SMMM Yeterlilik Sınavı BAKMADAN GİTME!

! SMMM Yeterlilik Sınavı BAKMADAN GİTME!

No 0 HAZIR DEĞERLER / Kasa Borç Alacak Kasadan.000.-TL ödenerek.000 $ (ABD doları) satın alınmıştır. Yabancı Para Alımı Hs. ($) Hs. (TL) 000 000 Kasada bulunan.00,00 Doların alındığı tarihteki TL değeri.00tl dir. Not: Dönem sonu dolar kuru $ =,0 TL olmuştur. Kur Farkı Hs. ($) Kambiyo Karı 00 00 Kasada bulunan.000 TL karşılığı alınmış olan.800 Dolar bulunmaktadır. Not: Dönem sonu döviz kuru $ =,0TL dir. Kur Farkı Hs. ($) Kambiyo Karı 0 0 Kasa sayılmış ve kasada.000 TL olduğu tespit edilmiştir. Not: Kasa hesabının bilanço günü büyük defter tutarı.000 TL dir. Sayım Noksanı 97 Say. Tes. Noksanları Hs. (TL) 000 000 Yapılan incelemeler sonucunda kasa noksanının sebebi bulunamamıştır. Not: Söz konusu noksanlık genel geçici mizanda 00 TL olarak verilen dönem içinde bulunan tutara aittir. Noksanlığın kapatılması 89 Diğ. Oldışı Gid. ve Zarar 97 Say. Tes. Noksanları 00 00 Kasadaki noksanlığın sebebi tespit edilememiş ve veznedarın sorumlu tutulmasına karar verilmiştir. Not: Söz konusu noksanlık genel geçici mizanda 000 TL olarak verilen dönem içinde bulunan tutara aittir. Noksanlığın kapatılması Personelden Alacaklar 97 Say. Tes. Noksanları 000 000 Kur Farkı Kambiyo Zararı Hs. ($) 00 00 7 Dolar kasasında.00 Amerikan doları olduğu tespit edilmiş. Farkın nereden kaynaklandığı bulunamamıştır ve sorumlusu yoktur. (Envanter Gününde Ortalama Efektif Alış Kuru ise $ =,80.TL dir). Not: Kasa hs. $ Kasası 00 dolar:0 000 TL değerinden işlem görmüştür. Bu durumda doların alış kuru,00 TL dir. Sayım Noksanı Noksanlığın kapatılması 97 Say. Tes. Noksanları Hs. ($) 89 Diğ. Oldışı Gid. ve Zarar 97 Say. Tes. Noksanları 800 800 800 800 Nazım Hesaplar 900 Kan. Kab. Edil. Gid. 90 Kan. Kab. Edil. Gid. 800 800

No 0 HAZIR DEĞERLER / Kasa Borç Alacak Kambiyo Zararı 00 Kur Farkı Hs. ($) 00 8 Dolar kasasında.00$ olduğu tespit edilmiş. Kasadaki farkın nereden kaynaklandığı bulunamamış ve sorumlusu yoktur (Envanter gününde, efektif alış kuru ise $:,0.-TL dir). Not: Dolar kasası alt hesabında görülen tutar 000 dolardır. Alış kuru ise,0.tl'dir. Sayım Noksanı Noksanlığın kapatılması 97 Say. Tes. Noksanları Hs. ($) 89 Diğ. Oldışı Gid. ve Zarar 97 Say. Tes. Noksanları 700 700 700 700 Nazım Hesaplar 900 Kan. Kab. Edil. Gid. 90 Kan. Kab. Edil. Gid. 700 700 9 Kasa defterine göre kasada 000 ABD doları bulunmaktadır. Yapılan incelemede, kasada 000 ABD doları bulunmuştur. Doların yılsonu ortalama kuru,0 TL dir. Not: Doların alış kuru,00 TL'dir. Kur Farkı Sayım Noksanı Hs. ($) Kambiyo Karı 97 Say. Tes. Noksanları Hs. ($) 7 00 00 7 00 00 No 0 HAZIR DEĞERLER / Bankalar Borç Alacak Bankada bulunan mevduata.000tl. faiz tahakkuku yapılmış ve hesaba geçtiği bildirilmiştir. Faiz Tahakkuku Faiz Gelirleri.000.000 Bankadan gelen dekonttan, bankadaki mevduat hesabına dönem sonu itibari ile.000 TL faiz tahakkuk ettirildiği öğrenilmiştir. Faiz Tahakkuku Faiz Gelirleri.000.000 Bankada bulunan mevduata.000,00 TL. faiz tahakkuku yapılmış ve buna ait.0,00 TL. gelir vergisi mahsubundan sonra kalanının hesaba geçtiği bildirilmiştir. Faiz Tahakkuku ve vergi kesintisi 9 Peşin Öd. Vergi ve Fon. Faiz Gelirleri 7.80.0.000 Bankadan gelen dekontla İşletmenin banka hesabına 0.000,00TL faiz tahakkuku yapıldığı ve buna ait.000tl gelir vergisinin ise hesaptan tahsil edildiği bildirilmiştir. Faiz Tahakkuku ve vergi kesintisi 9 Peşin Öd. Vergi ve Fon. Faiz Gelirleri 7.000.000 0.000 Bankalardan alınan ekstrede, vadesiz mevduata 00.- TL faiz tahakkuk ettiği, bundan % gelir vergisi kesintisi yapıldıktan sonra kalanının hesaba aktarıldığı anlaşılmıştır. Faiz Tahakkuku ve vergi kesintisi 9 Peşin Öd. Vergi ve Fon. Faiz Gelirleri 7 00

No 0 HAZIR DEĞERLER / Çekler Borç Alacak İşletmece bankaya verilen 0.000TL lik alınan çekin, bankaca tahsil edildiği ve karşılığında.87tl komisyon bedelinden sonrakinin hesaba geçtiği bildirilmiştir. Çeklerin Tahsili Komisyon Giderleri 0 87 0 000 Müşteri çeklerinin tamamının banka tarafından tahsil edilip hesaba aktarıldığı öğrenilmiştir. Çeklerin Tahsili 9 000 9 000 Bankadan alınan ekstrede, 0.000.-TL lik verilen çekin bankadan ödendiği ancak kaydının unutulduğu belirlenmiştir. Çek Ödeme Kaydı 0 Ver. Çek. ve Öd. Em. Hs. 0 000 0 000 Bankadan gelen dekonttan verilen çeklerin. TL tutarındaki kısmının işletmenin bankadaki hesabından ödendiği öğrenilmiştir. Çek Ödeme Kaydı 0 Ver. Çek. ve Öd. Em. Bankadan gelen dekonttan verilen çeklerin.0 TL tutarındaki kısmının işletmenin bankadaki hesabından ödendiği öğrenilmiştir. Çek Ödeme Kaydı 0 Ver. Çek. ve Öd. Em. 0 0 Verilen çeklerden.000 TL'lik kısmının bankadaki mevduat hesabından ödendiği bankadan gelen dekonttan öğrenilmiştir. Çek Ödeme Kaydı 0 Ver. Çek. ve Öd. Em. 000 000 7 0..0 da düzenlenen..0 tarihli çekin bankadan ödendiği öğrenilmiştir. Not: Vadeli Çekler ilk kayıt esnasında Borç Senetlerinde izlenmiştir. Vadeli Çeklerin Ödeme Kaydı Borç Senetleri 77 000 77 000

No MENKUL KIYMETLER / Hisse Senetleri Borç Alacak Hisse senetlerinin, bilanço gününde borsadaki değerinin 8.000 TL olduğu öğrenilmiştir. Not: Hisse senetlerinin kayıtlı değerinin 9.000 TL olduğu görülmektedir. Değer Düşüklüğü Karşılık Giderleri 9 M. Kıy. Değ. Düş. Karş. 000 000 Kayıtlı değeri 0.000 TL olan hisse senetlerine ait borsa rayicinin 8.000.-TL olduğu tespit edilmiştir. Değer Düşüklüğü Karşılık Giderleri 9 M. Kıy. Değ. Düş. Karş. 000 000 Geçen yıl alınmış olan bilançodaki hisse senetlerinin tamamı bankaca.7 TL satılmış ve bu satıştan aldığı.00 TL komisyonunu tahsil ettikten sonra kalanını hesabımıza geçtiğini bildirmiştir. Hisse Senedi ı Komisyon Giderleri 0 Hisse Senetleri Menkul Kıymet Kârı 97 00 97 00 Kurum bir yıldan beri elinde bulundurduğu 0.000- TL alış bedelli hisse senedini satılmak üzere bankaya vermiş ve bankaca bu senetler.000- TL komisyon karşılığında.000- TL ye satılarak hesabına geçtiği bildirilmiştir. Hisse Senedi ı Komisyon Giderleri 0 Hisse Senetleri Menkul Kıymet Kârı 000 000 0 000 000 Hisse senetlerinin yarısı aracı kurum tarafından 70.000.-TL ye satılmış, % oranında komisyon kesildikten sonra kalan bedel işletmenin banka hesabına yatırılmıştır. Not: Hisse Senetleri toplam kayıtlı değeri 00.000TL'dir. Hisse Senedi ı Komisyon Giderleri 0 Hisse Senetleri Menkul Kıymet Kârı 9 00 700 0 000 0 000..0 tarihinde hisse senetlerinin tamamı 9.70 TL bedelle banka kanalıyla satılmıştır. (Komisyon ihmal edilecektir) Not: Söz konusu hisse senetlerinin kayıtlı değeri 900 TL olup, dönem içinde 00 TL ayrılan karşılık bulunmaktadır. Hisse Senedi ı 9 M. Kıymet Değ. Düş. Karş. 0 Hisse Senetleri Konusu Kalmayan Karş. Menkul Kıymet Kârları 9 70 00 9 00 00 0 7 0..0 tarihinde,.00 TL kayıtlı bedeli olan devlet tahvilleri.80 TL' sına banka kanalıyla satılmıştır. Tahvil ı Kamu Kes. Tah. Sen. ve Bon. Menkul Kıymet Karl. 80 00 0 8 Aktifte bulunan kamu kesimi tahviller, 0.000,00TL. Bedelle aktiften çıkartılmış ve karşılığında çek alınmıştır. Tahvil ı Menkul Kıymet Zararı Kamu Kes. Tah. Sen. ve Bon. 0 000 000 000 Portföydeki devlet tahvillerine bu dönem işleyen faiz 0 TL olarak hesaplanmıştır. Tahvil Faizlerinin Tahakkuku 8 Gelir Tahakkukları Faiz Gelirleri 0 0 Bilançodaki 00.000 TL lik kamu kesimi tahvil ve bonoların 7.00 TL lik faizlerinin vadesinin geldiği belirlenmiş ve bununla ilgili tahakkuk kaydı yapılmıştır. Tahsil için bankaya verilmiş olan Kamu kesimi tahvil ve bonoların faizleri ile birlikte tahsil edilmiş ve hesaba geçmiş olduğu halde, bu konudaki kayıtların yapılmamış olduğu tespit edilmiştir. Tahvil Faizlerinin Tahakkuk ve Tahsili 8 Gelir Tahakkukları Faiz Gelirleri Kamu Kes. Tah. Sen. ve Bon. 8 Gelir Tahakkukları 7 00 7 00 7 00 00 000 7 00

No TİCARİ ALACAKLAR / Alacaklar-Reeskontlar ve Depozitolar Borç Alacak 000 Alıcılardan olan.000 TL alacak banka kanalı ile tahsil edilmiştir. Bilahare bankaya talimat verilerek bu para aynen bankadaki kredi borcuna virman yaptırılmıştır. Tahsili ve Kredi Hesabına Virman 0 Alıcılar 00 Banka Kredileri 000 000 000 Banka hesaplarında yapılan incelemede, açık hesap borçlu olan müşterilerden 0.000.-TL EFT geldiği öğrenilmiştir. Tahsili 0 Alıcılar 0 000 0 000.000TL lik alacak senedi tahsile verilmiş ve banka.000tl komisyon karşılığı tahsilat yaparak hesaba geçtiğini bildirmiştir. Tahsili Komisyon Gideri Alacak Senetleri 000 000 000 0..0 tarihinde verilen depozito ve teminatlar ticari ilişki bittiğinden nakit olarak tahsil edilmiştir. Depozitonun Tahsili Hs. Verilen Depozito Teminatlar 0 0 İşletme, 00.000 TL lik alacak senedini bankaya iskonto ettirmiş, karşılığında banka.00 TL iskonto bedeli ve.00 TL de komisyonunu aldıktan sonra kalanını banka hesabına geçtiğini bildirmiştir. Alacak Senedinin Tahsili 780 Finansman Gideri Komisyon Gideri Alacak Senetleri 9 000 00 00 00 000 Kurum, 80.000-TL lik alacak senedini bankaya 7.000TL faiz ve.000tl komisyon karşılığında iskonto ettirerek banka hesabına geçirtmiştir. Alacak Senedinin Tahsili 780 Finansman Gideri Komisyon Gideri Alacak Senetleri 7 000 7 000 000 80 000 7 Alacak senetlerine.00 TL reeskont hesaplanmıştır. Reeskont 7 Reeskont Faiz Gideri Alacak Senetleri Reeskontu 00 00 8 Alacak senetlerine 00 TL reeskont hesaplanmıştır. Reeskont 7 Reeskont Faiz Gideri Alacak Senetleri Reeskontu 00 00 9 Alacak senetlerine 0 TL reeskont hesaplanmıştır. Reeskont 7 Reeskont Faiz Gideri Alacak Senetleri Reeskontu 0 0 0 Alacak senetlerine 00 TL reeskont hesaplanmıştır. Reeskont 7 Reeskont Faiz Gideri Alacak Senetleri Reeskontu 00 00 Kayıtlı Tasarruf Değ. Değ. Senetli Alacaklar.000.-TL 0-TL Al. Vadeli Çekler 7.00.-TL 7.00-TL DS envanter işlemlerini gerçekleştiriniz. Reeskont 7 Reeskont Faiz Gideri Alacak Senetleri Reeskontu 000 000

No TİCARİ ALACAKLAR / Ticari Alacaklar Borç Alacak 0..0 tarihinde.80 TL tutarındaki senetli alacak tahsil edilememiş ve şüpheli hale geldiğine karar verilmiştir. Duruma Düşmesi 8 Tic. Alc. Alacak Snt. 80 80.000 TL lik alacak senedi vadesinde ödenmemiş ve dava konusu yapılarak tamamı üzerinden karşılık ayrılmıştır. Duruma Düşmesi ve Karşılık Ayrılması 8 Tic. Alc. Alacak Snt. Karşılık Gideri 9 Tic. Alc. Karş. 000 000 000 000 0.000 TL lik alacak senedinin vadesinde ödenmemesi nedeniyle icraya verilmiş ve tamamı için karşılık ayrılmıştır. Duruma Düşmesi ve Karşılık Ayrılması 8 Tic. Alc. Alacak Snt. Karşılık Gideri 9 Tic. Alc. Karş. 0 000 0 000 0 000 0 000 Bilançoda ki şüpheli alacakların tamamı için dava açılmış ve tamamı için karşılık ayrılmasına karar verilmiştir. Not: Bilançoda daha önce şüpheli duruma gelmiş söz konusu alacak tutarı.00 TL dir. Alacak için Karşılık Ayrılması Karşılık Gideri 9 Tic. Alc. Karş. 00 00 İşletmenin alacaklarından.000tl lik senede bağlı alacağı dava konusu yapılmış ve tamamı için karşılık ayrılmasına karar verilmiştir. Duruma Düşmesi ve Karşılık Ayrılması 8 Tic. Alc. Alacak Snt. Karşılık Gideri 9 Tic. Alc. Karş. 000 000 000 000 Bilançoda görülen şüpheli alacaklar tahsil için icraya verilmiş ve tamamı için karşılık ayrılmıştır. İcra dairesinden gelen ilamdan şüpheli ticari alacağın tamamının tahsiline imkan kalmadığı anlaşılmıştır. Not: Bilançoda daha önce şüpheli duruma gelmiş söz konusu alacak tutarı.000 TL dir. Alacak için Karşılık Ayrılması ve Tahsil Olanağının Ortadan Kalkması Karşılık Gideri 9 Tic. Alc. Karş. 9 Tic. Alc. Karş. 8 Tic. Alc. 000 000 000 000 7 0..0 tarihinde,.00 TL şüpheli alacağın tahsiline imkan kalmadığı icra dairesinden gelen yazıdan anlaşılmıştır. Değersiz Hale Gelmesi 9 Tic. Alc. Karş. 8 Tic. Alc. 00 00 8..0 tarihinde şüpheli alacağın borçlusu olan firmanın iflas ettiği ve tasfiye masasında alacağa sıra gelmediği icra dairesi ilamı ile öğrenilmiştir. Not: Söz konusu şüpheli alacak tutarı işletme kayıtlarında 7.000 TL olarak görülmektedir. Değersiz Hale Gelmesi 9 Tic. Alc. Karş. 8 Tic. Alc. 7 000 7 000

No TİCARİ ALACAKLAR / Ticari Alacaklar Borç Alacak Karşılık ayrılmış olan 8.000-TL şüpheli 8 000 alacağın icra tarafından tahsil edilmiş 9 Şüp. Tic. Alc. Karş. 8 000 olduğu ve banka hesabına yatırıldığı 9 bildirilmiş ancak, bununla ilgili muhasebe Tahsili 8 Şüp. Tic. Alacaklar 8 000 kayıtlarının yapılmamış olduğu tespit Konusu Kalmayan Karş. 8 000 edilmiştir. 0 İcra safhasındaki alacağın.000tl lik kısmının tahsil edilerek banka hesabına geçtiği, kalan kısmının ise tahsiline imkân olmadığı bildirilmiştir. Not: Söz konusu şüpheli alacak tutarı.000 TL olup, tamamı için daha önce karşılık ayrılmıştır. Tahsili 9 Şüp. Tic. Alc. Karş. 8 Şüp. Tic. Alacaklar Konusu Kalmayan Karş. 000 000 000 000 8..0 tarihinde, şüpheli ticari alacağın.00 TL'lik kısmı, gecikme faizi ile birlikte.80 TL olarak nakden tahsil edilmiştir. Not: Söz konusu alacağın tamamı için daha önce ayrılan karşılık mevcuttur. Tahsili 9 Şüp. Tic. Alc. Karş. 8 Şüp. Tic. Alacaklar Konusu Kalmayan Karş. Faiz Gelirleri 80 00 00 00 80 alacakların yarısı tahsil edilmiştir. Not: İşletmenin önceki yıldan kalan şüpheli alacaklarının tutarı 0 000 TL'dir. İşletmenin bunlar için ayırmış olduğu karşılık 80 000 TL'dir. Tahsili 9 Şüp. Tic. Alc. Karş. 8 Şüp. Tic. Alacaklar 7 Önc. Dön. Gelir ve Karları 70 000 0 000 70 000 0 000 Geçen dönem şüpheli hale gelmiş ve tamamı için karşılık ayrılan tüm ticari alacaklar tahsil edilmiştir. Tahsili 9 Şüp. Tic. Alc. Karş. 8 Şüp. Tic. Alacaklar 7 Önc. Dön. Gelir ve Karları Ticari Alacakların yarısı elden nakit olarak tahsil edilmiş. Geri kalanın tahsil edilemeyeceği mahkeme kararı ile anlaşılmıştır. Not: Alacak tutarı 0 000 TL'dir. Ayrılan bir karşılık bulunmamaktadır. Kısmen Tahsili 89 D. Oldışı Gider ve Zarar 8 Şüp. Tic. Alacaklar 0 000 0 000 0 000 7

No STOKLAR / Malzeme Alımları ve Kullanımları Borç Alacak 0 İlk Md. Malzeme 0 000 7 00 %8 KDV hariç 0.000.-TL tutarında hammadde veresiye(kredili) satın alınmıştır. Alınan hammaddelerin taşınması için nakliyat firmasına %8 KDV dâhil.770.-tl borçlanılmıştır. Not: İşletme bir üretim işletmesidir. Malzeme Alımı 0 Satıcılar 0 İlk Md. Malzeme 9 Diğer Ticari Borçlar 00 70 7 00 770 İşletmede kullanılmak amacıyla tamamı peşin ödenerek %8KDV hariç.00.- TL ye elektrik malzemesi (yedek işletme malzemesi) ve %8 KDV hariç 800.-TL ye temizlik malzemesi satın alınmış ve depoya konulmuştur. Söz konusu malzemeler henüz tüketilmemiştir. Not: İşletme bir ticaret işletmesidir. Malzeme Alımı 0 İlk Md. Malzeme 000 0 0.000 TL + %8 KDV lik ilk madde ve malzeme satın alınmış mal bedeli bankadan ödenmiş, KDV si için ise borçlanılmıştır. Not: İşletme bir ticaret işletmesidir. Malzeme Alımı 0 İlk Md. Malzeme 0 Satıcılar 000 00 000 00 Yapılan sayımda, malzeme stoklarının (kırtasiye) tamamının yönetim bölümü tarafından tüketilmiş olduğu belirlenmiştir. Not: İşletme bir ticaret işletmesidir. Malzeme Kullanımı 770 Genel Yönetim Gid. 0 İlk Madde ve Malzeme 000 000 Depodaki ilk madde ve malzemelerin tamamı üretime sevk edilmiştir. Not: İşletme bir üretim işletmesi olup, söz konusun stok tutarı 90 000 TL dir. Malzeme Kullanımı 70 Direkt İlk Md. Mlz. Gid. 0 İlk Madde ve Malzeme 90 000 90 000 Üretim bölümü, 0.000-.TL tutarındaki hammaddeyi üretimde kullanmak üzere depodan çekmiştir. Not: İşletme bir üretim işletmesidir. Malzeme Kullanımı 70 Direkt İlk Md. Mlz. Gid. 0 İlk Madde ve Malzeme 0 000 0 000 İşletme.00 TL+%8 KDV lik Kırtasiye malzemesini peşin bedelle satın almıştır. 7 Diğer Stoklar 00 970 7 Yapılan fiili sayım ve değerleme sonucunda dönem sonu kullanılmamış kırtasiye malzemesi mevcudunun maliyet bedelinin.00 TL değerinde olduğu belirlenmiştir. Not: İşletme bir ticaret işletmesidir. Malzeme Alımı ve kullanımı 770 Genel Yönetim Gid. 7 Diğer Stoklar 000 9 70 000 8 Dönem sonu envanter sonucunda depoda 00.-TL tutarında elektrik malzemesi, 00.- TL tutarında temizlik malzemesi olduğu tespit edilmiştir. Söz konusu malzemelerin tamamı yönetim bölümünde kullanılmıştır. Not: 7/B yöntemine göre yapınız. Malzeme Kullanımı 790 İlk Md. Malzeme Gideri 0 İlk Madde ve Malzeme 00 00 9 Daha önce satın alınan hammaddelerin ¼ ü iade edilmiştir. İade edilen hammaddenin tutarı satıcı hesabından düşülmüştür. Söz konusu hammaddeleri satıcıya götürmesi için nakliyat firmasına %8 KDV dahil 90.-TL ödenmiştir. Not: İşletme bir ticaret işletmesi olup, alınan hammadde tutarı 0.000TL'dir. Malzeme İadesi 0 Satıcılar 0 İlk Madde ve Malzeme 770 Gen Yönetim Gideri 800 00 90 0 000 800 90 8

No STOKLAR / Ticari Mallar - Alış Borç Alacak %8 KDV hariç fiyatı.00.- TL/adet olan ofis mobilya setinden 00 adet satın 0 000 7 000 0 alınmıştır. Karşılığında..0 tarihli Mal Alımı çek verilmiştir. Not: Firma adı Şimal Ofis Mobilyaları Tic. A.Ş. Borç Senetleri -Verilen Çekler 77 000..0 tarihinde,.000 TL + % 8 KDV bedelli ticari mal satın alınmış bedelin 0.000 TL'si için çek keşide edilmiş kalan kısım ise nakden ödenmiştir. Mal Alımı 0 Ver. Çek. ve Öd. Emirleri 000 00 9 00 0 000..0 tarihinde 0.000 TL + % 8 KDV bedelli ticari mal satın alınmış bedelin.00 TL'si için daha önce alınan çek ciro edilmiş, kalan kısım ise nakden ödenmiştir. Mal Alımı 0 000 7 00 7 00 0 000 00.000 TL.+%8 KDV li ticari mal alınmış, mal bedeli müşteri çekiyle, KDV si bankadan ödenmiştir. İşletme satın aldığı bu ticari mallar için.000 TL.+%8 KDV Nakliye giderini ve.000 TL sigorta bedelini nakden ödemiştir. Mal Alımı 00 000 000 000 0 000 00 000 0 0 000 TL.+%8 KDV li ticari mal alınmış, mal bedeli müşteri çekiyle kalanı da bankadan havale ile ödenmiştir. Mal Alımı 0 000 0 800 0 800 0 000 0 000 TL lik ticari mal satın alınmış ve mal bedeli müşteri çeki ciro edilerek ödenmiştir. % 8 KDV için ise borçlanılmıştır. Mal Alımı 0 Satıcılar 0 000 00 00 0 000 Kurum 0.000- TL.+ %8 KDV. li ticari mal satın almış ve bedelini de, daha önce vermiş olduğu.000- TL lik sipariş avansı mahsup etmiş ve kalanını da banka havalesi ile ödemiştir. Mal Alımı 9 Verilen Sipariş Avansı 0 000 7 00 00 000 7 Siparişi verilen 70.000 TL.+%8 KDV.li mallar teslim alınmış, ödemesi için hesap bakiyesinde görülen verilen sipariş avansları mahsup edilmiş, KDV si bankadan havale edilmiştir. Not: Verilen sipariş avansı tutarı 0 000 TL dir. Mal Alımı 9 Verilen Sipariş Avansı 70 000 00 00 0 000 8 Kurum, 0.000,-TL. + %8 KDV li ticari mal alımında bulunmuş, bunun 0.000,-TL sını müşteri çeki ile ödemiş, kalanını da daha sonra ödemek üzere borçlanmıştır. Mal Alımı 0 Satıcılar 0 000 0 800 0 000 0 800 9 Peşin fiyatı.000.-tl olan kırtasiye malzemeleri ay vadeli %8 KDV hariç.000.- TL ye satın alınmıştır. Karşılığında KDV peşin ödenmiş,.000.- TL tutarında ay vadeli çek keşide edilmiş,.000.-tl tutarında ay vadeli çek ciro edilmiş ve kalan tutar için ay vadeli senet düzenlenmiştir. Not: Firma adı Poyraz Kırtasiye Malzemeleri Ticaret A.Ş. Mal Alımı Hs. Borç Senetleri Alacak Senetleri 000 700 700 000 000 9

No STOKLAR / Ticari Mallar Alış Gideri Alış İade ve ların Maliyeti Borç Alacak 0..0 da satın alınan ofis mobilyalarını şirkete taşıyan nakliye 000 firmasına %8 KDV dâhil.900.- TL lik 900 0 fatura karşılığında açık hesap Alış Gideri borçlanılmıştır. Not: Firma adı Şimal Ofis Mobilyaları Ticaret A.Ş. 9 Diğer Ticari Borçlar 900 İşletme 0..0 tarihinde satın aldığı malları işletmeye taşıtmak için %8 KDV dâhil.770.-tl ye nakliye firmasıyla anlaşmış ve açık hesap borçlu kalınmıştır. Alış Gideri 9 Diğer Ticari Borçlar 00 70 770 Kurumca satın alınmış olan ancak, istenilen evsafta olmayan.000-tl.+ %8 KDV. li ticari mal satıcıya iade edilmiş ve bedeli satıcının hesabından düşülmüştür. Alış İade 0 Satıcılar 900 000 900 İşletme Kasım da satın aldığı malların yarısını beğenmeyerek iade faturası düzenlemiş ve iade etmiştir. Karşılığında herhangi bir değer alınmamıştır. Not: Söz konusu malların toplam bedeli.000 TL olarak görülmektedir. Alış İade 7 Diğer Ticari Alacaklar 8 80 7 00 0 Dönem sonu envanter sonucunda depoda 0.000.-TL tutarında ticari mal olduğu tespit edilmiştir. Not: Ticari Malların toplam tutarı 9.000 TL'dir. Aralıklı Envanter STMM Satılan Ticari Malın Maliyeti 9 000 9 000 Dönem sonundaki emtia stok değerinin 0.000 TL olduğu tespit edilmiştir. Not: Ticari Malların toplam tutarı.000 TL'dir. Aralıklı Envanter STMM Satılan Ticari Malın Maliyeti 000 000 Ticari mallar sayılmış ve stokta maliyet bedeli ile 8.000 TL tutarında ticari mal bulunduğu tespit edilmiştir. Not: Ticari Malların toplam tutarı 7.000 TL'dir. Aralıklı Envanter STMM Satılan Ticari Malın Maliyeti 000 000 7 Dönem sonundaki ticari mal stok değerinin 90.000 TL, mamul mal stok değerinin 0.000 TL olduğu tespit edilmiştir. Not: Ticari Malların bilanço toplamı 0.000 TL olup, mamul için bu tutar 80 000 TL dir. Aralıklı Envanter STMM 0 Satılan Mamul Maliyeti Satılan Ticari Malın Maliyeti Mamuller 0 000 0 000 0 000 0 000 8 Yapılan sayımda, stoklarda.000.-tl maliyetli ticari mal olduğu tespit edilmiştir. İnceleme sonucunda, aradaki farkın taşınma esnasında kırılmış ve çöpe atılmış mobilya setlerinden kaynaklandığı anlaşılmıştır. Olağan dışı bu olayla ilgili resmi tutanak yoktur. Not: Ticari Mallarda görülen tutar.000 TL'dir. Değer Düşüklüğü 89 D. Oldışı Gider ve Zararlar 900 Kan. Kab. Edil. Gid. 90 Kan. Kab. Edil. Gid. 000 000 000 000 9 Dönem sonu envanter sonucunda depoda 8.000.-TL tutarında mamul olduğu tespit edilmiştir. Farkın mamulün doğal yapısı nedeniyle fireden kaynaklandığı (normal olduğu) tespit edilmiştir. Not: İşletmede söz konusu mamul stoğu bilançoda 0.000 TL olarak görülmektedir. Fire 0 Satılan Mamul Maliyeti Mamuller 000 000 0

No 8 GELECEK AYLARA/YILLARA AİT GİDERLER Borç Alacak Temmuz 0 tarihinde kiralanan büroya ait peşin ödenmiş yıllık kira bedelinden aktifleştirilen aylık kısmı 0 yılında giderleştirilmiştir. Kira Gideri 770 Genel Yönetim Gideri 80 Gelecek Aylara ait Giderler 000 000 Gelecek aylara ait giderlerin 0.000 TL si bu döneme aittir. Kira Gideri 770 Genel Yönetim Gideri 80 Gelecek Aylara ait Giderler 0 000 0 000 Kira sözleşmesi biten bürolar için 0.07. 0 tarihinde yıllık kira sözleşmesi yapılmış. Aylık.000.-TL den toplam 0.000.-TL %0 stopaj düşüldükten sonra kalan tutar büro sahibine nakden ödenmiştir. Kira Gideri 770 Genel Yönetim Gideri 80 Gelecek Aylara ait Giderler 0 Ödenecek Vergi ve Fonlar 0 000 0 000 000 8 000 Pazarlama faaliyetlerinde kullanmak amacıyla, Manisa da aylık kirası.000.-tl olan bir depo kiralanmıştır. Depo, bir gerçek kişiye ait olup, % gelir vergisi kesintisi yapıldıktan sonra aylık kiranın tamamı EFT ile ödenmiştir. Sözleşmeye göre, kira süresi, 0..0 dan itibaren başlamaktadır. (Bu işletmede mali tablolar yıllık esasa göre düzenlenmektedir). Kira Gideri 70 Pazarlama Sat. Dağ. Gideri 80 Gelecek Aylara ait Giderler 0 Ödenecek Vergi ve Fonlar 0 000 000 0 70 Şirket envanter sırasında, genel yönetim giderlerine kaydettiği kira ödemelerinin.00 TL lik kısmının gelecek yıla ait olduğunu belirlemiştir. Kira Gideri 80 Gelecek Aylara ait Giderler 70 Geçmiş Yıl Karları 00 00 Binek otomobillerin sigortasının vadesi dolduğundan bir yıllık sözleşme 0.0.0 tarihi itibariyle Yenilenerek 7.00 TL sigorta bedeli bankadan ödenmiştir. Kira Gideri 770 Genel Yönetim Gideri 80 Gelecek Aylara ait Giderler 00 000 7 00 7 Mizanda görünen ve yönetim bölümüne ait aktifleştirilmiş kira giderlerinin tamamının içinde bulunulan yılın son ayına ait olduğu tespit edilmiştir. Not: 7/B yöntemine göre yapınız. Söz konusu tutar olan.000 TL mizanda 80 nolu hesapta izlenmektedir. Kira Gideri 79 Çeşitli Giderler 80 Gelecek Aylara ait Giderler 000 000

No 8 GELECEK AYLARA/YILLARA AİT GELİRLER Borç Alacak Faiz geliri niteliğindeki Gelecek aylara ait gelirlerin tamamının bu döneme ait olduğu tespit edilmiştir. Kira Geliri 80 Gelecek Ayl. Ait Gelirler 0 000 Not: Mizandan elde edilen bilgilere göre tutarların tespitinin yapılması gerekir. Faiz Gelirleri 0 000 Faiz geliri niteliğindeki Gelecek aylara ait gelirlerin tamamının içinde bulunulan yılın son üç ayına ait olduğu tespit edilmiştir. Not: Mizandan elde edilen bilgilere göre tutarların tespitinin yapılması gerekir. Kira Geliri 80 Gelecek Ayl. Ait Gelirler Faiz Gelirleri 0 000 0 000 Bilançoda görülen gelecek aylara ait gelirlerin tamamının bu döneme ait kira geliri olduğu, ancak gerekli kaydın yapılmamış olduğu tespit edilmiştir. Not: Mizandan elde edilen bilgilere göre tutarların tespitinin yapılması gerekir. Kira Geliri 80 Gelecek Ayl. Ait Gelirler 9 Diğer Olağan Gelir ve Karlar 000 000 Gelecek aylara ait gelirlerdeki peşin tahsil edilmiş kiraların tamamı bu döneme aittir. Not: Mizandan elde edilen bilgilere göre tutarların tespitinin yapılması gerekir. Kira Geliri 80 Gelecek Ayl. Ait Gelirler 9 Diğer Olağan Gelir ve Karlar 000 000 Gelecek aylara ait gelirlerin tamamının bu yıla ait olduğu, bu konuda herhangi bir kaydın yapılmamış bulunduğu tespit edilmiştir. Not: Mizandan elde edilen bilgilere göre tutarların tespitinin yapılması gerekir. Kira Geliri 80 Gelecek Ayl. Ait Gelirler 9 Diğer Olağan Gelir ve Karlar 000 000 İşletmenin aktiflerindeki bina, %8 KDV hariç aylık 0.000.-TL den, bir yıllığına X Limited Şirketine kiraya verilmiş ve fatura düzenlenmiştir. Sözleşme gereği, yıllık kira bedelinin tamamı X Limited Şirketi tarafından aynı gün banka hesabına yatırıldığı öğrenilmiştir. Sözleşmeye göre, kira süresi 0..0 da başlamaktadır. (Bu işletmede mali tablolar yıllık esasa göre düzenlenmektedir). Kira Geliri 80 Gelecek Ayl. Ait Gelirler 9 Diğer Olağan Gelir ve Karlar 00 0 000 0 000 00 Not: Mizandan elde edilen bilgilere göre tutarların tespitinin yapılması gerekir.

No MADDİ DURAN VARLIKLAR / Amortismanlar Borç Alacak Binalar için faydalı ömür 0 yıl, taşıtlar için 0 yıl, demirbaşlar için yıldır. Binaların arsa değeri (rayiç bedeli) 00.000.-TL olarak ölçülmüştür. Tüm maddi ve maddi 770 Genel Yönetim Gideri 000 olmayan duran varlıklara Normal Yönteme Amortisman göre amortisman (itfa payı) ayrılmasına Gideri 7 Birikmiş Amortismanlar 0 000 karar verilmiştir. 8 Birikmiş Amortismanlar 000 Not: Binalar Hs:0 000 TL, Taşıtlar Hs:0 000 TL, Demirbaşlar Hs:0 000 TL, Haklar Hs:0 000 TL Bu dönem ayrılacak amortisman miktarının 7.800 TL olduğu hesaplanmıştır. Amortisman Gideri 770 Genel Yönetim Gideri 7 Birikmiş Amortismanlar 7 800 7 800 Bu dönem sadece demirbaşlar için 7.00 TL lik amortisman ayrılmasına karar verilmiştir. Amortisman Gideri 770 Genel Yönetim Gideri 7 Birikmiş Amortismanlar 7 00 7 00 Bu dönem taşıtlar ve demirbaşlar için ayrılacak amortisman miktarının 80.00 TL olduğu tespit edilmiştir. Amortisman Gideri 770 Genel Yönetim Gideri 7 Birikmiş Amortismanlar 80 00 80 00 Hazırlanan amortisman listesinden bu yıl ayrılacak amortisman miktarının.000tl olduğu hesaplanmıştır. Not: Cevap anahtarında nolu hesap kullanıldığı için bu şekilde alınmıştır. Aksi takdirde olması gereken hesap 770 nolu hesaptır. Amortisman Gideri Genel Yönetim Gideri 7 Birikmiş Amortismanlar 000 000 Bu dönem ayrılacak amortisman miktarının.000 TL olduğu tespit edilmiştir. Not: Cevap anahtarında nolu hesap kullanıldığı için bu şekilde alınmıştır. Aksi takdirde olması gereken hesap 770 nolu hesaptır. Amortisman Gideri Genel Yönetim Gideri 7 Birikmiş Amortismanlar 000 000 7 Üretim bölümündeki makinenin, pazarlama bölümündeki taşıtın, yönetim bölümündeki demirbaşların yararlı ömürleri (ekonomik ömrü) 0 yıl, fabrika binasının ekonomik ömrü 0 yıldır. Ekonomik ömürler dikkate alınarak amortisman ayrılmıştır. Amortisman Gideri 70 Genel Üretim Gideri 70 Paz. Sat. Dağ. Gideri 770 Genel Yönetim Gideri 7 Birikmiş Amortismanlar 8 Taşıt, pazarlamada kullanılan kamyon olup; yıl faydalı ömür varsayımı ile normal usulde amortisman ayrılmaktadır. Amortisman Gideri 70 Paz. Sat. Dağ. Gideri 7 Birikmiş Amortismanlar 9 Pazarlama bölümündeki taşıtın ekonomik ömrü (faydalı ömrü) 8 YIL, yönetim bölümündeki demirbaşların ekonomik ömürleri (faydalı ömrü) yıl, yönetim binasının ekonomik ömrü (faydalı ömrü) yıldır. Ekonomik ömürler dikkate alınarak Normal Yönteme göre amortisman ayrılmıştır. Not : 7/B yöntemine göre yapınız. Amortisman Gideri 79 Amortisman Tükenme Payı 7 Birikmiş Amortismanlar

No MADDİ DURAN VARLIKLAR / Alış ve lar Borç Alacak 0 İşletme bürosunda kullanılmak üzere %8 KDV hariç 700.-TL ye masa sandalye satın alınmıştır. Söz konusu varlıklar aktifleştirilmemiştir. Alım 770 Genel Yönetim Gideri 700 8 7..0 tarihinde, 0 yılı içinde yenilenmek amacıyla satılan kamyonetin yerine aynı faaliyet konusunda kullanılmak üzere 0.000 TL+%8 KDV bedelle yeni bir kamyonet alınmış, bedelin tamamı alınan çek ciro edilerek ödenmiştir. Alım Taşıtlar 0 Bankalar 0 000 00 00 Bilançodaki diğer kar yedeklerindeki maddi duran varlık yenileme fonu ile ilgili 0.000 TL+ %8 KDV.li yeni maddi duran varlık (Nakliye Taşıtı) satın alındığı, ödemesinin bankadan yapıldığı, ancak bu konuda hiçbir kaydın yapılmamış olduğu tespit edilmiştir. Yeni alınan taşıtın ekonomik ömrünün 8 yıl olduğu belirlenmiştir. İşletme normal amortisman usulü ile amortisman ayırmaktadır. Alım Taşıtlar 0 000 9 000 9 000 9..0 tarihinde aktifte kayıtlı bedeli.000 TL ve birikmiş amortismanları 7.00 TL olan bir kamyon yapılan kaza sonucunda pert olmuş (değeri sıfıra düşmüş) sigorta şirketi kasko bedeli olarak 9.00 TL'sını işletmenin bankadaki hesabına yatırmıştır. (Vergilendirme ihmal edilecektir) Değer Düşüklüğü 7 Birikmiş Amortismanlar Taşıtlar 79 Diğer Ol.dışı Gelir ve Kârlar 9 00 7 00 000 700 Aktifteki.000 TL. maliyet bedelli binek otomobili kaza sonucu kullanılmaz hurda halinde sigorta şirketine bırakılmış ve karşılığında.000 TL. sigorta bedeli alacağı kesinleşmiştir. Bu taşıt için ayrılmış amortisman miktarı.0tldır. Değer Düşüklüğü 7 Birikmiş Amortismanlar Diğer Çeşitli Alacaklar 9 Faal. İlgili Diğ. Gider Zararları Taşıtlar 0 000 70 000 Aktifte bulunan 90.000TL. maliyetli ve birikmiş amortismanı.000 TL olan depo binasının yenilenmesine ve elde edilecek karın yeni alınacak depo binasında kullanılmasına karar verilmiş ve teşebbüse de geçilmiştir. Bu bina.0.000 TL.+%8 KDV bedelle satılmış ve satış bedeli ile KDV.si bankaya havale ile gelmiştir. Bu satış için aracı olan komisyoncuya da,.00 TL.+%8KDV. Komisyon ödemesi çekle yapılmıştır. 7 Birikmiş Amortismanlar Komisyon Giderleri Binalar 0 Ver. Çek ve Öd. Emi. 9 Özel Fonlar.000.89.000.970.00 90.000 79.000 9.70 7.000 İşletme alış maliyeti 0.000 TL. ve birikmiş amortismanı 8.000 TL.olan bir yük taşıtını 0.000 TL.+%8 KDV.li olarak satmış ve KDV.sini banka hesabıyla kalanını da çek karşılığı tahsil etmiştir. Bu taşıtın yenilenmesine karar alınmış ve teşebbüse de geçilmiştir. 7 Birikmiş Amortismanlar Taşıtlar Sabit Kıy. Yenileme Fonu.00 0.000 8.000 0.000.00 8.000

No MADDİ DURAN VARLIKLAR / Alış ve lar Borç Alacak 7 Aktife kayıtlı Maliyet bedeli 0.000,- TL. ve birikmiş amortismanı 0.000,- TL. olan bir ticari aracın çek karşılığında 00.000,-TL. + % 8 KDV. li satılmış olduğu, ancak bu satışın kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. 7 Birikmiş Amortismanlar Taşıtlar 79 Diğer Ol.dışı Gel. Kâr. 8.000 0.000 0.000 8.000 0.000 8 Aktifte kayıtlı bedeli.000 TL birikmiş amortismanları 7.00 TL olan kamyonet geçirdiği kaza sonucu kullanılamaz hale gelmiş ve tamirinin ekonomik olmadığına karar verilmiştir. Kamyonet hurdacıya satılma kararı (elden çıkarılmak üzere) ile işletmenin otoparkına çekilmiştir. Hurdaya Ayırma 9 Elden Çık. Stoklar ve MDV 7 Birikmiş Amortismanlar Taşıtlar 99 Birikmiş Amortismanlar 000 7 00 000 7 00 9 Bilançodaki diğer kar yedeklerindeki maddi duran varlık yenileme fonu ile ilgili 0.000,00 TL+ %8 KDV.li yeni maddi duran varlık (Nakliye Taşıtı) satın alındığı, ödemesinin bankadan yapıldığı, ancak bu konuda hiçbir kaydın yapılmamış olduğu tespit edilmiştir. Yeni alınan taşıtın ekonomik ömrünün 8 yıl olduğu belirlenmiştir. İşletme normal amortisman usulü ile amortisman ayırmaktadır. Yenileme Fonunun İptali 8 Diğer Kâr Yedekleri 79 Diğer Olağandışı Gelirler 0 0 0 Bilançoda diğer kâr yedeklerindeki.000,00 TL. Maddi Duran Varlık Yenileme Fonu üç yılını doldurmuş ve bu süre içerisinde yenisi satın alınmamıştır. Yenileme Fonunun İptali 8 Diğer Kâr Yedekleri 79 Diğer Olağandışı Gelirler 000 000 Bilançoda yer alan özel fonların yenileme fonu olduğu ve konu ile ilgili duran varlığın yıl geçmesine rağmen alınmadığı tespit edilmiştir. Not: Söz konusu hesaba ait tutar.000tl dir. Yenileme Fonunun İptali 9 Özel Fonlar 7 Önceki Dön Gelir ve Kâr. 000 000

No 0 MALİ BORÇLAR Borç Alacak Banka, şirkete kredi faizi olarak.80 TL tahakkuk ettirdiğini bir dekontla bildirmiştir. Faiz Tahakkuku 780 Finansman Giderleri 00 Banka Kredileri 80 80 Bankadaki krediye dönemsonu itibari ile işleyen faizin.000 TL olduğu tespit edilmiştir. Faiz Tahakkuku 780 Finansman Giderleri 00 Banka Kredileri 000 000 Vadesi gelmemiş banka kredileri için tahakkuk etmiş faiz tutarı.000.-tl dir. Faiz Tahakkuku 780 Finansman Gideri 8 Gider Tahakkukları 000 000 Alıcılardan olan.000 TL. alacak banka kanalı ile tahsil edilmiştir. Bilahare bankaya talimat verilerek bu para aynen bankadaki kredi borcuna virman yaptırılmıştır. tahsili ve kredi hesabına aktarımı 00 Banka Kredileri 000 000

No TİCARİ BORÇLAR Borç Alacak Kurum satıcılara olan 0.000- TL lik 0 Satıcılar 0 000 borcunun, 70.000,-TL lik kısmını müşteri Borç çeki ciro ederek, 0.000,- TL lik kısmını 70 000 Ödemesi çek düzenleyerek ve kalanını da borç 0 Ver. Çek ve Öde. Emir. 0 000 senedi düzenleyerek ödemiştir. Borç Senetleri 0 000 Senetsiz ticari borçların tamamı nakit olarak ödenmiştir. Borç Ödemesi 0 Satıcılar 0..0 tarihinde daha önce verilen ve vadesi geçtiği halde ödenmemiş olan.0 TL tutarındaki borç senedi geri alınarak iptal edilmiş ve yerine aynı tutarda çek keşide edilmiştir. Borcun Yenilenmesi Borç Senetleri 0 Verilen Çek ve Öd. Emr. 0 0 Kurum,.000- TL lik borç senedini satıcıya vadesinde ödeyemeyeceğini bildirmiş ve bu senedi 0.000,-TL lik yeni bir senetle değiştirerek, bunun için yapılan 00,-TL lik gideri de nakden ödemiştir. Borcun Yenilenmesi Borç Senetleri 770 Genel Yönetim Giderleri 780 Finansman Giderleri Borç Senetleri 000 00 000 0 000 00 Nakliye firmalarına olan açık hesap borçların tamamı bankadan ödenmiştir. Nakliye Giderinin Ödemesi 9 Diğer Ticari Borçlar 800 800 Kayıtlı Tasarruf Değ. Değ. Senetli Alacaklar 7.000.-TL 000-TL Ver Çek (Vadeli) 0.000.-TL 9.800-TL DS envanter işlemlerini gerçekleştiriniz. Reeskont Borç Senetleri Reeskontu 7 Reeskont Faiz Geliri 00 00 7 Borç senetlerine.000 TL reeskont hesaplanmıştır. Reeskont Borç Senetleri Reeskontu 7 Reeskont Faiz Geliri 000 000 8 Borç senetlerine 0 TL reeskont hesaplanmıştır. Reeskont Borç Senetleri Reeskontu 7 Reeskont Faiz Geliri 0 0 9 Borç senetlerinin bilanço günündeki tasarruf değeri 7.000.- TL olarak ölçülmüştür. Not: Senetlerin nominal değeri 0 000 TL'dir. Reeskont Borç Senetleri Reeskontu 7 Reeskont Faiz Geliri 000 000 7

No ALINAN AVANSLAR Borç Alacak Alıcı müşteri tarafından ticari mal siparişi için banka hesabına.000tl.havale yapılmıştır. Alınan Sipariş Avansı 0 Alınan Sipariş Avansları 000 000 Müşterilerden (A) ticari mal siparişi için banka hesabına 0.000 TL havale çıkarmış ve hesaba geçtiği bildirilmiştir. Alınan Sipariş Avansı 0 Alınan Sipariş Avansları 0 000 0 000 Siparişi yapan müşteriye, avansı karşılığında8.000tl.+%8 KDV.li ticari mal gönderilmiştir. Avansın Mahsubu 0 Alıcılar 0 Alınan Sipariş Avansları 00 Yurtiçi lar 80 0 000 8 000 8 0 Alınan sipariş avanslarının tamamı, söz konusu mal teslimi yapılamadığı için sözleşme gereği 00 TL ceza ile birlikte nakit olarak iade edilmiştir. Avansın Geri Ödemesi 0 Alınan Sipariş Avansları 89 Diğ. Ol.dışı Gid. ve Zararlar 000 00 00 No ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR Borç Alacak 0 Öd. Vergi Fonlar 0 Öd. Sos. Güv. Kes. 0 Kasım ayı ücret bordrosunda gözüken vergi ve SGK kesintileri borcu bankadan EFT ile ilgili kurum hesaplarına aktarılarak ödenmiştir. Vergi Borcunun Ödemesi 80 Mizanda gözüken 0. Aya ait SGK ve vergi borçlarının tamamı bankadan EFT ile ödenmiştir. Vergi Borcunun Ödemesi 0 Öd. Vergi Fonlar Öd. Sos. Güv. Kes. 000 000 7 000 Nisan 0 itibariyle 0 yılı kurumlar vergisinin tamamı tahakkuk ettirilerek bankadan ödenmiştir. Not: Ödeme Kaydını Yapınız. Vergi Borcunun Ödemesi 0 Öd. Vergi Fonlar 0 000 0 000 Ödenecek duruma gelmiş vergi ve fonların tamamı nakit ödenmiştir. Not: Bilançoda söz konusu hesap 000 TL olarak işlem görmektedir. Vergi Borcunun Ödemesi 0 Öd. Vergi Fonlar 000 000 Nisan 0 itibariyle 0 yılı kurumlar vergisinin tamamı tahakkuk ettirilerek bankadan ödenmiştir. Not: Tahakkuk Kaydını Yapınız. Vergi Tahakkuk Kaydı 70 Dön. Kar. Ver. Diğ. Y.Y.Karş. 0 Öd. Vergi ve Fonlar 0 000 0 000 Yıl içinde tahakkuk etmiş ama ödenmemiş vergi borçları ve Sosyal güvenlik kesintilerinin tamamı.000.-tl gecikme cezası ile birlikte bankadan ödenmiştir. Not: Söz konusu tutarlar bilançodan elde edilmiştir. Vergi Borcunun Gecikme Cezası ile Ödenmesi 0 Öd. Vergi Fonlar Öd. Sos. Güv. Kes. 89 Diğ Ol.dışı Gid. Zarar 8 9 0 90 000 8 8

No 0 ÖZ KAYNAKLAR Borç Alacak Ortakların, sermaye borçları karşılığında bankaya 0.000.-TL yatırdıkları tespit edilmiştir. Taahhüdün Yerine Getirilmesi 0 Ödenmemiş Sermaye 0 000 0 000..0 tarihinde olağanüstü genel kurulda çıkan geçmiş yıl karlarının tamamının dağıtılması kararına ilişkin kar dağıtım tahakkuk kaydı yapılmıştır. Kar dağıtımına ilişkin bilgiler şöyledir: Genel Kanuni Yedek Akçe Toplamı:.80 TL, Temettüler Toplamı ise.70 TL dir. Kar Dağıtımı 70 Geçmiş Yıllar Kârları 0 Yasal Yedekler Ortaklara Borçlar 80 80 70 Geçmiş yıl karlarının tamamının hesaben ortaklara dağıtılmasına ve ödemesinin de takip eden yılda yapılmasına karar verilmiştir. (Kar dağıtımında G.V.Stopaj oranı % dir.) Kar Dağıtımı 70 Geçmiş Yıl. Kârları Ortaklara Borçlar 0 Ödenecek Vergi ve Fonlar 97 000 0 0 Genel Kurul kararı ile 0 yılı karından.000.-tl I. Tertip yedek akçe 0.800.-TL II Tertip yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kısmın tamamı % kesintisi yapıldıktan sonra ortakların banka hesaplarına havale edilmiştir. Kar Dağıtımı 70 Geçmiş Yıllar Kârları 0 Yasal Yedekler 0 Ödenecek Vergi ve Fonlar 00 000 800 80 70 70 Şirket Genel Kurul kararı ile geçmiş yıl zararlarının ortaklardan tahsiline gidilmesi, bu şekilde bilançodan çıkarılmasına karar verilmiştir. Zararın Telafisi Ortaklardan Alacaklar 80 Geçmiş Yıllar Zararları 0 000 0 000 9

0

No 0 BRÜT SATIŞLAR Borç Alacak %8 KDV hariç 0.000.-TL tutarında kırtasiye Hs. 9 000 malzemesi Müşteri Z ye satılmış. Karşılığında - TL Kasası 9.000 9.000.-TL ve kalan tutar için.00.- - $ Kasası 0.000 Amerikan doları alınmıştır. Not: Firma adı Poyraz Kırtasiye Malzemeleri Ticaret A.Ş. 00 Yurt içi lar 0 000 9 000 0..0 tarihinde,.000 TL+ %8 KDV fatura bedelli ticari mal teslim edilmiş, avansın mahsubundan sonra kalan tutar için çek alınmıştır. 0 Alınan Sipariş Avansları 00 Yurtiçi lar 8 07 000 00 0..0 tarihinde 0.000 TL + %8 KDV tutarında ticari mal satışı gerçekleşmiş ve fatura bedelinin tamamı için çek alınmıştır. 00 Yurtiçi lar.00 0.000.00..0 tarihinde, 0.000 TL + %8 KDV tutarında ticari mal satışı gerçekleşmiş, fatura bedelinin yarısı nakden tahsil edilmiş diğer yarısı için çek alınmıştır. 00 Yurtiçi lar.00.00 0.000 7.00 8.000TL.+%8 KDV li Mamul mal satışı yapılmış, bedelin8.00 TL banka hesabına Yatırılmış, kalanı içinde çek alınmıştır. 00 Yurtiçi lar 8.00 0.000 8.000.00 0.000 TL emtia satılmış, 0.000 TL.sı banka yoluyla kalanı çekle tahsil edilmiştir. (satış bedeline % 8 KDV.dahil değildir.) 00 Yurtiçi lar 0.000.00 0.000.00 0.000 TL.+%8 KDV.ticari mal satışı yapılmış, mal bedeli çekle KDV. ise banka kanalı ile tahsil edilmiştir. 00 Yurtiçi lar 0.000.000 0.000.000 0.000 TL.+%8 KDV.li Ticari mal satışı yapılmış, bu malın taşıması için de.000+%8 nakliye masrafı yapılmıştır. Mal bedelinin 0.000 TL. ve KDV.si.bankaca tahsil edilmiş, bakiyesi için senet alınmış ve nakliyesi de nakliyeciye müşteri çeki ciro edilerek ödenmiştir. 70 Paz. Sat. Dağ. Gid. Alacak Senetleri 00 Yurtiçi lar.000.000.00 00.000 0.000 8.000 9.00.00 Tl.+%8 KDV.li emtia satılmış, bunun 0.000 Tl.sı banka yoluyla kalanı çekle tahsil edilmiştir. 00 Yurtiçi lar 0.000..00. 7.000 TL.+ %8 KDV.li emtia satılmış, bunun 7.000 TL.sı banka yoluyla kalanı da müşteri çeki ile tahsil edilmiştir. 00 Yurtiçi lar 7.000.70 7.000.70

No 0 BRÜT SATIŞLAR Borç Alacak Adedi (%8 kdv hariç).000.-tl den 00 adet ofis mobilya seti Kuzey A.Ş ye satılmıştır. Hs. 000 Fatura bedelinin, müşteri tarafından banka hesabına aynı gün havale edildiği öğrenilmiştir. Not: Firma adı Şimal Ofis Mobilyaları Ticaret A.Ş. 00 Yurtiçi lar Hs. 00 000 000 İşletmede 0.000.-TL maliyetli mamul %8 KDV hariç.000.-tl ye veresiye (kredili) satılmıştır. Not: İşletme bir üretim işletmesidir. 0 Alıcılar 00 Yurt İçi lar 00 000 8 00 İşletmede 0.000.-TL maliyetli mamul %8 KDV hariç.000.-tl ye veresiye (kredili) satılmıştır. Not: İşletme bir üretim işletmesidir. 0 Satılan Mamul Maliyeti Mamuller Hs. 0.000 0.000 Kurum,.0.000,- TL.+%8 KDV.li ticari mal satışı yapmış, karşılığında.0.000,-tl. çek almış ve kalanını da bankaya yapılan havale ile tahsil etmiştir. 00 Yurtiçi lar.0.000.00.0.000.00 Müşteri (A) ya avansı karşılığında 00.000,00 TL.+ %8 KDV.li ticari mal gönderilmiş ve.00,00 TL. + %8 KDV.li nakliye gideri müşteri namına nakit ödenmiştir. 0 Alınan Sipariş Avansları 0 Alıcılar 00 Yurtiçi lar 0.000. 00.000 7.000. Peşin fiyatı (%8 KDV hariç).000.-tl olan kırtasiye malzemesi %8 KDV hariç 0.000.- TL ye Müşteri K ya satılmış ve karşılığında ay vadeli çek alınmıştır. Not: Firma adı Poyraz Kırtasiye Malzemeleri Ticaret A.Ş. Alacak Senetleri 00 Yurt İçi lar 0 Diğer Gelirler 7 00 000 000 7 00 Satıcılara olan vadesi gelmiş 7.000,00 TL. borcunu 7.000,00 Tl.lık müşteri çeki ciro ederek,00.000,00 Tl.sını da % 8 KDV.li ticari mal vererek ödemiştir. 0 Satıcılar 00 Yurtiçi lar 7.000 00.000 90.000 7.000 Şirket 0.000 Tl.+ %8 KDV. Ticari mal satışı yapmış ve karşılığında 0.00 TL çek ve kalanı içinde senet alınmıştır. Alacak Senetleri 00 Yurtiçi lar 0.00.00 0.000.00

No SATIŞ İNDİRİMLERİ VE İADELER Borç Alacak % 8 KDV Dahil.900 TL tutarında iade 0 tan İadeler.000 faturasının muhasebe kaydının unutulduğu 900 tespit edilmiştir. lardan iade alınan bu İade mallara ilişkin olarak alıcıya aynı tutardaki Alacak Senetleri.900 senedin iade edildiği anlaşılmıştır. Alıcı satın aldığı ticari malın 8.00 TL.+%8 KDV.li kısmını iade etmiş, bu iadeyle ilgili yaptığı.00 TL.+ %8 KDV. nakliye giderini fatura ederek borcuna mahsup ettiğini bildirmiştir. İade 0 tan İadeler 70 Paz. Dağıtım Giderleri 0 Alıcılar 8.00.70.00 7.0 Bir gün önce satılan ofis mobilyalarından 0 adedi müşteri tarafından iade edilmiştir. İade faturası karşılığında bedel müşteriye banka hesabı üzerinden iade edilmiştir. Not: Firma adı Şimal Ofis Mobilyaları Ticaret A.Ş. İade 0 tan İadeler 0 000 00 00 Daha önce.000 TL ye satılan, maliyet bedeli 0.000 TL olan mamullerin yarısı alıcı tarafından işletmeye iade edilmiştir. Not: İşletme bir üretim işletmesidir. İade 0 tan İadeler 0 Alıcılar.00.00.0 İşletmenin..0 tarihinde sattığı malların yarısı alıcı tarafından beğenilmeyerek iade edilmiştir. Alıcının verdiği çek iade edilerek yerine ay vadeli yeni bir çek alınmıştır. Kaydı: Peşin fiyatı (%8 KDV hariç).000.- TL olan kırtasiye malzemesi %8 KDV hariç 0.000.-TL ye Müşteri K ya satılmış ve karşılığında ay vadeli çek alınmıştır. Not: Firma adı Poyraz Kırtasiye Malzemeleri Ticaret A.Ş. İade 0 tan İade Diğer İndirimler Alacak Senetleri Alacak Senetleri 00 7 00 00 00 7 00 Satılan 0.000,-TL.+ %8 KDV.li ticari malın istenilen evsafta olmaması nedeniyle, müşteri tarafından iade edilmiştir. İade 0 tan İadeler 0 Alıcılar 0.000.00.00 7 Şirketin satmış olduğu.000 TL.+%8 KDV.li mallar müşterinin istediği mallardan olmadığı gerekçesiyle iade edilmiştir. İade 0 tan İadeler 0 Satıcılar.000.00.00 8 Bir gün önce satılan malların Müşteri K nın adresine teslimi için nakliye firmasına %8 KDV dahil.90.-tl peşin ödenmiştir. Nakliye Diğer İndirimler Hs. 00 0 90 9 Yapılan özel anlaşma gereğince aynı gün Kuzey A.Ş. ye satılan ticari malların taşıma masrafları işletme (Şimal LTD.) tarafından üstlenilmiş ve nakliyat firmasına %8 KDV dahil.900.-tl açık hesap borçlu kalınmıştır. Nakliye Diğer İndirimler 9 Diğer Ticari Borçlar 000 900 900 0 Daha önce.000 TL ye satılan, maliyet bedeli 0.000 TL olan mamullerin yarısı alıcı tarafından işletmeye iade edilmiştir. Not: İşletme bir üretim işletmesidir. İade Mamul Stokları 0 Satılan Mamul Maliyeti 0.000 0.000 TRT.ye banka kanalı ile.000 TL. Pazarlama reklam gideri ödenmiştir. Reklam Gideri 70 Paz. Sat ve Dağ. Gid..,7 7,.000,00