1 Örnek Monografi 1. Bay Ali Acar 1 Kasım günü 4.000 TL sermaye taahhüdünde bulunarak bir şirket kurmuş ve 2.000 TL nakit para ile sermaye taahhüdünün bir kısmını yerine getirmiştir.(kdv ve maliyet hesapları dikkate alınmamıştır.) Ali Acar İşletmesinin Açılış Bilançosu Aktif I.Dönen Varlıklar Kasa 2.000 V.Özkaynaklar 500 Sermaye 4.000 501 Ödenmemiş Sermaye (2.000) 2.000 Pasif Aktif Toplamı 2.000 Pasif Toplamı 2.000 501 Ödenmemiş Sermaye Hs.(-) 4.000 500 Sermaye Hs. Sermaye Taahhüt Edilmesi Kara Hs. 2.000 501 Ödenmemiş Sermaye Hs.(-) Sermaye Taahhüdünün Yerine Getirilmesi 4.000 2.000 2. 5 Kasım kasadaki paranın 1.000 TL si bankada açtırılan hesaba yatırılmıştır. 102 Bankalar hs. 1.000 Kasa hs. Bankaya para yatırılması 1.000 3. 8 Kasım 400 TL lik mal satın alınmış bedeli nakden ödenmiştir. 153 Ticari Mallar hs. 400 Kasa hs. Peşin Ticari Mal Alış 400
2 4. 10 Kasım işletmede kullanılmak üzere TL ye bir bilgisayar satın alınmış ve bedeli karşılığında senet imzalanmıştır. 255 Demirbaşlar hs. 321 Borç Senetleri Demirbaş alımı 5. 15 Kasım tamamı kredili 200 TL lik mal satılmıştır. 120 Alıcılar hs. 200 600 Yurt İçi Satışlar hs. Kredili mal satışı 200 6. 25 Kasım 20 TL lik kırtasiye malzemesi alınıyor ve bedel nakden ödeniyor. 632 Genel Yönetim Gideri hs. 20 Kasa Hs. Kırtasiye malzemesi alımı 20 7. 30 Kasım mağaza kirası olan 30 TL keşide edilen bir çekle ödeniyor. 632 Genel Yönetim Gideri hs. 30 103 Verilen Çek ve Ödeme Emirleri Hs.(-) Kira giderinin ödenmesi 30 Ali Acar İşletmesinin Kasım Ayı Mizanı Hesaplar Borç Tutarı Alacak Tutarı Borç Kalanı Alacak Kalanı Kasa 2.000 1.420 580 ----------- 102 Bankalar 1.000 ----------- 1.000 ----------- 103 Ver. Çek ve Öd. ----------- 30 ----------- 30 Emri 120 Alıcılar 200 ----------- 200 ----------- 153 Ticari Mallar 400 ----------- 400 ----------- 255 Demirbaşlar ----------- ----------- 321 Borç Senetleri ----------- -----------
3 500 Sermaye ----------- 4.000 ----------- 4.000 501 Ödenmemiş 4.000 2.000 2.000 ------- Sermaye Hs(-) 600 Yurt İçi Satışlar ----------- 200 ----------- 200 632 Gen. Yön. Gid. 50 ----------- 50 ----------- TOPLAM 7.750 7.750 4.330 4.330 5 Aralık tamamı kredili 300 TL lik mal satın alınıyor. 153 Ticari Mallar Hs. 300 320 Satıcılar hs. Kredili Mal Alımı 300 8. 12 Aralık satıcılara olan borcun TL si banka aracılığı ile ödeniyor. 320 Satıcılar hs. 102 Bankalar hs. Satıcılara borcun Ödenmesi 9. 15 Aralık alıcıdan TL nakden tahsil edilmiştir. Kasa hs. 120 Alıcılar Hs Müşteriden yapılan tahsilat 10. 20 Aralık telefon, elektrik ve su gideri 10 TL ödeniyor 632 Genel Yönetim Gideri hs. 10 Kasa hs. Çeşitli Gider Ödemeleri 10 11. 25 Aralık yarısı peşin yarısı kredili 300 TL lik mal satılıyor. Kasa hs. 120 Alıcılar hs. 600 Yurtiçi Satışlar Mal satışı 150 150 300 12. 30 Aralık mağazanın Aralık ayı kirası olan 30 TL nakden ödeniyor.
4 632 Genel Yönetim Gideri hs. 30 Kasa hs. Kira Ödemeleri 30 13. 31 Aralık daha önce verilen 30 TL lik çek bedeli banka tarafından ödenmiştir. 103 Verilen Çek ve Ödenme Emirleri 30 102 Bankalar Çek bedelinin bankaya ödenmesi 30 Envanter Bilgileri Bankadan alınan hesap özetinde işletme lehine 40 TL faiz tahakkuk ettiği tespit edilmiştir. Dönem sonu mal mevcudunun değeri 400 TL olarak tespit edilmiştir.
5 Defteri Kebir Kayıtları Kasa Hs. 102 Bankalar Hs. 103 Verilen Çek ve Öd. Emirleri Hs. (-) (1)2.000 1.000(2) (2)1.000 (9) (14) 30 30 (7) (10) 400(3) 30 (14) (12)150 20(6) 1.000 130 10 (11) (15) 40 30 (13) 1040 130 2.250 1.460 910(20) 790 (20) 1.040 1.040 2.250 2.250 120 Alıcılar Hs 153 Ticari Mallar Hs. 255 Demirbaşlar Hs. (5) 200 (10) (3) 400 (4) (20) (12) 150 (8) 300 350 700 300 (16) 250(20) 400 (20) 350 350 700 700 320 Satıcılar Hs. 321 Borç Senetleri Hs. 500 Sermaye (9) 300 (8) (4) 4.000 (1) 300 4.000 (20) 200 (20) (20)2.000 300 300 2.000 2.000 590 Dönem Net Karı 600 Yurt İçi Satışlar Hs. 621 Satılan Ticari Mallar Maliyeti Hs. 150 (19) 200 (5) (16) 300 300 (17) 150 300 (12) (20) 150 (18) 500 500 150 150 632 Gen. Yön. Gid. Hs. 642 Faiz Gelirleri Hs. 690 Dönem KZ (6) 20 (18) 40 (15) 40 (17) 390 540(18) (7) 30 (199 150 (11) 10 540 540 (13) 30 90 90 (17) 501 Ödenmemiş Sermaye Hs.(-) 4.000 2.000
6 Ali Acar İşletmesinin 31.12.201x Tarihli Geçici Mizanı Hesaplar Borç Tutarı Alacak Tutarı Borç Kalanı Alacak Kalanı Kasa 2.250 1.460 790 ----------- 102 Bankalar 1.000 130 870 ----------- 103 Ver. Çek ve Öd. 30 30 ----------- ----------- Emri Hs.(-) 120 Alıcılar 350 250 ----------- 153 Ticari Mallar 700 ----------- 700 ----------- 255 Demirbaşlar ----------- ----------- 320 Satıcılar 300 ----------- 200 321 Borç Senetleri ----------- ----------- 500 Sermaye ----------- 4.000 ----------- 4.000 501 Ödenmemiş 4.000 2.000 2.000 ----- Sermaye Hs.(-) 600 Yurt İçi Satışlar ----------- 500 ----------- 500 632 Gen. Yön. Gid. 90 ----------- 90 ----------- TOPLAM 8.620 8.620 4.800 4.800 14. Bankadaki hesaba tahakkuk eden faiz 102 Bankalar 40 642 Faiz Gelirleri 40 16.Satılan Malların Maliyetinin Hesaplanması Dönem Başı Mal Mevcudu(+): 0 Dönem İçi Alışlar(+): 700 Dönem Sonu Mal Mevcudu(-): 400 Satılan Ticari Mallar Maliyeti: 300 621 Satılan Ticari Mallar Maliyeti 300 153 Ticari Mallar Hs. 300 17.Gelir ve Gider Hesaplarının Devri Gider Hesaplarının Kapatılması 690 Dönem KarZarar Hs. 390 621 Satılan Ticari Mallar Maliyeti Hs. 632 Genel Yönetim Gideri Hs. Gider Hesaplarının Kapatılması 300 90
7 18.Gelir Hesaplarının Kapatılması 600 Yurtiçi Satışlar Hs. 642 Faiz Gelirleri Hs. 690 Dönem KarZarar Hs. Gelir Hesaplarının Kapatılması 500 40 540 19.Dönem Net Karının Kaydı 690 Dönem KarZarar Hs. 150 590 Dönem Net Karı Hs. 150 20. Kapanış Kaydı 320 Satıcılar Hs. 321 Borç Senetleri Hs. 500 Sermaye Hs. 590 Dönem Net Karı Hs. Kasa Hs. 102 Bankalar Hs. 120 Alıcılar Hs. 153 Ticari Mallar Hs. 255 Demirbaşlar Hs. Kapanış kaydı 200 2.000 150 790 910 250 400 Ali Acar İşletmesinin 31.12.201X Tarihli Kesin Mizanı Hesaplar Borç Tutarı Alacak Tutarı Borç Kalanı Alacak Kalanı Kasa 2.250 1.460 790 ----------- 102 Bankalar 1.040 130 910 ----------- 103 Ver. Çek ve Öd. Emri 30 30 ----------- ----------- 120 Alıcılar 350 250 ----------- 153 Ticari Mallar 700 300 400 ----------- 255 Demirbaşlar ----------- ----------- 320 Satıcılar 300 ----------- 200 321 Borç Senetleri ----------- ----------- 500 Sermaye ----------- 4.000 ----------- 4.000 501 Ödenmemiş Sermaye 4.000 2.000 2.000 ---- Hs(-) 590 Dönem Net Karı --------- 150 ------- 150 600 Yurt İçi Satışlar 500 500 ----------- --------- 621Satılan Ticari Mallar 300 300 ---------- ---------- Maliyeti 632 Gen. Yön. Gid. 90 90 ---------- -----------
8 642 Faiz Gelirleri 40 40 ----------- ----------- 690 Dönem KZ 540 540 ------------ ------------ Toplam 10.040 10.040 4.450 4.450 Ali Acar İşletmesinin 31.12.201XTarihli Bilançosu Varlıklar Kaynaklar I Dönen Varlıklar 2.350 III KVYK 300 Kasa Hs. 790 Satıcılar 200 Bankalar Hs. 910 Borç Senetleri Alıcılar Hs. 250 IV UVYK 0 Ticari Mallar Hs. 400 V ÖZKAYNAKLAR 2.150 Sermaye 4.000 Ödenmemiş Sermaye Hs.(2.000) II Duran Varlıklar Demirbaşlar Dönem Net Karı 150 Varlıklar Toplamı 2.450 Kaynaklar Toplamı 2.450 A- BRÜT SATIŞLAR 500 B- SATIŞ İNDİRİMLERİ ------ C- NET SATIŞLAR 500 D- SATILAN TİC. MALLAR MALİYETİ (300) I BRÜT SATIŞ KARI 200 E- FAALİYET GİDERLERİ (90) Genel Yönetim Giderleri(-) 90 II FAALİYET KARI 110 F- DİĞER FAAL. OLAĞAN GELİR VE KARLAR 40 Faiz Gelirleri 40 G- DİĞER FAAL. OLAGAN GİDER VE ZARARLAR ----- H- FİNANSMAN GİDERLERİ ----- III OLAĞAN KAR 150 İ- OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR ----- J- OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR(-) ----- IV DÖNEM KARI VEYA ZARARI 150 K- DÖNEM KAR VERGİ VE DİĞER YASAL YÜK. ----- KARŞ V. DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 150