnternet Üzerinden Satış Yapanlar İnternet satışı: Mal ve hizmetlerin sipariş ve satın alma süreçlerinin tamamının internet üzerinden gerçekleştiği satış biçimi. İnternet üzerinden satış yapan, 2014 yılı satış hasılatı 5 milyon TL ve üzeri olan, tarihinden itibaren e-arşiv Fatura kullanmak zorundalar. Bir satışın e-ticaret sayılabilmesi için sipariş, satın alma ve ödeme süreçlerinde tarafların fiziken bir araya gelmemesi gerekmekte olup, teslimat bu tanımın dışında tutulmuştur.

77 e-fatura ve e-arşiv Fatura Farklılıkları B2B e- FATURA Fatura trafiği GİB yönetiminde Belli sektörlere/mükelleflere zorunlu Kağıt çıktının hükmü yok UBL-TR formatı zorunlu Fatura oluşturmada 3 yöntem var B2B+B2C e- ARŞİV FATURA GİB e aylık raporlama Zorunluk yok(e-ticaret firmaları hariç) Müşteri talep ederse kağıt çıktı verilir. Serbest veri formatı E-fatura kullanıcısı olamayanlara elektronikortasmda iletilecekse UBL-TR formatı ve basılabilir görüntü zorunlu e-arşiv Fatura oluşturmada 2 yöntem var

78 Teşekkürler Uğur DOĞAN İdea Teknoloji Çözümleri Genel Müdür Yardımcısı