Genel Muhasebe Ders Notları Öğr. Gör. Aytekin KAYA KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLARIN UYGULAMASI 30 Mali Borçlar-32 Ticari Borçlar-33 Diğer Borçlar 1. İşletme 1 ekim tarihinde 30.000,- TL nakit para ve 20.000,- TL ticari mal ile işe başlamıştır. 2. İşletme 5 ekim tarihinde %18 kdv dahil ve peşin olmak üzere 5.900,- TL lik ticari malı satıcı can alır dan veresiye olarak 3. İşletme 8 ekim tarihihnde açtığı ihaleye katılan firmalardan toplam 500,- TL teminat bedeli tahsil etmiştir. 4. İşletme 10 ekim tarihinde %18 kdv dahil ve peşin olmak üzere 4.130,- TL lik ticari malı senet vermek suretiyle satın almıştır. 5. İşletme 15 ekim tarihinde ziraat bankası ile yapılan anlaşma sonucunda 10.000,- TL lik açık kredi sağlamıştır. 6. İşletme 18 ekim tarihinde açtığı ihaleyi iptal etitği için alınan teminat bedellerini nakit olarak ödemiştir. 7. İşletme 20 ekim tarihinde %18 kdv dahil 4.720,- TL lik ticari mal satın almış bedelini ziraat bankasındaki kredi hesabından ödemiştir. 8. İşletme 25 ekim tarihinde %18 kdv dahil ve peşin olmak üzere 8.850,- TL lik ticari malı senet almak suretiyle satmıştır. 9. İşletme 28 ekim tarihinde %1 kdv dahil ve peşin olmak üzere 1.515,- Tl lik ticari malı senet vermek suretiyle 10. İşletme 30 ekim tarihinde nakit ihtiyacı için ziraat bankasındaki kredi hesabından 1.500,- TL nakit para çekmiştir. 11. Ekim ayı sonunda işletmenin ziraat bankasındaki kredi hesabına 120,- TL brüt faiz tahakkuk ettirilmiştir. 12. İşletme 1 kasım tarihinde %8 kdv dahil ve peşin olmak üzere 4.320,- TL lik ticari malı satıcı Hasan Kaçar dan veresiye olarak 13. İşletme 5 kasım tarihinde %8 kdv dahil ve peşin olmak üzere 2.700,- TL lik ticari malı senet vermek suretiyle 14. İşletme 8 kasım tarihinde %1 kdv dahil ve peşin olmak üzere 2.525,- TL lik ticari malı satıcı Tekin Uçar dan veresiye olarak 15. İşletme 10 kasım tarihinde %8 kdv dahil 3.240,- TL lik ticari malı çek vermek suretiyle Çek aynı gün işletmenin ziraat bankasındaki kredi hesabından ödenmiştir. 16. İşletme 15 kasım tarihinde elinde bulunan alacak senetlerini vakıflar bankasına vermek suretiyle 10.000,- TL lik kredi hesabı açtırmıştır. 17. İşletme 18 kasım tarihinde %18 kdv dahil ve peşin olmak üzere 1.888,- TL lik ticari malı Satıcı Can Alır dan veresiye olarak 18. İşletme 20 kasım tarihinde %1 kdv dahil 4.444,- TL lik ticari malı satın almış, bedelini vakıflar bankasındaki kredi hesabından ödemiştir. 19. İşletme 25 kasım tarihinde nakit ihtiyacını karşılamak için vakıflar bankasındaki ticari mevduat hesabından 2.500,- TL para çekmiştir. 20. İşletme 28 kasım tarihinde %8 kdv dahil ve peşin olmak üzere 1.890,- TL lik ticari malı Hasan Kaçar dan veresiye olarak 21. İşletme 30 kasım tarihinde ziraat bankasındaki kredi hesabına 2.500,- TL para yatırmıştır. 22. İşletme 30 kasım tarihinde vakıflar bankasındaki kredi hesabına brüt 100,- TL, ziraat bankasındaki kredi hesabına brüt 150,- TL faiz tahakkuk ettirildiğini öğrenmiştir. 23. İşletme 1 aralık tarihinde %18 kdv dahil ve peşin olmak üzere 1.180,- TL lik ticari malı veresiye olarak alıcı veli vermeze satmıştır. 24. İşletme 1 aralık tarihinde satıcı can alır a olan borcuna karşılık 2.000,- TL lik çek düzenleyip vermiştir. Çek aynı gün ziraat bankasındaki kredi hesabından ödenmiştir. 25. İşletme 5 aralık tarihinde satıcı hasan kaçar a vakıflar bankasındaki kredi hesabından 2.200,- TL ödeme yapmıştır. 26. İşletme 8 aralık tarihinde vadesi dolmasına rağmen ödeyemediği 1.500,- TL lik borç senedini bir ay ileri tarihli 1.600,- TL lik yeni bir borç senedi ile değiştirmiştir. 27. İşletme 10 aralık tarihinde vakıflar bankasına verilen senetlerin 4.000,- TL lik kısmının tahsil edilerek kredi hesabına karşılık mahsup edildiğini gelen dekonttan öğrenmiştir. 28. İşletme 15 aralık tarihinde 3.500,- TL lik senetli borcunu nakit olarak ödemiştir. 29. İşletme 18 aralık tarihinde satıcı Can Alır a olan borcunu vadesinde ödeyemediği için hesabına 25,- TL faiz tahakkuk ettirildiğini öğrenmiştir. 30. İşletme 20 aralık tarihinde 2.500,- TL lik senetli borcunu ziraat bankasındaki kredi hesabından ödemiştir. 31. İşletme 25 aralık tarihinde vakıflar bankasındaki senetlerin tahsil edilerek işletmenin kredi borcuna karşılık mahsup edildiğini öğrenmiştir. 32. İşletme 30 aralık tarihinde alıcı veli vermez üzerine (borcu kadar), satıcı hasan kaçar lehine bir poliçe düzenlemiştir. Poliçe taraflarca kabul edilerek imzalanmıştır. 33. İşletme 31 aralık tarihinde senetli borçlarına reeskont işlemi uygulamıştır. Uygulanan reeskont faiz oranı %15 tir. Senetlerin ödeme vadesi ise 30 ocaktır. NSBMYO/İşletme Yönetimi
GENEL MUHASEBE İŞLETME YÖNETİMİ PROGRAMI 1 1.10 100 KASA 30.000,00 153 TİCARİ MALLAR 20.000,00 500 SERMAYE 50.000,00 2 5.10 153 TİCARİ MALLAR 5.000,00 191 İNDİRİLECEK KDV 900,00 100 KASA 900,00 320 SATICILAR 5.000,00 3 8.10 100 KASA 500,00 326 ALINAN DEP.TEMİNATLAR 500,00 326 01 Teminat Bedeli 4 10.10 153 TİCARİ MALLAR 3.500,00 191 İNDİRİLECEK KDV 630,00 100 KASA 630,00 321 BORÇ SENETLERİ 3.500,00 5 15.10 6 18.10 326 ALINAN DEP.TEMİNATLAR 500,00 326 01 Teminat Bedeli 100 KASA 500,00 7 20.10 153 TİCARİ MALLAR 4.000,00 191 İNDİRİLECEK KDV 720,00 300 BANKA KREDİLERİ 4.720,00 8 25.10 100 KASA 1.350,00 121 ALACAK SENETLERİ 7.500,00 121 01 Cüzdandaki Snt 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 7.500,00 391 HESAPLANAN KDV 1.350,00 9 28.10 153 TİCARİ MALLAR 1.500,00 191 İNDİRİLECEK KDV 15,00 100 KASA 15,00 321 BORÇ SENETLERİ 1.500,00 10 30.10 100 KASA 1.500,00 300 BANKA KREDİLERİ 1.500,00 11 31.10
Genel Muhasebe Ders Notları 11 31.10 780 FİNANSMAN GİD 797 FİNANSMAN GİD 31.10 Öğr. Gör. Aytekin KAYA 120,00 300 BANKA KREDİLERİ 120,00 300 01 Ziraat Bank. 12 1.11 153 TİCARİ MALLAR 4.000,00 191 İNDİRİLECEK KDV 320,00 100 KASA 320,00 320 SATICILAR 4.000,00 13 5.11 153 TİCARİ MALLAR 2.500,00 191 İNDİRİLECEK KDV 200,00 100 KASA 200,00 321 BORÇ SENETLERİ 2.500,00 14 8.11 153 TİCARİ MALLAR 2.500,00 191 İNDİRİLECEK KDV 25,00 100 KASA 25,00 320 SATICILAR 2.500,00 320 03 Tekin Uçar 15 10.11 153 TİCARİ MALLAR 3.000,00 191 İNDİRİLECEK KDV 240,00 300 BANKA KREDİLERİ 3.240,00 16 15.11 121 ALACAK SENETLERİ 7.500,00 121 03 Teminattaki Senetler 121 ALACAK SENETLERİ 7.500,00 121 01 Cüzdandaki senetler 17 18.11 153 TİCARİ MALLAR 1.600,00 191 İNDİRİLECEK KDV 288,00 100 KASA 288,00 320 SATICILAR 1.600,00 18 20.11 153 TİCARİ MALLAR 4.400,00 191 İNDİRİLECEK KDV 44,00 300 BANKA KREDİLERİ 4.444,00 300 02 Vakıflar Bankası 19 25.11 NSBMYO/İşletme Yönetimi
GENEL MUHASEBE İŞLETME YÖNETİMİ PROGRAMI 19 25.11 100 KASA 2.500,00 300 BANKA KREDİLERİ 2.500,00 300 02 Vakıflar Bankası 20 28.11 153 TİCARİ MALLAR 1.750,00 191 İNDİRİLECEK KDV 140,00 100 KASA 140,00 320 SATICILAR 1.750,00 21 30.11 300 BANKA KREDİLERİ 2.500,00 100 KASA 2.500,00 22 30.11 780 FİNANSMAN GİDERLERİ (7/A Seçeneğine göre) 797 FİNANSMAN GİDERLERİ (7/b Seçeneğine göre) 250,00 300 BANKA KREDİLERİ 250,00 100,- 300 02 Vakıflar Bank. 150,- 30.11 23 1.12 100 KASA 180,00 120 ALICILAR 1.000,00 120 01 Veli Vermez 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 1.000,00 391 HESAPLANAN KDV 180,00 24 1.12 320 SATICILAR 2.000,00 300 BANKA KREDİLERİ 2.000,00 25 5.12 320 SATICILAR 2.200,00 300 BANKA KREDİLERİ 2.200,00 300 02 Vakıfbank 26 8.12 321 BORÇ SENETLERİ 1.500,00 780 FİNANSMAN GİDERLERİ 797 FİNANSMAN GİDERLERİ 100,00 321 BORÇ SENETLERİ 1.600,00 27 10.12
Genel Muhasebe Ders Notları Öğr. Gör. Aytekin KAYA 27 10.12 300 BANKA KREDİLERİ 4.000,00 300 02 Vakıfbank 121 ALACAK SENETLERİ 4.000,00 121 03 Teminattaki senetler 28 15.12 321 BORÇ SENETLERİ 3.500,00 100 KASA 3.500,00 29 18.12 780 FİNANSMAN GİDERLERİ 25,00 797 FİNANSMAN GİDERLERİ 320 SATICILAR 25,00 30 20.12 321 BORÇ SENETLERİ 2.500,00 300 BANKA KREDİLERİ 2.500,00 31 25.12 300 BANKA KREDİLERİ 3.500,00 300 02 Vakıfbank 121 ALACAK SENETLERİ 3.500,00 121 03 Teminattaki senetler 32 30.12 320 SATICILAR 1.000,00 120 ALICILAR 1.000,00 120 01 Veli Vermez 33 31.12 322 BORÇ SNT. REESKONT HES. 19,73 647 REESKONT FAİZ GELİR 19,73 (1600X30X15)/36500= 19,73 NSBMYO/İşletme Yönetimi
GENEL MUHASEBE İŞLETME YÖNETİMİ PROGRAMI